Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs CURSO VIRTUALES 2015 OSCE – 2015: Contrataciones y Adquisiciones del Estado SEACE : Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado – 2015 SIAF : Sistema Integrado de Administración Financiera – Básico SIMI : Control patrimonial de los bienes estatales Beneficios Sociales Planilla Electrónicas – PDT 601: T-Registro y Plame Actualización de “PDT 2015″ Software Contable “CONCAR” Software Contable “CONCAR AVANZADO” Contabilidad para no contadores Contabilidad básica Microsoft Office Word 2013 Microsoft Office Excel 2013 Microsoft Office PowerPoint 2013 Microsoft Office Access 2013 INFORMES E INSCRIPCIONES Teléfono: 043-429824 | Celular (M): 944952337 | RPM: *735479 RPC: 954782378 | Correo: info@aulacontable.com SITIO WEB WWW.AULACONTABLE.COM Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs Registros electrónicos (PLE-PORTAL) A propósito de los nuevos sujetos obligados en el 2015 En este mes (a partir del 25 de agosto y hasta el 7 de setiembre) se inicia el primer vencimiento para la presentación de los registros electrónicos de los periodos de enero y febrero 2015, según cronograma Tipo B del Anexo 2 de la R. S. N° 390-2014/ SUNAT, aplicable a los nuevos sujetos obligados1 a partir del 1 de enero 2015. Para este grupo importante de contribuyentes, es necesario un repaso general de los sistemas disponibles a fin de cumplir con esta obligación y sus formalidades. El término “registros electrónicos”, es definido por la R.S. N° 379-2013/SUNAT y señala que comprende al Registro de Compras y al Registro de Ventas e Ingresos generados en el SLE-PLE o en el SLE-PORTAL. En este informe se repasará brevemente los aspectos operativos más resaltantes de cada uno de estos sistemas. Registros electrónicos 2015 ¿Quiénes son los sujetos obligados a partir de 2015? Mediante la R. S. N° 018-2015/SUNAT, se modifica el numeral 2.2 de la R. S. N° 3792013/SUNAT, que señala lo siguiente: a partir del 1 de enero de 2015, los sujetos que cumplan con las siguientes condiciones están obligados a llevar los registros de manera electrónica: Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo. Sean contribuyentes del Régimen General del impuesto a la renta. Estén obligados a llevar registros de conformidad con la Ley del IGV. No han sido incorporados al SLE-PLE. No se hubieren afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema. No hayan generado registros en el SLE-PORTAL. Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos mayores a 150 UIT (S/. 570,000)2, se consideran las casillas 100; 105; 106; 109; 112 y 160 del PDT 621 o Casilla 100 del PDT 621-Simplificado IGV-Renta Mensual. ¿A través de qué sistemas podré presentar mis registros electrónicos? La presentación de los registros electrónicos se podrá efectuar a través de los siguientes sistemas: Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs a) SLE-PLE. El Programa de Libros Electrónicos o PLE se instalará en la PC del contribuyente previa descarga desde la página web de Sunat: www.sunat.gob.pe (R. S. N° 286-2009/SUNAT). La versión actual aplicable del PLE es la 4.0.9. El contribuyente deberá de elaborar el respectivo archivo txt, considerando la nomenclatura y estructuras pertinentes a cada libro o registro electrónico. Este sistema permite realizar las siguientes tareas: Realizar validaciones del archivo de texto generado de los sistemas informáticos del contribuyente y generar el libro electrónico mediante el envío del resumen del mismo (VALIDAR Y ENVIAR). Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la constancia de recepción que generó la SUNAT (VERIFICAR). Consultar el historial del contribuyente (HISTORIAL). Generar reportes de los libros electrónicos (VISOR). b. SLE-PORTAL. El acceso a este sistema es a través de SUNAT Operaciones en Línea, debiendo ingresar al portal de Sunat virtual con su usuario y clave SOL (R. S. N° 066-2013-SUNAT). No existe proceso de afiliación al SLE-SOL. La condición de generador electrónico se adquiere al momento de generar en el sistema cualquiera de los registros electrónicos (sea el RVI3 o RC4), siempre que el contribuyente cumpla con las siguientes condiciones: Esté obligado a llevar el RVI y RC. No haya ejercido la opción de llevar la contabilidad en dólares de los Estados Unidos de América, conforme con lo regulado en el Decreto Supremo N.° 1512002-EF. Mantenga la condición de domicilio fiscal habido en el RUC. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC. No haber sido incorporado al SLE-PLE. ¿Cuál es la operatividad de cada uno de estos sistemas? Programa de Libros Electrónicos o PLE a) Nomenclatura de los registros electrónicos Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs El contribuyente deberá de construir el archivo de texto, el mismo que deberá nombrar de la siguiente manera: Ejemplo La empresa BUSTAMANTE SAC, identificada con RUC 20141412966, cumple con los requerimientos del numeral 2.2 del art. 2 de la R. S. N° 379-2013/SUNAT, encontrándose obligada a presentar sus registros electrónicos del periodo enero 2015, hasta el plazo máximo del 3 de setiembre de 2015, según cronograma tipo B. Su contabilidad es llevada en nuevos soles. Deberá denominar de la siguiente manera sus archivos de texto de sus registros electrónicos de contar con información: RC - con información LE 20141412966 2015 01 00 080100 00 1 1 1 1 .TXT RVI - con información LE 20141412966 2015 01 00 140100 00 1 1 1 1 .TXT En caso, el contribuyente no posea información en sus registros electrónicos, deberá nombrar el archivo de texto de la siguiente manera (sin información): RC - sin información LE 20141412966 2015 01 00 080100 00 1 0 1 1 .TXT RVI - sin información LE 20141412966 2015 01 00 140100 00 1 0 1 1 .TXT b) Estructuras (anexo 2 de la R. S. N.º 121-2014/SUNAT) Las estructuras podrá descargarlas ingresando a la página web de Sunat (www.sunat.gob.pe) en la siguiente ruta: Inicio - Orientación Tributaria - Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios - Sistema de Libros Electrónicos - PLE Las mencionadas estructuras permiten al contribuyente, la elaboración del archivo de texto requerido para la generación de los registros electrónicos, considerando las Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs características aplicables a cada campo, las mismas que son validadas mediante el SLEPLE. Estructura del RVI electrónico (29 campos obligatorios y 29 campos opcionales) Campo 1 Period o Camp o2 CUO Campo 16 Operac ión Inafect a Camp o 17 ISC Campo 3 Correlativ o Campo 18 IGV y/o IPM Campo 4 Fecha emisió n Camp o5 Fecha vcto. Camp o6 Tipo Cdp Camp o7 Serie Cdp Camp o8 N° Cdp inicial Camp o9 N° Cdp final Camp o 10 Tipo doc. cliente Camp o 11 N° doc. cliente Campo 12 Nombre s/razón social Campo 19 BI operac ión gravad a con IVAP Camp o 20 IVAP Camp o 21 Otros Camp o 22 Import e total Cdp Camp o 23 Tipo de cambi o Camp o 24 Fecha emisió n Cdp Camp o 25 Tipo Cdp modifi ca Camp o 26 N° Serie Cdp modifi ca Campo 27 N° Cdp modifica Campo 13 Valor facturado de al exportación Campo 28 Valor embarcado de la exportación Campo 14 BI de la operación grabada Campo 29 Estado Estructura del RC electrónico (34 campos obligatorios y 34 campos opcionales) Campo 1 Period o Campo 2 CUO Campo 3 Correla tivo Campo 4 Fecha emisió n Cdp Campo 5 Fecha vcto. Campo 6 Tipo Cdp Campo 7 Serie Cdp Campo 8 Año emisió n DUA Campo 9 N° Cdp inicial Campo 10 N° Cdp final Campo 11 Tipo doc. proveedo r Campo 12 N° doc. proveedo r Campo 13 Nombr es/razó n social Campo 14 BI adq. Vtas. Grav. Campo 15 IGV adq. Vtas. Grav. Campo 16 BI adq. Vtas. Grav. Y no gravad as Campo 17 IGV adq. Vtas. Grav. Y no gravad a Campo 18 BI adq. Vtas. no gravad as Campo 19 IGV adq. Vtas. no gravad as Campo 20 Adq. No grav. Campo 21 ISC Campo 22 Otros Campo 23 Importe total adquisici ones Campo 24 Tipo cambio Campo 25 Fecha emisió n Cdp Campo 26 Tipo Cdp modific a Campo 27 N° serie compr obante modific a Campo 28 Código depen dencia aduane ra Campo 29 N° CDP modific a Campo 30 N° Compr obante sujeto no domicil iado Campo 31 Fecha emisió n consta ncia deposit o Campo 32 N° consta ncia deposit oo detracc ión Campo 33 Marca del compr obante sujeto retenci ón Campo 34 Estado Campo 35 al 68 Opcionales Campo 15 Operación exonerada Campo 30 al 58 Opcionales Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs Portal-SOL a. Nomenclatura de los registros electrónicos El nombre del archivo de texto bajo este sistema puede ser nombrado según criterio del contribuyente, debido a que no hay parámetros exigibles para ello. b. Estructuras (anexos 1 y 2 de la R. S. N° 247-2014/SUNAT). RVI Electrónico (29 campos obligatorios y 29 opcionales) En este sistema el RVI se alimenta automáticamente con la información de los comprobantes de pagos emitidos electrónicamente y físicamente (de ser el caso), debiendo el contribuyente generarlo una vez que se hubiere consignado toda la información del periodo y dentro los plazos pertinentes según cronogramas de los anexos 1 y 2 de la R. S. N° 390-2014-SUNAT. 1 2 3 4 5 Period o Siglas (RG/R ER/O T) N° Correlativ o Fecha emisió n Cdp Fecha vcto. O pago 19 20 16 Import e total de la operaci ón Inafect o 17 ISC 18 IGV Base imponi ble de la operac ión gravad a con el IVAP IVAP 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 N° Cdp (Inicial ) N° Cdp (N° final) Tipo doc. cliente N° doc. cliente Apellido sy nombres denomin ación razón social Valor facturado de la exportación Base imponibl e de la operación gravada Importe total de la operación exonerada 29 30 al 58 Tipo Cdp Serie 21 22 23 24 25 26 27 28 Otros conce ptos tribut os y cargos Import e total Cdp Tipo de cambi o Fecha emisió n Cdp que se modifi ca Tipo Cdp que se modifi ca N° Serie Cdp que se modifi ca N° Cdp que se modifica Valor FOB embarcado de la exportación Estado Cambios de libre utilización RC electrónico (34 campos obligatorios y 34 opcionales) En este sistema el contribuyente deberá de importar masivamente todos los comprobantes de pago y documentos de sus adquisiciones, elaborando un archivo de texto con la siguiente estructura: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Periodo Siglas (RG/ RER/OT) N° Correla tivo Fecha emisión Cdp Fech a vcto. O pago Tipo Cdp Ser ie Año emisión DUA/DSI N° Cdp (N° inicial) N° Cdp (N° final) Tipo doc. Del provee dor RUC del proveedor Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Apellidos y nombres, denomin ación razón social del proveedo r BI adq. Gravadas destinadas exclusivam ente a oper. Gravadas y/o de exportació n IGV BI adq. Gravadas destinad as a operació n gravadas y/o de exportaci ón y operació n no gravadas IGV BI adq. Gravadas que no dan derecho a crédito fiscal por no estar destinadas operación agravadas y/ o exportación IG V Valor de las Adq. No gravadas ISC Otros concepto s, tributos y cargos Import e total Tipo cambio Campo 25 Fecha emisió n Cdp que se modific a Campo 26 Tipo Cdp que se modific a Campo 27 N° serie del Cdp que se modific a Campo 28 Código de la depen dencia aduane ra Campo 29 N° Cdp que se modific a Campo 30 N° Cdp emitid o por sujeto no domicil iado Campo 31 Fecha emisió n consta ncia depósit o de detracc ión Campo 32 N° consta ncia depósit o de detracc ión Campo 33 Marca de Cdp sujeto a retenci ón Campo 34 Estado Campo 35 al 68 Campos de libre utilización ¿Qué otra información deberé tener en cuenta para la construcción de los archivos de texto? La adecuada construcción del archivo de texto implicará además tener en cuenta la siguiente información: a). Reglas de los comprobantes de pago y documentos Estas reglas permiten la anotación adecuada en los campos referidos al tipo de comprobante de pago o documento (Tabla 10), y además establece los lineamientos de longitud y validaciones de los campos referidos a la serie y al número de comprobante de pago o documento. Estas reglas también interactúan con los estados aplicables al RC y RVI. Estas reglas proveen información relacionada a los tipos de comprobantes o documentos que deben ser anotados en el RVI o RC según corresponda y cuales son de anotación opcional. Las mencionadas reglas se encuentran en el Anexo 2 de la RS N° 2862009/SUNAT (SLE-PLE) y en el Anexo 5 de la RS 066- 2013/SUNAT (SLE – PORTAL). b. Estados de los registros electrónicos Perucontable.com I Tributaria - Red de blogs Registro de ventas e ingresos Registro de compras Estado Descripción Estado Descripción 0 Cuando la operación corresponde el periodo (anotación optativa sin efecto en el IGV) Cuando la operación corresponde al periodo, así como las notas de crédito y débito emitidas en el periodo. 0 2 Cuando el documento ha sido utilizado durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión. 6 8 Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y no ha sido anotada en dicho periodo. 7 9 Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y ha sido anotada en dicho periodo. 9 Cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo. Cuando se anota el Cdp o documento en el periodo que se emitió y que se pagó el impuesto, según corresponda. Cuando la fecha de emisión del Cdp o de pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda. Cuando la fecha de emisión del Cdp o de pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda. Cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en el periodo anterior. 1 1 ¿Cuáles son los plazos a considerar para la presentación de los registros electrónicos? Los plazos a considerar son lo señalados en los anexos 1 y 2 de la R. S. N° 390-2014/SUNAT, y dependerá de los contribuyentes asignados a cada tipo de cronograma. Anexo 1 – Cronograma Tipo A. Utilizado por los contribuyentes incorporados (PRICOS) al PLE o sujetos obligados con anterioridad y hasta el 31-12-2014 y los contribuyentes afiliados a partir del 01-01-2015. Anexo 2 – Cronograma Tipo B: Utilizado por los contribuyentes incorporados (Pricos) al PLE a partir del 01-01-2015 y a los nuevos sujetos designados en el numeral 2.2 del art. 2 de la R. S. N° 379-2013/SUNAT.