máster en práctica jurídica empresarial

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MÁSTER EN PRÁCTICA
JURÍDICA EMPRESARIAL
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y
PLANIFICACIÓN FISCAL
INTERNACIONAL
PROGRAMA
Profesores: D.ª Marta Montero Simó, D.
Isidro del Saz Cordero, D. Ignacio Fraisero
Aranguren y D. Pablo Serrano de Haro
Impuesto sobre Sociedades y Planificación Fiscal Internacional
Programa
o
Asignatura: Impuesto sobre Sociedades y Planificación Fiscal Internacional
o
Créditos ECTS: 2 créditos ECTS.
o
Trimestre: 2º
o
Profesor: D.ª Marta Montero Simó, D. Isidro del Saz Cordero, D. Ignacio Fraisero
Aranguren y D. Pablo Serrano de Haro
o
Tipo de asignatura: Obligatoria
1. REQUISITOS PREVIOS
Ninguno.
2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS
Se pretende explicar la normativa aplicable al Impuesto sobre sociedades. Así mismo se
hará un análisis de sus características generales y su relación con otros impuestos. Por otro
lado se hará hincapié en los elementos subjetivo (sujeto pasivo) y objetivo (hecho
imponible), territorial y temporal. La materia estudiará en profundidad los aspectos
cuantitativos (base imponible, tipos impositivos y deducciones) así como las obligaciones
formales derivadas del impuesto.
Adicionalmente se desarrollarán los regímenes especiales ( con especial dedicación al
régimen de los grupos de sociedades y de las reestructuraciones empresariales) y la
tributación de las entidades no residentes.
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Programa
3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULTADOS DEL
APRENDIZAJE
El objetivo de la asignatura es:
-
Capacitar para analizar las principales características del Impuesto sobre Sociedades y
su relación con otros impuestos.
-
El alumno será capaz de interpretar la norma aplicable a dicho impuesto.
-
Analizar los elementos cualitativos y cuantitativos del Impuesto sobre Sociedades.
-
El alumno será capaz de abordar los problemas sobre regímenes tributarios especiales.
-
Aplicar los conocimientos sobre la renta y tributación de los no residentes.
4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA
4.1. Clases de Teoría:
Se centran en el estudio del Impuesto sobre Sociedades. Las sesiones presenciales, servirán
de base y estímulo para el estudio individual y la realización de las prácticas formativas
correspondientes.
Las sesiones, comenzarán con un breve repaso de las cuestiones ya analizadas a lo largo del
curso, para seguir después con el desarrollo del núcleo central de la temática de que se
trate, y una reserva de media hora final, aproximadamente, para la puesta en común de los
estudiantes y el profesor, de aquellos aspectos destacados de la práctica y estudio personal
o grupal referidos a la sesión anterior.
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En consecuencia, el estudiante deberá acudir a la sesión con los trabajos realizados,
habiéndose formado opinión sobre los textos, las noticias o las actividades respectivas. Esto
le servirá para descubrir los materiales y explicaciones nuevos que se le aporten por parte
del profesor, y compartir sus propias conclusiones con los demás compañeros.
4.2. Clases prácticas:
Los alumnos deberán de aplicar los conocimientos teóricos que van adquiriendo y su propia
reflexión personal a la realidad de la sociedad actual. Para ello, los profesores expondrán y
analizarán los aspectos teóricos con constantes referencias a temas de la actualidad.
Además las sesiones del curso llevan asociadas la realización de varios ejemplos prácticos
relacionados con la asignatura, en los que el alumno tendrá que aplicar los conocimientos
adquiridos en la materia.
4.3. Trabajo personal del alumno:
En coherencia con lo anterior, las clases teóricas servirán para dejar asentadas las bases de
una posterior reflexión individual.
Por ello,
los alumnos habrán de llevar a cabo, actividades que permitan la reflexión,
interiorización y aprendizaje de los contenidos académicos exigibles, así como la puesta en
práctica de las competencias deseadas. De esta forma, se podrán alcanzar conjuntamente
los objetivos generales y específicos de la asignatura.
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5. SISTEMA DE EVALUACIÓN
Convocatoria Ordinaria:
1. Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura
30%
2. Exámenes parciales.
20%
3. Prueba objetiva final.
(Opcional)
(trabajo o examen) al menos,
50 %
Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos
una calificación de 5 en la prueba objetiva final.
Convocatoria Extraordinaria:
La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 65%. Las calificaciones obtenidas por
prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 35%.
6. BIBLIOGRAFÍA

Ley y Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

Memento práctico fiscal Francis Lefebvre (Edersa)

Manuales al uso de Derecho Tributario

"Jurisprudencia Tributaria". VV.AA. (Dirigido por Eugenio Simón Acosta, Clemente
Checa González, Eusebio González García y Carmelo Lozano Serrano). Aranzadi,
2008.
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7. BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR
Marta Montero Simó: profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario y Directora del
Departamento de Derecho de la Universidad Loyola Andalucía. Doctora en Derecho por la
Universidad Comillas de Madrid (Evaluación positiva de la ANECA como profesora de
Universidad Privada), Máster en Asesoría Jurídica de Empresas por el Instituto de Empresa
(Madrid). Visiting Scholar en la Universidad de Harvard. Premio tesis doctoral del Instituto
de Estudios Fiscales.
Durante diez años ha sido codirectora del Máster en Consultoría y Asesoría Fiscal organizado
por el Instituto de Estudios Fiscales y ETEA, en Córdoba. Directora adjunta del Máster
Executive sobre Fiscalidad Internacional del Centro de Estudios Garrigues, en Madrid.
Sus líneas de investigación versan sobre la fiscalidad de las entidades sin fines lucrativos en
España y en Estados Unidos, tributación de sociedades cooperativas y fiscalidad
internacional. Es coordinadora del club de debate de la Universidad Loyola Andalucía.
D. Isidro del Saz: Socio de Roca Junyent y director de su despacho en Madrid. Inició su
carrera profesional en Arthur Andersen y posteriormente trabajó ya, como socio en Estudio
Legal y Pricewaterhousecoopers.
Licenciado en Derecho y en Ciencias Económicas por la Universidad Autónoma de Madrid.
Master en “Sistema Fiscal Español por la “Escuela de Economía de Madrid”. “European Tax
Senior School” (Valdhoven, Holanda). Auditor de Cuentas (no ejerciente). Profesor del
departamento de Derecho Financiero y Tributario de la Facultad de Derecho, de la
Universidad Autónoma de Madrid, de la Universidad de Castilla La Mancha, del Centro de
Formación Garrigues y del ISDE (Instituto Superior de Derecho y Empresa). Vocal del
Consejo para la Defensa del Contribuyente”.
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D. Ignacio Fraisero: Licenciado en Ciencias Económicas por la Universidad Complutense
de Madrid. Máster en Dirección Pública en la EOI. Inspector adscrito a Unidad de Inspección
hasta 1997, posteriormente Inspector Coordinador de Área en el Impuesto sobre Sociedades
(hasta el 2002), Jefe de Unidad de Recaudación (2002-2005) y Jefe de la Dependencia
Regional Adjunto de Recaudación hasta el 2011. Actualmente Subdirector General de
Planificación y Programación en el Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales en la
AEAT. Profesor en el Centro de Estudios Garrigues y en la Universidad Pontificia de Comillas.
Y colaborador en diversas editoriales en materia de Impuesto sobre Sociedades como el
Memento de Fiscalidad Inmobiliaria (Francis Lefvre) y el Código Fiscal (REAF).
D. Pablo Serrano de Haro Martínez: Licenciado en Derecho y Diplomado en
Empresariales. Tres años y medio al servicio de la Consejería de Hacienda de la CCAA de
Madrid (1996-99). Posteriormente Asesor Fiscal en Pricewaterhouse Coopers (Landwell), y
desde enero de 2001 abogado senior del departamento fiscal de Clifford Chance en Madrid.
Actualmente Socio del Departamento de Fiscal de Clifford Chance en Madrid. Codirector del
Programa Máster en Derecho Empresarial en el Centro de Estudios Garrigues y profesor en
el mismo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de la parte especial del
Impuesto sobre Sociedades.
8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR
Centro de Estudios Garrigues. Paseo de Recoletos, 35. 28004, Madrid.
E-mail:
marta.montero@centrogarrigues.com
/
isidro.del.saz@centrogarrigues.com
ignacio.fraisero@centrogarrigues.com / pablo.serrano@centrogarrigues.com
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9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA
ASIGNATURA:
IMPUESTO
SOBRE
SOCIEDADES
Y
PLANIFICACIÓN
INTERNACIONAL
TRIMESTRE: 2º………………………CRÉDITOS ECTS: 2
1.
INTRODUCCIÓN
1.1. Características generales del Impuesto
1.1.1. Impuesto sobre la renta: noción de Renta y ajustes
1.1.2. Impuesto neutral y proporcional
1.1.3. Relación con otros impuestos
1.2. Normativa aplicable, Consultas de la DGT y APA´s
1.2.1 Normativa aplicable
1.2.2. Consultas de la Dirección General de Tributos
1.2.3. Acuerdos previos con la Administración
2.
ELEMENTOS CUALITATIVOS DEL IMPUESTO
2.1. Elemento subjetivo (sujeto pasivo)
2.1.1. Introducción
2.1.2. Noción de residencia fiscal
2.1.3. Residentes: Tributación sobre la renta mundial
2.1.3. No residentes
2.2. Elemento espacial
2.2.1. Territorio español
2.2.2. Incidencias territoriales
2.3. Elemento temporal
2.3.1. Período impositivo
2.3.2. Devengo
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FISCAL
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2.3.3. Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos
2.4. Elemento objetivo; el hecho imponible: la renta
3.
ELEMENTOS CUANTITATIVOS
3.0. Esquema general del Impuesto
3.1. La base imponible
3.1.1. Principio general: artículo 10 TRLIS
3.1.2. Gastos no deducibles
3.1.3. Amortizaciones
3.1.4. Deterioro de valor y dotaciones a provisiones
3.1.5. Operaciones entre entidades vinculadas
3.1.6. Compensación de pérdidas
3.2. Tipo impositivo
3.3. Deducciones y bonificaciones.
4.
RÉGIMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES
–
Título VII Capítulos I al XVIII TRLIS
–
Artículos 47 al 129 TRLIS
–
Índice:
4.1. Operaciones de reestructuración empresarial
4.2. Régimen de grupos fiscales
4.3. Otros regímenes especiales
5
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES
5.1. Sujeción al IRNR
5.1.1. Residencia Fiscal
5.1.2. Criterios de sujeción (Art.13 LIRNR)
5.1.3. Rentas exentas (Art.14 LIRNR)
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5.2. Tributación de No Residentes
5.2.1. Concepto de Establecimiento Permanente
5.2.2. Rentas obtenidas mediante EP
5.2.3. Rentas obtenidas sin mediación de EP
5.2.4. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
5.3. Anexos
Anexo I: Tipos de Gravamen con CDI
Anexo II: Países con CDI
Anexo III: Lista de Paraísos Fiscales
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