código fiscal de la federación
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CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Asignatura Clave: FIS009 Numero de créditos: Teórico: 6 Práctico: 0 Asesor Responsable: Lic. Miriam Fabiola Guerrero Escalante (correo electrónico mguerrero@uaim.edu.mx) Asesor de Asistencia: Lic. Administración y Finanzas José Antonio Galaviz Herrera (jgalaviz@uaim.edu.mx) INSTRUCCIONES PARA OPERACIÓN ACADEMICA. El sumario representa un reto, los contenidos son los ejes temáticos, los activos una orientación inicial para resolverlos y la síntesis concluyente, como posibilidad de integración conceptual corresponderá a lo factible de un punto de vista temático amplio. La visión global de los asuntos resueltos como titular académico le ofrecerá oportunidades de discusión que se enriquecerán en la medida que intensificas las lecturas, asistes a tu comunidad de estudio, te sirves de los asesores y analizas la ciberinformación disponible posesionándote de los escenarios informativos adecuados. Los periodos de evaluación son herramientas de aprendizaje. Mantén informado al Tutor de tus avances académicos y estado de ánimo. Selecciona tus horarios de asesoria. Se recomienda al titular académico (estudiante) que al iniciar su actividad de dilucidación, lea cuidadosamente todo el texto guión de la asignatura. Para una mejor facilitación, el documento lo presentamos en tres ámbitos: 1.- Relación de las unidades, 2.- Relación de activos, 3.- Principia temática consistente en información inicial para que desarrolles los temas. COMPETENCIAS: Análisis e interpretación del Código Fiscal de la Federación y estatal. Dilucidación en materia fiscal en la Supletoriedad del código. SUMARIO: El Titular Académico conocerá las disposiciones generales del Código Fiscal de la Federación con el objeto de analizar la actividad tributaria del estado y el alcance de dar a conocer a todos los contribuyentes y a las personas que están ligadas por alguna actividad con ellos, sean personas físicas o morales, la obligación que tiene de cumplir las disposiciones relacionadas con la contribución para los gastos públicos, conforme a las leyes fiscales respectivas. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN CONTENIDOS Unidad I Unidad II Unidad III Unidad IV Unidad V Unidad VI Generalidades Derechos y obligaciones de los contribuyentes Atribuciones y obligaciones de las autoridades fiscales Infracciones fiscales Procedimientos administrativos Recursos administrativos ACTIVOS Unidad I Generalidades I.1.I.2.- Aplicación del código fiscal de la federación Supletoriedad del código I.3.I.4.- Interpretación y aplicación de las disposiciones fiscales Expresiones con particular contenido fiscal Actividad: Investigar en 3 cuartillas los fundamentos en el código fiscal de la federación y en código fiscal del estado de Sinaloa Unidad II Derecho y obligaciones de los contribuyentes II.5.II.6.II.7.- Relación tributaria. Obligación accesorias Formas de extinción de los créditos fiscales Actividad: Analizar los términos de los artículos que se tenga relación con el CFF vigente. Unidad III Atribuciones y obligaciones de las autoridades fiscales III.8.III.9.III.10.III.11.III.12.III.13.- Facultad de comprobación o revisión Notificación Facultades del ejecutivo en materia fiscal Reglas de visitas domiciliarias Plazos para presentar documentos en una comprobación Pagos en parcialidades Actividad: Analizar los términos de los artículos que se tenga relación con el CFF vigente. Unidad IV Infracciones fiscales IV.14.IV.15.IV.16.IV.17.IV.18.- Elementos de la infracción fiscal Clasificación de infracciones Condonación de multas Aplicación de multas por infracciones Cumplimiento espontáneo de las obligaciones fiscales Actividad: Analizar los términos de los artículos que se tenga relación con el CFF vigente. Unidad V Procedimientos administrativos V.19.V.20.V.21.V.22.- Negativa ficta Garantía del interés fiscal Etapas del procedimiento administrativo de ejecución Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución Actividad: investigar cuales son los procedimientos en materia fiscal que se deben de realizar ante las autoridades correspondientes. Unidad VI Recursos administrativos VI.23.VI.24.VI.25.VI.26.VI.27.- Recursos que pueden interponerse Casos en que procede el recurso de revocación Requisitos que debe de contener el escrito de interposición del recurso Improcedencia de los recursos Sentidos de la resolución en recurso Actividad: Analizar los recursos que se interponen en materia de fiscal, seguridad social y en materia laboral en las dependencias correspondientes. ESCENARIOS INFORMATIVOS • • • • • • Asesores Locales Asesores Externos Disposición en Internet Puntualidad en Internet Fuentes Directas e Indirectas Bibliografía. BIBLIOGRAFÍA Ponce Gómez, Francisco 1998 Derecho Fiscal Editorial Banca y Comercio México, 327 pp. De la garza, Sergio Francisco 2002 Derecho Financiero Mexicano Editorial Porrúa. México1025 pp. Código Fiscal de la Federación, vigentes file:///C:/Documents%20and%20Settings/administrador.DOM_MOCHICAHUI/Configuraci%F3n%20l ocal/Archivos%20temporales%20de%20Internet/Content.IE5/MYZZ92PY/713,4,EJERCICIOS FISCALES ART. 11 http://fca.uasnet.mx/Archivos/GuiaEUCperiodo2003.doc http://www.colegio-fiscal.com/informa1.html http://www.congreso.gob.pe/biblio/artic_29.htm CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PRINCIPIA TEMÁTICA I.1.- El código es una ley de carácter federal emanada del congreso de la unión, con el objeto de regular la actividad tributaria del estado y con el alcance de dar a conocer a todos los contribuyentes y a las personas que están ligadas por alguna actividad con ellos, sean personas físicas o morales, la obligación que tiene de cumplir las disposiciones relacionadas con la contribución para los gastos públicos, conforme a las leyes fiscales respectivas. I.2.- Supletoriedad en materia fiscal.- En materia fiscal sabemos que cada impuesto debe estar contemplado en una ley, por medio de la cual el contribuyente puede autodeterminarse y definir sujeto, objeto, base, tasa o tarifa. Por otro lado cada una de las leyes pueden apoyarse entre si, debido a que un impuesto, puede obtener definición de conceptos o procedimientos utilizados, que otra ley código o reglamento posee. Sin embargo también hay que considerar que la aplicación de las leyes en cualquier materia tiene cierta jerarquía, de acuerdo al ámbito que pertenece cada caso: Fiscal, civil, mercantil, laboral, penal. I.3.- Interpretación y aplicación de las disposiciones fiscales La normas que establece cargas a los particulares (sujeto, objeto, bases o tasas) son de aplicación estricta. También podrán aplicarse cualquier método de interpretación jurídica, como analógica, gramatical, jurisprudencial, doctrinal etc. Vigencia de las leyes Fiscales Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entraran en vigor en toda la republica el día siguiente al de su publicación en el diario oficial de la federación, salvo que en ellas se establezca una fecha posterior. Diferencia entre el sistema sucesivo y el sistema sincrónico. I.4.- Concepto de territorio Nacional para efectos fiscales y su correlación con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Residentes en territorio nacional. Enajenación. Enajenación a plazos. Arrendamiento financiero. Escisión. Actividades Empresariales. Operaciones financieras. Mercados reconocidos. Prestación de Servicios. II.5.- Los sujetos pasivos. Nacimiento de la relación tributaria. Crédito Fiscal determinación y disposiciones aplicables. Domicilio fiscal. Responsables solidarios. Sujetos exentos. Plazos. Factor de actualización. Investigar en los capítulos VI, VII, VIII de libro de derecho financiero mexicano. II.6.- Obligación accesorias Promociones Expediciones de comprobantes: requisitos generales, requisitos generales de expedición y comprobantes de gasto. Maquinas registradoras de comprobación fiscal. Personas no residentes en el país Inscripción en el registro federal de contribuyentes. Solicitudes, declaraciones y avisos. De la contabilidad. Presentación de declaración. Dictámenes del contador. II. 7.- Pago. Compensación. Acreditamiento. Condonación. Prescripción. Cancelación III.8.- Medios de ejercer las facultades de comprobación .Requisitos de la orden de visita Desarrollo de la visita. Terminación anticipada de la visita. Presunciones aplicables para la determinación de ingresos y de utilidades. Reglas para la liquidación de contribuciones omitidas. Determinación presuntiva de contribuciones retenidas, las diferencias de los impuestos determinados. Extinción de las facultades de comprobación (caducidad) Proporcionar asistencia al contribuyente, resolución de consultas, modificación y vigencia de resoluciones, requisitos de los actos administrativos. III.9.- Clases de notificaciones. Requisitos de las notificaciones, notificaciones ilegales, fecha y termino que surten efecto las notificaciones, lugares y domicilios para efectuar notificaciones. Formas de garantizar el interés fiscal, cuando debe garantizarse el interés fiscal, negativa o violación de la suspensión, formas de hacer efectivas las garantías, plazos para garantizar el interés fiscal. III.10.- Investigar cuales son las facultades del ejecutivo en materia fiscal III.11.- Reglas de visitas domiciliarias III.12.- Plazos para presentar documentos en una comprobación III.13.- Pagos en parcialidades IV.14.- Elementos de la infracción fiscal IV.15.- Clasificación de infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes, con declaraciones solicitadas o avisos, con la obligación de llevar contabilidad, con el ejercicio de facultades de comprobación, cometidos por los servidores o empleados públicos. IV.16.- Investigar condonación de multas IV.17.- Investigar aplicación de multas por infracciones IV.18.- Investigar cumplimiento espontáneo de las obligaciones fiscales V.19.- Concepto negativa ficta V.20.- Formas, procedencia y aplicación de las garantías del interés fiscal V.21.- Embargo, intervención y remate V.22.- Procedimiento, negativa o violación VI.23.- Investigar cuales son los recursos que pueden interponerse VI.24.- Casos en que procede el recurso de revocación VI.25.- Requisitos que debe de contener el escrito de interposición del recurso VI.26.- Improcedencia de los recursos VI.27.- Sentidos de la resolución en recurso INTEGRACIÓN CONCEPTUAL (El titular Académico, conocerá las respuestas), Conocimientos de las disposiciones generales, derecho y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades fiscales, infracciones fiscales, procedimientos administrativos y reglamento, que otorga diversas facilidades fiscales en materia de contribuciones federales y que adiciona a los reglamentos del código fiscal de la federación y de la ley. REPORTES CRITICAS O SUGERENCIAS A: MC Ernesto Guerra García Coordinador General Educativo (Correo electrónico eguerra@uaim.edu.mx). Benito Juárez No. 39, Mochicahui, El Fuerte, Sinaloa, México C.P 81890 TEL 01 698 89 2 00 42.
