EXAMEN CAMPUS: __________Tlalpan-Coyoacán________________ DEPARTAMENTO ACADÉMICO: _________Negocios______________________ LICENCIATURA DE: ___________________________________________ ASIGNATURA: ___Contribuciones de Personas Físicas__________ ESTUDIANTE: ________________________________________________________________________________________________________ No CUENTA: _________________________________________________ FECHA: _______________________________________________ TIPO DE EXAMEN __1ER EXAMEN PARCIAL____ DEPARTAMENTAL GLOBAL Actividad TEÓRICA A.I.I. Porcentaje(%) 60 40 Calificación Subtotal Total Teoría: Total reactivos 10 con valor de 2% cada uno igual al 20% Marque la letra según corresponda 1.- De acuerdo al Art. 90 LISR, están obligadas al pago del ISR: A) Las personas físicas residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando se señale, crédito, servicios o de cualquier otro tipo B) Las personas morales residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando se señale, crédito, servicios o de cualquier otro tipo C) Las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando se señale, crédito, servicios o de cualquier otro tipo 2.- De acuerdo al Art. 91 LISR, ¿Qué erogaciones se considerarán a las personas físicas en el procedimiento de discrepancia fiscal? A) Gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito B) Gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de descuento C) Gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias 3.- De acuerdo al Art. 94 LISR, son ingresos que se consideraran por la prestación de un servicio personal subordinado: A) Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo los asimilables y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral B) Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la PTU y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral C) Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo los dividendos y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral 4.- Es un ingreso que se considera asimilados a salarios: A) Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia y comisarios B) Los honorarios a miembros del gobierno federal C) Los honorarios a médicos 5.- Son ingresos por actividades empresariales: A) Actividades deportivas y recreativas B) Actividades de un servicio personal independiente C) Actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganadera, pesca y silvícolas Relacione en la columna correspondiente 1.- Deducción para subarrendamiento ( ) Los derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el contribuyente 2.- Característica de los honorarios esporádicos ( ) Deducir el 35% de los ingresos Capítulo III 3.- Opción para el uso o goce ( temporal de bienes inmuebles ) Tasa del 10% sobre los ingresos del cuatrimestre anterior sin deducción alguna 4.- Momento en que los ingresos se consideran acumulables capítulo II ( ) Se aplica la tasa del 20% sobre los ingresos percibidos sin deducción alguna 5.- Ingreso acumulable Capítulo II ( ) Las rentas que se paguen al arrendador ( ) Sean efectivamente percibidos (cobrados) Práctica 1. Calcular la nómina quincenal del mes de agosto 2014 Sueldo diario $671 2. Calcular el pago provisional ISR de enero a marzo 2014 de una persona física que presta servicios independientes a persona moral y persona física Enero 10,279.72 1,644.76 11,924.48 1,027.97 1,096.50 9,800.00 febrero 12,167.84 1,946.85 14,114.69 1,216.78 1,297.90 11,600.00 marzo 7,867.14 1,258.74 9,125.88 786.71 839.16 7,500.00 Honorarios IVA Total 7,800.00 1,248.00 9,048.00 0.00 0.00 0.00 3,876.00 620.16 4,496.16 Gastos IVA Total 1,100.00 176.00 1,276.00 2,567.00 410.72 2,977.72 0.00 0.00 0.00 Honorarios IVA Subtotal Ret. ISR Ret. IVA Neto a pagar 3. Calcular el pago provisional ISR de enero 2014 de una persona física que renta a una persona física y aplica la opción de deducir del artículo 115 LISR Renta 23,700 Práctica: 1. Sueldos y salarios 2. Honorarios 3. Arrendamiento 10 60 10 Valor Total de la Práctica 80%