Informativo Caballero Bustamante Fuente: www.caballerobustamante.com.pe Derechos Reservados NOVEDADES WEB Instructivo para el uso de la Planilla Mensual de Pagos - PLAME Información elaborada por la Superintendencia de Administración Tributaria - SUNAT y publicada en la sección Orientación Tributaria de su página web: www.orientacion.sunat.gob.pe. 1. ¿A qué se denomina PLAME? Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente de la Planilla Electrónica, que comprende información mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del trabajador; así como información correspondiente a la base de cálculo y la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la SUNAT. La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en el T-REGISTRO. 2. ¿Qué es el PDT Planilla Electrónica - PLAME? Es el medio informático aprobado por la SUNAT para cumplir con la presentación de la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y con la declaración de las obligaciones que se generen a partir del mes de noviembre de 2011 y que deben ser presentadas a partir del mes de diciembre de 2011, así como efectuar el pago que corresponda, por los siguientes conceptos: a. PLAME, la que deberá contener la información establecida en la R.M. N° 121-2011TR o norma que la sustituya o modifique. b. Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categoría. c. Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría. d. Información de los Prestadores de Servicios de 4ta. categoría pagadas o puestas a disposición aún cuando el Empleador no tenga la obligación de efectuar retenciones por dichas rentas. e. Impuesto Extraordinario de Solidaridad respecto de las remuneraciones correspondientes a los trabajadores, en los casos que exista convenio de estabilidad. f. Contribuciones al EsSalud, respecto de las remuneraciones o los ingresos que correspondan a los trabajadores independientes que sean incorporados por mandato de una ley especial al EsSalud como asegurados regulares. g. Contribuciones al EsSalud por concepto de pensiones. h. Contribuciones a la ONP bajo el régimen del D. Ley N° 19990. i. Prima por el concepto de “+ Vida Seguro de Accidentes”. j. Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista. k. Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el EsSalud para dar cobertura a los afiliados regulares del EsSalud. l. COSAP, creada por el artículo 4° de la Ley N° 28046. m. Registro de Pensionistas del Régimen del D. Ley N° 20530, a los que se hace referencia en el artículo 11° de la Ley N° 28046. n. Prima por el concepto “Asegura tu pensión”, respecto de los afiliados obligatorios al Sistema Nacional de Pensiones que contraten el mencionado seguro. 3. Implementación gradual del PDT Planilla Electrónica – PLAME El PDT Planilla Electrónica PLAME será utilizado por los empleadores, teniendo en cuenta lo siguiente: Si en el período por el cual se presenta la declaración, el empleador únicamente cuenta con prestadores de servicios de rentas de cuarta categoría, deberá utilizar obligatoriamente el PDT Planilla Electrónica – PLAME, a partir del período noviembre de 2011. En caso de empleadores que cuentan con prestadores: Trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros, la implementación gradual tendrá una etapa opcional y una obligatoria. Fase Universo por Nº Períodos de la Períodos de la de prestadores Etapa Opcional Etapa Obligatoria I De 11/2011 A partir de De 1 a 100 a 03/2012 04/2012 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– II De 11/2011 A partir de Más de 100 a 06/2012 07/2012 Cabe añadir que la obligación de dar de alta y baja a los sujetos en el T-REGISTRO, así como realizar la modificación de sus datos se encuentra vigente desde el 01.08.2011. Entre los períodos agosto y octubre de 2011, los empleadores utilizarán únicamente el PDT 601 Versión 1,9 para presentar la PLAME y realizar la determinación de conceptos tributarios y no tributarios que se declaran a través de este medio. 4. Rectificatorias o sustitutorias del PDT Planilla Electrónica - PLAME Si la declaración original se presentó utilizando el PDT Planilla Electrónica - PLAME, la declaración sustitutoria o rectificatoria debe efectuarse a través de este medio. Se ingresan nuevamente todos los datos del concepto cuya declaración se sustituye o rectifica, inclusive aquella información que no se desea rectificar o sustituir. 5. Utilización del PDT Planilla Electrónica - PLAME El PDT Planilla Electrónica – PLAME, en adelante PDT PLAME, podrá ser utilizado a partir del 01.12.2011 para presentar la PLAME, así como la declaración de los conceptos contenidos en la misma. Para ingresar al PDT PLAME usted podrá autenticarse “con clave SOL” o “sin clave SOL”, para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente: CON CLAVE SOL Si ingresa con clave SOL, el aplicativo habilita las opciones para sincronizar datos del empleador, así como sincronizar datos de trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros (en adelante prestadores), con los datos del T-REGISTRO. Informativo Caballero Bustamante La sincronización se realiza del T-REGISTRO al PDT, y permite obtener la información necesaria para elaborar su declaración. SIN CLAVE SOL Ingresando sin clave SOL accede a las opciones del PDT, con excepción de la ejecución de los procesos de sincronización de datos. Cuando se ingresa por primera vez “sin clave SOL”, el aplicativo genera el usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial será “ADMINIST”, la misma que por seguridad de su información debe cambiar ingresando a la opción “Utilitarios” / “Cambiar contraseña”. El usuario Administrador puede registrar nuevos usuarios del PDT que puedan acceder a la información del RUC registrado, para ello ingrese a la opción “Utilitarios” / “Administrador de Usuarios”. Adicionalmente a la sincronización, el aplicativo cuenta utilitarios que le permiten importar un “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” con los datos del empleador y de sus prestadores. Dicho archivo se obtiene a través de SUNAT Operaciones en Línea, a través de la opción Mis declaraciones y pagos / Utilitarios para mis declaraciones y pagos. 6. Datos que se obtienen del T-REGISTRO para elaborar el PDT Planilla Electrónica – PLAME Los datos que el PDT PLAME obtiene del T-REGISTRO para elaborar su declaración y la PLAME son: Empleador: Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Trabajador: Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen de salud, indicador SCTRSalud y pensión y Situación del trabajador. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Pensionista: Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación del pensionista. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Personal en Tipo y número de documento de Formación identidad, apellidos y nombres, y Laboral: fecha de nacimiento. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Personal de Tipo y número de documento de Terceros: identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una EPS, sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica – PLAME. Fuente: www.caballerobustamante.com.pe Derechos Reservados 7. Consolidación de la información Los empleadores deberán presentar en forma consolidada la información de todos sus trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación-Modalidad Formativa Laboral y otros, y personal de terceros en el PDT Planilla Electrónica - PLAME, aún cuando tengan sucursales, agencias, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares. 8. Cronograma de presentación del PDT Planilla Electrónica PLAME El cronograma para la presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME, por los períodos noviembre y diciembre de 2011, es el establecido para el cumplimiento de las obligaciones mensuales. 9. Corrección de datos de identificación del PDT Planilla Electrónica – PLAME La actualización o modificación de los datos del tipo y número de documento de identidad y la fecha de nacimiento del Trabajador, Pensionista y Personal de Terceros consignados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME se efectúa mediante el Formulario Virtual N° 1601 – Corrección y/o Actualización de Datos de Identificación, a través de SUNAT Operaciones en Línea (SOL). Previamente a la actualización o modificación a que se refiere el párrafo anterior, el empleador deberá realizar la correspondiente modificación o actualización de los citados datos en el T-REGISTRO, caso contrario, el sistema no permitirá la realización de la misma. 10. Preguntas Frecuentes PDT Planilla Electrónica – PLAME P.S. Cuarta categoría 1. ¿A quiénes se considera PS. 4ta. Categoría? Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. Asimismo, están incluidos quienes desempeñan las funciones de síndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares. 2. Las retenciones de Cuarta Categoría se deben declarar independientemen- te del tiempo que prestan servicios al empleador? (un día, una semana, un mes, etc.) El criterio para que un PS 4ta. Categoría sea incluido en un determinado período es que el declarante haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría en el período de declaración. 3. Para el caso de PS de 4ta. Categoría. ¿Se informarán en el PDT Planilla Electrónica – PLAME los que están en ejecución en dicho período? o ¿a los que se les paga en ese período? Se informará a quienes se les pague o acredite honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría. 4. Las personas que prestan servicios de cuarta categoría por un día, ¿También se deben declarar en el PDT Planilla Electrónica - PLAME? Si es un PS 4ta. Categoría a quien se le ha pagado honorarios y el empleador que declara es agente de retención, sí deberá informarlo en el PDT Planilla Electrónica PLAME. Identificación del empleador 1. ¿En qué parte del PDT Planilla Electrónica - PLAME, el empleador deberá seleccionar los conceptos remunerativos y no remunerativos que paga a sus trabajadores? Para que la PLAME se adapte a las necesidades de cada empleador, deberá ingresar al PDT Planilla Electrónica – PLAME e ingresar a la Opción “Empleadores Registrados”, seleccionar el empleador y luego ingresar a la pestaña "Mantenimiento de Conceptos". Aquí deberá seleccionar aquellos conceptos que su empresa utiliza. 2. ¿Cómo se registran los conceptos remunerativos y no remunerativos que el empleador paga y que no se encuentran contemplados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME? El empleador utilizará la opción "Mantenimiento de Conceptos" referida en la pregunta frecuente anterior, la opción le permite incorporar hasta 20 nuevos conceptos. Esta opción está prevista para las categorías: Trabajador y Pensionista. Recuerde que debe ingresar la descripción del concepto que habilitará, asimismo realizará la afectación que corresponda. 3. El descuento con código 0705 – Inasistencias, ¿Qué conceptos incluye? En este concepto, se debe informar el importe de los descuentos por inasistencias, Informativo Caballero Bustamante Fuente: www.caballerobustamante.com.pe Derechos Reservados ya sean estos por permisos particulares, licencias sin goce haber, o inasistencias injustificadas. Información General 1. ¿Se podrán declarar trabajadores, pensionistas o personal en formación laboral en el PDT Planilla Electrónica - PLAME sin que hayan sido inscritos en el T-Registro? No. De conformidad con lo señalado en el literal h) del artículo 1° del D.S. N° 018-2007-TR y normas modificatorias, la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en el T-Registro. 2. ¿El pago al SIS se podrá hacer a través del PDT Planilla Electrónica - PLAME? No es posible efectuar pagos al SIS a través de este medio, corresponderá al microempresario seguir el procedimiento establecido por el Ministerio de la Producción. Para mayor información ingrese a la siguiente ruta: http://www.sis.gob.pe/portal/mercadeo/ productos/microempresas/descargar/ MICROEMPRESAS-central.pdf 3. ¿El PDT Planilla Electrónica - PLAME puede ser utilizado para rectificar declaraciones de ejercicios por ejemplo 2009 – 2010? No; para rectificar o sustituir la Planilla Electrónica referida a los períodos comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011, el empleador utilizará exclusivamente el PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual N° 0601 vigente a la fecha de presentación de la rectificatoria o sustitutoria. 4. Si me encuentro omiso a la presentación de la Planilla Electrónica de los períodos octubre, noviembre y diciembre de 2009, ¿Puedo presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME? No es posible, si el empleador se encuentra omiso en alguno de los períodos comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011, deberá realizar la regularización presentando el PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual N° 601 vigente a la fecha de regularización. Detalle de la declaración 1. ¿A qué se denomina suspensión perfecta? Existe suspensión perfecta del contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligación del trabajador de prestar servicio y la del empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que desaparezca el vínculo laboral. 2. En el caso de un empleador que no cuenta con trabajadores dependientes activos en un determinado período; sin embargo, sí ha recibido la prestación de servicios de trabajadores independientes, a quienes no les efectúa retención por rentas de Cuarta Categoría, ¿Debe presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME? Si la empresa es un agente de retención de cuarta categoría deberá presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME, siempre que haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría en el período de declaración, al margen de que se haya o no producido la retención. en el PDT Planilla Electrónica – PLAME ya no se requiere el ingreso de “N° de CITT”, “Fecha de inicio”, “Fecha de fin” y “Días subsidiados del CITT”. 6. En la tabla 21 – Tipo de Suspensión de la Relación laboral; ¿Dónde encajan los permisos remunerados? Ejemplo: se enfermó el hijo del trabajador y pide permiso ese día. Si el permiso es remunerado se consignará como tipo de suspensión el 26 "S.I. licencia con goce de haber" y de no ser remunerado se consignará el tipo 05 "S.P. Permiso o licencia concedidos por el empleador sin goce de haber". 3. ¿Cómo se hace para declarar en el PDT Planilla Electrónica – PLAME a los trabajadores y/o pensionistas afiliados a "+Vida Seguro de Accidentes" (antes: EsSalud Vida)? Las primas correspondientes al seguro privado contra accidentes "+Vida Seguro de Accidentes" serán recaudadas a través del PDT Planilla Electrónica - PLAME. Para estos efectos el empleador ingresará a la pestaña Trabajadores y/o Pensionistas ubicada dentro de la sección “Detalle de la Declaración” y deberá identificar a los trabajadores o pensionistas que hayan suscrito este seguro. Una vez realizada esta identificación, el sistema automáticamente descontará de los ingresos del trabajador o pensionista el monto del aporte a dicho seguro y el empleador deberá efectuar el pago del mismo a través del PDT Planilla Electrónica – PLAME. 7. ¿El PDT Planilla Electrónica – PLAME exige registrar al Personal de Terceros no obstante que no asumimos el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo? En el T-REGISTRO sólo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante haya asumido el pago del SCTR. La información que se considera en el PDT Planilla Electrónica – PLAME será la referida a los aportes a dicho seguro, cuando la cobertura haya sido contratada con el EsSalud. 4. ¿Cuál es el máximo de días ordinarios al mes?, ¿De qué depende? El número de días que recoge el aplicativo (PDT Planilla Electrónica - PLAME) es el número de días del mes del período que se está declarando. Por ejemplo, para la planilla de marzo, que comprende la información del 01 al 31 de marzo, la suma de los días efectivamente laborados + Subsidiados + Días No laborados y no subsidiados será igual a 31. 9. Si la persona ha faltado varios días pero por motivos distintos. ¿Deberá indicar día por día el motivo? Si los motivos son diferentes y están contemplados en el aplicativo, entonces deberá diferenciarlos. En el PDT Planilla Electrónica – PLAME, se incorporaron los siguientes nuevos tipos de suspensión imperfecta, Tipo 28: S.I. Días licencia por paternidad y 29: S.I. Días licencia por adopción. 5. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los últimos 5 días del mes y al momento de presentar el PDT Planilla Electrónica – PLAME no se contaba con el Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT). ¿Cómo se deberá declarar? En la casilla Días Subsidiados (jornada laboral de detalle de la declaración) deberá consignar el tipo de subsidio (enfermedad o maternidad) y el número de días subsidiados que corresponden al período de declaración. Téngase en cuenta que 10. Si un trabajador ingresa a laborar 15 días antes de cerrar el mes, ¿Cuáles son las bases imponibles para calcular los aportes al EsSalud y a la ONP? En el caso de los aportes al EsSalud los aportes deben efectuarse tomando como base imponible mínima (BIM) la Remuneración Mínima Vital, independientemente del número de días y horas laboradas por el trabajador durante el período. Sólo se aplicará proporcionalidad en caso existan días subsidiados y la remuneración devengada sea menor a la BIM. 8. ¿En lo que se refiere a la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría, el PDT Planilla Electrónica – PLAME lo calculará automáticamente? No, el importe de las retenciones de quinta categoría debe ser ingresado manualmente por el empleador en el PDT Planilla Electrónica - PLAME. Informativo Caballero Bustamante Para las aportaciones al SNP se aplicará la retención sobre la remuneración devengada del trabajador. Tratándose de trabajadores pesqueros dependientes los aportes al EsSalud se realizan sobre una base imponible mínima de 4.4 RMV (S/. 2,970 a partir de 08/2011), respecto al régimen previsional estos trabajadores deben ser afiliados de manera obligatoria al régimen administrado por la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador – CBSSP). 11. ¿Es necesario que una empresa antes de pagar el SCTR- EsSalud prestaciones de salud, suscriba convenio con el EsSalud? Sí, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el EsSalud, dado que esta entidad le fijará las tasas correspondientes, según las actividades de riesgo que desarrolle. El empleador registrará la tasa SCTR EsSalud en el PDT Planilla Electrónica – PLAME. Para ello, ingresará a las pestañas de Trabajadores y/o Personal de terceros del “Detalle de la Declaración”, según corresponda, identificará a los trabajadores o personal de terceros para el registro de la tasa que le corresponda en el período a declarar. 12. El monto de las reducciones de las pensiones del Decreto Ley Nº 20530, previstas en la Tercera Disposición Transitoria de la Ley Nº 28449, ¿En qué Casilla del PDT Planilla Electrónica – PLAME se informan? En el PDT Planilla Electrónica – PLAME se registran las pensiones devengadas y pagadas que corresponden al período a declarar por lo que la entidad pública deberá declarar el monto de la pensión ya neta de las adecuaciones o reajustes previstas por la Ley. 13. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta. Fuente: www.caballerobustamante.com.pe Derechos Reservados categoría; ¿Se refiere a los ingresos que percibió el trabajador en su anterior trabajo o a los ingresos que percibe el trabajador simultáneamente de otros empleadores además del declarante? Se deberá informar si en el período de declaración el trabajador percibe simultáneamente ingresos de quinta categoría de otros empleadores. Tener en cuenta que el empleador que abona el mayor ingreso es el obligado a efectuar la retención del impuesto a la renta de 5ta. categoría por el total de los ingresos que percibe el trabajador, incluyendo los ingresos que percibe por otros empleadores. 14.Cuando hay recibos por honorarios cuyos emisores tienen autorización de suspensión de retenciones, ¿Cómo se registrarán sin aplicar la retención? Se deberá informar en el PDT Planilla Electrónica - PLAME los datos referidos a la prestación de servicios y los relacionados con el recibo por honorarios. Si el PS 4ta. Categoría cuenta con autorización de suspensión de retenciones de cuarta categoría, indicará “No” en la columna “Aplica retención”, no obstante debe procederse al registro de los otros datos. No, el uso del PDT Planilla Electrónica – PLAME es de uso opcional a partir del período noviembre de 2011. A partir del período 11/2011 solo será de uso obligatorio para aquellos empleadores que por el período a declarar únicamente tengan Prestadores de Servicios de 4ta. Categoría. 17. Si al 30.11.2011 tengo la información actualizada en el T-REGISTRO. ¿Es posible utilizar el PDT Planilla Electrónica PLAME para declarar este período? Sin tener en cuenta el número de trabajadores (*), pensionistas y personal en formación que el empleador deba declarar, el PDT Planilla Electrónica – PLAME podrá ser utilizado, de manera opcional, entre los períodos noviembre de 2011 a marzo de 2012. (*) Incluye los tipos de trabajador: 23: Practicante Senati; 66: Pescador y procesador artesanal independiente; 71: Conductor de microempresa y 98: P.S. 4ta – 5ta Categoría. 15. Tratándose de las PYMES, ¿Existe alguna particularidad en el uso del PDT Planilla Electrónica – PLAME? El uso del PDT Planilla Electrónica es similar al de cualquier otro empleador, pudiendo utilizar las opciones para registrar uno a uno la información de planilla de los sujetos a su cargo, o a través de archivos de importación aprobados en el Anexo 3 de la R.M. N° 121-2011-TR. 18. ¿Quiénes se encontrarán obligados a utilizar el PDT Planilla Electrónica – PLAME a partir del período 04/2012? Se encontrarán obligados aquellos empleadores que tengan por declarar hasta 100 trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros. Debiendo contarse aquellos que se encuentren en situación activo y baja. Cabe indicar que basta que tenga un día de período laboral, de condición de pensionista, de formación laboral o de destaque en el período a declarar para que sea incorporado en el PDT Planilla Electrónica – PLAME. 16. Si por el período noviembre de 2011 tengo 80 trabajadores activos, 20 de baja y 15 personal en formación, ¿Me encuentro obligado a presentar el PDT Planilla Electrónica – PLAME, a partir de este período? 19. ¿Para el período 07/2012 podré utilizar el PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual N° 0601? No, a partir de este período todos los empleadores deberán utilizar el PDT Planilla Electrónica – PLAME. n