Leonardo Sempértegui

Cómo hacer negocios en
Ecuador
Leonardo Sempértegui V.
SEMPÉRTEGUI ONTANEDA ABOGADOS
ECUADOR
Datos Generales:
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Capital:
San Francisco de Quito
Unidad Monetaria:
Dólar ($)
Extensión:
256.370 km2
Población:
14.5 millones
• Regiones Naturales:
Costa, Sierra, Amazonía e Insular
• División Administrativa: 24 Provincias
¿POR QUÉ INVERTIR EN ECUADOR?
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Economía Creciente y Estable.
Ambiente Mega-diverso y Riqueza Natural Sustentable.
Ubicación Estratégica y Eje Logístico.
Gran Talento Humano.
Infraestructura y Logística de Mejor Calidad.
Descripción
Porcentaje
Crecimiento de exportaciones no petroleras (2006-2011)
80,9 %
Deuda como porcentaje del PIB (2013)
24,18 %
Inflación acumulada (enero a diciembre 2014)
3,67 %
Tasa de desempleo (marzo de 2015 )
3,84 %
Distribución de los ingresos de la familia – Índice de Gini (2014)
0,46%
ENTORNO LEGAL
Y ESTABILIDAD JURÍDICA
Año 2008
• Nueva Constitución del Ecuador.
▫ Preeminencia del rol del Estado en ciertas actividades (sectores estratégicos).
Año 2010
• Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones.
▫ Normativa clara en materia de inversiones.
▫ Transformación de la Matriz Productiva
 Mayor valor agregado, potenciar servicios basada en el conocimiento y la innovación; que
sean ambientalmente sostenibles y eco-eficientes.
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Generación de un sistema para la innovación y el emprendimiento.
Regulación de la inversión productiva en sectores estratégicos.
Sustitución inteligente de importaciones.
Fomento a la investigación industrial y científica, y la transferencia tecnológica.
Inversiones e Incentivos
RÉGIMEN DE INVERSIONES
Definiciones básicas
• Inversión productiva.▫ Se entiende por inversión productiva, independientemente de los tipos de
propiedad, al flujo de recursos destinados a producir bienes y servicios, a ampliar
la capacidad productiva y a generar fuentes de trabajo en la economía nacional.
• Inversión Nueva.▫ Es el flujo de recursos destinado a incrementar el acervo de capital de la
economía, mediante una inversión efectiva en activos productivos que permita
ampliar la capacidad productiva futura, generar un mayor nivel de producción de
bienes y servicios, o generar nuevas fuentes de trabajo.
• Inversión extranjera.▫ La inversión que es de propiedad o que se encuentra controlada por personas
naturales o jurídicas extranjeras domiciliadas en el extranjero, o que implique
capital que no se hubiere generado en el Ecuador.
RÉGIMEN DE INVERSIONES
Tipos de Incentivos
Generales
• De aplicación para las inversiones que se ejecuten en cualquier
parte del territorio nacional.
Sectoriales
• Exoneración total del impuesto a la renta por 5 años a las
inversiones nuevas que se desarrollen en sectores específicos.
Zonas
Deprimidas
• Además de Incentivos Generales y Sectoriales, podrá
beneficiarse de la deducción adicional del 100% del costo de
contratación de nuevos trabajadores, por 5 años.
MYPIMES
• Programas de fomento y desarrollo empresarial a favor de las
micro, pequeñas y medianas empresas.
RÉGIMEN DE INVERSIONES
INCENTIVOS GENERALES
• La reducción de 3 puntos porcentuales en el impuesto a la renta;
• Los que se establecen para las zonas económicas de desarrollo especial,
siempre y cuando dichas zonas cumplan con los criterios para su
conformación;
• Las deducciones adicionales para el cálculo del impuesto a la renta,
como mecanismos para incentivar la mejora de productividad, innovación y
para la producción eco-eficiente;
• Los beneficios para la apertura del capital social de las empresas a
favor de sus trabajadores;
• Las facilidades de pago en tributos al comercio exterior.
RÉGIMEN DE INVERSIONES
INCENTIVOS SECTORIALES
• Las inversiones nuevas y productivas deberán realizarse fuera de las
jurisdicciones urbanas del Cantón Quito o del Cantón Guayaquil, y dentro
de los siguientes sectores económicos considerados prioritarios para el
Estado:
RÉGIMEN DE INVERSIONES
INCENTIVOS
ZONAS DEPRIMIDAS
RÉGIMEN DE INVERSIONES
INCENTIVOS
ZONAS DEPRIMIDAS
RÉGIMEN DE INVERSIONES
INCENTIVOS MYPIMES
• Micro empresa:
▫ Es aquella unidad productiva que tiene entre 1 a 9 trabajadores y un valor de ventas o
ingresos brutos anuales iguales o menores de cien mil dólares;
• Pequeña empresa:
▫ Es aquella unidad de producción que tiene de 10 a 49 trabajadores y un valor de
ventas o ingresos brutos anuales entre cien mil uno y un millón de dólares; y,
• Mediana empresa:
▫ Es aquella unidad de producción que tiene de 50 a 199 trabajadores y un valor de ventas
o ingresos brutos anuales entre un millón uno y cinco millones de dólares.
 Para el cálculo del impuesto a la renta, durante el plazo de 5 años, las Medianas empresas,
tendrán derecho a la deducción del 100% adicional de los gastos incurridos en capacitación
técnica, gastos en la mejora de la productividad y gastos de viaje, estadía y promoción comercial
ara el acceso a mercados internacionales.
Impuestos
SISTEMA FISCAL
IMPUESTOS EXISTENTES EN EL ECUADOR
NACIONALES
A LA RENTA
PREDIAL
AL VALOR
AGREGADO
ALCABALA
A LA SALIDA
DE DIVISAS
LOCALES
PLUSVALIA
A LOS
CONSUMOS
ESPECIALES
1.5 X MIL DEL
TOTAL DE
ACTIVOS
OTROS
PATENTES
MUNICIPALES
SISTEMA FISCAL
EN GENERAL
Convenios
• Régimen para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal
▫ Tributación solo en el país de fuente.
▫ Respecto de los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Contratos de inversión:
• para inversiones en todos los sectores.
• Requisitos según el Minsterio Coordinador de Producción, Empleo y
Competitividad
• Posibilidad de ampliar los incentivos tributarios para 10 años
Según la zona de desarrollo:
• Posibilidad de beneficios más amplios.
SISTEMA FISCAL
IMPUESTO A LA RENTA
• Se aplica sobre aquellas ganancias que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
▫ Periodo fiscal desde 1 de enero al 31 de diciembre.
▫ Exoneración por calidad del sujeto antes que por la actividad.
Base Imponible:
• De la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones imputables a tales ingresos.
Establecimientos Permanentes de Empresas Extranjeras:
• Todo lugar o centro fijo ubicado dentro del territorio nacional, en el que
una sociedad extranjera efectúe todas sus actividades o parte de ella.
▫ Incluye si la Empresa Extranjera cuenta con una persona o entidad que actúe por
su cuenta y ostente o ejerza habitualmente en el país alguna actividad económica
distinta de las establecidas.
SISTEMA FISCAL
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Hecho imponible:
• Salida de divisas desde el Ecuador a cualquier jurisdicción extranjera.
• 5% del monto.
Exoneración:
• Remesas educativas
• Pago de créditos debidamente registrados
• USD 1000 por contribuyente cada 15 días
• Dividendos de compañías hacia sus accionistas extranjeros.
SISTEMA FISCAL
IMPUESTO IVA
• El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de
propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados.
Base Imponible:
• El valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se
transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus
precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas
por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio.
SISTEMA FISCAL
IMPUESTO IVA
Tarifa:
• Existen dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Exoneraciones:
• Según las disposiciones legales; p.ej.
▫ Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola,
bioacuáticos y forestales (LRTI 55.1 )
▫ Productos destinados a la exportación. (LRTI 55.8)
▫ Servicios financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente
autorizadas (LRTI 56.12)
▫ Transferencia de títulos valores (LRTI 56.13)
LEY DE ALIANZAS PÚBLICO PRIVADAS
• Proyecto de ley en curso de discusión.
• A ser propuesto por la función ejecutiva del Ecuador.
DETERMINACIÓN DE LA APP:
• Delegación de gestión de proyecto de interés público por parte de un
privado, quien lo financia (bienes, obras o servicios).
• Presentación del proyecto por privados o por el Estado.
• Selección de socio mediante concurso público, salvo excepciones de ley.
• Exoneraciones similares a EP’s:
▫
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IR por 10 años desde generación de ingreso.
ISD
IR para dividendos pagados a accionistas.
DERECHO LABORAL
BASE JURÍDICA:
• Ley Orgánica para la Justicia Laboral
• Acuerdo Ministerial 0087
• Acuerdo Ministerial 0088
NOVEDADES:
• Eliminación del contrato a plazo fijo y de enganche
▫ Contratos vigentes: válidos hasta su culminación.
▫ Contrato de enganche: ya no posible.
▫ Contrato a plazo fijo: ya no posible desde el 1.1.2016.
• Modificaciones sustanciales del desahucio
▫ Ya no mediante el Inspector del Trabajo.
▫ Solicitud escrita o electrónica al menos 15 días a la fecha de las labores.
▫ Plazo puede reducirse al momento de comunicación, si solicitado por parte del
trabajador y con la acceptación de la parte empleadora.
DERECHO LABORAL
• Nuevas causales de Visto Bueno
▫ Causales hasta ahora: artículo 172 Ley Orgánica para la Justícia Laboral
▫ Dos nuevas: artículo 310
 Por revelación de secretos empresariales.
 Por inducción de celebración del contrato laboral mediante certificados falsos.
• Nuevas figuras de Despido
▫ Despido ineficaz 
juicio especial e indemnización
 Se protege a la mujer embarazada o en maternidad.
 No causa la terminación del contrato de trabajo.
▫ Despido por discriminación 
indeminzación
 P.ej. razones raciales etc.
 Iguales efectos de ineficacia.
 No hay opción de reintegro, sólo indemnización.
DERECHO LABORAL
• Mensualización de Beneficios Sociales
▫ Decimocuarta = un salario básico unificado en agosto.
▫ Decimotercera = 1/12 de los ingresos recibidos; como bono de navidad.
▫ Solicitúd de acumulación de parte del empleado posible.
• Eliminación autorización para trabajadores extranjeros
• Cuota de discapacitados
▫ Desde un tamaño de empresa de > 25 empleados.
▫ El 4% de los empleados discapacitados.
• Nuevo escenario de utilidades
▫ 15% de las ganancias a los empleados.
▫ Ahora: techo de 24 salarios básicos unificados (USD 8.496 al año 2015)
▫ Excedente entregado al Régimen de Prestaciones Solidarias del IESS
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