INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE TEGUESTE En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2006, esta Audiencia de Cuentas emite el presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a alegaciones por un plazo de treinta días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) Relación de entes dependientes de la Entidad Dependientes de la Entidad existen los Organismos Autónomos de “Cultura Prebendado Pacheco” y “ Mencey Tegueste” que no tenían actividad en el ejercicio. B) En relación con el Balance de Situación El Balance de Situación presenta partidas con signo contrario a su naturaleza. C) En relación con la Liquidación del Presupuesto 1.- El importe de los Créditos definitivos de la Liquidación del Presupuesto de Gastos no coincide con la suma del Haber de la cuenta de control presupuestario “Presupuesto de gastos: créditos definitivos”, o de su divisionaria del Balance de Comprobación. 1 2.- El Exceso o defecto de previsiones de la Liquidación del Presupuesto de Ingresos no coincide con los Derechos reconocidos netos deducidas las Previsiones definitivas. 3.-Existen incoherencias entre los datos de la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y los saldos reflejados en las cuentas de “Deudores presupuestarios” del Balance de Comprobación. 4.- El importe de las Desviaciones de Financiación negativas del ejercicio recogidas en el Resultado Presupuestario no coinciden con el total de las Desviaciones de financiación del ejercicio negativas de los Gastos con financiación afectada de la Memoria. D) En relación con la Memoria 1.- El saldo inicial de las Inversiones destinadas al uso general de la Memoria no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe Inversiones destinadas al uso general del Activo del Balance de Situación. 2.- El Saldo inicial total de Tesorería de la Memoria no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe de Tesorería del Activo del Balance de Situación. 3.- El Saldo final total de cuentas de Tesorería de la Memoria no coincide con su saldo del Balance de Comprobación. 4.- El Saldo inicial más los cobros de cuentas en Tesorería de la Memoria no coincide con su suma del Debe de las cuentas correspondientes del Balance de Comprobación. 5.- El Saldo inicial total de las Fondos propios de la Memoria no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe de Fondos propios del Pasivo del Balance de Situación. 6.- El importe de los Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de la Memoria no coincide con el saldo de la cuenta “Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados” del Balance de Comprobación, deducido el Haber de las cuentas de “Derechos anulados de presupuestos cerrados” y “Derechos cancelados de presupuestos cerrados”. 2 7.- El importe de los Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con la información que resulta del Balance de Comprobación. 8.- El importe de los Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con la suma de los saldos de las cuentas “Cobros pendientes de aplicación” y “Otras partidas pendiente de aplicación” del Balance de Comprobación. 9.-El importe de las Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con los saldos que recogen las cuentas correspondientes en el Balance de Comprobación 10.- El importe del Exceso de financiación afectada del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con el total de las Desviaciones de financiación acumuladas positivas de los “Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación” de la Memoria. ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el capítulo IV (Transferencias corrientes), que alcanzó el 42,2% de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo VII (Transferencias de capital) con el 21%. El principal componente del gasto fue el capítulo I (Gastos de personal), que representó el 36,6% de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo VI (Inversiones reales), que supuso el 27% del total del gasto. Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 43% de los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo VI. Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron reducidos y elevados, respectivamente, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se situaron en, niveles intermedios, el 87,6% y 87,1%, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 83,6%. 3 Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran reducidos. La carga financiera global alcanzó el 6,6% de los derechos reconocidos netos. El Resultado Presupuestario ajustado fue negativo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron insuficientes para atender a los gastos, en tanto que el Remanente de Tesorería para gastos generales fue positivo. Santa Cruz de Tenerife, a 29 de julio de 2010. EL PRESIDENTE, Fdo.: Rafael Medina Jáber 4 ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE TEGUESTE En el plazo concedido para ello la Corporación no remitió alegaciones al Proyecto de Informe de Fiscalización. 5 ANEXO Relación de incidencias en la Cuenta General del ejercicio 2006 de la Entidad: AYUNTAMIENTO DE TEGUESTE (Santa Cruz de Tenerife) Ayuntamiento de Tegueste (NIF P3804600I) 68. Balance. Pasivo. Acreedores a corto plazo. El epígrafe D) III.2. Acreedores. Acreedores no presupuestarios del Pasivo del "Balance" aparece con signo negativo. (Errores detectados: ( -12.283,68 ) < 0) 186. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de gastos. El importe de los Créditos definitivos de la "Liquidación del presupuesto de gastos" no coincide con la suma del Haber de la cuenta de control presupuestario (003) Presupuesto de gastos: créditos definitivos, o de su divisionaria (0030) Créditos disponibles del "Balance de comprobación" (Errores detectados: 13.459.920,45 no es igual a ( 24.346.441,57 + 0 )) 192. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de ingresos. El Exceso o Defecto de previsiones de la "Liquidación del presupuesto de ingresos" no coincide con los Derechos Reconocidos Netos deducidas las Previsiones definitivas (Errores detectados: 2.320.814,64 no es igual a ( 11.139.105,81 - 13.459.920,45 )) 194. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de ingresos. El importe de los Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de la "Liquidación del presupuesto de ingresos" no coincide con la suma del Debe de la cuenta (430) Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente del "Balance de comprobación", deducida la suma del Haber de las cuentas (433) Derechos anulados de presupuesto corriente, (438) Derechos cancelados de presupuesto corriente, (430) Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente y la suma del Debe de la cuenta (437) Devolución de ingresos" del "Balance de comprobación". (Errores detectados: 1.382.036,18 no es igual a ( 11.477.755,44 - 338.649,63 - 0 - 10.095.719,26 + 335.394,54 )) 210. Liquidación del Presupuesto. Resultado presupuestario. El importe de las Desviaciones de financiación negativas del ejercicio del "Resultado presupuestario" no coincide con el total de las Desviaciones de financiación del ejercicio negativas de los "Gastos con financiación afectada" de la Memoria. (Errores detectados: 403.293,00 no es igual a 404.418,39) 213. Memoria. Inversiones destinadas al uso general. El Saldo inicial total de las "Inversiones destinadas al uso general" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe A) I. Inversiones destinadas al uso general del Activo del "Balance". (Errores detectados: 11.049.844,14 no es igual a 0) 248. Memoria. Tesorería. El Saldo inicial total de "Tesorería" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe C) III. Tesorería del Activo del "Balance". (Errores detectados: 1.009.669,64 no es igual a 0) 249. Memoria. Tesorería. El Saldo final total de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su saldo del "Balance de comprobación": (Errores detectados: NumCuenta=5710 1.054.389,91 no es igual a 365.023,04 NumCuenta=5730 128.432,99 no es igual a 107.711,20 ) 250. Memoria. Tesorería. El Saldo inicial más los Cobros de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su suma del Debe del "Balance de comprobación": (Errores detectados: NumCuenta=5710 ( 986.555,29 + 12.398.517,59 ) no es igual a 12.695.706,01 NumCuenta=5730 ( 22.548,40 + 3.455.620,14 ) no es igual a 3.457.446,75 ) 254. Memoria. Fondos propios. El Saldo inicial total de las "Fondos propios" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe A) Fondos propios del Pasivo del "Balance". (Errores detectados: 23.883.674,83 no es igual a 0) 337. Memoria. Información presupuestaria. Ejercicios cerrados. Derechos a cobrar de presupuestos cerrados. Derechos extinguidos. El importe de los Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de los "Derechos a cobrar de presupuestos cerrados. Derechos extinguidos" de la Memoria no coincide con el saldo de la cuenta (431) Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados del "Balance de comprobación", deducida la suma del Haber de las cuentas (434) Derechos anulados de presupuestos cerrados y (439) Derechos cancelados de presupuestos cerrados. (Errores detectados: 876.130,64 no es igual a ( 2.058.414,99 - 1.182.284,35 - 2.611,54 - 0 )) 356. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe de los Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas (260), (265), (440), (442), (449), (456), (470), (471), (472) y (565) y (566) del "Balance de comprobación". (Errores detectados: 56.485,15 no es igual a ( 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 - 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 86.966,78 )) 357. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe de los Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas (554) Cobros pendientes de aplicación y (559) Otras partidas pendiente de aplicación del "Balance de comprobación". (Errores detectados: ( -19.998,18 ) no es igual a ( 19.998,18 + 0 )) 360. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe de las Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas (180), (185), (410), (414), (419), (453), (475), (476), (477), (502), (507), (522), (525), (560) y (561) del "Balance de comprobación". (Errores detectados: 177.877,40 no es igual a ( 0 + 0 + 0 + 0 + 1.128,94 + 0 + 41.880,82 + 49.416,24 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 48.600,96 + 30.992,73 )) 362. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe del Exceso de financiación afectada del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con el total de las Desviaciones de financiación acumuladas positivas de los "Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación" de la Memoria. (Errores detectados: 1.195.182,64 no es igual a 1.194.057,25) EJERCICIO 2006 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD Ayuntamiento PROVINCIA/CCAA Santa Cruz de Tenerife NOMBRE: Ayuntamiento de Tegueste CAPÍTULO INGRESOS Previsiones Iniciales Página 1 / 2 Modificaciones Previsiones Canarias / % Población: Modelo: Previsiones Definitivas Derechos Rec. Netos % % Recaudación Neta 10393 Normal % Pendiente cobro 1.999.560,00 0,00 0,00% 1.999.560,00 2.068.508,68 103,45% 18,57% 1.907.639,75 92,22% 435.483,00 0,00 0,00% 435.483,00 561.935,94 129,04% 5,04% 485.818,71 86,45% 76.117,23 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 1.611.433,00 2.900,00 0,18% 1.614.333,00 1.158.583,71 71,77% 10,40% 772.534,21 66,68% 386.049,50 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.595.039,12 922.831,06 20,08% 5.517.870,18 4.706.450,21 85,29% 42,25% 4.660.895,49 99,03% 45.554,72 14.364,00 0,00 0,00% 14.364,00 16.595,12 115,53% 0,15% 16.595,12 100,00% 0,00 260,00 0,00 0,00% 260,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 244.261,04 2.307.764,93 944,79% 2.552.025,97 2.344.429,93 91,87% 21,05% 1.630.984,13 69,57% 713.445,80 814.670,06 81467,01% 1 IMPUESTOS DIRECTOS 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 5 INGRESOS PATRIMONIALES 6 ENAJENACION DE INVERSIONES 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 160.868,93 8 ACTIVOS FINANCIEROS 1.000,00 815.670,06 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 510.354,24 0,00 0,00% 510.354,24 282.602,22 55,37% 2,54% 282.602,22 100,00% 0,00 TOTAL INGRESOS 9.411.754,40 4.048.166,05 43,01% 13.459.920,45 11.139.105,81 82,76% 100,00% 9.757.069,63 CAPÍTULO GASTOS Créditos Iniciales Modificaciones de Crédito % Créditos Definitivos Obligaciones Rec. Netas % % 87,59% 1.382.036,18 % Pendiente pago Pagos Líquidos 1 GASTOS DE PERSONAL 3.466.996,13 776.394,54 22,39% 4.243.390,67 3.982.235,96 93,85% 36,58% 3.975.314,33 99,83% 6.921,63 2 GASTOS EN BS. CORR. Y SERV. 2.605.017,29 377.407,02 14,49% 2.982.424,31 2.926.445,43 98,12% 26,88% 2.392.911,69 81,77% 533.533,74 3 GASTOS FINANCIEROS 112.589,87 26.350,00 23,40% 138.939,87 138.314,90 99,55% 1,27% 138.314,90 100,00% 0,00 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 311.949,49 -1.554,13 -0,50% 310.395,36 268.102,21 86,37% 2,46% 239.895,68 89,48% 28.206,53 2.207.855,80 2.672.568,62 121,05% 4.880.424,42 2.934.675,54 60,13% 26,96% 2.102.663,65 71,65% 832.011,89 58.356,00 223.000,00 382,14% 281.356,00 35.342,49 12,56% 0,32% 35.342,49 100,00% 0,00 8 ACTIVOS FINANCIEROS 1.000,00 0,00 0,00% 1.000,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 647.989,82 -26.000,00 -4,01% 621.989,82 600.858,04 96,60% 5,52% 600.858,04 100,00% 0,00 9.411.754,40 4.048.166,05 43,01% 13.459.920,45 10.885.974,57 80,88% 100,00% 9.485.300,78 87,13% 1.400.673,79 6 INVERSIONES REALES 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TOTAL GASTOS REMANENTE DE TESORERÍA Obligaciones Rec. Netas % 1 Serv. caract. gral. 1.132.076,08 10,40% 2 Protec. civil y s.c. 434.198,73 3,99% 3 Seg. Protecc. P. Social 1.782.652,03 16,38% 4 Prod. bienes pub. soc. 4.507.384,99 41,41% 5 Prod. bienes c. econ. 1.881.578,89 17,28% 6 Reg. econ. c. general 411.361,93 3,78% 0 Deuda Pública 736.721,92 6,77% 10.885.974,57 100,00% GRUPOS DE FUNCIÓN Fondos líquidos 1.183.348,45 Derechos pendientes de cobro 2.334.650,15 Derechos pendientes de cobro del Presupuesto corriente 1.382.036,18 Derechos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados 876.130,64 Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuest 56.485,15 -19.998,18 Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 1.923.926,51 Obligaciones pendientes de pago Obligaciones pendientes de pago del Presupuesto corriente 1.400.673,79 Obligaciones pendientes de pago de Presupuestos cerrados 345.375,32 Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupue 177.877,40 0,00 Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 1.594.072,09 Remanente de tesorería total TOTAL GASTOS 104.992,74 Saldos de dudoso cobro 1.195.182,64 Exceso de financiación afectada 293.896,71 Remanente de tesorería para gastos generales RESULTADO PRESUPUESTARIO PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos 1. Derechos reconocidos netos 11.139.105,81 2. Obligaciones reconocidas netas 10.885.974,57 3. Resultado presupuestario (1-2) 253.131,24 4. Desviaciones positivas de financiación 1.715.530,58 5. Desviaciones negativas de financiación 403.293,00 6. Gastos finan. reman.liquido Tesoreria 7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO Saldo a 1 de enero de 2006 Variación Cobros/Pagos Obligaciones 2.052.159,33 2.007.606,35 2.611,54 -318.148,20 1.179.672,81 1.344.082,83 876.130,64 345.375,32 0,00 -1.059.106,34 Saldo a 31 de diciembre de 2006 EJERCICIO 2006 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD Ayuntamiento PROVINCIA/CCAA Santa Cruz de Tenerife NOMBRE: Ayuntamiento de Tegueste ACTIVO Página 2 / 2 / EJERCICIO 2006 % 30.140.660,48 89,88% INMOVILIZADO Inversiones destinadas al uso general 12.455.535,64 37,14% Inmovilizaciones inmateriales 46.696,11 Inmovilizaciones materiales 0,14% 17.551.425,20 52,34% Inversiones gestionadas 0,00 0,00% Patrimonio público del suelo 0,00 0,00% Inversiones financieras permanentes PASIVO 27.466.397,51 81,91% Reservas 0,00 Resultados del ejercicio Emisión de obligaciones y otros valores negociables Otras deudas a largo plazo 0,00 0,00% 3.582.722,68 10,68% 4.143.267,10 12,36% 0,00 3.393.007,68 10,12% Existencias Deudores 0,00 0,00% 2.153.174,08 6,42% Inversiones financieras temporales Tesorería 56.485,15 0,17% 1.183.348,45 3,53% Ajustes por periodificación 0,00 0,00% 33.533.668,16 100% Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos INDICADORES PRESUPUESTARIOS 0,00% 5,74% 0,00 0,00% 79.593,69 0,24% 1.844.409,86 5,50% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 33.533.668,16 100% Acreedores Ajustes por periodificación PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL AHORRO De Presupuesto corriente: 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 43,01% 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 80,88% 3. REALIZACIÓN DE PAGOS 87,13% 4. GASTO POR HABITANTE 1.047,43 € 5. INVERSIÓN POR HABITANTE 285,77 € 6. ESFUERZO INVERSOR 27,28% 7. PERIODO MEDIO DE PAGO * 0,00 1.924.003,55 Emisión de obligaciones y otros valores negociables Otras deudas a corto plazo TOTAL PASIVO 85,04 3.582.722,68 € DESAHORRO 0,00 € ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO % TOTALES Créditos Extraordinarios 0,00 0,00% Suplementos de Crédito 0,00 0,00% Ampliaciones de Crédito 0,00 0,00% * De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI 8. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS 0,00% 4.143.267,10 12,36% ACREEDORES A CORTO PLAZO ACTIVO CIRCULANTE 0,00% 9.925.004,10 29,60% ACREEDORES A LARGO PLAZO 0,26% % 13.958.670,73 41,63% Resultados de ejercicios anteriores 0,00% 10393 Normal EJERCICIO 2006 Patrimonio 0,00 GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Población: Modelo: FONDOS PROPIOS 87.003,53 Deudores no presupuestarios a largo plazo TOTAL ACTIVO Canarias 82,76% 9. REALIZACIÓN DE COBROS 87,59% Transferencias de Crédito Positivas 1.429.758,01 35,32% 10. INGRESO POR HABITANTE 1.071,79 € Transferencias de Crédito Negativas 1.429.758,01 35,32% Incorporaciones de Rem. Crédito 814.670,06 20,12% Créditos Generados por Ingresos 3.233.495,99 79,88% Bajas Anulación 0,00 0,00% Ajustes Prórroga 0,00 0,00% 11. EFICACIA GESTION RECAUDATORIA 12. PERÍODO MEDIO DE COBRO * 83,56% 60,02 * De los derechos de cobro imputados a los Capitulos I a III 13. AUTONOMÍA * 90,65% * De los Capitulos I a III, V, VI, VIII, mas las tranferencias recibidas 14. AUTONOMÍA FISCAL 34,02% 15. CARGA FINANCIERA GLOBAL 6,64% 16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE TOTAL MODIFICACIONES 4.048.166,05 100,00% 71,12 € 17. SUPERÁVIT ( O DÉFICIT) POR HABITANTE -101,91 € 18. CONTRIBUCIÓN PTO AL REMANENTE TESORERÍA -360,37% 19. AHORRO BRUTO 14,06% 20. AHORRO NETO 7,00% INDICADORES FINANCIEROS 1. Endeudamiento por habitante 583,78 € 2. Liquidez inmediata 162,58% 3. Solvencia a corto plazo 182,86% De Presupuestos cerrados: 1. REALIZACIÓN DE PAGOS 79,56% 2. REALIZACIÓN DE COBROS 57,41%