UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA MATERIAL DIDACTICO PREPARADO POR LIC. MOISÉS M SAPÓN ULÍN EJERCICIO TALLER REDACCIÓN DEL INFORME DEL AUDITOR INTERNO Usted fue contratado para realizar la auditoria interna de la empresa “SOLO PROBLEMAS S. A.” por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014; el alcance y enfoque de la auditoría será integral; cubriendo aspectos financieros, operacionales, administrativos, legales y fiscales. El trabajo lo debe realizar de conformidad con Normas Internacionales Para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna (NIEPAI) Los principales hallazgos detectados por el auditor interno en la revisión son los siguientes, los cuales debe comunicar en la discusión del informe el día de hoy al Consejo de Administración de la empresa. La redacción de la carta a la gerencia debe cumplir con las siguientes características: claridad, concreto, concisión y contundencia. Además debe contener el HALLAZGO: CRITERIO, CONDICIÓN, CAUSA, EFECTO Y RECOMENDACIÓN (ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA) Y EL BENEFICIO DE IMPLEMENTAR TAL RECOMENDACIÓN. 1. Al realizar sus pruebas físicas de inventarios, usted observó la existencia de inventarios obsoletos y de lento movimiento por un monto total de Q.8,368,578.00, el reporte detallado indica que los mismos no han tenido movimiento desde hace mas de dos años; éste monto representa el 35% de la totalidad de las existencias. 2. La empresa ha efectuado pago de dividendos por un monto de Q.3,248,000.00, los cuales han sido registrados como cuentas por cobrar accionistas. 3. La empresa no factura la totalidad de sus ventas; el monto no facturado representa el 27% de la totalidad de las ventas de la empresa Las ventas facturadas, contabilizadas y declaradas al fisco asciende a Q.78,529,412.00. 4. Al revisar la cartera de clientes usted determinó que el índice de morosidad extrema es de Q.3,603,818.00 representando el 38% de la totalidad de la cartera; al investigar usted determinó que Q.1,125,200.00 ya fue recuperado por medio de canje por 3 camiones y un terreno; sin embargo, por estos activos fijos adquiridos no se cuenta con ningún documento de soporte; por tal razón, no han sido registrados; además Q.1,720,928.00 se encuentran en proceso Judicial y Q.762,690.00 se consideran totalmente incobrables. La estimación para cuentas de dudosa recuperación asciende a Q.325,540.00, usted tiene la integración detallada del rubro de clientes. 5. Al evaluar el sistema de control interno de los ciclos de operación, usted determinó que en el Ciclo de Ingresos la empresa no cuenta con políticas de crédito definidas ni existen expedientes de crédito. Además en las pruebas de cumplimiento determinó que los ingresos de efectivo por las ventas al contado y cobros a clientes son depositados al banco con demasiado atraso, además no se depositan íntegramente, ya que parte del efectivo se utiliza para compras menores y otra parte del efectivo lo toma uno de los accionistas de la empresa. 6. En el ciclo de producción determinó que no existe un plan de compras de materias primas ni se cuenta con planes y cronogramas de producción que permita medir el cumplimiento de las metas. Adicionalmente, en la planta se observó la existencia de producción defectuosa, porcentaje de merma de materia prima de hasta el 8%, incumplimiento en las medidas de seguridad industrial, inconsistencia de la existencia física de inventarios con los registros auxiliares. Preparado por Lic. Moisés Sapón