Grupo 104 ( 92.5 kb )
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REVISADO 11.02.08 CODIGO 104 GRUPO INVERSIONES CONCEPTO Son derechos por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en valores y bienes que tengan como propósito obtener un equilibrio entre rentabilidad, liquidez y seguridad. NORMA El portafolio de inversiones, límites, porcentajes, valuación, requisitos de rentabilidad, liquidez y seguridad de entidades de seguros y reaseguros legalmente establecidas en el país, están sujetas a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de este grupo es de naturaleza deudora y conforme al grado de realización se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o no Corriente, capítulo Activo. DESCRIPCION Registra el importe de inversiones en valores y bienes de acuerdo al objeto social de la entidad. Comprende las siguientes cuentas: 104.01M 104.02M 104.03M 104.04M 104.05M 104.80M 104.89M TITULOS - VALORES BIENES INMUEBLES EQUIPO E INSTRUMENTAL MEDICO LINEAS TELEFONICAS PRESTAMOS DEPRECIACION ACUMULADA PREVISION PARA INVERSIONES REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.01M CUENTA TITULOS VALORES CONCEPTO Son derechos por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en títulos valores que tiene el propósito de coadyuvar y determinar la solvencia de la entidad buscando un equilibrio entre rentabilidad, liquidez y seguridad. NORMA El portafolio de inversiones, límites, porcentajes, valuación, requisitos de rentabilidad, liquidez y seguridad de entidades de seguro y reaseguro legalmente establecidas en el país, están sujetas a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y conforme al grado de realización se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra el importe de inversiones de entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subcuentas: 104.01M01 104.01M02 Renta Fija Renta Variable REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.01M01 SUBCUENTA RENTA FIJA CONCEPTO Son derechos por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en títulos valores de renta fija que genera utilidades a tasas de rendimiento fijo. NORMA El portafolio de inversiones, límites, porcentajes, valuación, requisitos de rentabilidad, liquidez y seguridad de entidades de seguro y reaseguro legalmente establecidas en el país, están sujetas a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subcuenta es de naturaleza deudora y conforme al grado de realización se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Títulos Valores. DESCRIPCION Registra el importe de inversiones en títulos valores de renta fija de entidades aseguradoras, reaseguradoras intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subsubcuentas: 104.01M0101 104.01M0102 104.01M0103 104.01M0104 104.01M0105 Emitidos por el estado Emitidos por entidades públicas Emitidos por entidades privadas Emitidos por entidades financieras nacionales Emitidos por entidades financieras extranjeras La entidad elaborará estados analíticos por emisores y título, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el importe de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por incremento bursátil de la inversión, con crédito al capítulo ingreso, grupo productos de inversión, cuenta títulos valores renta fija, subcuenta ganancia por valuación, subsubcuentas: 3. Emitidos por el estado (Código 422.01M0501) Emitidos por entidades públicas (Código 422.01M0502) Emitidos por entidades privadas(Código 422.01M0503) Emitidos por entidades financieras nacionales (Código 422.01M0504) Emitidos por entidades financieras extranjeras (Código 422.01M0505) Por incremento del capital de inversión, con crédito al capítulo activo, grupo exigible administrativo, cuenta intereses por cobrar, subcuenta inversiones de renta fija, subsubcuentas: Emitidos por el estado (Código 103.07M0101) Emitidos por entidades públicas (Código 103.07M0102) Emitidos por entidades privadas(Código 103.07M0103) Emitidos por entidades financieras nacionales (Código 103.07M0104) REVISADO 11.02.08 Emitidos por entidades financieras extranjeras (Código 103.07M0105) 4. Por traspaso de títulos valores recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta títulos de renta fija (Código 106.01M01) 5. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.03M0104) 6. Por mantenimiento de valor del importe en unidades de fomento a la vivienda al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta con mantenimiento de valor UFV, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.02M0104) CREDITOS 1. Por venta de títulos valores, con débito a los capítulos: 2. Por decremento bursátil de la inversión, con débito al capítulo egreso, grupo costos de inversión, cuenta títulos valores de renta fija, subcuenta pérdida por valuación, subsubcuentas: 3. Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta títulos valores renta fija, subcuenta pérdida por venta (Código 522.01M02) si existiera una pérdida. Emitidos por el estado (Código 522.01M0501) Emitidos por entidades públicas (Código 522.01M0502) Emitidos por entidades privadas (Código 522.01M0503) Emitidos por entidades financieras nacionales (Código 522.01M0504) Emitidos por entidades financieras extranjeras (Código 522.01M0505) Por decremento en el capital inversión emergente de intereses devengados, con débito al capítulo activo, grupo exigible administrativo, cuenta intereses por cobrar, subcuenta inversiones de renta fija, subsubcuentas: Emitidos por el estado (Código 103.07M0101) Emitidos por entidades públicas (Código 103.07M0102) Emitidos por entidades privadas(Código 103.07M0103) Emitidos por entidades financieras nacionales (Código 103.07M0104) Emitidos por entidades financieras extranjeras (Código 103.07M0105) 4. Por decremento en el capital inversión emergente de intereses cobrados en efectivo, con débito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) 5. Por castigo de las inversiones, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta títulos valores renta fija, subsubcuentas: Emitidos por el estado (Código 104.89M0101) Emitidos por entidades públicas (Código 104.89M0102) Emitidos por entidades privadas (Código 104.89M0103) REVISADO 11.02.08 Emitidos por entidades financieras nacionales (Código 104.89M0104) Emitidos por entidades financieras extranjeras (Código 104.89M0105) 6. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo egresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 525.03M0204) 7. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.01M02 SUBCUENTA RENTA VARIABLE CONCEPTO Son derechos por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en títulos valores de renta variable que generan utilidades en función al rendimiento económico de la empresa emisora. NORMA El portafolio de inversiones, límites, porcentajes, valuación, requisitos de rentabilidad, liquidez y seguridad de entidades de seguro y reaseguro legalmente establecidas en el país, están sujetas a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros NATURALEZA El saldo de esta subcuenta es de naturaleza deudora y conforme al grado de realización se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Títulos Valores. DESCRIPCION Registra el importe de inversiones en títulos valores de renta variable de entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subsubcuentas: 104.01M0201 104.01M0202 104.01M0203 104.01M0204 104.01M0205 104.01M0206 Bancos comerciales nacionales Bancos comerciales extranjeros Entidades del sector privado Compañías de seguros generales Compañías de seguros de personas Compañías de reaseguros La entidad elaborará estados analíticos por emisores y título, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de adquisición de títulos valores, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuentas bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por incremento bursátil de la inversión, con crédito al capítulo ingreso, grupo productos de inversión, cuenta títulos valores renta variable, subcuenta ganancia por valuación, subsubcuentas: 3. Bancos comerciales nacionales (Código 422.02M0401) Bancos comerciales extranjeros (Código 422.02M0402) Entidades del sector privado (Código 422.02M0403) Compañías de seguros generales (Código 422.02M0404) Compañías de seguros de personas (Código 422.02M0405) Compañías de reaseguros (Código 422.02M0406) Por incremento del capital de inversión, con crédito al capítulo activo, grupo exigible administrativo, cuenta dividendos y participaciones por cobrar, subcuenta participaciones inversiones de renta variable, subsubcuentas: REVISADO 11.02.08 Bancos comerciales nacionales (Código 103.05M0201) Bancos comerciales extranjeros (Código 103.05M0202) Entidades del sector privado (Código 103.05M0203) Compañías de seguros generales (Código 103.05M0204) Compañías de seguros de personas (Código 103.05M0205) Compañías de reaseguros (Código 103.05M0206) 4. Por traspaso de títulos valores recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta títulos de renta variable (Código 106.01M02) 5. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.03M0104) 6. Por mantenimiento de valor del importe en unidades de fomento a la vivienda al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta con mantenimiento de valor UFV, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.02M0104) CREDITOS 1. Por venta de títulos valores, con débito a los capítulos: 2. Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta títulos valores renta variable, subcuenta pérdida por venta (Código 522.02M02) si existiera una pérdida. Por decremento bursátil de la inversión, con débito al capítulo egreso, grupo costos de inversión, cuenta títulos valores de renta variable, subcuenta pérdida por valuación, subsubcuentas: Bancos comerciales nacionales (Código 522.02M01) Bancos comerciales extranjeros (Código 522.02M0402) Entidades del sector privado (Código 522.02M0403) Compañías de seguros generales (Código 522.02M0404) Compañías de seguros de personas (Código 522.02M0405) Compañías de reaseguros (Código 522.02M0406) 3. Por decremento en el capital inversión emergente de dividendos cobrados en efectivo, con débito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) 4. Por castigo de la inversión, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta títulos valores renta variable, subsubcuentas: Bancos comerciales nacionales(Código 104.89M0201) Bancos comerciales extranjeros (Código 104.89M0202) Entidades del sector privado (Código 104.89M0203) Compañías de seguros generales (Código 104.89M0204) Compañías de seguros de personas (Código 104.89M0205) Compañías de reaseguros (Código 104.89M0206) REVISADO 11.02.08 5. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo egresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 525.03M0204) 6. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.02M CUENTA BIENES INMUEBLES CONCEPTO Son derechos a largo plazo por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en bienes inmuebles de propiedad de la entidad sin distinguir el uso o destino de los mismos. NORMA La inversión en bienes inmuebles, adquisición, depreciación, revalorización, límites y venta están sujetos a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de los terrenos, edificios y construcciones de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares Comprende las siguientes subcuentas: 104.02M01 104.02M02 104.02M03 Terrenos Edificios Edificios en Construcción REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.02M01 SUBCUENTA TERRENOS CONCEPTO Son derechos a largo plazo por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en terrenos de propiedad de la entidad, sin distinguir el uso o destino de los mismos. NORMA La inversión en terrenos, adquisición, revalorización, límites y venta, están sujetos a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subcuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Bienes Inmuebles. DESCRIPCION Registra el importe actualizado intermediarios y auxiliares de los terrenos de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, Comprende las siguientes subsubcuentas: 104.02M0101 104.02M0102 DINAMICA Costo actualizado Revalúo técnico actualizado DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta terrenos (Código 106.01M0301) 3. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta terrenos (Código 306.01M0101) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) 1. Por venta y/o baja de bienes a valores actualizados, con débito a los capítulos: CREDITOS 2. Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta bienes inmuebles, subcuenta pérdida por venta, subsubcuenta terrenos (Código 522.03M0501) si existiera pérdida. Por castigo de la inversión, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuentas terrenos (Código 104.89M0301) REVISADO 11.02.08 3. Por pérdida por revalúo técnico de bienes inmuebles, con débito al capítulo egresos, grupo costos de inversión, cuenta bienes inmuebles, subcuenta pérdida por revalúo técnico, subsubcuenta terrenos (Código 522.03M0901) 4. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.02M02 SUBCUENTA EDIFICIOS CONCEPTO Son derechos a largo plazo por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en edificios de propiedad de la entidad, sin distinguir el uso o destino de los mismos. NORMA La inversión en edificios, adquisición, depreciación, revalorización, límites y venta están sujetos a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subcuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Bienes Inmuebles. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de edificios de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subsubcuentas: 104.02M0201 104.02M0202 DINAMICA Costo actualizado Revalúo técnico actualizado DEBITOS 1. Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por traspaso de edificios concluidos, con crédito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta bienes inmuebles, subcuenta edificios en construcción(Código 104.02M03) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta edificios (Código 106.01M0302) 4. Por mejoras y remodelaciones significativas, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras (Código 101.02M) 5. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) 6. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta edificios (Código 306.01M0102) CREDITOS 1. Por venta y/o baja de bienes a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) REVISADO 11.02.08 Activo, grupo inversiones, cuenta depreciación acumulada, subcuenta edificios (Código 104.80M01) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta bienes inmuebles, subcuenta pérdida por venta, subsubcuenta edificios (Código 522.03M0502) si existiera pérdida 2. Por castigo de la inversión, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta edificios (Código 104.89M0302) 3. Por pérdida por revalúo técnico de bienes inmuebles, con débito al capítulo egresos, grupo costos de inversión, cuenta bienes inmuebles, subcuenta pérdida por revalúo técnico, subsubcuenta edificios (Código 522.03M0902) 4. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.02M03 SUBCUENTA EDIFICIOS EN CONSTRUCCION CONCEPTO Son derechos a largo plazo por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en edificios en construcción de propiedad de la entidad, sin distinguir el uso o destino de los mismos. NORMA La inversión en edificios en construcción, adquisición, límites y venta están sujetos a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subcuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Bienes Inmuebles. DESCRIPCION Registra el importe actualizado de edificios en construcción de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subsubcuenta: 104.02M0301 Costo actualizado DINAMICA DEBITOS 1. Por costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por la adquisición de materiales para construcción, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras (Código 101.02M) 3. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta edificios en construcción (Código 106.01M0303) 4. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) CREDITOS 1. Por traspaso de edificios concluidos, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta bienes inmuebles, subcuenta edificios (Código 104.02M02) 2. Por venta y/o baja de bienes a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta bienes inmuebles, subcuenta pérdida por venta, subsubcuenta edificios en construcción (Código 522.03M0503) si existiera pérdida. 3. Por castigo de la inversión, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta bienes inmuebles, subsubcuenta edificios en construcción (Código 104.89M0303) Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. 4. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.03M CUENTA EQUIPO E INSTRUMENTAL MEDICO CONCEPTO Son derechos a largo plazo por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en equipo e instrumental médico, sin distinguir el uso o destino de los mismos. NORMA La inversión en equipo e instrumental médico, adquisición, depreciación, revalorización, límites y venta están sujetos a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra el importe actualizado del equipo e instrumental médico de propiedad de entidades aseguradoras de pre-pago. Comprende las siguientes subcuentas: 104.03M01 104.03M02 104.03M03 Instrumental Médico Equipo Hospitalario Ambulatorio Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por equipo e instrumental médico, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición del bien, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta equipo e instrumental médico (Código 106.01M04) 3. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) 4. Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico, subcuenta equipo e instrumental médico, subsucuentas: Instrumental médico (Código 306.01M0201) Equipo hospitalario (Código 306.01M0202) Ambulatorio (Código 306.01M0203) CREDITOS 1. Por venta y/o baja de bienes a valores actualizados, con débito a los capítulos: REVISADO 11.02.08 2. Por castigo de la inversión, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta equipo e instrumental médico, subsubcuentas: 3. Instrumental médico (Código 104.89M0401) Equipo hospitalario (Código 104.89M0402) Ambulatorio (Código 104.89M0403) Por pérdida por revalúo técnico de equipo e instrumental médico, con débito al capítulo egresos, grupo costos de inversión, cuenta equipo e instrumental médico, subcuenta pérdida por revalúo técnico, subsubcuentas 4. Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Activo, grupo inversiones, cuenta depreciación acumulada, subcuentas: Instrumental médico (Código 104.80M02) Equipo hospitalario (Código 104.80M03) Ambulatorio (Código 104.80M04) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta equipo e instrumental médico, subcuenta pérdida por venta (Código 522.04M04) si existiera pérdida. Instrumental médico (Código 522.04M0801) Equipo hospitalario (Código 522.04M0802) Ambulatorio (Código 522.04M0803) Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.04M CUENTA LINEAS TELEFONICAS CONCEPTO Son derechos por colocación de recursos técnicos, económicos y financieros en certificados de aportación de líneas telefónicas. NORMA La inversión en líneas telefónicas, adquisición, límites y venta están sujetos a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra el importe de las acciones telefónicas de propiedad de las entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende la siguiente subcuenta: 104.04M01 Líneas Telefónicas La subsubcuenta se aplicará según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por línea telefónica, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por el costo de adquisición del bien, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01) 2. Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos en pago, subcuenta líneas telefónicas (Código 106.01M05) 3. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) CREDITOS 1. Por venta y/o baja de acciones telefónicas a valores actualizados, con débito a los capítulos: Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) Egresos, grupo costos de inversión, cuenta líneas telefónicas, subcuenta pérdida por venta, subsubcuenta líneas telefónicas (Código 522.05M0201) si existiera pérdida. 2. Por castigo de la inversión, con débito al capítulo activo, grupo inversiones, cuenta previsión para inversiones, subcuenta líneas telefónicas (Código 104.89M05) 3. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.05M CUENTA PRESTAMOS CONCEPTO Son derechos por la colocación de recursos técnicos y financieros en préstamos con garantía pólizas de vida a favor de los asegurados. NORMA Los préstamos otorgados con garantías pólizas de vida, no deberán exceder los valores garantizados determinados en el contrato de seguro, ni desvirtuar el objeto del mismo, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o no Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra el importe de préstamo otorgado en favor del asegurado, por entidades aseguradoras. Comprende la siguiente subcuenta: 104.05M01 Garantía Pólizas de Vida REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.05M01 SUBCUENTA GARANTIA POLIZAS DE VIDA CONCEPTO Son derechos por la colocación de recursos técnicos y financieros en préstamos con garantía pólizas de vida a favor de los asegurados. NORMA Los préstamos otorgados con garantías pólizas de vida, no deberán exceder los valores garantizados determinados en el contrato de seguro, ni desvirtuar el objeto del mismo, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subcuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o no Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Préstamos. DESCRIPCION Registra el importe de préstamo otorgado en favor del asegurado, por entidades aseguradoras. Comprende las siguientes subcuentas: 104.05M0101 104.05M0102 Pólizas vigentes Valores garantizados REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.05M0101 SUBSUBCUENTA POLIZAS VIGENTES CONCEPTO Son derechos por la colocación de recursos técnicos y financieros en préstamos con garantía pólizas de vida, otorgados a favor de los asegurados en forma automática, para mantener la vigencia de la póliza. NORMA Los préstamos otorgados con garantías pólizas de vida, no deberán exceder los valores garantizados determinados en el contrato de seguro, ni desvirtuar el objeto del mismo, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subsubcuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o no Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Préstamos, subcuenta Garantía Pólizas de Vida. DESCRIPCION Registra el importe de préstamo otorgado en favor del asegurado, para mantener la póliza vigente, por entidades aseguradoras. DINAMICA DEBITOS 1. Por el importe de préstamo automático, con crédito al capítulo ingresos, grupo producción, cuenta primas, subcuenta seguros de personas (Código 401.01M93) 2. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.03M0104) 3. Por mantenimiento de valor del importe en unidades de fomento a la vivienda al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta con mantenimiento de valor UFV, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.02M0104) CREDITOS 1. Por cobro con débito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) 2. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo egresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 525.03M0204) 3. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.05M0102 SUBSUBCUENTA VALORES GARANTIZADOS CONCEPTO Son derechos por la colocación de recursos técnicos y financieros en préstamos con garantía pólizas de vida, otorgados a favor de los asegurados a solicitud expresa del mismo, para fines particulares. NORMA Los préstamos otorgados con garantías pólizas de vida, no deberán exceder los valores garantizados determinados en el contrato de seguro, ni desvirtuar el objeto del mismo, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta subsubcuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo Corriente y/o no Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones, cuenta Préstamos, subcuenta Garantía Pólizas de Vida. DESCRIPCION Registra el importe de préstamo otorgado en favor del asegurado, para fines particulares, por entidades aseguradoras. DINAMICA DEBITOS 1. Por el importe de préstamo otorgado, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) 2. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.03M0104) 3. Por mantenimiento de valor del importe en unidades de fomento a la vivienda al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta con mantenimiento de valor UFV, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.02M0104) CREDITOS 1. Por cobro, con débito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M) 2. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo egresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 525.03M0204) 3. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo y patrimonio. REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.80M CUENTA DEPRECIACION ACUMULADA CONCEPTO Son recursos acumulativos de reposición que se efectúan periódicamente por el desgaste de inversiones en bienes conforme a su naturaleza. NORMA La depreciación de inversiones en bienes, se calculará mensualmente sobre valores actualizados por método de línea recta, en función a los años de vida útil, a partir del mes de incorporación o alta del bien en cuestión, conforme a disposiciones legales en vigencia. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza acreedora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra la depreciación acumulada de los bienes sujetos a desgaste que son propiedad de entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subcuentas: 104.80M01 104.80M02 104.80M03 104.80M04 Edificios Instrumental Médico Equipo Hospitalario Ambulatorio Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se complementarán con estados analíticos por bienes, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por la venta y/o baja de bienes, con crédito al capítulo activo, grupo inversiones, cuentas: 2. Bienes inmuebles, subcuenta edificios (Código 104.02M02) Equipo e instrumental médico, subcuenta instrumental médico(Código 104.03M01) Equipo e instrumental médico, subcuenta equipo hospitalario(Código 104.03M02) Equipo e instrumental médico, subcuenta ambulatorio (Código 104.03M03) Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión con crédito al capítulo activo. CREDITOS 1. Por el importe de depreciación calculada, con débito al capítulo egresos, grupo costos de inversión, cuentas: 2. Bienes inmuebles, subcuenta depreciación (Código 522.03M04) Equipo e instrumental médico, subcuenta depreciación(Código 522.04M03) Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) REVISADO 11.02.08 CODIGO 104.89M CUENTA PREVISION PARA INVERSIONES CONCEPTO Son regulaciones administrativas - financieras que disminuyen los saldos de inversiones por riesgos de pérdida atribuible al emisor o factores de mercado a través de la constitución progresiva de la previsión por irrecuperabilidad, para contrarestar los efectos del castigo en caso de que estos no se recuperen. NORMA La constitución de previsiones y los aspectos concernientes al castigo de inversiones en bienes y títulos valores se realizará conforme a políticas administrativas internas, disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. NATURALEZA El saldo de esta cuenta es de naturaleza acreedora y se clasifica en el Balance General como Activo No Corriente, capítulo Activo, grupo Inversiones. DESCRIPCION Registra el importe previsionado para inversiones en bienes y títulos valores de entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares. Comprende las siguientes subcuentas: 104.89M01 104.89M02 104.89M03 104.89M04 104.89M05 Títulos Valores Renta Fija Títulos Valores Renta Variable Bienes Inmuebles Equipo e Instrumental Médico Líneas Telefónicas Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas; asimismo, se complementarán con estados analíticos por emisores y bienes, conforme a reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros. DINAMICA DEBITOS 1. Por la regularización parcial o total del importe previsionado, al efectuarse el cobro, con crédito al capítulo ingresos, grupo productos de inversión, cuentas: 2. Títulos valores renta fija, subcuenta reintegro de previsión inversiones renta fija(Código 422.01M04) Títulos valores renta variable, subcuenta reintegro de previsión inversiones renta variable(Código 422.02M03) Bienes inmuebles, subcuenta reintegro de previsión bienes inmuebles(Código 422.03M08) Equipo e instrumental médico, subcuenta reintegro de previsión equipo e instrumental médico(Código 422.04M07) Líneas telefónicas, subcuenta reintegro de previsión líneas telefónicas(Código 422.05M04) Por castigo de las inversiones, con crédito al capítulo activo, grupo inversiones, cuentas: Títulos valores (Código 104.01M) Bienes inmuebles (Código 104.02M) Equipo e instrumental médico(Código104.03M) REVISADO 11.02.08 Líneas telefónicas (Código 104.04M) 3. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.03M0104) 4. Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con crédito al capítulo activo CREDITOS 1. Por el importe previsionado, con débito al capítulo egresos, grupo costos de inversión, cuentas: Títulos valores renta fija, subcuenta previsión inversiones renta fija (Código 522.01M04) Títulos valores renta variable, subcuenta previsión inversiones renta variable (Código 522.02M03) Bienes inmuebles, subcuenta previsión bienes inmuebles (Código 522.03M08) Equipo e instrumental médico, subcuenta previsión equipo e instrumental médico (Código 522.04M07) Líneas telefónicas, subcuenta previsión líneas telefónicas (Código 522.05M04) 2. Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la inflación, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.01M0104) 3. Por la reexpresión emergente de modificaciones en la paridad cambiaria de monedas extranjeras al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo egresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta diferencias de cambio, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 525.03M0204) 4. Por mantenimiento de valor del importe en unidades de fomento a la vivienda al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta con mantenimiento de valor UFV, subcuenta activos, subsubcuenta inversiones (Código 425.02M0104)
