Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad No Regulada Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Con el Informe del Comisario y el Informe de los Auditores Independientes) Jorge E. Peña Tapia Contador Público Informe del Comisario A la Asamblea de Accionistas Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.: (Cifras en miles de pesos) En mi carácter de Comisario de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. (la Compañía), rindo a ustedes mi dictamen sobre la veracidad, razonabilidad y suficiencia de la información financiera que ha presentado a ustedes el Consejo de Administración, por el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2014. He asistido a las Asambleas de Accionistas y juntas del Consejo de Administración a las que he sido convocado, y he obtenido de los directores y administradores toda la información sobre las operaciones, documentación y demás evidencia comprobatoria que consideré necesario examinar. En mi opinión, los criterios, políticas contables y de información seguidos por la Compañía y considerados por los administradores para preparar la información financiera presentada por los mismos a esta asamblea, son adecuados y suficientes, y excepto por lo que se menciona en la nota 4 a los estados financieros adjuntos, se aplicaron en forma consistente con el ejercicio anterior; por lo tanto, dicha información financiera refleja en forma veraz, suficiente y razonable la situación financiera de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R., al 31 de diciembre de 2014, así como sus resultados y sus cambios en la situación financiera, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Párrafos de énfasis Sin expresar salvedades en mi opinión, llamo la atención sobre lo siguiente: Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros adjuntos, la Compañía mantiene vínculos patrimoniales con UNAGRA, Sociedad Financiera Popular con nivel de operación III, consecuentemente y de conformidad con el Decreto mediante el cual se modifican diversas leyes en materia financiera (Reforma Financiera) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de enero de 2014, y lo establecido en el Artículo 87-D fracción III de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, la Compañía se sujetó, a partir del día siguiente a la fecha de su publicación, a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, entre otros en materia de control interno, contabilidad, revelación y presentación de su información financiera. (Continúa) 2 Como se menciona en las notas 1 y 13 a los estados financieros adjuntos, con fecha 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de cartera de crédito comercial vencida, correspondientes 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959, a partes relacionadas, recibiendo como contraprestación $62,128, originando una pérdida por $7,831, que se reconoció en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos”. Atentamente, RUBRICA C.P.C. Jorge E. Peña Tapia Comisario México, D. F., a 26 de febrero de 2015. Informe de los Auditores Independientes Al Consejo de Administración y a los Accionistas Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.: (Cifras en miles de pesos) Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. (la Compañía), que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros La Administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos de conformidad con los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria), y del control interno que la Administración co nsidere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación por parte de la Compañía de sus estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. (Continúa) 2 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R., correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México emitidos por la Comisión Bancaria. Párrafos de énfasis Sin expresar salvedades en nuestra opinión, llamamos la atención sobre lo siguiente: Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros adjuntos, la Compañía mantiene vínculos patrimoniales con UNAGRA, Sociedad Financiera Popular con nivel de operación III, consecuentemente y de conformidad con el Decreto mediante el cual se modifican diversas leyes en materia financiera (Reforma Financiera) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de enero de 2014, y lo establecido en el Artículo 87-D fracción III de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, la Compañía se sujetó, a partir del día siguiente a la fecha de su publicación, a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, entre otros en materia de control interno, contabilidad, revelación y presentación de su información financiera. Como se menciona en las notas 1 y 13 a los estados financieros adjuntos, con fecha 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de cartera de crédito comercial vencida, correspondientes a 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959 a partes relacionadas, recibiendo como contraprestación $62,128, originando una pérdida por $7,831, que se reconoció en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos”. Durante 2014 se efectuaron los cambios contables y reclasificaciones que se revelan en la nota 4 a los estados financieros adjuntos. KPMG CARDENAS DOSAL, S. C. RUBRICA C.P.C. Israel Gutiérrez Gutiérrez 26 de febrero de 2015. Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500 Balances Generales 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Miles de pesos) Activo Disponibilidades (notas 5 y 13) 2014 $ Inversiones en valores (nota 6): Títulos para negociar 2013 22,758 48,540 59,602 Cartera de crédito vigente (nota 7a): Créditos comerciales Créditos al consumo Total de cartera de crédito vigente Cartera de crédito vencida (nota 7b): Créditos comerciales Total cartera de crédito Menos: Estimación preventiva para riesgos crediticios (nota 7c) Pasivo y Capital Contable Préstamos de bancos y de otros organismos (nota 9): De corto plazo De largo plazo $ 456,284 1,357 976,850 1,466 457,641 978,316 117,745 128,965 575,386 1,107,281 66,058 63,355 509,328 1,043,926 12,122 11,854 6,224 6,915 547 688 Impuestos y PTU diferidos, neto (nota 11) 16,858 10,705 Cargos diferidos y pagos anticipados (nota 3g) 35,517 37,801 Otras cuentas por cobrar, neto Bienes adjudicados, neto Mobiliario y equipo, neto (nota 8) 2013 333,305 47,788 755,997 116,274 381,093 872,271 Otras cuentas por pagar: Impuesto sobre la renta por pagar (nota 11) Participación de los trabajadores en la utilidad por pagar (nota 11) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (nota 10) Créditos diferidos y cobros anticipados Total del pasivo Cartera de crédito, neta 2014 Capital contable (nota 12): Capital contribuido: Capital social Capital ganado: Fondo de reserva Resultado de ejercicios anteriores Resultado neto Total del capital contable 298 - 142 402 16,209 25,134 16,649 25,536 3,371 - 401,113 897,807 138,331 138,331 6,909 117,382 (488) 6,271 111,642 6,378 123,803 124,291 262,134 262,622 663,247 1,160,429 Compromisos y pasivos contingentes (nota 15) Otros activos Total activo 291 $ - 663,247 1,160,429 Total pasivo y capital contable Cuentas de orden Intereses devengados no cobrados de cartera de crédito vencida Intereses moratorios Avales otorgados Líneas de crédito recibidas no dispuestas Castigos de cartera de crédito Créditos en litigio Recuperacion de garantias FEGA y FONAGA 2014 $ $ 2013 7,666 28,362 6,442 1,107,785 26,754 41,868 6,724 11,854 10,530 898,055 26,754 35,941 62,132 62,091 El saldo del capital social histórico al 31 de diciembre de 2014 y 2013, asciende a $132,000 en ambos años. Ver notas adjuntas a los estados financieros. "Los presentes balances generales se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Entidad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables". "Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben". RUBRICA ___________________________ C.P. Elvia Castillo Fernández Director General RUBRICA ___________________________ C.P. Ignacio Garza López Finanzas y Contabilidad RUBRICA ___________________________ C.P. Rebeca Fernández Guerrero Auditor Interno Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500 Estados de Cambios en la Situación Financiera Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Miles de pesos) 2014 Actividades de operación: Resultado neto Partidas aplicadas a resultados que no generaron o (requirieron) la utilización de recursos: Estimación preventiva para riesgos crediticios Estimación por irrecuperabilidad de otras cuentas por cobrar y otros Estimación por obsolescencia de adjudicados Depreciación y amortización Impuestos a la utilidad y PTU diferidos Provisiones para obligaciones diversas $ 2013 (488) 6,378 21,335 957 691 153 (5,855) 305 31,127 51 266 2,310 455 17,098 40,587 (491,178) 3,371 (513,399) - (59,602) 513,263 1,993 (1,243) 6,170 434,044 (3,962) 5,290 Recursos utilizados en la operación (16,298) (31,270) Actividades de financiamiento: Decremento de otras cuentas por pagar (9,472) (16,496) (9,472) (16,496) (12) - (80) 50,000 (12) 49,920 (25,782) 2,154 48,540 46,386 22,758 48,540 Aumento o (disminución) de partidas relacionadas con la operación: (Decremento) incremento de operaciones pasivas: Préstamos bancarios y de otros organismos Comisiones por diferir y cobros anticipados (Incremento) decremento de operaciones activas: Operaciones de tesorería Cartera de crédito Cargos y créditos diferidos y otros activos Otras cuentas por cobrar Recursos utilizados en actividades de financiamiento Actividades de inversión: Incremento de mobiliario y equipo, neto Incremento de capital social Recursos generados en actividades de inversión (Decremento) incremento de efectivo y equivalentes Efectivo y equivalentes: Al principio del año Al final del año $ Ver notas adjuntas a los estados financieros. "Los presentes estados de cambios en la situación financiera se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los orígenes y aplicaciones de efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la Entidad durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables". "Los presentes estados de cambios en la situación financiera fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben". RUBRICA ___________________________ C. P. Elvia Castillo Fernández Director General RUBRICA ______________________ C.P. Ignacio Garza López Finanzas y Contabilidad RUBRICA ___________________________ C.P. Rebeca Fernández Guerrero Auditor Interno Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500 Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Miles de pesos) 2014 Ingresos por intereses (notas 5, 6, 7 y 14) Gastos por intereses (nota 14) $ Margen financiero (nota 14) Estimación preventiva para riesgos crediticios (notas 7b y 7c) Margen financiero ajustado por riesgos crediticios Comisiones pagadas Total de ingresos de la operación 83,463 (25,937) 172,903 (54,526) 57,526 118,377 (21,335) (31,127) 36,191 87,250 (36,178) (45,768) 13 Gastos de administración y promoción (notas 11 y 13) Resultado de la operación Otros productos (nota 7b) Otros gastos (notas 1 y 13) Resultado antes de impuestos a la utilidad Impuestos a la utilidad (nota 11): Sobre base fiscal Diferido Resultado neto $ 2013 41,482 (25,371) (35,914) (25,358) 5,568 33,748 (10,519) 3,171 (51) (2,129) 8,688 (298) 1,939 (10,660) 8,350 (488) 6,378 Ver notas adjuntas a los estados financieros. "Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la Entidad durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables". "Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben". RUBRICA ___________________________ C.P. Elvia Castillo Fernández Director General RUBRICA ___________________________ C.P. Ignacio Garza López Finanzas y Contabilidad RUBRICA ___________________________ C.P. Rebeca Fernández Guerrero Auditor Interno Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500 Estados de Variaciones en el Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Miles de pesos) Capital contribuido Capital social Saldos al 31 de diciembre de 2012 $ Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Aplicación del resultado del ejercicio anterior (nota 12) Aumento de capital social (nota 12a) Movimiento inherente al reconocimiento de la utilidad integral: Resultado neto 70,417 43,395 206,244 50,000 2,170 - 41,225 - (43,395) - 50,000 - 6,378 6,378 6,271 111,642 6,378 262,622 5,740 138,331 - - 638 Movimiento inherente al reconocimiento de la pérdida integral: Resultado neto - - $ Total del capital contable 4,101 Movimiento inherente a las decisiones de los accionistas: Aplicación del resultado del ejercicio anterior (nota 12) Saldos al 31 de diciembre de 2014 Resultado neto 88,331 - Saldos al 31 de diciembre de 2013 Fondo de reserva legal Capital (ganado) Resultado de ejercicios anteriores 138,331 6,909 (6,378) - (488) 117,382 (488) - (488) 262,134 Ver notas adjuntas a los estados financieros. "Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Entidad durante los periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables". "Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben". RUBRICA ___________________________ C.P. Elvia Castillo Fernández Director General RUBRICA ___________________________ C.P. Ignacio Garza López Finanzas y Contabilidad RUBRICA ___________________________ C.P. Rebeca Fernández Guerrero Auditor Interno Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Miles de pesos) (1) Actividad y operaciones sobresalientesSOFIHAA Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. (la Compañía) se constituyó el 24 de junio de 2003 bajo la denominación social de “Sociedad Financiera Agroindustrial SOFIHAA, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado” y cuya transformación a la denominación social actual se realizó el 7 de noviembre de 2007; su actividad principal es la obtención de préstamos de instituciones de crédito y de ciertos fondos para fomentar el desarrollo de áreas específicas de la actividad agropecuaria, bajo la administración de Nacional Financiera, S. N. C. (NAFIN) y de Fideicomisos Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA), con el objeto de otorgar financiamiento al sector agroalimentario y a otras actividades conexas o afines que se desarrollen en el medio rural. La Compañía mantiene vínculos patrimoniales con UNAGRA, Sociedad Financiera Popular con nivel de operación III, consecuentemente y de conformidad con el Decreto mediante el cual se modifican diversas leyes en materia financiera (Reforma Financiera) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de enero de 2014, y lo establecido en el Artículo 87-D fracción III de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, la Compañía se sujetó, a partir del día siguiente a la fecha de su publicación, a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, entre otros en materia de control interno, contabilidad, revelación y presentación de su información financiera. Operaciones sobresalientesVentas de cartera de crédito Con fecha 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de cartera de crédito comercial vencida, correspondientes a 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959, a partes relacionadas, recibiendo como contraprestación $62,128, originando una pérdida por $7,831, que se reconoció en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos” (nota 7). (Continúa) 2 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (2) Autorización y bases de presentaciónAutorización El 26 de febrero de 2015, la C. P. Elvia Castillo Fernández (Director General), el C. P. Ignacio Garza López (Finanzas y Contabilidad) y la C. P. Rebeca Fernández Guerrero (Auditor Interno), autorizaron la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas. De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles y los estatutos de la Compañía, los accionistas tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros adjuntos se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Accionistas. Bases de presentación a) Declaración de cumplimiento Los estados financieros de la Compañía adjuntos fueron preparados de conformidad con los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México en vigor a la fecha del balance general, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión Bancaria). La Comisión Bancaria y de manera auxiliar las Federaciones autorizadas, tienen a su cargo la inspección y vigilancia de las sociedades financieras populares y entidades con vínculos patrimoniales a éstas, como entidades de ahorro y crédito popular. A falta de un criterio de contabilidad específico de la Comisión Bancaria, o en un contexto más amplio, de las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF), se aplicarán las bases de supletoriedad previstas en la NIF A-8. b) Uso de juicios y estimaciones La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. (Continúa) 3 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen el valor razonable de las inversiones en valores, la estimación preventiva para riesgos crediticios y por irrecuperabilidad de otras cuentas por cobrar, activos por impuestos a la utilidad diferidos, el valor nominal del mobiliario y equipo, bienes adjudicados y los pasivos relativos a beneficios a los empleados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. c) Moneda funcional y de informe Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de miles de pesos mexicanos. (3) Resumen de las principales políticas contablesLas políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por la Compañía, excepto por lo que se menciona en la nota 4: (a) Reconocimiento de los efectos de la inflaciónLos estados financieros adjuntos de conformidad con la NIF B10 “Efectos de la inflación”, los cuales y debido a que la Compañía opera en un entorno económico no inflacionario, incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera hasta el 31 de diciembre de 2007, con base en el valor de la Unidad de Inversión (UDI), emitido por el Banco de México. El porcentaje de inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2014 y 2013 fue de 12.34% y 11.76%, respectivamente. (b) DisponibilidadesEste rubro incluye efectivo, depósitos en cuentas bancarias y disponibilidades restringidas. Los intereses ganados se registran en los resultados del ejercicio conforme se devengan en el rubro de “Ingresos por interés”. (Continúa) 4 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (c) Inversiones en valoresComprende valores de renta fija que se clasifican atendiendo a la intención de la Administración sobre su tenencia como títulos para negociar. Los títulos para negociar son aquellos que se tienen para su operación en el mercado. Los títulos de deuda se registran a su costo y se valúan a su valor razonable determinado de acuerdo con las cotizaciones de mercado y, en caso de no poder determinar un valor razonable confiable y representativo, se determina un valor razonable utilizando técnicas de valuación aceptadas y, en su defecto, se valúan a costo más intereses. Los efectos de valuación se reconocen en el estado de resultados, en el rubro de “Ingresos por intereses”. (d) Créditos e intereses vencidosRepresenta el saldo de la disposición total o parcial de los créditos otorgados a los acreditados más los intereses devengados no cobrados. Los saldos insolutos de los créditos e intereses se clasifican vencidos de acuerdo con los criterios que se mencionan a continuación: Créditos con amortización única de capital e intereses − Después de los 30 días naturales de la fecha en que ocurra el vencimiento. Créditos con amortizaciones periódicas de capital e intereses − Después de 90 días naturales de la fecha de vencimiento de la primera amortización o interés exigible no pagado. Créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses – Después de 90 días naturales de la fecha de vencimiento del pago de interés exigible no pagado, o bien, 30 días naturales de vencido el principal. Acreditados en concurso mercantil – Cuando la Compañía tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil conforme a Ley de Concursos Mercantiles. Cesión de cartera - Por las operaciones de cesión de cartera de crédito que cumplen con las condiciones para considerar la operación como transferencia de propiedad, se cancela la estimación asociada a la misma. (Continúa) 5 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (e) Estimación preventiva para riesgos crediticiosLa Comisión Bancaria establece en las Disposiciones, la obligación de constituir la estimación preventiva para riesgos crediticios que resulte de aplicar al importe de la cartera crediticia de consumo, comercial y de vivienda incluyendo los intereses, las tablas de porcentajes de provisionamiento para cada una de ellas, con base en los días de retraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito, que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de calificación establecidas en las Disposiciones para cada una de ellas. Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la estimación cuando se determina la imposibilidad práctica de recuperación, los intereses ordinarios devengados no cobrados considerados como cartera vencida, se reservan en su totalidad. Para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios de la cartera de crédito comercial, consumo y vivienda, la Compañía utiliza las tablas que se especifican en las Disposiciones, aplicando el porcentaje de estimaciones preventivas clasificando su cartera de crédito conforme a si son créditos tipo I, los cuales no han sido sujetos a una reestructura ó créditos tipo II, clasificados como emproblemados y los días de mora mismos que se mencionan a continuación, excepto por lo que se establece para los créditos comerciales que cuentan con garantías hipotecarias, en cuyo caso se considera que el 75% del valor de la garantía que cubra el crédito, podrá reservarse a un porcentaje de 0.5%. Cartera de crédito comercial Días de mora 0 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 150 151 a 180 181 a 210 211 a 240 Más de 240 Porcentaje de estimaciones preventivas Tipo I Tipo II 0.5% 2.5% 15% 30% 40% 60% 75% 85% 95% 100% ==== 10% 10% 30% 40% 50% 70% 95% 100% 100% 100% ==== (Continúa) 6 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Cartera de crédito de consumo Días de mora 0 1a7 8 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 180 181 o más Porcentaje de estimaciones preventivas Tipo I Tipo II 1% 4% 15% 30% 50% 75% 90% 100% ==== 1% 1% 4% 30% 60% 80% 90% 100% ==== Los créditos emproblemados, son aquellos créditos comerciales respecto de los cuales se determina que, con base en información y hechos actuales, así como en el proceso de revisión de los créditos, existe una probabilidad considerable de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto su componente principal como de intereses; conforme a lo establecido en el contrato. (e) Bienes adjudicados o recibidos como dación en pagoLos bienes adjudicados se registran a su costo o a su valor razonable deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones, sea superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio, en el rubro de “Otros gastos”, en caso contrario, el valor de este último se ajusta al valor neto del activo. El valor del activo que dio origen a la misma y la estimación preventiva que se tenga constituida a esa fecha, se dan de baja del balance general. (f) Mobiliario y equipo, netoEl mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición y se actualizó hasta el 31 de diciembre de 2007 aplicando los factores derivados del valor de la UDI. La depreciación se calcula usando el método de línea recta, con base en las vidas útiles estimadas por la administración de la Compañía (ver nota 8). (Continúa) 7 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Las adaptaciones e instalaciones a locales arrendados se incluyen en el rubro de mobiliario y equipo y se amortizan por el método de línea recta, a la tasa del 5% anual. Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren. (g) Cargos diferidos y pagos anticipadosIncluyen principalmente anticipos para la compra de servicios que se reciben con posterioridad a la fecha del balance general y durante el transcurso normal de las operaciones. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se integra por seguros pagados los cuales se amortizan de acuerdo a la vigencia de la póliza y ascienden a $30,395 y $32,521, respectivamente. (h) Beneficio a los empleadosLos beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración y al retiro, a que tienen derecho los empleados, se reconocen en los resultados de cada ejercicio, con base en cálculos actuariales de conformidad con el método de crédito unitario proyectado, considerando los sueldos proyectados. Al 31 de diciembre de 2014, para efectos del reconocimiento de los beneficios al retiro, la vida laboral promedio remanente de los empleados que tienen derecho a los beneficios del plan es aproximadamente de 16 años. La ganancia o pérdida actuarial se reconoce directamente en los resultados del periodo conforme se devenga. (i) Préstamos de bancos y de otros organismosEn este rubro se registran los préstamos directos a corto y largo plazo de instituciones de banca múltiple nacionales. Asimismo, incluye préstamos por cartera descontada que proviene de los recursos proporcionados por las instituciones especializadas en financiar actividades económicas, productivas o de desarrollos. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan en el rubro “Gastos por intereses”. (Continúa) 8 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (j) Impuestos a la utilidad y participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)Los impuestos a la utilidad y la PTU causados en el año se determinan conforme a las disposiciones fiscales vigentes. Los impuestos a la utilidad diferidos y la PTU diferida, se registran de acuerdo con el método de activos y pasivos, que compara los valores contables y fiscales de los mismos. Se reconocen impuestos a la utilidad y PTU diferidos (activos y pasivos) por las consecuencias fiscales futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los valores reflejados en los estados financieros de los activos y pasivos existentes y sus bases fiscales relativas, y en el caso de impuestos a la utilidad, por pérdidas fiscales por amortizar y otros créditos fiscales por recuperar. Los activos y pasivos por impuestos a la utilidad y PTU diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la ley correspondiente, que se aplicarán a la utilidad gravable en los años en que se estima que se revertirán las diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre los impuestos a la utilidad y PTU diferidos se reconoce en los resultados del período en que se aprueban dichos cambios. La PTU causada se registra en los resultados del ejercicio en el rubro “Gastos de administración y promoción”. (k) Reconocimiento de ingresosLos intereses generados por los préstamos otorgados y por inversiones en valores se reconocen en resultados conforme se devengan, en el rubro “Ingresos por intereses”. Los intereses sobre cartera vencida se reconocen en resultados hasta que se cobran. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de crédito, se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como “Ingreso por intereses”, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. (l) ProvisionesLa Compañía reconoce, con base en estimaciones de la administración, provisiones de pasivo por aquellas obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o la prestación de servicios es virtualmente ineludible y surge como consecuencia de eventos pasados, principalmente comisiones, proveedores, sueldos y otros pagos al personal. (Continúa) 9 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (m) ContingenciasLas obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización. (n) Cuentas de ordenLos intereses sobre cartera vencida se reconocen en cuentas de orden desde que se consideran como créditos vencidos. En caso de que sean cobrados los créditos que dieron origen a los intereses de dicha cartera o, en el caso de los créditos reestructurados, hasta que exista evidencia de pago sostenido, se disminuye el importe de los intereses sobre cartera de crédito vencida registrados, y se reconocen a su vez en los resultados del ejercicio como “Ingresos por intereses”. (4) Cambios contables y reclasificacionesComo se menciona en la nota 1, la Compañía se sujeta a partir de 2014 a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, entre otros en materia de contabilidad, revelación y presentación de su información financiera derivado de la Reforma Financiera, consecuentemente se realizó la adopción de los criterios de contabilidad para entidades de ahorro y crédito popular, por lo que los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2013 y por el año terminado a esa fecha, fueron modificados; dicha situación no requirió ajustar el resultado del ejercicio, de ejercicios anteriores, ni el capital contable de la Compañía, debido a que los efectos de conversión fueron poco importantes. Conforme a lo anterior, la Compañía adoptó los siguientes estados financieros, que se presentan de manera comparativa con los del ejercicio anterior: Actual Balance general Estado de resultados Estado de variaciones en el capital contable Estado de cambios en la situación financiera Anterior Estado de situación financiera Estado de resultados Estado de cambios en el capital contable Estado de flujos de efectivo (Continúa) 10 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Reclasificaciones Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, incluyen una reclasificación para conformarlos con la presentación utilizada al 31 de diciembre de 2014, correspondiente a la presentación de los activos del plan y el pasivo neto proyectado neto en el balance general en el rubro “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”, como sigue: Saldos al 31 de diciembre de 2013 Saldo previo Reclasificación Saldo reclasificado Balance General Otros activos Beneficios a los empleados Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (5) $ 6,567 (6,875) (6,567) 6,875 (24,826) ===== (308) ==== (25,134) ===== DisponibilidadesAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el rubro de disponibilidades se analiza a continuación: Efectivo en caja Depósitos en bancos del país Disponibilidades restringidas (1) Depósitos en UNAGRA (2) 2014 2013 $ 4 20,365 2,389 4 12,063 29,322 7,151 $ 22,758 ===== 48,540 ===== (1) El importe de disponibilidades restringidas al 31 de diciembre de 2013, se integra por fondos de garantía con Banco del Bajío, S. A. (Banco del Bajío), por $29,322, cuyas tasas de interés anuales ascendían a 2.95%, a un plazo de tres días y se originaban por las líneas de crédito que la Compañía tenía con dicha institución, y correspondían a depósitos de clientes recibidos como garantía de los créditos otorgados. Al 31 de diciembre de 2014, dicho fondo fue liberado por Banco del Bajío a través de FIRA, quitando la restricción de dichas disponibilidades, en su totalidad. (2) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los depósitos en UNAGRA y devengaban intereses a una tasa del 2.00% y 4.30%, respectivamente, sin plazo fijo para 2014 y un plazo de 28 días para el depósito que se tenía al 31 de diciembre de 2013. (Continúa) 11 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) El importe de intereses ganados ascendió a $113 y $969, por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, y se encuentran registrados en el estado de resultados en el rubro de “Ingresos por intereses” (nota 14). (6) Inversiones en valoresAl 31 de diciembre de 2014, las inversiones en valores están conformadas de títulos para negociar que se integran por papel comercial por $59,602, con una tasa de interés anual de 2.89%, y plazos promedio hasta de 30 días. Al 31 de diciembre de 2013, la Compañía no tenía inversiones en valores. El importe de intereses ganados ascendió a $2,446 y $1,989, por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, y se encuentran registrados en el estado de resultados en el rubro de “Ingresos por intereses” (nota 14). (7) Cartera de créditoClasificación de la carteraAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el desglose de la cartera de crédito vigente y vencida y la estimación preventiva para riesgos crediticios por tipo de crédito se menciona a continuación: 2014 Importe Cartera vigente: Comercial: Habilitación y avío Refaccionario Simples Hipotecarios Quirografario Consumo: ABCD Total a la hoja siguiente 2013 Estimación Estimación preventiva Importe preventiva $ 408,018 29,052 17,775 1,439 - (2,040) (196) (89) (7) - 830,084 95,959 49,033 1,739 35 (4,152) (550) (245) (9) (11) 456,284 (2,332) 976,850 (4,967) 1,357 (14) 1,466 (15) $ 457,641 (2,346) 978,316 (4,982) 12 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) 2014 Importe Total de la hoja anterior 2013 Estimación Estimación preventiva Importe preventiva $ 457,641 (2,346) 978,316 (4,982) 34,458 72,047 11,240 (19,338) (34,882) (9,492) 24,021 88,244 16,700 (16,244) (32,137) (9,992) 117,745 (63,712) 128,965 (58,373) Cartera vencida: Comercial: Habilitación y avío Refaccionario Simples Total cartera de crédito $ 575,386 (66,058) 1,107,281 (63,355) ====== ===== ======= ===== $ 509,328 1,043,926 ====== ======= El Gobierno de México ha establecido ciertos fondos para fomentar el desarrollo de áreas específicas de la actividad agropecuaria, industrial y turística, bajo la administración NAFIN y FIRA, a través de re descontar los préstamos con recurso. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de los créditos otorgados bajo los programas mencionados en el párrafo anterior suman $357,698 y $807,874, respectivamente, y su pasivo correspondiente por $357,701 y $808,079 está incluido dentro del rubro “Préstamos de bancos y de otros organismos” (ver nota 9). Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, las tasas ponderadas anuales de colocación de crédito fueron de 13.84% y 13.67%, respectivamente, con plazos promedio de la cartera de 522 y 544 días, respectivamente. Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, los ingresos por intereses ascendieron a $78,432 y $159,335 respectivamente, asimismo las comisiones por el otorgamiento inicial de créditos devengadas en los ejercicios terminados en esas fechas, ascendieron a $2,742 y $10,610, respectivamente (nota 14). El porcentaje de concentración y principales características de la cartera de crédito vigente y vencida de acuerdo al tipo de sector, plazo y tasas ponderadas promedio, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se muestra en la hoja siguiente. 13 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Plazo promedio en meses 2014 2013 Sector 2014 2013 Tasa promedio 2014 2013 Sector cañero $ 466,333 81% 992,749 90% 17 18 14% 14% Sector urbano 109,053 19% 114,532 10% 29 33 10% $ 575,386 100% ====== ==== 1,107,281 100% ======= ==== Importe Quintana Roo Veracruz Colima Tabasco Jalisco Distrito Federal San Luis Potosí 9% 2014 Porcentaje 2013 Importe Porcentaje $ 114,782 65,996 97,947 32,485 57,591 109,145 97,440 20% 11% 17% 6% 10% 19% 17% 258,165 171,564 169,500 105,014 104,357 114,294 184,387 23% 16% 15% 10% 9% 10% 17% $ 575,386 ====== 100% ==== 1,107,281 ======= 100% ==== (a) Cartera vigenteLa clasificación de la cartera vigente por importe de principal e interese devengados de acuerdo al tipo de crédito al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se muestra en la hoja siguiente. 14 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Principal 2014 2013 Comerciales Consumo Intereses 2014 2013 Total 2014 2013 $ 424,966 1,349 892,820 1,459 31,318 8 84,030 7 456,284 1,357 976,850 1,466 $ 426,315 ====== 894,279 ====== 31,326 ===== 84,037 ===== 457,641 ====== 978,316 ====== (b) Cartera vencida2014 Principal Interés Total 2013 Principal Interés Total Comercial: De 91 a 120 días $ De 121 a 180 días De 181 en adelante 597 15,630 97,022 $ 113,249 ====== 172 2,410 1,914 769 18,040 98,936 13,839 26,456 86,002 4,496 117,745 ==== ====== 126,297 ====== 293 1,025 1,350 14,132 27,481 87,352 2,668 128,965 ==== ====== Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existe cartera de crédito comercial tipo II considerada como cartera emproblemada, en la cual con base en información y hechos actuales, existe una probabilidad considerable de que no se podrá recuperar en su totalidad por un monto de $36,172 y $33,091, por lo que fue totalmente reservada, en los resultados de 2014 y 2013, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el monto de recuperaciones de cartera de crédito previamente castigada ascendió a $3,606 y $49, respectivamente, los cuales se reconocen en los resultados del ejercicio en el rubro de “Otros productos”. Ventas de cartera de crédito Con fecha 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de cartera de crédito comercial vencida, correspondientes a 136 y 362 acreditados, respectivamente, con un valor nominal de $49,823 y $20,136, respectivamente, a partes relacionadas, recibiendo como contraprestación $44,751 y $17,377, respectivamente, originando una pérdida por $5,072 y $2,759, respectivamente, que se reconoció en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos”. (Continúa) 15 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (c) Estimación preventiva para riesgos crediticios y garantíasEl movimiento de la estimación preventiva de riesgos crediticios de capital e intereses se muestra a continuación: 2014 2013 Saldo al principio del año Estimación cargada a resultados Condonación de pagos Venta de cartera Aplicación de estimación (castigos) $ 63,355 21,335 (4,843) (13,789) - 34,220 31,127 (1,992) Saldo al final del año $ 66,058 ===== 63,355 ===== Con fecha 1º de junio de 2009, la Compañía celebró un contrato de prestación de servicio de garantía con el Banco de México, en su carácter de fiduciario del Gobierno Federal en el fideicomiso denominado Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios (FEGA), en donde el fiduciario otorgará a la Compañía el servicio de garantía a los créditos que, con recursos FIRA o propios, otorgue a sus acreditados pagando un precio por dicho servicio al inicio de cada período, así como supervisar, dar seguimiento e informar al fiduciario de la situación de los créditos garantizados bajo los términos de este contrato. Adicionalmente, en esa misma fecha, la Compañía celebró un convenio de adhesión para la prestación del servicio de garantía con el Fondo Nacional de Garantías de los sectores agropecuarios, forestal, pesquero y rural (FONAGA) de Banco de México, en su carácter de fiduciario en el fideicomiso FEGA, por el que la Compañía acepta adherirse a recibir el servicio de garantía de FONAGA por parte de FEGA. Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, se utilizaron dichas garantías correspondientes a 30 y 2 créditos individuales con importes de $16,059 y $1,709, respectivamente. (Continúa) 16 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) La cartera evaluada, así como su estimación preventiva conforme a la antigüedad del saldo del crédito al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se analiza a continuación: Antigüedad (Días) Cartera evaluada 2014 Comercial Consumo . Total 0 31 a 60 91 a 120 121 a 150 151 a 180 181 a 210 211 a 240 Más de 240 $ 455,929 355 769 14,120 3,920 712 2,421 95,803 1,357 - 457,286 355 769 14,120 3,920 712 2,421 95,803 Total $ 574,029 ====== 1,357 ==== 575,386 ====== Antigüedad (Días) Estimación preventiva 2014 Comercial Consumo Total 0 31 a 60 91 a 120 121 a 150 151 a 180 181 a 210 211 a 240 Más de 240 $ 1,871 53 411 9,378 563 628 264 52,876 14 - 1,885 53 411 9,378 563 628 264 52,876 Total $ 66,044 ===== 14 === 66,058 ===== . (Continúa) 17 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Antigüedad (Días) 0 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 150 151 a 180 181 a 210 211 a 240 Más de 240 Total Comercial $ Cartera evaluada 2013 Consumo Total 973,683 2,578 589 14,132 23,259 4,222 1,263 9,957 76,132 1,466 - 975,149 2,578 589 14,132 23,259 4,222 1,263 9,957 76,132 $ 1,105,815 ======= 1,466 ==== 1,107,281 ======= Antigüedad (Días) Estimación preventiva 2013 Comercial Consumo Total 0 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 150 151 a 180 181 a 210 211 a 240 Más de 240 $ 4,866 85 15 1,534 12,141 489 6 2,412 41,792 15 - 4,881 85 15 1,534 12,141 489 6 2,412 41,792 Total $ 63,340 ===== 15 === 63,355 ===== . . (Continúa) 18 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (8) Mobiliario y equipo, netoLos saldos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, del mobiliario y equipo y gastos de instalación se integran como se muestran a continuación: Equipo de cómputo Equipo de transporte Mobiliario y equipo Gastos de instalación $ Menos depreciación y amortización acumulada Mobiliario y equipo y gastos de instalación, neto 2014 2013 1,979 829 192 620 1,979 829 180 620 3,620 3,608 3,073 2,920 547 === 688 === $ Tasa anual de depreciación o amortización 30% 25% 10% 5% El importe cargado a los resultados de 2014 y 2013, por depreciación y amortización ascendió a $153 y $266, respectivamente. (9) Préstamos de bancos y de otros organismosAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, los préstamos de bancos y de otros organismos denominados en moneda nacional comprenden principalmente líneas de descuento de créditos (ver nota 7) con las instituciones que se mencionan a continuación y se integran como se muestra en la hoja siguiente. 19 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Corto plazo 2014 FIRA que devenga intereses a una Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) promedio, que va de +1 a +1.3 puntos porcentuales (TIIE y TIIE + 3 puntos porcentuales en 2013), con vencimientos en 2015 y 2014. 240,616 483,576 NAFIN que devenga intereses a una tasa de TIIE + 1.75 puntos porcentuales (TIIE + 1.70 y 1.90 puntos porcentuales en 2013) con vencimientos en 2015. 69,297 208,229 Banco del Bajío que devenga intereses a una tasa de TIIE + 2.00 puntos porcentuales (TIIE + 1.90 y + 2.00 puntos porcentuales en 2013) con vencimientos en 2015. 23,392 64,192 $ 333,305 ====== 755,997 ====== $ 47,788 ===== 116,274 ====== Total de préstamos de bancos y de otros organismos a corto plazo $ 2013 Largo plazo FIRA que devenga intereses a una tasa promedio, que va de TIIE a TIIE + 1 punto porcentual, con vencimientos entre 2016 y 2019. Los vencimientos anuales de los préstamos a largo plazo al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se analizan como sigue: Año 2014 2013 2015 2016 2017 2018 2019 28,252 8,016 11,417 103 67,324 20,744 24,626 3,580 - . $ 47,788 ===== 116,274 ====== (Continúa) 20 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (10) Beneficios a los empleadosLa Compañía tiene un plan de pensiones de beneficios definidos que cubre a todo su personal. Los beneficios se basan en los años de servicio y en el monto de la compensación de los empleados. Terminación 2014 2013 Aportaciones a los fondos $ 23 == 20 == Beneficios Retiro 2014 2013 Total 2014 2013 236 === 259 === 168 ==== 188 ===== El costo, las obligaciones y otros elementos de los planes de pensiones, primas de antigüedad y remuneraciones al término de la relación laboral distintas de reestructuración, mencionados en la nota 3(h), se determinaron con base en cálculos preparados por actuarios independientes al 31 de diciembre de 2014 y 2013. Los componentes del costo neto de los años terminados el 31 diciembre de 2014 y 2013, se presentan a continuación: Terminación 2014 2013 Costo neto del período: Costo laboral del servicio actual Costo financiero Rendimiento de los activos del plan Costo laboral de servicios pasados: Amortización del pasivo de transición Pérdida (ganancia) actuarial, neta Costo neto del período $ $ Beneficios Retiro 2014 2013 Total 2014 2013 9 9 (1) 9 8 (2) 590 306 (447) 570 252 (433) 599 315 (448) 579 260 (435) (13) 1 6 (148) (157) (161) 1 (151) 301 === 232 === 305 === 254 === 4 == 22 == (Continúa) 21 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) A continuación se detalla el valor presente de las obligaciones laborales al 31 diciembre de 2014 y 2013: Importe de las obligaciones por beneficios definidos $ Activos del plan a valor razonable Situación financiera del fondo Servicios pasados no reconocidos por beneficios no adquiridos: Pasivo de transición Perdidas actuariales Pasivo neto proyectado $ Terminación 2014 2013 Beneficios Retiro 2014 2013 Total 2014 2013 138 133 5,656 4,423 5,794 4,556 (22) 116 (21) 112 (6,991) (1,335) (6,475) (2,052) (7,013) (1,219) (6,496) (1,940) - - 142 2,564 173 2,949 142 2,564 173 2,949 116 === 112 == 1,371 ==== 1,070 ==== 1,487 ==== 1,182 ==== Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el pasivo neto proyectado por beneficios de terminación y retiro por $1,487 y $1,182, respectivamente, están incluidos, dentro del rubro “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”. Las tasas y vida laboral promedio remanente de trabajadores utilizados para el cálculo de las obligaciones por beneficios se mencionan a continuación: Beneficios . 2014 2013 Tasa de descuento utilizada para reflejar el valor presente de las obligaciones Tasa de incremento en los niveles de sueldos futuros Tasa real esperada de rendimiento de los activos del plan Vida laboral promedio remanente de los trabajadores (aplicable a beneficios al retiro) 6.80% 6.90% 5.00% 5.00% 6.80% 6.90% 16 años 17 años ===== ===== (Continúa) 22 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (11) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR) trabajadores en la utilidad (PTU)- y participación de los El 11 de diciembre de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto que reforma, adiciona y abroga diversas disposiciones fiscales y que entra en vigor el 1o. de enero de 2014. En dicho decreto se abrogan la Ley del IETU y la Ley del ISR vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013, y se expide una nueva Ley de ISR. De acuerdo con la legislación fiscal vigente durante 2013, las empresas debían pagar el impuesto que resultara mayor entre el ISR y el IETU. En los casos en que se causaba IETU, su pago se consideraba definitivo, no sujeto a recuperación en ejercicios posteriores. Conforme a la Ley de ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, la tasa de ISR fue del 30%. La Ley de ISR vigente a partir del 1o. de enero de 2014, establece una tasa de ISR del 30% para 2014 y años posteriores. Hasta el 31 de diciembre de 2013, la Sociedad determinaba la PTU con base a lo establecido en el artículo 127 fracción III de la Ley Federal del Trabajo. A partir del ejercicio de 2014 la Compañía determina la PTU con base a lo establecido en el artículo 9 de la Ley del ISR. La PTU causada por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 asciende a $102 y $348, respectivmente, la cual se presenta en el estado de resultados en el rubro “Gastos de administración y promoción”. En la hoja siguiente se presenta en forma condensada, una conciliación, entre el resultado neto y el resultado fiscal para efectos de ISR por los años terminados el 31 de diciembre 2014 y 2013. (Continúa) 23 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) 2014 2013 ISR ISR PTU $ (488) (488) 6,378 Efecto fiscal de la inflación, neto Impuestos a la utilidad y PTU diferidos Impuestos a la utilidad y PTU causados Estimación preventiva para riesgos crediticios Estimación por irrecuperabilidad de deudores diversos Estimación de obsolescencia de bienes adjudicados Diferencia entre la depreciación contable y fiscal Gastos no deducibles PTU pagada Comisiones devengadas Cancelación de estimaciones Pagos anticipados Catigos Provisiones Otros, neto (11,227) (6,153) 400 (11,227) (6,153) 400 (9,402) (8,350) 11,007 21,335 21,335 31,127 957 957 51 691 691 - 1 1,037 (343) 7,875 (13,789) 2,130 (333) (1,101) 1 725 7,875 (13,789) 2,130 (333) (1,101) 30 1,689 (346) 3,576 2,043 (996) (1,274) 992 1,023 35,533 30% 10% 30% 298 === 102 === 10,660 ===== Resultado neto (Menos) mas diferencias entre el resultado contable y fiscal: Base para ISR Tasa de ISR ISR y PTU en el estado de resultados $ (Continúa) 24 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) El efecto acumulado de las diferencias temporales que originaron activos (pasivos) por ISR y PTU al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se analiza a continuación: 2014 Estimación preventiva para riesgos crediticios $ Reserva de cuentas por cobrar Mobiliario y equipo Provisiones Comisiones por devengar, neto Pagos anticipados PTU Activo por ISR diferido Reserva por valuación Activo por ISR y PTU diferido $ 2013 ISR ISR PTU 19,818 370 18 186 1,810 (9,121) 108 6,606 123 6 80 603 (3,040) - 19,006 315 13,189 (545) 4,378 (164) 11,086 (381) 12,644 ===== 4,214 ==== 10,705 ===== 18 431 1,076 (9,760) - El ingreso (gasto) en el estado de resultados por el ISR y PTU diferidos por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, se muestra a continuación: 2014 ISR Estimación preventiva para riesgos crediticios $ Reserva de cuentas por cobrar Mobiliario y equipo Provisiones Comisiones por devengar, neto Pagos anticipados Reserva de valuación PTU Ingreso por ISR y PTU diferido $ 812 55 (245) 734 639 (164) 108 1,939 ==== PTU 2013 ISR 6,606 123 6 80 603 (3,040) (164) - 8,740 15 4,214 ==== 8,350 ===== (5) (340) (598) 596 (58) - (Continúa) 25 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) La reserva de valuación de los activos diferidos por ISR al 31 de diciembre de 2014 y 2013, asciende a $545 y $381, respectivamente, así como la reserva de valuación del activo por PTU diferida asciende a $164, al 31 de diciembre de 2014, las cuales corresponden a la estimación preventiva para riesgos crediticios. Para evaluar la recuperabilidad de los activos diferidos, la Administración considera la probabilidad de que una parte o el total de ellos no se recuperen. La realización final de los activos diferidos depende de la generación de utilidad gravable en los períodos en que son deducibles las diferencias temporales. Al llevar a cabo esta evaluación, la Administración considera la reversión esperada de los pasivos diferidos, las utilidades gravables proyectadas y estrategias de planeación. (12) Capital contableA continuación se describen las principales características de las cuentas que integran el capital contable: (a) Estructura del capital socialAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social fijo está integrado por 26,200,000 acciones ordinarias que representan $131,000 en pesos nominales; 13,362,000 corresponden a la Serie “A”, las cuales no pueden representar menos del 51% del capital social y sólo podrán ser adquiridas por mexicanos y 12,838,000 que son Serie “B” las cuales no deberán exceder del 49% del capital social y podrán ser adquiridos por mexicanos y extranjeros. El capital social variable está representado por 200,000 acciones que representan $1,000 en pesos nominales; de las cuales 102,000 son Serie “A” y 98,000 son Serie “B”. El 24 enero de 2013, la Asamblea General de Accionistas, en sesión extraordinaria, acordó aumentar el capital social, en su parte fija en $50,000, el cual está representado por 10,000,000 acciones nominativas ordinarias sin expresión de valor nominal divididas de la siguiente manera 5,100,000 de la serie “A” y 4,900,000 de la serie “B”. (b) Restricciones del capital contableLa Compañía está obligada a separar anualmente el 10% de sus utilidades para constituir el Fondo de reserva hasta alcanzar el diez por ciento del capital contable. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Fondo de reserva asciende a $6,909 y $6,271, respectivamente, cifra que aún no ha alcanzado el monto requerido. En caso de reembolso de capital o distribución de utilidades a los accionistas, se causa el ISR, sobre el importe distribuido o reembolsado, calculado de acuerdo con la Ley del ISR, que exceda a los montos determinados para efectos fiscales. (Continúa) 26 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (13) Operaciones y saldos con partes relacionadasA continuación se muestran las operaciones realizadas por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 con sus partes relacionadas: Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Compañía tiene celebrado un contrato de prestación de servicios jurídicos y administrativos con UNAGRA. Los gastos por este servicio se reconocieron dentro del rubro de “Otros gastos” y se integran como se muestra a continuación: 2014 2013 $ 584 8,674 1,542 9,305- $ 9,258 ===== $ 2,389 ==== Gastos por: Servicios administrativos y de consultoría: Elai, S. C. UNAGRA 10,847 ===== Disponibilidades: Depósitos a UNAGRA 7,151 ==== Durante el ejercicio de 2014 como se menciona en la nota 7b, la Compañía vendió créditos comerciales vencidos a sus partes relacionadas, los ingenios: San Rafael Pucté, San Miguel del Naranjo, San Francisco Ameca, Quesería, Constancia y Santa Rosalía de la Chontalpa, correspondientes a 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959, recibiendo como contraprestación $62,128, originando una perdida por $7,831, que se reconoció en los resultados del ejercicio dentro del rubro de “Otros gastos”. (Continúa) 27 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (14) Margen financieroLa integración del margen financiero por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, se muestra a continuación: 2014 2013 113 2,446 969 1,989 78,250 182 159,168 167 80,991 162,293 2,460 12 10,593 17 2,472 10,610 83,463 172,903 Intereses de: Banca de desarrollo Banca múltiple Dondos de fomento 6,289 1,660 17,988 18,867 12,858 22,801 Total de gastos por intereses 25,937 54,526 57,526 ===== 118,377 ====== Ingresos por intereses Intereses de: Disponibilidades Inversiones en valores Cartera de crédito: Comercial Consumo $ Comisiones por el otorgamiento inicial de créditos De cartera de crédito: Comercial Consumo Total ingresos por intereses Gastos por intereses Margen financiero $ (Continúa) 28 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (15) Compromisos y pasivos contingentes(a) La Compañía renta sus oficinas administrativas, arrendamiento con vigencias de 3 y 10 años. El terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 respectivamente y se incluyen en el rubro de “Gastos en el estado de resultados. de acuerdo con contratos de gasto por rentas por los años ascendió a $2,532 y $2,426, de administración y promoción” (b) La Compañía ha celebrado contratos de prestación de servicios con su parte relacionada UNAGRA, la cual se compromete a prestarle los servicios de asesoría legal y administrativa, necesarios para su operación. Este contrato es por tiempo indefinido. El total de pagos por este concepto por los años terminados en 31 de diciembre de 2014 y, 2013, fue de $8,674 y $9,305, respectivamente y se incluyen en el rubro de “Gastos de administración” en el estado de resultados (ver nota 13). (c) Existe un pasivo contingente derivado de los beneficios a los empleados, que se menciona en la nota 3(h). (d) De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre la renta presentada. (e) De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientes en operaciones comparables. En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montos determinados, podrían exigir, además del cobro del impuesto y accesorios que correspondan (actualización y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las cuales podrían llegar a ser hasta del 100% sobre el monto actualizado de las contribuciones. (Continúa) 29 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) (f) De acuerdo con el contrato de prestación de servicio de garantía con Banco de México mencionado en la nota 7, FIRA tiene la facultad de supervisar y dar seguimiento a los créditos garantizados, así como solicitar la devolución de las garantías, en caso de que observe algún incumplimiento a dicho contrato. (16) Pronunciamientos normativos y regulatorios emitidos recientementeEl CINIF ha emitido las nuevas NIF y Mejoras a las NIF que se mencionan a continuación, los cuales la Administración estima no generarán efectos importantes en sus estados financieros: NIF C-9 “Provisiones, Contingencias y Compromisos”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018, permitiendo su aplicación anticipada siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación inicial de la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”. NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de la NIF C-9 “Provisiones, contingentes y compromisos”, la NIF C-3 “Cuentas por cobrar” y la NIF C-20 “Instrumentos de financiamiento por cobrar”. NIF D-3 “Beneficios a los empleados”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2016, con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada a partir del 1º de enero de 2015. Mejoras a las NIF 2015 Boletín C-9 “Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos”Establece que los anticipos en moneda extranjera deben reconocerse al tipo de cambio de la fecha de la transacción; es decir, al tipo de cambio histórico. Dichos montos no deben modificarse por posteriores fluctuaciones cambiarias entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la que están denominados los precios de los bienes y servicios relacionados con tales cobros anticipados. Esta mejora entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1º de enero de 2015 y los cambios contables que surjan deben reconocerse en forma retrospectiva. (Continúa) 30 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) Reforma financiera El 10 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de Federación (DOF), el Decreto mediante el cual se modifican diversas leyes en materia financiera (la Reforma Financiera), siendo parte de estas modificaciones los cambios a la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito entre otros su artículo 87 D fracción III que establece que “Las sociedades financieras de objeto múltiple que mantengan vínculos patrimoniales con una sociedad financiera popular o con una sociedad financiera comunitaria en términos de esta Ley, se sujetarán a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular”, siendo ésto aplicable a la Compañía al día siguiente de la publicación del Decreto. Asimismo, el 12 de enero de 2015, se publica en el DOF, con entrada en vigor al siguiente día de su publicación, la resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades de ahorro y crédito popular, organismos de integración, sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural (las Disposiciones), a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular (la Resolución), Reforma Financiera; con lo cual se reforman, derogan y sustituyen diversos artículos y anexos de las Disposiciones publicadas en el DOF el 18 de diciembre de 2006, y modificadas por Resoluciones publicadas en el DOF el 18 de enero y 11 de agosto de 2008, 16 de diciembre de 2010 y 18 de diciembre de 2012. Entre los cambios más relevantes se encuentran: - Las Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias contarán con u plazo de 180 días naturales contados a partir de la entrada en vigor de la Resolución para ajustar sus manuales de políticas y procedimientos para el otorgamiento de créditos conforme a lo previsto en la Resolución. - Los criterios de contabilidad contenidos en el Anexo “E” de la Resolución, entrarán en vigor el 1° de enero de 2016. (Continúa) 31 Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. Notas a los Estados Financieros (Miles de pesos) - Los Criterios de Contabilidad B-3 “Reportos” y C-1 “Reconocimiento y baja de activos financieros”, serán aplicados de manera “prospectiva” conforme a lo dispuesto por la NIF B-1 “Cambios contables y correcciones de errores” emitido por el CINIF, por lo que no se requerirá revaluar las operaciones de reporto y transferencia de activos financieros previamente reconocidas. Tomando en cuenta el principio de importancia relativa, las Sociedades Financieras Populares, Sociedades Financieras y los Organismos de Integración Financiera Rural deberán revelar en notas a los estados financieros los principales cambios en la normatividad contable para las operaciones de reporto y transferencia de activos financieros que afectaron o pudieran afectar significativamente sus estados financieros. - Cuando se presente el estado de flujos de efectivo preparado conforme al Criterio de Contabilidad D-4 “Estado de flujos de efectivo” de la "Serie D. Criterios relativos a los estados financieros básicos”, a partir de la entrada en vigor de la Resolución, las Sociedades Financieras Populares, Sociedades Financieras Comunitarias y los Organismos de Integración Financiera Rural deberán incluir el estado de cambios en la situación financiera elaborado conforme al extinto criterio D-4 “Estado de cambios en la situación financiera” por los ejercicios 2015 y anteriores, en que se presenten comparativos, por lo que no se deberá efectuar reformulación alguna. - Los recursos del Fondo de Obra Social que a la fecha de entrada en vigor de la presente Resolución: I. Estuvieran comprometidos para la realización de obras sociales se mantendrán dentro de dicho concepto hasta su terminación. II. No estuvieran comprometidos, deberán traspasarse al concepto “fondo social de reserva” del rubro “capital ganado”.