Informe Final Resolución CGR Nº 818/2012, Instituto Nacional de

1 (uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE
RECURSOS SOCIALES
INFORME FINAL
INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
RURAL Y DE LA TIERRA
(INDERT)
RESOLUCIÓN CGR Nº 818/12
“AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT),
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A JUNIO DE 2012”
2013
2 (Dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Contraloría General de la República (CGR)
Principales Autoridades (Período 2010-2015)
Lic. Oscar Rubén Velázquez Gadea.
Contralor General de la República
Abog. Nancy Torreblanca.
Subcontralor General
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Director General:
Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera.
Supervisor:
CP. Humberto Franco.
Auditores:
CP. Raúl Meza (Jefe de Equipo).
Ing. Agr. José Spinzi.
Sr. José Lahaye.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
3 (Tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
ESTRUCTURA DEL INFORME
Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente
manera:
1.
2.
RESOLUCIÓN DE AUDITORÍA
MOTIVO DE LA AUDITORIA ESPECIAL
ANTECEDENTES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y
3.
DE LA TIERRA
DOMICILIO Y JURISDICCION
COMPETENCIA. COLONIZACION AGRARIA DEL ESTADO
FONDO DE INVERSIONES RURALES PARA EL DESARROLLO
SOSTENIBLE (FIDES)
MISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA
TIERRA
VISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA
TIERRA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE
DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA
CUADRO DE LOS DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD – AL PRIMER SEMESTRE
2012
4.
OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA ESPECIAL
5.
ALCANCE
6.
LIMITACIONES AL ALCANCE
7.
FUENTES DE CRITERIO
INFORMACION PRESUPUESTAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE
8.
DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA (PERIODO AUDITADO)
PRESUPUESTO DE GASTOS (PRIMER SEMESTRE DEL AÑO 2012)
PRESUPUESTO DE INGRESOS (PRIMER SEMESTRE DEL EJERCICIO
FISCAL 2012)
9.
REMISION DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA DESCARGO
DESCARGO DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE
10.
LA TIERRA
11. DESARROLLO DEL INFORME
CAPÍTULOS
I
LIMITACIONES AL ACCESO DE ALGUNOS DOCUMENTOS E INFORMES
II
ADQUISICIONES DE TIERRAS (VÍA EXCEPCIÓN)
ADJUDICACIONES DE LOTES A LOS BENEFICIARIOS DE LA REFORMA
III
AGRARIA
IV
CONSTRUCCIONES
APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE
V
LUCRO
VI
GRADO DE ADOPCION E IMPLEMENTACION DEL MECIP
VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
ANEXO
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
4 (Cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
TABLA DE CONTENIDO
Descripción
Páginas
Estructura del Informe……………………...………………………………….……………………….3.
Resolución de Auditoría……………………….……………………………….………………..….....5.
Motivo de la Auditoría Especial……………………………………………….…………..…………...5.
Antecedentes del Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra.………….………………..............5.
Objetivo General de la Auditoría……………………………………………………………..………..8.
Alcance……………………………………….………………………………………………..….….....9.
Limitaciones al Alcance………………………………………………………………………..……….9.
Fuentes de Criterio…………..…………………………………………….………………….………..9.
Información Presupuestal del Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra (periodo auditado).10.
Remisión de Comunicación de Observaciones para Descargo………………………………….11.
Descargo del Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra….…………………………………….11.
Desarrollo del Informe…………………………………………..…………………………………….12.
Capítulo I Limitaciones al Acceso de algunos Documento e Informes
Observación CGR N° 1……………………………………………………………………………….13.
Observación CGR N° 2……………………………………………………………………………….16.
Capítulo II
Observación CGR N° 3……………………………………………………………………………….18.
Observación CGR N° 4……………………………………………………………………………….20.
Observación CGR N° 5……………………………………………………………………………….23.
Capítulo III
Observación CGR N° 6……………………………………………………………………………….32
Observación CGR N° 7……………………………………………………………………………….43.
Observación CGR N° 8……………………………………………………………………………….45.
Capítulo IV
Observación CGR N° 9……………………………………………………………………………….48.
Capítulo V
Observación CGR N° 10………………………………………………..………………………...….50.
Observación CGR N° 11………………………………………………..…………………………....52.
Observación CGR N° 12………………………………………………..……………………………53.
Observación CGR N° 13………………………………………………..……………………………54.
Observación CGR N° 14………………………………………………..……………………………57.
Observación CGR N° 15………………………………………………..……………………………58.
Observación CGR N° 16………………………………………………..……………………………60.
Observación CGR N° 17………………………………………………..……………………………61.
Observación CGR N° 18………………………………………………..……………………………63.
Observación CGR N° 19………………………………………………..……………………………71.
Observación CGR N° 20………………………………………………..…………………………....74.
Observación CGR N° 21………………………………………………..…………………………….76.
Observación CGR N° 22………………………………………………..…………………………….80.
Observación CGR N° 23………………………………………………..…………………………….82.
Capítulo VI
Grado de Adopción e Implementación del MECIP…………………..…………………………….85.
Capítulo VII
Conclusiones y Recomendaciones.…………………………………..……………………………..87.
Anexo.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
5 (Cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
INFORME FINAL
Resolución CGR Nº 818/12
AUDITORÍA ESPECIAL AL INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA
CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE ENERO A JUNIO DE 2012
1. RESOLUCIÓN DE AUDITORÍA
Por Resolución CGR Nº 818/12, de fecha 20/09/12, se dispone la realización de una Auditoría
Especial al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), correspondiente al
período de enero a junio de 2012.
2. MOTIVO DE LA AUDITORIA ESPECIAL
 Plan general de auditoría de la Dirección General de Control de Recursos Sociales para
el ejercicio fiscal año 2012, contempla la realización de auditorías y/o actividades de
control imprevistas, con el objetivo de verificar la correcta utilización de los recursos, el
cumplimiento efectivo de las normativas que la autoricen, así como el control de los
documentos que respaldan las operaciones, a los efectos de emitir una opinión sobre la
información contenida en los documentos e informes del Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra.
 Publicaciones periodísticas de diarios referentes a adjudicaciones de tierras, entrega de
semillas de autoconsumo en mal estado, pagos objetados al Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra, etc.
 Informes de auditorías anteriores.
Esta modalidad permitirá al auditor focalizar la acción del control y agilizar el desarrollo del
proceso auditor.
3. ANTECEDENTES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL
TIERRA
Y DE LA
Institución auditada: Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT).
Dirección: Tacuary Nº 276 esquina Mcal. Estigarribia.
Ciudad: Asunción – Paraguay.
Número de teléfono: (59521) 443-161.
Página Web: http://www.indert.gov.py
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), se creó como un Instituto con
personería jurídica de derecho propio. Se rige por las disposiciones de la Ley Nº 2419 del 15 de
julio de 2004 y sus reglamentaciones, mantiene relaciones con el Poder Ejecutivo, a través del
Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG).
El Instituto tiene por objetivo promover la integración armónica de la población campesina al
desarrollo económico y social de la Nación, conforme al mandato de la Constitución Nacional,
establecido en los artículos 114º, 115º y 116º.
Para ello, el Instituto adecuó la estructura agraria, promoviendo el acceso a la tierra rural,
saneando y regularizando su tenencia, coordinando y creando las condiciones propicias para el
desarrollo que posibilite el arraigo conducente a la consolidación de los productores
beneficiarios, configurando una estrategia que integra participación, productividad y
sostenibilidad ambiental.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
6 (Seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Es importante señalar que el 19/10/04 (mismo año de creación del Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra), se conforma la Junta Asesora de Control y de Gestión. Ésta se
compone de miembros Ad Honoren compuesto por representantes de distintos sectores como
la Asociación Rural del Paraguay (ARP), Gobernaciones Departamentales, Municipios,
Organizaciones Campesinas, Sociedad de Agricultores y del Ministerio de Hacienda. Su fin es
el de ayudar a las autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a través
del análisis, en la toma de decisiones más apremiantes del sector campesino, como la compra
de tierras y su viabilidad.
DOMICILIO Y JURISDICCION.
El Instituto tiene su domicilio en la Capital de la República y cuenta con Agencias Regionales en
el interior del país, para el cumplimiento de sus fines.
COMPETENCIA. COLONIZACION AGRARIA DEL ESTADO
Compete al Instituto, con carácter participativo, formular, normar e implementar la política de
colonización agraria del Estado, en acuerdo con los lineamientos establecidos por el Gobierno
Nacional, en la materia. Asimismo, como Autoridad Administrativa, le compete la aplicación del
Estatuto Agrario y de las demás leyes agrarias vigentes, dentro de su competencia.
FONDO DE INVERSIONES RURALES PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE (FIDES)
La Ley Nº 2419/04 expresa en su Artículo 33º “CREACION. CONCEPTO Y OBJETIVO” lo
siguiente: “Créase el Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible, en adelante
FIDES, como órgano dependiente de la presidencia del Instituto, que tendrá como objetivo el
planeamiento, diseño y ejecución de operaciones y obras de infraestructura básica, necesarias
para obtener el arraigo efectivo y crear las condiciones que posibiliten el desarrollo de las
comunidades beneficiarias, afectando los asentamientos nuevos y antiguos no arraigados”.
MISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA 1
Como institución responsable de promover la integración armónica de la población campesina
al desarrollo económico y social de la Nación, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra deberá adecuar la estructura agraria promoviendo el acceso a la tierra rural, saneando y
regularizando su tenencia, coordinando y creando las condiciones propicias para el desarrollo
que posibilite el arraigo conducente a la consolidación de los productores beneficiarios,
configurando estrategias que integren participación, productividad y sostenibilidad ambiental.
VISIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA 1
La Visión del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se enmarca en; la
accesibilidad a la tierra propia para las familias campesinas (trabajadores rurales), y en la
sostenibilidad económica mediante la generación de productos rentables; ofreciendo la
suficiente infraestructura para educación, salud y establecimiento de un espíritu solidario,
organizado, capacitado y proactivo para el desarrollo agrario.
1
Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
7 (Siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL
Y DE LA TIERRA 2
2
Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
8 (Ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
CUADRO DE LOS DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD – AL PRIMER SEMESTRE 2012
La nómina de Autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT)
durante el período auditado, se expone a continuación en el siguiente cuadro:
Cargo
Presidencia
Gerencia General
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Crédito
Gerencia de Políticas y Planificación
Gerencia de Ingeniería Rural
Gerencia de Desarrollo Rural
Gerencia de Colonias y Tenencias
Gerencia de Obras de Infraestructura
FIDES
Dirección de Gestión de Desarrollo de Personas
Nombre y Apellido
Marciano Barreto Leiva
(desde el 15/04/11 hasta el 28/06/12)
Abog. Ignacio Luís Ortigoza
desde el 29/06/12 hasta el 15/04/13)
Ing. Jorge Galeano
Lic. Arturo Bogado
Lic. Luís Olmedo
Ing. Julio Brum
Lic. Misael Alcaraz
Ing. Vidal Godoy
Ing. Sergio Ortega
Ing. Ricardo Pastor
Ing. César González Parinni
Abog. Carolina Noguez
4. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA
Obtener evidencias válidas, suficientes, competentes y pertinentes a los efectos de emitir un
informe sobre las actividades ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra, correspondientes al primer semestre del año 2012, verificando si se han dado
cumplimiento a las disposiciones legales, administrativas y operativas que regulan las
actividades desarrolladas por la entidad, en cuanto a la administración y ejecución de los
citados gastos, que posteriormente llevan al logro de los objetivos institucionales.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA ESPECIAL
1. Verificar las adquisiciones o compras de tierras, realizadas a través de las distintas
modalidades ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
2. Verificar las adjudicaciones de tierras a los beneficiarios de la reforma agraria.
3. Verificar las adjudicaciones a empresas para la construcción de caminos rurales,
escuelas, sistemas de agua, unidades básicas sanitarias, etc.
4. Verificar las transferencias realizadas a organizaciones campesinas y/o entidades no
gubernamentales para la ejecución de proyectos de desarrollo sostenible.
5. Realizar verificación in situ en base a una muestra selectiva
6. Evaluar el grado de adopción del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay
(MECIP) en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
Nota: Para cada uno de los objetivos específicos citados, se han establecido procedimientos y
controles para determinar que las acciones estén de acuerdo con las disposiciones legales y si
la entidad ha cumplido con las leyes, reglamentos y normas aplicables. Se aclara que no se han
podido desarrollar todos los procedimientos establecidos.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
9 (Nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
5. ALCANCE
El trabajo se realizó conforme a lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 1196 de fecha 07/11/08
“Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoría Gubernamental, Denominado Tesarekó
para la Contraloría General de la República” y sus actualizaciones aprobadas por las
Resoluciones CGR números 350 de fecha 19/03/09 y 1207 de fecha 22/10/09.
La Auditoría Especial comprendió la revisión de diferentes tipos de documentos e informes
relacionados a los Subgrupos de gastos 450 (Tierras, Terrenos y Edificaciones), 520
(Construcciones) y el Objeto del gasto 846 (Aportes a Entidades Educativas e Instituciones Sin
Fines de Lucro, ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT),
en base a la aplicación de muestras selectivas, además se han verificado algunos expedientes
relacionados a adjudicaciones de lotes agrícolas y ganaderos a los beneficiarios de la Reforma
Agraria de años anteriores al ejercicio fiscal 2012.
Los documentos e informes verificados por el equipo auditor son de exclusiva responsabilidad
de los funcionarios intervinientes en las operaciones.
Además, de acuerdo a la modalidad de auditoría realizada y el tiempo establecido, el Equipo
de Auditoría no ha podido realizar análisis de varios expedientes y documentos. Sobre el
punto, la propia institución ha retardado la remisión de varios expedientes solicitados en tiempo
y forma por auditores. Asimismo, considerando la falta de disponibilidad presupuestaria, no se
ha podido realizar una verificación in situ a los efectos de controlar que las actividades del
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se hayan desarrollado conforme a las
disposiciones legales.
6. LIMITACIONES AL ALCANCE
1. La falta de provisión de documentos relacionados a la auditoría, lentitud e imperfección
en la entrega de los mismos.
2. Falta de afectación de auditores a tiempo completo, lo cual ha retrasado el cumplimiento
de los plazos de auditoría.
3. La imposibilidad de realizar verificaciones “in situ”, a causa de restricciones
presupuestarias de la Contraloría General de la República.
4. Otros sucesos que ocurrieron y que afectaron el normal desarrollo de los trabajos
desarrollados.
Algunas de las limitaciones al alcance son las que surgieron de las imperfecciones en la
información suministrada por la Institución auditada y en consecuencia, nuestro trabajo no
incluyo una revisión integral de todos los procesos, el presente informe no se puede considerar
como una exposición de todas las eventuales deficiencias que pudieran existir.
7. FUENTES DE CRITERIO
Esta auditoría ha tenido en cuenta las siguientes disposiciones legales para el desarrollo de los
trabajos:
1. Constitución Nacional del Paraguay.
2. Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”.
3. Ley Nº 2419/04 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
(INDERT)”.
4. Ley Nº 1863/02 “Que crea el Estatuto Agrario” del 1 de enero de 2002.
5. Ley N° 2002/02 “Que modifica varios artículos de la Ley N° 1863 del 30 de enero de
2002, que establece el Estatuto Agrario”
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
10 (Diez)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
6. Decreto 838/08 “Que crea la coordinadora ejecutiva para la Reforma Agraria (CEPRA)”.
7. Ley Nº 125/91 “Que establece el nuevo régimen tributario”, Ley 2421/04 “De
Reordenamiento Administrativo y Adecuación Fiscal”, Decretos y Resoluciones
Impositivas.
8. Decreto 20132/03 “Que establece normas para la administración, uso, control, custodia,
9. clasificación y contabilización y régimen de formularios de los bienes del Estado
paraguayo y reglamentan las funciones de la unidad como órgano normativo y de las
oficinas afines de las entidades como organismos operativos”.
10. Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado” y su decreto reglamentario
8127/00.
11. Ley Nº 4.581/11, “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio
Fiscal 2012” y su Decreto Reglamentario Nº 8.334/12
12. Ley Nº 2.051/03 “De Contrataciones Públicas” y su Dto. Reglamentario Nº 21.909/03.
13. Ley Nº 1.626/00 “De la Función Pública”.
14. Resolución CGR Nº 1.196 de fecha 07/11/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual
de Auditoría Gubernamental, denominado Tesarekó para la Contraloría General de la
República” y sus actualizaciones aprobadas por las Resoluciones CGR números 350 de
fecha 19/03/09 y 1.207 de fecha 22/10/09.
15. Resolución CGR N° 951/09 “Por la cual se reglamenta la presentación de rendiciones de
cuentas de las entidades sin fines de lucro a la CGR sobre las transferencias recibidas
de los organismos y entidades del estado”
16. Otras disposiciones legales y/o administrativas vigentes en el período auditado y
relacionadas con la auditoría.
8. INFORMACION PRESUPUESTAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
RURAL Y DE LA TIERRA (PERIODO AUDITADO)
a)
Ejecución Presupuestaria de Gastos
El total del presupuesto de gastos vigente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra (INDERT) para el ejercicio fiscal 2012 fue de G. 492.845.401.961 (Guaraníes
cuatrocientos noventa y dos mil ochocientos cuarenta y cinco millones cuatrocientos un mil
novecientos sesenta y uno).
PRESUPUESTO DE GASTOS (PRIMER SEMESTRE DEL AÑO 2012)
Tipo de
presupuesto/
Programa/Sub
programa
Grupos
2.1.1
3.3.1
3.3.1
400
400
500
450
800
830-840850-870
3.3.1
Sub
Grupo
Descripción
Presupuesto
Vigente G.
Obligado G.
Obligaciones
Pend. de Pago
G.
Pagado G.
% de
Ejecución
450
Tierras, terrenos y
edificaciones
Tierras, terrenos y
edificaciones
17.709.318.428 10.837.803.256 10.837.803.256
0
61,20
520
Construcciones
43.058.613.441
0
0
0
0
Varios objetos de
gastos relacionados
a transferencias
33.514.434.465
9.416.862.432
5.445.887.232
3.970.975.200
28,10
398.674.552.695 45.651.748.179 41.680.772.979
3.970.975.200
11,45
Totales en G.
Presupuesto total del
INDERT
304.392.186.361 25.397.082.491 25.397.082.491
0
8,34
492.845.401.961
80,89
% del presupuesto total
Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto CRLEJE03, desde el 01/01/2012 al 30/06/2012.
Los grupos de gastos citados en el cuadro anterior representan el 80,89% del presupuesto total
de gastos vigente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. No obstante, se han
tomado muestras representativas de las adjudicaciones de tierras, como así también
adjudicación a organizaciones campesinas para proyectos agrícolas, en el período
comprendido del mes de enero a junio de 2012.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
11 (Once)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Un dato importante es que según reportes del SICO, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra ejecutó apenas el 11,45% de lo presupuestado para los citados grupos de gastos.
b)
Ejecución Presupuestaria de Ingresos
El total del presupuesto de ingresos vigente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra (INDERT), para el ejercicio fiscal 2012 es de G. 492.845.401.961 (Guaraníes
cuatrocientos noventa y dos mil ochocientos cuarenta y cinco millones cuatrocientos un mil
novecientos sesenta y uno), provenientes de Ingresos Corrientes y de Capital.
PRESUPUESTO DE INGRESOS (PRIMER SEMESTRE DEL EJERCICIO FISCAL 2012)
Grupos
100
200
300
Descripción
Presupuesto Vigente
(a)
Recaudado
(b)
Devengado
(c)
PorcentajeEjecución
(b/a)
INGRESOS CORRIENTES
51.866.235.875
20.989.243.448 26.782.672.060
40,47
INGRESOS DE CAPITAL
440.979.166.086
93.378.269.789 93.385.859.371
21,18
RECURSOS DE FINANCIAMIENTO
0
0
0
0,00
TOTAL GENERAL INGRESOS
492.845.401.961
114.367.513.237 120.168.531.431
23,21
Fuente de información: Ejecución de Ingresos por Entidad y Fuente CRLEJI06, del mes de enero a junio de 2012.
En el cuadro se puede apreciar que en el período comprendido del mes de enero a junio de
2012, según reportes del SICO refleja una ejecución del 23,21% entre lo presupuestado y lo
recaudado.
9. REMISION DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA DESCARGO
Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, por nota CGR Nº 875 de fecha 12/03/13 para su
descargo correspondiente, en cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06 “Por la que se
dispone la remisión de las observaciones de los informes de auditoría a las instituciones
auditadas para el descargo correspondiente”.
La institución auditada dispuso de 10 (diez) días hábiles para presentar su descargo a dichas
observaciones, sustentado con documentos de respaldo.
10. DESCARGO DEL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA
Por nota A. Nº 285/13 de fecha 26/03/13, ingresada en la Contraloría General de la República
en fecha 01/04/13 bajo Expediente CGR Nº 6815, el Presidente del Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra remite el descargo referente a la Resolución CGR N° 818 con
documentos respaldatorios foliados del 1 al 134.
Realizado el análisis y la evaluación de los descargos, esta auditoría emite el INFORME FINAL
que contiene las observaciones que quedan firmes y ratificadas por el equipo auditor, en razón
a que las justificaciones formuladas en los descargos tenidos en cuenta, no levantan las
mismas.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
12 (Doce)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
11. DESARROLLO DEL INFORME
Este informe ha estructurado los capítulos de acuerdo a los procesos desarrollados durante los
trabajos de la auditoría:
CAPÍTULOS
I
II
DESCRIPCIÓN
LIMITACIONES AL ACCESO DE ALGUNOS DOCUMENTO E INFORMES
ADQUISICIONES DE TIERRAS (VÍA EXCEPCIÓN)
III
ADJUDICACIONES DE LOTES A LOS BENEFICIARIOS DE LA REFORMA
AGRARIA
IV
CONSTRUCCIONES
V
APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
VI
GRADO DE ADOPCION E IMPLEMENTACION DEL MECIP
VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
13 (Trece)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Capítulo
Descripción
I
LIMITACIONES AL ACCESO DE ALGUNOS DOCUMENTO E INFORMES
Observación CGR Nº 1
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído documentos e
informes relacionados a adjudicación de tierras a beneficiarios de la Reforma Agraria
a) El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha limitado a los auditores de la
Contraloría General de la Republica el acceso y la verificación de los Expedientes N°
1074/05 y 7094/08 (relacionado a adjudicación de lote ganadero a personas),
incumpliendo con artículos de la Constitución Nacional y las Leyes vigentes.
Expedientes N° 1074/05 y 7094/08
Adjudicación de lote ganadero a José Antonio González Oddone Zavala
En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 25/2012 de fecha
20/11/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado lo siguiente:
“Nos dirigimos a usted y por su intermedio a quien corresponda, en virtud de la Resolución CGR
Nº 818 de fecha 20/09/12 “POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA
AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA
TIERRA (INDERT), CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE ENERO A JUNIO DE 2012”, a fin
de solicitar respetuosamente se remita al equipo auditor los Expedientes Nº 7094/08 y 7095/08.”
“En base a los requerimientos, se solicita que los pedidos de documentos, sean circularizados o
comunicados a las dependencias encargadas de la tenencia de los expedientes, los cuales
deben proveer los correspondientes.”
En respuesta a este pedido, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido
por Nota A.I. 157/12 de fecha 26/11/2012 (remitida por la Auditoría Interna) solamente los
expedientes N° 5966/04 y 7095/08, no así el Expediente N° 7094/08 (glosado a otro expediente
que es el N° 1074/05.
Posteriormente en fecha 27/11/12 por Memorándum CGR N° 30/2012, la auditoría de la
Contraloría General de la República ha reiterado la provisión de los Expedientes en cuestión.
Luego en fecha 11/12/12 por Memorándum CGR N° 37/2012, la auditoría nuevamente a
reiterado la provisión de los Expedientes.
Hasta la fecha, ni el Nexo Oficial ni la dependencia encargada de la tenencia han proveído
dichos expedientes, tampoco se ha informado sobre la ubicación de ellos, lo que ha generado el
no acceso a los documentos solicitados (1074/05 y 7094/08).
b) El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído a los auditores
de la Contraloría General de la República informes y documentos solicitados,
incumpliendo con artículos de la Constitución Nacional y las Leyes vigentes.
En el marco de los trabajos de auditoría, los auditores de la Contraloría General de la
República, han solicitado informes y documentos a varias dependencias sobre las gestiones
realizadas, dichos pedidos se han canalizado a través del Nexo Oficial, a continuación se citan
los diferentes tipos de solicitudes realizadas por Memorándum CGR:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
14 (Catorce)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
MEMORANDUM CGR N° 14/2012 de fecha 29/10/12
1)
Proveer copias autenticada del plano de fraccionamiento de la colonia Felicidad que se encuentra ubicada en el
Departamento de San Pedro, Distrito de Choré.
A la vez proveer la Resolución por el cual se ha habilitado dicha colonia y el listado (nombre, apellido y números
de cédula de identidad) de los beneficiarios que han sido adjudicados con lotes dentro de la colonia.
En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de informes, sean circularizados o comunicados a las
dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes informes en formato impreso y en
archivo excel.
MEMORANDUM CGR N° 16/2012 de fecha 31/10/12
En base a copias de documentos (resoluciones) recabados por el equipo de auditoría durante los trabajos de campo
en el INDERT, esta auditoría ha tenido acceso a las siguientes resoluciones:
Resolución P. N° 2218/09 “QUE ESTABLECE NUEVOS PRECIOS BÁSICOS PARA VENTA DE TIERRAS EN
LA REGIÓN OCCIDENTAL”
Resolución R.P. N° 2277/09 “ QUE FIJA FECHA DE ENTRADA EN VIGENCIA DE LA RESOLUCIÓN P. N°
2218/09”
A la vez se ha accedido a una copia de la Resolución P. N° 3186/09 “POR LA CUAL SE DETERMINA EL ALCANCE
DEL ART. 2° DE LA RESOLUCION P. N° 2279/09”
Según lo observado por el equipo auditor en el VISTO y la parte RESOLUTIVA (de la Resolución P. N° 3186/09) se
expone siempre la Resolución P. N° 2279/09. Además se ha escrito (a mano) el numero 2277/09, lo cual podría
significar que la Resolución P. N° 3186/09 probablemente ha errado con la numeración de la resolución expuesta en
su VISTO y la parte RESOLUTIVA.
Al respecto, esta auditoría solicita que en el caso de que exista la Resolución P. N° 2279/09 (la cual hace
mención la Resolución P. N° 3186/09), sea proveído a la auditoria; por otro lado en el caso de que se haya
cometido un error en la elaboración de la Resolución P. N° 3186/09, sea aclarada por los responsables.
En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de informes, sean circularizados o comunicados a las
dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes informes y documentos.
En relación a los MEMORANDUM CGR N° 14 y 16, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra no ha dado respuesta a lo solicitado por los auditores de la Contraloría General de
la República, por lo cual se ha reiterado a través del MEMORANDUM CGR Nº 22/2012 de
fecha 12/11/12.
MEMORANDUM CGR N° 31/2012 de fecha 27/11/12
DEPARTAMENTO DE REGISTRO AGRARIO
1 Proveer copias autenticadas de los Títulos otorgados por el INDERT a las siguientes personas:
Víctor Manuel González Oddone Zavala, N° de Título 213.583, año 2011.
José Antonio González Oddone Zavala, N° de Título 213.582, año 2011.
A la vez proveer el extracto que arroja el sistema informático de los Títulos formulados y finiquitados.
GERENCIA DE CREDITOS
2 Proveer copias autenticadas de los Recibos de dinero por venta de lotes ganaderos expedidos a las
siguientes personas:
Víctor Manuel González Oddone Zavala, Recibos N° 59045 del año 2008 y 83953 del año 2011.
José Antonio González Oddone Zavala, Recibos N° 59044 del año 2008 y 83902 del año 2011.
En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de documentos, sean circularizados o comunicados a
las dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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15 (Quince)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
MEMORANDUM CGR N° 32/2012 de fecha 28/11/12
DEPARTAMENTO DE HABILITACION DE COLONIAS
1 Proveer documentos (copias autenticadas) que respaldan las gestiones realizadas por el INDERT
relacionados a Evaluación de Impacto Ambiental (EIA) para las siguientes Colonias habilitadas oficialmente:
COLONIA
CARAGUATA
AGUA BLANCA
BARRO NEGRO P.U.
YAGUARETE FOREST
CURUPAY LOMA
PUERTO HINDIO
SEVASTIAN LARROZA
TACUARO SUR
SAN ROQUE
2 DE MAYO
CAAGUY PORA
JUANA MARIA DE LARA
RESOLUCION DE HABILITACIÓN
R.P. N° 5091/09
R.P. N° 2225/10
R.P. N° 339/11
R.P. N° 339/11
R.P. N° 339/11
R.P. N° 339/11
R.P. N° 339/11
R.P. N° 1731/11
R.P. N° 1732/11
R.P. N° 1732/11
R.P. N° 3714/11
R.P. N° 3714/11
En caso de que no se hayan realizado las gestiones relacionados a Evaluación de Impacto Ambiental (EIA), justificar
las razones.
1 Proveer archivo informático que contenga listado de todas las colonias del INDERT que cuentan con
Evaluación de Impacto Ambiental (EIA). En caso de no contar con dichas licencias ambientales de
cumplimiento obligatorio, informar por escrito adjuntando documentos que justifiquen dicha situación.
En base a los puntos anteriores, se solicita que los pedidos de documentos, sean circularizados o comunicados a
las dependencias encargadas, los cuales deben proveer los correspondientes.
En relación a los MEMORANDUM CGR N° 27, 31 y 32, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y de la Tierra no ha dado respuesta a lo solicitado por los auditores de la Contraloría General de
la República, por lo cual se ha reiterado a través del MEMORANDUM CGR Nº 34/2012 de
fecha 04/12/12.
Posteriormente en fecha 11/12/12 por MEMORANDUM CGR N° 37, los auditores de la
Contraloría General de la República, han procedido nuevamente a reiterar la provisión de los
informes y documentos que no han sido remitidos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra. Ni el Nexo Oficial, ni las dependencias encargadas han suministrado los informes y
documentos solicitados por los auditores.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a
esta observación.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra incumple lo establecido en la
Constitución Nacional, artículo 283, numeral 5, que en forma expresa establece, dentro de los
Deberes y Atribuciones de la Contraloría General: “El requerimiento de informes sobre la
gestión fiscal y patrimonial a toda persona o entidad pública, mixta o privada que administre
fondos, servicios públicos o bienes del Estado, a las entidades regionales o departamentales y
a los municipios, todos los cuales deben poner a su disposición la documentación y los
comprobantes requeridos para el mejor cumplimiento de sus funciones”
Además se incumple lo establecido en la Ley 276/94, artículo 10, que en su parte pertinente
fija: “El Contralor General o quien lo sustituya, para el cumplimiento de sus funciones, podrá
requerir informes a cualquier ente u oficina sometida a su control, e impartir las instrucciones
pertinentes en el ámbito de su competencia. El suministro de tales informes será obligatorio
para los organismos y funcionarios públicos o privados a que se refiera en cada caso concreto,
so pena de incurrir en encubrimiento en los casos en que se comprobaren ilícitos”.
Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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16 (Dieciséis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Observación CGR Nº 2
Extracción de hojas del Expediente N° 4586/08 lo cual ha limitado a los auditores de la
Contraloría General de la Republica la verificación de los documentos contenidos en
dicho expediente.
En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 09/2012 de fecha
16/10/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del
Expediente Nº 4586/08. Posteriormente en la misma fecha (16/10/12) por Memorándum G.A.F.
N° 016/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido el expediente N°
4586/08, en el cual a fojas 98 (ultima foja) consta una providencia del Secretario General Abog.
Andrés Arguello.
El expediente en cuestión se relaciona a una solicitud de lote ganadero realizada por Wildo Luis
González Martínez y que luego fue adjudicado a Lucio Romero Silguero.
Se ha realizado una verificación de los diferentes documentos que se encuentran en el
expediente N° 4586/08 que contaba con un total de 98 (noventa y ocho) fojas al momento de
ser entregado a este equipo auditor.
Sin embargo, haciendo un seguimiento del expediente, se puede apreciar que en fecha
29/03/12 a través de un PARTE DIARIO dicho expediente contó con 115 (ciento quince) fojas al
momento de ser remitido a la Asesoría Jurídica Región Occidental.
Luego, según informe de movimiento de expedientes (sistema informático), se ha evidenciado
que en fecha 12/10/12 dicho expediente sale de Secretaría General (Asesoría Jurídica Región
Occidental había remitido con anterioridad el expediente a la Secretaría General) y entra en
Asesoría Jurídica Chaco con un total de 146 (ciento cuarenta y seis) fojas.
El 16/10/12 se ha entregado al equipo auditor el expediente Nº 4586/08 con tan solo 98
(noventa y ocho) fojas lo cual refleja que se han extraído 48 (cuarenta y ocho) fojas, sin
conocerse el destino.
Luego por nota de fecha 19/10/12, el Abog. Juan Carlos González informa lo siguiente: “Por
medio del Presente, informo que en esta dependencia no obran antecedentes de las
documentaciones del expediente de referencia requeridas, desvinculando cualquier tipo
de responsabilidad, teniendo en cuenta que en el periodo en cual los mismos se habrían
extraviado, era la administración anterior, cabe mencionar entonces, que la totalidad de
los instrumentales es decir expedientes se encontraban a cargo de la administración
supra mencionada, por lo tanto se torna casi imposible la ubicación de tales, pese a
haberse efectuado la búsqueda de dichos elementos en todas y cada una de las gavetas,
tanto de la secretaría como de la misma dirección.”
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a
esta observación.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido
descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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17 (Diecisiete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En base a la observación, esta auditoría demuestra irregularidades en el cuidado de la
documentación respaldatoria, considerando que se han extraído hojas que contienen
documentos muy importantes para la institución, lo cual refleja un deficiente sistema en el
control de documentos, dado que de un día al otro, han “desaparecido” documentos muy
importantes.
Al respecto, es importante señalar el Artículo 56. Contabilidad institucional. Las unidades
institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la
reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo:
a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable;
b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras;
c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la
documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros …
Asimismo, se menciona lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece
cuanto sigue:
Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos,
mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El
control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y
control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder
Ejecutivo.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
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Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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18 (Dieciocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Capítulo
Descripción
II
ADQUISICIONES DE TIERRAS (VÍA EXCEPCIÓN)
Observación CGR Nº 3
Lotes que ya han sido adjudicados a beneficiarios de la Reforma Agraria hace más 30 y
40 años en Colonias antiguas, que nuevamente fueron adquiridas por parte del Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (por vía de la excepción durante el año 2012)
para la actual “Reforma Agraria”.
En base a los documentos (expedientes proveídos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y de la Tierra) verificados por los auditores referentes a las compras de tierras por vía de la
excepción, adjudicadas durante el año 2012, se han analizado los correspondientes a las
siguientes Fincas:
Finca N°: 4765 y 4720
Padrón N°: 4832 y 4831
Ex propietario: Carlos Alberto Semidei Borja
Dimensión: 148 há 4620 m2
Departamento: San Pedro
Distrito: San Pedro del Ykuamandiyú
Monto de Compra: G. 296.924.000
Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 14
Finca N°: 4590
Padrón N°: 4591
Ex propietario: Virgilio Antonio Ortigoza López
Dimensión: 61 há 9750 m2
Departamento: Caaguazú
Distrito: Caaguazú (hoy Juan M. Frutos)
Monto de Compra: G. 619.750.000
Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 6
En relación a estas 2 (dos) Fincas adquiridas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de
la Tierra durante el año 2012, y en base a las informaciones y documentos contenidos en los
expediente, esta auditoría expone lo siguiente:
1. La Colonia Antequera habilitada en la época por el organismo encargado, contó con un
total de 1337 lotes (según informes del Dep. de Hab. De Colonias), dentro de la Colonia
se encuentran los siguientes lotes adjudicados en la época (según base de datos de
Títulos otorgados):
Lote 70 de la manzana XIII con una superficie de 74 há 2310 m2, adjudicada a
Silvia Duarte Chilavert, por Resolución N° 693 en el año 1977. (actualmente la
Finca N° 4720 que fue adquirida por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra)
Lote 70 A de la manzana XIII con una superficie de 74 há 2310 m2, adjudicada a
Toribio Insfrán Torres, por Resolución N° ° 2799 en el año 1983. (actualmente la
Finca N° 4765 que fue adquirida por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra)
Superficie total de ambos Lotes es de 148 há 4620 m2
2. La Colonia Gral. Stroessner habilitada en la época por el organismo encargado, contó
con un total de 1300 lotes (según informes del Dep. de Hab. De Colonias), dentro de la
Colonia se encuentra el siguiente lote adjudicado en la época (según base de datos de
Títulos otorgados):
Se ha adjudicado un Lote con una superficie de 61 há 9750 m2 al señor
Natividad González, por Resolución del Consejo N° 198 en el año 1975.
(actualmente la Finca N° 4590 adquirida por el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra)
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
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Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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19 (Diecinueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Visto la Resolución CGR Nº 818/12 de la Contraloría General de la República “Auditoría
Especial al INDERT” y conforme al Memorándum de fecha 15 de marzo de 2013 y
Memorándum de fecha 20 de marzo de 2013 remitida por Auditoria Institucional por la cual
solicitan el descargo correspondiente, la Unidad Operativa de Contrataciones realiza el presente
descargo en relación a sus actuaciones:
Expediente: 2878/09
Finca Nº: 4765 y 4720
Ex Propietario: Carlos Alberto Semidei Borja
Distrito: San Pedro del Ycuamandiyú
Expediente: 702/08
Finca Nº: 4590
Ex Propietario: Virgilio Antonio Ortigoza
Distrito: Caaguazú (hoy Juan M. Frutos)
Con relación a lo observado sobre los puntos 1 y 2, cabe mencionar, que las mismas fueron
nuevamente ofertadas al INDERT justamente para la regularización de la tenencia de la tierra a
los nuevos ocupantes. Situación ésta que se encuentra planteada en la mayor parte de las
cartas de ofertas obrantes en la Institución.
Tal situación puede presentarse en diversas ocasiones, atendiendo a que originalmente el
estado fue el administrador de las tierras, las cuales efectivamente fueron otorgadas,
adjudicadas o destinadas a personas a lo largo del tiempo, y que por los diferentes procesos de
compra venta ya no son propiedad de los beneficiarios “originales”, y actualmente por la
situación social que atraviesa el país, han sido ocupadas o pretendidas por organizaciones
campesinas o comisiones vecinales. No existe normativa legal que prohíba la compra de
inmuebles que en el pasado fueran propiedad del estado (y/o tierras fiscales), las normativas
vigentes mencionan plazos de enajenación por parte de los beneficiarios que en el caso
presentado si se les pudiera aplicar están largamente cumplidos.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
En los puntos 1. y 2. (dentro de la observación), se puede observar que décadas atrás el
entonces Instituto de Bienestar Rural (IBR) –hoy INDERT- ha adquirido tierras para la formación
de Colonias, éstas habían sido adjudicadas a beneficiarios del estatuto agrario (en aquella
época), se han adjudicado Lotes a ciertos beneficiarios, posteriormente con el transcurso de los
años (más diez años establecidos en la Ley N° 854/63, artículo 137), estos lotes han sido
vendidos por estos beneficiarios a otras personas y, estas a su vez lo han ofertado
(nuevamente en el año 2012) al organismo de aplicación (Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y de la Tierra) para que esta continúe con los fines de la reforma agraria.
Si bien, no existe una normativa legal que prohíba la compra de tierras del dominio privado por
parte del Organismo de Aplicación, es importante destacar que lo expuesto en descargo
referente a que las personas que alguna vez fueron sujeto de la reforma agraria venden
sus propiedades a otras personas, las cuales vuelven a ofertar al INDERT debe ser
motivo de un estudio exhaustivo del organismo de aplicación (INDERT) considerando las
innumerables extensiones de tierra disponible con las que cuenta la institución.
Al respecto, la Ley Nº 1.863/01 “QUE ESTABLECE EL ESTATUTO AGRARIO” modificada por
la Ley Nº 2002/02 establece en su artículo 2 cuanto sigue:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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20 (Veinte)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Art. 2°.- De la Reforma Agraria y el Desarrollo Rural.
La Reforma Agraria y el Desarrollo Rural se definen en los términos y con los alcances
establecidos en los Artículos 109, 114, 115, 116 y concordantes de la Constitución Nacional.
Esta Reforma promoverá la adecuación de la estructura agraria, conducente al arraigo, al
fortalecimiento, y a la incorporación armónica de la agricultura familiar campesina al Desarrollo
Nacional, para contribuir a superar la pobreza rural y sus consecuencias, a través de una
estrategia general que integre productividad, sostenibilidad ambiental, participación y equidad
distributiva.
El Desarrollo Rural como producto de la Reforma Agraria comporta asimismo:
a) promover la creación y consolidación de asentamientos coloniales oficiales y privados a
objeto de lograr una racional distribución de tierras agrícolas a los beneficiarios de esta ley que
no la posean o la posean en cantidad insuficiente;
Considerando esta situación, el INDERT debe promover proyectos sostenibles en el tiempo que
aseguren que las familias o las personas sujetas de la reforma agraria realmente se consoliden
al desarrollo nacional del país y superen la pobreza rural y sus consecuencias, tal cual lo
establece su carta de creación. En base a lo observado y el descargo presentado por el Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, esta auditoría se ratifica en el contenido de la
observación.
Observación CGR Nº 4
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado Gs. 800.000.000
(Guaraníes ochocientos millones) por la finca Nº 502 del distrito de Curuguaty, no
justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción.
Finca N°: 502
Padrón N°: 701
Ex propietario: Rosemary Beatriz Ortiz Scheidler
Dimensión: 100 há
Departamento: Canindeyu
Distrito: Curuguaty
Monto de Compra: G. 800.000.000
Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 10
En base a los documentos (expedientes proveídos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y de la Tierra) referentes a las compras de tierras por vía de la excepción (adjudicada durante el
año 2012), se detallan algunos hechos:
En fecha 04/11/10 los técnicos del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones han
elaborado un INFORME DE AVALUO OFICIAL que en su punto 1.0 se expresa que “…, se llega
al lindero Oeste, esquinero Nor Este del inmueble ofertado, el fundo ofertado está libre de
ocupantes.”
A la vez en fecha 09/03/2011, la Junta Asesora y de Control de Gestión, expone lo siguiente:
“…, solicitar a los interesados en el inmueble que presenten “Proyecto de inversión” de la
misma, ya que el inmueble no se encuentra ocupado.”
Sr. José Lahaye
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21 (Veintiuno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En el DICTAMEN N° 52, el Abog. Pedro Alvarenga expone “ A fs. 33 al 37, la Federación
Nacional de Asociaciones de Micro y Pequeñas Empresas (FENAMYPES), presentó un
proyecto de inversión, denominado Perfil de Proyecto “Finca Modelo”, resaltando en ella los
objetivos a ser realizados en el terreno y que está asentada en el lugar la comunidad que será
beneficiaria del proyecto,…” Sigue diciendo “Antes de darle curso a la tramitación de la compra
venta de la Finca, es necesario que a) el Departamento de Desarrollo, debe librar una nota a los
campesinos del lugar para realizar en su asentamiento Asamblea para elegir a sus
autoridades,…”
Luego en fecha 25/10/11 por Resolución P. N° 2759/11 se reconoce la Comisión Vecinal sin
Tierra Santa Catalina del Distrito de Curuguaty.
Posterior en fecha 12/04/12, los técnicos del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones
emiten un segundo informe que en su parte pertinente se expresa que “A los efectos de
considerar la solicitud de retasación solicitada del inmueble, sin ocupantes a la fecha de la visita
de campo, y teniéndose en cuenta los factores…”
En relación a los 2 (dos) informes elaborados por los técnicos del Ministerio de Obras Públicas y
Comunicaciones, se han visualizado que en ambos (de años 2010 y 2012) se exponen que el
terreno está libre de ocupantes (sin ocupación).
En fecha 07/05/12, la Junta Asesora y de Control de Gestión por Acta N° 03/2012 fija el precio
para la adquisición de la propiedad individualizada como Finca N° 502. En dicha Acta,
específicamente en la página 6 se expone lo siguiente: Haciendo uso de la palabra el Síndico,
Lic. Ricardo Riveros, ratifica lo mencionado anteriormente, según sus referencias no existen
una urgencia impostergable para la adquisición del inmueble estudiado…”
Posteriormente en fecha 23/05/12, la Unidad Operativa de Contrataciones (UOC) emite el
Dictamen UOC N° 14/12 en el cual y en atención al dictamen emitido por el Abogado Pedro
Alvarenga –citado más arriba- sugiere a la máxima autoridad de la Institución dar por acreditado
el supuesto de excepción.
Otro hecho importante.
Cabe destacar que en el Informe del Ing. Agr. Darío Clemotte (funcionario del Instituto Nacional
de Desarrollo Rural y de la Tierra) de fecha 26/04/2012 (fojas 132 del expediente 4411/09 y
expediente N° 6233/11) se hace una aclaración sobre la superficie y lindero del terreno, que a
continuación se detalla:
OBS. Presentamos 2 planos del inmueble, uno confeccionado conforme al título, y el otro
conforme a la ubicación en el terreno, tal como hemos relevado en el terreno, por lo que
corresponde una verificación con mensura administrativa o judicial.
Conforme a esta recomendación realizada por el funcionario, esta auditoría no ha constatado la
realización de las mensuras correspondientes.
Esta situación, además de no justificarse la compra por excepción, se corre el riesgo de
pagarse por una propiedad cuyas dimensiones y linderos son dudosos y por tal motivo, puede
crear conflictos entre los futuros beneficiarios, en el momento de legalizar los títulos de
propiedad.
Sr. José Lahaye
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22 (Veintidós)
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DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Expediente: 4411/09
Finca Nº: 502
Ex Propietario: Rosemary Beatriz Ortiz Scheidler
Distrito: Curuguaty
La adquisición fue autorizada por la Junta Asesora de Control y de Gestión del INDERT en
sesión de fecha 07 de mayo del corriente año, basados en la presentación del Proyecto
presentado por la FENAMYPES a solicitud de la Asociación de Productores Agropecuarios, en
el cual se detallaba el destino que se daría a la propiedad objeto del llamado, de cuyo texto se
extrae: “… la Asociación de Productores Agropecuarios destinará a un grupo compuesto de 03
familias con una edad promedio de 35 años, quienes serán beneficiarios directos del mismo.
Así también beneficiará en forma indirecta a cerca de 500 familias…” (Se adjunta copia que
obra en el expediente).
En ese sentido, cabe señalar que no existe disposición legal que establezca que la adquisición
de inmuebles por la Vía de la Excepción sea única y exclusivamente cuando la propiedad se
encuentra ocupada, es más, en este caso en particular se ha tenido en consideración lo
señalado en la Ley Nº 2419/04 “Que crea el INDERT”, Artículo 7º, Incisos b) promover y apoyar
la capacitación y organización de las familias asentadas de modo a fortalecer la autogestión y la
cogestión, en el proceso de desarrollo, c) promover y apoyar la reestructuración productiva de
las explotaciones orientándolas a la consecución de la seguridad alimentaria y asimismo, a las
exigencias opciones y restricciones que presentan los mercados, d) promover el acceso a la
tierra para el sector campesino fortaleciendo las organizaciones asociativas de producción.
Todo el proceso ha sido verificado y aprobado en sus distintas etapas por la Dirección Nacional
de Contrataciones Públicas, entidad contralora de los procesos de contratación con el estado.
Como puede apreciarse, el objetivo del llamado fue proporcionar a los recurrentes los medios
para lograr el mejoramiento de la calidad de vida de los mismos, en la zona de influencia de sus
respectivas ubicaciones, dando estricto cumplimiento a las Políticas Institucionales Básicas del
INDERT señaladas en su propia Ley de Creación.
Cabe destacar que en el Informe del Ing. Agr. Darío Clemotte se señala cuanto sigue: “…la
ubicación de la propiedad es excelente por tener acceso directo, cercana al asfalto de la
ruta a Curuguaty, cercana a la ciudad de Curuguaty, con acceso a todas las
infraestructuras básicas, luz, telefonía móvil, transporte, colindante a Colonias del
INDERT…”
La Unidad Operativa de Contrataciones, procedió conforme a lo aprobado por la Junta Asesora
de Control y de Gestión, la cual se basó en el Dictamen del Abog. Pedro Alvarenga, que
claramente señaló los motivos que justifican la aplicación del Art. 33, Incisos “a” y “g” de la Ley
2051/03, en el Proyecto presentado y en el Informe del Ing. Agr. Darío Clemotte.
Respecto a la realización de la mensura administrativa o judicial señalada, esta Unidad
Operativa señala que conforme a dicha sugerencia, se estableció en el Contrato suscripto con
los oferentes, específicamente en la Cláusula Cuarta (Pago del Precio de Venta), Inciso b) El
saldo del 20 % (veinte por ciento) a la verificación perimetral administrativa del inmueble a cargo
de la Gerencia de Ingeniería Rural del INDERT, hecho que se produjo en fecha 25 de febrero
de 2013 (se adjunta copia).
Sr. José Lahaye
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23 (Veintitrés)
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EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface basado en los 2 (dos) informes de los Técnicos del MOPC
donde exponen que la propiedad no cuenta con ocupantes y lo detallado en el Acta N° 03/2012
fecha 07/05/12 por la Junta Asesora y de Control de Gestión donde se expone que no existen
una urgencia impostergable para la adquisición del inmueble estudiado.
En base a todo lo señalado en la observación y los documentos verificados obrantes en el
expediente N° 4411/09 y expediente N° 6233/11 (glose), esta auditoría ha determinado que no
ha existido razones que justifiquen la compra por la modalidad de contratación directa vía
excepción.
Al respecto, es importante señalar lo establecido en la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones
Públicas” que en su Artículo 33 CASOS DE EXCEPCIÓN expone:
Las Convocantes, bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo los procedimientos de
contratación, sin sujetarse a los de la licitación pública o a los de licitación por concurso de
ofertas, en los supuestos que a continuación se señalan:
a)
el contrato sólo pueda celebrarse con una determinada persona por
tratarse de obras de arte, titularidad de patentes, derechos de autor u otros derechos
exclusivos;
b)
existan razones justificadas para la adquisición o locación de bienes
por razones técnicas o urgencias impostergables;
c)
previa tasación por órganos competentes, se acepte la adquisición de
bienes, la ejecución de obras o la prestación de servicios a título de dación en pago, a
favor del Estado Paraguayo, siempre que se observen los principios generales
establecidos en el Artículo 4° de la presente ley.
Por otro lado, si bien en el Contrato suscrito con el oferente se ha establecido que para el pago
del 20% restante debe realizarse una verificación perimetral administrativa del inmueble, esta
auditoría expone que esta verificación debe realizarse previamente a la compra del presente
inmueble.
En base a lo observado y el descargo presentado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.
Observación CGR Nº 5
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido por G. 296.924.000
(Guaraníes doscientos noventa y seis millones novecientos veinticuatro mil) las fincas Nº
4765 y 4720, del distrito de San Pedro del Ykuamandyyú, no justificándose su compra,
por la modalidad de contratación directa vía excepción.
Finca N°: 4765 y 4720
Padrón N°: 4832 y 4831
Ex propietario: Carlos Alberto Semidei Borja
Dimensión: 148 há 4620 m2
Departamento: San Pedro
Distrito: San Pedro del Ykuamandiyú
Monto de Compra: G. 296.924.000
Cantidad aproximada de posibles beneficiarios: 14
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24 (Veinticuatro)
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En base a los documentos (expedientes proveídos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y de la Tierra) referentes a las compras de tierras por vía de la excepción (adjudicada durante el
año 2012), se detallan algunos hechos:
PRIMER HECHO.
En fecha 19/01/10 los técnicos evaluadores del MOPC han elaborado un INFORME DE
AVALUO OFICIAL, que en la parte final del punto 9.1 se expresa lo siguiente: OBSERVACION:
“El inmueble está ocupado.”
Según informe elaborado por el funcionario técnico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra, de fecha 04/02/10 (elaborado casi seis meses después de la verificación física del
terreno), expone en el punto IV lo siguiente: “…, Existen un grupo de campesinos que no
poseen tierra y vivirían en las periferias de la ciudad de San Pedro, que de hechos están
interesados en que el INDERT les adquiera esta propiedad,...” (el subrayado y en negritas es de
la Contraloría General de la República).
Seguidamente en fecha 15/12/10 el Abog. Pedro Alvarenga emite el Dictamen N° 33 en el cual
se encuentran los estudios y análisis de los documentos obrantes en el expediente, al respecto
se expone algunos puntos importantes para el equipo auditor a tener en cuenta:
“Debo indicar al respecto, que en caso de que se adquiera la tierra, debe comprarse las que
se encuentran realmente y efectivamente ocupada por los campesinos,…” (el subrayado y
en negritas es de la Contraloría General de la República),
“…, a dicha adquisición se podrá aplicar el art. 33 de la ley 2051/03 de Contrataciones Públicas,
la que regla la compra por vía de la excepción, interrogatorio este que paso a responder en
sentido afirmativo, por los motivos que paso a señalar 1) las fincas se encuentran ocupadas,
desde hace varios años, los que implican que los ocupantes han instalado servicios básicos,…”
“2) Los ocupantes se encuentran ya arraigados en el inmueble,…”
“4) Ante la situación de que se proceda al desalojo de los ocupantes, esto ocasionaría un grave
conflicto social en la zona, conflicto este que el Estado tiene la obligación de evitar y la única
forma de lograrlo es con la compra del inmueble.”
Por otro lado, en fecha 15/03/11 por Acta N° 02/2011 la Junta Asesora y de Control de Gestión
ha estudiado los antecedentes del expediente N° 2878/09 (Carlos Alberto Semidei) en la cual
ha dispuesto cuanto sigue: “SE DISPONE: Estudiados los antecedentes acumulados en el
expediente y en ejercicio de las atribuciones y lo establecido en el artículo 14 de la Ley N°
2419/04, la Junta Asesora y de Control de Gestión del INDERT, por UNANIMIDAD de los
presentes, Desestimar la carta oferta presentada por el Sr. Carlos Alberto Semidei, para
la venta de un inmueble de su propiedad individualizado como Fincas N° 4765 y 4720,
Colonia Angelita, Distrito de San Pedro. Por no poseer las condiciones agrológicas
necesarias para los fines de la Reforma Agraria. Solicita buscar una propiedad con
mejores condiciones para los ocupantes a fin de que puedan llevar a cabo el proyecto
presentado en autos (el doble subrayado es nuestro).
Posterior al análisis de los documentos obrantes en el expediente, en fecha 05/12/12, el equipo
auditor se traslado al Distrito de San Pedro del Ykuamandyyú y con la colaboración del
Agrimensor del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de la oficina de esta ciudad,
nos constituimos en la propiedad adquirida del Señor Carlos Alberto Semidei Borja, Fincas N°
4765 y 4720 respectivamente, ubicada en la colonia Antequera, con una superficie de 148 has.
4.620 m2 (según Titulo de Propiedad).
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25 (Veinticinco)
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Es importante mencionar que a pesar de lo resuelto por la Junta Asesora, el Instituto Nacional
de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido dicha tierra por casi Gs. 300.000.000 (Guaraníes
trescientos millones).
Al respecto, hemos realizado una verificación in situ de 1 (un) día, en el cual nos acompañaron
los señores Miguel González (Agrimensor del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra) y los señores Carlos Cazal y Feliciano Arguello (beneficiarios de la tierra adjudicada)
dejando constancia de nuestra visita en el Acta CGR Nº 02 de fecha 05/12/12.
En nuestro recorrido, fuimos georeferenciando diferentes puntos y trayectos, visualizando lo
siguiente:
no existen mejoras de importancia en el inmueble visitado, ni de infraestructura para que
los pobladores que serían los futuros beneficiarios de los lotes vivan en los mismos.
No cuentan con servicios básicos (agua y luz)
A la vez estas personas manifiestan que viven en las cercanías del inmueble, con lo que
se colige que ellos no viven en la propiedad en cuestión, ni tienen la infraestructura
básica para ser habitada.
Se observaron espacios techados precarios, algunos en estado de abandono.
Espacios techados precarios en estado de abandono
Por lo tanto, y en base a lo señalado, no se cuentan con los criterios más importantes para que
se cumpla con lo establecido en el artículo 33 de la ley 2051/03 de Contrataciones Públicas, la
que regla la compra por vía de la excepción.
También es nuestro parecer que, el hecho de no adquirir estas tierras para aproximadamente
catorce o quince familias, no podría causar un grave conflicto social en la zona, tal como
manifiesta el Abog. del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en su
dictamen.
Al respecto, este equipo auditor expone que se podría ver otros lugares más aptos para los
mismos. De hecho en el Departamento de San Pedro el INDER cuenta con grandes
extensiones de tierra sin ocupación y/o uso.
Sr. José Lahaye
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26 (Veintiséis)
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SEGUNDO HECHO.
En el informe del MOPC, de fecha 19/01/10, se expone lo siguiente:
“2.1.- Topografía del Terreno: Se trata de una fracción casi plana con numerosas lagunas y
esteros o bolsones bajo, con ligera pendiente hacia la parte Sur, Río Jejuí Guazú.”
Otra cuestión no menos importante sería la calidad de la tierra, expuesto en el Informe
Técnico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de fecha 04/02/10, donde
manifiesta lo siguiente:
“Gran parte del suelo ofertado está compuesto de suelo de clase V, con "cráteres de aguadas"
o lagunones varias dentro de la finca, que son características propias de la zona, praderas
bajas, creemos por la cercanía del río Jejuí, la orilla del mismo no está a más de 1.000 mts del
lugar.”
“Entre los lagunones existen parcelas de tierras firmes de características húmedas, que según
los pretendientes campesinos les servirían para actividad hortícola, y en la parte un tanto más
altas para agricultura tradicional de consumo, que si analizamos globalmente constituiría solo el
50 % de la superficie total,…”
“…dichas actividades resultarán en el lugar siempre y cuando se realicen los manejos
apropiados de suelo,...”
“3.1.- CAPACIDAD, APTITUD Y USOS DE SUELO: Son suelos con estructura Franco-arenosa,
de color gris Claro, calificada de acuerdo al Mapa de capacidades de uso de la tierra, como
suelo del IV y V, apto para destinarlo a la explotación pastoril, pero con mucha restricciones o
limitaciones para la actividad agrícola, salvo que sea tratada para mejorar su rendimiento
agrícola, aún así es de bajo rendimiento para actividades agrícolas, no así para actividad silvo
pastoril. Sin embargo en las zonas ocupadas por los sin tierras se observa buen desarrollo de
los cultivos de subsistencia como maíz, mandioca, poroto, como también productos
hortigranjeros, en conclusión es apto para destinarlo a la explotación agro-silvo-pastoril, con
mucha restricciones y manejo adecuado para uso agrícola.”
4.1.- COBERTURA VEGETAL: …, además se pudo observar que gran parte del inmueble esté
cubierto por lagunas que forman pequeños Esteros dentro del inmueble que cubre
aproximadamente un 45% del total ofertado.”
El equipo auditor, durante el recorrido realizado en la propiedad, pudo apreciar cultivos de
autoconsumo, maní, mandioca, sandía, melón, sésamo, poroto, maíz, y otros como caña de
azúcar y pasto “brachiaria brizantha”. Todos estos cultivos que pudimos apreciar, no se debe a
la buena calidad del suelo (de tipo IV y V), sino a que la propiedad está constituida en un
pequeño porcentaje de cobertura boscosa, con árboles de poco fuste, que sirven y/o sirvieron
para proteger a las zonas húmedas y a las lagunas y bolsones de agua que van
desapareciendo debido a que los ocupantes van echando con el transcurrir de los años dichos
árboles.
TERCER HECHO.
Así mismo pudimos visualizar que, los lugares en donde antes contenían agua (lagunas y otros
mencionados en los informes del INDERT/MOPC), se encontraban secos, debido a la alta tala
de los árboles, que van transformando en carbón vegetal. Estas prácticas (realizadas por las
personas) están totalmente prohibidas por Ley Nº 2524/2004, de Deforestación Cero, que
señala en su artículo Nº 2 que “a partir de la promulgación de la presente Ley hasta el 31 de
diciembre de 2013, se prohíbe en la Región Oriental realizar actividades de transformación
o conversión de superficies con cobertura de bosques, a superficies destinadas al
aprovechamiento agropecuario en cualquiera de sus modalidades, o a superficies
destinadas a asentamientos humanos, así como la producción, transporte,
comercialización de madera, leña, carbón”.
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27 (Veintisiete)
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Tala de árboles efectuadas por las
personas en el terreno, donde se
demuestra la deforestación realizada
por las personas.
En el momento de la verificación, se pudo constatar, como eran quemadas las maderas, para
transformarla en carbón en los hornos fabricados para el efecto, también se observaron otros
hornos que no estaban funcionando en el momento. Esto confirma el informe del técnico Ing.
Agr. Darío Clemotte cuya imagen expuesta en su informe se expone a continuación:
Por otra parte, el equipo auditor, haciendo uso de las herramientas informáticas, posicionó las
coordenadas que fueron georeferenciadas in situ en la propiedad, y comparó con las que están
disponibles en internet.
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28 (Veintiocho)
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En las imágenes satelitales, se observan los bosques, que años anteriores eran más tupidos y
ahora más raleados, convertidos a través de la tala y quema de los mismos (imagen lado
derecho), en parcelas agrícolas, a causa de esto, también fueron desapareciendo los lugares
donde se juntaba importante caudal de agua.
Imagen satelital del año 2009, en el cual se
demuestra la deforestación realizada por las
personas.
Imagen satelital del año 2003, sin
deforestación.
Fecha de la foto satelital de Google Earth,
correspondiente al año 2003
Fecha de la foto satelital de Google Earth
correspondiente al año 2009
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Expediente: 2878/09
Finca Nº: 4765 y 4720
Ex Propietario: Carlos Alberto Semidei Borja
Distrito: San Pedro del Ycuamandiyú
PRIMER HECHO
Al momento de la evaluación por parte del MOPC, se señaló que el inmueble está ocupado, y el
informe del Ing. Agr. Darío Clemotte señala que:”…existe un grupo de campesinos que no
poseen tierra y vivirían en las periferias de San Pedro, que de hecho están interesados en que
el INDERT les adquiera el terreno…”
Tal como se señaló en el informe del MOPC, al momento de su verificación se encontró: “…En
la zona ocupada por los sin tierras se observa buen desarrollo de los cultivos de subsistencia
como maíz, mandioca, poroto, como productos hortigranjeros…”. En ese sentido, habitualmente
es costumbre de los ocupantes utilizar los inmuebles para la realización de cultivos de
subsistencia, tal como se señaló en el informe del MOPC, los cuales son estacionales,
dependiendo de los ciclos agrícolas de los rubros que deseen cultivar.
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Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
29 (Veintinueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Este sería el motivo por el cual existe una variación entre uno y otro informe, atendiendo a que
cada uno de ellos se llevo a cabo en diferentes momentos. Para dar mayor veracidad a lo
señalado, obra en el expediente el Proyecto presentado al INDERT en noviembre de 2010, en
cuyas tomas fotográficas se observan la implementación de cultivos con buen desarrollo en el
inmueble objeto del llamado. Dichas fotografías se podrían contrastar con las tomas fotográficas
efectuadas por los auditoras, donde se verificara que corresponde al mismo sitio.
Respecto, a la afirmación: “que a pesar de lo resuelto por la Junta Asesora, en el INDERT ha
adquirido dicha tierra por casi Gs. 300.000.000, siendo que la misma no posee condiciones
agrológicas necesarias para la reforma agraria”
Cabe mencionar que la Junta Asesora de Control y Gestión, en sesión de fecha 29 de
noviembre de 2011, aprobó la adquisición del inmueble objeto del presente llamado, conforme
obra en el expediente (se adjunta copia).
Por lo tanto, para este caso, cabe señalar que no existe disposición legal que establezca que la
adquisición de inmuebles por la Vía de la Excepción sea única y exclusivamente cuando la
propiedad se encuentra ocupada, es más, en este caso en particular se ha tenido en
consideración lo señalado en la Ley Nº 2419/04 “Que crea el INDERT”, Artículo 7º, Incisos b)
promover y apoyar la capacitación y organización de las familias asentadas de modo a
fortalecer la autogestión y la cogestión, en el proceso de desarrollo, c) promover y apoyar la
reestructuración productiva de las explotaciones orientándolas a la consecución de la seguridad
alimentaria y asimismo, a las exigencias opciones y restricciones que presentan los mercados,
d) promover el acceso a la tierra para el sector campesino fortaleciendo las organizaciones
asociativas de producción.
Todo el proceso ha sido verificado y aprobado en sus distintas etapas por la Dirección Nacional
de Contrataciones Públicas, entidad contralora de los procesos de contratación con el estado.
SEGUNDO HECHO:
El informe de los Auditores objeta la calidad de la tierra, y al respecto damos por contestado
este punto atendiendo a que en el mismo informe elaborado por los auditores señala: “…el
equipo auditor, durante el recorrido realizado en la propiedad, pudo apreciar cultivos de
autoconsumo, maní, mandioca, sandía, melón, sésamo, poroto, maíz y otros como caña
de azúcar y pasto brachiaria brizantha”, por lo que queda demostrada la utilidad de la
propiedad adquirida, por parte de los campesinos que cultivan sus rubros de subsistencia y
renta.
TERCER HECHO:
Respecto a la utilización actual de los recursos existentes en el inmueble adquirido,
corresponde que la Gerencia de Desarrollo Rural del INDERT, elabore y ejecute un plan de
colonización que incluya un plan de manejo de recursos ambientales.
La tala de árboles es exclusiva responsabilidad de los individuos que infringen las Leyes
Ambientales.
Cabe destacar que las imágenes satelitales que ilustran el informe de los Auditores,
corresponden a tres años antes de la adquisición del inmueble por parte del INDERT,
considerando el comparativo 2003 – 2009, siendo que la propiedad se adquirió en el año 2012,
por lo que mal podrían inferir que el INDERT avaló dichas deforestaciones.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface basado en los siguientes fundamentos:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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30 (Treinta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
La auditoría ha encontrado discrepancia entre lo expuesto por los Técnicos del MOPC y lo
expresado por el Técnico del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, debido a
que en el primero se menciona la existencia de la ocupación y en el segundo no. Asimismo,
en base a lo expresado en el descargo en relación a que los informes se han llevado a cabo
en diferentes momentos, esta auditoría expresa que no deberían de haber diferencias en
cuanto a lo expresado con relación a las ocupaciones.
En el Dictamen N° 33 se expone lo siguiente: “…, a dicha adquisición se podrá aplicar el art.
33 de la ley 2051/03 de Contrataciones Públicas, la que regla la compra por vía de la
excepción,… por los motivos que paso a señalar 1) las fincas se encuentran ocupadas,
desde hace varios años, los que implican que los ocupantes han instalado servicios
básicos,…2) Los ocupantes se encuentran ya arraigados en el inmueble,…4) Ante la
situación de que se proceda al desalojo de los ocupantes, esto ocasionaría un grave conflicto
social en la zona...”
Posterior a esto, en fecha 23/04/12, en atención a lo expuesto en el dictamen de referencia,
la UOC han sugerido a la máxima autoridad del la Institución “DAR POR ACREDITADO EL
SUPUESTO DE EXCEPCION PREVISTO EN EL ART. 33 DE LA LEY 2051/03 EN
CONCORDANCIA CON EL DECRETO N° 21909…”
A la vez, esta auditoría expone que en fecha 05/12/12 los auditores han realizado un
recorrido dentro del terreno adquirido por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra, en dicho recorrido no se han visualizado la existencia de mejoras de importancia en el
inmueble visitado, ni de infraestructura para que los pobladores que serían los futuros
beneficiarios de los lotes vivan en los mismos; no existen servicios básicos (agua y luz); las
pocas personas que se encontraban en el terreno manifestaron que viven en las cercanías
del inmueble, con lo que se colige que ellos no viven en la propiedad en cuestión. En base a
lo detallado, la auditoría expone que no existe arraigo dentro del terreno. Por todo
esto, esta auditoría expone que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
no debió aplicar el procedimiento de excepción para la compra del terreno.
Al respecto, es importante señalar lo establecido en la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones
Públicas” que en su Artículo 33 CASOS DE EXCEPCIÓN expone: “Las Convocantes, bajo
su responsabilidad, podrán llevar a cabo los procedimientos de contratación, sin sujetarse a
los de la licitación pública o a los de licitación por concurso de ofertas, en los supuestos que
a continuación se señalan:
a)
el contrato sólo pueda celebrarse con una determinada persona por tratarse de obras
de arte, titularidad de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos;
b) existan razones justificadas para la adquisición o locación de bienes por razones
técnicas o urgencias impostergables;
c) previa tasación por órganos competentes, se acepte la adquisición de bienes, la
ejecución de obras o la prestación de servicios a título de dación en pago, a favor del
Estado Paraguayo, siempre que se observen los principios generales establecidos en
el Artículo 4° de la presente ley.
Por otro lado, en base a lo resuelto por la Junta Asesora de Control y Gestión se han
dispuesto dos posiciones diferentes en un mismo año que a continuación se ilustra en el
cuadro:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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31 (Treinta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
1
Documento proveído
por el INDERT
Acta de la Junta
Asesora y de Control
de Gestión
N° de Acta
Fecha
Se Dispone
Firmantes
Víctor Valdovinos
Milciades Duré
Mario Talavera
2
Marciano Barreto
Acta de la Junta
Fija precio para
Víctor Valdovinos
Asesora y de Control
12/2011
29/11/2011
adquisición del
Santiago Coronel
de Gestión
terreno
Mario Talavera
Fuente de información: Datos extraídos de las Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión N° 02 y 12 del año 2011.
02/2011
15/03/2011
Desestimar la
Oferta
En el cuadro se pueden observar la existencia de dos Actas de la Junta Asesora y de Control
de Gestión una de fecha 15 de marzo y otra del 29 de diciembre del año 2011, con la
diferencia de que en la primera se dispone la desestimación de la oferta porque el terreno no
posee las condiciones agrológicas necesarias para los fines de la reforma agraria; y en la
segunda se fija precio para adquisición del terreno.
En base a los documentos expuestos en descargo, los miembros de la Junta Asesora han
cambiado su posición en tan solo 8 (ocho) meses, sin exponer un argumento sólido que
fundamente la compra del inmueble.
En cuanto a la calidad de la tierra objetada por los auditores, dentro del terreno (zona alta) se
pudo apreciar cultivos de autoconsumo, maní, mandioca, sandía, melón, sésamo, poroto,
maíz, y otros como caña de azúcar y pasto “brachiaria brizantha”. Todos estos cultivos no se
debe a la buena calidad del suelo (de tipo IV y V), sino a que la propiedad está constituida en
un pequeño porcentaje de cobertura boscosa, con árboles de poco fuste, que sirven y/o
sirvieron para proteger a las zonas húmedas y a las lagunas y bolsones de agua que van
desapareciendo debido a que los ocupantes van echando con el transcurrir de los años
dichos árboles. Se advierte que el terreno por ahora es productivo, pero como se trata de
una zona muy frágil del ecosistema, rápidamente esas porciones de tierra van ir
degradándose y perdiendo su fertilidad.
En base a lo observado y el descargo presentado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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32 (Treinta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Capítulo
Descripción
III
ADJUDICACIONES DE LOTES A LOS BENEFICIARIOS DE LA REFORMA
AGRARIA
Observación CGR Nº 6
Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan
los precios de dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra haya dejado de percibir Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes
cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve).
Los antecedentes de cada caso han sido remitidos a la Dirección General de Asuntos
Jurídicos, para su profundización y análisis
Analizados los distintos Expedientes (relacionados a solicitud de tierras fiscales) remitidos por el
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) en el marco de la Resolución
CGR 818/12 (Auditoría Especial), se observa que en los procesos de adjudicación de tierras a
personas por parte de la entidad, se han adjudicado lotes ganaderos en los Distritos de Mariscal
Estigarribia (Departamento de Boquerón) y Distrito de Bahía Negra (Departamento de Alto
Paraguay), dichas adjudicaciones presentan irregularidades y son consideradas
presumiblemente como indicios de hechos punibles contra el patrimonio de la entidad, ya que el
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha dejado de percibir recursos por Gs.
4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos
diecinueve).
Dicha situación se resume en el siguiente cuadro:
A
B
C
D
E
N° de
Expediente
Departamento
Distrito
Superficie en Há.
adjudicada al
beneficiario
Precio fijado
en G. por Há.
7095/08
Boquerón
7094/08
Boquerón
1133/05
Alto
Paraguay
4586/08
4585/08
Alto
Paraguay
Alto
Paraguay
Mariscal
Estigarribia
Mariscal
Estigarribia
Fuerte
Olimpo
(hoy Bahía
Negra
Bahía
Negra
Bahía
Negra
3.999 há 8979 m2
9335cm2
3.999 há 9993 m2
0264cm2
4.000 há. 000m2
0000cm2
2.897 há. 960 m2
1.366 cm2
2.895 há. 8.503 m2
3.367 cm2
F
Monto Pagado
G. por el
beneficiado al
INDERT(*)
G
Monto G. que
debió pagar al
INDERT (s/Res.
2218/09)
H
Diferencia que
dejo de percibir
el INDERT en G.
30.000
127.201.757
1.048.676.046
921.474.288
30.000
127.204.978
1.048.713.095
921.508.117
30.000
127.250.000
977.720.000
850.470.000
30.000
92.132.653
950.738.782
858.606.129
30.000
92.093.041
582.635.426
490.542.385
4.042.600.919
Fuente de información: Los datos expuestos en las columnas con letras desde la a al f fueron extraídos de los diferentes
documentos proveídos por la entidad. Los datos expuestos en las columnas con letras g y h fueron calculadas por los auditores.
(*) : monto pagado incluye precio G. 30.000 por há + 4% fondo ahorro + 2% gastos administrativos + 5.000 por el Título
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
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33 (Treinta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
1. Adjudicación de lote ganadero al señor Víctor Manuel González Oddone Zavala
En fecha 04/11/08, el Sr. Víctor Manuel González Oddone Zavala solicita la compra de una
fracción de terreno presumiblemente fiscal ubicado en el lugar denominado CAMPO HERRAJE
del Distrito de Mariscal Estigarribia, departamento de Boquerón, con una superficie de
aproximada de 4.000 Hás. (Expediente Nº 5966/04 y 7095/08).
En fecha 24/12/08 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59045 por el cual el solicitante
paga el importe de G. 37.205.000 por el 25% del valor de la tierra.
En fecha 02/06/11 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 83953 al beneficiario por el
pago del importe de G. 89.996.756 por el valor total del terreno.
Posterior al pago recién en fecha 19/08/11 por Resolución P. N° 1665/11 el INDERT fija el
precio de venta del inmueble en G. 30.000.
Posterior en fecha 23/08/11 el INDERT emite un EXTRACTO DE CUENTA en el cual se expone
los pagos realizados por el Señor Víctor Manuel González Oddone que totalizan un importe de
G. 127.201.757.
A continuación se expone el Extracto de Cuenta de fecha 23/08/11 donde se exponen los pagos
realizados:
BENEFICIARIO:
VICTOR M. GONZALEZ ODDONE
ZAVALA
GANADERO
BOQUERON
C. LOTE:
170201-000348
TIPO L.:
MANZ.:
MCAL. ESTIGARRIBIA
LOTE:
FISCAL GANADERO
LUG.
TTE.
INFANTE
RIVAROLA
FISCAL
LUGAR:
TTE. INFANTE RIVAROLA
SUPERF.
:
3,999 HAS. 8979 M2. 9335
CM2.
FECHA
24-DIC-2008
2-JUN-2011
23-AGO-2011
23-AGO-2011
23-AGO-2011
23-AGO-2011
CONCEPTO
IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE
IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE
VT-FISCALES GANADEROS
RV-FONDO AHORRO
RV-GASTOS ADM.
RV-TITULO
TIPO BENEF.:
DEPARTAMEN
TO:
DISTRITO:
COMPROBANTE
N° 59045
N° 83953
LIQ. N° 159850
LIQ. N° 159850
LIQ. N° 159850
LIQ. N° 159850
COD.
BENEF.:
C.I. BENEF.:
EXPEDIENT
E:
RESOLUCIO
N:
TARIFA
DEBITO
CREDITO
37.205.000
89.996.756
3,00
4,00
2,00
5.000
119.996.940
4.799.878
2.399.939
5.000
170201000348
2.390.407
7095/08
1.665/11
SALDO
-37.205.000
-127.201.756
-7.204.816
-2.404.938
-4.999
1
Pagos realizados según la Resolución P. N° 1665/11 donde el INDERT fija el precio de venta del inmueble en G. 30.000.
Teniendo en cuenta la fecha del primer pago (realizada el 24/12/08) y considerando que el
segundo pago lo realizo en fecha 02/06/11, la auditoria expone que han transcurrido más de un
año del primer pago con relación al segundo, por consiguiente el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra debió de aplicar lo establecido en el artículo 3° de la Resolución
P. 3186/09, cuya liquidación y pago debió ser como se describe a continuación:
Superficie
1240,16666666
2759,73132669
VALOR TIERRA
Fondo de Ahorro 4%
Gastos Administrativos 2%
Importe del Título
Sub Total
Pago s/Recibos N° 59045/08
Total que debió ser pagado al INDERT según
la Resolución P. 3186/09
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
Precio G. por há.
30.000
345.000
Total Gs.
37.205.000
952.107.308
989.312.308
39.572.492
19.786.246
5.000
1.048.676.046
-37.205.000
1.011.471.046
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
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34 (Treinta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Normativas transgredidas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Fijar
nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales,
en la Región Occidental”. En dicha resolución se ha establecido un nuevo precio que pasó de
G. 30.000 a G. 345.000 para la zona del Departamento de Boquerón.
Por Resolución P. Nº 2277 de fecha 22/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º
“Disponer que a partir de la fecha de la presente resolución (22/07/09) entra en vigencia la
resolución P. Nº 2218/09 de fecha 16 de julio de 2009 Que establece nuevos precios…”
Asimismo, por Resolución P. 3186/09 de fecha 21/09/09 “Por la cual se determina el alcance
del artículo 2º de la Resolución P. 2277/09” se establece en su parte pertinente: “Art. 1 …1.
La nueva tarifa de los precios no afectan a aquellos expedientes cuyos recurrentes ya
han pagado la totalidad del lote”
Art. 3º “Los Expedientes que no cuentan con la solicitud de compra de lotes coloniales y
no coloniales, serán afectados de la siguiente forma.
3.1 Los que han pagado el 25% del valor del lote y no han transcurrido más de 1 año de
su último pago, no serán afectados del precio nuevo, teniendo el plazo hasta 1 año de su
último pago, para amortizar o pagar la totalidad del valor del lote, caso contrario lo
pagado se liquidará al precio anterior y el saldo al precio nuevo.
3.2 Los que ya han pagado el 25% del valor del lote y ya transcurrieron más de 1 año de
su último pago, serán afectados por el precio nuevo, liquidándose lo pagado al precio
anterior y el saldo al precio nuevo.
2. Adjudicación de lote ganadero al señor José Antonio González Oddone Zavala
En fecha 04/11/08, el Sr. José Antonio González Oddone Zavala solicita la compra de
una fracción de terreno presumiblemente fiscal ubicado en el lugar denominado CAMPO
HERRAJE del Distrito de Mariscal Estigarribia, departamento de Boquerón, con una
superficie de aproximada de 4.000 Hás. (Expediente Nº 1074/05 y 7094/08).
En fecha 24/12/08 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59044 por el cual el
solicitante paga el importe de G. 37.205.000 por el 25% del valor de la tierra.
En fecha 02/06/11 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 83902 al beneficiario
por el pago del importe de G. 89.999.978 por el valor total del terreno.
Posterior al pago recién en fecha 19/08/11 por Resolución P. N° 1664/11 el INDERT fija
el precio de venta del inmueble en G. 30.000.
Posterior en fecha 23/08/11 el INDERT emite un EXTRACTO DE CUENTA en el cual se
expone los pagos realizados por el Señor José Antonio González Oddone que totalizan
un importe de G. 127.204.978.
A continuación se expone el Extracto de Cuenta de fecha 23/08/11 donde se exponen los pagos
realizados:
BENEFICIARIO:
TIPO BENEF.:
DEPARTAMEN
TO:
DISTRITO:
LUGAR:
JOSE A. GONZALEZ ODDONE
ZAVALA
GANADERO
BOQUERON
C. LOTE:
170201-000347
TIPO L.:
MANZ.:
MCAL. ESTIGARRIBIA
LOTE:
FISCAL GANADERO
LUG.
TTE.
INFANTE
RIVAROLA
FISCAL
TTE. INFANTE RIVAROLA
SUPERF.
:
3,999 HAS. 9993 M2. 0264
CM2.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
COD.
BENEF.:
C.I.BENEF.:
EXPEDIENT
E:
RESOLUCIO
N:
Abog. Miguel Galeano
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170201000347
1.421.449
7094/08
1.664/11
35 (Treinta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
FECHA
24-DIC-2008
2-JUN-2011
23-AGO-2011
23-AGO-2011
23-AGO-2011
23-AGO-2011
CONCEPTO
IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE
IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE
VT-FISCALES GANADEROS
RV-FONDO AHORRO
RV-GASTOS ADM.
RV-TITULO
COMPROBANTE
N° 59044
N° 83902
LIQ. N° 176547
LIQ. N° 176547
LIQ. N° 176547
LIQ. N° 176547
TARIFA
DEBITO
CREDITO
37.205.000
89.996.756
3,00
4,00
2,00
5.000
119.999.979
4.799.999
2.400.000
5.000
SALDO
-37.205.000
-127.204.978
-7.204.999
-2.405.000
-5.000
0
Pagos realizados según la Resolución P. N° 1664/11 donde el INDERT fija el precio de venta del inmueble en G. 30.000.
Teniendo en cuenta la fecha del primer pago (realizada el 24/12/08) y considerando que el
segundo pago lo realizo en fecha 02/06/11, la auditoria expone que han transcurrido más de un
año del primer pago con relación al segundo, por consiguiente el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra debió de aplicar lo establecido en el artículo 3° de la Resolución
P. 3186/09, cuya liquidación y pago debió ser como se describe a continuación:
Superficie
1240,16666666
2759,832636
VALOR TIERRA
Fondo de Ahorro 4%
Gastos Administrativos 2%
Importe del Título
Sub Total
Pago s/Recibos N° 59044/08
Total que debió ser pagado al INDERT según
la Resolución P. 3186/09
Precio G. por há.
30.000
345.000
Total Gs.
37.205.000
952.142.259
989.347.259
39.573.890
19.786.945
5.000
1.048.713.095
-37.205.000
1.011.508.095
Cabe destacar que el equipo de auditoría (durante los trabajos de campo) no ha tenido acceso
por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a los Expedientes Nº 1074/05
y 7094/08 en el cual se encuentran todos los documentos relacionados a la adjudicación del lote
ganadero al beneficiario.
Normativas transgredidas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º “Fijar
nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales,
en la Región Occidental”. En dicha resolución se ha establecido un nuevo precio que pasó de
G. 30.000 a G. 345.000 para la zona del Departamento de Boquerón.
Por Resolución P. Nº 2277 de fecha 22/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º
“Disponer que a partir de la fecha de la presente resolución (22/07/09) entra en vigencia la
resolución P. Nº 2218/09 de fecha 16 de julio de 2009 Que establece nuevos precios…”
Asimismo, por Resolución P. 3186/09 de fecha 21/09/09 “Por la cual se determina el alcance
del artículo 2º de la Resolución P. 2277/09” se establece en su parte pertinente: “Art. 1 …1.
La nueva tarifa de los precios no afectan a aquellos expedientes cuyos recurrentes ya
han pagado la totalidad del lote”
Art. 3º “Los Expedientes que no cuentan con la solicitud de compra de lotes coloniales y
no coloniales, serán afectados de la siguiente forma.
3.1 Los que han pagado el 25% del valor del lote y no han transcurrido más de 1 año de
su último pago, no serán afectados del precio nuevo, teniendo el plazo hasta 1 año de su
último pago, para amortizar o pagar la totalidad del valor del lote, caso contrario lo
pagado se liquidará al precio anterior y el saldo al precio nuevo.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
36 (Treinta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
3.2 Los que ya han pagado el 25% del valor del lote y ya transcurrieron más de 1 año de
su último pago, serán afectados por el precio nuevo, liquidándose lo pagado al precio
anterior y el saldo al precio nuevo.
3. Adjudicación de lote ganadero al señor Arnaldo Luis Arévalos Sanabria
En fecha 21/03/05, el Sr. Arnaldo Luis Arévalos Sanabria solicita la compra de una
fracción de terreno presumiblemente fiscal ubicado en el lugar denominado Kuarajhy
Reta del Distrito de Fuerte Olimpo, departamento de Alto Paraguay, con una superficie
de aproximada de 4.000 Hás. (Expediente Nº 1133/05).
En fecha 20/02/07 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 30004 por el cual el
solicitante paga el importe de G. 30.000.000 por el 25% del valor de la tierra.
En fecha 14/11/12 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 99560 al beneficiario
por el pago del importe de G. 97.250.000 por el valor total del terreno.
En fecha 16/02/12 por Resolución P. N° 450/12, se adjudica el lote al Señor Arnaldo Luis
Arévalos Sanabria.
En fecha 13/11/12 por Resolución P. N° 3087/12, se rectifica el artículo 2° de la
Resolución P. N° 450/12.
Posterior en fecha 15/11/12 el INDERT emite un EXTRACTO DE CUENTA en el cual se
expone los pagos realizados por el Señor Arnaldo Luis Arévalos Sanabria que totalizan
un importe de G. 127.250.000.
A continuación se expone el Extracto de Cuenta de fecha 15/11/12 donde se exponen los pagos
realizados:
BENEFICIARIO:
TIPO BENEF.:
DEPARTAMEN
TO:
DISTRITO:
LUGAR:
FECHA
20-FEB-2007
14-NOV-2012
15-NOV-2012
15-NOV-2012
15-NOV-2012
ARNALDO LUIS AREVALOS
ZANABRIA
GANADERO
ALTO PARAGUAY
C. LOTE:
160603-000050
TIPO L.:
MANZ.:
FISCAL GANADERO
-----------------------
MAYOR PABLO LAGERENZA
LOTE:
FISCAL N° 60
KUARAJHY RETA
SUPERF.
:
4.000 HAS. 0000 M2. 0000
CM2.
CONCEPTO
IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE
IG-REC. COBR. A CUENTA DEL LOTE
VT-FISCALES GANADEROS
RV-GASTOS ADM.
RV-TITULO
COMPROBANTE
N° 30004
N° 99560
LIQ. N° 160.926
LIQ. N° 160.926
LIQ. N° 160.926
COD.
BENEF.:
C.I.BENEF.:
EXPEDIENT
E:
RESOLUCIO
N:
TARIFA
DEBITO
30,00
6,00
50.000
120.000.000
7.200.000
50.000
127.250.000
CREDITO
30.000.000
97.250.000
127.250.000
160603000050
1.851.866
1133/05
3.087/12
SALDO
-30.000.000
-127.500.000
-7.250.000
-50.000
0
0
Teniendo en cuenta la fecha del primer pago (realizada el 20/02/07) y considerando que el
segundo pago lo realizo en fecha 14/11/12, la auditoria expone que han transcurrido más de un
año del primer pago con relación al segundo, por consiguiente el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra debió de aplicar lo establecido en el artículo 3° de la Resolución
P. 3186/09, cuya liquidación y pago debió ser el siguiente:
Superficie
1000
3000
VALOR TIERRA
Gastos Administrativos 2%
Importe del Título
Sub Total
Pago s/Recibos N° 30004/07
Total que debió ser pagado al INDERT según
la Resolución P. 3186/09
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
Precio G. por há.
30.000
309.500
Total Gs.
30.000.000
928.500.000
958.500.000
19.170.000
50.000
977.720.000
30.000.000
947.720.000
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
37 (Treinta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Normativas transgredidas por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 se menciona en su parte pertinente : Art. 1º
“Fijar nuevos precios básicos por Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes
coloniales, en la Región Occidental”. En dicha resolución se ha establecido un nuevo precio
que pasó de G. 30.000 a G. 309.500 para la zona del Departamento de Alto Paraguay.
Por Resolución P. Nº 2277 de fecha 22/07/09 se menciona en su parte pertinente: Art. 1º
“Disponer que a partir de la fecha de la presente resolución (22/07/09) entra en vigencia la
resolución P. Nº 2218/09 de fecha 16 de julio de 2009 Que establece nuevos precios…”
Asimismo, por Resolución P. 3186/09 de fecha 21/09/09 “Por la cual se determina el alcance
del artículo 2º de la Resolución P. 2277/09” se establece en su parte pertinente:“Art. 1 …1.
La nueva tarifa de los precios no afectan a aquellos expedientes cuyos recurrentes ya
han pagado la totalidad del lote”
Art. 2º “Los Expedientes que ya cuentan con la solicitud de lotes coloniales y no
coloniales, suscriptos antes de la fecha de fijación de la Nueva Tarifa de Precios, serán
afectados de la siguiente forma.
2.1 Los que ya han pagado el 25% del valor del lote , no serán afectados por los nuevos
precios, teniendo el plazo de 1 año a partir de la vigencia de la tarifa de precios nuevos
(R.P. N° 2218/09), para cancelar o amortizar su saldo, caso contrario se actualizara el
precio del lote, liquidándose lo pagado al precio anterior y el saldo al precio nuevo.
2.2 Los que no han cubierto el 25% del valor del lote, serán afectados en su totalidad.
4. Adjudicación de lote ganadero al señor Lucio Romero Silguero
DEPARTAMENTO:
DISTRITO:
COLONIA:
LOTE:
ALTO PARAGUAY
BAHIA NEGRA
KUARAJHY RETA
98
SUPERF.:
RESOLUCION:
MONTO PAGADO G.:
TITULO N°:
2,897 HAS. 960 M2. 1366 CM2.
602/11
92.132.653
213.326
En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 09/2012 de fecha
16/10/2012, la auditoría de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del
Expediente Nº 4586/08. Posteriormente en la misma fecha (16/10/12) por Memorándum G.A.F.
N° 016/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido el expediente N°
4586/08.
En base al análisis de los documentos contenidos en el expediente N° 4586/08, se han
encontrado las siguientes irregularidades:
En fecha 23/12/08, el Sr. Lucio Romero Silguero solicita la compra de la fracción de
terreno identificado como Lote Nº 98 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía
Negra, departamento de Alto Paraguay. Este lote es el mismo solicitado por el Sr. Wildo
González (Expediente Nº 4586/08 de fecha 30/07/08). Lo llamativo del caso es que no
se ha generado nuevo expediente sino que por el contrario se continuó con el
glosado en el expediente referido (4586/08).
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
38 (Treinta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
El Plan de Inversión presentada por el señor Lucio Romero Silguero, no se adecua al
formato preestablecido por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
(no cuenta con las fuentes de financiamiento, firma de un profesional ni la firma
del Gerente General)
En los documentos analizados, existen 3 fechas diferentes, referentes a la época de
ocupación del Sr. Lucio Romero, las cuales se resumen a continuación:
Fechas
02/10/08
12/12/08
Tipo de Documento
Informe al Presidente del INDERT
Informe de Verificación de funcionarios del INDERT
17/07/09
Solicitud de compra de lotes no coloniales
Periodos de Ocupación
3 años
10 a 11 meses (construcción de la
vivienda)
1 año 6 meses
En los documentos analizados, existen 2 diferentes informes de verificación, realizada
por diferentes funcionarios del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en
las cuales se observa contradicciones en cuanto a ocupación y mejora, las cuales se
resumen a continuación:
Fechas de
informes
06/08/08
los
Recurrente
Wildo González (recurrente
del Expediente analizado)
12/12/08
Lucio Romero Silguero (su
pedido fue glosado al
expediente de la anterior
persona). Llamativamente
no se ha generado nuevo
expediente de solicitud de
tierras.
Funcionarios
Comisionados
Fernando Avalos y
José Silvero
Mario Lovera,
Marcos Alfonso y
Nelson
Astigarraga
Contradicciones
expuesta
en
los
informes
3.1 Ocupación
La fracción es Estudio no se encuentra
ocupada por el solicitante ni por terceros.
3.2 Mejoras
A la fecha de la inspección no se observo
mejora alguna.
Ocupación: la fracción en cuestión se
encuentra ocupada por el señor Lucio
Romero.
Mejoras: Una Vivienda de madera de 7x5
m2, con techo de zinc, con corredor de
4m2, limpieza de 5 has, aproximadamente,
que según expresiones del Señor Romero,
las mejoras datas de aproximadamente
entre de 10 a 11 meses.
El mismo día de solicitud de compra (17/07/09) abona conforme al Recibo de Dinero Nº
59421 la suma de Gs. 27.905.000, el 25% del valor de la tierra más otros gastos que
suman 29.021.200 no observándose la liquidación proforma a nombre de Lucio
Romero, que justifique el pago por el lote ganadero, incumpliendo al Resolución
Nº 376 de fecha 27/05/03.
Posteriormente, en base al Dictamen N° 666 de fecha 23/06/2011, se dictamina a favor de la
adjudicación del Lote N° 98 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía Negra,
departamento de Alto Paraguay al señor Lucio Romero Silguero.
Detalle de hechos:
En fecha 23/12/08, el Sr. Lucio Romero Silguero, solicitante del Lote N° 98 de la Colonia
“KUARAJHY RETA”, presenta Plan Básico de Explotación. (no se ha generado nuevo
expediente sino que por el contrario se continuó con el glosado en el expediente
4586/08 presentado por otro solicitante del lote ganadero).
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
39 (Treinta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 (fecha anterior a la solicitud oficial
presentada por Lucio Romero Silguero) se fija nuevos precios básicos por Hectáreas,
para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental que paso de
G. 30.000 a G. 309.500 para la zona de la Colonia Kuarajhy Reta.
Oficialmente en fecha 17/07/09 se presenta la solicitud de compras de lotes no
coloniales firmado por Lucio Romero Silguero, el administrador y el Director Región
Occidental.
En la misma fecha 17/07/09, el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59421 por el
cual el solicitante paga el importe de G. 27.905.000 por el 25% del valor de la tierra más
otros gastos que suman 29.021.200. (no se ha emitido una liquidación pro forma a
nombre del solicitante, se ha utilizado la liquidación elaborada en fecha 11/08/08 a
nombre de otra persona, solicitante de la misma fracción )
En fecha 02/11/10 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59441 al beneficiario
por el pago del importe de G. 64.227.653 por valor de la tierra más otros gastos que
suman 66.796.759.
En fecha 27/06/11 por Resolución P. N° 602/11, se adjudica el lote al Señor Lucio
Romero Silguero.
Posterior en fecha 12/07/11 el INDERT emite una Liquidación de Venta de Tierras en el
cual se expone los pagos realizados por el Señor Lucio Romero Silguero que totalizan
un importe de G. 92.132.653 por un total de 2.897 há. 960 m2 1.366 cm2.
En fecha 04/08/11 el INDERT otorga el Título de Propiedad N° 213326 de la fracción
adjudicada a favor del Señor Lucio Romero Silguero.
Resumiendo, la situación arriba expuesta ha ocasionado que el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra deje de percibir recursos, cuya liquidación y pago debió ser como se
describe a continuación:
Precio G. por
há.
Superficie
2.897,9601366
VALOR TIERRA
Gastos Administrativos 2%
Fondo a Ahorro 4%
Importe del Título
Total que debió ser pagado al INDERT
según la Resolución P. 2218/09
309.500
Total Gs.
896.918.662
896.918.662
17.938.373
35.876.746
5.000
950.738.782
Asimismo, es importante mencionar la supuesta intención de venta por parte de dicho
beneficiario de la reforma agraria de un lote ganadero adjudicado por el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra, antes de haberse cumplido los plazos establecidos en el artículo
90 de la Ley Nº 1863/02 “Estatuto Agrario” (modificada por la Ley Nº 2531/04)
En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 09/2012 de fecha
16/10/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del
Expediente Nº 4586/08. Posteriormente en la misma fecha (16/10/12) por Memorándum G.A.F.
N° 016/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido el expediente N°
4586/08.
El expediente en cuestión se relaciona a una solicitud de lote ganadero realizada por Wildo Luis
González Martínez y que luego fue adjudicado a Lucio Romero Silguero.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
40 (Cuarenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Los auditores han realizado los trabajos de recolección de los documentos relacionados a la
adjudicación, tal es que por Acta CGR N° 05/2012 de fecha 10/10/12, se ha solicitado y retirado
de la Dirección de Registro Agrario (Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra) una
copia del Título de Propiedad otorgada al beneficiario.
Según el Titulo de Propiedad N° 213.326, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
en fecha 04/08/2011 ha otorgado a favor de Lucio Romero Silguero (expediente N° 4586/08) la
fracción fiscal, Lote N° 98 del lugar denominado Colonia Kuarahy Reta, del Distrito de Bahía
Negra, con una superficie de un poco mas de 2.897 hectáreas, inscripta en la Dirección General
de los Registros Públicos como Matricula R02-416.
El Sr. Lucio Romero, habiendo recibido su título definitivo Nº 213.326 en fecha 04/08/11, ya ha
ofertado su inmueble conforme se aprecia en la página web www.casafacil.com.py Anuncio
PUBCOD204, el cual refleja que el inmueble adjudicado por el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra a dicha persona es ofertado en $ 811.160, es decir 3944% más que el valor
pagado por la citada persona, conforme se aprecia en la siguiente impresión de pantalla:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
41 (Cuarenta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
5. Adjudicación de lote ganadero al señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez
DEPARTAMENTO:
DISTRITO:
COLONIA:
LOTE:
ALTO PARAGUAY
BAHIA NEGRA
KUARAJHY RETA
97
SUPERF.:
RESOLUCION:
MONTO PAGADO G.:
TITULO N°:
2,895 HAS. 8.503 M2. 3.367 CM2.
601/11
92.093.041
213.325
En el marco de los trabajos de auditoría, por Memorándum CGR N° 21/2012 de fecha
12/11/2012, la auditoria de la Contraloría General de la República ha solicitado la provisión del
Expediente Nº 4585/08 y 6180/08. Posteriormente en fecha (15/11/12) por Nota A.I. N° 147/12,
el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido los expedientes solicitados.
En base al análisis de los documentos contenidos en los expedientes N° 4585/08 y 6180/08, se
han encontrado las siguientes irregularidades:
En fecha 23/12/08, el Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez solicita la compra de la
fracción de terreno identificado como Lote Nº 97 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito
de Bahía Negra, departamento de Alto Paraguay. Este lote es el mismo solicitado por la
Sra. Mercedes González (Expediente Nº 4585/08 de fecha 07/08/08). Lo llamativo del
caso es que la nota presentada por el Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez no
cuenta con el sello de la Oficina Central de Trámites (en el cual se le asigna el
número de expediente.
El Plan de Inversión presentada por el señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez, no se
adecua al formato preestablecido por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra. (no cuenta con las fuentes de financiamiento, firma de un profesional
ni la firma del Gerente General)
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
42 (Cuarenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En los documentos analizados, existen 3 fechas diferentes (contradictorias) que no
coinciden en cuanto a la época de ocupación del Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez,
las cuales se resumen a continuación:
Fechas
02/10/08
12/12/08
Tipo de Documento
Informe al Presidente del INDERT
Informe de Verificación de funcionarios del INDERT
17/07/09
Solicitud de compra de lotes no coloniales
Periodos de Ocupación
3 años
10 a 11 meses (construcción de la
vivienda)
1 año 6 meses
En los documentos analizados, existen 2 diferentes informes de verificación, realizada
por diferentes funcionarios del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en
las cuales se observa contradicciones en cuanto a ocupación y mejora, las cuales se
resumen a continuación:
Fechas de
informes
06/08/08
los
Recurrente
Mercedes
González
(recurrente del Expediente
analizado)
12/12/08
Edis Antonio Quiñónez (su
pedido fue glosado al
expediente de la anterior
persona). Llamativamente
no se ha generado nuevo
expediente de solicitud de
tierras.
Funcionarios
Comisionados
Fernando Avalos y
José Silvero
Mario Lovera,
Marcos Alfonso y
Nelson
Astigarraga
Contradicciones
expuesta
en
los
informes
3.1 Ocupación
La fracción es Estudio no se encuentra
ocupada por el solicitante ni por terceros.
3.2 Mejoras
A la fecha de la inspección no se observo
mejora alguna.
Ocupación: la fracción en cuestión se
encuentra ocupada por el señor Antonio
Quiñónez.
Mejoras: Una Vivienda de madera de 8x5
m2, con techo de zinc, con corredor de
4m2, limpieza de 3 has, aproximadamente,
y un pozo precario de 3 metros de
profundidad, que según expresiones del
Señor Quiñónez, las mejoras datas de 10 a
11 meses.
Posteriormente, en base al Dictamen N° 665 de fecha 23/06/2011, se dictamina a favor de la
adjudicación del Lote N° 97 de la Colonia Kuarajhy Retá del distrito de Bahía Negra,
departamento de Alto Paraguay al señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez.
Detalle de hechos:
En fecha 23/12/08, el Sr. Edis Antonio Quiñónez Sánchez, solicitante del Lote N° 97 de
la Colonia “KUARAJHY RETA”, presenta Plan Básico de Explotación. En fecha 28/04/09
el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59414 al beneficiario por el pago del
importe de G. 37.203.685 de la tierra más otros gastos que suman 38.651.832.
Por Resolución P. Nº 2218 de fecha 16/07/09 (fecha anterior a la solicitud oficial
presentada por Edis Antonio Quiñónez Sánchez) se fija nuevos precios básicos por
Hectáreas, para la venta de tierras fiscales y lotes coloniales, en la Región Occidental
que paso de G. 30.000 a G. 309.500 para la zona de la Colonia Kuarajhy Reta.
Oficialmente en fecha 17/07/09 se presenta la solicitud de compras de lotes no
coloniales firmado por Edis Antonio Quiñónez Sánchez, el administrador y el Director
Región Occidental.
En fecha 02/02/10 el INDERT expide el RECIBO DE DINERO N° 59440 al beneficiario
por el pago del importe de G. 54.889.356 por valor de la tierra más otros gastos. (según
consta en Informe sobre Confirmación de Ingresos de Pagos de fecha 05/07/11).
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
43 (Cuarenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En fecha 27/06/11 por Resolución P. N° 601/11, se adjudica el lote al Edis Antonio
Quiñónez Sánchez.
Posterior en fecha 12/07/11 el INDERT emite una Liquidación de Venta de Tierras en el
cual se expone los pagos realizados por el Señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez que
totalizan un importe de G. 92.093.041 por un total de 2.895 há. 8.503 m2 3.367 cm2.
En fecha 19/10/11 el INDERT otorga el Título de Propiedad N° 213325 de la fracción
adjudicada a favor del Señor Edis Antonio Quiñónez Sánchez.
Resumiendo, la situación arriba expuesta ha ocasionado que el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra deje de percibir recursos, cuya liquidación y pago debió ser como se
describe a continuación:
Superficie
1240,1228
1655,7275
VALOR TIERRA
Fondo de Ahorro 4%
Gastos Administrativos 2%
Importe del Título
Sub Total
Pago s/Recibos N° 59414
Total que debió ser pagado al INDERT según la Resolución P. 2218/09
Precio G. por há.
30.000
309.500
Total Gs.
37.203.684
512.447.661
549.651.345
21.986.054
10.993.027
5.000
582.635.426
37.203.684
545.431.742
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a
esta observación.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido
descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación,
expuesto en líneas anteriores.
Observación CGR Nº 7
Adjudicación por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de 2 (dos)
Lotes Agrícolas a una misma persona, en incumplimiento a lo establecido en el artículo 1
de la Ley Nº 2.531/04 “Que modifica el Estatuto Agrario”, lo cual demuestra que la entidad
no cumple con uno de sus fines de equidad distributiva, lo cual produce que otros
beneficiarios de la reforma no puedan acceder a un lote.
En base a las consultas realizadas al sistema de la entidad, específicamente a CONSULTA DE
TITULOS DEFINITIVOS, esta auditoría ha accedido a la siguiente información: (se expone
impresión de pantalla)
Sr. José Lahaye
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Ing. Agr. José Spinzi
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44 (Cuarenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Fuente de información: Datos extraídos y contenidos en la base de datos del Registro Agrario.
En base a los gráficos expuestos, se han encontrado en el sistema que, la beneficiaria Sandra
Ferreira Papa ha sido beneficiada con un poco más 24 hectáreas en el año 2007
específicamente en la Colonia Jejuí Norte (Título Nº 210.797). Con posterioridad a tal
adjudicación, nuevamente ha sido beneficiada con un poco más de 25 hectáreas durante el año
2008 en la Colonia Lomas Valentinas (Título Nº 212.266).
Al respecto se expone que la nueva redacción dada por el artículo 1 de la Ley Nº 2.531/04, se
establece lo siguiente “Se considerarán beneficiarios de esta Ley, a los efectos de la
adjudicación de tierras por parte del Organismo de Aplicación, aquellas personas que cumplan
con los siguientes requisitos:
d) no haber sido adjudicado anteriormente con tierra por parte del Organismo de Aplicación.
Posteriormente y analizados los informes proveídos por los funcionarios de la entidad
(contenidos en la Nota A.I. 151/12 de fecha 20/11/2012) y los documentos remitidos como ser:
Resolución P. N° 2432/07 que adjudica en venta el Lote Agrícola N° 10 a favor de Sandra
Ferreira Papa con C.I. N° 4442787 de fecha 29/08/2007 y Resolución P. N° 1157/08 que
adjudica en venta el Lote Agrícola N° 4 a favor de Sandra Ferreira Papa con C.I. N° 4442787 de
fecha 04/06/2008, esta auditoría ha concluido que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de
la Tierra ha adjudicado 2 (dos) Lotes Agrícolas a una misma persona, en incumplimiento a lo
establecido en el artículo 1 de la Ley Nº 2.531/04 "QUE MODIFICA EL ARTICULO 16 DE LA
LEY N° 2002/02, "QUE MODIFICA VARIOS ARTICULOS DE LA LEY N° 1863/02, Y LOS
ARTICULOS 17, 58, 90 Y 93 DE LA LEY N° 1863/02 "QUE ESTABLECE EL ESTATUTO
AGRARIO".
Además incumple la LEY Nº 1.863/01 QUE ESTABLECE EL ESTATUTO AGRARIO en cuyo
artículo 43 expone:
Los beneficiarios de esta ley tendrán derecho a la adjudicación de un lote colonial
agrícola o ganadero. En ningún caso se podrá adjudicar más de un lote agrícola o
ganadero a cada beneficiario o a su cónyuge, salvo los lotes suburbanos o urbanos.
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45 (Cuarenta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Esto demuestra que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no cumple con uno
de sus fines establecidos en la nueva redacción dada por el artículo 1 de la Ley Nº 2.002/02,
Art. 2° De la Reforma Agraria y el Desarrollo Rural que expone:
“La Reforma Agraria y el Desarrollo Rural se definen en los términos y con los alcances
establecidos en los Artículos 109, 114, 115, 116 y concordantes de la Constitución
Nacional. Esta Reforma promoverá la adecuación de la estructura agraria, conducente al
arraigo, al fortalecimiento, y a la incorporación armónica de la agricultura familiar
campesina al Desarrollo Nacional, para contribuir a superar la pobreza rural y sus
consecuencias, a través de una estrategia general que integre productividad,
sostenibilidad ambiental, participación y equidad distributiva”
Esto a su vez genera que otros beneficiarios de la reforma no puedan acceder a un Lote
Agrícola para obtener niveles de ingresos para su arraigo efectivo y cobertura de sus
necesidades básicas.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a
esta observación.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido
descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación.
Observación CGR Nº 8
Falta de actualización por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
en las escalas de precios de venta de tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del
Estatuto Agrario en las Regiones Oriental y Occidental, ya que las mismas datan de los
años 2003 y 2009 respectivamente.
En base a las copias de las Resoluciones provistas por los responsables del Instituto Nacional
de Desarrollo Rural y de la Tierra, los auditores han verificado el contenido de las siguientes
Resoluciones:
Para la Región Oriental
Resolución Consejo N° 27 de fecha 28/01/2003, “QUE ESTABLECE NUEVOS
PRECIOS BÁSICOS PARA VENTA DE TIERRAS”
Para la Región Occidental
Resolución P. N° 2218 de fecha 16/07/2009,
Resolución P. N° 2277 de fecha
Resolución P. N° 3186 de fecha 21/09/2009,
En las resoluciones citadas anteriormente que datan de los años 2003 y 2009, se fijan precios
para venta de tierras en la región Oriental y Occidental a ser adjudicadas a los beneficiarios de
la reforma agraria.
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46 (Cuarenta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Esta auditoría considera estos precios están muy por debajo de los valores actuales para venta
de tierras. Actualmente (año 2012) en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, en
las liquidaciones de ventas de tierras se están aplicando precios por Hectáreas muy por debajo
de los valores actuales. A continuación se expone algunos valores establecidos en la
Resolución P. N° 2218, los cuales fueron aplicados a un futuro beneficiario de la reforma
agraria.
Se destaca que la presente observación ya fue mencionada en el Informe Final Res. CGR Nº
983/11 “Auditoría de Gestión al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
correspondiente al Ejercicio Fiscal , lo cual demuestra la falta de interés de las autoridades del
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en dar cumplimiento a las recomendaciones
de la Contraloría General de la República
En dicho escaneado, se puede apreciar el documento LIQUIDACION - VENTA DE TIERRAS
N° 170201-000807, realizado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra a una
futura beneficiaria de una superficie de lote ganadero en el Distrito de Mariscal Estigarribia con
un total de un poco más de 559 hectáreas.
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47 (Cuarenta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En dicha liquidación se han aplicado precios de G. 30.000 (Guaraníes treinta mil) por cada
hectárea (precios establecidos antes de la Resolución P. N° 2218) ya abonado por la
beneficiaria en el año 2008 por un total de un poco más de 393 hectáreas. Por el saldo de un
poco más de 166 hectáreas, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha aplicado
los precios de G. 400.000 (Guaraníes cuatrocientos mil) por cada hectárea (nuevos precios
establecidos en la Resolución P. N° 2218 y que rigen actualmente).
Al respecto, esta auditoría expone que en el artículo 14 de la Ley N° 2419/04 QUE CREA EL
INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA, se establece lo
siguiente:
Son atribuciones y funciones del Presidente:
1°) Con acuerdo y dictamen vinculante de la Junta Asesora y de Control de Gestión:
g) definir condiciones y escala de precios de venta de las tierras a ser adjudicadas a
beneficiarios del Estatuto Agrario, en concordancia con lo dispuesto en el citado Estatuto;
Además en el artículo 27 se expone:
El patrimonio del Instituto y sus fuentes de recursos estarán constituidos por:
c) el importe de la venta y arrendamiento de sus tierras;
Por último esta auditoría habiendo analizado las liquidaciones de ventas de tierras y lo
establecido en las Resoluciones que fijan los precios para venta de tierras en la región Oriental
(del año 2003) y Occidental (del año 2009), considera que estos “nuevos precios” se hallan muy
por debajo de los valores actuales para venta de tierras, lo cual impacta negativamente en los
recursos a ser percibidos por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra,
considerando que dichos precios están totalmente desactualizados.
Si bien existe una cuestión social de por medio, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra deberá analizar seriamente los precios que viene cobrando cuando adjudica una porción
de tierra, ya que los precios utilizados hoy son muy inferiores a precios reales de mercado. Si
bien, es lógico que no se pretenda utilizar como parámetro dicho precio (mercado) ya que
causará un revuelo en el sistema de adjudicación de lotes, se deberán tomar ciertas
consideraciones y elevar dichos precios para, de esta manera, no producir pérdidas para el
Instituto, lo cual se traduce en pérdida para el Estado Paraguayo.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a
esta observación.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido
descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación.
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48 (Cuarenta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Capítulo
IV
Descripción
CONSTRUCCIONES
Observación CGR Nº 9
Gestión Presupuestaria deficiente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra (en el primer semestre del año 2012) en el presupuesto destinado a
Construcciones (Grupo 520), debido a la falta de ejecución de la totalidad de lo
presupuestado, que asciende a Gs. 45.132.813.441 (Guaraníes cuarenta y cinco mil ciento
treinta y dos millones ochocientos trece mil cuatrocientos cuarenta y uno).
Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado el Informe del Detalle de Gastos del
Sistema de Contabilidad SICO constatando la falta de ejecución del presupuesto
(obligado/pagado); a tal solicitamos nos informen las razones o fundamentos por las cuales el
INDERT no ha ejecutado (obligado/pagado) el presupuesto de gastos correspondientes al
Sub-grupo 520 “Construcciones” correspondientes al periodo desde el 01/01/2012 al 30/06/2012
a través del Memorándum CGR N° 03 en su punto 1; contestando a través del Memorándum
D.P: N° 74 de fecha 03/10/2012, que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
no ha ejecutado el presupuesto de gasto correspondientes al Objeto de Gastos 520
“Construcciones” para este primer semestre del año; debido a los siguientes detalles:
-Según Memos Nros. 53/12 y 65/12, se solicita la creación en el Plan Financiero asignado al Tipo de Presupuesto 03
de Inversión – Programa 03 Inversiones Rurales – Proyecto FIDES, los productos con las denominaciones
siguientes: 566 “Construcciones de Unidades Salud Familiar”, 1076 “Construcción de Unidades Básicas Sanitarias” y
1159 “Construcción de Escuelas Rurales”.
- El pedido obedeció atendiendo que en el Plan Financiero vigente no existía los mencionados productos en el SIAF
no pudiendo afectarse los pagos de compromisos con relación a los tres tipos de Construcciones adjudicados en el
ejercicio fiscal 2011 y que el INDERT no logró realizar los pagos de anticipo financiero, por lo que con la creación
de dichos productos se pretende habilitar el plan financiero con las cuotas de gastos correspondientes a ser
afectados al presupuesto vigente, así como el pago de los Certificados de Obras a ser presentadas por los
contratistas durante la ejecución de las obras, considerando las convalidaciones de códigos de contrataciones
tramitados por la Unidad Operativa de Contrataciones ante la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas,
en virtud a los contratos suscritos entre el INDERT y las firmas.
En el Memorándum N° 53 de fecha 13/03/2012 también expone que: también se prevé el pago de compromisos
por Construcciones de Escuelas correspondientes a ejercicios anteriores, considerando las convalidaciones
ante la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas.
- Según Memo FIDES N° 144/12, posterior a la habilitación de los productos mencionados más arriba por parte del
Ministerio de Hacienda en el SIAF, se elevó una propuesta de Modificación de las cuotas de gastos del plan
financiero. Ajuntan Memorándum N° 065 de fecha 21/03/2012 del Ing. E. H. César González Parini Director General
de la Dirección General del FIDES como del Lic. Arturo I. Bogado M. Director de la Dirección de Administración y
Finanzas – FIDES en la que remite Formulario B-04-13 Modificación Física de Productos, para su tramitación
pertinente ante el Ministerio de Hacienda, y posterior habilitación para la carga de Plan Financiero respectivo para los
productos indicados en dicho formulario, de conformidad a lo establecido en el Decreto N° 8334/2012 “Que
reglamenta la Ley N° 4581/2011”
Así también presentan la Justificación de los Productos con sus respectivas Metas:
Escuelas en los asentamientos de: Ex Mezquita (Pablo Ibáñez II) y San Vicente ambos del Dpto. de San Pedro; 13
de Junio (Ex Montalbetti) Dpto. de Itapúa; Santa Lucía (Caaguazú Poty), Mil Palos y Banderitas éstos del Dpto. de
Caaguazú. El total de beneficiados con acceso a la educación serán 690 (seiscientos noventa) niños.
Construcción de Unidades Básicas Sanitarias (UBS): Serán construidas 167 unidades distribuidas en los
siguientes asentamientos 29 Unidades en Reconquista Dpto. de Concepción, 47 unidades en Agua Blanca Dpto. de
Canindeyú, y 25 unidades en 15 de Agosto Dpto. de Cordillera.
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49 (Cuarenta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Construcción de Unidades de Salud Familiar: Serán construidos 05 (cinco) unidades distribuidos en los
siguientes asentamientos Araujo Cué cantidad de beneficiarios 80 (ochenta) familias y Cerro Azul cantidad de
beneficiarios 48 (cuarenta y ocho) familias. El triunfo cantidad de beneficiarios 373 (Trescientos setenta y tres)
familias, Guayaki Kua cantidad de beneficiarios 98 (noventa y ocho) familias todos éstos asentamientos
corresponden al Dpto. de Caaguazú.
Por Memorándum N° 144 de fecha 22/05/2012 del Ing. E. H. César González Parini Director
General de la Dirección General del FIDES como de la Lic. Marina I. Cuquejo S. Directora de la
Dirección de Administración y Finanzas – FIDES por el cual remiten propuesta
reprogramación presupuestaria FIDES 2012 del Presupuesto Tipo 3 – FIDES, por un
monto total de G. 15.001.289.038 (Guaraníes quince mil un millones doscientos ochenta y
nueve mil treinta y ocho), conforme a las planillas y justificación adjuntas al presente memo.
No obstante, cabe resaltar que el Sub Grupo en cuestión tuvo una disminución de
17.018.710.678 (Guaraníes diez y siete mil dieciocho millones setecientos diez mil seiscientos
setenta y ocho) 37,71% del Presupuesto inicial G. 45.132.813.441 (Guaraníes cuarenta y cinco
mil ciento treinta y dos millones ochocientos trece mil cuatrocientos cuarenta y uno) en el
segundo semestre siendo ejecutado (obligado) tan solo el 15,73% equivalente a G.
4.423.984.256 (Guaraníes cuatro mil cuatrocientos veinte y tres millones novecientos ochenta y
cuatro mil doscientos cincuenta y seis) de un presupuesto vigente de G. 28.114.102.763
(Guaraníes veinte y ocho mil ciento catorce millones ciento dos mil setecientos sesenta y tres).
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
En cuanto a la Gestión Presupuestaria efectivamente la Institución tuvo una ejecución
deficiente, más, se debe considerar los desembolsos que dejó de realizar el Ministerio de
Hacienda, puesto que la mayoría de los Recursos provenían de Fuente de Financiamiento 10,
Recursos del Tesoro, por lo cual no se pudo realizar una ejecución eficiente.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a lo expresado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra y el
Listado de Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto (CRLEJE07), en el cual se observa
que no se ha ejecutado en el primer semestre del año 2012) el presupuesto destinado a
Construcciones (Grupo 520), esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente
observación.
Esto desembocó en que el INDERT no haya cumplido con las metas trazadas para el semestre
debido a la falta de ejecución presupuestaria. En cuanto a lo manifestado en descargo,
referente a la falta de transferencia de recursos del Ministerio de Hacienda, el INDERT debió
extremar esfuerzos y gestionar dichas transferencias. Al respecto, no se han remitido en
descargo notas dirigidas a la cartera de Estado pertinente solicitando transferencia de recursos.
Sr. José Lahaye
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50 (Cincuenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Capítulo
Descripción
V
APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
ONG: Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA)
DESCRIPCION DEL PROYECTO: Mini Industria y Productivo
MONTO CONVENIO: G. 1.239.753.152 (Guaraníes un mil doscientos treinta y nueve
millones setecientos cincuenta y tres mil ciento cincuenta y dos)
Observación CGR Nº 10
Deficiencias en determinados documentos del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra, ya que las cantidades de beneficiarios no coinciden.
Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado documentos obrantes en el
Expediente N° 8945 de fecha 16/12/2011, en dicho expediente se ha visualizado que en el
Convenio Marco firmado por el Instituto y la ANAPA se ha establecido el apoyo en materia de
agricultura familiar a 1.653 familias.
En el mismo expediente se ha visualizado la existencia de un informe de Aportes ONG-Avances
de Ejecución 2011, en dicho documento se ha informado la adquisición de herramientas
menores en una cantidad de 1.563 familias, compuestas de azadas, machetes, limas,
regaderas, palas, sembradoras, rastrillos.
A la vez, según rendición de cuentas la Factura Contado N° 001-001-0343254 de fecha
01/11/11, se puede constatar que la ANAPA ha adquirido una cantidad de 1.563 herramientas
menores a un costo total de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones
doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro).
Al respecto se puede observar que existe una diferencia de 90 beneficiarios entre lo expuesto
en el Convenio Marco y lo realmente adquirido y distribuido expuestos en varios documentos
(informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y Factura) cuyo detalle se expone a
continuación:
Descripción
Herramientas menores (azadas,
machetes, limas, regaderas, palas,
sembradoras, rastrillos)
Cantidad
familias a ser
beneficiadas
S/Convenio
Cantidad de herramientas
distribuidas S/Informe de
Aportes ONG-Avances de
Ejecución 2011 y Factura
1.653
1.563
Diferencia
90 familias
que no han
sido
beneficiarias
Fuente de información: Datos extraídos de documentos e informes proveídos por el Instituto.
Al respecto, la CLAUSULA NOVENA del Convenio Marco expone que el convenio puede ser
modificado previa aprobación por escrito de las partes a través de una Adenda. Esta auditoría
no ha visualizado ningún documento que avale la modificación del total de beneficiaros para los
Proyectos Productivos cuya cantidad debió ser de 1.653 familias a ser beneficiadas.
El total de familias a ser beneficiadas debió ser de 1.653, sin embargo la ANAPA solo ha
beneficiado a 1.563 familias (según informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y
Factura), 90 familias menos de lo establecido en la CLAUSULA TERCERA del Convenio Marco.
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51 (Cincuenta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Escaneado de Informe de Aportes ONG-Avances de Ejecución 2011 y Factura, donde se
expone la cantidad de herramientas adquiridas (para un total de 1.563 familias).
Fuente de Información: Información adjunta a las Rendiciones de Cuentas del Expediente INDERT N° 8945 de fecha 16/12/2011.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El INDERT ha firmado un Convenio Marco con la Asociación Nacional de Productores
Agropecuarios (ANAPA), en fecha 16 de setiembre del año 2011, donde se ha establecido el
apoyo en materia de agricultura familiar para 1.653 familias productoras.
El FIDES a través del Departamento de Coordinación y Seguimiento, dependiente de la
Dirección de Inversiones Rurales y la Dirección de Auditoria ha realizado las verificaciones en
forma “aleatoria” de entregas de herramientas en los asentamientos beneficiados por la ANAPA.
Dichas verificaciones en esa época resultó difícil realizar en todos los asentamientos
beneficiados por problemas de transporte. El FIDES en ese entonces no contaba con vehículos
disponibles para realizar dichos trabajos, por lo que resultó difícil realizar las verificaciones en
su totalidad.
No obstante, es importante mencionar que el Departamento de Control y Seguimiento
dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas es el encargado la verificación de las
Rendiciones de Cuentas según como indica en el Convenio Marco, Cláusula Octava:
Rendiciones de Cuenta: “Para la rendición de cuentas, la ANAPA deberá de presentar al
INDERT las rendiciones de cuentas de las transferencias realizadas para su recepción y
verificación previa a su presentación ante la Contraloría General de la República. La rendición
de cuenta se deberá realizar atendiendo las disposiciones legales vigentes de Administración
Financiera del Estado y acorde a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado”, Ley N° 4.249, “Que aprueba el Presupuesto de Gastos de la Nación,
para el Ejercicio Fiscal 2011” y sus reglamentaciones dispuesta por el Decreto N° 6.071/2011,
con especial énfasis en el Anexo A ítem 2-02 Transferencias a Entidades Sin Fines de Lucro y
Personas Físicas. Una vez presentada la mencionada rendición de cuentas al Ente Contralor
deberán remitir al INDERT”.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
52 (Cincuenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Así mismo, según Resolución Presidencia N° 1826/12, figura en su Art. 2°.- A fin de proseguir
con los trámites pertinentes para el desembolso, una vez reunidos y cumplidos con las
exigencias establecidas para el efecto, se procederá de la siguiente forma:
a) La Gerencia de Administración y Finanzas, una vez recepcionada las solicitudes
presentadas por los recurrentes a ser beneficiados con las transferencias de
recursos, remitirá el legajo de documentos al Departamento de Control y
Seguimiento, a los efectos de verificar la documentación presentada por los
recurrentes y si las mismas se ajustan a los requisitos establecidos en el Art. 1°,
según sea el caso.
El Departamento de Control y Seguimiento realizara el Control y la Verificación de toda la
documentación exigida para este proceso, debiendo dar su conformidad una vez reunidos y
cumplidos con las exigencias establecidas, y remitir el legajo a la Secretaria General. Se
adjunta Resolución Presidencia N° 1826/11.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface lo expuesto por la auditoría, ya que si bien se expresa que
en el convenio figuran 1.653 familias a ser beneficiadas, los documentos de rendición equivalen
a asistencia a 1.563 familias (ver “Información para el monitoreo de gestión” y la
correspondiente factura), existiendo la diferencia expuesta en líneas anteriores, motivo por el
cual esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación.
Observación CGR Nº 11
No se han remitido al equipo auditor documentos (Actas) que avalen la entrega de kits de
herramientas menores a los beneficiarios conforme a las adquisiciones realizadas por la
ANAPA, por un importe de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos
millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro).
Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado documentos obrantes en los legajos
y rendiciones de cuentas presentadas por la ANAPA al Instituto. Según rendición de cuentas en
la Factura Contado N° 001-001-0343254 de fecha 01/11/11, se puede constatar que la ANAPA
ha adquirido una cantidad de 1.563 herramientas menores a un costo total de G. 482.276.154
(Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta
y cuatro).
En dichos documentos de rendición de cuentas, no se han constatado la existencia de
documentos que avalen la entrega a los beneficiarios finales de las adquisiciones realizadas
parte de la ANAPA en el marco del Convenio Marco firmado en fecha 16/09/2011.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Esta dependencia no dispone de las actas de Entrega Final a los beneficiarios por lo que
sugiero recurrir al Departamento de Control y Seguimiento, dependiente de la Gerencia de
Administración y Finanzas, lugar donde debería obrar todas las actas de entrega a los
beneficiarios.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo expresa que el FIDES no dispone de las actas de entrega deslindando
responsabilidad y exponiendo que el lugar donde deben obras dichas actas es el Departamento
de Control y Seguimiento, dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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53 (Cincuenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Sin embargo, en descargo no se remite acta alguna que refleje la entrega de herramientas
menores a las familias beneficiadas.
Es importante destacar que la cláusula Sexta (punto 1) del Convenio suscripto con Anapa
establece que el Departamento de Control y Seguimiento del FIDES debe fiscalizar y verificar la
recepción por parte de los beneficiarios de lo materiales, herramientas e insumos de acuerdo al
Plan de Inversiones aprobado por el INDERT. Esta función no se puede realizar ya que no se
cuentan con las actas o documentos que justifiquen la entrega de materiales y otros a los
beneficiarios finales.
Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso.
Observación CGR Nº 12
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido documentación
(Adenda y Resolución) que respalde modificación al Convenio Marco con la ANAPA en
cuanto al monto a ser transferido.
Según Convenio Marco firmado entre el Instituto y ANAPA en fecha 16/09/2011, en su
CLÁUSULA TERCERA, expone:
“Monto Total Aprobado Mini Industrias y Proyectos Productivos Guaraníes 1.239.753.152 (Mil
doscientos treinta y nueve millones setecientos cincuenta y tres mil ciento cincuenta y dos)”
En base a las Rendiciones de cuentas verificadas por la auditoria, se ha identificado que el total
transferido ascendió a G. 1.364.753.137 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y cuatro millones
setecientos cincuenta y tres mil ciento treinta y siete) tal como se expone en el siguiente cuadro:
Ejecución Presupuestaria
Obligado y pagado en el ejercicio 2011
Obligado en el ejercicio 2011 y pagado
con Deuda Flotante
Obligado y pagado en el ejercicio 2012
Fecha
de
desembolso
18/10/11
18/10/11
14/02/12
21/02/12
10/04/12
Total Transferido G.
N°
de
Cheque
3715036
3715037
7177651
7177656
311204
Monto G.
532.951.891
210.900.000
140.600.000
125.000.000
355.301.246
1.364.753.137
Fuente de información: Datos extraídos del SIAF.
Al respecto, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido a la auditoría
algún documento (Adenda y Resolución) que demuestre una modificación al Convenio Marco
firmado entre el Instituto y la ANAPA.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Esta dependencia no cuenta con la Addenda firmada por lo que se sugiere recurrir a la
Gerencia de Administración y Finanzas que en esa época se encontraba desempeñando como
Gerente el Licenciado Silvestre Aquino y centralizaba la mayoría de las documentaciones
correspondientes a los convenios firmados.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
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54 (Cincuenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo expresa que el FIDES no cuenta con la Addenda firmada debido a que en aquella
época se centralizaba la documentación relacionada a convenios en la Dirección de
Administración y Finanzas.
Sin embargo, en descargo no se remite adenda alguna relacionada a lo observado por el equipo
auditor, lo cual refleja que el INDERT ha pago Gs. 124.999.985 (Guaraníes ciento veinticuatro
millones novecientos noventa y nueve mil novecientos ochenta y cinco) si contar con adenda
que modifique el convenio firmado inicialmente.
Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso.
Observación CGR Nº 13
No se han remitido copias de Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de
Gestión, donde se aprueban las transferencias a varias ONGs, las cuales durante el
primer semestre del año 2012 representan G. 7.655.387.232 (Guaraníes siete mil
seiscientos cincuenta y cinco millones trescientos ochenta y siete mil doscientos treinta
y dos).
Durante de los trabajos de campo esta auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas referente a las Organizaciones detalladas a
continuación:
Organización
Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA)
Centro Nacional de Organización Campesina, Indígena y Populares (CNOCIP)
Fundación Paraguay para Todos
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory
Monto
Transferido G.
355.301.246
92.913.014
2.209.500.000
4.000.000.000
997.672.972
7.655.387.232
Total G.
Fuente de información: Datos extraídos del SIAF.
Por Memorándum N° 103 de fecha 15/10/2012 el Ing. Com. Abel Brítez Director General del
FIDES informa que para el tratamiento de los distintos proyectos (FIDES) presentados por las
Organizaciones Campesinas o Entidades sin fines de Lucro (ONG’s) se utilizan los siguientes
procedimientos:
Al respecto se informa que las dependencias intervinientes en el proceso es conforme al
siguiente detalle:
a) La Organización presenta proyecto en Mesa de Entrada de la Institución, formándose
expediente del mismo.
b) El expediente es remitido a la Secretaria General.
c) Secretaria General remite el Expediente al FIDES, a fin de evaluar la factibilidad del
Proyecto y corroborar los documentos adjuntos.
Sr. José Lahaye
Auditor II
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55 (Cincuenta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
d) Una vez verificado el Proyecto por la Dirección de Inversiones Rurales del FIDES y con
dictamen de la Dirección de Asesoría Jurídica del FIDES, previa verificación de todas las
documentaciones, se remite el Expediente, con el borrador del Convenio Marco –
elaborado por la Dirección de Inversiones Rurales, a la Junta Asesora y de Control de
Gestión para que el Proyecto sea aprobado por los miembros de la misma.
e) En el caso de que sea aprobado el Proyecto por los Miembros de la Junta, se remite a la
Secretaria General a fin de formular Resolución que aprueba el Convenio Marco, luego
se suscribe el convenio.
Esta situación incumple lo establecido en la Ley N° 2419/02 “QUE CREA EL INSTITUTO
NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA TIERRA)
CAPITULO II
Artículo 14.- ATRIBUCIONES Y FUNCIONES DEL PRESIDENTE.
Son atribuciones y funciones del Presidente:
1°) Con acuerdo y dictamen vinculante de la Junta Asesora y de Control de Gestión:
i) aprobar los proyectos de inversión a ser financiados por el FIDES, en acuerdo con
las normas y reglamentos de administración y gestión establecidos para el efecto;
Al respecto, durante las verificaciones realizadas por la auditoria a los documentos presentados
por las ONGs (encontrados en expedientes) no se han encontrado ninguna copia de las Actas
de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión en la cual se aprueben las transferencias
a ser financiados con recursos del FIDES.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Según Memo remitido por la Junta Asesora y de Control de Gestión de fecha 19 de marzo del
corriente año, remite en archivo adjunto las actas de aprobación de la Asociación Nacional de
Productores Agropecuarios (ANAPA) y del Centro Nacional de Organización Campesina,
Indígena y Populares (CNOCIP); no así de la Fundación Paraguay para Todos y de la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory.
N°
ORGANIZACION
MONTO
OBS.
TRANSFERIDO
355.301.246
X
Asociación
Nacional
de
Productores
Agropecuarios (ANAPA)
Centro Nacional de Organización Campesina, 92.913.014
X
2
Indígena y Populares (CNOCIP)
Fundación Paraguay para Todos
2.209.500.000
XX
3
Asociación de Protección y Promoción de la 4.000.000.000
XX
4
Naturaleza Yvy Rory
997.672.972
Total Gs.
7.655.387.232
Obs.: X: Se adjuntan actas de aprobación en archivos adjunto.
XX: No obran informes de aprobación en la Junta Asesora y de Control de Gestión.
1
Sr. José Lahaye
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56 (Cincuenta y seis)
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EVALUACIÓN DEL DESCARGO
En el descargo, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha proveído a la auditoría
copias de Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión relacionadas a las siguientes
ONG:
Denominación de
la ONG
ANAPA
CNOCIP
Documento proveído
por el INDERT
Acta de la Junta Asesora
y de Control de Gestión
Acta de la Junta Asesora
y de Control de Gestión
N° de Acta
Fecha
Monto del Proyecto
11/2012
13/11/2012
500.000.000
09/2012
06/09/2012
700.000.000
Fuente de información: Datos extraídos de las Actas de la Junta Asesora y de Control de Gestión N° 09 y 11 del año 2012.
En el cuadro se puede observar que por ACTA N° 09/2012 de fecha 06/09/2012, la Junta
Asesora y de Control de Gestión ha aprobado el proyecto presentado por la CNOCIP
(Expediente N° 1959/12). Posterior a eso por ACTA N° 11/2012 de fecha 13/11/2012, la Junta
Asesora y de Control de Gestión ha aprobado el proyecto presentado por la ANAPA
(Expediente N° 805702/12)
Durante los trabajos de campo, por Memorándum G.A.F. N° 005 de fecha 04/10/2012 el
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha remitido al Equipo Auditor Informes en el
cual se ha expresado lo siguiente:
“…los convenios relacionados con las Organizaciones MCNOC, Asociación Campesina
Agüerito, Asociación de Productores Agrícolas e Industrial Tava Guaraní, CONAMURI,
Organización de Lucha por la Tierra (ANAPA), Movimiento Agrario y Popular (MAP) y
Fundación Nación Guaraní fueron firmados en el ejercicio 2011, pero el desembolso se
realizó en el presente ejercicio como obligación pendiente de pago de ejercicios
anteriores.
Con respecto a los desembolsos realizados a las Organizaciones CNOCIP y Organización de
Lucha por la Tierra (ANAPA), se informa que los convenios de los mismos fueron
firmados en el periodo 2011 y el desembolso correspondiente a los del Rubro 842 se
realizó con fondos correspondientes al Presupuesto del Ejercicio 2012…”
Los documentos presentados por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (en el
descargo) no se relacionan a la observación de referencia debido a que, lo observado por los
auditores en cuanto a las ONGs. ANAPA y CNOCIP corresponden al ejercicio fiscal 2011 que
fueron desembolsados en el primer semestre del 2012, contrario a lo remitido por la entidad que
se relaciona al segundo semestre de año 2012.
En cuanto a las ONGs. Fundación Paraguay para Todos y de la Asociación de Protección y
Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, el Instituto respondió que “No obran informes de
aprobación en la Junta Asesora y de Control de Gestión.”
Por consiguiente en base a todo lo expuesto en la observación y teniendo en cuenta el
descargo del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, no se han remitido las Actas
de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión que avalan las transferencias a varias
ONGs, durante el primer semestre del año 2012, por lo tanto esta auditoría se ratifica en el
contenido de la presente observación.
Sr. José Lahaye
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57 (Cincuenta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Observación CGR Nº 14
Determinadas ONGs no han remitido facturas a nombre del Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra por G. 6.657.714.260 (Guaraníes Seis mil seiscientos
cincuenta y siete millones setecientos catorce mil doscientos sesenta), por
transferencias recibidas, incumpliendo normativas tributarias.
Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas referente a las Organizaciones detalladas a
continuación:
Organización
Asociación Nacional de Productores Agropecuarios (ANAPA)
Centro Nacional de Organización Campesina, Indígena y Populares (CNOCIP)
Fundación Paraguay para Todos
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory
Total G.
Monto
Transferido G.
355.301.246
92.913.014
2.209.500.000
4.000.000.000
6.657.714.260
Fuente de información: Datos extraídos del SIAF y documentos de rendiciones de cuentas.
Entre los documentos que respaldan las transferencias y rendiciones de cuentas, esta auditoría
ha verificado los documentos (facturas, recibos, notas de presupuesto y otros) que respaldan
los gastos efectuados por dichas ONGs; sin embargo no se han visualizado ninguna factura que
documente los ingresos percibidos en concepto de transferencias realizadas por el Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
Posteriormente, por Memorándum CGR N° 36/2012, la auditoría ha solicitado al Instituto lo
siguiente:
“Proveer informe sobre el motivo por el cual las entidades beneficiadas bajo el Objeto de Gasto
842 “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin Fines de Lucro” no emiten facturas a
nombre del INDERT por el total transferido para cada entidad; ejemplo:. La ONG XXX recibe G.
XXX y emite una factura en nombre del INDERT por dicho monto.”
En fecha 10/12/12, por MEMORÁNDUM G.A.F. N° 391/12 ha informado a la auditoría cuanto
sigue:
“Al respecto se manifiesta que se omitió este procedimiento en la reglamentación vigente
aclarando que dicha omisión será subsanada exigiendo la factura correspondiente a cada
Organización por la transferencia realizada.
Según el Decreto N° 6359 Impuesto a la Renta Rentas de Actividades Comerciales, Industriales
o de Servicios en su Art. 78° Documentación y Registro de sus Operaciones se señala en su
parte pertinente lo siguiente:
“Las entidades sin fines de lucro, aún aquellas que no realizan actividades alcanzadas
por el presente tributo y las que determinan el Impuesto por el régimen simplificado,
están obligadas a documentar sus ingresos y egresos, conforme a lo establecido en la Ley
y este reglamento, con los alcances previstos en el último párrafo del Art. 14º de la Ley.
La entidad sin fines de lucro documentará sus ingresos, sean estos provenientes de
enajenaciones de bienes muebles e inmuebles, cesiones del uso de bienes y prestaciones de
servicios o de cualquier otro origen mediante la expedición de comprobante de venta, aun
tratándose de operaciones no gravadas por el presente Impuesto.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
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Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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58 (Cincuenta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En los casos de percepción de donaciones deberán expedir un recibo, con las condiciones y
formalidades que establezca la Administración, individualizando al benefactor, donante o
encargado de su captación tratándose de colectas públicas o similares., precisándose
claramente su situación en el campo correspondiente al concepto de la operación.
Las entidades que realicen actividad gravada por el presente Impuesto, están obligadas a llevar
registros contables, debiendo adecuarse a las disposiciones contenidas en la Ley del
Comerciante y a los reglamentos”.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Esta dependencia no dispone de las facturas remitidas a nombre del INDERT por determinadas
ONG´s, por lo que sugerimos recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas por ser la
encargada de recepcionar las mismas.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo expresa que el FIDES no dispone de las facturas a nombre del INDERT emitidas
por las ONGs y sugiere recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas para responder el
punto. En descargo no se han adjuntado las facturas solicitadas por el equipo auditor,
incumpliendo disposiciones legales arriba mencionadas.
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la
presente observación.
Observación CGR Nº 15
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 4.997.672.972 a la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, incumpliendo el Art.
36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”.
Durante de los trabajos de campo, esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la
Naturaleza Yvy Rory al Instituto.
Al respecto, se ha constatado que en el marco de los convenios firmados entre la Institución con
la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un total de G.
4.997.672.972; se ha destinado fondos del FIDES a la declaración situación de Emergencia
Nacional a la producción de Alimentos de la Agricultura Familiar campesina e indígena a nivel
Nacional por un periodo de Noventa (90) días, debido a la prolongada sequía Decreto N° 8282
de fecha 17/01/2012; A continuación se expone cuadro demostrativo:
N°
Disposiciones Legales
Convenio
fecha
STR N°
/Fecha
Nota de
Crédito –
Comprobante
N° /Fecha
Comprobante
de Pago
/Fecha
Tipo de Pago
Decreto N° 8282
CH BNF N°
No cuenta con
(17/01/2012) Res. P N°
8899
34871/12
38/12
Serie E –
1
día – Febrero
730 (11/04/2012) Res. P.
(27/02/2012)
(29/02/2012)
(29/02/2012)
7177694
del 2012
N° 552 (22/02/2012)
(29/02/2012)
Decreto N° 8282
CH BNF N°
(17/01/2012) Res. P N°
32937
70750/2012
1129/12
Serie E –
2
11/04/2012
764 (12/04/2012) Res. P.
(25/04/2012)
(03/05/2012)
(04/05/2012)
7177700
N° 955 (24/04/2012)
(04/05/2012)
Total G.
Fuente de información: Datos extraídos de los documentos de rendiciones de cuentas proveídos por el Instituto.
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Monto G.
4.000.000.000
997.672.972
4.997.672.972
59 (Cincuenta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Al respecto, la Ley N° 2419/02 en su Artículo 36.- DESTINO UNICO expresa que:
Los recursos del FIDES serán destinados exclusivamente al financiamiento de proyectos de
desarrollo elegibles, que hubieren resultado aprobados, siendo dichas aplicaciones las
siguientes:
a)
preparación y ejecución de proyectos integrales de asentamientos rurales;
b)
preparación y ejecución de programas de organización y capacitación de comunidades
rurales;
c)
preparación y ejecución de proyectos agro productivos concurrentes al fortalecimiento
del arraigo de las familias beneficiarias;
d)
diseño y ejecución de operaciones topográficas y de mensura y loteamiento;
e)
diseño y construcción de red vial, incluyendo caminos de acceso e interno, obras de arte
y calles, previstas exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del
Instituto, afectando nuevos y antiguos asentamientos no arraigados;
f)
diseño y construcción de sistemas de provisión y distribución de agua potable para
consumo humano, sistemas de regadío, obras de ingeniería agrícola conservacionista, previstos
exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del Instituto, afectando
nuevos y antiguos asentamientos no arraigados;
g)
ayuda habitacional y de saneamiento ambiental, a base de capacitación de las familias y
provisión de materiales básicos, bajo régimen de trabajo en grupos solidarios de auto ayuda;
h)
otros estudios y proyectos y obras de infraestructura económica y social que respondan
a la finalidad del FIDES; y,
i)
Compra de tierras para asentamientos coloniales oficiales y/o pago de indemnizaciones
por expropiaciones, hasta el treinta por ciento de los recursos del FIR.
Como se puede observar, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha destinado
recursos para fines distintos a la naturaleza del FIDES, considerando que en dicho cuerpo legal
el alcance se refiere a proyectos de desarrollo y no a la atención de emergencias.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
La aprobación del Convenio Marco firmado entre la Institución INDERT con la Asociación de
Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory fue una decisión tomada por la máxima
autoridad del INDERT de aquel entonces (Dr. Emilio Camacho, Interventor) donde la
elaboración del Convenio como los Términos de Referencias fueron realizados por funcionarios
del entorno del Interventor (Gerencia de Administración y Finanzas y Secretaria General).
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que se expresa que la aprobación del
Convenio fue decisión tomada por la máxima autoridad de ese entonces. De igual manera,
suscriba quien suscriba, el convenio incumple el artículo 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra” debido a que los recursos utilizados debieron
materializarse para financiar proyectos de desarrollo elegibles y no a hacer frente a una
declaración de emergencia
Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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60 (Sesenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Observación CGR Nº 16
Irregularidades en el proceso de trasferencias de recursos del Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra ya que se ha adjudicado a la Asociación de Protección y
Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de Gs. 4.997.672.972 (Guaraníes
Cuatro mil novecientos noventa y siete millones seiscientos setenta y dos mil
novecientos setenta y dos) a pesar que dicha entidad contaba con Certificado de
Cumplimiento Tributario en Controversia (22/02/2012).
Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la
Naturaleza Yvy Rory al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
Al respecto, se ha constatado que en el momento de la adjudicación, el Certificado de
Cumplimiento Tributario de fecha 22/02/2012 con validez hasta el 22/04/2012, se encontraba en
controversia siendo un requisito indispensable para ser adjudicado
Según el Decreto N° 8334/2012 que reglamenta la Ley de Presupuesto General de la Nación
para el ejercicio fiscal 2012, en su Capítulo 02 ítem 02-02 Transferencias a Entidades sin fines
de Lucro y Personas Físicas en el Art. 6° inciso f) Cumplimiento de las Normas Tributarias
expone:
“Para la transferencia de fondos. Las UAF’s Y SUAF’s de los OEE deberán exigir a las
entidades beneficiarias la estricta observancia del cumplimiento de las normas tributarias en
vigencia.”
La Resolución General N° 8 de la Subsecretaría de Estado de Tributación de fecha 30/12/2008
en el contexto de su Art. 1° Capítulo 1 –Conceptos inciso b) Certificado de Cumplimiento
Tributario en Controversia expone: “Documento entregado al contribuyente, en donde se indica
la existencia de reclamos pendientes ante la Administración Tributaria por incumplimiento de
sus obligaciones…”;
En base a las normativas tributarias, lo expuesto en la Ley de Presupuesto General de la
Nación para el ejercicio fiscal 2012 y, teniendo en cuenta los reclamos pendientes ante la
Administración Tributaria por incumplimiento de sus obligaciones por parte de la Asociación de
Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory, el Instituto no debió de adjudicar ni transferir
recursos a esta.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Como se menciona más arriba (Respuesta a observación CGR N°15) la aprobación del
Convenio entre el INDERT y la Asociación de Protección de la Naturaleza Yvy Rory fue una
decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces (Presidente y la
Gerencia de Administración y Finanzas); el FIDES tuvo conocimiento después que se haya
realizado el primer desembolso.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Considerando lo manifestado en descargo y la evaluación expuesta en la observación anterior,
esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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61 (Sesenta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Observación CGR Nº 17
Irregularidades en la adjudicación y posterior transferencia de recursos a la Asociación
de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory.
Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la
Naturaleza Yvy Rory al Instituto. En dichos, se ha constatado las siguientes anormalidades:
Providencia a la Asesora Jurídica, para emitir dictamen sobe el Convenio, sin
fecha:
En la misma se dictamina según se observa Dictamen N° 273 de fecha 22/02/2012 por
la Abog. Norma Elizabeth Valiente y en cuyo contexto explaya: que se encuentran
impedimentos legales para la firma de un Convenio Marco con la Asociación arriba
mencionada y de esta manera cumplir con la responsabilidad del gobierno nacional de
tomar las medidas que estén a su alcance para paliar las necesidades más sentidas de
la población campesina; no obstante en la misma párrafos más abajo expone Que, es
parecer de ésta dictaminante se dé cumplimiento pleno de los requisitos exigidos por el
Decreto N° 8334, en sus artículos 7°, 8° y 9°; a los efectos de la p… transferencia y
luego de éstos trámites, proceder a la transferencia, de conformidad al proyecto
presentado, todo de acuerdo a disponibilidad presupuestaria, salvo mejor parecer; en
relación al Monto G. 4.000.000.000.
El Convenio Marco (proveído a la auditoría) firmado entre el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra y la Asociación de Protección y Promoción de la
Naturaleza Yvy Rory por un Monto de G. 4.000.000.000, no cuenta con fecha.
La copia del Resultado de Análisis de los Materiales de Propagación de
Variedades Provenientes de la Agricultura, correspondiente a la Empresa
Comercial Industrial Graneros del Sur cuyo proveedor es Agrícola Colonial para
su producto Maíz Tupí no cuenta con la firma de los profesionales encargados que
certifican dichos resultados:
Así también existe una Acta de Reunión de Recepción de semillas de fecha 03/04/2012
en cuyo contexto explaya que “se llegó a un acuerdo con los representantes de la
empresa proveedora de retirar la totalidad de las semillas recepcionadas, por no reunir
las condiciones requeridas, como ser la presencia de restos de cuerpos extraños,
semillas dañadas por el trillado, falta de clasificación de las mismas; correspondiente a
2.248 kits de semillas que contiene cada una 10 kilos de maíz y 2 kilos de poroto”; para
el convenio correspondiente al Monto de G. 4.000.000.000.
Aprobación por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de
un segundo convenio con la Asociación de Protección y Promoción de la
Naturaleza, sin que ésta haya presentado las rendiciones de cuentas sobre el
primer convenio.
El primer convenio para la provisión de semillas de autoconsumo (firmado en el mes de
febrero del año 2012) entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra y la
ONG fue por G. 4.000.000.000 Posteriormente en fecha 11/04/12, se firma la Resolución
P. N° 730/12 y el segundo convenio para la provisión de kits de alimentos por un importe
de G. 997.672.972. Hasta esa fecha, la ONG no había presentado su rendición de
cuentas por el primer desembolso de G. 4.000.000.000.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
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Abog. Miguel Galeano
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62 (Sesenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Recién en fecha 16/04/12 (5 días después) presentaba su rendición de cuentas
correspondiente al desembolso de G. 4.000.000.000.
Antes de los hechos relacionados al segundo convenio el Asesor Jurídico del Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra argumentaba la inconveniencia de transferir
los fondos a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza correspondiente
al Expediente N° 1487/12 sobre el aporte de 1.000.000.000; debido a la falta de
rendición de cuenta por G. 4.000.000.000 por la compra de semillas; así también por
varias publicaciones en los medios sobre el “rechazo de las semillas” (por ser
consideradas inservibles); por otro lado, debe agregarse que la utilización del rubro 842
carece de criterios claros para la selección de la ONG beneficiaria. Situación que se
complica en el caso de la Asociación Yvy Rory, pues se trata de una ONG novel,
recientemente constituida (15 de diciembre de 2010), con escasa o nula experiencia en
el trabajo con organizaciones campesinas; esto tal vez debido a que entre los objetivos
de su constitución mencionados en sus Estatutos Sociales se puede leer que se
instituyó para la divulgación de principios éticos y ecológicos, así como la preservación
del medio ambiente. De allí que la actividad propuesta no se enmarque
perfectamente en la especialidad de la mencionada asociación.
Igualmente en el análisis que por principio de buena administración debe hacerse de una
potencial beneficiaria de transferencia de fondos públicos, hemos observado que la
Asociación Yvy Rory tiene la apariencia de ser una institución de tipo familiar, dado que
el Presidente y la Tesorera son marido y mujer, mientras que la miembro María Belén
Espínola Mayó es hija de ambos. (Se adjunta a este dictamen copia del informe
comercial emitido por la empresa INFORCONF sobre los Señores Juan Gumercindo
Espínola Román y María Luisa Mayo Insfrán de Espínola). Circunstancias que
disminuyen significativamente la calificación de la referida Asociación para ser
beneficiaria de transferencia de fondos públicos.
En el contexto de la Resolución Presidencial N° 955 de fecha 24/04/2012 en su Art. 1
expone: “…de conformidad al convenio aprobado por RP Nro. 764/12 de fecha 12 de
abril de 2012 y firmado entre el Instituto de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) y la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory; sin embargo es la
Resolución Presidencial N° 730 de fecha 11/04/2012 es la que “Aprueba el convenio de
cooperación entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra INDERT y la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza” para el monto de G.
997.672.972.
En el contexto de la Resolución P. N° 955 de fecha 24/04/2012 en su Art. 1° expone la
provisión de 3.835 kits de alimentos así también en el marco del convenio
correspondiente al desembolso de G. 997.672.972, siendo según Actas y Notas de
Remisión por 4.150 kits proveídos y ajustados a lo estipulado en el proyecto presentado.
Incumple la Cláusula Quinta del Convenio Marco en cuyo contexto explaya:
Especificaciones Técnicas de los Productos-Víveres a ser distribuidas por la
Asociación. - La ASOCIACIÓN deberá cumplir estrictamente los términos de referencia
que en INDERT le proveerá, estos estarán detallados en el ANEXO I de este convenio Anexo I - Términos de Referencia Adquisición de Alimentos para Personas Especificaciones Técnicas y Programa de Suministro. Se expone cuadro
demostrativo de las diferencias:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
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63 (Sesenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Distribución de las familias a ser asistidas y organizaciones a que pertenece
A
Nro.
2
3
10
12
14
B
C
Organización
Mbocaja – i
Jata – i 2
Arroyo Norte
Ma. Auxiliadora
San Miguel
Sub Total
TOTAL GENERAL
D
E
Distrito
Información
Convenio
Departamento
Cantidad de
familias Total de Kits
Proyecto
Vaquería
Yhu
Carayao
Buena Vista
Buena Vista
Caaguazú
Caaguazú
Caaguazú
Caazapá
Caazapá
250
100
105
200
47
702
4.150
F
Cantidad de
familias. Total de KIts
Información
Convenio
100
32
68
147
40
387
3.835
G (E-F)
Diferencia
150
68
37
53
7
315
315
Las familias que serán beneficiadas por el proyecto son las que están afiliadas a la Mesa Coordinadora Nacional de
Organizaciones Campesinas – MCNOC y al Movimiento Agrario y Popular – MAP y/o a sus organizaciones de base. Este
proyecto afectará a unas 4.150 familias afectadas por esta emergencia.
La composición de los Kits difiere de entre el Proyecto presentado y el Convenio Marco;
se expone a continuación el siguiente cuadro:
A
Producto
Yerba
Sal
Poroto
B
Proyecto
Presentado
Presentación
Paquete de 3 Kg.
Paquete de 1 Kg.
Paquete de 3 Kg.
C
D (C-B)
Anexo del
Convenio Marco
Diferencia
Paquete de 5 Kg.
Paquete de 5 Kg.
Paquete de 5 Kg.
2
4
2
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Como se menciona más arriba (Respuestas a observación CGR Ns° 15 y 16) fue una decisión
tomada por la máxima autoridad del INDERT de aquel entonces (Presidente y la Gerencia de
Administración y Finanzas); el FIDES tuvo conocimiento después que se haya realizado el
primer desembolso.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que el FIDES deslinda responsabilidad
expresando que toma conocimiento luego del primer desembolso, pero, no se responde lo
observado por el equipo auditor, relacionado a irregularidades en la adjudicación y posterior
transferencia de recursos a la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory,
las cuales han sido detalladas en líneas anteriores.
Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Observación CGR Nº 18
Legajos de rendición de cuentas, obrantes en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra, no cuentan con Actas que avalen la entrega de los Kits (semillas de
autoconsumo y alimentos) a los beneficiarios finales, realizadas por la Asociación de
Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de G. 4.579.150.400
(Guaraníes cuatro mil quinientos setenta y nueve millones ciento cincuenta mil
cuatrocientos).
Durante los trabajos de campo, esta auditoría ha verificado documentos obrantes en los legajos
y rendiciones de cuentas presentadas por la Asociación de Protección y Promoción de la
Naturaleza Yvy Rory al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
64 (Sesenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En dichos documentos, no se han constatado la existencia de documentos (actas) que avalen la
entrega de las adquisiciones realizadas parte de la ONG en el marco de dos Convenio Marco
firmado en los meses de febrero y abril del año 2012. A continuación se expone las entregas
realizadas en el marco de ambos convenios:
a) Entrega de 4.150 kits de alimentos por importe de G. 913.000.000 (Guaraníes
novecientos trece millones).
En base al Convenio Marco firmado en fecha 11/04/12, se han realizado las siguientes
entregas:
Nota de
Remisión N°
Dpto.
Punto de
Partida
Punto de llegada
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
Cantidad
Descripci
ón
Firma Recibí
conforme
C.I. N°
001-0010000398
San
Pedro
San
Lorenzo
Cruce Liberación
–
Curuzú
de
Hierro
15/06/2012
15/06/2012
604
Kit
de
alimentos
María del Pilar Rojas
3.548.014
001-0010000399
Itapúa
(dato
CGR)
San
Lorenzo
Colonias Unidas –
Syryca
18/06/2012
18/06/2012
590
Kit
de
alimentos
Ilegible
–
Bernardo
Venegas
Martínez
(Información
Fuente
Padrón Electoral)
2.400.805
001-0010000400
San
Pedro
San
Lorenzo
Capiibary – Yrybu
Cua
20/06/2012
20/06/2012
549
Kit
de
alimentos
Estanislao
González
1.593.779
001-0010000451
Paragua
ri (dato
CGR)
San
Lorenzo
Escobar
Paraguari
-
001-0010000452
Caaguaz
ú (dato
CGR)
San
Lorenzo
Tekojoja
Caaguazú
–
001-0010000453
Cordiller
a (dato
CGR)
San
Lorenzo
001-0010000454
Caaguaz
ú (dato
CGR)
001-0010000455
Cordiller
a (dato
CGR)
25/05/2012
25/05/2012
555
Kit
de
alimentos
25/05/2012
25/05/2012
550
Kit
de
alimentos
Arroyos y Esteros
- Cía Itapúa
28/05/2012
28/05/2012
615
Kit
de
alimentos
San
Lorenzo
R.I.3 Corrales - 3
de Mayo
29/05/2012
29/05/2012
550
Kit
de
alimentos
San
Lorenzo
Arroyos y Esteros
- Cía Itapúa
29/05/2012
29/05/2012
137
Kit
de
alimentos
Cantidad Total de kits
Aliente
Ilegible – Norma Cecilia
Bobado
Insaurralde
(Información
Fuente
Padrón Electoral)
Ilegible – Luis Esteban
Benegas
Medina
(Información
Fuente
Padrón Electoral)
Ilegible – Luis Esteban
Benegas
Medina
(Información
Fuente
Padrón Electoral)
Ilegible – Florentino Ramón
Martínez
González
(Información
Fuente
Padrón Electoral)
Ilegible
–
Angelina
Ocampos
Britos
(Información
Fuente
Padrón Electoral)
1.436.211
4.204.863
4.204.863
2.148.415
3.585.390
4.150
No obstante cabe resaltar que la distribución de los kits debía ser por 3835 kits de alimentos
según el Convenio Marco; no obrando en el legajo adenda alguna que modifique dicha
irregularidad; obrando cantidades de más por 315 kits.
En los Antecedentes del Proyecto; el objetivo del proyecto propuesto es proporcionar ayuda
alimentaria a 4.150 familias campesinas afiliadas a la Mesa Coordinadora Nacional de
Organizaciones Campesinas (MCNOC) y Movimiento Campesino Paraguayo (MCP), en los
Departamentos de Caaguazú, Cordillera, Paraguarí, Caazapá, Misiones, Canindeyú e Itapúa, a
través de la distribución de 4.150 kits de alimentos básicos. Cada Kit de alimentos básicos
estará compuesto de 5 litros de aceite, 5 kilogramos de azúcar, 3 kilogramos de yerba, 1
kilogramo de sal, 5 kilogramos de fideo, 5 kilogramos de arroz, 3 kilogramos poroto y 5
kilogramos de harina de trigo; sin embargo en las Notas de remisión no se puede determinar las
zonas beneficiadas, no discriminan los kits por ítem ni exponen la cantidad de los mismos,
según convenio; además no adjuntan Actas de recepción de los Kits por el beneficiario; cabe
mencionar que a los Departamentos asistidos según Convenio Marco no figura el Departamento
de San Pedro siendo éste expuesto en la Nota de Remisión.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
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65 (Sesenta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
b) Entrega de 794.412 kilos de semillas de autoconsumo por importe de G. 3.666.150.400
(Guaraníes tres mil seiscientos sesenta y seis millones ciento cincuenta mil
cuatrocientos).
En base al Convenio Marco firmado en el mes de febrero del año 2012, se han realizado las
siguientes entregas:
Acta
Fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
sin fecha
SI
23/03/2012
SI
21/03/2012
Obs.
No se observa firma
alguna del representante
del Proveedor
No se observa firma
alguna del representante
del Proveedor
No se observa firma
alguna del representante
del Proveedor
No se observa firma
alguna del representante
del
Proveedor
En el Acta dice Dpto.
Concepción
Alto
Paraguay - Distribución:
Bahía
Negra,
Fuerte
Olimpo, Carmelo Peralta ,
Puerto Casado
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
Notas de
Remisión
de la
empresa
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Nota de
Remisión
N°
001-0010001357
001-0010001355
001-0010001354
Dpto.
Punto de
Partida
Concepción
Curuguaty
Concepción
Curuguaty
Concepción
Curuguaty
Punto de
llegada
ALTMAGYby Ya’u
ALTMAGHorqueta
CDA
MAGConcepción
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
18/03/2012
20/03/2012
18/03/2012
20/03/2012
18/03/2012
19/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001353
Concepción
Curuguaty
ALTMAGConcepción
18/03/2012
19/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001359
Amambay
Curuguaty
Pedro
Juan
Caballero
23/03/2012
23/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001358
Amambay
Curuguaty
Pedro
Juan
Caballero
21/03/2012
22/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001363
San Pedro
Curuguaty
ALAT
Liberación
10/04/2012
10/04/2012
10/04/2012
10/04/2012
03/04/2012
03/04/2012
10/04/2012
11/04/2012
11/04/2012
11/04/2012
15/04/2012
16/04/2012
12/04/2012
13/04/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001362
San Pedro
Curuguaty
Agromaq
S.R.L.
001-0010001361
San Pedro
Curuguaty
Agromaq
S.R.L.
001-0010001364
San Pedro
Curuguaty
CDA
ALAT
MAG Santa
Rosa
del
Aguaray
CDA
DEAg
MAG
San
Estanislao
ALAT DEAg
Naranjito
ALAT DEAg
MAG
Capiibary
Mcal.
Estigarribia
Escuela
Agrícola MAG
Mcal.
Estigarribia
Escuela
Agrícola MAG
Agromaq
S.R.L.
001-0010001365
San Pedro
Curuguaty
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
Agromaq
S.R.L.
001-0010001367
Boquerón
Curuguaty
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Proveedor.
Agromaq
S.R.L.
001-0010001366
Boquerón
Curuguaty
Agromaq
S.R.L.
001-0010001420
Pdte.
Hayes
Eusebio
Ayala
Puede
ser
para Puerto
Pinasco
según posible
equivocación
22/03/2012
23/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001419
Pdte.
Hayes
Eusebio
Ayala
Pozo
Colorado
21/03/2012
21/03/2012
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT y del de la
ONG
Se Observa que el Punto
de partida Eusebio Ayala
no concuerda con la Acta
CDA
Chaco
Se adjunta otra Acta
similar a la anterior salvo
que en esta se encuentra
la firma del Representante
de la ONG Juan Espínola
con C.I. N° 927.569
También observan en
Acta que dicha cantidad
de Kit, correspondería a
los pioneros para la zona
de Puerto Pinasco, pero
debido a las condiciones
climáticas se queda en
CDA Chaco, que luego
serán transportados por
barco a Puerto Pinasco
para su distribución
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Cantidad
287
340
109
1.372
631
600
30
252
434
245
130
2.099
2.100
760
1.124
66 (Sesenta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Acta
Fecha
SI
sin fecha
SI
23/03/2012
-SI
sin fecha
Obs.
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
Se observa en el Acta que
figura CDA Chaco y en la
Nota de Remisión Eusebio
Ayala
Adjuntan otra Acta sin la
firma del representante de
la
ONG
de
fecha
21/03/2012 Dpto Pdte.
Hayes Distribución CDA
Chaco
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
Se observa en el Acta que
figura IPTA Pionero Chaco
y en la Nota de Remisión
Eusebio
Ayala
Pdte.
Hayes
Pioneros
Adjuntan otra Acta sin la
firma del representante de
la
ONG
de
fecha
23/03/2012 Dpto. Pdte.
Hayes Distribución IPTA
Chaco Cruce los Pioneros
ACTA
A
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
Se distribuyó 685 Kits
según
Acta
ACTA
B
No se observa firma
alguna del representante
del
INDERT
y
del
Representante de la ONG
Se distribuyó 660 Kits
según Acta
Notas de
Remisión
de la
empresa
Nota de
Remisión
N°
ALAT
Benjamín
Aceval
21/03/2012
21/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001421
Pdte.
Hayes
Eusebio
Ayala
Pionero
22/03/2012
23/03/2012
Agromaq
S.R.L.
001-0010001369
Paraguarí
San
Lorenzo
Acahay
10/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001214
Central
San
Lorenzo
14/03/2012
14/03/2012
Central
San
Lorenzo
14/03/2012
14/03/2012
Villeta
14/03/2012
15/03/2012
Villeta
14/03/2012
15/03/2012
Limpio
14/03/2012
15/03/2012
Santa Elena
15/03/2012
SD
Eusebio
Ayala
16/03/2012
16/03/2012
Juan de Mena
13/03/2012
SD
Caacupé
13/03/2012
SD
13/03/2012
SD
Tobatí
13/03/2012
SD
Atyrá
17/03/2012
SD
Isla Pucú
16/03/2012
SD
Valenzuela
15/03/2012
SD
Itacurubi
15/03/2012
SD
Mbocayaty
15/03/2012
SD
Emboscada
17/03/2012
SD
Nueva
Colombia
17/03/2012
SD
Loma Grande
17/03/2012
SD
Altos
17/03/2012
SD
San
Bernardino
16/03/2012
16/03/2012
14/03/2012
Dpto. Central Distribución
Nueva Italia
Agromaq
S.R.L.
001-0010001215
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
001-0010001216
001-0010001406
001-0010001405
001-0010001325
001-0010001330
001-0010001410
001-0010001409
001-0010001407
001-0010001408
001-0010001332
001-0010001337
001-0010001323
001-0010001324
001-0010001326
001-0010001336
001-0010001340
001-0010001334
001-0010001333
001-0010001331
SI
sin fecha
SI
15/03/2012
SI
16/03/2012
NO
sin fecha
SI
13/03/2012
SI
13/03/2012
SI
13/03/2012
SI
17/03/2012
SI
16/03/2012
SI
15/03/2012
SI
15/03/2012
SI
15/03/2012
SI
17/03/2012
SI
17/03/2012
SI
17/03/2012
SI
17/03/2012
SI
sin fecha
No se cuenta con Acta
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
Sr. José Lahaye
Auditor II
Fecha de
término
Eusebio
Ayala
SI
sin fecha
Fecha de
Inicio
Pdte.
Hayes
14/03/2012
SI
Punto de
llegada
001-0010001418
SI
sin fecha
Punto de
Partida
Agromaq
S.R.L.
Dpto. Central Distribución
Itá
SI
Dpto.
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
Central
Central
Central
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
CDA Central
– MAG Pdte.
Franco 1524
e/ Ruta 1 km
39
Ofic.
MAG
DEAG Nueva
Italia Ciudad
Arroyos
Esteros
CP Humberto Franco
Supervisor
y
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Cantidad
614
1.541
1.345
1.555
801
144
433
61
343
143
1.200
304
426
226
380
240
600
374
499
100
80
50
191
50
67 (Sesenta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Acta
Fecha
SI
16/03/2012
SI
16/03/2012
SI
16/03/2012
SI
16/03/2012
SI
28/03/2012
SI
28/03/2012
SI
28/03/2012
SI
24/03/2012
SI
24/03/2012
SI
24/03/2012
SI
23/03/2012
SI
sin fecha
SI
SI
Obs.
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa el Número
de
C.I.
N°
de
la
representante
del
INDERT; no se observa
firma
alguna
del
representante del MAG
DEAG
No se observa firma
alguna del representante
del INDERT, MAG DEAG
y del Proveedor
19/04/2012
Obs. Sin remisión según
Acta
12/05/2012
Se
observa
que
lo
expuesto en el Acta de
3000 kits
Notas de
Remisión
de la
empresa
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Nota de
Remisión
N°
001-0010001329
001-0010001338
001-0010001339
001-0010001328
Dpto.
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Cordillera
Punto de
Partida
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Eusebio
Ayala
Punto de
llegada
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
Piribebuy
16/03/2012
16/03/2012
1° de Marzo
16/03/2012
SD
San
Obrero
16/03/2012
SD
Caraguatay
16/03/2012
16/03/2012
José
200
368
260
Agromaq
S.R.L.
001-0010001429
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
28/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001427
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
28/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001428
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
28/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001426
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
24/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001425
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
24/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001424
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
23/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001423
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
23/03/2012
SD
Agromaq
S.R.L.
001-0010001413
Cordillera
Eusebio
Ayala
Caacupé
15/03/2012
15/03/2012
Agromaq
S.R.L.
Agromaq
S.R.L.
Sin Nota
Remisión
001-001000146..
Caaguazú
Caaguazú
ALAT Coronel
Oviedo
19/04/2012
SD
Boquerón
San
Lorenzo
Boquerón
11/05/2012
SD
223
396
400
400
400
400
400
400
300
353
2.250
28.963
Sub Total Cantidad
Acta
Fecha
Obs.
SI
sin fecha
No se observa firma alguna del
representante del INDERT; así también
no se expone que el mismo deba firmar
en el formato
No
Sin datos
Sin datos
No
Sin datos
Sin datos
No
Sin datos
Sin datos
No
Sin datos
Sin datos
sin fecha
ACTA A
Se Observa una distribución de 1562
kits
ACTA B
Se Observa una distribución de 41 kits
Ambas actas totalizan la totalidad de la
Nota de Remisión sin embargo se deja
constancia en dos actas no existiendo
en una la representante del INDERT
SI
Cantidad
Sr. José Lahaye
Auditor II
Notas de
Remisión
de la
empresa
Nota de
Remisión
N°
Mario
Comercial
003-0010001903
Mario
Comercial
Mario
Comercial
Mario
Comercial
Mario
Comercial
003-0010001831
003-0010001832
003-0010001829
003-0010001836
Mario
Comercial
003-0010001830
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
Dpto.
Paraguari
Paraguari
Paraguari
Paraguari
Paraguari
Paraguari
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
Punto de
Partida
San
Lorenzo
San
Lorenzo
San
Lorenzo
San
Lorenzo
San
Lorenzo
San
Lorenzo
Punto de
llegada
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
Ybycuí
11/05/2012
SD
Paraguari
19/03/2012
SD
Paraguari
19/03/2012
SD
Qyquyho
16/03/2012
SD
Paraguari
20/03/2012
SD
Ybycuí
16/03/2012
SD
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Cantidad
500
1.250
2.250
516
500
1.603
68 (Sesenta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Notas de
Remisión
de la
empresa
Nota de
Remisión
N°
Mario
Comercial
003-0010001828
Paraguari
San
Lorenzo
Mario
Comercial
003-0010001843
Guaira
Mario
Comercial
003-0010001839
Paraguari
sin fecha
No se adjunta Notas de Remisión
relacionadas a dicha Acta
Se ha distribuido 358 kits
Dpto Paraguari Distribución Caapucú
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
SI
sin fecha
No se adjunta Notas de Remisión
relacionadas a dicha Acta
Se ha distribuido 667 kits
Dpto Paraguari Distribución Quiindy
Sin datos
Sin datos
Sin datos
SI
sin fecha
No se adjunta Notas de Remisión
relacionadas a dicha Acta
Se ha distribuido 657 kits
Dpto Paraguari Distribución San Roque
G.
Sin datos
Sin datos
SI
sin fecha
No se adjunta Notas de Remisión
relacionadas a dicha Acta
Se ha distribuido 384 kits
Dpto Paraguari Distribución Carapeguá
Sin datos
SI
15/03/2012
No se adjunta Notas de Remisión
relacionadas a dicha Acta
Se ha distribuido 281 kits
Dpto Paraguari Distribución Acahay
Sin datos
Obs.
Acta
Fecha
SI
15/03/2012
SI
sin fecha
SI
sin fecha
No se observa firma alguna
representante del INDERT
SI
El Acta corresponde a la zona de
distribución pero no concuerda con la
cantidad distribuida 1750 kits difiere de
la Nota de Remisión 2072 kits por una
cantidad de 322 kits
No se observa firma alguna del
representante
del
INDERT
Dpto Guairá Distribución paso Yobai la
cual no concuerda con la de la Nota de
Remisión Villarrica
del
Punto de
Partida
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
Mbujapey
15/03/2012
15/03/2012
San
Lorenzo
Villarrica
03/04/2012
SD
San
Lorenzo
Ybycuí
21/03/2012
SD
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Sin datos
Dpto.
Punto de
llegada
Cantidad
2.072
321
378
9.390
Sub Total Cantidad
Acta
Fecha
SI
sin
fecha
SI
sin
fecha
SI
sin
fecha
SI
sin
fecha
SI
sin
fecha
SI
SI
sin
fecha
sin
fecha
Obs.
No se observa firma
alguna
del
representante
del
INDERT
No se observa firma
alguna
del
representante
del
INDERT
No se observa firma
alguna
del
representante
del
INDERT
No se observa firma
alguna
del
representante
del
INDERT
No se observa firma
alguna
del
representante
del
INDERT
No se observa firma
alguna del
representante del
INDERT
En el Acta figura la
totalidad de
distribución por 3000
kits
No se observa firma
alguna
del
representante
del
INDERT
Notas de
Remisión
de la
empresa
Nota de
Remisión N°
Punto de
Partida
Dpto.
Punto de
llegada
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
16/03/2012
16/03/2012
ALKA
001-0010000026
Canindeyú
Capiibary
Curuguaty
ALKA
001-0010000006
Amambay
Capiibary
Pedro Juan
Caballero
SD
SD
ALKA
001-0010000005
Amambay
Capiibary
Pedro Juan
Caballero
21/03/2012
22/03/2012
ALKA
001-0010000004
Canindeyú
Capiibary
Curuguaty
21/03/2012
21/03/2012
ALKA
001-0010000030
Canindeyú
Capiibary
Ygatimi
20/03/2012
20/03/2012
ALKA
001-0010000029
Canindeyú
Capiibary
Corpus
Christi
18/03/2012
18/03/2012
ALKA
001-0010000028
Canindeyú
Capiibary
Corpus
Christi
18/03/2012
18/03/2012
ALKA
001-0010000027
Canindeyú
Capiibary
17/03/2012
17/03/2012
Yasy Kañy
Sub Total Cantidad
Acta
SI
Cantidad
1.753
1.641
1.765
541
1.508
1.500
1.500
2.792
13.000
Fecha
Obs.
Notas de
Remisión
de la
empresa
ACTA DE
REUNIÓN
03/04/2012
ACTA DE
ENTREGA
Sin fecha
ACTA DE REUNIÓN DE RECEPCIÓN DE
SEMILLAS
Motivo por el cual se llegó a un acuerdo con
los representantes de la empresa
proveedora de retirar la totalidad de las
semillas recepcionadas, por no reunir las
condiciones requeridas, como ser presencia
de restos de cuerpos extraños, semillas
dañadas por el trillado, falta de clasificación
de las mismas
Providencia de fecha 19/04/2012 de la Gcia
Administración y Finanzas a la Gcia
General y en misma fecha 19/04/2012 de
esta última a la primera
ACTA DE ENTREGA
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
Nota de
Remisión
N°
001-0010000541
Dpto.
Caazapá
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
Punto de
Partida
Cnel.
Bogado
CP Humberto Franco
Supervisor
Punto de
llegada
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
San Juan
Nepomuceno
09/04/2012
09/04/2012
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Cantidad
2.248
69 (Sesenta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Acta
Fecha
Notas de
Remisión
de la
empresa
Obs.
Nota de
Remisión
N°
Dpto.
Punto de
Partida
Punto de
llegada
Fecha de
Inicio
Fecha de
término
Cantidad
No se observa firma alguna del
representante del INDERT
Distribución de 2248 kits
Se adjunta Planilla de Resultados de
Análisis de los Materiales de Propagación
de Variedades Provenientes de la
Agricultura de SENAVE. Detalla en
Información solicitante Empresa: Comercial
Industrial Graneros del Sur,
Productor/Proveedor: Agrícola Colonial,
Especie: Maíz, Variedad: Tupí, Lote N°: 1,
Peso del Lote: 100.000 – Informaciones
Generales – Fecha de Muestreo:
07/02/2012, N° de Análisis: 83, Vigor 1er.
Conteo: 69, Germ %: 72, Semilla Pura %:
93,5, Humedad %: 5,5
Información solicitante Empresa: Agro
Industrial y Comercial Industrial Graneros
del Sur, Productor/Proveedor: Agro
Industrial y Comercial del Sur, Especie:
Poroto, Variedad: Rojo, Lote N°: 1, Peso del
Lote: 20.000 – Informaciones Generales –
Fecha de Muestreo: 15/02/2012, N° de
Análisis: 129, Vigor 1er. Conteo: 86, Germ
%: 89, Semilla Pura %: 99,5, Humedad %:
6,5.
SI
28/03/2012
No se observa firma
representante del INDERT
alguna
del
SI
28/03/2012
No se observa firma
representante del INDERT
alguna
SI
sin fecha
No se observa firma
representante del INDERT
alguna
SI
sin fecha
No se observa firma
representante del INDERT
alguna
SI
sin fecha
No se observa firma
representante del INDERT
alguna
SI
sin fecha
No se observa firma alguna del
representante
del
INDERT
Dpto Itapúa Distribución Gral. Delgado
SI
sin fecha
No se observa firma alguna del
representante
del
INDERT
Dpto Itapúa Distribución Natalio 14
SI
sin fecha
No se observa firma alguna del
representante
del
INDERT
Dpto Itapúa Distribución Hohenau
del
del
del
del
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
Agro
Industrial y
Comercial
del
Sur
S.R.L.
001-0010000538
Caaguazú
Cnel.
Bogado
Caaguazú
Munic.
27/03/2012
28/03/2012
001-0010000539
Caaguazú
Cnel.
Bogado
Vaquería
27/03/2012
28/03/2012
001-0010000534
Itapúa
Cnel.
Bogado
Cnel Bogado
Municipalidad
22/03/2012
22/03/2012
001-0010000542
Itapúa
Cnel.
Bogado
San Rafael del
Paraná
16/04/2012
16/04/2012
001-0010000535
Itapúa
Cnel.
Bogado
San Pedro del
Paraná
22/03/2012
22/03/2012
001-0010000533
Sin datos
Sin datos
19/03/2012
19/03/2012
001-0010000532
Sin datos
Sin datos
Natalio 14
16/03/2012
16/03/2012
001-0010000531
Sin datos
Sin datos
Hohenau
16/03/2012
16/03/2012
Sin datos
Sub Total Cantidad
1.650
800
700
2.074
1.770
67
611
61
9.981
Total cantidad de Kits
61.334
En base a los cuadros anteriores, se observa que se debieron entregar 66.176 kits (según
Convenio Marco) y la suma de las cantidades remitidas según Notas de Remisión de las
empresas se observa una cantidad de 61.334 kits entregados existiendo una diferencia de
4.842 kits del cual no se tiene referencia alguna.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
70 (Setenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Esta dependencia sugiere recurrir a la Gerencia de Administración y Finanzas, específicamente
al Departamento de Control y Seguimiento, Dirección de Contabilidad y Dirección de Tesorería
de la Gerencia de Administración y Finanzas por ser los encargados de recepcionar y
verificar las rendiciones de cuentas, Actas de entregas a los beneficiarios, como figura en la
Resolución Presidencia N° 1826/11. Art. 5°.- De la Rendición de Cuentas. A los efectos de la
rendición de cuentas de los gastos efectuados con cargo a las transferencias de fondos
recibidas por las Entidades Beneficiarias, se regirán por las siguientes disposiciones:
a) Las rendiciones de cuentas deberán ser presentadas por las Entidades Beneficiarias
en periodos bimestrales inmediato anterior.
b) El legajo de documentos que comprenderá la rendición de cuentas estará
conformado por:
1- Nota de presentación de la rendición de cuentas con el sello de recepción y
constancia de presentación ante la Contraloría General de la República.
2- Formulario B-01-01-A “Rendición de Cuentas Entidades Sin Fines de Lucro”
dispuesto en el Decreto N° 8.334/12, debidamente llenado y firmado por el
Presidente o Titular y Tesorero de la Entidad Beneficiaria, avalado por
profesional del ramo (contador público matriculado) en carácter de declaración
jurada.
3- Copia de los documentos respaldatorios de los gastos efectuados autenticadas
por Escribanía Publica de los documentos presentados ante la Contraloría
General de la República.
4- Planilla de comparación de Oferta (Resolución CGR N° 653/08 – Guía básica de
documentos para rendición de cuentas), sobre las adquisiciones realizadas,
acompañadas de presupuestos legales como mínimo de 3 (tres) oferentes del
ramo o actividad principal o secundaria que tengan relación con el fin u objetivo
del proyecto.
5- Copia autenticada del acta de entrega final a los beneficiarios.
c) El legajo de documentos debe confeccionarse, sin enmiendas ni tachaduras, en
copias de un mismo tenor para los efectos de su presentación, en 05 copias a ser
entregadas en las siguientes instancias.
1. Entidad Beneficiaria
2. Entidad Aportante de los fondos
3. Contraloría General de la República
4. Comisión Bicameral de Presupuesto del Congreso Nacional
5. El Fides.
Se adjunta Resolución Presidencia N° 1826/11.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que el FIDES deslinda responsabilidad
argumentando que los documentos solicitados por el equipo auditor estarían en la Gerencia de
Administración y Finanzas
En base a los cuadros anteriores, se observa que se debieron entregar 66.176 kits (según
Convenio Marco) y la suma de las cantidades remitidas según Notas de Remisión de las
empresas se observa una cantidad de 61.334 kits entregados existiendo una diferencia de
4.842 kits del cual no se tiene referencia alguna.
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
71 (Setenta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
En relación a la falta de documentos que avalan la entrega de las semillas y alimentos a los
beneficiarios finales, a continuación se expone lo expresado por los convenios:
Convenio Marco de entrega de semillas:
CLAUSULA CUARTA: OBLIGACION DE LAS PARTES expone que LA ASOCIACIÓN se
compromete a:
“…3. Entregar las semillas a los Comités de Productores, de acuerdo al calendario acordado
con el Ministerio de Agricultura y Ganadería, previa comunicación al INDERT.
4. Presentar las rendiciones de cuentas conforme a las normativas legales en las instancias
correspondientes: INDERT, Contraloría General de la República”
CLAUSULA SEXTA: CONTROL Y SEGUIMIENTO se expone:
“…1. Fiscalizar y verificar la recepción de parte de los beneficiarios de las semillas.”
Convenio de Cooperación de entrega de víveres (kits de alimentos):
CLAUSULA CUARTA: OBLIGACION DE LAS PARTES expone que LA ASOCIACIÓN se
compromete a:
“…3. Entregar los alimentos a los Comités de Productores, de acuerdo al calendario acordado
con el Ministerio de Agricultura y Ganadería, previa comunicación al INDERT.
4. Presentar las rendiciones de cuentas conforme a las normativas legales en las instancias
correspondientes: INDERT, Contraloría General de la República”
CLAUSULA SEPTIMA: CONTROL Y SEGUIMIENTO expone:
“…1. Fiscalizar y verificar la recepción de parte de los beneficiarios de las semillas.”
A la vez, en la Resolución INDERT R.P. N° 1826/12 de fecha 29/05/2012 “Por la cual se
establece las normas y procedimientos propios al desembolso, destino y a la Rendición de
Cuentas por parte de las Entidades beneficiarias de las transferencias de recursos realizados
por el INDERT, afectados al tipo de presupuesto 3 programas de inversión, programa 01
inversiones rurales proyecto FIDES, grupo objeto del gasto 800 transferencias” en su parte
pertinente expone en su artículo. 5° inciso b) lo siguiente:
“b) El legajo de documentos que comprometerá la rendición de cuentas estará conformado por:
b.5) Copia autenticada del Acta de entrega final a los beneficiarios.”
Por todo lo expuesto y en base a la falta de documentos que avalan
beneficiarios finales, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
la entrega a los
Observación CGR Nº 19
Incongruencias en las cantidades de kits y lugares de distribución, expuestas en el
Informe de recepción de kits de semillas del Fondo de Inversiones Rurales para el
Desarrollo Sostenible, Actas de recepción y Notas de Remisión de la empresa.
Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas en dichas documentaciones se pudo cotejar el Informe de
comisionamiento de fecha 16/03/2012 con respecto a las fechas 14 y 15/03/2012 de las
funcionarias del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, donde acompañaron y
controlaron la entrega y recepción de los kits de semillas (que contiene 10 kilos de maíz y 2
kilos de porotos) en las oficinas del MAG, en el Departamento de Central y Paraguarí adjunto al
Memorándum N° 112 del Director del FIDES de fecha 23/04/2012, en cuyo contexto se expresa:
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
72 (Setenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
“…En cumplimiento al Objetivo, hemos controlado la entrega de parte de la Empresa de
AGROMAX y la recepción en las oficinas del MAG, una cantidad de 2351, kits de semillas que
han sido recibidas en la oficina del MAG de ITA, base de distribución y oficina de Nueva Italia,
Departamento Central”, con las Actas de distribución; ha constatado entre las cantidades
expuestas en ambas que existe una diferencia en las cantidades de los kits de semillas de las
mismas.
No obstante, consultamos si la empresa AGROMAG fue la empresa adjudicada para la
distribución, los mismos han respondido que la empresa adjudicada fue LOCAL S.A.; ya que
hemos visto la firma en representación del Proveedor del Sr. Jorge Paredes funcionarios de
ambas empresas según consta en Acta como así también tras manifestaciones del Gerente
Administrativo de LOCAL S.A.
Así también informan que: “estas semillas fueron entregadas en los Centros de Desarrollo
Agropecuarios (CDA) para su posterior distribución por parte de los técnicos de la Dirección de
Extensión Agraria (DEAg) en coordinación con el Programa de Fomento de Producción de
Alimentos (PPA) – Emergencia Alimentaria – Arraigo y Agricultura Familiar INDERT/MAG,
realizada en los meses de febrero, marzo y abril del presente año, a través de Transferencias
de Recursos financiado por el FIDES a la Asociación de Protección de Promoción de la
Naturaleza Yvy Rory, cuyo proveedor fueron las empresas AGROMAQ, MARIO COMERCIAL,
INDUSTRIAL COMERCIAL DEL SUR Y ALKA. No obstante cabe volver a mencionar que la
empresa adjudicada fue LOCAL S.A. según responden los mismos. A continuación se expone
cuadro demostrativo:
Dpto. – Zona Distribución
Proveedor
Actas de
distribución
de Kits
cantidad
AGROMAG
Dpto. Central Distribución Itá
Dpto. Central Distribución Nueva
Italia
Total Cantidad
1555
AGROMAG
801
2.356
Informe FIDES
Sin disgregar en
Informe
Sin disgregar en
Informe
2.351
Diferencia
-5
Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto.
La distribución e identificación de los beneficiarios de este convenio estuvo a cargo del
Ministerio de Agricultura y Ganadería – MAG en los diferentes departamentos del país como
contempla en el Convenio, donde dice: “Visto el Decreto N° 8282/12 por el cual se declara
situación de emergencia alimentaria a la producción de alimentos de la agricultura
Familiar Campesina e Indígena a nivel nacional por un periodo de 90 (noventa) días,
debido a la prolongada sequía y en su artículo 3° designa al Ministerio de Agricultura y
Ganadería (MAG) para coordinar las acciones dispuestas en este decreto”. Anexo copia
de Convenio y fotocopias de las actas de entrega.
Así también en dicho informe se señala que “…En el Departamento de Paraguarí, la entrega de
la Empresa MARIO COMERCIAL, y la recepción en la Oficina del MAG distrito de Acahay, de
Ybycuí, y distrito de Mbuyapey base de distribución de un total de 2072, kits de semillas (que
contiene 10 kilos de maíz y 2 kilos de poroto)”; sin embargo se puede apreciar que se ha
distribuido solo en Mbuyapey por esa cantidad en según Nota de Remisión N° 003-0010001828; por otro lado no se constata Nota de Remisión con respectos al Acta referente a Dpto.
Paraguarí, base de distribución Acahay, cantidad 281 kits de semillas cada kit contiene 10 kilos
de maíz y 2 kilos de poroto. 15 de Marzo.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
73 (Setenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Firman representante del MAG DEAG María del Carmen Arias C.I. N° 1.493.382, representante
del INDERT Olivia Cano C.I. N° 1.052.155, representante Proveedor Juan C.I. N° 2.291.150,
representante Proveedor. El Equipo Auditor no se observa firma ninguna de algún
representante legal de la ONG.
Así también, en el Acta corresponde a la zona de distribución pero no concuerda con la
cantidad distribuida 1750 kits difiere de la Nota de Remisión 2072 kits por una cantidad de 322
kits; referente a la Distribución realizada en Mbuyapey, Dpto. Paraguarí, no obstante cabe
mencionar que la misma Acta carece de fecha como de la firma de algún representante legal de
la ONG; como también en el Acta correspondiente a la distribución Ybycuí Dpto Paraguarí en
fecha 15/03/2012 por una cantidad de 41 kits de semillas cada kits; por ende esta tampoco lleva
firma de algún representante legal de la ONG; no obstante se pudo deducir que la misma
corresponde a una remanente que sumado a otra actas en la cual se deja constancia de una
distribución por 1562 kits totalizan la cantidad 1603 kits correspondientes a la Nota de Remisión
N° 003-001-0001830.
Puntos resaltantes en las actas son la carencia de firmas en algunos casos (del representante
del Proveedor, del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, de la ONG, del MAG
DEAG), falta de Actas que respalden la entrega o a la Nota de Remisión; incongruencias en los
datos (Departamento, y zona de Distribución, cantidades) entre las Actas de entrega y las Notas
de Remisión; falta de la Nota de Remisión.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Cumplo en informar que estas semillas fueron entregadas en los Centro de Desarrollo
Agropecuario (CDA) para su posterior distribución por parte de los técnicos de la Dirección de
Extensión Agraria (DEAG) en coordinación con el Programa de Fomento de Producción de
Alimentos (PPA) – Emergencia Alimentaria – Arraigo y Agricultura Familiar INDERT/MAG.
El FIDES ha realizado las verificaciones en forma aleatoria por problemas de vehículo. Las
funcionarias comisionadas para realizar la verificación de entrega de las semillas a los
Departamentos de Paraguarí y Central fueron la Ing. Olivia Cano y la Lic. Blasia Melgarejo en
fecha 14 y 15 de marzo de 2012, la entrega realizada en fecha 16 de marzo ya no contó con la
verificación de las funcionarias del FIDES por los logísticos mencionados más arriba.
La distribución e identificación de los beneficiarios de este convenio estuvo a cargo del
Ministerio de Agricultura y Ganadería – MAG en los diferentes departamentos del país como
contempla en el Convenio, donde dice: “Visto el Decreto N° 8282/12 por el cual se declara
situación de emergencia alimentaria a la producción de alimentos de la agricultura
Familiar Campesina e Indígena a nivel nacional por un periodo de 90 (Noventa) días,
debido a la prolongada sequía y en su artículo 3° designa al Ministerio de Agricultura y
Ganadería (MAG) para coordinar las acciones dispuestas en este decreto”.
Con respecto a la cantidad de kits de semillas distribuidas la cifra correcta es la que figura en
las actas de distribución (2.356 kits) y no lo que figura en el informe de comisionamiento de las
técnicas comisionadas que fue un error de redacción (2.351 kits).
La empresa proveedora es Agromaq así como consta en las nota de remisión N° 001-0010001214 y la nota N° 001-001-0001215, los que fueron distribuido en los Distritos de Itá y
Nueva Italia (como figura en la foja 18 y foja 20 de las rendiciones de cuentas).
Con relación a la distribución de Paraguarí se hace la aclaración que las técnicas del FIDES
hicieron la verificación de la entrega de 281 kits en Acahay; 1750 kits en Mbuyapey y 41 kits en
Ybycuí totalizando 2.072 (Dos mil Setenta y Dos) kits como consta en la nota de remisión N°
003-001-0001828, de fecha 15 de marzo del año 2012.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
74 (Setenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Como no se llevó la totalidad de los kits en la Ciudad de Ybycuí en la fecha 15 de marzo al día
siguiente 16 de marzo se llevó 1562 kits. La nota de remisión tenía que haber sido por 1562 kits
y no por 1.603 kits como figura en la nota de remisión N° 003-001-0001830. El error consiste en
haber incluido en esta última nota de remisión los 41 kits ya entregados el 15 de marzo que ya
fueron incluidos en la nota de remisión N° 003-001-0001828. Adjunto notas de Remisión.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a lo expresado por el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, donde
expresa que existieron errores en la redacción del informe de comisionamiento, además en la
confección de las nota de remisión (ambos relacionados a cantidades de kits y lugares de
distribución), esta auditoría demuestra que han existido deficiencias en la elaboración de
algunos documentos, por lo tanto se ratifica en el contenido de la presente observación.
Observación CGR Nº 20
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 2.209.500.000
(Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) a la Fundación “Paraguay
para Todos” incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra”.
Durante de los trabajos de campo esta Auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas por la Fundación Paraguay para Todos al Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
Al respecto, se ha constatado que en el marco de los convenios firmados entre la Institución con
la Fundación Paraguay para Todos por un total de G. 2.209.500.000 (Guaraníes dos mil
doscientos nueve millones quinientos mil).
Dicho importe se ha destinado fondos del FIDES a la declaración situación de Emergencia por
90 días en los Departamentos de Pdte. Hayes, Boquerón y Alto Paraguay debido a las
inundaciones y desbordes de cauces hídricos, Decreto N° 8744 de fecha 13/04/2012.
A continuación se expone cuadro demostrativo:
N°
1
Disposiciones Legales
Convenio
fecha
STR N°
/Fecha
Nota de
Crédito –
Comprobante
N° /Fecha
Comprobante
de Pago
/Fecha
Tipo de Pago
Decreto N° 8744
(13/04/2012) Decreto N°
CH BNF N°
8896 (17/05/2012) Res.
58110
2172
Serie E –
30/05/2012
09/07/2012
P N° 1827 (30/05/2012)
(20/06/2012)
(09/07/2012)
5920943
Res. P. N° 1828
(sin datos)
(30/05/2012)
Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto.
Monto G.
2.209.500.000
Dicha situación incumple la Ley N° 2419/02 cuyo artículo 36.- DESTINO UNICO expresa:
“Los recursos del FIDES serán destinados exclusivamente al financiamiento de proyectos de
desarrollo elegibles, que hubieren resultado aprobados, siendo dichas aplicaciones las
siguientes:
a)
preparación y ejecución de proyectos integrales de asentamientos rurales;
b)
preparación y ejecución de programas de organización y capacitación de comunidades
rurales;
c)
preparación y ejecución de proyectos agro productivos concurrentes al fortalecimiento
del arraigo de las familias beneficiarias;
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
75 (Setenta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
d)
diseño y ejecución de operaciones topográficas y de mensura y loteamiento;
e)
diseño y construcción de red vial, incluyendo caminos de acceso e interno, obras de arte
y calles, previstas exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del
Instituto, afectando nuevos y antiguos asentamientos no arraigados;
f)
diseño y construcción de sistemas de provisión y distribución de agua potable para
consumo humano, sistemas de regadío, obras de ingeniería agrícola conservacionista, previstos
exclusivamente en los proyectos de asentamiento bajo administración del Instituto, afectando
nuevos y antiguos asentamientos no arraigados;
g)
ayuda habitacional y de saneamiento ambiental, a base de capacitación de las familias y
provisión de materiales básicos, bajo régimen de trabajo en grupos solidarios de auto ayuda;
h)
otros estudios y proyectos y obras de infraestructura económica y social que respondan
a la finalidad del FIDES; y,
i)
Compra de tierras para asentamientos coloniales oficiales y/o pago de indemnizaciones
por expropiaciones, hasta el treinta por ciento de los recursos del FIR”.
Como se puede observar, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha destinado
recursos para fines distintos a la naturaleza del FIDES, considerando que en dicho cuerpo legal
el alcance se refiere a proyectos de desarrollo y no a la atención de emergencias; siendo esta
competencia de la Secretaria de Emergencia Nacional (SEN).
Otros hechos relacionados
No obstante cabe resaltar la rapidez con la cual se aprobó el proyecto, el convenio por
Resolución Presidencial y se adjudicó a la misma tras Resolución Presidencial como así
también se haya firmado el convenio en la misma fecha 30/05/2012.
Asimismo, cabe mencionar que existe incongruencias en las documentaciones; en fecha
17/05/2012 el Gerente de Administración y Finanzas providenció “al FIDES para su estudio y
consideración , con la finalidad de evaluar viabilidad del mismo proyecto”; no obrando en la
misma Informe alguno tan solo providencia de fecha 04/06/2012 de dicha dependencia a
Secretaría General para “poner a conocimiento y consideración del Señor Interventor, teniendo
en cuenta la disponibilidad presupuestaria y el listado proveído por la Secretaría de Emergencia
Nacional”; no obstante resaltar que en la misma foja posterior a esta el Secretario General en
fecha 04/05/2012 anterior a la del FIDES, prácticamente 1 mes antes; sin considerar que el
Expediente en cuestión N° 800689 ingresó en fecha 09/05/2012; aun así se observa que no
reunían los requisitos para su aprobación ya que se adjuntó a dicho expediente el Certificado de
Antecedentes Policiales de fecha 10/07/2012 y los Antecedentes Judiciales en la misma fecha
casi 2 meses posterior a su aprobación; como también la constancia de inscripción del
Departamento de Registro y Fiscalización de Sociedades de la Abogacía del Tesoro – Ministerio
de Hacienda – expedida en fecha 21/06/2012 posterior a su adjudicación y aprobación del
proyecto fecha 30/05/2012.
Según el Decreto N° 8334/2012 que reglamenta la Ley de Presupuesto General de la Nación
para el ejercicio fiscal 2012, en su Capítulo 02 ítem 02-02 Transferencias a Entidades sin fines
de Lucro y Personas Físicas en el Art. 6° inciso d) Previo a las transferencias de fondos las
entidades beneficiarias deberán presentar en su sub inciso d.5) Certificado original de
antecedentes judiciales del Presidente o titular y tesorero de la Entidad.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido el descargo con relación a
esta observación.
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76 (Setenta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
Atendiendo a que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido
descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación, basado
en los criterios e informaciones enunciados más arriba.
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la
Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la
entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes
dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el
artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
En fecha 30/05/12, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha firmado un
Convenio Marco con la Fundación Paraguay para Todos por un importe de G. 2.209.500.000
(Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) para la provisión de Kits de
alimentos a ser distribuidos en los Departamentos de Alto Paraguay, Boquerón y Presidente
Hayes.
De la verificación de documentos obrantes en los legajos y rendiciones presentadas por la
fundación, se pudo constatar la distribución de solamente 500 kits de alimentos (a un precio de
G.220.000 cada Kits) con el siguiente contenido: Azúcar 5kg, Arroz 5 Kg., Yerba 3 Kg., Fideo 5
Kg., Aceite 5 lts., sal 1 Kg., harina 5 Kg., y Bidón de Agua. En el siguiente cuadro se puede
apreciar los encargados y lugares de distribución:
Empresa
Proveedora
Empresa
encargada de
la distribución
Lugar de Distribución
Cantidad
Distribuida
Precio de cada
Kits
G.
LOCAL S.A.
4B
Municipalidad de Tte. 1°
Manuel Irala Fernández
500 Kits
220.000
Costo Total de
los Kits
distribuidos
G.
110.000.000
Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto.
La Fundación Paraguay para Todos adjudicó a la empresa LOCAL S.A.; quien ésta su vez
subcontrató en fecha 15/07/2012 a la Empresa “4B” para este fin según se observa Contrato de
compra venta de kits de alimentos entre la empresa LOCAL S.A. y 4B Sociedad
Responsabilidad Limitada para la distribución de; visto la falta de respaldo de la distribución de
los 9.420 kits restantes adquiridos de un total de 9.920 kits por la Fundación Paraguay para
Todos expuesto en el marco del convenio de fecha 15/07/2012, solicitamos nos provean la
Planilla de Distribución a los beneficiarios de los productos proveídos por la Empresa LOCAL
S.A., por lo que nos informan que: no obran antecedentes al respecto, en la dependencia
responsable FIDES.
Atendiendo a esto; solicitamos observar el depósito de los kits de alimentos para verificar su
estado por lo que nos apersonamos en la Fundación “Paraguay para Todos” en fecha
16/11/2012, atendiéndonos el responsable de la Empresa LOCAL S.A. quien nos informa que
no se han distribuido la diferencia de los kits y que se han devuelto los productos a sus
proveedores.
Por tal motivo solicitamos nos provean: “…Nota de Crédito y/o cualquier otro documento que
avale la devolución de los productos adquiridos por la Fundación Paraguay para Todos a la
Empresa LOCAL S.A.”; a tal pedido nos presentan: “copias simples de las Notas remitidas al
INDERT” de fecha 06/12/2012 sin Mesa de entrada por la entidad responsable, en la cual la
Fundación Paraguay para Todos explaya que: la organización ya había presentado notas a la
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77 (Setenta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Contraloría General de la República, a la Presidencia de la Comisión Bicameral de Presupuesto
y al INDERT, estas tres últimas con fecha 19/11/2012, a través de las cuales informa al
respecto que: “…se aclaraba la entrega de los kits de víveres a las 500 familias beneficiarias, la
composición de los bienes de cada kits de alimentos y la modificación de los bienes en los kits
de alimentos; así como Constancia de recepción de la Municipalidad de Tte. 1° Manuel Irala
Fernández” donde el intendente manifiesta la entrega de los kits de alimentos a 500 familias
(beneficiarios finales); en la misma informa que en el momento de la entrega estuvieron
presentes un representante de la empresa LOCAL S.A. (proveedora) y un representante de la
Municipalidad; así también adjuntan copia de la nota de la firma LOCAL S.A., en la que acepta
la devolución de los bienes no entregados y que no tendrá inconvenientes en cambiar los kits
por víveres, cuyas copias adjuntamos;
Al mismo tiempo aclaran que: “…a raíz de los cambios sufridos en el INDERT, hemos notificado
vía telefónica, a través de los directivos del FIDES, de suspender las entregas de víveres,
debido a que feneció la Ley de Emergencia Alimentaria para la Región Occidental o Chaco, por
lo que nos solicitaron replantear los destinatarios y que los bienes a ser entregados dentro de la
modificación sean kits de víveres”; esto se generó en fecha 12/07/2012.
La FUNDACIÓN PARAGUAY PARA TODOS por Nota de fecha 14/08/2012 pone a
conocimiento de la empresa LOCAL S.A. que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra ha suspendido momentáneamente la entrega total de bienes por razones administrativas,
razón por la cual se expresa “hemos decidido devolver los bienes adquiridos según Factura N°
001-001-0000654, a los efectos de evitar el vencimiento y deterioro de los mismos.
“Por lo expuesto más arriba, consultamos si vuestra empresa estaría dispuesta a cambiar el
saldo de bienes (Carpas, kits de aseo personal, colchones, frazadas, etc.) a kits de víveres.”
En fecha 17/08/2012 la empresa LOCAL S.A. responde el requerimiento planteado a la misma
por la FUNDACIÓN PARAGUAY PARA TODOS, expresando que:
a)…no habría impedimento a que nos devuelvan los kits de víveres próximos a vencer. Nuestra
empresa se hace responsable de reponerlos en su totalidad, para lo cual solicitamos 15 días de
anticipación, de manera a que podamos comprometernos a las entregas.
b) En lo que respecta a los demás insumos (Carpas, Kits de aseo personal, etc.) a modo de
cambiar por kits de víveres en su totalidad, tampoco habría inconvenientes, toda vez que se
respete el costo unitario de cada kits de víveres.
c) En lo concerniente a la factura emitida, lo derivaremos al Departamento de Contabilidad de la
empresa, a los efectos de anular y/o rectificar la factura emitida a nombre de la Fundación.
No obstante, cabe mencionar que la Fundación Paraguay para Todos fue notificada por el
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en fecha 11/09/2012 en plazo de 48 horas
sean presentadas las documentaciones de entrega individual con la identificación de los
beneficiarios con Nombre, firma y número de documento de Identidad y las demás exigidas en
el Informe del Departamento de Control y Seguimiento en relación al Expediente N° 804717.
Esto demuestra que los responsables del FIDES carecían de conocimiento de las
documentaciones que respaldaban dicha distribución.
Por todo lo expuesto precedentemente se había devuelto los bienes adquiridos a la empresa
LOCAL S.A., quien se comprometió proveer la totalidad de los bienes faltantes, según el
convenio firmado entre las partes.
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78 (Setenta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
El responsable de la empresa LOCAL S.A. manifiesta que “la empresa está aguardando la firma
de la Addenda modificatoria del Convenio (CLAUSULA NOVENA) para culminar con la entrega
de los Kits faltantes de un total de 9.420 (nueve mil cuatrocientos veinte); al punto cabe
mencionar que la empresa LOCAL S.A. como la Fundación “Paraguay para Todos” no han
presentado Nota de Crédito o alguna documentación que respalde la compra como la
devolución de los productos a las proveedoras por lo 9420 kits de alimentos por lo que esta
Auditoría desestima que se haya realizado lo manifestado precedentemente.
Tampoco se ha observado Nota de Depósito que justifique la devolución de los fondos no
utilizados. Transcurrieron entre 3 a 4 meses aproximadamente para la firma de la Addenda.
Con respecto a la Addenda nos informan que en fecha 08 de octubre de 2012 conforme
Memorándum FIDES N° 97, se eleva a consideración del Presidente de la Institución, por
Secretaría General, solicitud de Addenda al mismo. que por Resolución Presidencial N° 3448 de
fecha 21/11/2012 …autoriza suscripción de Addenda al convenio entre el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra – INDERT y la Fundación Paraguay para Todos” y en fecha
22/11/2012 se firma la Addenda conforme a la necesidad de reorientar los beneficios a fin de
crear condiciones propicias, atendiendo a la urgencia de cubrir necesidades básicas para el
desarrollo que contribuya mínimamente a posibilitar el arraigo en Asentamientos y/o Colonias
oficiales del INDERT…; cabe mencionar también que en el contexto del convenio explayan que:
…se dio cumplimiento parcial al mismo entregando un total de 500 kits de alimentos.
No obstante, es importante mencionar también que los mismos en el contexto de la Addenda
firmada explaya: Conforme documentales presentados por la Fundación, y de acuerdo entre la
misma y el INDERT, los bienes detallados anteriormente, con acuerdo de la empresa
proveedora, serán devueltos a la misma y por el valor de adquisición correspondiente, serán
adquiridos kits de alimentos para asistir a los beneficiarios conforme al anexo correspondiente
Por tanto: Serán adquiridos por la Fundación Paraguay para Todos 9420 (nueve mil
cuatrocientos veinte) Kits de alimentos que serán distribuidos 2 (dos) kits por familia a un total
de 4710 (cuatro mil setecientos diez) familias, conforme al listado de beneficiarios anexo a éste
y a la especificación siguiente;
Costo por kit, Gs. 220.000 (guaraníes doscientos veinte mil), conforme Proyecto.
500 kits entregados a comunidades Indígenas, con un costo total de Gs. 110.000.000
(guaraníes ciento diez millones).
Valor Operativo conforme Proyecto G. 2.182.500.000 (guaraníes dos mil ciento ochenta y
dos millones quinientos mil)
Saldo a ser invertido en la adquisición de 9420 Kits de Víveres, por un valor de Gs.
2.072.400.000 (guaraníes dos mil setenta y dos millones cuatrocientos mil)
Gastos Administrativos Gs. 27.100.000 (guaraníes veintisiete millones cien mil).
Esto denota además que no se realizaron las acciones de control, monitoreo y seguimiento en
la ejecución de los recursos
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Por Memorando Nº 133/2012, de fecha 20 de noviembre del 2012, fue remitido al Secretario
General el borrador de Addenda del Convenio firmado entre la Fundación Paraguay para Todos
y el INDERT, dicha addenda fue elaborada teniendo como base la generalidad del Proyecto
inicial.Cabe destacar que, conforme informó la Fundación, se realizó una entrega parcial de 500 kits
de alimentos, lo cual ya fue informado con anterioridad.Sr. José Lahaye
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79 (Setenta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Qué, por acuerdo de partes, se han redireccionado los beneficios previstos en el Convenio
Base, firmado entre el Indert y la Fundación, así pues, los bienes, tales como, chapas, frazadas,
colchones, etc., especificados en el Proyecto, fueron devueltos a la empresa proveedora,
conforme documentos arrimados por la fundación a la Dirección General del Fides, en
respuesta a la notificación que le fuera remitida en fecha 15 de noviembre del 2012, lo cual ya
fue informado con anterioridad.Como se explica en el borrador de la addenda, el costo de los bienes devueltos será invertido
por completo en Kits de alimentos, conforme acuerdo de partes, totalizando la cantidad de 9420
kits a ser entregados 2 kits por familia, a un total de 4710 familias campesinas.Así pues, el borrador remitido fue aprobado por Resolución Presidencia Nº 3448/2012 de fecha
21 de noviembre del 2012, cuya copia se agrega a ésta, así mismo se agrega copia de
Addenda firmada el 22 de noviembre del 2012.Por ende, conforme a dicha Addenda se procedió, desde diciembre del 2012 hasta los primeros
días de marzo a la verificación de las entregas de los víveres por la Fundación Paraguay para
Todos, lo cual, conforme a Actas de Entregas, cuyas copias se agregan, se entregaron 9427
kits de víveres, el detalle de las entregas se especifica en la planilla agregada a ésta
presentación. Es importante aclarar que 75 familias del Asentamiento Yhovy del Distrito de
Tavapy departamento de Alto Paraná, lo que hace 150 kits de alimentos, no pudieron recibir sus
kits en fecha anterior, por problemas de acceso al asentamiento, la entrega al mismo fue
realizada el viernes 22 de marzo, pero no se agrega la copia del acta de entrega ya que obra
aún a la fecha de este informe en poder de los funcionarios comisionados.Concluyendo; la fundación Paraguay Para Todos, conforme Addenda del Convenio Firmado
entre dicha Fundación y la Institución, ha entregado 9427 kits de alimentos a los beneficiarios
finales, el detalle de lo entregado figura en la planilla agregada, las entregas se realizaron 2 kits
por familia, más en la zona de Yaguareté Forest, se decidió entregar 1 (un) kit por familia por la
cantidad de personas que viven en dicho asentamiento y a solicitud de los mismos, por lo que
en vez de beneficiar a 525 familias con 1050 kits de alimentos se benefició a 1053 familias de
dicha zona, como se demuestra con las copias de actas agregadas, más 3 kits de alimentos
más que envió el proveedor para salvar cualquier merma.Otra situación que se debe aclarar es que el asentamiento Santa Librada de Mayor Otaño de
Itapúa no es un Asentamiento oficial del Indert por lo que se procedió a entregar al
Asentamiento San Miguel 4ta línea Ka`amindy de Repatriación - Caaguazú, para 35 familias, se
entregó al Asentamiento Santa Rosa de Lima de R.I. 3 Corrales de Caaguazú para 9 familias
más y al Asentamiento Raza Guaraní de Capiibary San Pedro para 2 familias más, por el total
de 46 familias que correspondía a Santa Librada.Cabe destacar que también fueron entregados 4 (cuatro) kits de víveres de más a solicitud de
los representantes del Asentamiento San Antonio de Caazapá, pues dicho asentamiento cuenta
con 72 familias, y con autorización del proveedor se realizó la entrega a las 2 familias más.Así pues, para redondear, fueron beneficiadas 5264 familias con 9427 kits de alimentos.EVALUACIÓN DEL DESCARGO
En el descargo, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha proveído a la
auditoría copias de ACTAS DE ENTREGAS de los kits por cada asentamiento, esta auditoría
ha analizado estas ACTAS en las cuales se han detectado las siguientes observaciones (ver
Anexo Nº 1)
Sr. José Lahaye
Auditor II
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80 (Ochenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales.
Entre algunos los componentes del Kit no figura 5 Kg. de Fideo.
No se distribuyó 2 kits por familia.
Algunas Actas cuentan con datos enmendado o (Ilegible).
El lugar distribuido no se refleja en el Cronograma de Entrega de Kits.
No detallan la cantidad de familias a ser asistidas.
Representantes de Beneficiarios se repiten en Actas.
Otras
En el Anexo N°1, se encuentra un Cuadro comparativo: Cronograma Entrega de kits de
alimentos con relación a las Actas de Entrega por Asentamiento (Fundación Paraguay
para Todos) donde se detallan las entregas de los kits de alimentos realizadas por cada
asentamiento en forma general (según cronograma de entregas y ACTAS DE ENTREGAS); sin
embargo, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido documentos
que avalen la entrega a los beneficiarios finales (en forma individual).
En las ACTAS DE ENTREGAS se ha expuesto una observación donde se expone: “Esta
entrega de bienes es general, la distribución a los beneficiarios finales será realizada por los
representantes de cada asentamiento mediante planilla de entrega individual, la cual deberá
contar con la descripción siguiente: nombre, apellido, n° de cedula de identidad y firma de cada
beneficiario, así como descripción de proyecto, fecha, asentamiento, distrito, departamento; así
como descripción de los bienes entregados, con detalle de cantidad por beneficiario y/o
cualquier otro dato que sirva para identificar dichas entregas.
Queda a cargo de PARAGUAY PARA TODOS, remitir las planillas de entrega individual al
FIDES en la brevedad posible.”
Al respecto, en los documentos presentados en el descargo no se han remitido copias de las
planillas de entrega individual a cada beneficiario, por lo tanto esta auditoría expone que no se
puede identificar si dichas entregas se realizaron efectivamente a los beneficiarios finales.
Por consiguiente, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha dado
cumplimiento a lo expuesto en la Resolución Presidencia N° 1826/12 en su artículo. 5° inciso b)
establece:
“b) El legajo de documentos que comprometerá la rendición de cuentas estará conformado por:
b.1. Copia autenticada del Acta de entrega final a los beneficiarios.”
En cuanto a los documentos proveídos en el descargo, la auditoría no ha visualizado la
existencia de documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de los kits de
alimentos, por lo tanto, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación.
Observación CGR Nº 22
Irregularidades en el contexto de las documentaciones de respaldo de la adjudicación a
la Fundación Paraguay para Todos.
Durante de los trabajos de campo, esta auditoria ha verificado documentos obrantes en los
legajos y rendición de cuentas presentadas por la Fundación “Paraguay para Todos” al Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra. En dichos se ha constatado las siguientes
Irregularidades:
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81 (Ochenta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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“No poseen los criterios técnicos para la selección y adjudicación de la ONG para las
transferencias en el caso de EMERGENCIA NACIONAL que a la fecha se encuentra en proceso
de ejecución por la FUNDACIÓN PARAGUAY PARA TODOS, destacan que: fue decisión
directa del entonces Presidente del INDERT el Dr. Emilio Camacho donde la elaboración del
convenio como los términos de referencia fueron realizados por funcionarios del entorno del
Presidente (Gerencia de Administración y Finanzas y Secretaría General)”.
Nos informan responsables del FIDES que, esta dependencia “no tuvo ninguna participación por
lo que sugiero recurrir a la Secretaría de Emergencia Nacional para obtener el listado de
asentamientos beneficiados, como así también las actas de recepción”.
En el Proyecto presentado hablan de una asistencia a 1000 familias, en las acciones realizadas
mencionan 500 familias asistidas restando 9.460 familias las que totalizan de 9.960 familias.
En el Proyecto presentado mencionan la asistencia en los meses de mayo, junio y julio teniendo
las necesidades urgentes que serán cubiertas en forma inmediata mitigando en parte los
problemas suscitados; se transfirió recursos en el mes de julio y se asistió en el mes de
Agosto según nota de Remisión
El Acta de recepción de kit de alimentos de fecha 07/08/2012 al Dpto. de Pdte. Hayes
distribuidas en Tte. 1° Manuel Irala Fernández carece de firma del responsable de la ONG; no
obstante cabe mencionar que estuvo representado por Jorge Paredes funcionario de LOCAL
S.A. quien a su vez es funcionario de AGROMAG siendo la distribución hecha por la empresa
4B.
Se plantea que las familias cuenten con insumos y suministros de uso habitual para la
sobrevivencia, como provisión de Kit de alimentos con composición nutricional según estándar
de esfera y consideradas básicas en la alimentación humana; además. Contribuir en la
provisión de chapas, carpas, frazadas, colchones, mosquiteros y otros. Se proporcionará kit de
higiene personal (jabones, crema dental, cepillos, toallas), y bidones de agua potable para
aquellas familias con mayor necesidad e insolvencia económica; También se pretende
concientizar a la población que será beneficiada, con informaciones básicas, educación y
comunicación sobre los riesgos que se enfrenta actualmente con los cambios climáticos y las
responsabilidades que debe asumir todos los actores de la sociedad civil en las prevenciones y
mitigaciones de estos fenómenos climáticos…según proyecto presentado; adquiriéndose los
mismos sin embargo en el marco del convenio no se expone dichos productos más bien
mencionan solo Proveer de aceite, yerba, harina, sal, fideo, arroz, poroto y azúcar; y en el cual
no discrimina ni habla de la composición del kit alimenticio.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
La aprobación del Convenio Marco firmado entre la Institución INDERT con la FUNDACION
PARAGUAY PARA TODOS fue una decisión tomada por la máxima autoridad del INDERT de
aquel entonces, donde la elaboración del Convenio como los Términos de Referencias fueron
realizados por funcionarios del entorno del Presidente (Gerencia de Administración y Finanzas y
Secretaria General).
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo presentado no satisface al equipo auditor ya que se expresa que la aprobación del
Convenio fue decisión tomada por la máxima autoridad de ese entonces. De igual manera,
suscriba quien suscriba el convenio, existen irregularidades en el contexto de las
documentaciones de respaldo de la adjudicación a la Fundación Paraguay para Todos
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82 (Ochenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso. Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la
presente observación.
Observación CGR Nº 23
Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en
el marco del proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco
en el cual se establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha
desembocado en que la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory
haya pagado de más aproximadamente G. 1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos
noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra de productos (semillas de maíz y
poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Ministerio
de Industria y Comercio.
En fecha 17/01/12 por Decreto N° 8282 se ha declarado situación de emergencia alimentaria a
la producción de alimentos de la agricultura familiar campesina e indígena a nivel nacional, por
un periodo de noventa (90) días, debido a la prolongada sequía.
Posteriormente en el mes de febrero del 2012 se firma el Convenio Marco entre el INDERT y la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory para cumplir con lo
establecido en el Decreto N° 8282.
En fecha 22/02/12 por Resolución P. N° 552/12 se autoriza a la Gerencia de Administración y
Finanzas, a transferir la suma de G. 4.000.000.000 (Guaraníes cuatro mil millones) a favor de la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory.
El INDERT durante el primer semestre del año 2012 ha realizado transferencia de recursos para
la Emergencia Alimentaria (Decreto Presidencial N° 8282 de fecha 17/01/2012) a favor de la
ONG Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory. La obligación fue
realizada por el INDERT en fecha 27/02/12 (Fuente de Financiamiento 30-Recursos
Institucionales, Origen Financiador 24-Royalties,
según SICO) por un importe de G.
4.000.000.000 (Guaraníes cuatro mil millones).
N
°
1
N° DE
OBLIGACION
995
BENEFICIARIO
CP N°
N° DE
EGRESO
1500
CHEQUE
BNF N°
SERIE E N°
7177694
Asociación de Protección y
38 (29/02/12)
Promoción
de
la
Naturaleza Yvy Rory.
Fuente de Información: datos extraídos del SIAF-SICO y legajo de rendición de cuentas.
Monto G.
4.000.000.000
A continuación se expone los costos (productos y gastos administrativos) incurridos por la
Asociación en base al Convenio Marco para la emergencia alimentaria.
Ítem
Descripción
Semillas de Maíz
Semillas de
Poroto
Gastos
Administrativos
Unidad de
Medida
Kilogramos
Cantidad en
kilogramos
661.760
Precio Unitario
por kilogramo
4.100
Kilogramos
132.352
7.200
1
1
-
Factura N°/fecha
001-001-0000612
(02/04/12)
001-001-0000612
(02/04/12)
001-003-0000024
(03/04/12)
Subtotal G.
2.713.216.000
952.934.400
333.849.600
TOTAL G.
4.000.000.000
Fuente de Información: datos extraídos del Convenio Marco y legajo de rendición de cuentas.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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83 (Ochenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Precios referenciales de fecha 22/02/12 (fecha en la cual la Asociación presenta el “Proyecto de Producción de Granos”.
Precio
Precio
Precio
Precio
Precio
s/CECOPRO
s/DAMA
s/MIC
Promedi
Productos
Fechas
s/SIMA
A
Máximo
Máximo
o
Maíz
22/02/2012
1500
sin dato
1500
2700
1900
Poroto
22/02/2012
6250
sin dato
6000
8500
6917
Detalle de precios cotizados (comparativos de ofertas de empresas)
Descripción
Unidad de
medida
Semillas de Maíz
Semillas de Poroto
Cantidad en
Kg.
Kg.
Kg.
661.760
132.352
LOCAL S.A.
4B S.R.L.
Precio Unitario en
G.
4.100
7.200
Precio Unitario en
G.
4.182
7.344
GRAN HORIZONTE
S.A.
Precio Unitario en G.
4.223
7.416
En el cuadro se puede observar que de las tres (3) empresas que han cotizado sus precios,
LOCAL S.A. ha tenido el precio más conveniente para la Asociación.
Esta auditoría ha efectuado una comparación entre los precios pagados por la Asociación Yvy
Rory en relación al monitoreo de precios de mercado efectuado por el Ministerio de Industria y
Comercio (MIC) como así también reportes del Ministerio de Agricultura y Ganadería (pagina
web). Al respecto, en el siguiente cuadro se observan diferencias entre los precios establecidos
por dichas instituciones y lo pagado por la Asociación.
A
Producto
Semilla Maíz
Semilla de
Poroto
B
Cantidad
en
kilogramos
661.760
132.352
C
Precio por
kilogramo en
G. s/ factura
4.100
D
Total en G.
pagado por la
Asociación
2.713.216.000
952.934.400
7.200
Total Factura
E
Precio promedio por
kilogramo en G. s/ varias
instituciones por Kg.
(durante el mes de abril de
2012)
1712
F
Total en G.
teniendo en
cuenta precios de
varias
instituciones
1.132.933.120
743.156.480
5.615
3.666.150.400
1.876.089.600
F (C - E)
Diferencia
Total en G.
1.580.282.880
209.777.920
1.790.060.800
Precios referenciales de fecha 02/04/12 (fecha en la cual la Asociación adquiere los productos).
Precio
Precio
Precio
Precio
Precio
s/CECOPRO
s/DAMA
s/MIC
Promedi
Productos
Fechas
s/SIMA
A
Máximo
Máximo
o
Maíz
02/04/2012
1400
1300
1500
2649
1712
Poroto
02/04/2012
5667
sin dato
6000
5179
5615
Se deja constancia que esta auditoría emite una opinión en consideración al precio de mercado
de los citados productos de aquella época (según monitoreo de precios encontrados en páginas
web de organismos competentes) y los precios pagados por el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra a través de la Fundación Yvy Rory, en el marco del Proyecto FIDES.
Es decir, la observación de auditoría trata de demostrar que en aquel período existían en el
mercado productos de mejor precio que lo pagado por la mencionada Asociación. Un hecho
importante es que todos los precios considerados son los más altos del mercado.
Además, se debe considerar que los precios recopilados por el Ministerio de Industria y
Comercio se basan en un mercado minorista, a diferencia de la cantidad adquirida por la
Fundación, que como se observa es superior a 130.000 kilos en el poroto y hasta más de
660.000 kilos en el caso del maíz.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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84 (Ochenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
Es importante recalcar que el FIDES no tuvo participación en la aprobación de la viabilidad de
proyecto (monitoreo de precios del mercado) del Convenio firmado entre el INDERT y la
Fundación Paraguay para Todos, porque fue una decisión tomada por la máxima autoridad del
INDERT de aquel entonces, donde la elaboración del Convenio como los Términos de
Referencias fueron realizados por funcionarios del entorno del Presidente (Gerencia de
Administración y Finanzas y Secretaria General).
Cabe destacar que el descargo realizado por la Dirección General del Fides es consecuencia,
en gran medida, del Informe de la Ingeniera María Espínola, quien se desempeñaba como
Directora de Inversiones Rurales del Fides, en la época que acontecieron los hechos
observados por la Contraloría General de la República, bajo Administración del Ing. César
González Parinni, quien se desempeñaba como Director General del Fides en ésa época, por lo
que a ésta administración le resulta casi imposible conocer los hechos observados, ya que no
obra en el Fides documentación dejada por la Administración pasada relacionada con dichos
hechos.EVALUACIÓN DEL DESCARGO
El descargo no satisface al equipo auditor atendiendo a que en la observación se trata de
demostrar que en aquel período existían en el mercado productos de mejor precio que lo
pagado por la mencionada Fundación. Un hecho importante es que todos los precios
considerados son los más altos del mercado (precio máximo según planilla MIC).
Para futuras auditorías, el INDERT debe responder los descargos como institución y no como
“islas”, departamentos o Gerencias, es decir, alguien tiene que hacerse responsable y remitir los
documentos de respaldo, en cada caso.
Por todo lo expuesto, esta auditoría se ratifica en la presente observación.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
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85 (Ochenta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Capítulo
Descripción
GRADO DE ADOPCION E IMPLEMENTACION DEL MECIP
(basado en lo recopilado en la Resolución CGR Nº 142/13)
VI
Dentro del marco de la Ley Nº 276/94 “ORGÁNICA Y FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA” y de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008
“POR LA CUAL SE ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL
INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO
PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA”, a través del Memorándum CGR N° 04/2013 de fecha
12/03/13 (Res. CGR Nº 142/13 (Financiera INDERT), el equipo auditor ha solicitado al Nexo
Oficial del INDERT el llenado de un formulario con el objeto de conocer el grado de
implementación del MECIP en la entidad.
3,70
SATISFACTORIO
ACUERDOS Y COMPROMISOS
ÉTICOS
2,00
INADECUADO
DESARROLLO DEL TALENTO
HUMANO
1,43
INADECUADO
DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
2,50
2,43
MODELO DE GESTION POR
PROCESOS
1,00
INADECUADO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
2,50
DEFICIENTE
1,00
1,00
1,00
1,00
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
5,00
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
ADECUADO
COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL
0,00
INADECUADO
1,00
3,00
INADECUADO
DEFICIENTE
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO
ANÁLISIS DEL RIESGO
VALORACIÓN DEL RIESGO
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO
DE CONTROL DE GESTIÓN
POLÍTICAS DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE
CONTROL
PROCEDIMIENTOS
CONTROLES
INDICADORES
MANUAL DE OPERACIÓN
INFORMACIÓN INTERNA
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN EXTERNA
COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN
PUBLICA
RENDICION DE CUENTAS
1,98
INADECUADO
1,00
INADECUADO
1,00
INADECUADO
2,33
DEFICIENTE
1,33
INADECUADO
DEFICIENTE
1,65
INADECUADO
1,56
INADECUADO
Fuente de información: Datos extraídos de los documentos proveídos por el Instituto.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CALIFICA
CION DEL
MECIP
INTERPR
ETACION
CALIFICA
CION
POR
COMPON
ENTE
CORPOR
ATIVO
INADECUADO
DEFICIENTE
PLANES Y PROGRAMAS
CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL
RIESGO
1,98
INTERPRETACION
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
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INADECUADO
PROTOCOLOS DE BUEN
GOBIERNO
INTERPRETACION
1,60
AMBIENTE DE
CONTROL
INTERPRETACION
CALIFICA
CION
POR
COMPON
ENTE
FASE DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN
DE CONTROL ESTRATÉGICO
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO DE
PARAGUAY
CALIFICA
CION
POR
ESTANDA
R
A través de la Nota A.I. 19/13 de fecha 19/03/13, la institución remite la Evaluación
Independiente de la Implementación del MECIP como producto de la evaluación realizada, tras
la aplicación de un cuestionario de control, acompañado de las documentaciones que respaldan
las acciones realizadas por la Institución. La Evaluación relacionada a la FASE DE DISEÑO E
IMPLEMENTACION ha arrojado una calificación general de 1,60 cuya interpretación es
INADECUADO, es decir, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT) está
aún desarrollando el diseño e implementación del MECIP con diversas limitaciones. Dicha
situación se expone en el siguiente cuadro:
86 (Ochenta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
RANGO
Valoración General entre 1.0 y 2.0
Valoración General entre 2.1 y 3.0
Valoración General entre 3.1 y 4.0
Valoración General entre 4.1 y 5.0
CRITERIOS
INADECUADO
DEFICIENTE
SATISFACTORIO
ADECUADO
La interpretación que arrojó la aplicación del cuestionario arriba mencionado, demuestra que la
fase de diseño e implementación del MECIP en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra se encuentra actualmente inadecuada y para subsanar esto, debe proponer acciones.
En ese sentido, esta auditoría tomó conocimiento de que se ha conformado una dependencia
denominada MECIP designando un responsable y en consecuencia estructurado un equipo
para desarrollar los componentes corporativos de la herramienta en cuestión (MECIP).
Se aclara que los datos consignados más arriba fueron recopilados en el marco de la
Resolución CGR Nº 142/13 Auditoría Financiera al INDERT, de manera a brindar un
informe más oportuno sobre el grado de adopción e implementación del MECIP en el
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT).
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
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87 (Ochenta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Capítulo
VII
Descripción
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. CONCLUSIONES
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la
Constitución Nacional del Paraguay y la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría
General de la República”, ha practicado una auditoría al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y
de la Tierra (INDERT), de conformidad a la Resolución CGR Nº 818 de fecha 20/09/12 “Por la
cual se dispone la realización de una auditoria especial al Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y de la Tierra (INDERT), correspondiente al período de enero a junio de 2012”
La Auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,
aplicables al Sector Público, Normas Internacionales de Auditoría, el Manual de Control
Gubernamental “Tesarekó” (con sus modificaciones y actualizaciones) y las diferentes
disposiciones legales reglamentarias y demás normas aplicables para el sector público y el
Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la
entidad y analizada por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de la
Contraloría General de la República consistió en producir un Informe de Auditoría Especial que
contenga el concepto sobre el examen practicado.
Al respecto, si bien se han tenido limitaciones para el acceso a ciertos documentos y
expedientes, se ha cumplido con el objetivo de la auditoría.
La Auditoría Especial comprendió la revisión de los diferentes tipos de documentos e informes
relacionados a los grupos de gastos 400 (Tierras, Terrenos y Edificaciones), 500
(Construcciones) y 800 (Transferencias) del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
(INDERT), en base a la aplicación de muestras selectivas (no la totalidad de los gastos),
obtención de evidencias, análisis de documentos y verificación del cumplimiento de
disposiciones legales.
Asimismo, la auditoría ha detectado indicios de hechos punibles contra el patrimonio, los cuales
han sido comunicados a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su análisis y
profundización pertinentes.
Por los efectos que en la administración de los recursos públicos y sus resultados tienen las
observaciones expuestas en este Informe, se listan a continuación las observaciones más
relevantes del presente informe, a saber:
1. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído documentos e
informes relacionados a adjudicación de tierras a beneficiarios de la Reforma Agraria
2. Extracción de hojas del Expediente N° 4586/08 lo cual ha limitado a los auditores de la
Contraloría General de la Republica la verificación de los documentos contenidos en dicho
expediente.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
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88 (Ochenta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
3. Lotes que ya han sido adjudicados a beneficiarios de la Reforma Agraria hace más 30 y 40
años en Colonias antiguas, que nuevamente fueron adquiridas por parte del Instituto
Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (por vía de la excepción durante el año 2012)
para la actual “Reforma Agraria”.
4. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado Gs. 800.000.000
(Guaraníes ochocientos millones) por la finca Nº 502 del distrito de Curuguaty, no
justificándose su compra, por la modalidad de contratación directa vía excepción.
5. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido por G. 296.924.000
(Guaraníes doscientos noventa y seis millones novecientos veinticuatro mil) las fincas Nº
4765 y 4720, del distrito de San Pedro del Ykuamandyyú, no justificándose su compra, por
la modalidad de contratación directa vía excepción.
6. Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los
precios de dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra haya dejado de percibir Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro
mil cuarenta y dos millones seiscientos mil novecientos diecinueve).
(Los antecedentes de cada caso han sido remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su
profundización y análisis)
7. Adjudicación por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra de 2 (dos)
Lotes Agrícolas a una misma persona, en incumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de
la Ley Nº 2.531/04 “Que modifica el Estatuto Agrario”, lo cual demuestra que la entidad no
cumple con uno de sus fines de equidad distributiva, lo cual produce que otros beneficiarios
de la reforma no puedan acceder a un lote.
8. Falta de actualización por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en
las escalas de precios de venta de tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del Estatuto
Agrario en las Regiones Oriental y Occidental, ya que las mismas datan de los años 2003 y
2009 respectivamente.
9. Gestión Presupuestaria deficiente del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
(en el primer semestre del año 2012) en el presupuesto destinado a Construcciones (Grupo
520), debido a la falta de ejecución de la totalidad de lo presupuestado, que asciende a Gs.
45.132.813.441 (Guaraníes cuarenta y cinco mil ciento treinta y dos millones ochocientos
trece mil cuatrocientos cuarenta y uno).
10. Deficiencias en determinados documentos del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra, ya que las cantidades de beneficiarios no coinciden.
11. No se han remitido al equipo auditor documentos (Actas) que avalen la entrega de kits de
herramientas menores a los beneficiarios conforme a las adquisiciones realizadas por la
ANAPA, por un importe de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones
doscientos setenta y seis mil ciento cincuenta y cuatro).
12. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha remitido documentación
(Adenda y Resolución) que respalde modificación al Convenio Marco con la ANAPA en
cuanto al monto a ser transferido.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
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89 (Ochenta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
13. No se han remitido copias de Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión,
donde se aprueban las transferencias a varias ONGs, las cuales durante el primer semestre
del año 2012 representan G. 7.655.387.232 (Guaraníes siete mil seiscientos cincuenta y
cinco millones trescientos ochenta y siete mil doscientos treinta y dos).
14. Determinadas ONGs no han remitido facturas a nombre del Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra por G. 6.657.714.260 (Guaraníes Seis mil seiscientos cincuenta y siete
millones setecientos catorce mil doscientos sesenta), por transferencias recibidas,
incumpliendo normativas tributarias.
15. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 4.997.672.972 a la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory incumpliendo el Art. 36 de
la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”.
16. Irregularidades en el proceso de trasferencias de recursos del Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra ya que se ha adjudicado a la Asociación de Protección y
Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de Gs. 4.997.672.972 (Guaraníes
Cuatro mil novecientos noventa y siete millones seiscientos setenta y dos mil novecientos
setenta y dos) a pesar que dicha entidad contaba con Certificado de Cumplimiento
Tributario en Controversia (22/02/2012).
17. Irregularidades en la adjudicación y posterior transferencia de recursos a la Asociación de
Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory.
18. Legajos de rendición de cuentas, obrantes en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de
la Tierra, no cuentan con Actas que avalen la entrega de los Kits (semillas de autoconsumo
y alimentos) a los beneficiarios finales, realizadas por la Asociación de Protección y
Promoción de la Naturaleza Yvy Rory por un importe de G. 4.579.150.400 (Guaraníes
cuatro mil quinientos setenta y nueve millones ciento cincuenta mil cuatrocientos).
19. Incongruencias en las cantidades de kits y lugares de distribución, expuestas en el Informe
de recepción de kits de semillas del Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo
Sostenible, Actas de recepción y Notas de Remisión de la empresa.
20. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 2.209.500.000
(Guaraníes dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) a la Fundación “Paraguay
para Todos” incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra”.
21. El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra no ha proveído a la auditoría
documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G.
2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a
lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
22. Irregularidades en el contexto de las documentaciones de respaldo de la adjudicación a la
Fundación Paraguay para Todos.
23. Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el
marco del proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el
cual se establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en
que la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de
más aproximadamente G. 1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos noventa millones
sesenta mil ochocientos) por compra de productos (semillas de maíz y poroto),
considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Ministerio de Industria
y Comercio.
(Los antecedentes serán remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización
y análisis)
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
90 (Noventa)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
2. RECOMENDACIONES
En consideración a lo establecido en la Constitución Nacional de la República del Paraguay,
Artículo 106º “De la Responsabilidad del funcionario y empleado público”, que expresa “Ningún
funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de transgresiones,
delitos, o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son personalmente
responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con derecho de éste a
repetir el pago de lo que llegase a abonar en tal concepto”.
Además, el Artículo 82° de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que
dice: “Las autoridades funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y
entidades del estado a que se refiere el Art. 3° de esta ley, que ocasionen menoscabo a los
fondos públicos a consecuencias de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones
legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados,
con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por
las leyes que rigen dichas materias”.
Por último, es importante señalar lo establecido en el artículo 83 de la Ley citada en el párrafo
anterior, que expresa: “Artículo 83.- Infracciones. Constituyen infracciones conforme a lo
dispuesto en el artículo anterior:
a) incurrir en desvío, retención o malversación en la administración de fondos;
b) administrar los recursos y demás derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que
regulan su liquidación, recaudación e ingreso en la Tesorería;
c) comprometer gastos y ordenar pagos sin crédito suficiente para realizarlo o con infracción de
lo dispuesto en la Ley de Presupuesto vigente;
d) dar lugar a pagos indebidos al liquidar las obligaciones o al expedir los documentos en virtud
de las funciones encomendadas;
e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas
con graves defectos; y
f) cualquier otro acto o resolución con infracción de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a
la administración de los ingresos y gastos públicos”.
Por todo lo expuesto, esta Entidad Superior de Control recomienda al Instituto Nacional de
Desarrollo Rural y de la Tierra:
1
Implementar un Sistema de Control Interno que debe ser soporte de la Gestión
administrativa para el logro de óptimos resultados, y que a la vez sea garantía para la
acción de los Organismos de Control en la evaluación de la gestión de la Institución, de
conformidad a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”
cuyo artículo 61 se citan a continuación:
 Artículo 61º: Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional
constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y
entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del
organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente
aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea
principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando
las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la
entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo
y calidad contratados.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
91 (Noventa y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
Ejecutar los actos que correspondan para el cumplimiento del Decreto N° 1249/03 “Por el
cual se aprueba la Reglamentación del Régimen de Control y Evaluación de la
Administración Financiera del Estado” cuyo artículo 13 expresa “Es competencia de la Auditoría
Interna Institucional participar activamente en la formulación de procedimientos dirigidos a
diseñar y mejorar los sistemas de Control Interno. Cuando dichos sistemas se elaboran sin
participación de la Auditoría Interna Institucional, se recabará su opinión escrita antes de
ponerlos en práctica”.
2
3
Avanzar con la implementación de un sistema de control interno aplicando estrictamente lo
establecido en el nuevo Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades
Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto
Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que
reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del
Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y
aprueba el MECIP.
4
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas (encontradas en las
observaciones) por el equipo auditor de este Organismo Superior de Control, las
autoridades del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra, deberán implementar un
plan de mejoramiento que permita solucionar las citadas deficiencias y debilidades, documento
que debe ser entregado a la Contraloría General de la República, dentro del plazo de 30
(treinta) días, contados a partir de la emisión del presente informe (en forma impresa y
magnética).
El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por
parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y
comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables
de su desarrollo, conforme al formato que se encuentra en la página web
www.contraloría.gov.py en el link “Formularios” archivo informático “Modelo de Plan de
Mejoramiento.xls”.
Esta auditoría expresa que este Plan de Mejoramiento constituye un mecanismo de control que
apoyan a la institución en su objetivo de mantenerse alineada en una clara orientación para
cumplir con su función y misión institucional, logrando los resultados esperados en los términos
de eficiencia, eficacia, economía y transparencia que se espera por parte del Instituto Nacional
de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT).
Toda trasgresión, violación, infracción o incumplimiento de las normas previstas en la Ley
Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, el Decreto Reglamentario
respectivo y demás disposiciones legales, que surjan como consecuencia de acciones u
omisiones contrarias a las obligaciones de las autoridades, funcionarios y, en general, el
personal al servicio de los organismos y entidades del Estado, constituyen infracciones que
traen aparejadas responsabilidades que deben ser deslindadas, a través de los mecanismos y
medios establecidos en la Ley.
5
Por ello, entendemos que la autoridad que posee la representación legal de la institución
deberá de inmediato implementar investigaciones tendientes a deslindar
responsabilidades y eventualmente sancionar a los intervinientes de reunirse los
presupuestos exigidos en las normas legales que lo sustentan; debiendo remitir un
informe pormenorizado sobre las resultas de los mismos a este Organismo Superior de
Control, teniendo en cuenta lo señalado por el Equipo Auditor en las Observaciones CGR
N° 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 11, 13, 15, 16, 17, 18, 20, 21 y 23 que se encuentran en el presente
Informe Final.
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
92 (Noventa y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudad anía".
6
Implementar mecanismos necesarios para subsanar las deficiencias señaladas en este
Informe y las recomendaciones formuladas por esta auditoría de conformidad al Artículo
16° de la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República” que
en su parte pertinente expresa “…sus conclusiones, recomendaciones y dictámenes serán de
cumplimiento obligatorio para todos los organismos sujetos a su control…”.
El presente Informe Final se encuentra en la página web www.contraloría.gov.py
Es nuestro Informe Final
Agosto, 2013
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo CGR
CP Humberto Franco
Supervisor CGR
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Sr. José Lahaye
Auditor II
Ing. Agr. José Spinzi
Auditor I
CP. Raúl Meza
Jefe de Equipo
CP Humberto Franco
Supervisor
Abog. Miguel Galeano
Coordinador
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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1 (uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE
RECURSOS SOCIALES
RESUMEN EJECUTIVO
INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
RURAL Y DE LA TIERRA
(INDERT)
RESOLUCIÓN CGR Nº 818/12
“AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT),
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A JUNIO DE 2012”
2013
2 (Dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".
Sistema de Gestión de la Calidad
Código:
FO-CO 7.2-15/01
RESUMEN EJECUTIVO
Versión:
5
1. Antecedentes.
1.1 Resolución CGR Nº 818 de fecha 20/09/12 “Por la cual se dispone la realización de una auditoría
especial al Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT), correspondiente al periodo de
enero a junio de 2012”.
1.2 Alcance de la Auditoría
Entidad Auditada: Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra (INDERT)
Objeto de la Auditoría: Obtener evidencias válidas, suficientes, competentes y pertinentes a los
efectos de emitir un informe sobre las actividades ejecutadas por el Instituto Nacional de Desarrollo
Rural y de la Tierra, correspondientes al primer semestre del año 2012, verificando si se han dado
cumplimiento a las disposiciones legales, administrativas y operativas que regulan las actividades
desarrolladas por la entidad, en cuanto a la administración y ejecución de los citados gastos, que
posteriormente llevan al logro de los objetivos institucionales.
Tipo de Auditoría: Auditoría Especial.
Periodo Auditado: Enero a Junio de 2012.
1.3 Nómina de principales autoridades afectadas al alcance de la auditoría.
Cargo.
Presidencia.
Secretario General.
Gerencia General.
Gerencia de Administración y Finanzas.
Gerencia de Crédito.
Gerencia de Políticas y Planificación.
Gerencia de Ingeniería Rural.
Gerencia de Desarrollo Rural.
Gerencia de Colonias y Tenencias.
Gerencia de Obras de Infraestructura.
Director UOC.
Auditor Interno.
FIDES.
2.
Nombre y Apellido.
Ing. Marciano Barreto (15/04/11), Dr. Emilio Camacho (27/02/12),
Abg. Ignacio Luís Ortigoza (29/06/12).
Abg. Andrés Arguello.
Ing. Jorge Galeano.
Lic. Silvestre Aquino (27/04/11), Lic. Arturo Bogado (03/04/12).
Lic. Darío Velázquez (19/07/10), Lic. Oscar Amarilla (13/01/12).
Lic. Julio Medina (06/03/12), Lic. Edgar Ocampos (07/05/12).
Lic. Arecio Villalba (02/01/09), Lic. Liz Becker (01/02/12).
Lic. Misael Alcaraz.
Ing. Vidal Godoy.
Lic. Oscar Amarilla (04/05/11), Ing. Sergio Ortega (13/01/12).
Ing. Ricardo Pastor.
Ing. Carlos Romero.
Lic. Cesar Martínez.
Ing. Cesar González Parini (27/04/11).
Siglas utilizadas.
CGR: Contraloría General de la República.
INDERT: Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra.
MECIP: Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay.
FIDES: Fondo de Inversiones Rurales para el Desarrollo Sostenible.
UOC: Unidad Operativa de Contrataciones.
3. Información de la entidad auditada.
MISIÓN DEL INDERT 1
Como institución responsable de promover la integración armónica de la población campesina al
desarrollo económico y social de la Nación, el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra deberá
adecuar la estructura agraria promoviendo el acceso a la tierra rural, saneando y regularizando su
tenencia, coordinando y creando las condiciones propicias para el desarrollo que posibilite el arraigo
conducente a la consolidación de los productores beneficiarios, configurando estrategias que integren
participación, productividad y sostenibilidad ambiental.
1
Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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3 (Tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".
2
VISIÓN DEL INDERT
La Visión del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra se enmarca en; la accesibilidad a la
tierra propia para las familias campesinas (trabajadores rurales), y en la sostenibilidad económica
mediante la generación de productos rentables; ofreciendo la suficiente infraestructura para educación,
salud y establecimiento de un espíritu solidario, organizado, capacitado y proactivo para el desarrollo
agrario.
PRESUPUESTO DE GASTOS ENERO A JUNIO DE 2012 (GRUPOS AUDITADOS)
Tipo de
presupuesto/
Programa/Sub
programa
Grupos
2.1.1
3.3.1
3.3.1
400
400
500
450
800
830-840850-870
3.3.1
Sub
Grupo
Descripción
Presupuesto
Vigente G.
Obligado G.
Obligaciones
Pend. de Pago
G.
Pagado G.
450
Tierras, terrenos y
edificaciones
Tierras, terrenos y
edificaciones
17.709.318.428 10.837.803.256 10.837.803.256
0
61,20
520
Construcciones
43.058.613.441
0
0
0
0
Varios objetos de
gastos relacionados
a transferencias
33.514.434.465
9.416.862.432
5.445.887.232
3.970.975.200
304.392.186.361 25.397.082.491 25.397.082.491
0
8,34
Totales en G. 398.674.552.695 45.651.748.179 41.680.772.979
3.970.975.200
Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto CRLEJE03, desde el 01/01/2012 al 30/06/2012.
4.
% de
Ejecución
28,10
11,45
Principales Hallazgos.
Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los precios de
dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra haya dejado de percibir Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos millones
seiscientos mil novecientos diecinueve).
(Los antecedentes de cada caso han sido remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su
profundización y análisis)
Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del
proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el cual se
establecieron precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en que la Asociación
de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de más aproximadamente G.
1.790.060.800 (Guaraníes un mil setecientos noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra
de productos (semillas de maíz y poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y
Ganadería y el Ministerio de Industria y Comercio.
(Los antecedentes serán remitidos a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis)
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 4.997.672.972 a la
Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy Rory incumpliendo el Art. 36 de la Ley
2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra”.
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha transferido G. 2.209.500.000 (Guaraníes
dos mil doscientos nueve millones quinientos mil) a la Fundación “Paraguay para Todos”
incumpliendo el Art. 36 de la Ley 2419 “Que crea el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la
Tierra”.
No se han remitido copias de Actas de sesión de la Junta Asesora y de Control de Gestión, donde se
aprueban las transferencias a varias ONGs, las cuales durante el primer semestre del año 2012
representan G. 7.655.387.232 (Guaraníes siete mil seiscientos cincuenta y cinco millones trescientos
ochenta y siete mil doscientos treinta y dos).
Legajos de rendición de cuentas, obrantes en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra,
no cuentan con Actas que avalen la entrega de los Kits (semillas de autoconsumo y alimentos) a los
beneficiarios finales, realizadas por la Asociación de Protección y Promoción de la Naturaleza Yvy
Rory por un importe de G. 4.579.150.400 (Guaraníes cuatro mil quinientos setenta y nueve millones
ciento cincuenta mil cuatrocientos)
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación
Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los
beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones
doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N°
1826/12.
No se han remitido al equipo auditor documentos (Actas) que avalen la entrega de kits de
herramientas menores a los beneficiarios conforme a las adquisiciones realizadas por la ANAPA, por
un importe de G. 482.276.154 (Guaraníes cuatrocientos ochenta y dos millones doscientos setenta y
seis mil ciento cincuenta y cuatro).
2
Datos extraídos de la página web oficial de la institución www.indert.gov.py
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
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4 (Cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adjudicado Gs. 800.000.000 (Guaraníes
ochocientos millones) por la finca Nº 502 del distrito de Curuguaty, no justificándose su compra, por
la modalidad de contratación directa vía excepción.
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra ha adquirido por G. 296.924.000 (Guaraníes
doscientos noventa y seis millones novecientos veinticuatro mil) las fincas Nº 4765 y 4720, del
distrito de San Pedro del Ykuamandyyú, no justificándose su compra, por la modalidad de
contratación directa vía excepción.
Falta de actualización por parte del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en las
escalas de precios de venta de tierras a ser adjudicadas a beneficiarios del Estatuto Agrario en las
Regiones Oriental y Occidental, ya que las mismas datan de los años 2003 y 2009 respectivamente.
5. Plan de Mejoramiento
En fecha 07/01/13 (Expediente Nº 610/13) ingresa a la Contraloría General de la República la Nota A. Nº
017 en la cual el entonces presidente del INDERT Abog. Ignacio Luis Ortigoza remite el Plan de
Mejoramiento de la institución a su cargo, con relación a la auditoría de gestión practicada en virtud a la
Res. CGR Nº 983/11, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Al respecto, por nota CGR Nº 2950 de fecha 12/08/13 se ha remitido al Indert, el Informe de Evaluación
de Plan de Mejoramiento correspondiente a la auditoría referida (Resolución CGR Nº 983/11), el cual ha
arrojado un promedio de 0,15 (cero coma quince) que equivale a un nivel de NO CUMPLIDO con un
resultado porcentual de cumplimiento del 7% (siete por ciento).
Además, a través de la Nota A.I. 19/13 de fecha 19/03/13, la institución remite la Evaluación
Independiente de la Implementación del MECIP como producto de la evaluación realizada, tras la
aplicación de un cuestionario de control, acompañado de las documentaciones que respaldan las
acciones realizadas por la Institución. La Evaluación relacionada a la FASE DE DISEÑO E
IMPLEMENTACION ha arrojado una calificación general de 1,60 cuya interpretación es INADECUADO,
es decir, el INDERT está aún desarrollando el diseño e implementación del MECIP con diversas
limitaciones.
6.
Reportes de Indicios de Hechos Punibles contra el Patrimonio Internos y/o Comunicación
Interna CGR.
Se ha remitido a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, para su profundización y análisis los
antecedentes de la siguiente observación:
Observación CGR N° 6.
Adjudicación de lotes ganaderos incumpliendo disposiciones administrativas que fijan los precios de
dichos lotes, hecho que ha desembocado en que el Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra
haya dejado de percibir aproximadamente Gs. 4.042.600.919 (Guaraníes cuatro mil cuarenta y dos
millones seiscientos mil novecientos diecinueve).
Asimismo, se elaborará y remitirá a la DGAJ una comunicación interna de indicios de hechos
punibles contra el patrimonio, relacionado a la siguiente observación:
Observación CGR Nº 23
Deficiencias en los controles del Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del
proyecto FIDES debido a que se ha avalado la firma de un Convenio Marco en el cual se establecieron
precios por encima del valor de mercado, lo cual ha desembocado en que la Asociación de Protección y
Promoción de la Naturaleza Yvy Rory haya pagado de más aproximadamente G. 1.790.060.800
(Guaraníes un mil setecientos noventa millones sesenta mil ochocientos) por compra de productos
(semillas de maíz y poroto), considerando informes del Ministerio de Agricultura y Ganadería y el
Ministerio de Industria y Comercio.
7.
Responsables de la Auditoría.
Dirección General de Control de Recursos Sociales
C.P. Raúl Stevers Meza Insfrán
C.P. Humberto Arturo Franco Bazan
Jefe de Equipo
Director de Área
Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera
Director General
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
93 (Noventa y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE
RECURSOS SOCIALES
ANEXO Nº 1
Observación CGR Nº 1
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio
con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría
documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits
equivalente a G. 2.081.200.000 (Guaraníes dos mil ochenta y un millones
doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la
normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL Y DE LA
TIERRA (INDERT)
RESOLUCIÓN CGR Nº 818/12
“AUDITORIA ESPECIAL AL INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO
RURAL Y DE LA TIERRA (INDERT),
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A JUNIO DE 2012”
2013
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
1
807456/2012
2
Asen. CEPRA
Asentamiento
Asentamiento Gral.José Eduvigis Díaz
Quyquyo Poty
Distrito
Pitayu
Departamento
Paraguari
95/10
S/D
S/D
Jaguarete Forest Calle 5
S/D
35
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
18/12/2012
18/12/2012
Kit
Flias
Dif
70
35
0
Observación CGR
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
A, B (Entre los componentes del Kit no figura 5 kg Harina); y H.
Rogelio Ramón Miranda del Valle C.I.N° 1.378.348 - Distrito Pirayu
Mbuyapey
Paraguari
Sub Total
3
Cant. Flia.
65
18/12/2012
18/12/2012
100
70
74
-9
140
109
-9
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
30
27 al 29/12/12
18/12/2012
23
23
7
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
S/D
S/D
29/12/2012
88
S/D
S/D
A, B (Entre los componentes del Kit no figura 5 kg Fideo)
El Aceite está expuesto como Kg; y no expone la cantidad de Litros
correspondientes; así como también en el Poroto por la cantidad de Kg.
(9 (nueve) familias más figuran en el Acta de Entrega (74 flias), que en la Planilla
del Cronograma de Entrega (65 flias) adjunto al descargo. Al punto al final del
Acta observan que se entregó a 9 (nueve) familias más; H
A, C, D, H, L
Entrega de 23 kits a 23 flias. fecha del Acta 27/12/2012
Observan que en este Asentamiento entregaron 1 Kit por familia.
7 familias menos en el cronograma de entrega
A, E, H, I, J
Lugar 9 de Agosto Distrito de Santa Rosa del Aguaray Dpto San Pedro
S/D
S/D
S/D
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
S/D
S/D
28/12/2012
16
S/D
S/D
A, B (No se detalla la distribución de 16 kits de arroz de 5 Kg), H, I, J
Lugar San Juan Yaguarete Forest Distrito de Santa Rosa del Aguaray Dpto San
Pedro
S/D
S/D
S/D
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
S/D
S/D
22/12/2012
88
S/D
S/D
A, H, I, J
Lugar 15 de Mayo Distrito de Santa Rosa del Aguaray Dpto San Pedro
S/D
S/D
S/D
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
S/D
S/D
21/12/2012
10
S/D
S/D
A, H, I, J, K, L
Detallan 2 veces la distribución de 10 kits de Azúcar 5 kg
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Antonio Cabrera Espinola C.I.N° 1.627.183 - Distrito Mbuyapey
Edgar Inocencio Morinigo C.I.N° 3.408.976 - Distrito Mbuyapey
Reinaldo Martínez López C.I.N° 3.366.111 - Distrito Santa Rosa del
Aguaray
Francisco Villamayor C.I.N° 2.254.528 - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Luis Alberto Martínez Ortiz C.I.N° 1.602.994 - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Virgilio Benitez Sosa C.I.N° 4.002.272 - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Nativi Ayala C.I.N° Ilegible - Distrito S/D
Alberto Escobar C.I.N° Ilegible - Distrito S/D
Odilon Zaracho Galeano C.I.N° 3.861.617 - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Adolfo Monzon Gonzalez C.I.N° 6.517.585 - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Marcial Paredes Miño C.I.N° 1.982.641 - Distrito Capiivary
Cristina Gomez de Avalos C.I.N° 1.588.182 - Distrito Santa Rosa del
Aguaray
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
Asentamiento
Distrito
Departamento
Cant. Flia.
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
Kit
Flias
Dif
Observación CGR
B,
18/12/2012X,
Y
19/12/2012
A,
B
4
807784/2012
Jaguarete Forest y
Felipe Osorio
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
495
18 al 22/12/2012
20/12/2012
C,
828
828
-333
D
21/12/2012E,
F
22/12/2012G
X, A, D, F
A, B H, J
,L
Calle 1 Jaguarete Forest (62 Kits para 62 familias - Obs. 1 kit por familia )Y
Calle 2 Jaguarete Forest (60 Kits) X
Calle 3 Jaguarete Forest (50 kits) A;
Calle 4 Jaguarete Forest (177 kits para 177 familias - Obs. 1 kit por familia) B
Entre los componentes del Kit no figura 5 kg de Fideo B;
Felipe Osorio (175 kits para 175 familias - Obs. 1 kit por familia )C
PU Jaguarete Forest (84 kits)D
Felipe Osorio (110kits para 110 familias - Obs. 1 kit por familia) E
10 de Agosto - Jaguarete Forest (100 kits para 100 flias - Obs. 1 kit por familia) F
Felipe Osorio (10 kits); en el Cronograma de Entrega Jaguarete Forest y Felipe
OsorioG.
333 (Trescientos treinta y tres) familias sumadas las actas de entrega
62+60+50+177+175+84+110+100+10 flias) más de las que figuran en Planilla del
Cronograma de Entrega (495 flias) adjunto al descargo.
5
491/2012
Tacuati
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
140
15/02/2013
15/02/2013
280
140
0
A
6
2837/2011
CV. 11 de Octubre
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
41
15/02/2013
15/02/2013
82
41
0
A
7
2852/2012
Colonia Cororo'i
Santa Rosa del
San Pedro
Aguaray
60
01/05/2013
01/03/2013
120
60
0
A
8
802930/2012
9
10
Comisión de Fomento
y Desarrollo Mata
Tacuati
Burro
San Pedro
98
30/01/2013
30/01/2013
196
98
0
A, H
La fecha del Acta es del 30/01/2012
5206/2011
Raza Guaraní
Capiibary
San Pedro
252
06/02/2013
06/02/2013
504
252
0
A
2500/2012
Yvy Maraney
Capiibary
San Pedro
113
07/02/2013
07/02/2013
226
113
0
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
Zulma Beatriz Fleitas Rojas C.I.N° 2.670.017 - Distrito Santa Rosa del
AguarayX
Reinaldo Caballero C. C.I.N° 3.852.440 - Distrito S/DX
Cristina Gomez de Avalos C.I.N° 1.588.182 - Distrito Santa Rosa del
AguarayA
A
Vicenta Nuñez C.I.N° S/D - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Reinaldo Martínez López C.I.N° 3.366.111 - Distrito Santa Rosa del
AguarayB
Francisco Villamayor C.I.N° 2.254.528 - Distrito Santa Rosa del AguarayB
Miguel Ángel Martínez Sanabria C.I.N° 2.125.298 - Distrito Santa Rosa del
AguarayC
Victor Antonio Sanguina Martínez C.I.N° 3.515.355 - Distrito Lima C
Vicenta Nuñez C.I.N° 501.488 - Distrito Santa Rosa del AguarayD
Elvio Oviedo Frete C.I.N° 2.495.778 - Distrito Santa Rosa del Aguaray E
Federico Gaona Vera C.I.N° 2.406.217 - Distrito Santa Rosa del Aguaray E
José Herminio Bordón C.I.N° 2.430.170 - Distrito Santa Rosa del Aguaray F
Bacilicio Dominguez Olmedo C.I.N° 788.261 - Distrito Santa Rosa del
AguarayF
Justina Sandoval de Mareco C.I.N° 2.107.759 - Distrito Santa Rosa del
AguarayG
Miguel Agüero Pereira C.I.N° 3.476.807 - Distrito Tacuati
José de los Santos Martínez Martínez C.I.N° 1.103.777 - Distrito Tacuati
Pablo César Palacios Bareiro C.I.N° 3.911.585 - Distrito Lambaré
Ursulina Arce C.I.N° Ilegible - Distrito S/D
Salvadora Gonzalez Ramirez C.I.N° 2.544.433 - Distrito Santa Rosa del
Aguaray
Augencio Vera Ocampos C.I.N° 2.425.549- Distrito Santa Rosa del Aguaray
Migdonio González Ramírez C.I.N° 2.296.751 - Distrito Santa Rosa del
Aguaray
Jorge Colman C.I.N° Ilegible - Distrito S/D
Severiano Colman Benítez C.I.N° 2.171.352 - Distrito Santa Rosa del Aguaray
Natividad Zaracho Galeano C.I.N° 1.505.703 - Distrito Santa Rosa del
Aguaray
Feliciano Alvarez C.I.N° ilegible - Distrito S/D
Feliciano Barrios C.I.N° Ilegible - Distrito S/D
Claudelino Garcete Cespede C.I.N° 1.206.943 - Distrito Capiivary
A (No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios
finales. Dejando a cargo de la Comisión de dicho Asentamiento.
Así también en el contexto que la acta correspondía a entrega de Herramientas y Vicente Villalba C.I.N° 3.709.422 - Distrito Capiivary
otros siendo tachados los mismos y adaptados a la situación.), D.
Dionicio Silvero Brizuela C.I.N° 4.151. 591 - Distrito Capiivary
Oscar Gonzalez Lezcano C.I.N° 4.019.729 - Distrito Capiivary
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
11
800577/2012
San Antonio
Capiibary
San Pedro
100
06/02/2013
12
3329/2011
11 de Junio
Yrybucua
San Pedro
40
14/02/2013
13
800020/2012
14
801522/12
15
Asentamiento
Distrito
Departamento
Cant. Flia.
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
Kit
Flias
Dif
Observación CGR
06/02/2013
200
100
0
A
14/02/2013
80
40
0
A, C
No especifíca si 1 o 2 kits por familia. Se tuvo en cuenta de acuerdo a la
observación al final de la planilla salvo diga que se distribuyo 1 solo kit
Gral. Aquino
San Pedro
310
06/02/2013
06/02/2013
620
310
0
Pyenda
San Pablo, Ex
Cocuere
San Pedro
12
01/03/2013
01/03/2013
24
12
0
806430/2012
Colonia Ykua Pora
Tacuru
Guayaibi
San Pedro
88
14/02/2013
14/02/2013
176
88
0
A, C
(No especifíca si 1 o 2 kits por familia. Se tuvo en cuenta de acuerdo a la
observación al final de la planilla salvo diga que se distribuyo 1 solo kit)
16
1386/2012
Asentamiento 8 de
Diciembre
Gral. Resquin
San Pedro
93
15/02/2013
15/02/2013
186
93
0
A
17
8266/2011
San Antonio
25 de Diciembre San Pedro
60
14/02/2013
14/02/2013
A
1932
120
60
0
3867
2258
-326
Diego Acosta Maidana C.I.N° 2.618.816 - Distrito San Estanislao
Eulalio Bustos Benitez C.I.N° 4.408.502 - Distrito Santa Rosa del Mbutuy
Rolando Castillo Villamayor C.I.N° 4.588.374 - Distrito Santa Rosa del Mbutuy
Eduardo Estigarribia Negrete C.I.N° 3.587.151 - Distrito Yrybucua
Denis Joel Galeano Ruiz Diaz C.I.N° 5.411.363 - Distrito Guajayvi
Cristobal Ruiz Diaz Melgarejo C.I.N° 1.391.906 - Distrito Guajayvi
A, D
(No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales.
Dejando a cargo de la Comisión de dicho Asentamiento.
Así también en el contexto que la acta correspondía a entrega de Herramientas y
Ramona Dionisio Arguello Sosa C.I.N° 3.273.774- Distrito Gral. Elizardo
otros siendo tachados los mismos y adaptados a la situación.)
Aquino
Sebastiana Sosa de Nuñez C.I.N° 2.434.003 - Distrito Gral. Elizardo Aquino
Clementino Solano Acosta Baez C.I.N° 4.393.997 - Distrito San Pablo
A
Alejandro Gonzalez Palacios C.I.N° 3.019.865 - Distrito San Pablo
Colonia Juruhei
Sub Total
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Ramon Ariel Azuaga Gaston C.I.N° 2.871.002 - Distrito Guajayvi
Mariano Ramon Cáceres Ruiz Diaz C.I.N° 2.077.510 - Distrito Guajayvi
Modesto Raúl Salinas Cano C.I.N° 3.886.298 - Distrito Guajayvi
Cristobal Pinto Gomez C.I.N° 3.386.635 - Distrito Gral. F. Resquín
Félix Guerrero Garcete C.I.N° 4.367.188 - Distrito Bella Vista
Ignacio Cabrera Gonzalez C.I.N° 3.562.090 - Distrito 25 de Diciembre
Edgar Oporto C.I.N° Ilegible - Distrito S/D
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
18
Asen. CEPRA
19
3582/2011
20
Asentamiento
Distrito
Departamento
Cant. Flia.
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
Kit
Flias
Dif
Observación CGR
San Roque - Sapukai Yvy Yau
Concepción
52
18/01/2013
18/01/2013
104
52
0
A, D
Cuero Fresco Reconquista
Horqueta
Concepción
28
18/01/2013
18/01/2013
56
28
0
A
805694/2012
Comunidad Capitan
Sosa
Horqueta
Concepción
26
16/01/2013
16/01/2013
52
26
0
A
21
802928/2012
Asentamiento Nueva
Esperanza
Horqueta
Concepción
54
17/01/2013
17/01/2013
108
54
0
A
22
Asen. CEPRA
Ex Financiera Pacífico
Horqueta
- Calle 6 Sur
Concepción
15
29/01/2013
29/01/2013
30
15
0
A, D, E
23
800022/2012
Comisión Nueva
Fortuna
Concepción
119
19/01/2013
19/01/2013
238
119
0
A, D
24
5252/2011
Concepción
320
29/01/2013
31/01/2013
A, D
Azotey
29 de Junio - Ex
José Félix
Antebi
López
Sub Total
614
640
320
0
1228
614
0
Pedro Juan
Caballero
Amambay
80
14/02/2013
14/02/2013
160
80
0
A.
801570/2012
Comisión Vecinal Sin Pedro Juan
Tierra Capiibary
Caballero
Amambay
50
14/02/2013
14/02/2013
100
50
0
A.
27
3713/2010
Comisión Vecinal Sin Bella Vista
Santa Ana
Norte
Amambay
40
14/02/2013
14/02/2013
80
40
0
28
4466/2011
Comisión Vecinal San
Bella Vista
Antonio Cerro
Norte
Akangue
Amambay
57
14/02/2013
14/02/2013
114
57
0
454
227
0
94
47
0
94
47
0
25
5548/2011
26
Virgen de Caacupe
Sub Total
29
365/2009
Asentamiento Agua
Blanca
Corpus Christi
Sub Total
227
Canindeyu
47
47
15/02/2013
15/02/2013
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
Norfirio Nuñez Mendoza C.I.N° 1.521.731 - Distrito Yby Yau
De los Santos Soria Ruíz C.I.N° 4.058.734 - Distrito Yby Yau
Pedro Paulo Fernandez Soria C.I.N° 3.619.367 - Distrito Yby Yau
Ceveriana Ramona Paredes C.I.N° 2.948.771 - Distrito Horqueta
Reinaldo Sanabria Cuevas C.I.N° 1.914.260 - Distrito Horqueta
Sebastian Areco Valiente C.I.N° 4.236.180 - Distrito Horqueta
Lorenzo Areco Valiente C.I.N° 3.616.818 - Distrito Horqueta
Cristian Diosnel Duarte Medina C.I.N° 4.649.024 - Distrito Horqueta
Pedro Ramon Arevalos Libardi C.I.N° 4.927.883 - Distrito Horqueta
Pedro Anibal Arevalos Jara C.I.N° 2.028.365 - Distrito Horqueta
Rutilia Quintana de Ortigoza C.I.N° 2.257.614 - Distrito Horqueta
José Alfredo Delvalle Nuñez C.I.N° 1.903.227 - Distrito Horqueta
E. Pastor Bogarin Vega C.I.N° ilegible - Distrito S/D
Lucio Sanabria C.I.N° 3.738.779 - Distrito Horqueta
Vicente Nuñez Cuevas C.I.N° 5.394.003 - Distrito Horqueta
María Elba González C.I.N° 2.555.938
Idilio Godoy Florentin C.I.N° 2.252.579 (Presidente) - Distrito Azotey
Luis González C.I.N° S/D (Secretario) - Distrito S/D
Roberto Carlos Lezcano Ramírez C.I.N° 2.231.308 (Presidente) - Distrito Sgto.
José Félix López
Eugenio Chaparro Espinoza C.I.N° 1.132.149 - Distrito Pedro Juan Caballero
Edison Delgado Ortega C.I.N° 2.212.826 - Distrito Pedro Juan Caballero
Nilda Lezcano Centurión C.I.N° 2.101.894 - Distrito Pedro Juan Caballero
Leonida Cardozo de Sanchez C.I.N° 1.612.781 - Distrito Pedro Juan Caballero
Emilia Espinoza Noguera C.I.N° 5.284.170 - Distrito Pedro Juan Caballero
A, B (Entre los componentes del Kit expuestos en el Acta no figura 3 Kg Yerba y 4 Leandro Ramón Avalos Almada C.I.N° 4.300.895- Distrito Bella Vista
Pedro D. Avalos C.I.N° S/D - Distrito S/D
Bidones Agua (20 Lts)).
A.
A.
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Fabio Gutierrez Velazquez C.I.N° 3.688.326 - Distrito Pedro Juan Caballero
Sofia Velazquez de Gutierrez C.I. N° ilegible - Distrito S/D
Claudia Luciana Gutierrez Velazquez C.I.N° 3.520.417 - Distrito Pedro Juan
Caballero
Liz Noelia Giménez Sosa C.I. N° 4.368.189 - Distrito Pedro Juan Caballero
Zunilda González C.I.N° 142.317 (No figura Padrón Electoral) - Distrito S/D
Atenor Benítez Villalba C.I. N° 1.997.361 - Distrito Corpus Christi
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
30
6625/2011
koeti Jave
José Domingo
Ocampos
Caaguazu
30
16/02/2013
31
298/2011
Santa Rosa de Lima
R.I.3. Corrales
Caaguazu
30
32
50701/2012 808193/2012
Comisión Vecinal
Tetagua Kera Yvoty - Caaguazu
Colonia Guayaki
Caaguazu
San Miguel 4ta. Línea
Repatriación
Ka'amindy
Caaguazu
33
Asentamiento
Distrito
Departamento
Sub Total
34
185/2012
35
803712/2012
36
802510/2012
37
397/2012
Cant. Flia.
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
Kit
Flias
Dif
16/02/2013
60
30
0
A.
21/02/2013
21/02/2013
60
30
0
A.
Ceferino Reyes Zarza C.I.N° 1.008.424 - Distrito Yhu
Augusto Saldivar Ferreira C.I. N° 2.367.203 - Distrito R.I.3 Corrales
84
16/02/2013
16/02/2013
168
84
0
A.
Diego Gonzalez Cristaldo C.I.N° 2.855.940 - Distrito Cdad. Del Este
Moises Olazar Ledesma C.I. N° 4.410.266 - Distrito Independencia
Benigno Ramon Rolon Ocampos C.I.N° 3.325.544 - Distrito Caaguazu
35
21/02/2013
21/02/2013
70
35
0
A.
Emiliano Benitez Medina C.I.N° 3.526.554 - Distrito Cap. Mauricio José Troche
Ceferino Franco Espinola C.I. N° 1.440.872 - Distrito Repatriación
Victor Gayoso Aranda C.I.N° 2.039.109 - Distrito Cap. Mauricio José Troche
382
191
0
179
Observación CGR
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
Panfilo Ramon Gomez Valdez C.I.N° 3.701.595 - Distrito José Domingo
Ocampos
Clotilde Fretes Gomez C.I. N° 3.699.607 - Distrito José Domingo Ocampos
Ilda Gomez de Enciso C.I.N° 2.846.511 - Distrito José Domingo Ocampos
Apolonia Flores Rotela C.I.N° 2.186.556 - Distrito Juan E. O'leary
Eleuterio Cabrera Guerrero C.I. N° 2.572.279 - Distrito Juan E. O'leary
Celestino Cabrera Guerrero C.I.N° 2.029.996 - Distrito Juan E. O'leary
Tacuaro
O'leary
Alto Paraná
31
20/02/2013
20/02/2013
62
31
0
A.
Comisión Vecinal
Asentamiento
Primavera
Minga Guazú
Alto Paraná
103
20/02/2013
20/02/2013
206
103
0
A.
Alto Paraná
75
22/03/2013
S/D
0
S/D
0
G.
Alto Paraná
150
20/02/2013
20/02/2013
300
150
0
A.
Julio César Martínez Escobar C.I.N° 3.247.432 - Distrito Santa Rita
Ismael Zorrilla Duarte C.I. N° 1.264.844 - Distrito Tavapy
Guadalupe Quiroga Candia C.I.N° 1.940.471- Distrito Santa Rita
568
284
0
Comisión Vecinal Sin Tavapy
Tierra Yhovy
Asentamiento Cruce
Santa Lucia, Bo. San Santa Rita
Miguel
Sub Total
359
Teodoro Morel Medina C.I.N° 3.645.105 - Distrito Minga Guazú
Federico Duarte Vazquez C.I. N° 2.390.045 - Distrito Minga Guazú
Ramón Acuña C.I.N° 3.008.585 - Distrito Minga Guazú
38
227/2009
Asentamiento López'i Avai
Caazapá
160
12/02/2013
12/02/2013
320
160
0
A.
Dario Araujo Esteche C.I.N° 2.435.311 - Distrito Abai
Cirilo López Araujo C.I.N° 2.400.778 - Distrito Abai
39
478/2012
C.V. Zanja Pyta
Maciel
Caazapá
15
13/02/2013
13/02/2013
30
15
0
A.
Paula Elizabeth Gonzalez Zarza (Presidenta) C.I.N° 3.992.266 - Distrito Maciel
Jorge (ilegible) C.I.N° ilegible - Distrito S/D
40
367/2012
Unión Agrícola
Yuty
Caazapá
150
16/02/2013
16/02/2013
300
150
0
A.
41
3601/2011
Asentamiento San
Antonio
Yuty
Caazapá
72
16/02/2013
16/02/2013
144
72
0
A.
42
3327/2011
María Auxiliadora
Moises Bertoni
Caazapá
90
13/02/2013
13/02/2013
180
90
0
A.
974
487
0
Sub Total
487
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Mirian Concepción Rotela Sanabria (Presidenta) C.I.N° 2.585.880 - Distrito
Yuty
Francisco Silva Martínez (Tesorero) C.I.N° 5.588.711 - Distrito Yuty
Luis Alberto Espinola C.I.N° 3.427.967- Distrito 3 de Mayo
Martín Rotela C.I.N° 846.826 - Distrito 3 de Mayo
Antonio Ramírez Ulión C.I.N° 1.598.441 - Distrito 3 de Mayo
Eduardo Mendez Ullón C.I.N° 2.280.570 - Distrito San Juan Nepomuceno
Antoliano Aguiar Ortiz C.I.N° 3.477.237 - Distrito Dr. Moises Bertoni
Anibal Aguiar Ortiz C.I.N° 3.301.677 - Distrito Dr. Moises Bertoni
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
43
4078/2009
44
801374/2012 2730/2010
45
Asentamiento
Distrito
Departamento
Cant. Flia.
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
Kit
Flias
Dif
Observación CGR
Che Jazmín
San Ignacio
Misiones
55
20/02/2013
20/02/2013
110
55
0
A.
Colonia Martín Rolon
San Ignacio
Misiones
300
20/02/2013
20/02/2013
600
300
0
A.
4076/2009 6530/2009
Asentamiento
Kaatygue
San Ignacio
Misiones
75
20/02/2013
20/02/2013
150
75
0
A, F.
46
3764/2011
Tres Corona
430
30
30
22/02/2013
22/02/2013
860
60
60
430
30
30
0
0
0
A.
47
2637/2010
Ñemityra
40
21/02/2013
21/02/2013
80
40
0
A.
48
1577/2012
C.V. Sin Tierra San
Pablo
San Pedro del
Parana
Itapúa
71
21/02/2013
21/02/2013
142
71
0
A.
49
807344/2012
Beato Roque
González
San Pedro del
Parana
Itapúa
52
20/02/2013
20/02/2013
104
52
0
A.
0
El asentamiento
Santa Librada no es
un Asentamiento
oficial del INDERT por
lo que se procedio a
entregar al
Asentamiento San
Miguel 4ta. Línea
Ka'amindy de
Repatriación Caaguazú, para 35
familias, se entregó al
Asentamiento Santa
Rosa de Lima de R.I.3
Corrales de Caaguazú
para 9 familias más y
al Asentamiento Raza
Guaraní de Capiibary
San Pedro para 2
familias más, por el
total de 46 familias
que correspondía a
Santa Librada.
50
5048/2011
Sub Total
Mayor Martínez Ñeembucu
Sub Total
San Pedro del
Itapúa
Parana
Santa Librada
Mayor Otaño
Itapúa
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
Rita Tomasa Rotela de Servin C.I.N° 2.572.357 - Distrito San Ignacio
Alcides Ramon Leon Benitez C.I.N° 5.364.545 - Distrito Santa María
Dionisio Agüero Fretes C.I.N° 1.907.763 - Distrito San Ignacio
Jorge Talavera Arguello C.I.N° 1.869.323 - Distrito San Ignacio
Leonor Romero Rodas C.I.N° 3.702.444 - Distrito San Ignacio
Nelson Rodanim Vera Benitez C.I.N° 4.394.808 - Distrito San Ignacio
Sergio Martínez C.I.N° ilegible
Dionisio Acosta Riveros C.I.N° 1.616.140 (Presidente) - Distrito Santa Rosa
Félix Arnold Rodriguez C.I.N° 1.582.478 (Vice Presidente) - Distrito Santa
Rosa
Cantalicio Blanco Vazquez C.I.N° 4.094.814 (Tesorero) - Distrito Santa Rosa
Sergio D. Maldonado A. C.I.N° ilegible - Distrito S/D
Leonor Venialgo Zotelo (Presidente) C.I.N° 1.188.077 - Distrito San Pedro del
Paraná
Juan Alberto Velzaquez (Secretaria) C.I.N° ilegible
Dionicio Vera Romero (Presidente) C.I.N° 4.418.912 - Distrito San Pedro del
Paraná
Obal González (Secretario) C.I.N° 3.007.389 - Distrito San Pedro del Paraná
Dionicio Cabrera Cantero (Secretario) C.I.N° 2.456.238 - Distrito San Pedro
del Paraná
ANEXO Nº 1
Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía"
Observación CGR Nº 21
El Instituto Nacional de Desarrollo Rural y de la Tierra en el marco del Convenio con la Fundación Paraguay para Todos no ha proveído a la auditoría documentos que avalen la entrega final a los beneficiarios de 9.420 kits equivalente a G. 2.081.200.000
(Guaraníes dos mil ochenta y un millones doscientos mil), no ajustándose a lo establecido en el artículo 5° de la normativa INDERT R.P. N° 1826/12.
N°
Número de
Expediente
Asentamiento
Distrito
Departamento
Sub Total
51
1405/2012
Nueva Mestre
Villa Hayes
Sub Total
TOTAL BENEFICIARIOS
Cant. Flia.
Observación - Fecha
Acta fecha
de Entrega
163
Pdte. Hayes
144
144
4712
28/02/2013
28/02/2013
Kit
Flias
Dif
326
163
0
288
144
0
288
9241
144
4984
0
-335
Observación CGR
A.
Observación expuesta en el Cronograma de entregas proveído en el descargo: Cada beneficiario recibio 2 kits por lo que hace un total de 9424 kits entregados (Expuesto en el Cronograma de Entrega).
Observaciones constatadas por los Auditores practicada por la Contraloria General de la República:
A) No se adjuntan las planillas de recepción de los Kits por los Beneficiarios finales. Obs: Dejan a cargo de la Organización Fundación Paraguay para todos o por los Miembros de la Comisión del Asentamiento la entrega de la planilla de entrega de los kits a los beneficiarios finales, para adjuntarse a las
Actas.
B) No se detalla la composición total de los componentes en el Acta de Entrega.
BB) Entre los componentes del Kit no figura 5 kg de Fideo.
C) No se distribuye 2 kits por familia.
D) El Acta cuenta con fecha y año enmendado o (Ilegible).
E) Las cantidades disgregados por componentes del kit en el Acta, se encuentra enmendado.
F) Se detalla la distribución de 2 productos iguales a falta de 1 componente del kit.
G) No cuenta con Acta de Entrega.
H) El Acta corresponde al año 2012.
I) El lugar distribuido no se refleja en el Cronograma de Entrega de Kits.
J) No detallan la cantidad de familias a ser asistidas.
K) Se distribuye 2 veces uno de los Componentes de los kits.
L) Representantes de Beneficiarios se repiten en Actas.
LL) Se asistió a 272 familias más según suma de Actas de Entrega de Kits (4.984 familias) de las que figuran en la Planilla del Cronograma de Entrega de los KIts (4.712 familias).
M) Se distribuyó 183 kits menos según Planilla del Cronograma de Entrega (9,424 Kits) con los Kits expuestos en las Actasde Entrega ( 9.241 Kits)
Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”.
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
Representantes de Beneficiarios que recibieron los kits
Anselmo Lima C.I.N° 1.252.168 - Distrito Villa Hayes
Bernardo Galeano Benitez C.I.N° 1.124.637 - Distrito Villa Hayes
Marian Gauto Ramírez C.I.N° 3.785.495 - Distrito Villa Hayes
José Aveiro C.I.N° 2.279.150 - Distrito Villa Hayes