Descargar

SUPERINTENDENCIA
ffi
of,'ICIoCIRCIILARNo.SEPS-IR-DNRFPS-2015Quito, D.M.,
l§5Z0
2 g OiT 2ci5
Señores
AUDITORE§ INTERNOS DE LOS SEGMENTOS I,2,3 Y CAJAS CENTRALES
PRESIDENTES DE LOS CONSEJOS DE VIGILAI\CIA DE LOS SEGMENTOS 4
Y5.
Presente.-
Asunto: o'Seguimiento a la implementación de la Resolución No. 728-2015-F"
De mi consideración:
La Resolución No. I28-20I5-F, mediante la cual se emitió las "Normas para la
Administración Integral de Riesgos en las cooperativas de ahorro y crédito y cajas
centrales", en vigencia, a partt del23 de septiembre de 2015, en sus Disposiciones
Generales establece:
"Segunda.- La auditoría interna o el órgano que haga sus veces evaluara
trimestralmente, en e1 caso de las cooperativas de los segmentos 7, 2,3 y cajas
centrales; y, semestralmente en el de las cooperativas de los segmentos 4 y 5, el
cumplimiento de esta norrnativa y enviarán a la Superintendencia, el respectivo
informe en los fonnatos y plazos que dicho organismo de control establezca."
"Tercera.- En las entidades que de acuerdo al artículo 455 del Código Orgánico
Monetario y Financiero no tengan la obligación de contar con auditor intemo y el
consejo de administración decida no contratar dichos servicios, el consejo de
vigilancia efectuara las funciones de auditoría interna."
A fin
de dar cumplimiento a los preceptos normativos anteriorrnente citados, los auditores
intemos de las entidades del sector financiero popular y solidario o los Presidentes de los
Consejos
de Vigilancia, cuando
corresponda, deberán observar
las
siguientes
disposiciones:
1. Sin perjücio de las disposiciones
establecidas en la Resolución No. 128-2015-F,
l, se describen los principales temas que las entidades deben
implementar, así como las fechas para su cumplimiento.
en el anexo
. Psn:gcí
El0-47 y Repúbibo de
El
So¡/odor .
w.sáps.gob,ec . contocisos@seps.§ob.ec .
(593) 2 39¿ 88 40
Los auditores internos o los Presidentes de los Consejos de Vigilancia, debenán
rcalizar revisiones sobre el cumplimiento de las Normas para la Administración
Integral de Riesgos, en especial de los temas descritos en la Matriz de
implementación de nornas.
3. Los resultados de dichas reüsiones, serán rernitidos a esta Superintendencia de
acuerdo a los plazos y frecuencia establecidos en el anexo 2.
4.
La "Matnz de implementación de Normas" anexo 3, únicamente debená ser
enviada al correo electrónico ir.sfps@seps.gob.ec especificando en el asunto la
siguiente sintaxis: número del oficio circular - RUC - nombre de su
cooperativa.
5.
La Matriz de implementación de nornas y el manual de usuario estarán
disponibles en la página web de la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria. Dicha matriz será el mecanismo para reportar Ia implementación de
todas las üsposiciones normativas que se¿rn emitidas por la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera y por la Superintendencia, por la cual el
auditor intemo o los Presidentes de los Consejos de Vigilancia deberán revisar
permanentemente sus actualizaciones.
6. Las consultas respecto a la aplicación de la normativa y enüo de reportes, pueden
remitirlas a la dirección electrónica
7.
ir. sfps@seps. gob.ec.
En caso de existir hallazgos que el auditor o el Presidente del Consejo
de
Vigilancia debiere reportar, en relación a la implementación de la norma, serán
cargados directamente en el sistema de hallazgos de la Superintendencia.
8. En los casos en que las fechas límite
de cumplimiento en el envío de reportes,
correspondan a días festivos, feriados o fines de semana sin actividad laboral, la
obligación se trasladará hasta el primer día laboral inmediato posterior a tales
fechas.
9.
La información enviada se receptará sin perjuicio de la verificación que se pudiere
realiz,ar mediante üsitas in situ o control extra situ.
10. Los requerimientos de esta Superintendencia son obligatorios y deben cumplirse
en los plazos y formatos establecidos. Se considerará como obligación cumplida,
enüo de información en los plazos mecanismos que defina esta
Superintendencia, caso contrario, se aplicanán las sanciones que el caso amerite,
según lo üspuesto en la Ley.
al
y
á1ffi
It
11. Las entidades para conocimiento de las norrnas emitidas por la Junta de Política y
Jvlonetaria y Financiera deberán visitar la página web institucional de
referida Junta.
SEPS o
INTENDENTE DE RIESGOS DE LA EPS Y SFPS (S)
Documentos adjuntos: Anexol: Tabla I Desempeño normalivo Resolución 128-2O15-Fpara Seg l-2-3 y Caja Central
Tabla 2 Desempeño normativo Resolución 128-2015-F para Seg 4 y 5
Anexo 2: Tabla
I
Anexo 3: Gráfico
.
Poriugol ElG47 y RepÚblico de
El
Sotvodor
.
Frecuencia de la enuega de reportes.
I Matriz
de implenpntación de normas.
lv\rv\fl.seps.gob.ec
. coñtoctenos@sep6.gob.ec .
(593) 2 394 88 40
I
(a
<lÉ
\o
(!
ol_E
o
LUI>
c.¡
o.
{)
zl§,
ol?
(¡)
00
(n
z
u-¡lA
6¡
\o
\o
(!
o
()
c.¡
a.
o
\o
(É
O
cl
o.
co
o
c.¡
z
el
z
N
(!
\o
\o
\o
(!
(\
(\
c.i
c.¡
(\
\o
o
o
(\
z
tr)
(§
/l)
Flí
7l<
=ls
o.lÓ
urlÁ
(,)
cl
O
(¡,)
o0
o_lu
6)
(h
@lá
l!
o
z
c.¡
>a?
¿
a.
(d
c¡
ú'=
o -el
(ñ l)
|r)
lr)
(\
c.¡
(\
c.¡
o\
ó
o\
N
a
oo
oo
c.¡
(\
z
o\
o.
cÉ
ú
(\
z
c§
!-o(!(€
o
§ú
ao
PH
L
d
()
F]
I
(§
Li
a
ú
rc
o
U
^(ü
>§'
-vr+
<r' ',' \ñ
L'á
sq5
E:q
-o 699
GtFT
-la
C)
@
EÑ
EQ
g6
C)
=
U
E
o
o
.o
(É
q
oc)
d=
-o
fI]a)H
^óioO
-<¿oo
rr'l
0-¡
á -oú
FiE<U
Her)l
23ó
\o .x
(j)
§É
x0)
3g
EÉEs
H.É H
ü=E Eer
6)O
,-o
Exrqi
(É bO;
P A.Y
--
;-.i>
'o
k
C)
t
t
ú
5Q
.d
HL
<.9
a
00)--=
ch üó
()
E
<í- O
.d
EL
<9
6i
F
F
s¿'5
Ho
ü3
a
l¡¡
!r
a
fr¡
Et
X
r¡
q
o
E
9a
o60
E()
o'E
Fc:)
ú
Q
!
.t,
ñ
o
d
(.)
>'
E
.{)
d
i=1
É E
{)
(§
d = hooo
!o()()
9!!
=>
.o .ri
E!?
qü
h
o
0)
!
q)
(d
-=9ÑLL
ñ
A
¿
a>>
.o.ó.=
(J (J'ñ
oox
oox
(n
(n (;
d
(n
0.)
c)
r¡¡ Q
.(ú
HL
<.9
oo\
()
,:()
oüáo
()
o
L
trbo
9()
=@
z'É,
N
O
ú
d
E
=(É
Ejj
a
(!
(!
F
F
H
0)o
o
(€@
-ho
É
\c)
30)
É t.,i
:o)
E!
o)(!
Ir óo
ñ9
.5
;iñ'5
^d
cÉ@
H
o
q)
!
a
o
cd
(d
É
aO
ctr
H'E
=o
ü(€
_oH
'(!E
lJ
t¡l
f!
€
OE
(-)
ao
r0)
a
E
(€ 'É
(!
(É
o
d
H
.{)L
o
rn
FF
F
a)a
EO oo
\o
É
L
(!
a
«,
L
a)
o
(§
'o
o
r)^:
E
bo
q
o
Cd
!
oo
o)
r-Q 3
oo.¡
'd= 6 oP
=HE.9
,Qt
\J,, -:
F
o
I
u+vú
0.)
aú
z=
z
E(!
q
É
<9
(.)
't,
t
-o
cÉ
tr'E
()
N
,,1
E
L
a
o
-^
É.,. H
0)
F-f
.d
60
=
4ÉFÉ
k
!
C)
0)
T
=
iBEE
a
E
(É
d
o
0)
1J
.ñ
Á
r g3t
9du
óacú
cd
d
rI]
9 k6
" () áoo
ox
0üá
Éoo
\oo
.É 6)
UV
oE
>r
r.E
- Fo.=
.oñL;
'i
Oñ
F -ñ
oo(.)
zs
QQz
H
=EEE&
€:r
o.¡o^H
o0)
d
H
.1o
^>
ie
a
0)?E
9HE
-o
:oo
,J
a
o
o¡
EJl)o
.§o9i
9UL!
tr
-=Yho
6)q
!>r
P(\
e-
§^
o cll L./ tr .X
Er,Z F¡lX
Fr
zri
zp
Eo
oo
o
0)
Er
o
cÉ
E
$
\o
ú
ú
>r
ra
\o
\o
c-¡
oi
ca
co
o
C\
N
t
\o
\o
c\¡
c.¡
co
ca
c'l
N
é)
bo
(¡)
í)
EO
o
v)
6É
F¡
0i
(n
A\ñ
v
)+
fr
?
21
¿l í t/,)
\i_
> oo
o¡ ;E Eq
ooÉ
§
Z es
€ o 8.¡
¿!q
"'
O"O c!
(Ú':'l
á
F
^qé
¿
Q
i§
É
EE-E
J( c
ÉoP9?
oÉli
o^Y=
5e€
L
Eq
Jo(!
o'E o)
() EE
-ocÉ
r\ =
o)v
o
X
E SE
=
>ü s 3
3¡E
EiE-U
¡ril=
i.9
9*e
2d)
E
cdXO.
QQz
B§E
t!'5
É€:
o(¡)v
ñ o-¡ Yi
>'= 5
oE
O.i
f¡¡
F .=; rB
Hñá
0)O
.=(B@
rI @.q
(.)Hó
(§-(D
!r
-)9
ÉEa
sAJ€:.3
f¡¡
zri
I
>tG
>.
oñ
b9s
() ñ!
O-()
fJ(ÉE
()
o
0)
23á
()
rh
a
(ú
cÉ
()
bo
oo
o
o
^É
-El
F
ú
o
q
cd
H
F
F
(É.i6)
o
k 6!
É
.()
ú
o
U)
!
f¡¡
É
¿
f¡¡
Er
!€
L
L.^V
()
oo)
cÉ>
q
(l)
d
Li
q
ÉQ
o0)!rvr
€au
'l-oN
\;
O.ú
É
(ú
aA
OE
=o
i:
CÚ
§Ü>r
El
e
.c
Q
.:i
'o
o;
<Ú)íui
. 5ü o
,E 3 é.3
xox()
IJ
O tr!
t'-.
oo
ú
ú
O
Gffi
ANEXO 2
Tabla L
FRECUENCIA DE LA ENTREGA DE REPORTES
AUDITORÍA INTERNA
PRESIDENTES DEL CONSEIO DE VIGILANCIA
Cooperativas de ahorro y crédito y Cajas Centrales
Resolución 128-2015-F
Frecuencia de envío
Hasta 10 de Enero de 2016
Hasta 10 de
Hasta
l0
Abril de20l6
de Julio de 2016
Segmento
I
Caja Central
Segmento 2
Segmento 3
Segmentos 4 y 5
x
x
x
X
x
ANEXO 3
Gráfico L
MATRZ DE TMPLEMENTACIÓN DE NORMAS
AUDITORÍA INTERNA
PRESIDENTES DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
Cooperativas de ahorro y crédito y Cajas Centrales
Resolución 128-2015-F
Ietrts de lrphment clán de ilom¡ss
d. Ecorcñ4. PoF¡br y 8ol¡d..¡
¡¡F.¡ñLnd.Éir
ronxaapmat¡aort¡lsteacÉf,tllfEcR¡LDERtEBooaEat¡acoopER^rrvtsoE^NoRioycRÉüroyc^r
!.rorrircÉll carBAcooFB^rvAoc ¡roiFo
!. ruc
coc:
a
6ry:
5
&oh:
'
y
cft5no Érgpr.o
a.F!ó:
..fród:
t.F.eóú:
l6zwM
E¡AA BI$R
!
?.
AdElñm
cóoGo
tcEt¡ff,aEa
4fl.
l
?ñL]]]]:
lle
rtrru@
wtw0
rcaE
Emót
I
6ldb l¡bor{.¡.lqE@ñ{.dqp
AR.M1
TdBlo€
An-(x)2
kdhur
ssióñ
AR.M3
(onrE
rrr
el
&.5
an04
§.
ScÍñ
no66.
dc¡@y fu¡doñ6,
$ rarcÉ . la und¡d
wüffid@.Jd.l¡
cuJ
y fu
da
dqo dst6
úFah.
dd
lll
¡o
&.19
ms6
kónut
ffiff
fffilqb
Md7
AR{)E
.
ftcü.d,
od¡f rmtu @(ffiñffid.q#hD¡.
ffiñt.ú
@ d.tó6ir6, ¡qúik¿ 3*n€
Considera¡ los plazos previstos para cada segmento en las disposiciones ransitorias de la Resolución 128-2015-F