costos variables - Federación Colombiana de Transportadores de

SISTEMA DE INFORMACION DE COSTOS
EFICIENTES DEL TRANSPORTE DE CARGA POR
CARRETERA (SICETAC)
Lucas Rodriguez Gómez – Jefe de Oficina de Regulación Económica
Julián Moreno Barón – Consultor Grupo de Logística y Carga
Contenido
I.
DECRETO 2228 DE 2013 Y RESOLUCIÓN 757 DE 2015
1. Costos de Eficientes de Operación.
2. Resolución 757 de 2015 “Por la cual se establece la aplicación de los
artículos 2 del Decreto 2228 de 2013 y se dictan otras dispocisiones”.
3. Referencia del Costo tonelada-kilómetro.
4. Eficiencias.
I.
CONCEPTO DEL MODELO
1. Concepto del modelo SICETAC y estructura de costos.
2. Papel del SICETAC en el mercado de transporte de carga por carretera
II. PARAMETROS DEL SICETAC
1. Costos Variables.
2. Costos Fijos.
3. Otros costos.
IV. DESARROLLOS AL SICE TAC
I. Decreto 2228 de 2013
y Resolución 757 de
2015.
DECRETO 2228 DE 2013 Y RESOLUCIÓN 757 DE
2015
•
La Resolución 757 de 2015, expedida por el Ministerio de Transporte el 26 de
marzo, reglamenta el artículo 2º del Decreto 2228 de 2013.
Se definen en esta resolución los siguientes aspectos relevantes:
1. No se podrán efectuar pagos por debajo de los Costos Eficientes de Operación
publicados en el SICETAC. Por lo tanto, la norma define los costos eficientes de
operación como aquellos que el SICETAC publica.
2. Para efectos de vigilancia y control, se entiende que el parámetro a tener en
cuenta es el costo TONELADA-KILOMETRO para una operación especifica (origen,
destino, tipo de carga y configuración del vehículo).
3. Los parámetros del SICETAC deben ser actualizados permanentemente
respondiendo a los criterios técnicos, logísticos y de eficiencia que contempla el
Decreto 2228 de 2013.
DECRETO 2228 DE 2013 Y RESOLUCIÓN 757 DE
2015
Las eficiencias económicas de la operación se obtienen a través de las buenas
prácticas empresariales por parte de todos los actores de la cadena. El Ministerio de
Transporte también está interesado en monitorear el comportamiento del mercado en
este aspecto en aras de constituir un sector cada vez más competitivo.
EFICIENCIA
Financiación de
Capital
competitivo
Coordinación
entre actores
para la
planeación
estratégica
Generación de
economías de
escala en la
adquisición de
insumos, partes y
piezas.
II. Concepto del
Modelo.
SISTEMA DE INFORMACION DE COSTOS EFICIENTES
EL SICE-TAC, es un sistema de información que nos permite medir o calcular los
costos de la operación de transporte de acuerdo a las características propias de
cada viaje: tipo de vehículo, tipo de carga, origen/destino, horas estimadas de
espera, cargue y descargue.
Componente diferencial
Análisis de la Estructura de Costos
ESTRUCTURA DE COSTOS
COSTOS
VARIABLES
COSTOS
FIJOS
OTROS
COSTOS
• Son aquellos que se generan por la movilización del vehículo. Están dentro de
estos costos, los combustibles, el mantenimiento y reparaciones, las llantas, los
peajes, los lubricantes, el lavado y engrase y los imprevistos.
• Son aquellos en los que incurre el propietario del vehículo independientemente
de si está en operación o no. Están dentro de estos costos, los salarios y
prestaciones básicas (tripulación), los seguros, el parqueadero, los impuestos y
la recuperación de capital.
• Son los que dependen de la facturación del viaje que se va a realizar. Están
dentro de estos costos, las comisiones y prestaciones, el factor de
administración, la Retefuente y la ReteICA.
ESTRUCTURA DE COSTOS (2)
• Distancias
• Horas de operación al mes
• Horas de Cargue y Descargue
• Velocidad Promedio
• Combustible
• Peajes
• Llantas
• Mantenimiento y reparaciones
• Lubricantes
• Filtros
• Lavado y engrase
• Imprevistos
•
•
•
•
•
Parámetros
Generales
Costos
Fijos
Costos
Variables
Otros
Costos
Capital
Salario
Seguros
Parqueadero
Impuestos
• Comisión del
conductor
• Factor prestacional
• ICA
• Retefuente
• Administración del
Vehículo
EL SICETAC UTILIZA EXCLUSIVAMENTE PARÁMETROS
OBJETIVOS
Costos variables recogidos a través de
una encuesta mensual de los precios
de partes, piezas e insumos
Costos fijos calculados por el
Ministerio con base en las
condiciones del mercado. Toma datos
Parámetros generales calculados a
través de encuesta Origen-Destino
PAPEL DEL SICETAC EN EL MERCADO
Información de conocimiento público. Información simétrica
REGULADOR
SICETAC
Efecto de la Regulación
OFERTA
GENERADOR DE
CARGA
EMPRESA DEL
TRANSPORTE
DEMANDA
CONSUMIDORES
TRANSPORTADOR
II. Parámetros SICETAC
ESTRUCTURA DE COSTOS DE OPERACION
ELEMENTOS
Costos Variables
$ / KM
Costos Fijos
$ / Mes
Otros Costos
Facturación
•
COSTOS VARIABLES
Son los costos que dependen del número de viajes o kilómetros
que recorre un vehículo, por ejemplo entre más viajes o
kilómetros se recorren mayor es el gasto en combustibles. Los
costos variables son iguales a la suma del gasto por viaje en los
siguientes elementos:








Peajes
Servicios de estación
Combustible
Llantas
Lubricantes
Filtros
Mantenimiento
Imprevistos
COSTOS VARIABLES
• Peajes
Es igual a la suma del valor de todos los peajes que debe pagar el vehículo en la
ruta origen-destino que se está evaluando. Los peajes se actualizan anualmente
con base en información que provee el ANI e INVIAS.
• Servicio de estación: lavado y engrase
El gasto en servicios de estación (Gestación) depende del precio y la duración del
lavado y engrase. El gasto en servicios de estación por viaje se calcula con la
siguiente fórmula:
Indicador de consumo de estación
COSTOS VARIABLES
• Combustible
El gasto en combustible depende del precio del galón de combustible, el
rendimiento y la distancia de la ruta origen-destino que se evalúa. El rendimiento y
la distancia en este elemento se discriminan según el tipo de terreno: plano,
ondulado y montañoso. De esta manera el gasto en combustible en un viaje se
determina de acuerdo con la siguiente fórmula:
Indicador de
consumo de
combustible en
plano
Indicador de
consumo de
combustible en
ondulado
Indicador de
consumo de
combustible en
montañoso
Los rendimientos en kilómetros de un galón de ACPM se muestran en la siguiente
tabla:
RENDIMIENTO EN KILOMETROS POR GALON
Tipo de terreno
PLANO
ONDULADO
MONTAÑOSO
C2
9.5
6.7
4.6
C3
9.7
7.1
4.9
C3-S
5.4
4.0
2.8
COSTOS VARIABLES
• Llantas
El gasto en llantas se analiza según el tipo de llanta ya que el rendimiento o
duración no es igual. El gasto depende del precio de las llantas, su duración en
kilómetros, el número de llantas que conforman el juego de cada tipo de llanta y la
distancia de la ruta origen-destino que se evalúa. El gasto en llantas de un viaje se
determina de acuerdo con la siguiente fórmula:
Indicador de consumo de llantas
Donde,
No de llantas: Número de llantas que conforman el juego de llantas.
Tipo de llantas: Son los tipos de llanta radial y convencional que se subdividen en
direccional, tracción y ejes libres.
COSTOS VARIABLES
La duración o rendimiento en kilómetros de las llantas aparece en el siguiente
gráfico:
COSTOS VARIABLES
• Lubricantes
Al igual que en el caso de las llantas, el gasto de lubricantes en un viaje depende
del precio del lubricante, su duración, el número de unidades de lubricante
requeridas por tipo de lubricante y la distancia de la ruta origen-destino que se
esté analizando. El gasto en lubricantes se calcula de acuerdo con la siguiente
fórmula:
Indicador de consumo de lubricantes
Donde,
No unidades lubricante: son el número de unidades de lubricante que se requieren
según el lugar donde se aplican.
Tipo de lubricante: son los tipos de lubricante que dependen de la parte del
camión en donde se aplican: Motor, Caja y Diferenciales.
COSTOS VARIABLES
El rendimiento o duración en kilómetros de cada tipo de lubricante aparece en el
siguiente gráfico:
• Filtros
COSTOS VARIABLES
Las variables que influyen en el gasto de filtros por viaje son las mismas
que en el caso de los lubricantes y la fórmula para calcularlo es la siguiente:
Donde,
Indicador de consumo de filtro
No unidades filtro: son el número de unidades que conforman el juego de filtros
según tipo.
Tipo filtro: son los tipos de filtro que requiere un camión: aire, aceite, combustible,
agua y By pass.
COSTOS VARIABLES
El rendimiento o duración en kilómetros de cada tipo de filtro
aparece en el siguiente gráfico:
COSTOS VARIABLES
• Mantenimiento
El gasto en mantenimiento depende del precio de los repuestos, el precio de la
mano de obra y la duración de la reparación. El gasto por viaje en mantenimiento
con la siguiente fórmula:
Indicador de consumo de mantenimiento
Donde,
Tipo de mantenimiento: Hace referencia a la parte del camión en donde se está
haciendo el mantenimiento: caja, diferencial, dirección, eléctricos, embrague,
frenos, motor, suspensión, trayler y rodamiento (delantero, trasero y trayler).
COSTOS VARIABLES
• El rendimiento o duración en kilómetros del mantenimiento
según la parte que se esté reparando aparece en la siguiente
tabla:
ELEMENTO
PARTE
Duración (KM)
CAJA
320,000
DIFERENCIAL
497,000
DIRECCION
70,000
ELECTRICOS
58,000
EMBRAGUE
78,000
FRENOS
30,000
MANTENIMIENTO
MOTOR
220,000
RODAMIENTO EJE DELANTERO
150,000
RODAMIENTO EJE TRASERO
130,000
RODAMIENTO EJE TRAYLER
180,000
SUSPENSION
114,000
TRAYLER
71,800
COSTOS VARIABLES
• Imprevistos
El gasto en imprevistos es equivalente al 7.5% del gasto en los demás
costos variables, sin incluir combustible ni peajes ya que el gasto en
estos elementos siempre se efectúa, lo cual quiere decir que no
pueden haber imprevistos por cuenta de estos elementos. La
fórmula para calcular los gastos en imprevistos por viaje es la
siguiente:
INSUMOS
•
Los precios de mercado de los insumos se actualizan a
partir de las variaciones de precios que incorpora el Índice
de Costos del Transporte de Carga - ICTC del DANE






Incorpora 630 artículos
Tiene cobertura nacional y periodicidad trimestral
La base de los precios es diciembre de 2008
La solicitud de precios es mensual y se realiza en 24 ciudades
Se consultan establecimientos de comercio y servicios
dedicados a la venta al por menor de partes y piezas y servicios
de mantenimiento
Se construye por configuración y modelo
COSTOS FIJOS
•
Son los costos que se cancelan periódicamente
independientemente de si el vehículo se encuentra operando o
no. En general estos costos se cancelan mensualmente o se
pueden ajustar a este periodo, así que su valor se distribuye en
el número de viajes que se pueden hacer al mes. Los costos fijos
son iguales a la suma del gasto mensual de los siguientes
elementos:





Seguros
Salarios
Parqueadero
Impuestos
Capital
COSTOS FIJOS
• Seguros
Es el gasto anual en el seguro obligatorio (SOAT) más el seguro extracontractual. El
valor total de estos seguros se divide en 12 para trabajar con valores mensuales.
La fuente de información en cuanto al precio de los seguros proviene de Fasecolda
y se actualiza anualmente.
El valor del seguro extracontractual depende de las marcas más representativas
aseguradas en el mercado, la edad promedio, la capacidad y el valor base del
vehículo.
El valor del seguro obligatorio depende de la capacidad del vehículo.
COSTOS FIJOS
• Salarios
Es el valor total que se gasta en salarios más prestaciones, asumiendo que se
requieren dos conductores e incluyendo los gastos en los conductores suplentes
que reemplazan a los principales mientras toman vacaciones. La fórmula de
cálculo del gasto mensual en salarios es la siguiente:
Gastos por el conductor suplente distribuidos en 12 meses
Donde,
Salario mínimo: Es el salario mínimo mensual legal vigente que establece el
gobierno mediante decreto anualmente.
Factor prestacional: Refleja el gasto adicional que debe asumir el propietario para
cubrir las cesantías, primas, parafiscales, vacaciones y aportes (salud, pensión,
riesgos), como porcentaje del salario mínimo. El factor prestacional es de 0.55 %.
COSTOS FIJOS
•
Salarios
El valor del 0.5 se debe a que las vacaciones duran apenas 15 días.
El valor de 2 obedece a que se necesitan dos conductores para que cubran las 12
horas diarias de operación del vehículo, ya que legalmente una persona no debe
trabajar más de 8 horas diarias. Si se encuentra que las horas de operación del
vehículo al mes son mayores a 288 y que son necesarios más de dos conductores,
entonces los costos eficientes podrían parametrizarse con más de dos
conductores.
El elemento de salarios se revisa anualmente con base en las normas que estén
vigentes sobre la materia
COSTOS FIJOS
• Parqueadero
Gasto que mensualmente se realiza en parqueaderos. Se consulta en el mercado
cuánto vale la noche y se multiplica por 30.
• Impuestos
Se trata del impuesto al rodamiento que Equivale al 0.2% del valor del vehículo.
Este valor se cancela anualmente así que se divide en 12 para convertirlo a una
periodicidad mensual.
COSTOS FIJOS
• Capital
En este concepto se determina cuánto le cuesta mensualmente al propietario
lograr recuperar el capital invertido en el vehículo al cabo de 10 años. La fórmula
que se utiliza para ello es la misma que se usa para determinar las cuotas
mensuales fijas de un crédito a 10 años:
Donde,
i: Interés Bancario Corriente de los créditos de consumo y ordinarios que define la
SFC. Se toma el interés del cierre de cada año.
N: Número de periodos anuales. Valor del vehículo que se establece anualmente
consultando en el mercado el valor de los vehículos nuevos de las marcas
representativas.
0,9: Proporción del valor del vehículo que se debe recuperar al cabo de 10 años.
COSTOS FIJOS
• Número de viajes o recorridos al mes
Es el número de viajes o recorridos que puede efectuar el vehículo en un mes en la
ruta origen-destino objeto de análisis. El número de viajes que se pueden efectuar al
mes depende de las horas de operación del vehículo al mes (o tiempo que trabaja el
vehículo al mes) y del tiempo que toma cada viaje o recorrido en la ruta origen
destino:
Donde,
Hm: Es el tiempo que gasta el vehículo de transporte de carga en llegar al municipio de
destino, una vez que ha salido de la ciudad de origen
Hrecorrido: son las horas que demora cada viaje incluyendo las horas de movilización
entre el origen-destino (Hm) y las horas de espera, cargue y descargue (HCyD).
OTROS COSTOS
•
Son los costos que dependen del producido del vehículo ya
que funcionan como una especie de comisión o impuesto
sobre las ventas. En este caso se asume que el producido es
igual a la suma de los costos fijos y variables por viaje. Los
otros costos son los siguientes:





Factor de administración
Comisión del conductor
Factor prestacional
Ica
Retención en la fuente
EJEMPLO
1
Se ingresa a una dirección pública de internet:
http://190.60.211.68:8080/sirtccWeb/costoOperacion.jsf
2
Se especifican los parámetros y las características propias del viaje:
Periodo
Horas Cargue
Origen
Destino
Horas Descargue
Tipo de Carga
Horas de Espera
Configuración
Modelo
Carga de Compensación
CALCULO COSTO EFICIENTE EN LINEA
Período: 201503
Origen: Bogotá
Destino: Ibagué
Tipo de Carga: Carga General
Configuración: 3 ejes
Horas Cargue: 1
Horas Descargue: 1
Horas Espera: 10
Empresa de transporte ofrece carga de compensación? No
EJEMPLO
3 La herramienta SICETAC arroja un costo eficiente, detallando los gastos
asociados:
(Ejemplo: Bogotá- Ibagué en configuración vehicular 3 ejes)
III. Desarrollos al
SICETAC.
MEJORAS A INCORPORAR EN EL SICE-TAC
1. Corto plazo
1. Manual de Actualización del Sistema.
2. Estudio del costo del capital.
3. Compensación.
4. Relaciones de largo plazo.
5. Parámetros operativos.
2. Mediano plazo (Convenio DANE – MinTransporte)
1. Inclusión nuevas tipologías de carga.
2. Inclusión nuevas configuraciones vehiculares.
3. Actualización de canasta de costos.
4. Actualización rendimientos de insumos.
MEJORAS A INCORPORAR EN EL SICETAC
CONVENIO DANE-MINTRANSPORTE
Se firmó un convenio interinstitucional entre el Departamento Administrativo Nacional
de Estadística (DANE) y el Ministerio de Transporte, con el fin de adelantar la
actualización del Índice de Costos de Transporte de Carga por Carretera (ICTC) que
actualmente publica el DANE y que constituye una fuente de información fundamental
para la actualización y mejoramiento del SICETAC.
• Los resultados de la encuesta y publicación del nuevo índice se espera tener para
Diciembre del 2015.
• El “nuevo” ICTC incorporará criterios de discriminación regional para los costos de
operación, teniendo como referencia los principales corredores logísticos.
• Hay una actualización de rendimientos de insumos y de la canasta de la estructura
de costos.