SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE

SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE
CONTRALORIA BASICA
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
LICENCIATURA EN ADMINISTRACION.
MATERIA:
CONTRALORIA BASICA
TEMA DEINVESTIGACION:
SISTEMA DE CONTROL CONTABLE
ALUMNO(A):
RAMIREZ RAMIREZ LIZBETH MERCEDES
CATEDRATICO:
MARTIN GAMBOA MEDINA
GRUPO: 904
AULA:21 C
Fecha de entrega: Oaxaca de Juarez, Oax., a
24 de Septiembre de 2009.
Universidad Autonoma “Benito Juarez” de Oaxaca.
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CONTRALORIA BASICA
PRINCIPIOS
El sistema de control contable, parte de un conjunto organizado de las partes
que integran una estructura, determinando que lo que se esta realizanado, sea
valorado, necesario, aplicando medidas correctivas de manera que la ejecución
se desarrolle de acuerdo con lo planeado. Se delegara y verificara que las
responsabilidades conferidas se cumplan, por tanto que la autoridad sea
debidamente ejercida.
Otro principio se basa, en que los objetivos serán precisos y cuantitativos,
comparar los objetivos realizados con los establecidos.
Conocer las causas que originan las desviaciones y variaciones que se
presentan con los planes establecidos.
Fijar estándares precisos y cuantificados.
Justificar los trabajos ante los beneficios que se obtendrán de este, para la
organización.
Determinar las funciones que necesitan la aplicación de control para determinar
costos y tiempo.
No involucrar a las personas o funciones que realizan el control con las
actividades a controlar.
FILOSOFIA
El desarrollo de esta investigación, pretende potenciar los conocimientos sobre
los sistemas de control contable, determinar cuando se nos presenta
información veraz y confiable, detectar áreas de dificultad, analizar el control
contable para determinar y tomar decisiones.
METODOLOGIA
TEMA DE INVESTIGACION. SISTEMA DE CONTROL CONTABLE
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CONTRALORIA BASICA
ESQUEMA DEL DIAGNOSTICO DE ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS DE
CONTROL INTERNO
1.- Aspectos del Contexto
* CARACTERISTICAS
a)
Reseña de la empresa: “MULTIDESPENSAS SA DE CV”
2.- DEFINICIONES DE SISTEMA DE CONTROL CONTABLE
ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Y
a) Definicion de sistema, control, contabilidad.
b) Procedimientos de control contable
c) Objetivos Generales del Control interno
3..-CATALOGO DE CUENTAS
a) cuentas en orden
4.- GUIA DE CONTABILIZACION
MULTIDESPENSAS
SA DE CV
MAPA CONCEPTUAL
ETADOS
FINANCIEROS
caracteristicas
CONTABI
LIDAD
CONTROL
SISTEMA
catalogo de
cuentas
sistema
de control
contable
Definiciones
PROCEDIMIENTO
S Y TECNICAS
control interno
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CONTRALORIA BASICA
FORTALEZAS
*Los metodos y registros
establecidos para
identificar, reunir, analizar,
clasificar, registrar y
producir informacion
cuantitativa de las
operaciones que se realiza
en una entidad economica.
*Elementos del control
interno contable, catalogos
de cuentas, instructivo
para el manejo d cuentas,
tecnicas de control
aplicables a las
operaciones que se
registran.
DEBILIDADES
*Cambios en las reglas o
en la forma de realizar
las operaciones pueden
resultar en diferentes
presiones.
*El nuevo personal
puede tener un enfoque
diferente con relacion al
control interno.
*La incorporacion de
reestructuraciones
pueden estar
acompañadas de
reduccion y cambios en
la supervision.
OPORTUNIDADES
*La expansion o
adquisicion de
operaciones que
permitan nuevos
conocimientos.
*Nuevos metodos
tecnologicos que
fasciliten y
produzcan mas
eficiencia en tiempo
e informacion
confiable para el
control de las cuentas
de los estado
financieros.
AMENZAS
*Incorporacion en
negocios transacciones
en donde la entidad tiene
poca experiencia, puede
crear riesgos
*Personal con mucha
antiguedad en el puesto
puede ignorar los
controles por exceso de
confianza o inercias.
*Crecimientos
acelerados en las
operaciones pueden
forzar demasiado los
controles y crear el
riesgo de que estos no se
lleven a cabo o se
ignorem.
.
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PREGUNTAS DE INVESTIGACION.¿Qué es es sistema?
¿Qué es control?
¿Qué es contabilidad?
¿Qué es un sistema de control contable?
¿Cuál es el procedimiento para instalar un sistema contable?
¿Qué es un catalogo de cuentas?
¿Cómo esta conformado un catalogo de cuentas?
¿Cómo se registran las cuentas en una contabilidad?
¿Qué mejoras existen para asentar correctamente las cuentas de la
contabilidad?
OBJETIVO GENERAL.Determinar las funciones del sistema de control contable, aplicación correcta y
especifica de las cuentas en una organización para la acertada toma de
decisiones.
OBJETIVOS ESPECIFICOS.
*Obtener la información ordenada y sistemática sobre el movimiento económico
y financiero del negocio.
*Establecer la cuantía de los bienes, deudas y patrimonio de la empresa
*Tener acceso ala información en cualquier momento, con información clara y
precisa.
*Prever anticipadamente las probabilidades futuras del negocio.
*Determinar el control de las cuentas en el ciclo económico.
*Servir como comprobante ante terceros del carácter jurídico que
contabilidad ante nuestra organización.
tenga la
*Proporcionar oportunamente información en términos específicos de la
situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de
emisión.
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*Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales,en
ayuda a la coordinación de efectos en la organización.
*Fomentar y asegurar el pleno respeto, apego, observacia y adehesion a las
políticas prescritas o establecidas por la administración de la entidad.
*Promover eficiencia operativa.
*Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la
información financiera y la complementaria administrativa y operacional que se
genera en la entidad.
JUSTIFICACION
Debido ala necesidad existente de las empresas, en tener conocimiento de la
contabilidad de su organismo, la forma de marchar y el mantenimiento
constante de las cuentas aplicadas en sus estados financieros, se realiza la
investigación del sistema de control interno en esta organización, para
determinar la valuación de su funcionamiento y determinar las condiciones
existentes de la empresa, para solventar decisiones certeras y precisas en
tiempo y forma.
MARCO DE REFERENCIA
La empresa “MULTIDEPENSAS SA DE CV”, ha sido considerada como una
empresa socialmente activa, en cuanto a sus negocios, empresa que se ha
manejado y mantenido con funciones determinadas y especificas. Este año la
empresa ha presentado índices bajos en cuanto a sus pagos por créditos, con
la presente investigación se pretende observar el funcionamiento de sus
cuentas, para aplicar las correcciones correspondientes.
HIPOTESIS PLANTEADAS
Se ha planteado el problema de investigación del sistema de control contable,
como investigadores decidimos hasta donde se quiere llegar, se establecerán
guías precisas del problema de investigación:
*La expectativa del manejo de las cuentas en el estado financiero de la
empresa, oscila en cargar y abonar las respectivas cuentas cada periodo.
*Los sistemas de contabilidad van generando nuevas formas, tecnologías para
su aplicación.
*Los sistemas de información de la contabilidad varían de acuerdo al tiempo y
forma de presentación.
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*Los diferentes crecimientos o disminuciones de las cuentas, precisan en tomar
en cuenta la aplicación de estas dentro de los métodos contables utilizados.
*Conocer las tecnologías actuales para la aplicación dentro de nuestra
organización.
INTRODUCCION.
Los sistemas de control contable, han ido variando conforme al tiempo, las
situaciones sociales y tecnológicas.
El sistema de control Interno, se basa en la aplicación correcta de métodos y
procedimientos en forma coordinada, los cuales son adoptados por una entidad
para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
información financiera y complementarla con las funciones administrativas y
operacionales, que conjuntas promueven la eficiencia operativa y estimulan la
adhesión a las políticas prescritas por la administración. Conjuntamente e
interactuando con los objetivos que persigue el control interno llega al logro de
los objetivos y misión de la entidad.Hablar de sistema de control contable, es
también hablar del responsable de llevar a cabo estos sistemas (ya sea
director general o administrador) , esta responsabilidad de contar con un
eficiente sistema de control interno, recae en la más alta autoridad de la
empresa. A esa autoridad se le confían los recursos para que los administre
con certeza de alcanzar los objetivos para los que se le entregan, dichos
recursos deben ser administrados y controlados mediante sistemas de control
eficientes para que pueda responder por ellos.Debemos tomar en cuenta y
reconocer que las altas autoridades no siempre cuentan con experiencia o
conocimientos en materia de control, ni tampoco disponen de tiempo necesario
para ejercer esta delicada función. Y en estos casos es donde aparece la figura
del Contralor en quien se delega esta actividad, sin que ello implique relevar a
la mas alta autoridad de su responsabilidad original.Dentro del sistema de
control contable, aparece el catalogo de cuentas el cual es una relación ordena
y pormenorizada de las cuentas contables necesarias para registrar las
transacciones financieras realizadas por una entidad económica.Dentro de esta
investigación se presentan definiciones, guias y procedimientos que se han de
efectuar para la participación del sistema de control contable, cabe recalcar que
cada empresa, por el giro, situación económica y tipo de sistema que maneje
utilizará el mas apropiado para solventar sus cuentas de manera precisa y
correcta.Hablaremos de control, refiriéndonos al mecanismo indispensable que
coadyuva al orden, disciplina y metodología sistemática para cumplir, y bien,
con las responsabilidades que correspondan a cada miembro de una
organización para alcanzar los objetivos. Mediante la contraloría se obtiene,
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cuida y maneja la información necesaria para el control del dinero y otros
recursos de la empresa.
DESARROLLO DEL TEMA
SISTEMA DE CONTROL CONTABLE-CONTROL INTERNO
*CARACTERISTICAS
MULTIDESPENSAS SA DE CV., es una empresa fundada en 1958, por el
C.ALEJANDRO SANTOS LUNA, se establece en Ecatepec, Estado de Mexico,
y posteriormente en Oaxaca y Tabasco.
La misión de esta empresa es brindar servicios de integración de despensas,
venta granel y distribución de productos básicos, para clientes del sector
publico y privado, ofreciendo a sus clientes una variedad de productos a
precios competitivos y con una amplica cobertura de ditribucion. Su visión es
consolidarse como una empresa líder en la comercialización de productos
básicos en el mercado nacional e incursionando en el mercado
latinoamericano, mediante sus eficientes sistemas de trabajo, con personal
calificado y comprometido.
2.- DEFINICIONES
SISTEMA.-Conjunto organizado de las partes que integran una estructura,
regularmente interactuantes e interdependientes, que se concatean para la
consecución de un propósito u objetivo determinado.
CONTROL.- Fase del proceso administrativo que tiene como propósito
coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen:
planeación, organización, captación de recursos y administración, estas se
armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y
objetivos de la entidad.
SISTEMA DE CONTABILIDAD.- Es una estructura organizada mediante la cual
se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros, etc.,
que permitirán a la misma tomar decisiones financieras.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL CONTABLE
Para instalar un sistema de contabilidad se necesita:
Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas, etc.)
Preparar una lista de chequeo.Es un formulario que posee todos los datos de
una empresa relativos a: su razón social, ubicación física, actividad
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comercial/industrial, cantidad de empleados, equipos, capital, datos
generales,etc. Es suministrada por la persona que va a instalar el sistema de
contabilidad.
Elaborar informes.Expresan la situación de la empresa : Balance General,
Estado de Perdidas y Ganancias, Estado de Costo Estimado, Estadistica de
ventas, etc.
Preparar Catalogo de Cuentas .-Contienen todas las cuentas que se estima
serán necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe
contener la suficiente flexibilidad para ir incorparando las cuentas que en el
futuro deberán agregarse al sistema.
Manual de Procedimiento. Es la guía que explica como podemos utilizar el
catalogo. Nos indica cuales son las cuentas deudoras o acreedoras.
Diseñar formularios para todas las operaciones. Son todas las formas impresas
con la finalidad de recaudar información en las diferentes areas de una
empresa. Constituyen un elemento que siempre y cuando este autorizado
(firmado) podrá servir como comprobante para garantizar una operación. Los
requisitos del formulario son: Numeración, Datos necesarios para facilitar el
control, Redacción clara sin errores, Además del original emitir copias
necesarias, Poseer firmas, algunos ejemplos de estos son: Facturas, Recibos,
Conduce, Ordenes de compra, etc.
Diseñar reportes. Entre los reportes podemos mencionar: Nomina, Ventas,
Compras, Cheques emitidos; estos serán de acuerdo al sistema de contabilidad
de la empresa.
Preparar libros. Balance Inicial.
Los libros de Diario: donde se lleva a cabo el registro diario de las operaciones.
El mayor General.- conocido como de segundas entradas.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Toda empresa tiene que contar con información verídica, oportuna y didedigna
acerca de la situación del negocio y de los resultados obtenidos en un
determinado periodo, para poder operar de manera exitosa.
Los informes contables se basan en la recopilación eficiente de los datos
financieros provenientes de la operación de una empresa.
El control contable debe: Proporcionar información veraz y oportuna, Ser un
instrumento que ayude a detectar áreas de dificultad, Orientar ala gerencia
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para determinar guías de acción, tomar decisiones y controlar las operaciones,
Establecer responsabilidades de los que intervienen en las operaciones y
Detectar causas y orígenes, y no limitarse al registro de operaciones.
Estructura de un sistema contable
El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema
contable que utilicé, se deben ejecutar tres pasos básicos utilizando
relacionada con las actividades financieras; los datos se deben registrar,
clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la comunicación
a quienes estén interesados y la interpretación de la información contable para
ayudar en la toma de decisiones comerciales.
Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un
registro sistemático de la actividad comercial diaria en términos económicos.
En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden
expresar en términos monetarios y que se deben registrar en los libros de
contabilidad. Una transacción se refiere a una acción terminada mas que a una
posible acción a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se
pueden medir y describir objetivamente en términos monetarios.
Clasificación de la información: un registro completo de todas las actividades
comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado
grande y diverso para que pueda ser útil para las personas encargadas de
tomar decisiones. Por tanto, la información de debe clasificar en grupos o
categorías. Se deben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se
recibe o paga dinero.
Resumen de la información: para que la información contable utilizada por
quienes toman decisiones, esta debe ser resumida.
Características de un sistema de información contable efectivo.
Un sistema de información bien diseñado ofrece control, compatibilidad,
flexibilidad
y
una
relación
aceptable
de
costo
/
beneficio.
Control : un buen sistema de contabilidad le da a la administración control
sobre las operaciones de la empresa. Los controles internos son los métodos y
procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger
sus activos y asegurar la exactitud de sus registros contables.
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Compatibilidad: un sistema de información cumple con la pauta de
compatibilidad cuando
opera sin problemas con la estructura, el personal, y las características
especiales de un negocio en particular.
INSTALACIÓN Y REVISIÓN DE LOS SISTEMAS CONTABLES
La instalación y revisión de un sistema contable exige una comprensión total de
las operaciones de la empresa. Para instalar o cambiar un sistema contable
son
necesarios
los
siguientes
pasos:
1)- Análisis de los sistemas: esta etapa determina la información que se
necesita, las fuentes de dicha información y los problemas al procesar la
información
actual.
2)- Diseño del sistema: esta etapa comprende el diseño de un nuevo sistema
contable o la revisión del actual, basándose en los resultados del análisis de los
sistemas.
3)- Implementación del sistema: esta etapa final instala y evalúa el sistema
contable nuevo o revisado.
OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO
El sistema de control interno debe ser diseñado con base en los objetivos
generales del control interno que acontinuacion se enuncia:
Objetivos de autorización
-Las autorizacions se deben otorgar
APLICACIÓN EN “MULTIDESPENSAS SA DE CV”
*Para registrar valores y bienes ajenos que se reciban; por ejemplo, las
mercancías que nos encomiendan para su venta, percibiendo en cambio una
cuota o comisión.
* Se clasifican en valores ajenos, valores contingentes y cuentas de registro.
* Los nombres o títulos de las cuentas de orden deben dar una idea clara y
precisa de las operaciones que en ellas se registran, con el fin de interpretar
fácilmente su objeto y movimiento.
* Debido a que se establecen en grupos de dos, de las cuales la primera es
deudora y la segunda acreedora, su movimiento es compensado y sus saldos
iguales; aunque de naturaleza contraria, o sea uno deudor y el de la correlativa
o contracuenta acreedor.
* Son los que afectan o modifican a las cuentas de balance (cuentas de activo y
pasivo) y resultados (ingresos y egresos) de la empresa.
* Son los que no afectan o modifican el activo, pasivo o capital, en tanto que la
contingencia subsiste, pues una vez que se realiza, se convierten en valores
reales.
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* Es el valor que el documento tiene escrito o impreso para ser pagado en la
fecha de su vencimiento.
* Es el interés y comisión de cobro que las instituciones de crédito o un
particular rebajan del valor nominal de los documentos no vencidos que el
comerciante les trasmite en propiedad.
* Es el valor del documento en la fecha en que se descuenta, o sea el valor
nominal del documento menos el descuento.
* La obligación contingente que se adquiere al endosar un documento de
crédito se debe consignar en libros, lo cual se puede hacer en dos formas:
1.- Estableciendo una cuenta de pasivo de contingencia
2.- Estableciendo cuentas de orden.
Instrucciones para el registro de operaciones de documentos endosados por
los dos procedimientos.
a).- En un rayado de diario, registre los asientos de apertura y las operaciones
efectuadas con su respectiva redacción.
b).- Elabore los esquemas de mayor y pase a ellas los asientos del diario.
c).- Elabore los estados financieros, Balanza de comprobación
1.- El día 3 de noviembre iniciamos el negocio
“MULTIDESPENSAS SA DE CV” con los siguientes valores:
Caja $ 4,000
Proveedores $ 5,000
denominado
Mercancías $ 9,000
1.-10 letras de cambio a nuestro favor con valor nominal de $ 2,000 cada una.
2.- El día 4 de noviembre descontamos en el banco 5 letras de cambio, por las
cuales nos cobro intereses del 1% sobre su valor nominal y además, una
comisión de cobro por $ 5 de cada documento, el producto liquido lo abono en
nuestra cuenta de cheques.
3.- El día 5 de noviembre compramos mercancías por $ 20,000 más iva y para
hacer el pago, endosamos 4 letras y el resto a crédito.
4.- El día 6 de noviembre el banco nos avisa haber cobrado 2 letras.
5.- El día 7 de noviembre el proveedor nos avisa haber cobrado una letra.
6.- El día 8 de noviembre el banco nos devuelve por falta de cobro 2 letras,
cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal y además $ 20 por
concepto de protesto por cada una de ellas.
7.- El día 9 de noviembre el deudor de una de las letras protestadas nos pago
en efectivo tanto su valor nominal, los gastos de protesto, los interese
moratorios del 2% sobre ambos importes como el iva de los intereses.
8.- El día 10 de noviembre el proveedor nos devuelve 2 letras de cambio, por
falta de cobro, cuyo importe lo pagamos con cheque.
9.- El día 11 de noviembre el deudor de una de las letras de cambio devueltas
por el proveedor, nos pago su importe en efectivo junto con intereses
moratorios del 1% y el iva que estos últimos causaron.
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No. De
asiento Folio
1
1
2
3
4
5
2
6
7
8
3
2
9
8
4
4
8
3
5
8
3
6
8
10
6
6a
11
3
7
1
11
Concepto
Parcial Debe
Haber
3 DE NOVIEMBRE
Caja
Mercancias
Documentos por cobrar
4,000
9,000
20,000
Proveedores
Capital
iniciamos operaciones
4 DE NOVIEMBRE
Bancos
Gastos Financieros
Intereses
Comision de cobro
Documentos descontado o endosados
Endosamos a el banco 5 letras
5 DE NOVIEMBRE
Mercancias
Iva acreditable
Documentos descontado o endosados
Proveedores
Compramos mercancias
6 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o endosados
Documentos por cobrar
El banco cobra 2 Letras
7 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o endosados
Documentos por cobrar
El proveedor cobra una letra
8 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o endosados
Deudores Diversos
Banco
El banco nos devuelve 2 letras
8 DE NOVIEMBRE
Documentos protestados
Documentos por cobrar
Dos letras de cambio protestadas
9 DE NOVIEMBRE
Caja
Documentos protestados
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5,000
28,000
9,875
125
100
25
10,000
20,000
3,000
8,000
15,000
4,000
4,000
2,000
2,000
4,000
40
4,040
4,000
4,000
2,066
2,000
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10
12
13
8
8
9
1
3
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10
14
7
11
12
14
12
5
14
Deudores Diversos
Productos financieros
Intereses
Iva por pagar
Nos pagaron una letra protestada
10 DE NOVIEMBRE
Documentos descontado o endosados
Bancos
El proveedor nos devuelve 2 letras
11 DE NOVIEMBRE
Caja
Documentos por cobrar
Productos financieros
Intereses
Iva por pagar
El deudor no pago una letra
12 DE NOVIEMBRE
Perdidas y ganancias
Gastos Financieros
Cancelacion de gastos financieros
13 DE NOVIEMBRE
Productos financieros
Perdidas y ganancias
Cancelacion de productos financieros
14 DE NOVIEMBRE
Capital
Perdidas y ganancias
Traspaso de la perdida del ejercicio
Sumas iguales
Documentos
por Cobrar
1) 20,000
4,000 (4
2,000 (5
4,000 (6a
2,000 (9
20,000
12,000
8,000
Capital
12) 65
28,000 (1
27,935
Universidad Autonoma “Benito Juarez” de Oaxaca.
20
40
40
6
4,000
4,000
2,023
2,000
20
20
3
125
125
60
60
65
65
$88,379 $88,379
Bancos
2)9,875
4,040 (6
4,000 (8
9,875 8,040
1,835
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CONTRALORIA BASICA
GASTOS FINANCIEROS
2) 125
125 (10
Iva acreditable
3) 3,000
Documentos protestados
6a) 4,000
2,000 (7
2,000
Iva por pagar
6 (7
3 (9
9
Documentos desc. o
end.
4) 4,000 10,000 (2
5) 2,000 8,000 (3
6) 4,000
8) 4000
14,000
18,000
4,000
Proveedores
5,000 (1
15,000 (3
20,000
Caja
1) 4,000
7) 2,066
9) 2,023
8,089
Mercancías
1) 9,000
3) 20,000
29,000
Deudores diversos
6) 40
20 (7
20
Productos financieros
40 (7
80 (9
11) 60
60
Perdidas y ganancias
10) 125 60 (11
65 65 (12
"MULTIDESPENSAS SA DE CV"
Balanza de comprobación del 3 al 14 de noviembre de 2002
FOLIO CUENTAS
MOVIMIENTOS
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1
CAJA
8,089
8,089
6
BANCO
9,875 8040,000
1,835
2
MERCANCIAS
29,000
29,000
3
DOCUMENTOS POR COBRAR
20,000
12,000
8,000
8
DOCUMENTOS DESCONTADOS
14,000
18,000
4,000
11 DOCUMENTOS PROTESTADOS
4,000
2,000
2,000
10 DEUDORES DIVERSOS
40
20
20
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9
4
13
5
7
12
14
IVA ACREDITABLE
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR
CAPITAL
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES
3,000
65
125
60
125
88,379
3,000
20,000
9
28,000
125
60
125
88,379
20,000
9
27,935
47,944
47,944
3.-CATALOGO DE CUENTAS.El catalogo de cuentas es una relación ordenada y pormenorizada de las
cuentas contables necesrias para registrar las transacciones financieras
realizadas por una entidad económica. El catalogo de cuentas representa la
columna vertebrarl de todo proceso contable. Por tal razón, su diseño y
conformación debe ser extrictamente apegado a las necesidades de la entidad
y de la información contable y financiera a proporcionar.
4.-GUIA DE CONTABILIZACION
NUM. OPERACION DOCUMENTO ASIENTO
FUENTE
CONTABLE
REGISTROS
AUXILIARES
1
COMPRA
DE
MERCANCIA
FACTIRA
DEL
PROVEEDOR
QUE
MESTRE
POR SEPARADO
IVA TRASLADADO
CARGO
1108- INVENTARIOS
DE MERCANCIAS
1104ACREDITABLE
IVA
ABONO
1102CAJA
Y
BANCOS ( SI LA
COMPRA
ES
AL
CONTADO)
2101
PROVEEDORES(SI LA
COMPRA
ES
A
CREDITO)
2105- DOCUMENTOS
POR
PAGAR
A
CORTO PLAZO (SI LA
COMPRA
ES
A
CREDITO
DOCUMENTADP)
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TARJETAS
DE
ALMACEN
Y
AUXILIARES
CONTABLES
POR
ARTICULO O LINEA DE
ARTIGULOS,
SEGÚN
SEA EL CASO.
AQUELLOS QUE SEAN
APLICABLES
PARA
EFECTOS
DE
DECLARACION
MENSUAL Y ANUAL
DEL IVA.
NOMBRE DEL BANCO Y
NUMERO DE CUENTA
DE CHEQUES
TARJETA AUXILIAR DEL
PROVEEDOR
TARJETA
AUXILIAR
POR ACREEDOR
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SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE
CONTRALORIA BASICA
2
VENTA
DE
MERCANCIA
FACTURA
AL
CLIENTE
QUE
MUESTRE
POR
SEPARADO EL IVA
RECUPERADO
CARGO
1102CAJA
BANCOS
(SI
VENTA
ES
CONTADO)
Y
LA
AL
1105-CUENTAS POR
COBRAR A CLIENTES
(SI LA VENTA ES
A CREDITO)
1106-DOCUMENTOS
POR COBRAR(SI L
AVENTA
ES
A
CREDITO
DOCUMENTADO)
NOMBRE DEL BANCO
Y
NUMERO
DE
CUENTA DE CHEQUE
TARJETA
O
REGISTRO AUXILIAR
POR CLIENTES
TARJETA
O
REGISTRO AUXILIAR
POR
CLIENTE
DOCUMENTADO
ABONO
5001- VEMTAS
ESTADISTICA
VENTAS
2108-IVA
REPERCUTIDO
AQUELLOS QUE SEAN
APLICABLES
PARA
EFECTOS
DE
DECLARACION
MENSUAL Y ANUAL
DEL IVA
DE
La guía de contabilización es el documento que consigna el procedimiento del
registro contable de un conjunto integrado de operaciones interrelacionadas. La
guía de contabilización es un instrumento que ayuda a homogeneizar
procedimientos de registro, a unificar criterios y lo mas importante evita que el
contador de la entidad se convierta en un factor indispensable, en virtud de ser
el único que conoce el procedimiento de registro.
Universidad Autonoma “Benito Juarez” de Oaxaca.
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CONTRALORIA BASICA
CONCLUSION.Los objetivos plantados en esta investigación, concurrieron a proporcionar
respuestas hacia las dudas expuestas, conocer los conceptos del tema nos
permitió avanzar al entendimiento del proceso del sistema de control contable.
Los problemas que se encuentran en sistema de esta naturaleza, radica en la
ineficiencia del conocimiento sobre la rama de la contabilidad, la cual permite
llevar un control exacto y preciso de los recursos humanos y financieros de la
organización, para avanzar en un proceso de esta orden, es necesario conocer
mediante guías y procedimientos las actualizaciones sobre los sistemas,
aplicaciones y tecnologías para el control contable.
Se requiere de instructivos para el buen manejo de cuentas, el cual nos lleva a
una descripción de los movimientos de cargo y abono de cada operación y su
registro contable, además que nos presenta el saldo de cada cuenta que forma
parte del catalogo de cuentas.
Una de las formas practicas y objetivas de identificar los elementos que se
aplican en el control interno contable y operativo es a través de las medida o
técnicas de control a considerar el manejo de la cuentas que forman parte del
sistema contable y de las operaciones, transacciones que se registran en las
referidas cuentas y que les son relativas.
Para determinar el buen o mal funcionamiento del sistema de control contable,
basándonos en los estados de resultados de un periodo a otro, el crecimiento o
descendimiento del mismo nos lleva a analizar si el método utilizado es el
mejor para nuestra empresa, y si no realizar una búsqueda exhaustiva que nos
guie hacia la correcta aplicación de nuestras cuentas, ya que estas
determinaran si estamos aptos para tomar nuevas decisiones en fomentar el
crecimiento de la empresa o esta misma dirá que errores existen para
remendarlos.
La aplicación y numero de cuentas deben variar de una empresa a otra, ya que
depende de la magnitud, expansión y giro de la organización.
Debemos saber que se debe estar examinando y supervisando
constantemente la aplicación y manejo de las cuentas en los estados
financieros de la empresa.
Universidad Autonoma “Benito Juarez” de Oaxaca.
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SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE
CONTRALORIA BASICA
FUENTES DE INFORMACION.-
Bibliografía
Establecimiento de sistemas de control interno- La función de la
Contraloria
SANTILLANA- THOMSON LEARNING
CONTABILIDAD DE COSTOS,
JAVIER ROMERO
Páginas web
1.-http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
2.- http://www.monografias.com/trabajos10/mema/mema.shtml
3.- apuntes.rincondelvago.com/sistemas-de-control-contable.
4.- es.wikipedia.org/wiki/
5.- www.monografias.com/trabajos2
6.-SISTEMASCONTABLESI.pdf-Adobe Reader
Entrevistas
C.P.CARLOS MIGUEL PEREZ, entrevista verbal sobre las cuentas contables
22-septiembre-2009 10:00 a.m
Universidad Autonoma “Benito Juarez” de Oaxaca.
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