estados financieros auditados 2015

ESTADOS FINANCIEROS
Y OTRA INFORMACIÓN FINANCIERA
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
Felix, Sención & Asociados, SRL
Contadores Públicos Autorizados y Consultores
GLOBAL PRESENCE LOCAL EXCELLENCE
Member of the
FORUM FIRM
INFORME INDEPENDIENTE DE LOS AUDITORES
Al Consejo de Directores de
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A.
Santo Domingo, D. N.
Reporte Sobre los Estados Financieros
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del BANCO DE AHORRO Y
CRÉDITO FEDERAL, S. A., los cuales comprenden los balances generales, al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 y los estados de resultado, de cambios en el
patrimonio neto y de flujo de efectivo para los años terminados en esas fechas
y un resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa.
Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros
La Gerencia es responsable por la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros, de conformidad con las prácticas de contabilidad
establecidas por la Superintendencia de Bancos la cual es una base integral de
contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera.
Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un control
interno relevante a la preparación y presentación razonable de estados
financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia
relativa, ya sea debido a fraude o error; así como seleccionar y aplicar
políticas contables apropiadas y efectuar estimaciones contables que sean
razonables en las circunstancias.
Responsabilidades de los Auditores
Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre estos
estados financieros basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue efectuado
de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto
de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales
normas requieren nuestro cumplimiento con los aspectos éticos, así como la
planificación y realización de nuestro trabajo de auditoría, con el propósito
de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estén
exentos de exposiciones erróneas de carácter significativo.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias
de auditoría, que respalden las cifras y revelaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en los
estados financieros, fueren por fraude o por error, en la evaluación de los
riesgos.
Continúa en la página No.2
-1Máx. Henríquez Ureña No.33, Ensanche Naco, Edificio Kira, Apto.302 Apartado Postal 30232, Santo Domingo, D. N.
Teléfonos 809-563-1448 o 563-1447 o 566-8720 o 809-566-9861 o Fax 809-562-5228 ° E-mail: f.sencion@claro.net.do
Web: www.felixsencion.com, RNC- 101-63209-7
INFORME INDEPENDIENTE DE LOS AUDITORES (Continuación)
Al Consejo de Directores de
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A.
Santo Domingo, D. N.
Responsabilidades de los Auditores (Continuación)
En la formulación de la evaluación de estos riesgos, los auditores consideran
los controles internos relevantes a la preparación y presentación razonable de
los estados financieros con el propósito de diseñar los procedimientos
apropiados en la circunstancia, pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre la eficacia de los controles internos de la Institución. Una
auditoría incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas
de contabilidad utilizadas, las estimaciones de importancia formuladas por la
gerencia, así como también la evaluación de la presentación de los estados
financieros en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y
apropiada, para ofrecer una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente en todos
los aspectos importantes, la posición financiera del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO
FEDERAL, S.A., al 31 de diciembre de 2015 y 2014 y su desempeño financiero y
su flujo de efectivo para los años terminados en esas fechas, de acuerdo con
las prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos,
tal como se expresa en la Nota No.2, de los estados financieros que se
acompañan.
Párrafo de énfasis
En el año 2015, la Institución experimentó un cambio de propiedad accionaria,
que generó modificaciones en la estructura directiva, así como la realización
de ajustes contables en cuentas de activos y registros de provisiones, acordes
con el Reglamento de Evaluación de Activos (REA), comprometiéndose a realizar
nuevos aportes al capital, para mantener el patrimonio de la misma en los
niveles exigidos por las normativas. La capitalización proyectada es de
RD$50,000,000 (Cincuenta millones de pesos) y los ajustes registrados fueron
por RD$42,281,214, según se describe en la Nota. 17, de RD$44,377,875 aprobados
por la Superintendencia de Bancos, con lo que quedaría un excedente positivo
por RD$6,718,786. Estas operaciones fueron autorizadas por la Superintendencia
de Bancos, mediante comunicación de fecha 18 de abril de 2016, para ser
aplicados como ajustes patrimoniales en el 2015. De esos ajustes al patrimonio,
la suma de RD$29,197,674, corresponden a gastos corrientes del período.
26 de febrero de
2016.
2016, a excepción de la nota 17, cuya fecha es 18 de abril de
-2-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
BALANCES GENERALES
(Valores en RD$)
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015
_
2014
ACTIVOS
Fondos disponibles (Nota 5)
Caja
Banco Central
Banco del país
Bancos del extranjero
Otras disponibilidades
Subtotal
$
1,906,474
35,264,782
5,694,647
6,699,108
411,860
49,976,871
$
_
19,708,920
41,704,181
7,950,386
6,227,521
6,309,781
81,900,789
Inversión (Notas 6 y 12)
Otras inversiones en instrumento de deuda
Rendimientos por cobrar
Provisiones para inversiones
Subtotal
140,805,735
7,624,875
(
45,336)
148,385,274
37,920,330
43,906
(
49,036)
37,915,200
Cartera de Créditos (Notas 7 y 12)
Vigente
Vencida
Rendimientos por cobrar
Provisiones para créditos
Subtotal
142,032,222
33,653,376
9,258,029
( 33,711,534)
151,232,093
273,219,538
12,841,686
9,164,813
( 12,878,322)
282,347,715
Cuentas por cobrar (Nota 8)
Cuentas por cobrar
Bienes recibidos en recuperación de créditos
(Notas 9 y 12)
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Provisión para bienes recibidos en recuperación de
créditos
Subtotal
(
Propiedades, muebles y equipos (Nota 10)
Propiedades, muebles y equipos
Depreciación acumulada
Subtotal
(
Otros activos (Nota 11)
Cargos diferidos
Intangibles
Activos diversos
Amortización acumulada
Subtotal
8,035,802
7,691,305
98,139,604
20,905,903
5,025,751)
93,113,853
(
15,231,813
4,756,866)
10,474,947
(
4,879,573
3,221,214
23,784,089
( 1,135,373)
30,749,503
TOTAL DE ACTIVOS
2,804,269)
18,101,634
27,583,460
4,966,850)
22,616,610
14,658,656
3,221,214
7,069,342
(
491,130)
24,458,082
$
491,968,343
===========
$
475,031,335
===========
Cuentas contingentes (Nota 20)
$
$
Cuentas de orden (Nota 21)
$
94,530,807
===========
908,988,107
===========
65,874,368
===========
897,234,075
===========
$
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros
Margarita Gracia
Vice-presidente ejecutiva
José R. Lozada
VP Finanzas y control
-3-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
BALANCES GENERALES
(Valores en RD$)
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015
_
2014
_
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Obligaciones con el público (Nota 13)
De ahorro
A plazo
Intereses
Subtotal
$ 120,854,924
203,647,881
6,458
324,509,263
Depósitos de instituciones financieras
del país y del exterior (Nota 14)
Del país
Otros pasivos (Notas 12 y 15)
Acreedores diversos
TOTAL DE PASIVOS
PATRIMONIO NETO (Nota 17)
Capital pagado
Capital adicional pagado
Otras reservas patrimoniales
Resultados acumulados de ejercicios anteriores
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
Cuentas contingentes (Nota 20)
9,861,862
381,787,735
-___
391,649,597
15,000,000
3,000,000
8,375,551
23,008,490
347,884,814
417,658,087
135,045,200
64,294,371
1,120,571
( 56,995,941)
619,328
144,083,529
70,000,000
-___
1,087,975
( 17,053,736)
3,339,009
57,373,248
$ 491,968,343
===========
$ 475,031,335
===========
94,530,807
===========
$ 908,988,107
===========
$
$
Cuentas de orden (Nota 21)
$
65,874,368
===========
$ 897,234,075
===========
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
Margarita Gracia
Vice-Presidente ejecutiva
José R. Lozada
VP Finanzas y control
-4-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS
(Valores en RD$)
AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015
_
2014
Ingresos financieros (Nota 22)
Intereses y comisiones por créditos
Intereses por inversiones
Ganancia por inversiones
Subtotal
$
64,243,046
16,023,364
5,001,801
85,268,211
$
_
79,218,338
970,374
-___
80,188,712
Gastos financieros (Nota 22)
Intereses por captaciones
Pérdida por inversiones
Intereses y comisiones por financiamiento
Subtotal
( 29,396,947)
( 4,292,901)
(
36,438)
( 33,726,286)
( 37,321,314)
(
158,778)
( 37,480,092)
MARGEN FINANCIERO BRUTO
Provisiones para cartera de créditos
Provisiones para inversiones
51,541,925
( 11,316,888)
_
(
(
MARGEN FINANCIERO NETO
Ingresos (gastos) por diferencias de cambio (Nota 23)
Otros ingresos operacionales (Nota 24)
Comisiones por servicios
Comisiones por cambio
Ingresos diversos
Subtotal
Otros gastos operacionales (Nota 24)
Comisiones por servicios
Gastos diversos
Subtotal
(
(
(
42,708,620
7,966,723)
21,186)
40,225,037
34,720,711
780,569
563,703
12,911,795
9,047,495
6,093,335
28,052,625
9,982,056
11,070,382
11,563,332
32,615,770
8,970,680)
219,742)
9,190,422)
(
(
(
59,867,809
8,935,981)
190,881)
9,126,862)
58,773,322
Gastos operativos
Sueldos y compensaciones al personal, (Nota 26)
Servicios de terceros
Depreciación y amortización
Otras provisiones
Otros gastos
Subtotal
(
(
(
(
(
(
39,076,730)
10,789,013)
2,969,431)
666,935)
15,579,810)
69,081,919)
RESULTADO OPERACIONAL
(
9,214,110)
(
9,775,917)
(
11,268,709
1,090,911)
10,177,798
(
15,217,849
964,289)
14,253,560
Otros ingresos (gastos) (Nota 25)
Otros ingresos
Otros gastos
Subtotal
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO
Gasto de impuesto sobre activos (Nota 16)
Impuesto diferido (Nota 16)
RESULTADO DEL EJERCICIO
963,688
104,749)
207,015)
651,924 $
===========
(
(
$
( 37,459,336)
( 8,810,403)
( 3,850,246)
( 4,190,779)
( 14,238,475)
( 68,549,239)
4,477,643
962,897)
-____
3,514,746
===========
(
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
Margarita Gracia
Vice-Presidente ejecutiva
José R. Lozada
VP Finanzas y control
-5-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
(Valores en RD$)
Capital
Adicional
____Pagado__
Capital
pagado _
Saldos al 01 de enero
2014
Capital aportado
Transferencia a
resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Ajuste años anteriores
Transferencia a otras
reservas
Saldos al 31 de
diciembre de 2014
-6-
Capital aportado
Transferencia a
resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Ajustes patrimoniales –
Nota 17
Transferencia a otras
reservas
Saldos al 31 de
diciembre de 2015
$ 70,000,000
$
-___
Otras
reservas
patrimoniales
$
912,238
-___
-___
-___
-___
-___
-___
-___
-___
-___
Resultados
acumulados
ejercicios
anteriores_
$ ( 21,146,776) $
4,578,098
-___
485,058)
-___
-___
175,737
70,000,000
-___
1,087,975
65,045,200
64,294,371
-___
-___
-___
-___
-___
-___
-___
-___
3,339,009
-___
-___
-___
-___
( 43,281,214)
-___
-___
32,596
-___
$
64,294,371
===========
$
1,120,571
===========
-___
(
(
(
4,578,098)
3,514,746
-___
175,737)
$
54,343,560
(
-___
3,514,746
485,058)
-___
57,373,248
-___
129,339,571
3,339,009)
651,924
-
(
-___
3,339,009
32,596)
$ ( 56,995,941) $
619,328
===========
===========
José R. Lozada
VP Finanzas y control
Total
patrimonio_
-___
( 17,053,736)
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
Margarita Gracia
Vice-Presidente ejecutiva
4,578,098
-___
(
$ 135,045,200
===========
Resultado
del
ejercicio_
-___
651,924
( 43,281,214)
-___
$ 144,083,529
===========
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
(Valores en RD$)
AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015 _
2014 _
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Intereses y comisiones cobrados por créditos
Ingresos por intereses por inversiones
Comisiones por cambios de divisas
Intereses pagados por captaciones
Gastos generales y administrativos pagados
Otros ingresos operacionales
Otros gastos operacionales pagados
Cobros (pagos) diversos por actividades de
operación
Efectivo neto provisto por (usado en) las
actividades de operación
$
( 26,628,015)
(
( 25,566,742)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Inversiones realizadas
Créditos otorgados
Créditos cobrados
Ingresos por venta de activo fijo
Aumento mejora propiedad arrendada
Ganancia neta en inversiones
Adquisición de propiedad, muebles y equipos
Efectivo neto usado en las actividades de
inversión
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Captaciones recibidas
Devolución de captaciones
Aportes recibidos
Efectivo neto provisto por actividades de
financiamiento
AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO EN EL
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL INICIO DEL AÑO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL FINAL DEL AÑO
59,772,423 $ 75,368,967
8,442,395
953,094
9,828,064
11,634,085
( 21,350,765) ( 24,685,972)
( 65,445,552) ( 60,581,870)
19,005,130
21,545,388
( 9,190,422) ( 9,126,862)
$
7,906,663)
7,200,167
(107,178,306)
(231,558,069)
264,091,649
21,810,000
( 22,543,751)
5,001,801
( 2,097,117)
( 8,653,100)
(199,812,360)
182,943,319
2,291,667
-___
-___
( 1,501,038)
( 72,473,793)
( 24,731,512)
371,717,833
(434,940,787)
129,339,571
245,482,067
(200,055,209)
-___
66,116,617
45,426,858
( 31,923,918)
27,895,513
81,900,789
54,005,276
49,976,871
===========
$
81,900,789
===========
Continúa en la página No. 8
-7-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
(Valores en RD$)
AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015 _
2014 _
Conciliación entre el resultado del ejercicio y
el efectivo neto provisto por (usado en) las
actividades de operación:
Resultado del ejercicio
$
651,924
$
3,514,746
Ajustes
para
conciliar
el
resultado
del
ejercicio con el efectivo neto provisto por
las actividades de operación:
Provisiones:
Cartera de créditos
Rendimientos por cobrar
Inversión
Operaciones contingentes
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Ganancia en venta de activos fijos
Depreciación y amortización
Pérdida en retiro de activo fijo
Impuesto diferido
Beneficio neto en inversiones
Gasto de impuesto
Intereses capitalizados
Cambios en activos y pasivos
Total de ajustes
(
(
(
(
Efectivo neto provisto por las actividades
de operación
11,316,888
66,020
600,915
9,896,409)
2,969,432
207,015
708,900)
104,749
8,082,620
38,960,996)
26,218,666)
7,966,723
1,720,131
21,186
336,255
2,134,333
3,772,776
216,909
962,897
12,794,120
( 26,239,909)
3,685,421
$( 25,566,742) $
7,200,167
===========
===========
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
Margarita Gracia
Vice-Presidente ejecutiva
José R. Lozada
VP Finanzas y control
-8-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 1 - ENTIDAD
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S. A., es una Institución constituida de
acuerdo con las leyes de la República Dominicana en el año 1985.
La
Institución se dedica principalmente, al otorgamiento de préstamos bajo las
diferentes modalidades autorizadas y a la compra y venta de divisas, mediante
la captación de recursos del público y con inversiones propias. Las operaciones
de la Institución están reguladas por la Ley Monetaria y Financiera, No.183-02,
del 21 de noviembre de 2002 y sus Reglamentos, por Resoluciones de la Junta
Monetaria y el Banco Central de la República Dominicana y además, es
supervisada por la Superintendencia de Bancos. En fecha 03 de mayo de 2005 la
Superintendencia de Bancos emitió la Certificación No.O622, en la cual autorizó
la operación de MUNDOFICA como Corporación de Crédito, por cumplimiento de los
requisitos contenidos en la Decimoséptima Resolución de la Junta Monetaria del
24 de febrero de 2005. En fecha 28 de noviembre de 2007 la Superintendencia de
Bancos emitió la certificación No. I1-062-1-00-0101 autorizando la conversión a
Banco de Ahorro y Crédito Federal, S. A.
Los principales ejecutivos de la Institución son los señores, Margarita Gracia
y José R. Lozada en funciones de Vice-Presidente ejecutiva y VP Finanzas y
control, respectivamente.
Banco Federal mantiene su oficina en Santo Domingo, Distrito Nacional y consta
de una nómina de 43 personas, y no tienen sucursales, ni cajeros automáticos.
Los estados financieros están expresados en pesos dominicanos, RD$.
Los estados financieros del 31 de diciembre de 2015 y 2014, fueron aprobados
por el Consejo de Directores en fechas 22 de abril y 13 de marzo de 2016 y
2015, respectivamente.
NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD
2.1 - Base contable de los estados financieros: Las políticas e informaciones
financieras del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A. están sustancialmente
conforme con las prácticas contables requeridas por la Superintendencia de
Bancos de la República Dominicana, en su Manual de Contabilidad para
Instituciones Financieras, las circulares, resoluciones e instructivos emitidos
por ese organismo y la Junta Monetaria de la República Dominicana, así como lo
establecido en la Ley Monetaria y Financiera.
Estas prácticas difieren en algunos aspectos en forma y contenido de las Normas
Internacionales
de
Información
Financiera
aplicables
para
bancos
e
instituciones financieras.
Continúa en la página No.10
-9-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.1 - Base contable de los estados financieros: (Continuación) En consecuencia,
los estados financieros que se acompañan no pretenden presentar la situación
financiera, resultados de operaciones y flujo de efectivo de conformidad con
las
Normas
Internacionales
de
Contabilidad
aplicables
para
bancos
e
instituciones financieras.
Los estados financieros que se acompañan están preparados en base al costo
histórico.
En fecha 30 de septiembre de 2005, la Superintendencia de Bancos emitió la
Circular No.012/2005, en la cual se dispone la adopción de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF´s) como base para la
contabilización de las operaciones de las entidades de intermediación
financiera, y la elaboración y presentación de los estados financieros. Esta
adecuación inició el 01 de enero de 2005, concluyendo el 31 de diciembre del
2007.
2.2 - Principales estimaciones utilizadas: Para la presentación de los estados
financieros la Administración ha realizado estimados y suposiciones que afectan
los valores reportados de activos y pasivos, así como las revelaciones de
activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, de igual
manera, se afectan las partidas de ingresos y gastos. Los resultados finales de
estas estimaciones y suposiciones podrían ser diferentes a los registrados.
En fecha 15 de diciembre de 2004, la Junta Monetaria de la República
Dominicana, emitió la Primera Resolución que aprueba el Reglamento de
Evaluación de Activos, la cual fue ratificada en fecha 29 de diciembre del
mismo año y la misma entró en vigencia a partir del 01 de enero de 2005.
Las entidades de intermediación financiera deberán constituir las provisiones
para cubrir los riesgos de sus activos, al final de cada mes conforme a la
evaluación que se haya realizado. Cada entidad de intermediación financiera
deberá constituir las provisiones genéricas o específicas por cada tipo de
activo de riesgo, mediante la aplicación de porcentajes generales de riesgos
por categoría de activos.
2.3 - Instrumentos financieros: Las Normas Internacionales de Información
Financiera requieren que se revele el valor razonable estimado de los
instrumentos financieros, cuando fuere práctico estimar su valor económico
real. El valor presente de las disponibilidades se aproxima a su valor
económico real, debido a la alta liquidez.
Los préstamos por cobrar están valuados al valor en libros, ajustados por la
provisión para préstamos dudosos, para presentarlos al valor esperado de
realización. Para el caso de las obligaciones con el público y los valores en
circulación, el valor estimado es igual al valor actual en libros, considerando
que estos valores en su mayoría son a corto plazo.
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: La cartera de
créditos está representada por el monto de los préstamos otorgados en su
capital pendiente. Los intereses y comisiones se calculan en base al interés
simple sobre los montos diarios del capital pendiente y se reconocen como
ingresos a través del método de lo devengado.
Los préstamos son clasificados según se detalla a continuación:
a) Cartera vigente, representa préstamos que están al día en el pago de sus
obligaciones.
b) Cartera vencida, corresponde a préstamos que presentan atrasos, con
respecto al día en que debió ser realizado el pago. A partir del momento
en que un préstamo presenta saldos vencidos sobre los 90 días se suspende
el registro de rendimientos por cobrar y se utiliza una cuenta de orden
para el control de los intereses a partir de esa fecha.
c) Créditos reestructurados, representan los créditos con cambios en los
términos y condiciones de pago, resultando en una variación de tasa de
interés y/o plazo de vencimiento del contrato original del préstamo, así
como los créditos que se originan en capitalización de intereses, moras y
otros cargos de un crédito anterior.
El
Banco
asigna
a
los
créditos
reestructurados
comerciales
una
clasificación inicial no menor de “C” independientemente de su capacidad y
comportamiento de pago y riesgo país, la cual podrá ser modificada a una
categoría de riesgo menor dependiendo de la evolución de pago. Se asigna,
además, la clasificación de riesgo no menor de “C” al saldo cubierto de los
créditos reestructurados comerciales.
En el caso de los créditos reestructurados de consumo e hipotecarios, el
banco les asigna una clasificación de riesgo inicial “D” para fines de la
creación de las provisiones correspondientes, debiendo mantenerse en esa
categoría dependiendo de su evolución de pago, pero en ningún caso su
clasificación será menor que “B”.
d) Créditos en cobranza judicial, representan los saldos del principal de los
créditos que se encuentran en proceso de cobro mediante vía judicial.
Los castigos no deberán realizarse de forma directa. Cuando la provisión
resulte menor al valor del préstamo que se castiga el faltante deberá ser
provisionado previamente.
Continúa en la página No. 12
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: (Continuación)
De acuerdo con el Reglamento de Evaluación de Activos, las evaluaciones de los
riesgos se harán en su totalidad de las obligaciones pendientes del deudor en
la Entidad, tomando en consideración las condiciones particulares de cada
crédito a fin de estimar una provisión
preventiva que cubra las pérdidas
esperadas de la cartera de créditos. La evaluación consiste en el análisis de
las variables esenciales del deudor con el propósito de establecer su solvencia
y morosidad, esto es, su capacidad para cumplir con sus obligaciones
crediticias a través de los siguientes factores de riesgo:
a) La capacidad de pago del deudor respecto a la totalidad de sus
obligaciones.
b) El comportamiento histórico de pago de sus obligaciones con la
Entidad y con el Sistema Financiero.
c) Riesgo País.
La cartera de créditos comerciales se clasificará en tres grandes grupos que
son: Mayores Deudores Comerciales, Menores Deudores Comerciales y Créditos a la
Microempresa. La evaluación de riesgo de los mayores deudores comerciales, se
hará basada en la capacidad de pago del deudor, analizando los factores de
flujo de caja, liquidez, apalancamiento, rentabilidad y eficiencia operacional,
así como, el comportamiento histórico de los pagos. Los Menores Deudores
Comerciales y Créditos a la Microempresa son evaluados igual que los Créditos
de consumo.
Los créditos de consumo y los créditos hipotecarios para la vivienda se
evaluarán en atención a la morosidad observada a la fecha de la evaluación,
asignando las clasificaciones que correspondan.
La evaluación del riesgo se basa en un análisis que considera los criterios
establecidos en las Normas Bancarias, asignando la categoría de riesgos que
corresponda a cada deudor sobre la base de su nivel de solvencia e historial de
pagos. Esta evaluación de riesgos debe ser realizada por las Entidades
Financieras mensualmente y revisada por la Superintendencia de Bancos.
2.4.1 - Provisión Cartera de créditos: Las provisiones a constituir, están en
función de la clasificación que se le asigne al deudor, la cual deberá
constituirse al cierre del mes siguiente y al porcentaje establecido por el
Reglamento, según se presenta a continuación:
Continúa en la página No. 13
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2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: (Continuación)
2.4.1 - Provisión Cartera de créditos: (Continuación)
Clasificación
_
Riesgo Normal
Riesgo Potencial
Riesgo Deficiente
Difícil Cobro
Créditos irrecuperables
Literal
A
B
C
D
E
Porcentaje de
provisiones a
constituir_
1% (Genérica)
3%
20%
60%
100%
El Banco mantiene procedimientos y controles para:
•
•
•
Mecanismo de arrastre de la cartera vencida.
Suspensión del reconocimiento de las diferencias de cambio de crédito con
categoría D y E.
Suspensión del devengo de la cartera de créditos vencidos a más de 90 días.
Las garantías como factor de seguridad en la recuperación de créditos, son
consideradas como un elemento secundario y son tomadas en consideración en el
cómputo de las provisiones necesarias. Su clasificación se realiza en función
de sus múltiples usos y facilidad de realización y pueden ser tipificadas como
Polivalentes y No Polivalentes.
2.4.2 - Provisión rendimientos por cobrar: La provisión para rendimientos
vigentes por cobrar es calculada usando porcentajes específicos conforme a la
clasificación otorgada a la cartera de créditos correlativa. La provisión para
los rendimientos por cobrar de créditos comerciales, de consumo e hipotecarios,
se basa en porcentajes específicos de cada tipo en función de la antigüedad de
saldos establecidos en los Reglamentos de Evaluación de Activos (REA).
Los rendimientos por cobrar se provisionan 100% a los 90 días de vencidos para
los créditos comerciales, de consumo e hipotecarios, a partir de ese plazo se
suspende su devengamiento y se contabilizan en cuentas de orden y se reconocen
como ingresos solo cuando se cobran.
Continúa en la página No. 14
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: (Continuación)
2.4.3 - Provisión para otros activos: La provisión para los bienes recibidos en
recuperación de créditos se determina una vez transcurridos los 120 días
subsiguientes a la enajenación, según lo siguiente:
--- Bienes muebles, en forma lineal a partir del sexto mes, a
razón de 1/18avos mensual.
--- Bienes inmuebles, en forma lineal a partir del primer
año, a razón de 1/24avos mensual.
Se deben transferir a la provisión para bienes recibidos en recuperación de
créditos las provisiones existentes en el renglón de la cartera de crédito
correspondientes a los deudores cuyas garantías han sido adjudicadas a favor de
la entidad financiera.
2.5 - Propiedad, muebles y equipos: La propiedad, muebles y equipos adquiridos
son registrados al costo y son depreciados en base al método de línea recta
sobre la vida útil estimada de los activos. El estimado de años de vida útil de
los activos se distribuye de la siguiente forma:
Tipo de activos
Edificación
Muebles y equipos
Equipos de transporte
Equipos de cómputo
_
Años de
vida útil
20
5-10
4
4
La depreciación de los activos fijos para fines fiscales se determina
utilizando las bases y tasas de conformidad con las establecidas en el Código
Tributario, Ley No.11-92.
El monto de las inversiones en activos fijos no puede exceder el 100% del
patrimonio técnico de la Institución. Cualquier excedente debe ser castigado.
2.6 - Bienes recibidos en recuperación de créditos: Los bienes recibidos en
recuperación de créditos son registrados al menor costo de:
1) El valor acordado en la transferencia en pago o el de la adjudicación en
remate judicial, según corresponda.
2) El valor de mercado a la fecha de incorporación del bien.
3) El saldo contable correspondiente al capital del crédito más los
intereses y/o cuentas por cobrar que se cancelan.
La provisión sobre adelantos se determina siguiendo los criterios establecidos
por la Superintendencia de Bancos, que describen la nota 2.4.3.
Continúa en la página No.15
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.7 - Cargos diferidos: Los cargos diferidos y los activos intangibles se
registran a su costo y se consideran las transacciones que puedan beneficiar
períodos futuros, de acuerdo a la Circular No.06/2005, emitida por la
Superintendencia de Bancos, en fecha 10 de marzo de 2005. La amortización de
los gastos diferidos no debe exceder un período de cinco (5) años.
2.8 - Costos de beneficios de empleados: La Institución paga a sus empleados
bonificaciones, regalía pascual y las demás compensaciones establecidas por el
Código de Trabajo.
2.9 - Valores en circulación: Los valores en circulación se presentan a su
valor actual en libros, debido que no están cotizados en el mercado de valores
del país.
2.10 - Activos y pasivos en moneda extranjera: Las cifras de los estados
financieros están presentadas en pesos dominicanos. Los activos y pasivos en
moneda extranjera se traducen de acuerdo a la tasa de cambio unificada
establecida por el Banco Central de la República Dominicana a la fecha de los
estados financieros.
Las transacciones ocurridas durante el año y los ingresos o gastos se
convierten a la tasa vigente a la fecha de transacción. La diferencia
resultante de la conversión de activos y pasivos en moneda extranjera se
registra como ingresos o gastos en el estado de resultados. Al 31 de diciembre
de 2015 y 2014, la tasa de cambio unificada establecida por el Banco Central
era de RD$45.47 y RD$44.20, respectivamente, en relación con el dólar de los
Estados Unidos de Norteamérica.
2.11 - Reconocimiento de los ingresos y gastos: Los ingresos por intereses y
comisiones ganados por activos productivos y los gastos operacionales están
registrado bajo el método de lo devengado.
2.12 - Impuesto sobre la Renta: El gasto de impuesto sobre la
calculado en base al beneficio imponible de los ejercicios fiscales.
renta
es
De acuerdo a lo establecido en la Ley No.557-05, de fecha 03 de diciembre de
2005, con entrada en vigencia el 01 de enero de 2006, sobre Reforma Tributaria,
se establece un impuesto del 1% sobre el valor de los activos de las personas
jurídicas. Para las entidades de intermediación financieras la base imponible
de este impuesto es el monto de sus activos fijos, neto de su depreciación. El
monto liquidado de este impuesto se considerará un crédito contra el impuesto
sobre la renta del ejercicio fiscal declarado. Si el monto liquidado del
impuesto sobre la renta fuese igual o superior al impuesto sobre los activos a
pagar, se considerará extinguida la obligación de pago de este último.
Continúa en la página No.16
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (CONTINUACIÓN)
2.13 - Información financiera por segmentos: La Institución presenta las
informaciones financieras relativas a los productos
y servicios que forman
parte del giro principal de negocios, asociando los ingresos y costos que son
inherentes, de manera que se pueda evaluar el riesgo y rendimiento del mismo.
También, se presenta los activos y pasivos que corresponden a cada segmento del
negocio.
2.14 - Baja de un activo financiero: Los activos financieros son dados de baja
cuando la Institución entrega el control y todos los derechos contractuales de
los compromisos de esos activos. Esto ocurre cuando los derechos son
realizados, expiran o son transferidos.
2.15 - Deterioro del valor de los activos: La Institución revisa sus activos de
larga vida a fin de determinar anticipadamente, si los eventos o cambios en las
circunstancias indican que el valor contable de estos activos será recuperado
en las operaciones.
La recuperabilidad de un activo que es mantenido y usado en las operaciones, es
medida mediante la comparación del valor contable del activo con los flujo
netos de efectivo descontados que se esperan serán generados por este activo en
el futuro o el valor tasado, el que sea mayor. Si luego de hacer esta
comparación se determina que el valor contable del activo ha sido afectado
negativamente, el monto a reconocer como pérdida sería el equivalente al exceso
contable sobre el valor razonable de dicho activo.
2.16 - Diferencias significativas con las NIIF´s: Las prácticas contables
establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana
difieren de las Normas Internacionales de Información Financiera en algunos
aspectos. Un resumen de las diferencias más importantes, es como sigue:
a)
La provisión para la cartera de créditos corresponde al monto determinado
en base a una evaluación de riesgos y niveles de provisiones de
conformidad con la clasificación asignada a cada crédito, para los
créditos comerciales, y los días de atraso, en los casos de los créditos
de consumo e hipotecarios. Esta evaluación incluye la documentación de los
expedientes de créditos, considera la situación financiera del prestatario
y los niveles de garantía.
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera,
la reserva para préstamos incobrables se determina en base a la evaluación
de los riesgos existentes en la cartera de créditos, basado en un modelo
de pérdidas incurridas en vez de un modelo de pérdidas esperadas sin
permitirse gradualidad.
Continúa en la página No.17
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (CONTINUACIÓN)
2.16 - Diferencias significativas con las NIIF´s: (Continuación)
b)
A partir del 2005, la provisión para los bienes recibidos en recuperación
de créditos se determina una vez transcurridos los 120 días subsiguientes
a la enajenación, según lo siguiente:
--- Bienes muebles, en forma lineal a partir del sexto mes, a razón de
1/18avos mensual.
--- Bienes inmuebles, en forma lineal a partir del primer año, a razón
de 1/24avos mensual.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos
activos sean provisionados cuando exista un deterioro en su valor, en
lugar de la gradualidad establecida.
c)
Los rendimientos por cobrar con una antigüedad menor de los 90 días son
provisionados conforme a la clasificación otorgada a la cartera de crédito
correlativa, provisionándose el 100% a los 90 días de vencido. A partir de
ese plazo se suspende su devengo y se contabilizan en cuentas de orden.
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que las
reservas para rendimientos por cobrar se determinen en base a los riesgos
existentes en la cartera, en base al modelo de pérdidas incurridas en vez
del modelo de pérdidas esperadas, si hubiese deterioro en los rendimientos
por cobrar.
d)
Las instituciones financieras traducen todas las partidas en moneda
extranjera a la tasa de cambio oficial establecida por el Banco Central de
la República Dominicana a la fecha del estado de situación financiera.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que todos
los saldos en moneda extranjera sean traducidos a la tasa de cambio a la
cual la Institución tuvo acceso a la fecha del estado de situación
financiera.
e)
A partir del 2005, la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana autoriza a las entidades de intermediación financiera a
castigar un crédito con o sin garantía, cuando ingresa a la cartera
vencida, excepto los créditos a vinculados, que deben ser castigados
cuando se hayan agotado todos los procesos legales de cobros y los
funcionarios y/o directores relacionados hayan sido retirados de sus
funciones.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren estos
castigos inmediatamente cuando se determina que los préstamos son
irrecuperables.
Continúa en la página No.18
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.16 - Diferencias significativas con las NIIF´s: (Continuación)
f)
La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que las
provisiones mantenidas para un préstamo al momento de ser adjudicado sean
transferidas y aplicada a dicho bien.
Las Normas Internacionales de Información Financiera solo requieren de
provisión, cuando el valor de mercado del bien sea inferior a su valor en
libros o existe deterioro del mismo.
g)
La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que los
valores se clasifiquen en inversiones en valores e inversiones en acciones
y se presenten a su valor de costo neto de provisiones.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que las
inversiones se clasifiquen en las siguientes categorías:
h)
-
Activos financieros a su valor razonable a través de
pérdidas. Se valúan a su valor razonable. Las ganancias o
se originen de los cambios en el valor razonable de estos
incluidos en el estado de resultados en el período en que
ganancias y
pérdidas que
activos, son
resulte.
-
Activos disponibles para la venta. Se valúan a su valor razonable. Las
ganancias o pérdidas provenientes de los cambios en el valor razonable
de estos activos, son reconocidas directamente en el patrimonio, hasta
que el activo financiero sea vendido, cobrado o transferido, o hasta
que el activo financiero se considere deteriorado, en cuyo caso las
ganancias o pérdidas previamente acumuladas en el patrimonio son
reconocidas en los resultados del período.
-
Activos mantenidos hasta su vencimiento. Se registran
amortizado usando el método del interés efectivo.
al
costo
La
Institución
clasifica
como
actividades
de
inversión
y
de
financiamiento, el flujo de efectivo de la cartera de créditos y depósitos
de clientes, respectivamente.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que el
flujo de efectivo de estas transacciones se presente como parte de las
actividades de operación.
i)
La presentación de algunas revelaciones de los estados financieros, según
las Normas Internacionales de Información Financiera difiere de las
requeridas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
Continúa en la página No.19
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NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD (Continuación)
2.17 - Prestaciones sociales: El Código de Trabajo de la República Dominicana
establece el pago de auxilio de preaviso y cesantía para aquellos empleados
cuyos contratos de trabajos sean terminados sin causa justificada. La
Institución tiene como política registrar estas erogaciones como gastos al
momento de incurrirse.
2.18 - Políticas contables no aplicables: Las políticas contables descritas a
continuación no aplican para las operaciones del BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO
FEDERAL, S.A.
•
•
•
•
•
•
•
Base de consolidación
Inversiones en acciones
Transacciones con pacto de recompra o reventa (Reportos)
Distribución de dividendos y utilidad por acción
Contingencias
Reclasificación de partidas
Nuevos pronunciamientos contables
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES
En fecha 13 de febrero del 2014, la Junta Monetaria emitió una certificación,
la cual establece que a partir del 4 de marzo del 2014, el cálculo de la
posición de encaje legal se realizaría en forma diaria.
Mediante la Segunda Resolución, de fecha 19 de enero de 2015, la Junta
Monetaria incremento el porcentaje del Encaje Legal en un 2%, pasando de un
8.1% a un 10.1%, estableciendo que la cobertura del encaje estará compuesta por
los depósitos en cuenta del Banco Central de la República Dominicana, más la
cobertura por concepto de la cartera de préstamos colocada a los sectores
productivos, hasta el equivalente del 3.0% del pasivo sujeto a encaje legal,
más la porción de los bonos emitidos por el Gobierno Dominicano, establecida
por la Superintendencia de Bancos.
Este cambio
Entidad.
no
tuvo
efectos
importantes
-19-
en
los
estados
financieros
de
la
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NOTA 4 - TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICIÓN A RIESGOS CAMBIARIOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Institución mantiene activos y pasivos en
moneda extranjera, según el siguiente detalle:
US$
A
Activos
Fondos disponibles
$ 259,478
Inversiones negociables
y a vencimiento
100,000
Cartera de créditos
330,189
Cuentas por cobrar
1,983
691,650
Pasivos
Otros pasivos
Posición larga (corta)
de moneda extranjera
2015
EUROS_
B
_
€
3,305
3,349
$ 688,301
=======
€
RD$
US$
A
2014
EUROS_
B
_
-___
-___
-___
3,305
4,420,330
15,013,397
90,181
31,612,324
100,000
-___
100,000
723,128
-___
412
4,420,330
4,420,330
31,986,740
-___
152,276
262,711
-___
11,574,719
31,460,048
===========
$ 460,417
=======
€
412
412
=======
$
_
$ 623,128
$
€
RD$
11,961,836
3,305
=======
$
_
$
27,566,410
20,412,021
===========
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la tasa de cambio usada para convertir las
monedas extranjeras a moneda nacional de RD$45.4691 y RD$44.2036, en relación a
los dólares y RD$49.5022 y RD$53.6672 en relación a los Euros, respectivamente.
NOTA 5 - FONDOS DISPONIBLES
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el efectivo y los equivalentes de efectivo
comprenden las siguientes partidas:
Caja (a)
Banco Central
Bancos del país (b)
Bancos del extranjeros (c)
Otras disponibilidades
2015
a) Incluye:
US$
EUROS
Moneda
_
2014
10,571
2,875
2015
RD$
_
$
1,906,474
35,264,782
5,694,647
6,699,108
411,860
$ 49,976,871
===========
2014
RD$
_
$ 19,708,920
41,704,181
7,950,386
6,227,521
6,309,781
$ 81,900,789
===========
2015
RD$
2014
RD$
_
398,540
-
$
_
480,655
142,319
===========
$
_
17,622,455
===========
Continúa en la página No.21
-20-
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NOTA 5 - FONDOS DISPONIBLES (Continuación)
2015
Moneda
_
2014
2015
RD$
_
b) Incluye:
US$
EUROS
101,145
430
59,144
412
c) Incluye:
US$
147,333
165,444
2014
RD$
_
$
_
4,598,972
21,278
$
4,620,250
===========
2,614,369
22,116
$
2,636,485
===========
$
$
6,699,099
===========
$
7,313,153
===========
Los valores mantenidos en depósitos en el Banco Central de la República
Dominicana corresponden a cumplimientos de regulaciones de Encaje Legal sobre
los recursos captados del público. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Encaje
Legal requerido es de RD$34,292,966 y RD$31,975,563, respectivamente. El Banco
mantiene depositado en el Banco Central de la República Dominicana para este
propósito, RD$35,264,782 y RD$32,592,097 los cuales exceden las cantidades
mínimas requeridas para estos fines, a esas fechas.
La conciliación del monto del Encaje Legal requerido con los valores de
cobertura mantenidos por la Institución para el 2015 y 2014, en la siguiente:
Encaje Legal requerido
$
Cobertura mantenida:
Depósito en cuenta Banco Central
2015
RD$
_
34,292,966
2014
RD$
_
31,975,563
$
35,264,782
Exceso en Encaje Legal
$
971,816
===========
32,592,097
$
616,534
===========
NOTA 6 - INVERSIÓN
La inversión al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponde a certificados de
inversión a plazo fijo y certificado financiero, según el siguiente detalle:
Otras inversiones en
instrumento de deuda
_
Emisor
__
Certificado de inversión Banco Central de la República
Dominicana
Nota Renta fija
Banco Central de la Republica
Dominicana
Depósito a plazo
PNC Bank, N. A.
Monto
RD$
_
2015
Tasa de
Interés_
$ 32,567,030
22%
Enero 2016
103,691,795
4,546,910
$140,805,735
===========
11%
0.30%
Julio 2022
-
Vencimiento
Continúa en la página No. 22
-21-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 6 – INVERSIÓN (Continuación)
Otras inversiones en
instrumento de deuda
_
Emisor
__
Certificado de inversión Banco Central de la República
Dominicana
Depósito a plazo
PNC Bank, N. A.
Depósito a plazo
Cooperativa de Ahorro, Crédito
y Servicios Múltiples Naco
Monto
RD$
_
2014
Tasa de
Interés_
$ 33,000,000
4,420,330
4.75%
0.30%
Enero 2015
-
500,000
$ 37,920,330
===========
8.00%
Octubre 2015
Vencimiento
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la inversión en PNC Bank, N. A. corresponde
a depósitos por US$100,000 para garantía de tarjeta de crédito Mastercard.
NOTA 7 - CARTERA DE CRÉDITOS
La cartera de créditos representa los saldos insolutos de los financiamientos
otorgados a terceros, por lo tanto, excluyen, los valores por conceptos de
intereses pendientes de cobros. La tasa de interés, establecida para los
préstamos es variable, se aplica según las condiciones del mercado.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la información más relevante sobre la
cartera de créditos comprende los siguientes aspectos:
2015
RD$
a) Por tipo de créditos:
Créditos comerciales:
Prestamos
Tarjeta de crédito
Subtotal
b) Condición de la cartera de créditos:
Créditos comerciales:
Vigente
Vencida:
De 31 a 90 días
Por más de 90 días
Subtotal
2014
RD$
_
$ 101,806,338
2,433,154
104,239,492
$ 201,045,733
3,277,795
204,323,528
35,232,147
36,213,959
71,446,106
50,053,073
31,684,623
81,737,696
$ 175,685,598
===========
$ 286,061,224
===========
$
89,682,235
$ 197,838,668
1,127,659
13,429,598
104,239,492
950,960
5,533,900
204,323,528
Créditos de consumo:
Préstamos de consumo
Tarjeta de crédito
Subtotal
Total
_
Continúa en la página No. 23
-22-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 7 - CARTERA DE CRÉDITOS (Continuación)
2015
RD$
b) Condición de la cartera de créditos:
(Continuación)
Créditos de consumo:
Vigente
Vencida:
De 31 a 90 días
Por más de 90 días
Subtotal
Total de cartera de créditos
Rendimientos por cobrar:
Vigentes
Vencida:
De 31 a 90 días
90 días
Subtotal
Provisiones para créditos y rendimientos
por cobrar
Total
c) Por tipo de garantías:
Con garantías polivalentes (I)
Con garantías no polivalentes (II)
Sin garantías (III)
_
2014
RD$
_
52,349,987
75,380,870
911,046
18,185,073
71,446,106
490,347
5,866,479
81,737,696
175,685,598
286,061,224
2,913,086
5,426,445
1,072,863
5,272,080
9,258,029
2,124,370
1,613,998
9,164,813
( 33,711,534)
( 12,878,322)
$ 151,232,093
===========
$ 282,347,715
===========
$
$ 127,288,248
12,619,772
146,153,204
$ 286,061,224
===========
68,767,947
893,267
106,024,384
$ 175,685,598
===========
(I) Garantías polivalentes: Son las garantías reales que por su naturaleza se
consideran de múltiples uso y por tanto, presentan características que
las hacen de fácil realización en el mercado, sin que existan
limitaciones legales o administrativas que restrinjan apreciablemente su
uso o la posibilidad de venta.
(II)Garantías no polivalentes: Son las garantías reales que por su naturaleza
se consideran de uso único y por tanto, presentan características que las
hacen de difícil realización dado su origen especializado.
Continúa en la página No. 24
-23-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 7 - CARTERA DE CRÉDITOS (Continuación)
2015
RD$
d) Por origen de los fondos:
Propios
e) Por plazos:
Corto plazo (Hasta un año)
Mediano plazo (De 1 hasta 3 años)
Largo plazo (Mas de 3 años)
Total
f) Por sectores económicos:
Sector no financiero:
Industria manufacturera
Agricultura, caza, silvicultura
Comercio al por mayor y menor
Reparación de vehículos, automóviles
Transporte, almacenamiento y
comunicación
Construcción
Hoteles y restaurantes
Intermediación financiera
Hogares privados con servicio
doméstico
Enseñanzas
Actividades inmobiliaria
Servicios sociales y de salud
Otras actividades y servicios
comunales, sociales y personales
Otras actividades no especificadas
Subtotal
Sector financiero:
Banco de ahorro y crédito (TC)
Total
-24-
2014
RD$
_
_
$ 175,685,598
===========
$ 286,061,224
===========
$
$
46,475,534
33,791,449
95,418,615
$ 175,685,598
===========
95,087,147
57,587,753
133,386,324
$ 286,061,224
===========
$
$
2,656,346
-___
35,364,887
1,034,708
5,335,967
-___
41,047,465
-
6,841,245
25,653,638
1,622,758
250,398
3,677,643
33,812,214
13,667,021
4,500,000
7,813,045
7,843,559
214,172
40,313,511
8,464,915
38,900,244
-
14,609,026
71,781,816
175,685,598
9,983,971
86,349,527
286,052,478
-___
8,746
$ 175,685,598
===========
$ 286,061,224
===========
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 8 - CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponden a los
siguientes conceptos:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Comisión tarjeta de crédito
$
293,237
$
60,709
Anticipo a proveedores
3,658,398
470,448
10,000
Cuentas por cobrar al personal
-___
Gastos por recuperar
295,000
-___
Depósitos judiciales y administrativos
996,962
43,900
Indemnizaciones reclamadas por desfalco
__2,289,258
__6,892,152
Cheques devueltos
5,150
-___
Cargo por tarjeta de crédito
169,747
112,468
101,628
Diversos
328,050
$
8,035,802
$
7,691,305
===========
===========
NOTA 9 - BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los bienes recibidos en recuperación de
créditos están compuestos por:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Hasta 40 meses adjudicación _
Bienes inmuebles
$ 98,139,604
$ 13,694,928
Bienes muebles
-___
7,210,975
98,139,604
20,905,903
Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos
_
Hasta de 40 meses de adjudicados
( 5,025,751)
( 2,804,269)
Total neto
$
93,113,853
$ 18,101,634
===========
===========
El costo de los bienes recibidos en recuperación de créditos se registra
utilizando el método de la valuación permitido por el Reglamento de Valuaciones
de Activos en función de las condiciones del bien adjudicado. Véase Nota 1.2.8.
NOTA 10 - PROPIEDADES, MUEBLES Y EQUIPOS
Las propiedades, muebles y equipos, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, están
representados por:
2015
Edificaciones
y mejoras_
Valor bruto al 1ro. de
enero de 2015
Adquisiciones
Retiro
Transferencia
Valor bruto al 31 de
diciembre de 2015
RD$
17,828,633
13,001,174
-___
Mobiliarios
y equipos_
RD$
(
4,827,459
9,754,827 RD$
2,097,117
1,447,590)
10,404,354
_
Mejora en
Propiedad
arrendada_
Total
_
RD$ 27,583,460
2,097,117
13,001,174
-____
( 1,447,590)
-___
15,231,813
Continúa en la página No. 26
-25-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 10 - PROPIEDADES, MUEBLES Y EQUIPOS (Continuación)
2015
Edificaciones
y mejoras_
Depreciación de acumulada
al 1ro. enero de 2015
Gasto de depreciación
Retiro
Transferencia
(
Valor al 31 de diciembre de
2015
Propiedades, muebles y
equipos netos al 31 de
diciembre de 2015
Mobiliarios
y equipos_
1,398,264
403,606
1,087,583)
-___
(
714,287
RD$
4,113,172
===========
_
Mejora en
Propiedad
arrendada_
RD$
3,568,586
1,921,583
1,447,590)
-___
-___
-___
-___
4,042,579
-___
6,361,775
===========
RD$
===========
Total
(
(
4,966,850
2,325,189
1,087,583)
1,447,590)
4,756,866
RD$
10,474,947
===========
2014
Edificaciones
y mejoras_
Valor bruto al 1ro. de
enero de 2014
Adquisiciones
Retiro
Transferencia
Valor bruto al 31 de
diciembre de 2014
RD$
RD$
14,924,817 RD$
1,308,164
2,607,888
( 3,870,266)
(
9,754,827
506,832
891,432
-___
-___
Valor al 31 de diciembre de
2014
(
1,398,264
RD$
16,430,369
===========
_
Mejora en
propiedad
arrendada_
Mobiliarios
y equipos_
17,828,633
Depreciación de acumulada
al 1ro. enero de 2014
Gasto de depreciación
Retiro
Transferencia
Propiedades, muebles y
equipos netos al 31 de
diciembre de 2014
17,828,633
-___
-___
-___
5,443,819
2,287,223
292,186
3,870,270)
6,186,241
===========
Total
(
27,583,460
1,638,120
260,734
310,680
1,588,174)
(
-___
RD$
_
1,898,858 RD$ 34,652,308
192,874
1,501,038
503,554
3,111,442
1,588,178)
( 5,458,444)
-___
3,568,586
RD$
_
-___
===========
7,588,771
3,439,389
602,866
5,458,444)
4,966,850
RD$
22,616,610
===========
El monto de activos fijos de la Institución, al 31 de diciembre de 2015 y 2014,
ascendente a RD$10,474,947 y RD$22,616,610, están dentro de los niveles
establecidos por la Junta Monetaria.
-26-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 11 - OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros activos están representados:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Activos diferidos:
Anticipos impuesto sobre la renta
$
3,581,223
$
1,893,461
Seguros pagados por anticipado
1,298,350
487,202
Otros **
-__ _
11,848,636
4,879,573
14,229,299
Intangibles:
Software
3,221,214
3,221,214
Amortización acumulada
( 1,135,373)(
491,130)2,085,841
2,730,084
Activos diversos
Papelería, útiles e inventario tarjeta de crédito
1,060,532
1,704,773
Bibliotecas y obras de arte
702,712
702,712
Adquisición de software
4,651,957
Otros bienes diversos
22,020,845
-_ _
23,784,089
7,059,442
Partidas por imputar
-___
9,900
23,784,089
7,069,342
$
30,749,503
$ 24,028,725
===========
===========
En los otros activos diferidos para el 2014, se incluyen los montos de RD$11,617,176,
correspondientes a desembolsos realizados hasta la fecha en el Proyecto de Tarjeta de
Crédito, los cuales fueron ajustados según se detalla en la nota 17.
En los activos diversos para el 2015, se incluye el monto de RD$22,020,845,
correspondientes a avances realizados para la remodelación de las oficinas donde
funciona el banco, según presupuesto suministrado.
NOTA 12 - RESUMEN DE PROVISIONES PARA ACTIVOS RIESGOSOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Institución mantiene provisiones para cubrir
eventuales pérdidas de sus activos por un total de RD$39,151,764 y RD$15,866,548,
respectivamente. El saldo registrado durante el ejercicio en las cuentas de provisiones
se muestra a continuación:
Cartera
De créditos
Inversiones
2015
Rendimientos
por cobrar_
Saldos al 1 de
enero del 2015 $ 10,980,444
$
49,036
$ 1,897,878
Constitución de
provisiones
11,316,888
Ajustes a
provisión
12,246,651
Venta BRRC
Transferencias
( 6,256,836)
(
3,700)
3,526,509
Saldos al 31 de
diciembre del
2015
28,287,147
45,336
5,424,387
Provisiones
mínimas
exigidas (**)
29,001,455
45,336
5,405,773
Exceso
(deficiencia) $(
714,308) $
$
18,614
===========
=========
===========
Otros
activos _
$ 2,804,269
Operaciones
contingentes
$ 15,866,548
66,020
11,983,823
794,448
( 1,735,247)2,561,366
168,202
13,041,099
( 1,735,247)
(
4,459)
5,025,751
369,143
39,151,764
5,025,762
408,329
39,886,655
$(
11)
===========
$(
39,186)
===========
$(
734,891)
===========
Continúa en la página No.28
BRRC= Bienes recibidos en recuperación de crédito
-27-
_
134,921
600,915
$
Total
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 12 - RESUMEN DE PROVISIONES PARA ACTIVOS RIESGOSOS (Continuación)
Cartera
De
créditos _
Saldos al 1 de
enero de 2014
Constitución de
provisiones
Castigos contra
provisiones
Transferencias
Saldos al 31 de
diciembre de
2014
Provisiones
mínimas
exigidas (**)
Exceso
(deficiencia)
$ 12,675,546
Inversiones
$
42,461
7,966,723
(
(
9,325,782)
336,043)
2014
Rendimientos
por
cobrar _
$
1,149,218
21,186
(
1,720,131
-___
14,611)
( 1,038,954)67,483
Otros
activos _
$
-___
Operaciones
contingentes
$
2,134,333
-___
669,936
(
Total
_
185,431_
$ 14,052,656
336,255
12,178,628
-___
386,765)
( 10,364,736)
-___
10,980,444
49,036
1,897,878
2,804,269
134,921
15,866,548
9,925,759
49,036
1,734,205
3,263,411
134,920
15,107,331
11
===========
$
759,217
===========
$ 1,054,685_
===========
$
-___
===========
$
163,673
===========
$(
459,142)
===========
$
BRRC: Bienes recibidos en recuperación de créditos
La provisión registrada al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponde a la
provisión determinada a través de la autoevaluación reportada en esas fechas,
según se establece en el Reglamento de Evaluación de Activos. Al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, la Institución presenta deficiencia por RD$(734,891)
y RD$759,217, respectivamente, con relación a las provisiones mínimas
requeridas.
NOTA 13 – OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Los certificados de depósitos, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponden
a recursos captados del público, que generan a sus propietarios una tasa de
interés promedio de un 6.18% y 10.14% anual, respectivamente.
Estos balances están sujetos a un Encaje Legal de un 10.01 y 8.1%, para el 2015
y 2014, respectivamente, el cual es depositado en una cuenta especial
restringida en el Banco Central de la República Dominicana. (Ver Nota 5). Las
informaciones relacionadas con estas obligaciones con el púbico, son las
siguientes:
2015
_
Tasa
promedio
Moneda
ponderada
Nacional _
anual _
a) Por tipo
De ahorro
A plazo
Total de depósitos
RD$
RD$
120,854,924
203,647,881
324,502,805
===========
2.89%
8.26%
2014
_
Tasa
promedio
Moneda
ponderada
Nacional _
anual _
RD$
RD$
9,861,862
381,787,735
391,649,597
===========
2.00%
10.36%
Continúa en la página No.29
-28-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 13 – OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO (Continuación)
2015
_
Tasa
promedio
Moneda
ponderada
Nacional _
anual _
b) Por sector
Sector privado no
financiero
c) Por plazo de vencimiento
De
0 a 15 días
De 16 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Total
2014
_
Tasa
promedio
Moneda
ponderada
Nacional _
anual _
RD$
324,502,805
===========
6.18%
RD$
391,649,597
===========
10.14%
RD$
112,333,550
20,069,307
99,670,942
22,479,367
58,391,538
_11,558,101
324,502,805
===========
3.26%
8.47%
7.71%
7.42%
9.07%
8.75%
RD$
32,624,076
7,552,206
89,494,651
51,216,845
173,389,352
37,372,467
391,649,597
===========
10.56%
8.95%
10.83%
10.57%
10.57%
9.70%
RD$
RD$
La Institución no presenta cuentas inactivas por certificados de depósitos.
NOTA 14 – DEPÓSITOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR
La información de los depósitos con instituciones financieras de país, al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, corresponde a certificado de depósitos, según el
siguiente detalle:
2015
Moneda
Nacional _
_
Tasa
promedio
ponderada
anual _
2014
_
Tasa
promedio
Moneda
ponderada
Nacional _
anual _
a) Por tipo
A plazo
RD$
15,000,000
===========
10%
RD$
3,000,000
===========
8%
c) Por plazo de vencimiento
De 181 a 360 días
RD$
15,000,000
===========
10%
RD$
3,000,000
===========
8%
NOTA 15 - OTROS PASIVOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros pasivos corresponden a:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Acreedores diversos:
Provisión para operaciones contingentes
$
369,142
$
134,920
Impuesto por pagar
104,749
209,202
Retenciones y acumulaciones
1,046,574
481,106
Otras provisiones
397,360
319,780
Acreedores diversos, ventas de divisas
6,001,902
21,613,117
Impuesto diferido
207,015
Otros créditos diferidos
254,623
250,365
$
8,375,551
$ 23,008,490
===========
===========
-29-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 16 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El gasto de impuesto para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y
2014, se determinó según el siguiente detalle:
Beneficio imponible
2015
RD$
_
963,688
$
Más (menos) partidas que provocan diferencia:
Temporal:
Deficiencia en depreciación
Pérdidas compensables
(
(
Permanentes:
Ajustes fiscal venta inmueble
Gastos no admitidos
Intereses exentos
(
(
(
$
2014
RD$
_
4,477,643
154,793)
-____
154,793)
(
433,047)
(
605,679)
( 1,038,726)
1,069,758)
1,300,499
5,105,977)
4,875,236)
-____
( 1,038,726)
3,438,917
$( 4,066,341) $
===========
===========
Beneficio (pérdida) imponible
Gasto impuesto sobre la renta 28%, beneficio
imponible 2014
$
===========
962,897
===========
En vista de que la Institución para el 2015, presenta una pérdida impositiva,
por lo que el gasto de impuesto para ese año se determinó sobre la base del 1%
de los activos fijos imponible, según se presenta a continuación:
Total activos fijos imponibles
RD$
10,474,949
===========
RD$
104,749
===========
1% de impuesto
Al 31 de diciembre de
2015, el monto del impuesto diferido corresponde a:
Saldo al
Inicio _
Diferencia entre la base
contable y fiscal de los
activos fijos
2015
Movimiento
del año _
_
Saldo al
Final _
RD$ (
207,015) RD$ ( 207,015)
============
============
=========
-30-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 17 - PATRIMONIO NETO
La información relativa al patrimonio neto para los años terminados al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
ACCIONES
AUTORIZADAS
_
CANTIDAD _
MONTO _
Saldo al 31 de diciembre
de 2015
Saldo al 31 de diciembre
de 2014
COMUNES
EMITIDAS
CANTIDAD_
MONTO
_
_
_
3,500,000 RD$
===========
350,000,000
===========
1,350,452 RD$ 135,045,200
===========
===========
3,500,000 RD$
===========
350,000,000
===========
700,000 RD$ 70,000,000
===========
===========
Durante del año 2014, los accionistas del Banco aprobaron dos aumentos del
capital de RD$70,000,000 a RD$100,000,000, y de RD$100,000,000, hasta la suma
de RD$350,000,000, mediante Asambleas Generales Extraordinarias de fechas 31 de
marzo y 26 de noviembre de 2014 y fueron aprobadas por la Superintendencia de
Bancos mediante circular No.ADM/510/14 y No.ADM/1316/14 de fecha 18 de agosto y
31 de diciembre de 2014, respectivamente.
La participación
distribución
Personas físicas
Personas jurídicas
accionaria
de
la
Institución
2015
_
Cantidad de
acciones _ Participación
1,210,452
90%
140,000
10%
_
1,350,452
100%
=========== ============
comprende
la
siguiente
2014
_
Cantidad de
acciones _ Participación
350,670
57%
300,270
43%
_
700,000
100%
=========== ============
Las acciones tienen un valor nominal de RD$ 100.00 cada una.
Otras reservas patrimoniales: El Código de Comercio de la República Dominicana
establece que se separe anualmente, no menos del 5% de los beneficios netos del
año, destinado a la formación de un fondo de reserva patrimonial. Esta
separación dejará de ser obligatoria cuando el fondo de reserva haya alcanzado
la décima parte del capital pagado. Esta reserva no puede ser capitalizada,
transferida a ganancias retenidas ni usada para pago de dividendos
Ajustes patrimoniales: Debido a un cambio de accionistas y Gerencial, la
Institución decidió asumir con cargo al patrimonio, saldos de cuentas de
activos que estaban relacionados con los proyectos de Tarjeta de Crédito y de
instalación de sistemas informáticos, que anteriormente se registraban como
activos a ser diferidos. De igual manera ha procedido al registro de
provisiones para activos riesgosos para adecuarla a los requerimientos de REA.
Para
estos
cambios
la
Institución
solicitó
la
autorización
de
la
Superintendencia de Bancos, la cual en fecha 18 de abril de 2016, mediante su
comunicación No. ADM 0691/16, aprobó estos registros con cargo al patrimonio.
Continúa en la página No. 32
-31-
BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 17 - PATRIMONIO NETO (Continuación)
Ajustes patrimoniales: (Continuación)
El resumen de estos ajustes comprende:
Registros de gastos incurridos en el Proyecto
de Tarjeta de Créditos
Cargos registrados en proyectos de mejoras en
la plataforma informática
Perdida en venta de Bienes Recibidos en
Recuperación de Créditos
Ajustes en cuenta de provisiones
Otros ajustes
RD$
19,820,160
4,899,105
4,925,728
13,041,099
595,122
RD$ 43,281,214
===========
Para compensar estos ajustes patrimoniales la Institución
realizará aportes
adicionales de capital por la suma de RD$50,000,000 (Cincuenta millones de
pesos).
NOTA 18 - LIMITES LEGALES Y RELACIONES TÉCNICAS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la información relativa a los límites e
índices establecidos por las normas legales vigentes, son los siguientes:
Concepto del límite
Encaje legal
Propiedad, mobiliario y
equipos
Solvencia
__
2015
_
__
Según
Según
Según
Normativa_
_Entidad _
Normativa_
$ 34,292,966 $ 35,264,782 $ 31,975,563
2014
__
Según
Entidad _
$ 41,704,181
76,372,588
10%
10,474,947
23.69%
54,034,239
10%
22,616,610
14.10%
Créditos individuales:
Con garantía
Sin garantía
15,274,518
7,637,259
7,813,045
3,875,013
10,806,848
5,403,424
9,300,000
4,466,844
Préstamos a vinculados
Funcionarios y empleados
38,186,294
7,637,259
4,851,077
3,746,868
27,017,120
5,403,424
23,653,011
4,605,844
NOTA 19 – COMPROMISOS
En el curso normal de los negocios, el Banco adquiere distintos compromisos.
Los saldos más importantes de estos compromisos se detallan a continuación:
Alquiler de locales
El Banco mantiene contrato de alquiler del local que ocupan sus oficinas con
Cole, SRL Inmobiliaria. Durante el 2015, el gasto por este concepto ascendió a
la suma de RD$2,501,406, los cuales se encuentran registrados en el renglón de
gastos operativos, en los estados de resultados que se acompañan.
Continúa en la página No.33
-32-
BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 19 – COMPROMISOS (Continuación)
Acuerdos de membrecía
En fecha 31 de mayo del 2012, el Banco firmó un acuerdo de membrecía con
Mastercard International Incorporated, mediante el cual el Banco podrá ofertar
los productos de dicha Entidad. A tales fines, el Banco efectuó un depósito de
US$100,000.
Mastercard se reserva el derecho de aumento de las garantías en el caso de que
haya cambios en la calificación del Banco o aumento en el volumen de
transacciones. En caso de terminación del contrato, la referida garantía será
reembolsada, siempre y cuando por dos trimestres consecutivos el Banco haya
cumplido con todos los requisitos de garantía exigidos, y haya pagado todas las
obligaciones a Mastercard.
Convenio de Servicios de procesamiento
En fecha 1 de diciembre del 2011, el Banco concertó un acuerdo con Evertec
Dominicana, S.A., mediante el cual dicha empresa le dará soporte tecnológico en
cuanto al manejo del portafolio de cuentas de tarjetahabientes, relacionadas
con las autorizaciones de tarjetas, tanto nacionales como internacionales y
fuera de línea, facturación y estados de cuenta, así como el intercambio y
liquidación con Mastercard. Dicho contrato tendrá una duración de cinco años,
contados a partir de la fecha en que inicien las operaciones de servicio. De
acuerdo con el convenio, el Banco pagará a Evertec la suma de RD$282,000.
Adicionalmente, pagará una renovación de licencia anual de US$300.00, más
RD$10,000 por cada producto nuevo, la suma de RD$80,000 por costos de
instalación y pruebas de certificación.
Además, la referida empresa cobrará cargos mensuales recurrentes por el volumen
de autorización de tarjetas y por el procesamiento de las mismas, entre otros
costos por los diferentes servicios relacionados con el procesamiento y emisión
de tarjetas, sean estas de crédito o de débito. Para el año 2015 y 2014, se ha
pagado
por
estos
conceptos
la
suma
de
RD$1,846,406
y
RD$2,738,190,
respectivamente.
Cuota Superintendencia de Bancos
La Institución tiene compromisos de pago por la cuota anual de las entidades
financieras a la Superintendencia de Bancos equivalentes 1/6 del 1% de sus
activos productivos. Para los años 2015 y 2014, los valores pagados por ese
concepto ascendieron a RD$901,781 y RD$697,659, respectivamente, y fueron
registrados dentro de los gastos generales y administrativos, en los estados de
resultados que se acompañan.
Continúa en la página No. 34
-33-
BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 19 – COMPROMISOS (Continuación)
Fondo de contingencia
De igual manera, la Institución, debe aportar al Banco Central de la República
Dominicana, el 1% (uno por ciento) anual, calculado sobre el total de las
captaciones del público, para contribuir al Fondo de Contingencia, creado por
la Ley Monetaria y Financiera, No. 183-02 del 21 de noviembre de 2002, en sus
artículos 63, 74 y 87, normado mediante Reglamento de fecha 23 de diciembre de
2003. El monto pagado por dicho concepto, durante los años terminados al 31
de diciembre de 2015 y 2014, ascendió a la suma de RD$581,700 y RD$584,035,
respectivamente.
Fondo de consolidación bancaria
Para la implementación del Programa Excepcional de Prevención del Riesgo de las
Entidades de Intermediación Financiera, de la Ley 92-04, el Banco Central de la
República Dominicana creó en el año 2004 el Fondo de Consolidación Bancaria (FCB),
con el propósito de proteger a los depositantes y evitar el riesgo sistémico.
Los aportes al FCB se calcularán sobre el total de las captaciones del público a
través de los instrumentos autorizados de cada entidad financiera. La tasa anual
mínima de los aportes será del 0.17%, que será pagadera en forma trimestral.
Durante los años 2015 y 2014, los aportes del Banco al referido fondo ascienden a
la suma de RD$580,508 y RD$495,084, respectivamente, y se encuentra registrado en
el renglón de gastos en los estados de resultados que se acompañan.
NOTA 21 - OPERACIONES CONTINGENTES
Líneas de crédito de utilización automática
2015
RD$
_
$
94,530,807
=============
2014
RD$
_
$
65,874,368
=============
NOTA 21 - CUENTAS DE ORDEN
El detalle de las cuentas de orden, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se
presenta a continuación:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Garantías recibidas
$ 529,402,161
$ 529,402,161
Créditos otorgados pendientes de utilización
1,545,087
818,724
Créditos castigados
8,980,336
8,980,336
Rendimientos castigados
760,722
760,722
Rendimientos en suspensos
3,276,942
679,038
Capital autorizado
350,000,000
350,000,000
Activos totalmente depreciado
184
-____
Inversiones en valores adquiridas prima
8,429,740
-____
Cuentas de registro varias
6,592,935
6,593,094
Cuentas de orden deudoras
$ 908,988,107
$ 897,234,075
===========
===========
Cuentas de orden acreedoras por contraparte
$ 908,988,107
$ 897,234,075
===========
===========
-34-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 22 - INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los ingresos y
gastos financieros correspondieron a los siguientes conceptos:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Ingresos financieros:
Por cartera de créditos:
Por créditos comerciales
$ 41,543,577
$ 51,121,409
Por créditos de consumo
22,699,469
28,096,929
64,243,046
79,218,338
Por inversiones
Ingresos por inversiones en valores
16,023,364
970,374
-___
Ganancia en venta
__5,001,801
_21,025,165
____970,374
Total
$ 85,268,211
$ 80,188,712
===========
===========
Gastos financieros:
Por captaciones:
Por depósitos de ahorro
$
2,820,958
$
154,891
Por valores en poder del Público
26,552,653
37,156,006
Por fondos interbancarios
23,336
10,417
_29,396,947
_37,321,314
Perdidas por inversión
Por amortización de prima
4,292,901
-___
Por financiamiento:
Por fondos interbancarios
$
36,438
33,726,286
===========
$
158,778
37,480,092
===========
NOTA 23 - INGRESOS (GASTOS) POR DIFERENCIAS DE CAMBIO
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los ingresos
(gastos) por diferencias de cambio correspondieron a los siguientes conceptos:
2015
RD$
Ingresos por diferencias en cambio:
Por disponibilidades
Por inversiones
Por cuentas a recibir
$
Gastos por diferencias en cambio:
Por otros activos
Por valores en poder del público
Por acreedores y provisiones diversas
Disponibilidades
$
-35-
1,284,802
1,055
__
4,853
1,290,710
(
(
(
(
2014
RD$
_
$
614)
2,942)
506,585)
510,141)
780,569
===========
-_
6,516
__1,217,421
1,223,937
(
(
(
(
(
$
_
223,637)
1,130)
)
435,467)
660,234)
563,703
===========
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 24 - OTROS INGRESOS (GASTOS) OPERACIONALES
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los ingresos y
gastos operacionales correspondieron a los siguientes conceptos:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Otros ingresos operacionales:
Comisiones por servicios:
Comisiones por giros y transferencia de
divisas
$
1,792,712
$
5,379,332
Por comercio exterior
799
-___
Comisiones tarjetas de crédito
4,756,142
4,602,724
Otras comisiones por cobrar
6,362,142
-___
Subtotal
12,911,795
9,982,056
Comisiones por cambios:
Ganancia en cambio de divisas
9,047,495
Ingresos diversos:
Diversos
Total
$
Otros gastos operacionales:
Comisiones por giros y transferencia de
divisas
Por servicios bursátiles
Comisiones por otros servicios
Gastos diversos
Total
$
6,093,335
28,052,625
===========
4,580,698
65,271
4,324,711
219,742
$
9,190,422
===========
11,070,382
$
11,563,332
32,615,770
===========
$
2,898,430
-___
6,037,551
190,881
$
9,126,862
===========
NOTA 25 - OTROS INGRESOS (GASTOS)
Los otros ingresos (gastos) para los años terminados al 31 de diciembre de 2015
y 2014, comprenden:
2015
2014
RD$
_
RD$
_
Otros ingresos:
Recuperación de activos castigados
$
$ 14,652,200
Ganancia en venta activos fijos
9,896,409
Ingresos por primas de seguros
406,149
565,649
Otros ingresos no operacionales
966,151
11,268,709
15,217,849
Otros gastos:
Pérdidas incobrabilidad cuentas a recibir
144,255
-___
Sanciones en cumplimiento
454,086
Pérdidas por asaltos y robos
201,628
128,124
Donaciones
221,294
496,365
Otros gastos
69,648
339,800
1,090,911
964,289
Total
$ 10,177,798
$ 14,253,560
===========
===========
-36-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 26 - REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los sueldos y
compensaciones al personal de la Institución consisten en:
2015
RD$
Sueldos, salarios y participaciones en
beneficios
Seguro Social
Contribuciones a TSS
Otros gastos de personal
$
31,086,978
2,591,735
1,714,049
3,683,968
$ 39,076,730
===========
El número promedio de empleados durante el 2015 y
(cuarenta y nueve y cuarenta y tres), respectivamente.
2014
RD$
_
2014,
_
$
29,259,756
1,093,311
3,346,285
3,759,984
$ 37,459,336
===========
fue
de
49
y
43
Del monto total de las remuneraciones y beneficios sociales desembolsados en
los ejercicios 2015 y 2014, la suma de RD$11,439,051 y RD$10,231,726,
correspondieron a retribuciones del personal directivo.
NOTA 27 - EVALUACIÓN DE RIESGOS
La Institución en sus operaciones está involucrada en riegos los cuales han
sido identificados y son evaluados constantemente por la Administración. Estos
riesgos son de mercado (Comprenden tasas de interés, de liquidez, por tipo de
cambio y crediticio). La información por segmento se presenta a continuación:
Riesgo de tasa de interés:
Los activos y pasivos sensibles a tasa de interés y la posición neta, se
presenta a continuación:
2015 _
2014 _
En moneda
En moneda
Nacional _
Nacional _
Activos sensibles a tasa
RD$ 298,082,651 RD$ 365,685,735
Pasivos sensibles a tasa
339,502,805
391,649,597
Posición neta
RD$( 41,420,154) RD$( 25,963,862)
===========
===========
Exposición a tasa de interés
RD$
2,534,832 RD$
197,717
===========
===========
Continúa en la página No.38
-37-
BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 27 - EVALUACIÓN DE RIESGOS (Continuación)
Riesgo de liquidez:
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el vencimiento de los activos y pasivos se
presenta a continuación:
2015
De 31
hasta 90
Días _
Hasta
30 días _
Vencimiento de activos
y pasivos:
Activos
Fondos disponibles
Inversión
Cartera de créditos
Rendimientos por
Cobrar
Cuentas a recibir
Total de activos
Pasivos:
Obligaciones con el
público
Otros pasivos
Total de pasivos
De 91
hasta un
Año
_
12,116,129
$
$ 49,976,871
148,430,610
175,685,598
1,072,863
-___
$ 13,188,992
===========
5,272,080
-___
$ 29,410,020
==========
-___
$ 64,977,093
===========
-___
$ 69,342,040
===========
9,258,029
8,035,802
$ 391,386,910
===========
$ 22,273,188
8,375,551
$ 30,648,739
===========
$ 22,266,730
-___
$ 22,266,730
==========
$ 15,000,000
-___
$ 15,000,000
==========
$
$ 279,969,345
-___
279,969,345
===========
$ 339,519,263
8,375,551
$ 347,894,814
===========
Más de
5 años _
__Total __
-___
4,411,741
28,013,464
$ 81,900,789
37,920,330
286,061,224
117,598,259
106,254,494
111,043,374
117,198,341
(
20.78)
-___
===========
$
4,591,270
64,750,770
2,913,086
8,035,802
$ 214,468,765
===========
Posición:
A 15 días ajustada
A 30 días ajustada
A 60 días ajustada
A 90 días ajustada
Global (meses)
64,977,093
__Total __
$
En moneda
Nacional
434.00
301.00
296.00
303.00
$
Más de
5 años _
$ 49,976,871
143,839,340
9,703,666
Razón de liquidez:
A 15 días ajustada
A 30 días ajustada
A 60 días ajustada
A 90 días ajustada
24,137,940
De 1 a 5
Años
_
2014
De 31
hasta 90
Días _
Hasta
30 días _
Vencimiento de activos
y pasivos:
Activos
Fondos disponibles
Inversión
Cartera de créditos
Rendimientos por
Cobrar
Cuentas a recibir
Total de activos
Pasivos:
Obligaciones con el
público
Otros pasivos
Total de pasivos
-___
-___
37,658,828
De 91
hasta un
Año
_
$
-___
-___
69,286,061
De 1 a 5
Años
_
$ 81,900,789
33,508,589
12,624,896
$
$
-___
-___
138,477,975
5,426,445
354,436
$ 133,815,155
===========
2,124,369
75,800
$ 39,858,997
===========
1,613,999
77,869
$ 70,977,929
==========
-___
-___
$ 138,477,975
===========
-___
7,183,200
$ 39,608,405
===========
9,164,813
7,691,305
$ 422,738,461
===========
$ 41,787,275
23,008,490
$ 64,795,765
===========
$ 41,787,275
-___
$ 41,787,275
==========
$311,075,047
-___
$311,075,047
==========
$
$
$ 394,649,597
23,008,490
$ 417,658,087
===========
-___
-___
$
-___
===========
$
-___
-___
$
-___
===========
Continúa en la página No.39
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BANCO DE AHORROS Y CRÉDITO FEDERAL, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 27 - EVALUACIÓN DE RIESGOS (Continuación)
Riesgo de liquidez: (Continuación)
Razón
A 15
A 30
A 60
A 90
de liquidez:
días ajustada
días ajustada
días ajustada
días ajustada
Posición:
A 15 días ajustada
A 30 días ajustada
A 60 días ajustada
A 90 días ajustada
Global (meses)
En moneda
Nacional
169.00
136.00
123.00
147.00
26,422,896
20,026,920
18,046,227
38,931,236
(
21.62)
NOTA 28 - VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La información relativa a los valores en libros y de mercado de los activos y
pasivos financieros, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
2015
_
VALOR DE
MERCADO _
RD$
49,976,871
140,805,735
175,397,598
366,180,204
===========
VALOR EN
LIBROS _
Activos financieros:
Fondos disponibles
Inversión
Cartera de créditos
RD$
RD$
Pasivos financieros:
Valores en circulación
Obligaciones con el público
Depósitos de instituciones financieras del país
RD$
RD$
49,976,871
140,805,735
175,397,598
366,180,204
===========
203,647,881 RD$
120,854,924
15,000,000
339,502,805 RD$
===========
VALOR EN
LIBROS _
Activos financieros:
Fondos disponibles
Inversión
Cartera de créditos
RD$
RD$
Pasivos financieros:
Valores en circulación
Obligaciones con el público
Depósitos de instituciones financieras del país
RD$
RD$
-39-
RD$
81,900,789
37,920,330
286,061,224
405,882,343
===========
203,647,881
120,854,924
15,000,000
339,502,805
===========
2014
_
VALOR DE
MERCADO _
RD$
RD$
381,787,735 RD$
9,861,862
3,000,000
394,649,597 RD$
===========
81,900,789
37,920,330
286,061,224
405,882,343
===========
381,787,735
9,861,862
3,000,000
394,649,597
===========
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 29 - INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS
Los negocios de la Institución corresponden principalmente a los siguientes
segmentos:
Ingresos financieros
Costos financieros
Margen bruto
Provisiones para activos
riesgosos
Gastos corporativos no
asignados
Ingresos (gastos) no
operacionales
Gasto de impuesto
Resultado neto
OTRAS INFORMACIONES
Activos del segmento
Pasivos del segmento
2015
_
OPERACIONES
OPERACIONES
CREDITICIAS
OTRAS _
CAMBIARIAS_
TOTAL___
RD$ 64,243,046
RD$ 21,025,165 RD$ 28,833,194
RD$ 114,101,405
( 29,396,947)
( 4,329,339)
( 9,190,422)
( 42,916,708)
34,846,099
16,695,826
19,642,772
71,184,697
( 11,316,888)
(
666,935)
-___
( 11,316,888)
( 69,081,919)
-___
-___
-___
-___
-___
RD$ 11,282,560
===========
-___
-___
RD$ 26,398,568
===========
-___
-___
RD$
780,569
===========
RD$ 293,103,614
===========
RD$ 198,822,573
===========
RD$
===========
RD$ 491,968,343
===========
RD$ 339,509,263
===========
RD$
RD$
===========
RD$ 347,884,814
===========
8,375,551
===========
(
RD$
10,177,798
311,764)
651,924
===========
2014
Ingresos financieros
Costos financieros
Margen bruto
Provisiones para activos
riesgosos
Otros ingresos (gastos)
operacionales
Gastos corporativos no
asignados
Ingresos (gastos) no
operacionales
Gasto de impuesto
Resultado neto
OTRAS INFORMACIONES
Activos del segmento
Pasivos del segmento
_
OPERACIONES
OTRAS _
CAMBIARIAS_
TOTAL___
970,374 RD$
1,223,937
RD$ 81,412,649
158,778)
(
660,234)
( 38,140,326)
811,596
563,703
43,272,323
OPERACIONES
CREDITICIAS
RD$ 79,218,338
RD$
( 37,321,314)
(
41,897,024
(
7,966,723)
(
21,186)
(
7,987,909)
-___
23,488,908
-___
23,488,908
-___
-___
-___
-___
-___
RD$ 33,930,301
===========
-___
-___
RD$ 24,279,318
===========
-___
-___
RD$
563,703
===========
RD$ 382,350,138
===========
RD$
92,681,197
===========
RD$
-___
===========
RD$ 475,031,335
===========
RD$ 394,649,597
===========
RD$
23,008,490
===========
RD$
-___
===========
RD$ 417,658,087
===========
( 68,549,239)
(
RD$
14,253,560
962,897)
3,514,746
===========
Continúa en la página No.41
-40-
BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 30 - OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las operaciones con partes vinculadas a la
Institución están representadas por:
A) Créditos otorgados a personas vinculadas
2015
Créditos
Vigentes _
Partes vinculadas a
la propiedad
Partes vinculadas a
la administración
RD$
1,104,209 RD$
RD$
3,746,868
4,851,077 RD$
===========
Créditos
Vencidos _
Total
-___
===========
Garantías
Reales _
_
RD$
1,104,209
RD$
RD$
3,746,868
4,851,077
===========
RD$
-___
===========
2014
Créditos
Vigentes _
Partes vinculadas a
la propiedad
Partes vinculadas a
la administración
Créditos
Vencidos _
Total
Garantías
Reales _
_
RD$
19,047,167 RD$
-___
RD$
19,047,167
RD$
-___
RD$
4,605,844
23,653,011 RD$
===========
-___
-___
===========
RD$
4,605,844
23,653,011
===========
RD$
-___
-___
===========
B) Otras operaciones con partes vinculadas:
2015
RD$
Tipo de transacción
_
Intereses y comisiones cobrados sobre préstamos
Intereses pagados sobre certificados de
inversión
Efectos sobre los resultados ingresos (gastos)
$
(
$(
2014
RD$
_
1,375,419
$
3,038,607)
1,663,188)
===========
$
_
2,518,584
(
154,891)
2,363,693
===========
Las operaciones con partes vinculadas se realizan bajo las mismas condiciones
que con terceros.
NOTA 31 - FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES
En cumplimiento de lo establecido en la Ley No.87-01, del Sistema Dominicano de
Seguridad Social, de fecha 10 de mayo del 2001, la Institución está afiliada a
varias empresas administradores de plan de pensiones. El monto de la
contribución patronal para los años 2015 y 2014, fue de RD$1,714,049 y
RD$1,694,508, respectivamente.
Continúa en la página No. 42
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BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 32 - TRANSACCIONES NO MONETARIAS
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las transacciones
no monetarias más importantes correspondieron a:
2015
RD$
Capitalización de intereses sobre depósitos a
plazo
$
Créditos y rendimientos castigados
$
Eliminación cuentas por cobrar
$
Transferencias de provisiones
$
Ganancia en retiro activo fijo
$
Retiro de activos fijos contra depreciación
$
Bienes recibidos en recuperación de créditos
$
Eliminación pasivo en adjudicación de bienes
$
2014
RD$
_
8,082,620
===========
===========
144,255
===========
6,260,536
===========
9,896,409
===========
1,447,590
===========
84,444,675
===========
2,120,432
===========
$
$
$
$
$
$
$
$
_
12,794,120
===========
10,364,736
===========
-___
===========
737,419
===========
-___
===========
5,458,444
===========
7,200,000
===========
-___
===========
NOTA 33 - OTRAS REVELACIONES
Durante el período del 2015 y hasta la fecha de emisión de los estados
financieros, los Organismos Reguladores han emitido algunas regulaciones y
circulares que deben ser consideradas por las Entidades de Intermediación
Financiera, y las que pudieran afectar a la Entidad
se encuentran las
siguientes:
CIRCULAR SB No. 003/14 sobre la adecuación
aplicación del reglamento de tarjeta crédito.
del instructivo operativo para la
Modificación al Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras CIRCULAR No.
012/14, el día dieciocho (18) del mes de diciembre del año dos mil catorce (2014).
CIRCULAR No. 010/14 Aprobar y poner en vigencia el, Instructivo para la Aplicación
del Reglamento de Microcréditos, día tres (03) del mes de diciembre del año dos mil
catorce (2014).
CIRCULAR No. 008/14 Aprobar y Poner en Vigencia el "Instructivo para El Control
Interno en las Entidades de Intermediación Financiera (EIF)". A los veinte y siete
(27) días del mes diciembre del año dos mil catorce (2014).
Entrada en vigencia Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA),
los veintidós (22), días del mes de septiembre del año dos mil quince (2015).
Continúa en la página No. 43
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 33 - OTRAS REVELACIONES (Continuación)
CIRCULAR SB No. 009/15 Prórroga para la adecuación de las disposiciones
establecidas en el "Reglamento sobre Gobierno Corporativo" a los diecisiete (17)
días del mes de diciembre del año dos mil quince (2015).
CIRCULAR SB No. 007/15 Modificación al Manual de Contabilidad para Instituciones
Financieras para incluir cuentas de uso de los intermediarios cambiarios el día dos
(02) del mes de noviembre del año dos mil quince (2015).
CIRCULAR SB No. 006/15 Tratamiento contable de los embargos retentivos u oposición
a los quince (15) días del mes de septiembre del año dos mil quince (2015).
CIRCULAR SB No. 004/15 Información Financiera Requerida para Deudores Comerciales,
a los doce (12) días del mes de mayo del año dos mil quince (2015).
CIRCULAR SB No. 003/15 Modificar el Anexo I, del "Instructivo para el Control
Interno en las Entidades de Intermediación Financiera (EIF)": puesto en vigencia
mediante Circular SB: No.008/14, de fecha 27 de noviembre de 2014.
CIRCULAR SB No. 002/15 Aprobar y poner en vigencia la modificación al "Manual de
Requerimientos de Información de lo Superintendencia de Bancos Orientado a la
Supervisión Basada en Riesgos", y su Calendario de Implementación a los dos (02)
días del mes de noviembre del año dos mil quince (2015).
NOTA 34 - HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
Resolución de la Junta Monetaria: Mediante la séptima Resolución de la Junta
Monetaria, de fecha 28 de enero de 2016, se establece que las entidades
emisoras de tarjetas bancarias adopten el estándar EMV (Europa y Mastercard
Visa), para la emisión de sus tarjetas bancarias en la Republica Dominicana, a
los fines de permitir la validación en línea o fuera de línea y, la capacidad
para solicitar PIN en la terminal de puntos de venta, según este configurada la
tarjeta por dicha entidad emisora.
No será de aplicación obligatoria la implementación del estándar EMV (Europa y
Mastercard Visa), para las tarjetas pre-pagadas y las de subsidios sociales.
Las entidades de intermediación financiera deberán adecuar sus cajeros
automáticos para aceptar y procesar sus tarjetas bancarias, así mismo deberán
efectuar las adecuaciones necesarias a sus sistemas tecnológicos y operativos,
para dar cumplimiento a esta Resolución.
La implementación del estándar EMV (Europa y Mastercard Visa) deberá realizarse
a partir del 1 de agosto del 2016 hasta el 31 de julio del 2017.
Aporte adicional de capital: La Institución en fecha 9 de marzo de 2016,
sometió a la aprobación de la Superintendencia de Bancos aportes de capital por
RD$50,000,000, para cumplir con el acuerdo de ajustes patrimoniales descrito en
la Nota No. 17.
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BANCO DE AHORRO Y CRÉDITO FEDERAL S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
NOTA 35 - NOTAS REQUERIDAS NO REVELADAS
El Manual de Contabilidad para instituciones financieras emitido por la
Superintendencia de Bancos, establece notas mínimas a ser reveladas en los
estados financieros de las entidades del sector financiero. Las siguientes
notas no son reveladas por la Institución debido a que las mismas no aplican a
sus estados financieros:
•
•
•
•
•
•
Fondos interbancarios
Aceptaciones bancarias
Inversiones en acciones
Fondos tomados a préstamos
Obligaciones subordinadas
Reservas técnicas
•
•
•
•
-44-
Responsabilidades
Reaseguros
Contingencias
Distribución de Dividendos y Utilidad
por acción