maquilas en el hogar, asociacion de mujeres productivas de

INTRODUCCIÓN
El plan de negocios “Maquilas en el Hogar” surge por una iniciativa del Sr. Alcalde
de Malacatán, con la visión de proveer a la Red Hospitalaria del País productos
elaborados por mujeres de escasos recursos, con conocimientos básicos en corte y
confección, teniendo como objetivo principal impulsar el desarrollo de las mujeres del
municipio incorporándolas a una actividad económica que les permita generar un
ingreso extra en su núcleo familiar sin descuidar sus responsabilidades como amas
de casa.
“Maquilas en el Hogar” tiene como primer objetivo demostrar la factibilidad del
proyecto y así proceder a su respectiva implementación para beneficiar en la mayor
brevedad de tiempo posible a un mínimo de 200 mujeres del área urbana y rural del
municipio trabajando conjuntamente con la Oficina Municipal de la Mujer.
El espíritu de esta organización es la creación de una asociación lucrativa
integrada por mujeres cuya propósito fundamental es la generación de empleos; bajo
una producción mixta en donde las mujeres que deseen confeccionar las sabanas lo
podrán hacer desde la comunidad del hogar, mientras que las que residan el casco
urbano de Malacatán podrán llevar a cabo su labor en el centro de operaciones
denominado como taller de corte y confección.
La meta principal de este plan negocios es la producción de sabanas logrando
con ello cubrir a corto y mediano plazo la demanda de este producto de la red
hospitalaria de nuestro país, no solo a entidades públicas sino a las privadas y a
largo plazo poder abastecer a los hoteles
y personas particulares que demanden
dichos bienes. Convirtiéndola en una entidad competitiva que pueda permanecer en
el mercado de los blancos y con ello aumentar los índices de generación de empleo,
que este a su vez aumente el nivel de ingresos y por ende mejorar las condiciones
de vida de las familias del área de influencia.
1
ABSTRAC
En momentos claves, o difíciles para las personas, en donde la falta de empleo, la
falta de ingreso para el sostenimiento de la familia se ven limitados, en donde el
dinero es difícil de obtenerlo, el iniciar un negocio se ve como una oportunidad o
alternativa para algunas personas. Por tal razón en el municipio de Malacatán en el
departamento de San Marcos surge la Asociación de Mujeres productivas con la
intensión de emprender un negocio, esto con la idea básica de generar productos
para satisfacer las necesidades de la red hospitalaria regional. Uno de los propósitos
de la asociación de mujeres es que mediante la puesta en marcha del plan de
negocios se puedan producir sabanas y ser un negocio altamente competitivo en el
mercado, y que en el futuro no solo se pueda satisfacer el mercado objetivo, sino
cubrir otros segmentos del mercado; ya que una de las metas es producir y generar
empleo y contribuir a un mejor nivel de vida de los miembros de la asociación.
Con el presente plan de negocios se espera contribuir a mejorar la economía de las
mujeres productivas de Malacatán a través del proyecto maquilas en el hogar, este
plan se considera como una herramienta, en el fortalecimiento del desarrollo
empresarial el cual contiene información relacionada a lo administrativo, mercadeo,
producción, financiero; así también se incluye lo relaciona a la administración de
riesgos para conocer algunas amenazas de riesgos que se puedan presentar y que
puedan afectar la marcha del negocio. Esta información se presenta de una forma
sistemática de tal manera que al momento de utilizarla sea fácil y entendible por
parte de los miembros de la asociación.
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PALABRAS CLAVE
ASOCIACION
CAPACITACION
CAPITAL SEMILLA
COMERCIALIZACION
CORTE Y CONFECCION
EMPRENDURISMO
ENTIDAD NO LUCRATIVA
FINANCIAMIENTO
INVERSION
LINEA DE BLANCOS
MAQUILA
MERCADO OBJETIVO
PRODUCCION
PROCESO PRODUCTIVO
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1. RESUMEN EJECUTIVO
La puesta en marcha del plan de negocio requiere de conocimientos para su
elaboración, dentro de este aspecto se refleja la calidad y el ejercicio de los
administradores de empresas en la investigación sobre el inicio o el emprendimiento
de nuevos negocios que se introducen por primera vez en el mercado a través del
lanzamiento de nuevos productos.
El presente plan de negocios es un documento ordenado y sistematizado en donde
se detallan aspectos operacionales y financieros de la empresa.
El objetivo de este plan de negocios es ser una herramienta que permita
facilitar el proceso de diseño, elaboración y comercialización de los productos con
que trabajara la asociación de mujeres productivas de Malacatán, y el proyecto
maquilas en el hogar; este plan se realizará en fases las cuales describiremos a
continuación: la primera fase es la Empresa y el Negocio en la cual se plantea lo que
es la empresa, la producción de sabanas, la comercialización y el mercado objetivo
que pretende cubrir. En la segunda fase se establece lo que es el Producto y el
Servicio aquí se describen aspectos básicos del producto; producción y
comercialización necesidades a satisfacer, características, y el valor diferencial. En la
tercera fase se incluye lo que es el Equipo de Gestión: básicamente aquí se
relaciona todo con el personal clave que tomara la decisión sobre el inicio del nuevo
emprendimiento del negocio, la cuarta fase se relaciona con lo que es el Mercado y
la Competencia: prácticamente aquí se dan a conocer todos los atractivos que tiene
la empresa para ofrecer sus productos en el mercado, y que oportunidades se
pueden presentar para capturar nuevos segmentos y poder satisfacer las
necesidades, en este caso la red hospitalaria del país que es el mercado objetivo a
cubrir.
En la quinta fase podemos indicar que está integrada por: La Organización
Administrativa y legal de la Empresa. El objetivo fundamental de esta fase es dar a
conocer todo lo relacionado a la formación de la Asociación de Mujeres Productivas
de Malacatán y la forma como está integrada. También se dan a conocer algunos
aspectos legales para el funcionamiento. La sexta fase es integrada por: el Plan de
Marketing; aquí se describen las formas principales de comercialización del producto
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en este caso la producción de sabanas para la red hospitalaria; aquí también se
incluye a clientes, estrategias de precios, política de servicios y la publicidad para el
producto.
La séptima fase la integra: El plan de Producción: el propósito es demostrar todo lo
relacionado a
la producción de sabanas; así como los aspectos técnicos de
producción e ingeniería del producto, dentro de la importancia de esta fase también
está la demostración del aspecto financiero como es el estado de resultados, el flujo
de caja, cálculo del Van y Tir, para conocer la rentabilidad del negocio. La octava
fase está integrada por la Administración de Riesgos la cual consiste en la
identificación de riesgos. Así mismo se dan a conocer algunas formas de mitigación o
eliminación de riesgos que pueden afectar el funcionamiento de la asociación en el
futuro; en este caso indicamos que los riesgos que se puedan presentar no se
pueden eliminar en su totalidad pero si reducirlo.
5
2.
LA EMPRESA Y EL NEGOCIO
La empresa es un medio que va permitir producir y comercializar los productos que
fabricara la asociación de mujeres de productivas de Malacatán la cual consistirá en
la línea de sabanas para la red hospitalaria, a través de este se prende cubrir el
mercado regional como nacional y poder cubrir las deficiencias que estos presentan
en la atención de los pacientes que buscan un servicio en los hospitales. Esta
asociación lo que busca es crear un negocio en donde se pueda apoyar a todas las
mujeres del municipio de Malacatán generando empleo para cada una de ellas esto
con la intención de que ellas puedan generar sus propios ingresos para el sustento
de su familia y contribuir al desarrollo de la economía local desde su hogar.
OBJETIVO GENERAL
Elaborar un Plan de Negocios para la implementación del Proyecto “Maquilas en el
Hogar”, como beneficio a la organización de
mujeres capacitadas en corte y
confección del Municipio de Malacatán, Departamento de San Marcos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Elaborar una síntesis de la situación actual del área de influencia del proyecto.

Elaborar un estudio de mercado que permita determinar el comportamiento de la
demanda, la oferta y los precios de productos con que operará el proyecto.

Diseñar una propuesta que contenga todas las bases para la implementación del
proyecto.

Elaborar un estudio que contenga todos los aspectos técnicos relevantes que
competan al proyecto.
6

Realizar un análisis de Evaluación Técnico-Financiera de proyecto con la finalidad
de demostrar la rentabilidad del mismo.

Elaborar un estudio legal que brinde los lineamientos que se deben seguir para
organizar al grupo de mujeres beneficiadas.
2.2 Visión
Ser una asociación con un espíritu innovar que nos permita producir y generar
empleo a las mujeres para poder contribuir al bienestar de las familias malacatecas;
mediante la puesta en marcha del presente plan de negocios.
2.3 Misión
Ser una empresa altamente competitiva que nos permita producir y generar
productos de calidad; para satisfacer las necesidades de la red hospitalaria regional
o nacional.
2.4 Valores
Para la puesta en marcha del presente plan de negocios de la asociación de mujeres
del proyecto maquilas en el hogar se recomienda que dichos miembros, practiquen
siempre los principales valores, como la honestidad, la sinceridad, la responsabilidad;
como parte muy fundamental en el desarrollo empresarial ya que aunado a esto no
se debe perder lo que es la calidad de la materia prima que se utilice para la
producción de los principales productos que se comercializaran a través de la
asociación.
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2.5 Análisis estratégico. Análisis FODA
a.) Fortalezas:
 Fácil acceso a la cabecera municipal ya que cuente con carretera asfaltada.
 Apoyo municipal para la implementación de proyectos de beneficio
comunitario.
 Centro de capacitaciones INTECAP San Marcos.
 Mano de obra calificada para el desarrollo de proyectos productivos.
 Acceso a los principales mercados de materias primas.
b.) Oportunidades:
 Apoyo gubernamental en la implementación de proyectos textiles para el
desarrollo comunitario.
 Ayuda de organismos internacionales en programas para el desarrollo
comunitario.
 Fortalecimiento de la economía por medio de proyectos textiles que atraigan
la inversión del sector privado tanto nacional como extranjero.
c.) Debilidades:
 Dificultad en el acceso a algunos sectores del área rural del municipio.
 Alto nivel de deserción escolar entre los habitantes del municipio.
 Altos niveles de pobreza en el área rural del municipio.
 Falta de apoyo por parte de la municipalidad para la implementación de
proyectos productivos.
 Falta de capital.
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d.) Amenazas:
 Inestabilidad en los organismos y la política gubernamental de Guatemala.
 Falta de inversión tanto del sector público como privado.
 Catástrofes y desastres naturales.
 Crisis económica
 Inflación.
 Alta tasa de interés
 Lavado de dinero.
 El Mercado.
3. PRODUCTO O SERVICIO
Un producto es cualquier cosa u objeto que se pueda ofrecer en el mercado; para
satisfacer una necesidad.
En este caso iniciamos dando una definición de lo que es un producto para tener
una concepto claro; ya que el principal producto que se ofrecerá al mercado potencial
son sabanas y se espera cubrir la red hospitalaria a través de lo que se generara por
medio de la asociación de mujeres productivas de Malacatán y el proyecto maquilas
en el hogar. Con nuestro producto de línea blanca lo que se pretende es cubrir el
nivel de demanda existente de los consumidores a nivel regional o nacional. El
principal objetivo es producir nuestro producto con las mejores materias primas y que
estos cumplan con los requisitos y las normas de calidad para que nuestros clientes
queden satisfechos al comprarlos.
3.1 Identidad del producto
Respecto a la identidad del producto podemos indicar que consistirán en la
elaboración de sabanas, utilizando telas suaves las que permitirán un confort en los
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pacientes que se encuentren internados en los diferentes hospitales. Este producto
se ofertara a la red hospitalaria existente tanto de la región como a nivel nacional.
Uno de los principales propósitos que se tienen con la asociación de mujeres a
través del proyecto maquilas en el hogar es cubrir la red hospitalaria del país a través
del producto que se ofertara.
Dentro de lo que corresponde la ubicación del negocio esta funcionara
específicamente en el municipio de Malacatán y uno de los principales aspectos es
que cada miembro de la asociación podrá trabajar desde su hogar lo cual se
considera como algo nuevo en el funcionamiento del negocio. Algo importante es que
nuestros clientes conozcan que los productos que compran son fabricados por las
manos de mujeres malacatécas.
Características del producto:
Al confeccionar sábanas se debe tener en cuenta la textura, que se sientan gratas al
tacto, eso es lo más importante. Las sábanas elaboradas con manta de algodón son
suaves y cómodas ya que las fibras del algodón le dan un toque de suavidad y no
irritan la piel como algunas de lana y fibras sintéticas.
Como están hechas de fibras naturales, son absorbentes y el aire tiene mayor
circulación a través de ellas, puesto que el algodón es aislante y le mantiene cálido
permitiendo que capas de aire permanezcan atrapadas entre las fibras.
El precio de las sábanas está determinado por la cantidad de hilos por pulgada
cuadrada de tela, a más cantidad de hilos por pulgada de tela más fuerte, suave y
lustrosa es la sábana. Además de la cantidad de hilos por pulgada cuadrada de tela,
también hay que tener en cuenta el tipo de tejido utilizado al fabricar el textil, el mejor
tejido es el satén, ya que éste tejido tiene la mayoría de los hilos en la superficie
dándole una apariencia suave y lustrosa. Otra cosa que hay que tener en cuenta es
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el contenido de la fibra, ya que hay sábanas elaboradas en poliéster y algodón y
otras elaboradas en 100% algodón, siendo éstas últimas más suaves, frescas, no
botan pelusa y están libres de estática.
Con lo antes mencionado tenemos claro que una sábana con la mayor calidad
estaría elaborada en Algodón peinado 100%, tejido de satén y una cuenta de hilos de
300 hilos por pulgada cuadrada, dicha prenda elaborada con esos estándares de
calidad, es haciendo uso de tela de alta calidad.
CUADRO No. 1
Producto Líder: SABANAS PARA CAMAS HOSPITALARIAS.
Especificaciones
Tipo de Tela:
Manta Lavada.
Color:
Blanco.
Dimensiones:
93 x 72 pulgadas.
Fuente: Departamento de Compras (IGSS y Centro de Salud, Malacatán).
a) Necesidades a satisfacer:
Cuando alguna persona u organización tiene una necesidad específica, busca un
producto para satisfacer. En este proceso de búsqueda realiza comparaciones sobre
las cualidades que ofrecen las diversas opciones que tiene a su alcance, diciéndose
por aquella que le parezca más atractiva. Para comparar, analiza información
técnica, experiencias previas (propias o de terceras personas), datos proporcionados
por el vendedor (promesas de tiempo y entrega, características del producto,
condiciones de pago etc.) y preferencias personales.
Para este caso la satisfacción de las necesidades y expectativas de los clientes es
indispensable para generar los recursos económicos requeridos para cualquier
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organización o sea que para el éxito de nuestro negocio va depender de las
necesidades a satisfacer que presenten nuestros clientes.
Producto en el Mercado:
Los productos a trabajar pertenecen a la línea de blancos utilizados en los distintos
centros de salud, hospitales públicos y privados de la red hospitalaria del país,
siendo el producto líder las Sábanas, por ser el producto con mayor demanda en los
hospitales públicos y su fácil elaboración.
Aparte de productos de la línea de blancos, la maquila familiar también podrá
elaborar batas y uniformes, conformando así el grupo de productos complementarios
con que trabajará la organización según requerimientos periódicos que realizan los
distintos hospitales y centros de salud de la región.
b) Valor Diferencial del Producto.
Dentro de este aspecto indicamos algunos elementos que harán la diferencia con las
demás empresas que se pueden considerar como competencia en el mercado para
nuestra empresa:
Calidad: En general se puede decir que la calidad abarca todas las cualidades con
las que cuenta un producto o un servicio para ser de utilidad a quien se sirve de él.
Un producto o servicio es de calidad cuando sus características, tangibles e
intangibles, satisfacen las necesidades de los usuarios. Entre las características
podemos mencionar sus funciones operativas como la capacidad, la durabilidad que
pueda tener las sabanas.
Servicio: El servicio dentro del funcionamiento del negocio se considera como una
actividad o conjunto de actividades de naturaleza casi siempre intangible que se
realiza a través de la interacción entre el cliente y el empleado.
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Una virtud esencial de toda persona u organización es la de reflejar una actitud de
servicio para entender y atender lo que el cliente quiere, necesita y espera de ellos.
Los clientes quedaran satisfechos e incluso agradecidos, lo cual es otra virtud de
calidad importante, cuando un producto o servicio proporciona un valor mayor al
esfuerzo que le significo adquirirlo. Servir y agradecer son dos actitudes
indispensables para que una actividad humana sea de calidad.
Precio: Es la cantidad de dinero que se paga por adquirir un producto. El precio va a
estar en relación a la economía uso, durabilidad, seguridad, facilidad y adecuación
de uso, que sea simple de manufacturar y mantener en condiciones operativas, que
sea de fácil de desechar (ecológico). Todo esto le otorga a un producto la llamada
calidad al consumidor; sin embargo; aunque esto es lo más importante, muchas
veces se debe definir otros tipos de calidad relacionados con su planeación, control y
mejoramiento.
En este caso podemos indicar algo relacionado a la calidad de conformación y que
van a ser todas aquellas características dadas a un producto durante su proceso de
elaboración, las cuales deben ajustarse a lo especificado en el diseño. Algo muy
importante que se considerara es también la calidad del diseño que constituye el
conjunto de características que satisfacen las necesidades del consumidor potencial,
y que permiten que el producto pueda tener factibilidad tecnológica de fabricación.
Dentro de otras consideraciones la calidad va determinar el precio que se le fije a
nuestro producto y es lo que va determinar que nuestros clientes lo adquieran.
Innovación: Una de las políticas que se tienen establecidas para la asociación de
mujeres productivas Malacatán a través del proyecto maquilas en el hogar es ser
una empresa de negocios altamente innovadora en el producto, esto significa tener
un amplio criterio en nuevas presentaciones y
competir con las otras empresas del área.
13
diseños, lo cual permitirá poder
Tecnología: Es el conjunto de conocimientos técnicos, ordenados científicamente,
que permiten diseñar y crear bienes y servicios que facilitan la adaptación al medio
ambiente y satisfacer tanto las necesidades esenciales como los deseos de la
humanidad. La actividad tecnológica influye en el progreso social y económico de las
comunidades en este aspecto a través del uso de la tecnología y diseños que se
utilicen en el proceso de fabricación de sabanas del proyecto maquilas en el hogar se
van a obtener productos de calidad que es lo que realmente se espera.
En este caso la tecnología que utilizara la asociación de mujeres productivas para
elaborar el producto serán máquinas de coser Singer, lavadora, secadora, plancha
eléctrica y tijeras. Algo muy importante que se tiene previsto es que en el futuro esta
asociación de mujeres utilicen maquinas industriales para la confección de sabanas y
obtener así productos perfectamente confeccionados lo que les permita poder cubrir
otros nichos del mercado.
4. EQUIPO DE GESTIÓN
El proyecto maquilas en el hogar según el estudio si es posible la realización ya que
se cuenta con el equipo de gestión necesario para poder garantizar la viabilidad de
implantación tanto en lo estructural como en lo funcional ya que se cuenta con los
recursos necesarios tanto de mano de obra como financieros por lo tanto se puede
estimar la rentabilidad de la inversión y se verifico que no existen incongruencias que
permitan apreciar la falta de capacidad de gestión.
Para este caso se describe la forma de reclutamiento y selección del personal que
integrara el equipo de gestión del cual dependerá el éxito del negocio:
Reclutamiento y Selección de la Mano de Obra
La mano de obra estará compuesta por mujeres del área urbana y rural del municipio
de Santa Lucia con conocimientos básicos como mínimo en el corte y la confección.
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A las mujeres que deseen formar parte del proyecto se
les
deberá
llenar
una
solicitud que incluya un estudio socioeconómico, adjuntando la siguiente papelería:

Fotocopia de Documento Único de Identificación.

Fotocopia del Boleto de Ornato 2013.

Constancia de Nacimiento y Tarjeta de Salud si tiene hijos menores de 12 años.

Constancias de Cursos Recibidos en Corte y Confección.
El reclutamiento de la mano de obra se realizará de la siguiente manera:
1. Luego de llenar el estudio socioeconómico, las mujeres que
deseen
formar
parte del proyecto serán sometidas a una pequeña evaluación del desempeño
con la finalidad de ubicarlas en 1 de 3 niveles (Básico, Intermedio, Normal) de
habilidad y destreza en el uso de la máquina de coser.
2. Teniendo distribuida la mano de obra en tres niveles de habilidad y desempeño,
se comenzaran a gestionar capacitaciones trabajando conjuntamente con el
INTECAP, para elevarlas al nivel de Mano de Obra Calificada en el Corte y la
Confección.
Impacto Esperado del Proyecto:
País:
Guatemala.
Departamento:
San Marcos.
Municipio:
Malacatán.
Influencia del Proyecto:
Área Rural y Urbana.
Familias Beneficiadas:
200 familias.
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MODELO PROPUESTO
Modelo de Producción Mixta: en este modelo, las mujeres que conformen el equipo
de trabajo lo podrán hacer desde la comodidad de su casa recibiendo un pago por
prenda elaborada o bien trabajar a tiempo completo en un taller instalado en un área
física destinada a ser el centro de operaciones de la organización.
GRAFICA No. 1
MODELO DE PRODUCCION MIXTA
|
Centro de
Operaciones
Fuente: elaboración propia.
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CUADRO No. 2
MATRIZ PARA LA IMPLEMENTACION DEL MODELO DE PRODUCCION
DIAGNOSTICO
REQUERIMIENTOS
COMPROMISOS INSTITUCIONALES
RESULTADOS
SUPUESTOS
Estudio Socioeconómicos
Segunda Convocatoria a
Apoyo de la Municipalidad de
Mujeres del Área Rural y
Malacatán.
A solicitantes.
Reclutamiento y
Actualmente se cuenta con
Selección de Mujeres
Papelería completa de 40
Urbana del Municipio.
200 Mujeres Beneficiadas.
Benéficas.
Mujeres del área rural, Y 160 del
5 Máquinas de coser para
Trabajo conjunto con la Oficina
Distribución de Mujeres
casco urbano.
Evaluaciones de Habilidad y
Municipal de la Mujer.
Beneficiadas en 3 niveles de
Destreza proporcionadas por las
habilidad y destreza.
oficinas de Atención a la mujer.
Gestión
Salón Comunal para 50
Resultados Obtenidos de las
Capacitaciones
Personas.
Evaluaciones de Habilidad y
Destreza
Nivel Medio:
25 Mujeres
105 Mujeres
Capacitaciones
por
Insumos y accesorios para clase
Nivel Estándar: 70 Mujeres
práctica.
Área
física
de
140
Metros
cuadrados como mínimo.
Emprendedoras de Éxito:
Estudio Socioeconómico a
Gestión
solicitantes.
de
Capacitaciones
por
medio del programa Apoyo a M y
Taller de Corte y Confección con
capacidad para 20 personas.
Nivel Básico:
de
medio de Creciendo Bien (SOSEP)
200 Mujeres Beneficiadas.
PES de la Unión Europea.
200 Mujeres Beneficiadas.
Corte y Confección Básico:
40 Mujeres Beneficiadas.
Préstamo de la Academia Municipal
Distribución
de
Beneficiadas en 3 niveles de
Elaboración de Blancos:
Habilidad y destreza.
10 Mujeres Beneficiadas.
Corte
y
Confección
para
Capacitaciones.
de
Mujeres
Trabajo conjunto con la Oficina
Legalización
Municipal de la Mujer.
Asociación: 15 Mujeres.
de
una
Municipalidad Malacatán San
Marcos.
Adjudicación de Área Física,
Máquinas
Implementación
mujeres
Modelo Mixto.
soliciten.
de
Coser
beneficiadas
Maquinaria
para
que
Gastos de Instalación.
lo
Creciendo Bien:
y
equipo
para
Instalar Centro de Operaciones
(Taller de Corte y Confección)
Sección de Microcréditos.
Inicio Proceso Productivo
Donación de Maquinaria y Equipo.
MODELO MIXTO
donado por SOSEP.
Apoyo a MyPES, Unión Europea:
Financiamiento de legalización de la
Financiamiento para el primer
Organización.
año de gastos de Instalación,
Operación y Funcionamiento de
la Organización.
Mano de Obra:
Producción
200Mujeres Beneficiadas.
Primer Trimestre:
Materia Prima:
Producción Mensual.
Actualmente se cuenta con 70
Tela: Manta lavada.
Creciendo Bien y la Municipalidad de
mujeres listas para iniciar el
Cantidad: 2.1 Yardas por
Malacatán: Capital semilla, y Gestión
Segundo Trimestre:
proceso productivo como mano de
sabana.
de Fuente de Financiamiento para
Producción Mensual.
obra altamente calificada.
Esperada: 3,360 Sábanas.
Insumos:
los primeros 3 meses de
Esperada: 8,400 Sábanas.
Hilo, Agujas, Cinta Métrica,
Operaciones. Q. 409,915.40
Tercer y Cuarto Trimestre :
Tijeras, Etiquetas, Bolsas
Producción Mensual.
Plásticas, etc.
Esperada: 9,600 Sábanas.
Convenio de Compra:
VENTA TOTAL.
Hospital San Marcos.
Comercialización
Elaboración de Muestras.
Hospital Malacatán.
I.G.S.S.
Área de Salud San Marcos.
Fuente: elaboración propia.
1er. Año. = 64,080 Sábanas.
4.1 Personal clave de dirección
En lo referente al personal clave que dirigirá los destinos de la asociación de
mujeres productivas Malacatán y del proyecto maquilas en el hogar será la junta
directiva; ellas serán las encargadas de tomar decisiones conjuntamente con las
demás socias que integran la asamblea.
De esta manera indicamos como queda integrada la asociación:
Denominación:
“Asociación de Mujeres Productivas Malacatán”
Junta directiva:
Presidenta:
Elena Escobar.
Vicepresidenta:
Estela Maldonado.
Secretaria:
Luz Vásquez
Tesorera:
Esperanza Pérez.
Vocal I:
Lucinda Escobar.
Vocal II:
Judith Pérez.
Vocal III:
Consuelo de Rivas
4.2 Sistemas de retribuciones e incentivos:
Los sistemas de retribución e incentivos que se tienen establecidos en el plan de
negocios son por unidad o prenda terminada lo que se conoce como también a
destajo formas que se establecieron de acuerdo al criterio de la Junta Directiva y
de los socios que integran la asociación de mujeres productivas de Malacatán.
5. MERCADO Y COMPETENCIA
El propósito de la asociación de mujeres productivas de Malacatán es cubrir la
red hospitalaria como también los centros de salud a través del producto sabanas;
en este caso es lo que se considera como mercado potencial para poder ofrecer y
comercializar el producto que se producirá por medio de la empresa.
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En relajación a la competencia para nuestra empresa se consideran todos
aquellos fabricantes de cubrecamas y sabanas de la región. Ya que en este caso
van a ser los posibles competidores a los cuales nos enfrentaremos a través de
nuestro producto, pero lo que determinara la competencia es la calidad de
producto y nuestros precios establecidos.
5.1 Mercado objetivo Mercado meta.
El mercado objetivo que se tiene establecido en la cual la asociación pretende
ofrecer sus productos es: La red Hospitalaria de Guatemala.
Mercado Objetivo (MO): Red Hospitalaria de Guatemala:
1.- 43 hospitales.
2.- 306 centros de salud.
3.- 24 hospitales del (IGSS).
* Capacidad Instalada (MO): 7,558 camas.
Mercados Complementarios (MC):
6 Hospitales Privados.
* Capacidad Instalada = 90 camas.
Hoteles.
* Capacidad Instalada = 1,500 camas.
Área de Mercado - Zona de Influencia en el Mercado
a.) Ubicación Geográfica del Área de Mercado
La red hospitalaria tiene presencia en los 22 departamentos de Guatemala con
sus respectivos municipios y comunidades por medio de hospitales, centros de
salud y puestos de salud.
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Taxonomía de la Red de Servicios
La red de establecimientos del Sistema Integral de Salud se define como todo el
conjunto de establecimientos institucionales y comunitarios que prestan servicios
de salud articulados entre sí, con perfiles y responsabilidades diferentes de
acuerdo a su capacidad de resolución, la organización de la red funcional de
salud de posibles compradores es la siguiente:
CUADRO No. 3
TAXONOMIA DE LA RED DE SERVICIOS
Primer Nivel de Atención:
Centro Comunitario de Salud
Puesto de Salud
Segundo Nivel de Atención:
Puesto de Salud Fortalecido (PSF)
Centro de Atención (CENAPA)
Centro de Salud Tipo A
Centro de Atención Médica (CAP)
Centro de Atención Integral (CAIMI)
Centro
de
Urgencias
Médicas
(CUM)
Tercer Nivel de Atención:
Hospital Distrital Integrado
Hospital General o Departamental
Hospital Regional
Hospital Nacional de Referencias.
Fuente: Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Mercadeo y Comercialización
Mercados Complementarios
10 Hospitales Privados.
* Capacidad Instalada = 100 camas.
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Las 100 camas con dos mudadas al día, nos da una demanda de 200 sabanas
diarias, dándole un uso de tres veces por semana, tendríamos una demanda de
600 sabanas semanales.
a.) Ingresos del Consumidor Meta
Tomando en cuenta que nuestro mercado objetivo es la red hospitalaria del país y
que nuestro consumidor meta es el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
(MSPAS), debemos tomar en cuenta que dicho ministerio por ser una entidad
estatal de servicio social, genera un mínimo porcentaje de ingresos propios ya
que los recursos con que trabaja provienen en su mayoría del Presupuesto
General de Gastos de la Nación.
En relación a lo antes mencionado, podemos tomar como marco de referencia el
comportamiento en el Gasto Público que la Administración Central destina a los
sectores sociales priorizados, entre los que se encuentra la salud pública,
educación, vivienda y seguridad.
b.) Población - Zona de Influencia del Proyecto
Población y División Política
El municipio de Malacatán está dividido administrativamente en diversas
comunidades legalmente inscritas en:
Diez Aldeas: El Carmen, Nuevo San Antonio, Las Brisas, Las Margaritas, La
Montañita, La Lima, San Antonio El Socorro, El Rubí, El Olvido, San José
Petacalapa.
Cincuenta y cuatro Caseríos, entre los cuales podemos mencionar algunos: San
Juan Mirador, Quince de Enero, Nueva Santa Elisa, Veinte de Abril, El Rosario, La
22
unión, Cinco de Mayo, Santa Rosa de Lima, Santa Fe, La Curva, Los Olivos,
Luisiana, Veinte de Octubre, Virginia, Nuevo San Carlos, San Andrés La Lima,
San Bartolo, Cuatro de Febrero, Once de Julio, Nuevo Egipto, San Isidro. Cinco
Fincas, dieciséis parcelamientos, y seis comunidades con más de dos mil
habitantes.
5.2 Tamaño del mercado y crecimiento
En relación al tamaño del mercado se determina cubrir la red hospitalaria regional
y nacional, así como cubrir los centros de salud de la misma manera. Es así como
hemos establecido el tamaño del mercado el cual se considera también como el
mercado potencial para nuestro producto. De esta manera presentamos el
siguiente cuadro:
CUADRO No. 4
TAMAÑO DE MERCADO – MERCADO POTENCIAL
Departamento
No. Hospitales
No. Centros de Salud
Demanda
01.- Alta Verapaz
3
16
375
02.- Baja Verapaz
1
08
250
03.- Chimaltenango
1
14
380
04.- Chiquimula
1
11
225
05.- El Progreso
1
08
250
06.- Escuintla
2
15
375
07.- Guatemala
7
36
2,740
08.- Huehuetenango
2
19
245
09.- Izabal
2
08
270
10.- Jalapa
1
08
195
11.- Jutiapa
1
15
300
12.- Petén
4
12
525
23
13.- Quetzaltenango
3
21
840
14.- Quiché
4
23
920
15.- Retalhuleu
1
10
325
16.- Sacatepéquez
2
04
210
17.- San Marcos
2
22
680
18.- Santa Rosa
1
14
285
19.- Sololá
1
10
225
20.- Suchitepéquez
1
12
255
21.- Totonicapán
1
09
210
22.- Zacapa
1
01
90
Mercado potencial = 43 hospitales, 306 centros de salud y 24 hospitales del
instituto guatemalteco del seguro social (IGSS), con una demanda de 10,170
camas, tomando en cuenta que cada cama usa como mínimo dos sabanas al
día.
Fuente: MSPAS / IGSS.
CUADRO No. 5
POBLACIÓN CONSUMIDORA META – ESTRUCTURA Y TASA DE
CRECIMIENTO
Capacidad Instalada:
Tipo de Hospital
No. Camas Instaladas
Cantidad de Sábanas
- Referencia Nacional
1,921
10,500
- Regionales
1,385
8,000
- Área
1,868
7,350
- Distritales
1,143
5,700
- Especializados
1,241
3,450
Total todos los Hospitales
7,558
35,000
 Mercado Potencial = 7,558 camas.
 Tasa de Crecimiento en los Últimos 10 años: 15%
Fuente: SIAS-MSPAS
24
5.3 Segmentación del mercado
Aunque el objetivo del proyecto es llegar a cubrir la demanda total en sábanas de
la Red Hospitalaria del país, es conveniente que este proceso se realice
gradualmente segmentando el mercado potencial en 3 pequeños mercados para
ser comercializados a corto, mediano y largo plazo según los resultados
obtenidos.
Dentro de la segmentación del mercado se seleccionó este mercado por la
calidad de clientes para nuestro proyecto porque estamos conscientes que ellos
no fallaran en relación a los pedidos que realicen, y por otro lado queremos
satisfacer a nuestros clientes potenciales a tiempo de una mejor forma en donde
la imagen, servicio, que brindemos sea el éxito de la asociación.
Así mismo se debe de aprovechar el poder comercializar con este tipo de clientes
y aprovechar las oportunidades que presenta el mercado, ya que se cuenta con
los recursos necesarios para hacer que el proyecto sea lo suficientemente
productivo y rentable que es lo que se pretende.

Segmento de Mercado (Corto Plazo) = Hospitales de la red Departamento de
San Marcos.
CUADRO No. 6
CAPACIDAD INSTALADA
Hospital de San Marcos:
170 camas.
Hospital de Malacatán:
100 camas.
Centros de Salud:
200 camas.
* Centros de Salud: 22 MSPAS y 2 IGSS.
Mercado Potencial (Corto Plazo) = 470 camas.
Fuente: MSPAS.
25
Las 470 camas con dos mudadas al día, nos da una demanda de 940 sabanas
diarias, dándole un uso de tres veces por semana, tendríamos una demanda de
2,820 sabanas semanales.
 Tasa de Crecimiento en los Últimos 10 años: 8%
5.4 Competencia según (Porter)
En este caso se analiza el grado de competencia del proyecto de acuerdo a la
gráfica que nos presenta Porter:
a) Rivalidad Entre los Competidores Existentes:
Dentro de la rivalidad que se puede determinar para el proyecto maquilas en el
hogar de la asociación de mujeres productivas de Malacatán están todos aquellos
competidos de las fábricas de cubrecamas que funcionan en la región que luchan
por mantenerse en el mercado, así mismo están aquellas personas que
comercializan productos mexicanos y dentro de ellos están las sabanas y que
también se consideran como una amenaza por la calidad de productos que
ofrecen al mercado y que de alguna manera se consideran como un posible
competidor.
b) Amenaza de Entrada de Nuevos Competidores:
Así mismo dentro de las entradas de nuevos competidores es aquellas personas
que comercializan productos mexicanos y dentro de ellos están las sabanas y que
también se consideran como una amenaza por la calidad de productos que
ofrecen al mercado y que de alguna manera se consideran como un posible
competidor y una amenaza para nuestro proyecto.
26
c) Productos Sustitutos:

Sábanas de Percala: Están hechas con una tela de algodón peinado,
elaboradas en tejido apretado, con una cuenta alta de hilos que le da la
apariencia de seda, las sábanas elaboradas con éste textil son las más finas.

Sábanas de Franela: Es un tejido suave de peso mediano elaborado
usualmente en algodón proporcionando una sensación suavidad y confort, es
un tejido bueno para abrigarse en la época de invierno.

Sábanas de Jersey: Es una tela de punto simple, elaborado con tejido circular,
plano, por su elasticidad es usado también en la elaboración de cortinas.

Sábanas de Satín: De apariencia lustrosa y suave al tacto, el satín es la más
sensual de las telas usada en el vestido de camas. Un sueño si tienen la
cuenta de hilos perfecta y material 100% algodón.

Sábanas de Seda: La seda además de ser el más suave y lujosa de las telas
para sábanas, tiene como cualidad principal una alta resistencia y durabilidad
a pesar de su apariencia liviana manteniéndose fresca en verano y caliente en
invierno.

Sábanas de Zafiro: También conocida en Guatemala como tela de sábana, es
la tela más utilizada en la elaboración de sábanas por su ancho de 95
pulgadas aunque no brinda el confort que si frecen las sábanas elaboradas
con franela, satín o seda.

Sábanas de Dacrón: De textura muy suave y liviana, aunque es muy utilizada
en la elaboración de sábanas por su bajo costo no es recomendable por su
fragilidad y baja durabilidad en comparación con otros tipos de tela. Su precio
es el más bajo del mercado.
27
Productos Complementarios
Los productos complementarios lo conforman toda la gama de productos de la
línea de blancos conformada por: fundas para almohadas, frazadas, edredones,
cortinas, cobertores para electrodomésticos y cobertores para lavadoras y
secadoras. El grupo de sub-productos está conformado por fundas, manteles,
batas médicas y uniformes que se podrán comercializar en un corto, mediano y
largo plazo.
d) El poder de Negociación de los clientes:
Para el proyecto el poder de negociación es fuerte porque en algunos de los
hospitales funcionan departamentos de corte y confección, y para combatir esto
se deben de diseñar estrategias para prestar un mejor servicio a los clientes
potenciales, cumpliendo a tiempo nuestros pedidos requeridos por ellos, así
mismo porque existen otras empresas que ofrecen el mismo producto por lo que
debemos cumplir con las normas de calidad tanto del producto como de las
materias primas que se utilizaran para la producción de las sabanas, otro de los
aspectos importantes del poder de negociación que se deben de considerar es el
precio que se fijen para el producto, tema de mucha importancia por los
competidores existen ya que esto daría oportunidad a perderlos.
e) El poder de negociación de los Proveedores:
Debido al bajo poder de negociación que poseen los competidores es baja debido
por la cantidad que existen en el mercado es numerosa y que nos pueden proveer
las materias primas por lo tanto se debe de considerar que las materias primas
que podamos adquirir estos sean los mejores y que cumplan con los estándares
de calidad. Por lo tanto la cantidad de proveedores es significativa y esto es
bueno para las intenciones del proyecto porque esto haría que al seleccionar a
nuestros proveedores, las materias primas las adquiriríamos a un costo más bajo
lo cual nos permitiría poder negociar con ellos y con nuestros clientes.
28
Comportamiento del Consumidor Meta
La red hospitalaria de Guatemala se encuentra en abandono por parte del
gobierno, esto ocurre por falta de presupuesto asignado a las instituciones
encargadas de brindar servicios de salud y asistencia social lo cual se refleja en
carencia de recursos para cubrir de manera eficiente los gastos de
mantenimiento, compra de equipo, medicinas, materiales, suministros y
construcción de nuevos hospitales.
El Ministerio de Salud está solicitando un incremento en el presupuesto asignado
ya que no es posible que Guatemala no haya mejorado su infraestructura, y
cobertura desde el gobierno de Romeo Lucas García, durante el cual se
construyeron la mayoría de hospitales de la red nacional, ya que no existe ningún
tipo de interés por parte de las autoridades actuales en remodelar las
instalaciones y algunas presentan deterioro por el paso de los años.
CUADRO No. 7
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA ANUAL
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
Año.
2006
2007
418,170
1,416,00
2,101,000
2,262,500
2,691,167
2,960,177
Caja y Bancos
29,004
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
Otros Recursos del Tesoro
33,359
1,163,000
1,800,450
5,607,800
1,912,572
1,668,883
Ingresos Propios
53,571
85,000
51,250
5,899,850
99,041
44,041
Colocaciones Internas
0.0000
62,500
62,145
45,821
0.0000
0.0000
Prestamos
45,551
56,800
65,550
103,282
170,110
170,409
Donaciones Externas
53,698
42,000
26,605
8,631
6,1100
31,490
2,570,000
3,626.000
4,107.000
3,999.000
4,450.000
4,875,000
Ingresos Corrientes
Total Asignado
2008
Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas.
29
2009
2010
2011
El cuadro anterior nos muestra una tendencia del 3% de incremento anual en la
asignación presupuestaria para los años 2006, 2007, 2008, 2,009 y del 11% para
el año 2010 y 2011. Este incremento no es significativo si lo comparamos con las
tendencias anuales del crecimiento poblacional y las tasas de inflación reportadas
para el mismo periodo de tiempo.
Tomando en cuenta estos factores, determinamos que el incremento anual de la
asignación presupuestaria para el periodo comprendido entre el año 2006 y el año
2011, es equivalente al incremento poblacional, pero no cubre el déficit causado
por la inflación anual reflejada en los precios del consumidor para este mismo
periodo de tiempo, provocando que los recursos sean cada vez más escasos para
inversión social.
Naturaleza y Grado de Intervención Estatal en el Mercado
Por la naturaleza del proyecto, el estado por medio del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social se convierte en el principal consumidor de los
productos elaborados por las 200 mujeres beneficiadas que conforman la
Asociación.
La gestión que permita entablar una relación comercial con la red hospitalaria del
país se llevará a cabo mediante acuerdos institucionales llevados a cabo entre las
autoridades municipales de Malacatán, representantes de la Secretaria de Obras
Sociales y Autoridades del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para
luego dar paso a la comercialización y venta del producto terminado, mediante los
eventos de cotización precio-oferta, ya que se estaría proponiendo un precio
diferencial y aceptable ante la competencia.
En dicha relación comercial, la Asociación de mujeres beneficiadas será la parte
productora u ofertante de productos tales como sábanas, fundas y batas,
cubriendo con la demanda de consumo en los distintos hospitales y centros de
30
salud pública en el país, específicamente con los municipios que conforman el
departamento de San Marcos.
Seguridad de Mercado
Si se logra entablar una relación comercial solida con autoridades del MSPAS,
donde se garantice el consumo de por lo menos el 80% de la producción total de
la Asociación de Mujeres Beneficiados durante los
primeros
dos
meses
de
operación, podemos decir que el mercado es seguro ya que es el único factor
que podría generar algún tipo de incertidumbre.
Es importante mencionar también que este compromiso institucional está sujeto a
la asignación presupuestaria que se apruebe para los próximos dos años y que no
exista un contrato multianual vigente con otros proveedores.
De no darse los supuestos anteriormente mencionados el proyecto es
considerado de alto riesgo debido a que la industria manufacturera forma parte de
uno de los sectores de la economía más golpeados del país en estos últimos
cinco años.
Grado de Competencia Entre los Ofertantes:
Los ofertantes de
productos cuya materia prima principal es la tela se
encuentran compitiendo en un mercado de
competencia perfecta por lo que
podemos encontrar una gran cantidad de varios tipos, estilos y precios.
En la elaboración y venta de sábanas el mercado en Guatemala está distribuido
de la siguiente manera:

Empresas Mayoristas: 60 y 70% de todo el mercado nacional.

Economía Informal: 30% restante.

Departamento de Guatemala 91.3%

Interior de la República 8.7%
31
Análisis de la Oferta Actual:
Precios Promedio en el Mercado:
Empresas Mayoristas = Q 39.50 c/unid. (Compra Mínima 24 unid.)
Economía Informal = Q 50.00 c/unid. (Compra Mínima 24 unid.)
* Últimos Precios de Compra (IGSS San Marcos):
•
Sábanas de Manta Lavada
= Q28.00
•
Camisones y Batas
= Q65.50
•
Fundas para Almohadas
= Q 9.25
Análisis de la Demanda
Según datos obtenidos por personal de compras de los distintos hospitales y
centros de salud de la región sur y central, generalmente se realizan 3 compras
de materiales y suministros al año, en relación de una cada cuatro meses.
a.) Factores que determinan el comportamiento de la demanda:
Para determinar la demanda se tomara como base los requerimientos de la red
hospitalaria del país, ya que ese es nuestro
mercado objetivo.
Distribución de Camas Disponibles en el Sistema de Salud Pública:

Capital:
2,963 camas.

Interior:
4,595 camas.
Total
7,558 camas.
Entre las 4,595 camas disponibles en el interior de la república se estima |que
1,000 camas están distribuidas en los distintos hospitales y centros de salud del
departamento de San Marcos.
32

Tomando como referencia que idealmente cada cama debe contar por lo
menos con cuatro juegos de sábanas para uso diario en el caso de los
hospitales, dos juegos de sábanas y que el rendimiento de cada sábana de
manta oscila entre las 50 y 60 lavadas como máximo podemos obtener la
siguiente información:
b.) Estimación de la Demanda Actual:
Demanda Anual del Mercado Potencial
No. Camas Total = 7,558
Inventario Recomendado = 4 sábanas/cama.
* Si asumimos que cada sábana se lava 1 vez diaria:
Calculo de Vida Útil (V.U.):
Rendimiento (1 sábana)
=
60 lavadas.
No. Lavadas * Día
=
1
V.U.
= Rendimiento * No. Lavadas
V.U.
= 60 * 1 = 60 días = 2 meses calendario
Calculo de la Demanda Anual:
No. Compras Anuales = 12 meses / V. U. = 6
X = No. de camas * Inv. Recomendado * No. compras anuales
X = 7,558 camas * 4 sábanas * 6
X = 181,392 Sábanas.
Demanda Anual del Segmento de Mercado (Corto Plazo)
No. Camas (San Marcos)
=
470
Inventario Recomendado
=
4 sábanas/cama.
Calculo de la Demanda del Segmento de Mercado:
No. Compras Anuales = 12 meses / V. U. = 6
33
X = No. de camas * Inv. Recomendado * No. compras anuales
X = 470 camas * 4 sábanas * 6
X = 11,280 Sábanas.

Demanda Anual Mercado Complementario
No. Camas (Hospitales Privados)
= 150
Inventario Recomendado
= 2 sábanas/cama.
Calculo de la Demanda Anual:
No. Compras Anuales = 12 meses / V. U. = 6
X = No. de camas * Inv. Recomendado * No. compras anuales
X = 150 camas * 4 sábanas * 6
X = 3,600 Sábanas.
6. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y LEGAL DE LA EMPRESA
6.1 Organización administrativa
A criterio del Lic. Edwin Roquel la representación legal idónea para este tipo de
organizaciones es una Asociación con fines de lucro, quedando conformada de la
siguiente manera:
Denominación:
“Asociación de Mujeres Productivas Malacatán”
Junta directiva:
Presidenta:
Elena Escobar.
Vicepresidenta:
Estela Maldonado.
Secretaria:
Luz Vásquez
Tesorera:
Esperanza de Pérez.
Vocal I:
Lucinda Escobar.
Vocal II:
Judith Pérez.
Vocal III:
Consuelo de Rivas.
34
GRAFICA No. 2
ORGANIGRAMA DE LA “ASOCIACION DE MUJERES PRODUCTIVAS
MALACATAN”
JUNTA
DIRECTIVA
CONTABILIDAD
DEPTO. DE
PRODUCCION
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
DEPARTAMENTO
DE COMPRAS
Fuente: elaboración propia.
6.2 Descripción de puestos
JUNTA DIRECTIVA
Está conformada por mujeres voluntarias que tomaron la decisión de representar
legalmente a la asociación cuyo total de participantes es de 200 personas, las que
serán beneficiadas en el presente proyecto.
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
La mano de obra estará compuesta por mujeres del área urbana y rural del
municipio de Malacatán con conocimientos básicos como mínimo en el corte y la
confección. A las mujeres que deseen formar parte del proyecto, se les llenará
una solicitud que incluya un estudio socioeconómico, adjuntando la siguiente
papelería:
35
-
Fotocopia del Documento Personal de Identificación DPI.
-
Fotocopia del Boleto de Ornato 2013.
-
Constancia de Nacimiento y Tarjeta de Salud si tiene hijos
menores de 12 años.
-
Constancias de Cursos Recibidos en Corte y Confección.
DEPARTAMENTO DE VENTAS Y COMPRAS
Con la finalidad de fortalecer la organización, las 200 mujeres beneficiadas
deberán cumplir con 8 horas de trabajo voluntario mensual dentro de las
instalaciones del centro de operaciones, debiendo presentarse una vez cada
quince días, formando grupos de 10 mujeres para trabajar en jornadas de 4 horas,
tiempo en el cual realizarán las siguientes actividades:
1. Compra de materia prima, insumos y accesorios.
2. Manejo inventarios de materia prima, insumos y accesorios.
3. Entrega de Materia Prima a mujeres beneficiadas que realizarán el
proceso de costura desde su hogar.
4. Recepción y pago del producto terminado a mujeres beneficiadas.
5. Comercialización de Producto Terminado.
6. Apoyar en las diversas etapas del proceso productivo y controles de
calidad.
CONTABILIDAD
Se solicitarán los servicios de un Perito Contador preferentemente del municipio
de Malacatán San Marcos, con el fin de llevar los registros contables y asesoría
fiscal y tributaria de la asociación.
36
6.3 Organización legal
Como un aporte de la Unión Europea se tiene la asesoría del Lic. Edwin Roquel,
abogado y notario público, para la legalización de la organización, por lo cual el
día 09 de Julio del año dos mil doce, se tuvo una reunión con las señoras electas
para integrar la junta directiva, esta elección fue realizada por las 200 mujeres que
participarán en el proyecto buscando que cada comunidad tenga representación
por medio de una lideresa.
Siguiendo la recomendación del Lic. Roquel sobre el tipo de organización legal
aplicable a este plan de negocios, se mencionan los requisitos y procedimientos
administrativos para su legalización siendo los que a continuación se detallan:
Pasos para registrar una Asociación ante el Ministerio de Gobernación
1.- Escritura de constitución:
Se puede elegir libremente al notario que autorizará la escritura constitutiva de la
asociación, en este caso se contará con el apoyo del Lic. Edwin Roquel.
 Testimonio para inscripción: Adherir timbres fiscales por una cantidad
equivalente al 3% del monto del patrimonio de la asociación, si tuviere.
 Testimonio especial para el Archivo General de Protocolos:
a) Adherir Q2.00 por millar en timbres notariales, computado respecto al
monto del patrimonio de la asociación, hasta un máximo de Q.300.00. Si la
asociación carece de patrimonio, adherir únicamente Q10.00 de timbres
notariales.
b) Adherir Q.0.50 en timbres fiscales por cada hoja del testimonio de la
escritura pública de constitución.
37
Requisitos:
- Comparecencia de un número de asociados mayor al número de los
cargos
que integran la Junta Directiva.
- Identificarse con:
a) Persona Individual: Documento Personal de Identificación en su defecto
pasaporte (extranjeros).
b) Personas jurídicas: el representante legal debe presentar
Documento
Personal de Identificación en su defecto pasaporte (extranjeros) original ó
copia legalizada de su nombramiento debidamente inscrito y tener
facultades suficientes.
c) Persona individual ó jurídica puede también actuar por medio de
mandatario con facultades suficientes debiendo presentar Documento
Personal de Identificación en su defecto pasaporte (extranjero) y original ó
copia legalizada de su mandato debidamente registrado.
2) Aprobación de estatutos y elección de Junta Directiva.
El Notario autoriza la escritura y facciona testimonio para inscripción en el
Registro de Personas Jurídicas del Ministerio de Gobernación y para el Archivo
General de Protocolos.
a) Tiempo: Es usual que un notario tome de 2 a 3 días en tener la minuta lista,
y de 1 a 2 días para faccionar testimonios.
b) Compra de timbres fiscales (entidades lucrativa): El profesional ó tramitador
generalmente ya cuenta con timbres fiscales, pero el interesado también
38
puede adquirirlos directamente en establecimientos autorizados. Los
notarios también pueden adquirir los timbres mediante formulario en las
oficinas centrales de SAT en la ventanilla de venta de especies fiscales ó
cualquiera de sus agencias.
Requisitos:
- Presentarse a un establecimiento autorizado para la venta de timbres
fiscales,
ó encargarle al notario que él los compre.
- Documentos que llevan adheridos timbres fiscales:
a) Razón de registro del Ministerio de Gobernación en inscripción de
nombramiento de representante legal: Timbre fiscal de Q 0.50
b) Razón de registro del Ministerio de Gobernación en inscripción de
entidad sin fines lucrativos: Timbre fiscal de Q 0.50
3.- Elaboración de nombramiento representante legal (Asociación):
El Interesado puede elegir libremente al notario que elaborará el nombramiento
del representante legal, en este plan de negocios el asesor jurídico será el Lic.
Edwin Roquel.
Costos Fijos: Q 110.00
Costos adicionales: Q.0.50 de timbre fiscal por cada hoja del nombramiento.
Requisitos:
a) Identificarse con DPI ó pasaporte en caso de ser extranjero.
b) Mostrar documento donde se nombró al representante legal.
* Notario facciona nombramiento en acta notarial.
39
4.- Inscripción de representante legal:
Los nombramientos de las fundaciones, organizaciones no gubernamentales y
asociaciones son inscritas en el Registro de Personas Jurídicas del Ministerio de
Gobernación. Los documentos deben presentarse ante la respectiva gobernación
departamental donde se constituyó la entidad cuyo representante legal se busca
inscribir, para que ésta remita la documentación al Registro de Personas Jurídicas
del Ministerio de Gobernación.
Formulario: “Solicitud de inscripción de representante legal”
Requisitos:
a) Solicitud por escrito firmada por su representante legal.
b) Nombramiento y duplicado, foliados.
c) Un timbre de Q.0.50 previamente adquirido para que el Registro de
Personas Jurídicas adhiera en la razón de registro de la entidad.
Tiempo Proceso de la Solicitud: Entre 15 y 30 días.
5.- Inscripción de la Asociación.
Las fundaciones, organizaciones no gubernamentales y asociaciones son
inscritas en el Registro de Personas Jurídicas del Ministerio de Gobernación. Los
documentos deben presentarse ante la respectiva gobernación departamental
donde se constituye la entidad, para que ésta los remita al Registro de Personas
Jurídicas del Ministerio de Gobernación.
40
Formulario: Solicitud de inscripción.
Requisitos:
a) Solicitud por escrito firmada por su representante legal.
b) Testimonio y duplicado de la escritura pública de constitución, foliados.
c) Un timbre fiscal de Q.0.50 previamente adquirido para que el Registro de
Personas Jurídicas adhiera en la razón de registro de la entidad.
Nota:
- Foliar un documento significa numerar cada una de sus páginas.
- Duplicado es una fotocopia que lleva el sello ó anotación de DUPLICADO.
Proceso de la solicitud (Tiempo esperado): entre 30 y 60 días.
Pasos para registrar una entidad lucrativa ante la SAT
El Profesional ó tramitador generalmente ya cuenta con los formularios, pero el
interesado también puede adquirirlos directamente en caso desee hacer
personalmente el trámite. Los formularios pueden adquirirse en las oficinas
centrales de la SAT en la ventanilla de venta de formularios, ó en cualquiera de
sus agencias en el presente caso en Oficina Tributaria San Marcos.
Requisitos:
1. Inscripción de la asociación en el departamento de
Registro Tributario
Unificado. (Esto mediante un dialogo con el delegado de RTU)
2. Solicitud de habilitación de libros mediante formulario SAT-No.0052. Los
libros pueden llevarse en forma manual ó mediante hojas computarizadas.
Son obligatorios los libros de: caja, diario, mayor, estados financieros ó
balances, inventarios, compras-servicios recibidos y ventas-servicios
prestados. Adicionalmente deberá habilitarse un libro de actas. El delegado
de RTU entregará una calcomanía por cada libro habilitado.
41
Formulario: "Solicitud de habilitación de libros SAT-No.0052".
Costos:
- Se habilitarán 50 hojas de cada libro contable y de actas
Q. 150.00
- Se habilitarán libros de ventas y compras 100 hojas c/u
Q.
TOTAL
50.00
Q. 200.00
3. Solicitud de acreditación de imprenta mediante formulario Sat. No. 0162 a
efecto e imprimir documentos denominados FACTURAS (para respaldar el
ingreso de dinero). Se imprimirán 500 facturas en una imprenta privada con
un costo de Q. 140.00.
4. Al realizarse la inscripción en SAT, queda inscrita automáticamente la
entidad, su representante legal y se obtiene el respectivo número de
identificación tributaria (NIT). El trámite deberá realizarse en las oficinas de
SAT San Marcos.
Requisitos:
a) Constancia de inscripción de la entidad emitida por la Gobernación
Departamental.
b) Original o copia legalizada y una copia simple adicional de:
- testimonio de escritura de constitución de la entidad, debidamente
inscrita.
- Acta de nombramiento de representante legal debidamente inscrita.
- Documento Único de Identificación del representante legal a inscribir,
ó pasaporte en caso de ser extranjero.
c) Original y fotocopia de recibo de agua, luz o teléfono.
d) Nombramiento de perito contador.
* SAT emite constancia de inscripción asignando el número de
identificación tributaria de la asociación lucrativa.
42
DILIGENCIAS EN EL REGISTRO MERCANTIL
Autorización de Libros Contables
Requisitos:
1) Solicitud por escrito de autorización de los libros de contabilidad firmada
por el representante de la entidad, debiendo pagar Q. 0.15 centavos de
quetzal por cada hoja autorizada COSTO: 300 hojas * 0.15 = Q. 45.00
CUADRO No. 8
RESUMEN GASTOS DE CONSTITUCION DE LA ASOCIACION
DESCRIPCION
INSTITUCION
COSTO
Inscripción de
Gobernación
Asociación y
departamental San
nombramiento de
Marcos
Q. 400.00
Oficina Tributaria SAT.
Q. 160.00
representante Legal
Inscripción y afiliación al
RTU.
Nombramiento de
Representante Legal.
San Marcos,
Compra de libros
Q. 55.00
sistema computarizado.
Habilitación de libros
Q. 200.00
Autorización de Libros
Registro Mercantil
contables y fotocopia de
Delegación San Marcos
Q. 45.00
solicitud
Impresión de 500
Imprenta privada
Facturas.
Q. 140.00
TOTAL.
Fuente: elaboración propia.
43
Q. 1,000.00
7. PLAN DE MARKETING
En el presente plan de negocios no solo se pretende la producción de sabanas
destinadas al uso de la red hospitalaria del país sino, la generación de empleo de
muchos de los pobladores de esta región, sin embargo, es necesario aplicar
algunas herramientas mercadológicas a efecto de alcanzar éxito en los procesos
de comercialización de los productos.
7.1 Clientes objetivo
Los productos a trabajar pertenecen a la línea de blancos utilizados en los
distintos centros de salud, hospitales públicos y privados de la red hospitalaria del
país, siendo el producto líder las Sábanas, por ser el producto con mayor
demanda en los hospitales públicos y su fácil elaboración.
Aparte de productos de la línea de blancos, la maquila familiar también podrá
elaborar
batas
y
uniformes,
conformando
así
el
grupo
de
productos
complementarios con que trabajará la organización según requerimientos
periódicos que realizan los distintos hospitales y centros de salud de la región.
7.2 Estrategia de precios
Determinación del Precio del Producto
Los precios de materia prima, insumos y accesorios que se tomarán como base
para determinar el precio del producto, son precios preferenciales en el mercado
que
ofrecen
los
distintos
proveedores
consultados
para
consumidores
catalogados como mayoristas o distribuidores.
Para la determinación del precio de una sabana es necesario establecer los
elementos del costo de producir dicho bien y su comportamiento financiero es
decir cual es precio de los insumos, de materias primas y de mano de obra en
cuando a la porción que se utiliza, proceso que se detalla a continuación:
44
Cuadro No. 9
Requerimientos para la Producción (1 sábana)
Descripción
Requerimiento
Costo
unitario
Tela
2.1 yd. / Sábana
Q.
24.15
Hilo
0.2 conos. / Sábana
Q.
0.33
Etiqueta
1 / Sábana
Q.
0.15
Bolsa Plástica
1 / Sábana
Q.
0.17
Afiche
1 / Sábana
Q.
0.08
Mano de Obra
40 min. / Sábana
Q.
7.50
Costo de Producción
Q.
32.38
+) Gastos de Operación
Q.
1.12
Costo de Venta
Q.
33.50
Q.
6.70
Q.
40.20
+) Margen de Utilidad (20% s/costo de venta)
antes de Impuestos
Detalle
de
Pago
Q. 33.50 * 20% =
Q. 6.70
de
Impuestos
ISR:
Q. 0.80
IVA:
Q. 1.52
Utilidad
Neta
Q. 2.32
Q. 4.38
por
sábana
Precio de Venta
Fuente: Elaboración Propia.
NOTAS:
a) El precio de venta ya incluye el débito fiscal, el cuál será compensado a través
de las compras a excepción de los Q. 7.50 de mano de obra; es decir que
tenemos derecho a crédito fiscal sobre Q. 26.00 lo que indica que el cálculo
para pagar el IVA por cada sábana; será sobre la base de (40.20 – 26.00) = Q.
14.20/1.12 = Q. 12.68 * 12% = Q. 1.52 IVA por cada sábana vendida.
45
b) El cálculo del ISR se determinó a través de las ventas trimestrales
ejemplificando el primer trimestre es decir cada sábana tiene un precio de
venta de Q. 40.20 y en el primer trimestre se venderán 10,080 sábanas
entonces: 10,080 * 40.20 = Q. 405,216.00/1.12 =Q. 361,800.00 ventas netas
base para el cálculo del impuesto entonces Q. 361,800.00 * 8% * 28% = Q.
8,104.32 / 10,080 sábanas = Q. 0.80 de ISR por cada sábana.
Margen de utilidad Q. 6.70 – 2.32 de impuestos = Q. 4.38 Utilidad Neta por
sábana vendida. (Ver literal 4 Margen de Ganancia Página 48).
Para un mejor entendimiento en cuanto a la determinación de costos de una
sábana a continuación encontrara una serie de procedimientos:
1.- MATERIA PRIMA:
 Tela:
Manta Lavada.
Especificaciones:
95” de ancho.
Color:
Blanco.
Precio Mínimo por Rollo:
Q 11.50 la yarda.
Costo Tela * Requerimiento = Q11.5 * 2.1 yarda = Q24.15
INSUMOS:
 Hilo:
100% Polyester.
Especificaciones:
Cono de 500 yardas.
Color:
Blanco.
Precio Mínimo por Caja:
Q 19.80 las 12 unid.
Costo Rollo =
Precio Caja / 12
Costo Rollo =
Q19.80 / 12 = Q1.65
Costo Rollo * Requerimiento = Q1.65 * 0.2 de rollo = Q0.33
46
 Etiquetas:
Multi-Información.
Especificaciones:
Contenido
Color:
Blanco.
Precio Mínimo por Millar:
Q 150.00
/
Instrucciones
de
lavado.
Costo Etiqueta =
Precio Millar / 1,000
Costo Etiqueta =
Q150.00 / 1,000 = Q0.15
Costo Etiqueta * Requerimiento = Q0.15
MATERIAL DE EMPAQUE
 Bolsa:
Plástica (Gruesa).
Especificaciones:
Transparente / 25 lbs.
Precio Mínimo por Millar:
Q 170.00
Costo Bolsa =
Precio Millar / 1,000
Costo Bolsa =
Q170.00 / 1,000
= Q0.17
Costo Bolsa * Requerimiento = Q0.17
 Afiche con Logotipo:
Media Carta (Fotocopia)
Especificaciones:
Información Asociación & Producto.
Color:
Blanco/Negro.
Precio Mínimo por Millar:
Q 75.00
Costo Etiqueta =
Precio Millar / 1,000
Costo Etiqueta =
Q75.00 / 1,000 = Q0.075
Costo Etiqueta * Requerimiento = Q0.075
2.- MANO DE OBRA:
Jornada de Trabajo = 2 horas diarias (4 días a la semana).
Tiempo Estándar = 40 minutos/sábana.
Producción diaria = 3 sábanas.
47
Remuneración * Sábana Terminada = Q 7.50
Ingreso Medio Semanal = (Días*Semana) (Producción diaria)
(Remuneración)
Ingreso Medio Semanal = Q 90.00
3.- GASTOS MENSUALES DE OPERACIÓN
Estos están compuestos de la siguiente manera:
Servicios básicos Q.
Alquiler
550.00
Q. 2,500.00
Papelería y útiles Q.
350.00
Imprevistos
375.00
Total
Q.
Q. 3,775.00
* Total de costos de operación / Volumen de Producción Mensual = Gasto
unitario de operación.
Q. 3,775/3360 sábanas al mes = 1.12 Gasto de operación por prenda
confeccionada.
4.- MARGEN DE GANANCIA
Después de haberse calculado los costos de producción y de operación se
pretende obtener un 20% de Ganancia para cubrir el pago de impuestos y otros
gastos que se generen durante la vida económica de la entidad lucrativa.
7.3 Distribución
En esta fase del plan de negocios se hace necesario indicar el destino de las
sabanas confeccionadas y la forma de la distribución.
48
a) Canales de Comercialización:
Primera Fase:
Canal de Mayoreo.
* Canal de Mayoreo =
Segundo Fase:
Red hospitalaria del país, hospitales privados.
Canal de Mayoreo y Ventas al Detalle.
* Canal de Mayoreo =
Red hospitalaria del país, hospitales privados, y la red
hotelera del país.
Tercera Fase:
Canal de Mayoreo, Supermercados y Ventas al detalle.
* Canal de Mayoreo = Red hospitalaria del país, hospitales privados y la red
hotelera del país.
* Canal de Supermercados =
Tiendas Walt Mart, Unisuper, La Torre, etc.
b) Distribución Física de la Producción:
Almacenamiento: Centro de Operaciones de la organización. Esto quiere decir
que los compradores de nuestros productos recogerán sus pedidos en el mismo
lugar donde se funciona la entidad no lucrativa.
c) Propuesta de Comercialización:
Fase 1: Corto plazo (Primer año de operaciones).
Fase 2: Mediano Plazo (Segundo año de operaciones).
Fase 3: Largo Plazo (Tercer año de operaciones).
CUADRO No. 10
PROPUESTA DE COMERCIALIZACIÓN
c
PRODUCTO LÍDER
Sábanas de Manta Lavada
SUB-PRODUCTOS
* Productos Complementarios
Fundas para Almohadas
Frazadas
Edredones
Cortinas
Cobertores para Electrodomésticos
Cobertores para Lavadora y Secadora
* Otros Productos
Batas Médicas
Uniformes
Manteles
Corto Plazo
Mediano Plazo
Largo Plazo
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Fuente: Elaboración propia
49
d) Exportaciones e Importaciones:
En un largo plazo se pretende que la organización exporte productos del sector
vestuario a mercados como el de Estados Unidos y Europa aprovechando los
Tratados de Libre Comercio y los convenios que se tienen con la Organización
Mundial del Comercio.
En relación a las importaciones de materia prima, insumos y accesorios, cuando
la organización tenga una mayor capacidad de producción y compra se evaluará
si los precios en el mercado internacional de la tela son favorables en relación a
los que nos ofrece el mercado de fabricantes a nivel nacional, mientras tanto las
compras se realizarán a nivel local ya que el importar tela y otros insumos lleva
implícito incluir gastos en los que no se quiere incurrir en estos momentos como lo
son: gastos de transporte, almacenamiento, seguros, etc.
7.4 Política de servicio
Dentro de la cadena de distribución de la entidad se tiene la filosofía de satisfacer
a nuestros
clientes siendo ellos los hospitales tanto públicos como privados
entregando nuestro producto
en la cantidad, momento y lugar oportuno
resaltando que dentro de nuestras políticas de servicio se percibirá lo siguiente:
 Calidad de Servicio
La Entidad garantiza la calidad de sus productos, asegurando el compromiso de
la organización hacia la satisfacción de necesidades de la red hospitalaria del
país.
 Relación con clientes
La Asociación promoverá las buenas relaciones con sus clientes.
 Protección al cliente
50
Preservar el bienestar de sus clientes, otorgándoles los mejores productos en
cuanto sabanas se refiere.
 Gestión de reclamos
Establecer los mecanismos accesibles para clientes que permitan obtener
retroalimentación sobre nuestros productos, así como, recibir sugerencias, quejas
o reclamos.
 Contacto con clientes
La atención al cliente constituye la comprensión de sus derechos y obligaciones
enfocados a nuestra propuesta de servicio como parte de nuestra responsabilidad
empresarial.
7.5 Promoción y publicidad
La promoción y publicidad de la Asociación y de los productos que confecciona se
llevara a cabo mediante
un espacio de aire otorgado por las autoridades
municipales en los canales locales de televisión y en espacios radiales en las
emisoras del municipio de Malacatán San Marcos promoviendo la iniciativa como
un Proyecto Estrella de El Alcalde Municipal.
Aunado a esto se realizará publicidad de boca a boca o One to One en la cual
cada mujer beneficiada que forme parte de la asociación deberá promocionar los
productos en su comunidad, sin olvidarnos que cada prenda terminada cuenta
entre su material de empaque con un afiche que contenga la información general
de la organización y de los productos que elabora.
51
8. PLAN DE PRODUCCIÓN
Análisis y Selección de Alternativas del Proceso Productivo
Propuesta 1: Modelo de Producción Mixta, las mujeres que conforman el equipo
de trabajo lo podrán hacer desde la comodidad de su casa recibiendo
por prenda elaborada o bien trabajar a tiempo completo
un
pago
en un taller instalado
en un área física destinada a ser el centro de operaciones de la organización, lo
cual garantiza un control de calidad eficiente.
Propuesta 2: En esta alternativa, las 200 mujeres beneficiadas trabajaran desde
sus hogares y no se cuenta con un centro de operaciones, eliminando
el
costo
por inversión inicial. Este modelo es muy riesgoso ya que no hay forma de tener
un control de calidad eficiente en el proceso productivo.
La propuesta número 1 es la seleccionada para desarrollar el proceso productivo,
considerando que se llevará a cabo un eficiente y eficaz control de calidad. En
síntesis para desarrollar el plan de producción de éste plan de negocios, se
desarrollarán las siguientes fases:
FASE I: Capacitaciones
Tomando como base los resultados obtenidos en el proceso de selección y
reclutamiento, se procede a la gestión de capacitaciones con la finalidad de
estandarizar el nivel de habilidad y destreza dentro del grupo de mujeres
beneficiadas.
Capacitación y Asistencia Técnica:
Este apartado está contenido en la Ingeniería del proyecto como parte de la
matriz de implementación del Modelo Productivo Propuesto.
52
Actualmente se le está dando principal énfasis a la capacitación y asistencia
técnica de las mujeres beneficiadas con el fin de incrementar sus niveles de
habilidad y destreza en el corte y confección de prendas de vestir para
introducirlas de mejor manera al proceso productivo.
Capacitación a Nivel Planta:
Corte y Confección Básica 1:
Impartido por:
INTECAP
Lugar:
Salón Municipal Malacatán.
Duración:
60 horas.
Fecha de Inicio:
03 Febrero 2014.
Fecha de Clausura:
07 Febrero 2014.
Participantes:
1. Marta Alonso.
2. Vilma Palomino.
3. Lesbia de Pérez.
4. Orfa Escobar.
5. Miriam Rodríguez.
6. Glendy Pérez.
7. Olga de Maldonado.
8. Aurora Rivera.
9. Claudia Minchez.
10. Rosa Aguilón.
11. Nancy Solares.
Elaboración de Blancos:
Impartido por:
Unión Europea
Lugar:
Academia Municipal de Corte.
Fecha de Inicio:
03 Marzo 2014.
53
Fecha de Clausura:
Pendiente.
Participantes:
10 mujeres (Nivel 3).
Corte y Confección Básica 2:
Impartido por:
INTECAP
Lugar:
Academia Municipal de Corte.
Duración:
100 horas.
Fecha de Inicio:
17 Marzo 2014.
Fecha de Clausura:
Pendiente.
Participantes:
20 mujeres beneficiadas.
Capacitación a Nivel Administrativo:
Emprendedoras de Éxito:
Impartido por:
SOSEP.
Lugar:
Salón Oficina Municipal de la Mujer.
Fecha:
01 Abril 2014.
Participantes:
70 mujeres beneficiadas.
Legalización de una Asociación:
Impartido por:
Unión Europea.
Lugar:
Salón Oficina Municipal de la Mujer.
Fecha de Inicio:
07 Abril 2014.
Fecha de Clausura:
Pendiente.
Participantes:
11 mujeres beneficiadas.
FASE II: Implementación
Iniciado el proceso de Capacitaciones y demostrada la factibilidad del proyecto
mediante un estudio técnico, se procede a gestionar las siguientes fuentes de
financiamiento:
54
1.- Microcréditos para las mujeres que quieran adquirir una máquina de coser
propia poniéndola al servicio de la organización.
2.- Inversión Inicial para la instalación del Centro de Operaciones que incluya un
Taller de Corte y Confección.
3.- Capital Semilla que cubra el primer semestre de gastos en operación y
funcionamiento de la organización, así como la compra de materia prima, insumos
y accesorios en un tiempo aproximado de dos meses según la agilización del los
trámites correspondientes.
FASE III: Inicio del Proceso Productivo
En este modelo las mujeres que conforman el equipo de trabajo podrán elaborar
las prendas desde la comodidad de su casa o bien trabajando por turnos en el
taller de corte y confección instalado dentro del centro de operaciones de la
organización. Actualmente se cuenta con un aproximado de 70 mujeres
egresadas de academias privadas de corte y confección listas para iniciar el
proceso productivo, las mujeres restantes serán incorporadas gradualmente al
grupo de trabajo mediante los resultados de avances en las distintas
capacitaciones impartidas por personal de INTECAP y la Unión Europea.
FASE IV: Comercialización
Habiendo realizado las primeras pruebas piloto y teniendo como resultado las
muestras de producto terminado, se procede a la gestión de compromisos
institucionales que permita a la organización comercializar sus productos:
•
Red Hospitalaria del País, comenzando en su primera fase con la Red
Hospitalaria del departamento de San Marcos.
55
•
Hospitales Privados del Municipio de Malacatán San Marcos.
•
Puestos y Centros de Salud.
•
Red Hotelera del Municipio de Malacatán San Marcos.
Organización y Formas de Producción
a.)
Número y Tipo de Productores:
Total de Mujeres:
200 Beneficiadas.
Primera Fase:
70 Mujeres productivas.
Segunda Fase:
175 Mujeres productivas.
Tercera Fase:
200 Mujeres productivas.
b.)
Volúmenes de Producción por Unidad Económica:
Jornada de Trabajo: 2 hrs. Diarias, cuatro días a la semana.
Calculo por Mujer Beneficiada:
* Producción Semanal =
Remuneración =
* Producción Mensual =
Remuneración =
* Producción Anual
=
Remuneración =
12 Sábanas.
Q 90.00
48 Sábanas.
Q 360.00
576 Sábanas.
Q 4,320.00
56
c.)
Organización Para la Producción:
Las mujeres que conformen el equipo de trabajo lo podrán hacer desde la
comodidad de su casa o bien trabajando por turnos de 2 horas (el primer año de
operaciones), en un taller instalado que formará parte del centro de operaciones
de la organización, recibiendo un pago por prenda elaborada de Q7.50.
Actividades Operativas:
1. Corte de Tela- ensamble de piezas-acabado del producto.
2. Controles de calidad de productos en proceso y producto terminado.
3. Lavado, secado, planchado y empacado de producto terminado.
4. Inducción, Capacitación y Evaluaciones del Desempeño a las
mujeres beneficiadas que lo necesiten.
Actividades de Servicios:
1. Limpieza del área fisca del centro de operaciones.
Las actividades operativas y de servicios forman parte del voluntariado que
realizaran las mujeres que pertenecen a la asociación, existiendo una
organización interna para la rotación respectiva. No generará ningún costo porque
forma parte del compromiso adquirido de las asociadas por la generación de
empleo obtenido.
8.1 Tamaño y ciclo de la producción
a.)
Volúmenes de Producción Estimados
1 Persona:
* Producción Semanal =
12 Sábanas.
* Producción Mensual =
48 Sábanas.
* Producción Anual
=
576 Sábanas.
57
200 Personas:
* Producción Semanal = 2,400 Sábanas.
* Producción Mensual = 9,600 Sábanas.
* Producción Anual = 115,200 Sábanas.
b.)
Requerimientos para la Producción (1 sábana)
Tela
=
2.1 yd. / Sábana.
Hilo
=
0.2 conos. / Sábana.
Etiqueta
=
1 / Sábana.
Bolsa Plástica
=
1 / Sábana.
Afiche
=
1 / Sábana.
Mano de Obra
=
40 min. / Sábana.
Costo Unitario:
Materia Prima: (Tela)
Costo Tela * Requerimiento = Q11.5 * 2.1 = Q24.15
Insumos:
Hilo:
Costo Rollo =
Precio Caja / 12
Costo Rollo =
Q19.80 / 12 = Q1.65
Costo Rollo * Requerimiento = Q1.65 * 0.2 = Q0.33
Etiqueta:
Costo Etiqueta =
Precio Millar / 1,000
Costo Etiqueta =
Q150.00 / 1,000 = Q0.15
Costo Etiqueta * Requerimiento = Q0.15
Material de Empaque:
Bolsa:
Costo Bolsa =
Precio Millar / 1,000
Costo Bolsa =
Q170.00 / 1,000
Costo Bolsa * Requerimiento = Q0.17
58
= Q0.17
Afiche:
Costo Etiqueta =
Precio Millar / 1,000
Costo Etiqueta =
Q75.00 / 1,000 = Q0.075
Costo Etiqueta * Requerimiento = Q0.075
GASTOS MENSUALES DE OPERACIÓN
Servicios básicos Q.
Alquiler
550.00
Q. 2,500.00
Papelería y útiles Q.
350.00
Imprevistos
375.00
Total
Q.
Q. 3,775.00
Q. 3,775/3360 sábanas al mes = 1.12 Gasto de operación por prenda
confeccionada.
Resumen: Costo Unitario del Producto (sábanas):
(+) Costo por Materia Prima
Q
24.15
(+) Costo por Insumos
Q
0.48
(+) Costo Material de Empaque
Q
0.25
(+) Mano de Obra
Q
7.50
Costo de Producción
Q.
32.38
(+) Gastos de Operación
Q.
1.12
Costo de Venta
Q.
33.50
(+) ISR
Q.
0.80
(+) IVA
Q.
1.52
(+) Utilidad Neta por sábana
Q.
4.38
COSTO TOTAL UNITARIO
Q.
40.20
59
c.)
Capacidad de Producción y Rendimientos:
Capacidad Instalada:
Primera Fase:
70 Mujeres productivas.
Segunda Fase:
175 Mujeres productivas.
Tercera Fase:
200 Mujeres productivas.
Cuarta Fase:
200 Mujeres productivas.
Rendimiento (1 Beneficiada):
El tiempo de producción es de 40 minutos por sabana confeccionada, se sabe
que cada mujer participara 2 horas diarias durante cuatro días a la semana,
representando la confección 3 sabanas al día, alcanzando una producción de 12
sabanas semanales y por ende alcanzar la confección mensual de 48 Sábanas.
Rendimientos (Primera Fase):
* Producción Mensual = 3, 360 Sábanas.
(48 sabanas * 70 personas)
Rendimientos (Segunda Fase):
* Producción Mensual = 8, 400 Sábanas.
(48 sabanas * 175 personas)
Rendimientos (Tercera Fase):
* Producción Mensual = 9,600 Sábanas.
(48 sabanas * 200 personas)
Rendimientos (Cuarta Fase):
* Producción Mensual = 9,600 Sábanas.
(48 sabanas * 200 personas)
60
d.)
Residuos y Rechazos:
La tela proveniente de sobrantes o rechazos se pondrá a la venta como retazos
para elaboración de gabachas u otras prendas de vestir comercializadas en los
mercados de la comunidad, con un estimado como mínimo de Q.2.50 por libra de
retazo, convirtiéndose en un plus de la producción.
GRAFICA No. 3
DIAGRAMA DEL PROCESO DE FLUJO DE PROCESO
EN LA ADQUISICION DE MATERIAS PRIMAS
Cantidad
en
Metros
12.00
Tiempo en
Minutos
Símbolos
Descripción del Proceso
15
1
Cotización con proveedores
10
2
Análisis de precios y calidad
5
3
Elaboración de orden de compra
30
4
Compra de Materias Primas
10
5
Recepción de Artículos adquiridos
5
1
Verificación
3
1
Traslado a la bodega.
5
1
Almacenamiento del producto
terminado.
Fuente: elaboración propia
61
GRAFICA No. 4
DIAGRAMA DEL PROCESO DE FLUJO DE CONFECCION DE SABANAS
Cantidad
en
Metros
Tiempo en
Minutos
Símbolos
1
1
Solicitud de M. P. a la bodega
5
2
Recepción de Materias Primas
1
Verificación de Materias Primas
10
12.00
16.00
40.00
Descripción del Proceso
5
3
Diseño
30
4
Corte de Tela y confección
5
5
Hechura del ruedo
1
6
Pegado de la marca
2
2
Inspección del producto
3
1
Transporte para remojo
4
7
Remojo en detergente
4
8
Lavado y secado del producto
2
3
Inspección del lavado y secado
4
2
Transporte para planchado y
empacado.
2
4
Inspección del producto
10
3
Transporte del producto a Sala de
Ventas
2
1
Almacenamiento del producto
terminado.
Fuente: elaboración propia
62
8.2 Localización geográfica
Localización y Caracterización de la Zona de Producción
a.) Población - Zona de Influencia del Proyecto
El plan de negocios se ejecutara en el municipio de Malacatán el cual
está
dividido administrativamente en diversas comunidades legalmente inscritas en:
Diez Aldeas: El Carmen, Nuevo San Antonio, Las Brisas, Las Margaritas, La
Montañita, La Lima, San Antonio El Socorro, El Rubí, El Olvido, San José
Petacalapa.
Cincuenta y cuatro Caseríos, entre los cuales podemos mencionar algunos: San
Juan Mirador, Quince de Enero, Nueva Santa Elisa, Veinte de Abril, El Rosario, La
unión, Cinco de Mayo, Santa Rosa de Lima, Santa Fe, La Curva, Los Olivos,
Luisiana, Veinte de Octubre, Virginia, Nuevo San Carlos, San Andrés La Lima,
San Bartolo, Cuatro de Febrero, Once de Julio, Nuevo Egipto, San Isidro. Cinco
Fincas, dieciséis parcelamientos, y seis comunidades con más de dos mil
habitantes.
b.) Localización Áreas de producción:
1.- Taller de Corte y Confección:
Lugar:
Centro de Malacatán.
Área Física:
100 mts2 mínimo.
La propuesta del pago de alquiler del local por SOSEP, teniendo un costo de Q.
2,500.00 mensuales colaborando así con el desarrollo del municipio y a la vez
generar oportunidades de empleo a las mujeres interesadas.
63
2.- Maquilas en el Hogar:
CUADRO No. 11
AREA DE PRODUCCIÓN
Comunidad
Distancia Kms.
No. Mujeres.
Centro del Lugar
0
39
Aldea El Carmen
1.5
21
Nuevo San Antonio
1
17
Las Brisas
1
14
Las Margaritas
1.5
20
La Montañita
0.5
12
La Lima
1
16
San Antonio
1
19
1.5
21
2
11
2.5
10
El Rubí
El Olvido
San José Petacalapa
Total
200
Fuente: elaboración propia.
c.) Distribución del Espacio Físico:
El Centro de Operaciones debe contar con un área física mínima de 140 mts2,
proveyendo de al menos 100 mts2. Para un taller de corte y confección donde se
pueda distribuir la maquinaria y el equipo para la elaboración de sábanas, Ver
(ANEXO I).
64
d.) Localización Fuentes de Materia Prima, Insumos y Accesorios:
Principales Proveedores de Tela (Manta Cruda y Manta Lavada):
Malacatán:
1.-
Almacén “Tres Estrellas”.
2.-
Almacén “La Central”.
San Marcos:
1.-
Donatela S.A.
2.-
Almacén de León.
Guatemala:
1.-
Súper Materiales, S.A.
2.-
Almacén “Telilandia”.
3.-
MODATELAS.
4.-
Súper Textiles, S.A.
5.-
CANTEL.
6.-
Almacén “La Gloria”.
7.-
SINCATEX, S.A.
Principales Proveedores de hilo (100% Polyester):
1.-
Marca:
CAMPANA (70/2)
Producido:
Industria de Hilos, S.A. (El Salvador)
www.industriadehilos.com
2.-
3.-
Marca:
MI AMIGO (70/2)
Producido:
Central América.
Marca:
TRIDENT (1,094 yd.)
Producido:
Trident Company.
65
Principales Proveedores de Etiquetas:
1.-
Industrias Megacolor.
2.-
J.C. Niemann.
3.-
Textiles CANTON
El listado antes mencionado corresponde a empresas que actualmente están
vendiendo los productos a precios favorables, lo cual los convierte en
proveedores potenciales para la asociación. Se espera que luego de aprobado el
proyecto se inicien conversaciones con cada uno de ellos para elegir a los
mejores ofertantes e iniciar una relación comercial con ellos.
8.3 Tecnología y equipamiento
8.3.1. Tecnología
a.) Descripción del Proceso de Producción Seleccionado - Metodología
de Trabajo:
1. Compra de Materia Prima, Insumos y Accesorios
Deberán existir personas voluntarias encargadas de la compra, recepción,
almacenamiento y control de la materia prima, insumos y accesorios.
2.
Tendido y Corte de Tela
Algunas mujeres realizaran el corte de piezas en base a patrones y medidas
previamente determinadas para su fabricación.
3. Control de Calidad 1
Deberán existir personas voluntarias encargadas de revisar las piezas cortadas
dejándolas listas para ser entregadas a las mujeres encargadas del proceso de
costura.
66
4. Proceso de Costura
Un total de 200 mujeres conformarán el equipo de trabajo calificado para el
proceso de costura, las cuales en un 80% realizarán el trabajo desde su casa y el
20% restante lo realizará en el taller de costura.
 Las mujeres que desempeñen el trabajo desde su casa deberán:
-Recoger en el taller de corte y confección las piezas de tela cortadas.
- Coser la prenda en su casa según parámetros de calidad estipulados.
- Entregar en el taller de corte y confección la prenda terminada.

Las mujeres que desempeñen el trabajo en el taller deberán:
- Tener su residencia en el casco urbano del municipio.
- Contar con el nivel 3 en cursos de corte y confección como mínimo, estos
cursos no tendrán ningún costo económico, ya que serán proporcionados
por INTECAP (producto de las gestiones realizadas por la SOSEP).
- Capacitar y evaluar el desempeño de las mujeres que conforman la
organización, incrementando los niveles de habilidad y destreza a las
asociadas con bajo rendimiento.
5. Control de Calidad 2
Deberán existir personas voluntarias encargadas revisar las piezas terminadas.
6. Lavado y Secado
Deberán existir personas voluntarias encargadas del lavado y secado del
producto terminado.
7. Control de Calidad 3
Deberán existir personas voluntarias encargadas de revisar las piezas terminadas
y de darle los acabados finales (Empaque).
67
Ubicación: Hogares de las Mujeres Asociadas y Centro
de Operaciones de la
Organización.
b.) Sistema de Control de Calidad:
Buenas Prácticas de Manufactura (BPM)
El lavado de una manta no es un proceso que tengamos que hacer con
regularidad. En general, para su cuidado y limpieza basta
con airearlas, evitar la
acumulación de polvo y mantenerlas siempre secas. Pero existen situaciones en
que, por diversos motivos, resulta necesario lavar la manta, para lo que le
ofrecemos en esta sección una serie de consejos y recomendaciones.
Lavado Normal con Agua:
1. Lavado a Mano: Si son mantas de gran tamaño, el lavado a mano es el
más recomendado, introduciendo
(bañera
la manta en un recipiente grande
o lavadero) con agua templada y jabón o detergente para
prendas delicadas.
Remover suavemente la prenda dentro del agua y
dejar reposar.
Puede repetir la operación varias veces y proceder a un aclarado con
abundante agua limpia dejando escurrir del lavadero y en ningún caso
retorcer la manta para escurrirla. Por último se debe proceder al secado
según las instrucciones que figuran abajo.
2. Lavado Mecánico: Si el tamaño de la manta lo permite, el lavado se
realizará con agua fría o templada, en un programa para prendas delicadas
y usando un detergente para ese tipo de prendas. Debe tener especial
cuidado en el centrifugado, que debe ser muy suave, solamente para
escurrir ligeramente la prenda. No secar nunca la manta en el programa de
secado o tumbler.
68
Aspiradora:
En caso de disponer de poco tiempo, se puede someter la manta a una aspiración
usando sólo la cabeza de succión de la aspiradora, ya que los peines y cepillos
podrían deteriorar el pelo.
Lavado en Seco:
Es una opción cómoda y perfectamente válida para el lavado de mantas utilizando
percloretileno y disolventes de tipo mineral, debiendo mantener también las
condiciones de usar un programa suave y la prohibición de realizar un secado en
secadora o tumbler.
Las actividades de los incisos a y b forman parte del voluntariado que realizaran
las mujeres que pertenezcan a la asociación existiendo una organización interna
para la rotación respectiva.
c.) Análisis Técnico de la Producción
Especificaciones y Requerimientos de Materia Prima:
 Tela:
Manta Lavada.
Especificaciones:
95” de ancho.
Requerimientos:
2.1 yd. / Sábana.
Especificaciones y Requerimientos de Insumos Complementarios:
 Hilo:
100% Polyester.
Especificaciones:
Cono de 500 yardas.
Requerimientos:
0.2 conos. / Sábana.
 Etiquetas:
Multi-Información.
Especificaciones:
Contenido
Requerimientos:
1 / Sábana.
lavado.
69
/
Instrucciones
de
Especificaciones y Requerimientos de Servicios Básicos al trimestre:
Servicio de Agua
Q.
Luz
Q. 1,460.00
Teléfono
Q.
150.00
Extracción de basura.
Q.
25.00
Total
Q. 1,650.00
Trimestral
15.00
Cálculo de servicios básicos al mes:
Total trimestral
Q. 1,650.00/3 = Q. 550.00
Especificaciones y Requerimientos de Material de Empaque:
 Bolsa:
Plástica (Gruesa).
Especificaciones:
Transparente / 25 lbs.
Requerimientos:
1 / Sábana.
 Afiche con Logotipo:
Media Carta (Fotocopia)
Especificaciones:
Información Asociación & Producto.
Requerimientos:
1 / Sábana.
Especificaciones y Requerimientos de Producto Demandado Primer año de
Operaciones:
Especificaciones (Red Hospitalaria):
Tipo de Tela:
Manta Lavada.
Color:
Blanco.
Dimensiones:
93 x 72 pulgas.
Requerimiento Primer año de operaciones:
Mercado Potencial (Mediano Plazo)
= 181,392 Sábanas.
Segmento de Mercado (Corto Plazo)
= 11,280 Sábanas.
Mercado Complementario
=
70
3600 Sábanas.
Descripción y Especificaciones de Producto Terminado:
El producto terminado debe cumplir con los requerimientos mínimos del producto
demandado, debiendo pasar por lo menos por 3 controles de calidad y un proceso
de lavado, secado, planchado y empacado, el cual se realizara por el personal
encargado de cada departamento, estos ubicados en el centro de operaciones de
la Organización.
Especificaciones mínimas:
Tela: Manta Lavada. / Hilo: 100% polyester.
8.3.2. Equipamiento
Para que pueda funcionar la entidad no lucrativa se requiere de equipo tanto en el
área de producción como en el área administrativa por tal razón se describen las
especificaciones sobre el equipamiento.
Especificaciones de Maquinaria y Equipo (Taller de Corte-confección):
20
Maquinas de coser (a Q. 1250.00 c/u)
Q
25,000.00
01
Lavadora.
Q
5,000.00
01
Secadora.
Q
5,000.00
10
Planchas eléctricas. (a Q. 125.00 c/u)
Q
1,250.00
10
Lámparas de mesa. (a Q. 60.00 c/u)
Q
600.00
20
Sillas (a Q. 100.00 c/u)
Q
2,000.00
10
Mesas para planchado. (a Q. 300.00 c/u)
Q
3,000.00
05
Mesas para control de calidad.(a Q. 500.00 c/u)
Q
2,500.00
07
Archivos verticales o Estanterías. (a Q.350.00 c/u)
Q
2,450.00
01
Pizarrón.
Q
300.00
20
Tijeras profesionales para corte (a Q. 75.00 c/u)
Q
1,500.00
20
Juegos de reglas para corte. (a Q. 150.00 c/u)
Q
3,000.00
20
Cintas métricas. (a Q. 5.00 c/u)
Q
100.00
20
Tizas (a Q. 1.00 c/u)
Q
20.00
20
Despitadores (a Q. 2.50 c/u)
Q
50.00
TOTAL
Q
51,770.00
71
Especificaciones de Mobiliario y Equipo de Oficina (Centro de Operaciones):
Mobiliario y Equipo de Oficina (Centro de Operaciones)
02
Escritorios secretariales a Q. 400.00 c/u
Q
800.00
02
Sillas secretariales a Q. 150.00 c/u
Q
300.00
03
Archivos a Q. 300.00 c/u
Q
900.00
01
Teléfono con planta móvil
Q
90.00
TOTAL
Q
2,090.00
Equipo de Cómputo
01
Equipo de Computación sistema completo
Q
2,550.00
01
Impresora
Q.
400.00
01
UPS
Q.
300.00
Q.
3,250.00
TOTAL
(+) Imprevistos 3% otras inversiones (estimación)
INVERSION TOTAL
Q.
Q.
1,715.00
58,825.00
8.4 Programación
CUADRO No. 12
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA CONFECCION DE UNA SABANA
No.
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES
TIEMPO
1
Solicitud de Materias Primas a la bodega.
2
Recepción de materias primas e insumos para la 05 minutos
producción.
Verificación de las materias primas requeridas.
10 minutos
3
4
01 minuto
5
Diseño (elaboración de patrones para el corte de 05 minutos
la tela)
Corte de Tela y confección.
30 minutos
6
Hechura del ruedo
30 minutos
7
09 minutos
8
Pegado de la marca
Inspección del producto
02 minutos
9
Transporte para remojo
03 minutos
72
10
Remojo en detergente
04 minutos
11
Lavado y secado del producto
04 minutos
12
Inspección del lavado y secado
02 minutos
13
Transporte para planchado y empacado.
04 minutos
14
Inspección del producto
02 minutos
15
Transporte del producto a Sala de Ventas
10 minutos
16
Almacenamiento del producto terminado.
02 minutos
Fuente: elaboración propia
Las actividades del proceso productivo y sistemas de control de calidad forman
parte del voluntariado que realizarán las mujeres que conforman la asociación,
existiendo una organización interna para la rotación respectiva; por ser
actividades de voluntariado no representan gasto para la asociación y por ende no
tienen incidencia en el precio de venta de las sábanas.
9. PLAN FINANCIERO
El plan financiero para este proyecto denominado Maquilas en el Hogar; está
compuesto por varios factores los cuales serán descritos a continuación:
9.1 costos e inversión inicial
INVERSIONES
Para que la Asociación de mujeres productivas Malacatán pueda funcionar y
alcanzar los objetivos propuestos se requiere de la inversión financiera la cual se
integra de la siguiente manera:
INVERSION EN AL AREA DE PRODUCCION
La inversión en cuanto al área de producción se detalla a continuación:
73
Maquinaria, Electrodomésticos y Mobiliario (Taller de Corte y Confección)
20
Maquinas de coser (a Q. 1250.00 c/u)
Q
25,000.00
01
Lavadora.
Q
5,000.00
01
Secadora.
Q
5,000.00
10
Planchas eléctricas. (a Q. 125.00 c/u)
Q
1,250.00
10
Lámparas de mesa. (a Q. 60.00 c/u)
Q
600.00
20
Sillas (a Q. 100.00 c/u)
Q
2,000.00
10
Mesas para planchado. (a Q. 300.00 c/u)
Q
3,000.00
05
Mesas para control de calidad.(a Q. 500.00 c/u)
Q
2,500.00
07
Archivos verticales o Estanterías. (a Q.350.00 c/u)
Q
2,450.00
01
Pizarrón.
Q
300.00
20
Tijeras profesionales para corte (a Q. 75.00 c/u)
Q
1,500.00
20
Juegos de reglas para corte. (a Q. 150.00 c/u)
Q
3,000.00
20
Cintas métricas. (a Q. 5.00 c/u)
Q
100.00
20
Tizas (a Q. 1.00 c/u)
Q
20.00
20
Despitadores (a Q. 2.50 c/u)
Q
50.00
TOTAL
Q
51,770.00
INVERSION EN EL AREA ADMINISTRATIVA
Mobiliario y Equipo de Oficina (Centro de Operaciones)
02
Escritorios secretariales a Q. 400.00 c/u
Q
800.00
02
Sillas secretariales a Q. 150.00 c/u
Q
300.00
03
Archivos a Q. 300.00 c/u
Q
900.00
01
Teléfono con planta móvil
Q
90.00
TOTAL
Q
2,090.00
EQUIPO DE CÓMPUTO
01
Equipo de Computación sistema completo
Q
2,550.00
02
Impresora
Q.
400.00
02
UPS
Q.
300.00
Q.
3,250.00
TOTAL
(+) Imprevistos 3% otras inversiones (estimación)
INVERSION TOTAL
Q.
Q.
74
1,715.00
58,825.00
Resumen de Inversiones Fijas
Maquinaria Electrodomésticos y Mobiliario.
Q. 51,770.00
Mobiliario y Equipo de oficina.
Q. 2,090.00
Equipo de Cómputo sistema completo
Q. 3,250.00
Otros Imprevistos.
Q. 1,715.00
Total de Inversión Fija.
Q. 58.825.00
Inversiones Diferidas:
Gastos de Instalación, Montaje y Puesta en Marcha:
Q
10,000.00
Deposito Alquileres (1 mes)
Q
2,500.00
Gastos de constitución:
Q
1,000.00
Q.
13,500.00
TOTAL
*Gastos de Organización y Constitución:
Este gasto será absorbido por la Unión Europea proporcionando al proyecto una
consultoría externa que permita organizar al grupo de mujeres beneficiadas en
una Asociación incluyendo los gastos administrativos para su legalización.
INVERSION CAPITAL SEMILLA:
En cuanto al capital semilla, para el funcionamiento de la organización no lucrativa
se describen detalladamente las fases para una mejor comprensión:
75
Proyección Grupo de Beneficiadas Fase I (Primer año de Operaciones,
Primer Trimestre):
70 Mujeres Beneficiadas, 70 Mujeres Productivas.
Inventario de Materia Prima, Insumos y Material de Empaque:
1. Consumo de Tela Primer Trimestre:
10,080 sábanas * 2.1 yd/sábana
=
21,168 yd.
=
2,016 conos.
=
168 cajas.
2. Consumo de Hilo Primer Trimestre:
10,080 sábanas * 0.2 cono/sábana
2,016 conos/12 conos por caja
3. Consumo de Etiquetas Primer Trimestre:
10,080 sábanas
=
10,080 Etiquetas.
4. Consumo de Material de Empaque Primer Trimestre:
10,080 sábanas
=
10,080 Empaques.
*La mano de obra se integra así:
Capacidad de producción al trimestre
Producción Mensual (1 Beneficiada)
=
48 Sábanas.
Producción Mensual (70 Beneficiadas) =
3,360 Sábanas.
Producción Primer Trimestre
=
10,080 Sábanas.
Producción trimestral 10,080 sabanas * Q.7.50 = Q. 75,600.00; este valor se
incluye en el costo de producción (ver cuadro No. 9) en dicho cuadro se consigna
el costo unitario de la mano de obra; en éste caso se presenta el total a erogar por
el mismo concepto en el primer trimestre de operación de la asociación.
76
Costo de producción del primer trimestre (Capital Semilla)
1.- Tela (21,168 yd. * Q11.50/yd.)
= Q
243,432.00
2.- Hilo (168 cajas * Q19.80/caja)
= Q
3,326.40
3.- Etiquetas (10.08 millares * Q150)
= Q
1,512.00
4.- Empaques (10,080 sábanas* Q0.25)
= Q
2,520.00
5.- Mano de Obra (10,080 sábanas * Q7.50)
= Q
75,600.00
6.- Gastos de Operación (10,080 sábanas * Q1.12) = Q.
11,289.60
TOTAL TRIMESTRAL
Q
337,680.00
Proyección Grupo de Beneficiadas Fase II (Primer Año de Operaciones,
segundo trimestre):
105 Mujeres Beneficiadas, 175 Mujeres Productivas.
Inventario de Materia Prima, Insumos y Material de Empaque:
1. Consumo de Tela (1 trimestre):
25,200 sábanas * 2.1 yd/sábana
=
52,920 yd.
=
5,040 conos.
=
420 cajas
2. Consumo de Hilo (1 trimestre):
25,200 sábanas * 0.2 cono/sábana
5,040 conos/12 conos por caja
3. Consumo de Etiquetas (1 trimestre):
25,200 sábanas
=
25,200 Etiquetas.
4. Consumo de Material de Empaque (1 trimestre):
25,200 sábanas
=
77
25,200 Empaques.
*La mano de obra se integra así:
Capacidad de producción al trimestre
Producción Mensual (1 Beneficiada)
=
Producción Mensual (175 Beneficiadas) =
Producción Estimada (1 trimestre)
=
48 sábanas.
8,400 Sábanas.
25,200 Sábanas.
Producción trimestral 25,200 sabanas * Q.7.50 = Q. 189,000.00
Costo de producción del segundo trimestre (Capital Semilla)
1.- Tela (52,920 yd. * Q11.50/yd.)
= Q
608,580.00
2.- Hilo (420 cajas * Q19.80/caja)
= Q
8,316.00
3.- Etiquetas (25.20 millares * Q150)
= Q
3,780.00
4.- Empaques (25,200 sábanas* Q0.25)
= Q
6,300.00
5.- Mano de Obra (25,200 sábanas * Q7.50)
= Q
189,000.00
6.- Gastos de Operación (25,200 sábanas * Q1.12) = Q.
28,224.00
TOTAL TRIMESTRAL
Q
844,200.00
Proyección Grupo de Beneficiadas Fase III (Primer Año de
Operaciones, Tercer trimestre):
25 Mujeres Beneficiadas, 200 Mujeres Productivas.
Inventario de Materia Prima, Insumos y Material de Empaque:
1. Consumo de Tela (1 trimestre):
28,800 sábanas * 2.1 yd/sábana
=
60,480 yd.
28,800 sábanas * 0.2 cono/sábana
=
5,760 conos.
5,760 conos/12 conos por caja
=
480 cajas
2. Consumo de Hilo (1 trimestre):
78
3. Consumo de Etiquetas (1 trimestre):
28,800 sábanas
=
28,800 Etiquetas.
4. Consumo de Material de Empaque (1 trimestre):
28,800 sábanas
=
28,800 Empaques.
*La mano de obra se integra así:
Capacidad de producción al trimestre
Producción Mensual (1 Beneficiada)
=
48 sábanas.
Producción Mensual (200 Beneficiadas) =
9,600 Sábanas.
Producción Estimada (1 trimestre)
28,800 Sábanas.
=
Producción trimestral 28,800 sabanas * Q.7.50 = Q. 216,000.00
Costo de producción del tercer trimestre (Capital Semilla)
1.- Tela (60,480 yd. * Q11.50/yd.)
= Q
695,520.00
2.- Hilo (480 cajas * Q19.80/caja)
= Q
9,504.00
3.- Etiquetas (28.80 millares * Q150)
= Q
4,320.00
4.- Empaques (28,800 sábanas* Q0.25)
= Q
7,200.00
5.- Mano de Obra (28,800 sábanas * Q7.50)
= Q
216,000.00
6.- Gastos de Operación (28,800 sábanas * Q1.12) = Q.
32,256.00
TOTAL TRIMESTRAL
Q
964,800.00
Proyección Grupo de Beneficiadas Fase IV (Primer Año de
Operaciones, Cuarto trimestre):
200 Mujeres Beneficiadas, 200 Mujeres Productivas.
Inventario de Materia Prima, Insumos y Material de Empaque:
1. Consumo de Tela (1 trimestre):
28,800 sábanas * 2.1 yd/sábana
=
79
60,480 yd.
2. Consumo de Hilo (1 trimestre):
28,800 sábanas * 0.2 cono/sábana
=
5,760 conos.
5,760 conos/12 conos por caja
=
480 cajas
3. Consumo de Etiquetas (1 trimestre):
28,800 sábanas
=
28,800 Etiquetas.
4. Consumo de Material de Empaque (1 trimestre):
28,800 sábanas
=
28,800 Empaques.
*La mano de obra se integra así:
Capacidad de producción al trimestre
Producción Mensual (1 Beneficiada)
=
48 sábanas.
Producción Mensual (200 Beneficiadas) =
9,600 Sábanas.
Producción Estimada (1 trimestre)
28,800 Sábanas.
=
Producción trimestral 28,800 sabanas * Q.7.50 = Q. 216,000.00
Costo de producción del cuarto trimestre (Capital Semilla)
1.- Tela (60,480 yd. * Q11.50/yd.)
= Q
695,520.00
2.- Hilo (480 cajas * Q19.80/caja)
= Q
9,504.00
3.- Etiquetas (28.80 millares * Q150)
= Q
4,320.00
4.- Empaques (28,800 sábanas* Q0.25)
= Q
7,200.00
5.- Mano de Obra (28,800 sábanas * Q7.50)
= Q
216,000.00
6.- Gastos de Operación (28,800 sábanas * Q1.12) = Q.
32,256.00
TOTAL TRIMESTRAL
Q
964,800.00
Resumen de Inversiones y Aportes de Capital Semilla
(+) Inversiones Fijas
Q
58,825.00
(+) Inversiones Diferidas
Q
13,500.00
Q.
72,325.00
Sub-Total
80
(+) Capital Semilla (Primera Fase)
Q
337,680.00
(+) Capital Semilla (Segunda Fase)
Q
827,176.00
(+) Capital Semilla (Tercera Fase)
Q
943,744.00
(+) Capital Semilla (Cuarta Fase)
Q
943,744.00
Q
3,124,669.00
INVERSION TOTAL
En el resumen de inversiones se determinan las inversiones fijas constituidas por
la maquinaria y equipo, mobiliario y equipo de oficina y equipo de cómputo, las
cuales serán cubiertas en su totalidad por la Municipalidad de Malacatán, San
Marcos. Las inversiones diferidas conformadas por los gastos de instalación, de
constitución, depósito de alquiler serán absorbidas por
la Unión Europea;
proporcionando al proyecto una consultoría externa que permita organizar al
grupo de mujeres beneficiadas en una Asociación incluyendo los gastos
administrativos para su legalización. El capital semilla será otorgado por la
SOSEP y la Municipalidad de Malacatán, San Marcos; entidades que
proporcionarán el recurso económico para poner en marcha el proyecto. Se le
denomina capital semilla, porque éste será reintegrado a las instituciones
cuando el proyecto pueda sostenerse con sus propios medios económicos.
Previo a elaborar el Estado de Resultados del Año 1, se presenta a continuación
la integración del costo de producción y el Costo de ventas.
INTEGRACION COSTO DE VENTAS UNITARIO
Materias Primas
Costo por Insumos
Costo Material de Empaque
Mano de Obra
Costo de Producción
Gastos de Operación
Costo de Venta Unitario
81
30.85
0.48
0.25
7.50
39.08
1.12
40.20
INTEGRACION COSTO DE VENTAS AÑO 1
Materias Primas (24.15 * 92,880)
Costo por Insumos (0.48 * 92,880)
Costo Material de Empaque (0.25 * 92,880)
Mano de Obra (7.50 * 92,880)
Costo de Producción
Gastos de Operación (1.12 * 92,880)
Costo de Venta Anual
Costo de ventas anual
(-) Mano de Obra
Base de calculo
Q. 2,514,880.00 / 1.12 =
IVA (Q. 2,156,142.86 * 12%) =
2,243,052.00
44,582.40
23,220.00
696,600.00
3,007,454.40
104,025.60
3,111,480.00
3,111,480.00
696,600.00
2,414,880.00
2,156,142.86
258,737.14
ENTONCES:
Costo de ventas anual
3,111,480.00
82
9.2 ESTADO DE RESULTADOS, FLUJO DE CAJA Y BALANCE PROYECTADO
9.2.1 Estado de Resultados proyectado
Estado de Resultados Proyectado
“Maquilas En el Hogar”
Periodo Contable al 31 de Diciembre de 2,014
(Primer Año de Operaciones)
INGRESOS
Ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Ganancia en Ventas
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciación Maquinaria
Depreciación Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Amortización Gastos de Organización e
Instalación
Ganancia antes del ISR
(-) ISR 28%
Utilidad del ejercicio
Q 3,333,728.57
Q 3,111,480.00
Q 222,248.57
Q
Q
Q
10,354.00
418.00
1,083.23
Q
1,100.00
Q
Q
Q
Q
12,955.23
209,293.35
58,602.14
150,691.21
Malacatán San Marcos, 31 Diciembre de 2014
F____________________
F___________________
Perito Contador
Representante Legal.
83
Estado de Resultados Proyectado
“Maquilas En el Hogar”
Periodo Contable al 31 de Diciembre de 2,015
(Segundo Año de Operaciones)
INGRESOS
Ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Ganancia en Ventas
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciación Maquinaria
Depreciación Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Amortización Gastos de Organización e
Instalación
Ganancia antes del ISR
(-) ISR 25%
Utilidad del ejercicio
Q 3,667,101.43
Q 3,422,628.00
Q 244,473.43
Q
Q
Q
10,354.00
418.00
1,083.23
Q
1,100.00
Q
Q
Q
Q
12,955.23
231,518.20
57,879.55
173,638.65
Malacatán San Marcos, 31 Diciembre de 2015
F____________________
F___________________
Perito Contador.
Representante Legal.
* Se considero un incremento del 10% con relación al año anterior como una proyección.
84
Estado de Resultados Proyectado
“Maquilas En el Hogar”
Periodo Contable al 31 de Diciembre de 2,016
(Tercer Año de Operaciones)
INGRESOS
Ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Ganancia en Ventas
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciación Maquinaria
Depreciación Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Amortización Gastos de Organización e
Instalación
Ganancia antes del ISR
(-) ISR 25%
Utilidad del ejercicio
Q 4,033,811.57
Q 3,764,890.80
Q 268,920.77
Q
Q
Q
10,354.00
418.00
1,083.55
Q
1,100.00
Q
Q
Q
Q
12,955.55
255,965.22
63,991.31
191,973.92
Malacatán San Marcos, 31 Diciembre de 2016
F____________________
F___________________
Perito Contador.
Representante Legal.
* Se considero un incremento del 10% con relación al año anterior como una proyección.
85
9.2.2 FLUJO DE CAJA PROYECTADO
CUADRO No. 13
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
“MAQUILAS EN EL HOGAR”
(Expresado en Quetzales)
AÑO 0
DESCRIPCION
INVERSION
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
INGRESOS
409,915.40 3,733,776.00 4,107,153.60 4,517,868.96
(-) COSTO DE VENTAS
3,111,480.00 3,422,628.00 3,764,890.80
SUB-TOTAL
622,296.00 684,525.60 752,978.16
(-) GASTOS
12,955.23
12,955.23
12,955.55
SUB-TOTAL
609,340.78 671,570.38 740,022.61
IMPUESTOS, IVA, ISO E
(-) ISR
236,522.34 260,174.57 286,192.03
GANANCIA ANTES DEL
ISR
372,818.44 411,395.80 453,830.58
ISR ANUAL
58,602.14
57,879.55
63,991.31
GANANCIA NETA
CONTABLE
314,216.30 353,516.25 389,839.27
(+) DEPRECIACIONES
11,855.23
11,855.23
11,855.55
SUB-TOTAL
326,071.52 365,371.48 401,694.82
(+) AMORTIZACIONES
1,100.00
1,100.00
1,100.00
SUB-TOTAL
327,171.52 366,471.48 402,794.82
COSTOS DE INVERSION -409,915.40
FLUJO DE CAJA NETO
0.00
327,171.52 366,471.48 402,794.82
Fuente: elaboración propia
NOTA: Los valores del flujo de caja neto no se aproximan a la utilidad de cada
ejercicio, debido a que tanto los ingresos producto de las ventas, como el costo de
ventas son valores brutos; es decir incluyen el impuesto al valor agregado.
Adicionalmente se suman las depreciaciones y amortizaciones, puesto que ambas
financieramente representan utilidad para la entidad. Sin embargo en el estado de
resultados se restan debido a que contablemente significan pérdida para la
asociación.
86
9.2.3 BALANCE GENERAL PROYECTADO
Balance Inicial
“Maquilas En el Hogar”
(Año 0)
ACTIVO
NO CORRIENTE
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computación
CORRIENTE
Caja y Bancos
Gastos de Organización e
Instalación
Suma del Activo
PASIVO
NO CORRIENTE
no se registra
CORRIENTE
no se registra
Suma del Pasivo
CAPITAL SEMILLA
Aporte Unión Europea
Aporte Municipalidad Malacatán
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Suma del Pasivo y Capital
51,770.00
2,090.00
3,250.00 Q
57,110.00
1,715.00
11,000.00 Q
Q
12,715.00
69,825.00
Q
-
Q
Q
-
11,000.00
58,825.00 Q
69,825.00
Q
69,825.00
Malacatán San Marcos, 01 Enero de 2014
F____________________
F___________________
Perito Contador.
Representante Legal.
87
Balance General Proyectado
“Maquilas En el Hogar”
Periodo Contable al 31 de Diciembre de 2,014
(Primer Año de Operaciones)
ACTIVO
NO CORRIENTE
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computación
CORRIENTE
Caja y Bancos
Gastos de Organización e
Instalación
Suma del Activo
PASIVO
NO CORRIENTE
ISR por pagar
CORRIENTE
no se registra
Suma del Pasivo
CAPITAL SEMILLA
Aporte Union Europea
Aporte Municipalidad Malacatán
(+) Utilidad del ejercicio
Suma del Pasivo y Capital
Q
Q
Q
41,416.00
1,672.00
2,166.78
Q
223,963.57
Q
9,900.00
Q
Q
Q
11,000.00
58,825.00
150,691.21
Q
45,254.78
Q
Q
233,863.57
279,118.35
Q
58,602.14
Q
Q
58,602.14
Q
Q
220,516.21
279,118.35
Malacatán San Marcos, 31 Diciembre de 2014
F____________________
F___________________
Perito Contador.
Representante Legal.
88
Balance General Proyectado
“Maquilas En el Hogar”
Periodo Contable al 31 de Diciembre de 2,015
(Segundo Año de Operaciones)
ACTIVO
NO CORRIENTE
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computación
CORRIENTE
Caja y Bancos
Gastos de Organización e Instalación
Suma del Activo
PASIVO
NO CORRIENTE
ISR por pagar
CORRIENTE
no se registra
Suma del Pasivo
CAPITAL SEMILLA
Aporte Unión Europea
Aporte Municipalidad Malacatán
(+) Utilidad de años anteriores
(+) Utilidad del ejercicio
Suma del Pasivo y Capital
Q
Q
Q
31,062.00
1,254.00
1,083.55
Q
Q
409,834.86
8,800.00
Q
Q
Q
Q
11,000.00
58,825.00
150,691.21
173,638.65
Q
33,399.55
Q
Q
418,634.86
452,034.41
Q
57,879.55
Q
Q
57,879.55
Q
Q
394,154.86
452,034.41
Malacatán San Marcos, 31 Diciembre de 2015
F____________________
F___________________
Perito Contador.
Representante Legal.
89
Balance General Proyectado
“Maquilas En el Hogar”
Periodo Contable al 31 de Diciembre de 2,016
(Tercer Año de Operaciones)
ACTIVO
NO CORRIENTE
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computación
CORRIENTE
Caja y Bancos
Gastos de Organización e Instalación
Suma del Activo
PASIVO
NO CORRIENTE
ISR por pagar
CORRIENTE
no se registra
Suma del Pasivo
CAPITAL SEMILLA
Aporte Union Europea
Aporte Municipalidad Malacatán
(+) Utilidades años anteriores
(+) Utilidad del ejercicio
Suma del Pasivo y Capital
Q
Q
Q
20,708.00
836.00
0.00
Q
Q
620,876.08
7,700.00
Q
Q
Q
Q
11,000.00
58,825.00
324,329.86
191,973.92
Q
21,544.00
Q
Q
628,576.08
650,120.08
Q
63,991.31
Q
Q
63,991.31
Q
Q
586,128.78
650,120.08
Malacatán San Marcos, 31 Diciembre de 2016
F____________________
F___________________
Perito Contador.
Representante Legal.
90
9.3 Rentabilidad VAN TIR Proyectada 3 años.
9.3.1 Valor Actual Neto VAN
CUADRO NO. 14
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
año
0
1
2
3
Flujo de
Inversión
fondos neto
-409,915.40
327,171.52
366,471.48
402,794.82
V.A.N.
Factor de
Actualización
19%
Valores
Actualizados
1
-409,915.40
0.8403
274,934.05
0.7062
258,789.26
0.5934
239,024.82
362,832.73
Fuente: elaboración propia.
Análisis: Para el presente proyecto se utilizó el 19% como factor de
actualización, tasa porcentual utilizada en el sistema bancario por concepto de
intereses, dándonos como resultado un Valor Actual Neto positivo, lo cual indica
que el proyecto es viable y debe aceptarse.
9.3.2 Tasa Interna de Retorno
CUADRO NO. 15
TASA INTERNA DE RETORNO TIR
año
0
1
2
3
Inversión
-409,915.40
Flujo de
fondos neto
327,171.52
366,471.48
402,794.82
V.A.N. (-)
Fuente: elaboración propia.
91
Factor de
Actualización
70%
Valores
Actualizados
1
-409,915.40
0.5882
192,453.84
0.3460
126,806.74
0.2035
81,985.51
-8,669.31
VAN +
(VAN +) - (VAN -)
TIR = R + (R2-R1) *
TIR =
362,832.73
(362,832.73) - (-8,669.31)
19 + (70 - 19) *
TIR =
19 + 51
TIR =
19 + 51
TIR =
19 + 49.8066
TIR =
68.81%
362,832.73
371,502.04
( 0.9766)
ANALISIS: En este caso la Tasa Interna de Retorno es del 68.81%, considerando
que la inversión del capital semilla se recuperará año con año y será este mismo
capital el que se utilizará para el funcionamiento de los siguientes años, dándonos
como resultado un proyecto atractivo y rentable.
Análisis de Impacto
Generación Directa de Empleo
= 200 nuevos empleos.
Incremento de Ingresos Familiares
= Q 360.00 mensuales por familia.
Es importante mencionar que este ingreso es por trabajar 2 horas diarias durante
cuatro días a la semana pero al disponer de horario las mujeres confeccionarían
más sabanas y con ello mejorarían su nivel de ingresos.
Valor Agregado: Aparte del ingreso extra que tendrán las mujeres beneficiadas,
las mismas tendrán participación activa en las decisiones que se tomen para
beneficio de la Asociación ya que son parte importante de la entidad.
92
OTROS INDICADORES
9.3.3 Relación Beneficio-Costo
Evaluación económica de la Asociación Maquilas en el Hogar.
El escenario financiero bajo el cual desempeñara sus actividades la asociación no
lucrativa es el siguiente:
Relación Beneficio Costo (Asociación Maquila Familiar)
Venta Anual Proyectada
Q
Costo de Venta Proyectado Q
3,333,728.57
3,111,480.00
B/C = Q 3,333,728.57 = 1.07
Q 3,111,480.00
Según el resultado obtenido en el primer año de operación se estaría recuperando
la unidad de inversión es decir el cien por ciento de la misma, adicionalmente se
obtendrá un rendimiento financiero del 7%, es decir por cada quetzal invertido se
obtendrá una ganancia de Q. 0.07, otro aspecto relevante es que el presente
proyecto genera fuentes de empleo para 200 mujeres, siendo una buena opción
para palear los problemas económicos que enfrenta nuestro país.
93
9.3.4 Cálculos y grafico P. E.
CUADRO NO. 16
Presupuesto de Ingresos, Proyectados (primer año de operaciones)
Mujeres
Benefici
adas por
fase
MUJERES
PRODUC
TIVAS
1
70
2
PRECIO
DE
VENTA
VENTAS
BRUTAS
VENTAS
NETAS
3,360
40.20
135,072.00
120,600.00
70
70
48
3,360
40.20
135,072.00
120,600.00
3
70
70
48
3,360
40.20
135,072.00
120,600.00
4
105
175
48
8,400
40.20
337,680.00
301,500.00
5
105
175
48
8,400
40.20
337,680.00
301,500.00
6
105
175
48
8,400
40.20
337,680.00
301,500.00
7
25
200
48
9,600
40.20
385,920.00
344,571.43
8
25
200
48
9,600
40.20
385,920.00
344,571.43
9
25
200
48
9,600
40.20
385,920.00
344,571.43
10
200
200
48
9,600
40.20
385,920.00
344,571.43
11
200
200
48
9,600
40.20
385,920.00
344,571.43
12
200
200
48
9,600
40.20
385,920.00
344,571.43
3,733,776.00
3,111,480.00
MES
UNIDADES
VENDIDAS
70
UNIDADES
PRODUCIDAS
POR
ASOCIADA
48
TOTAL
92,880
Fuente: elaboración propia.
94
CUADRO NO. 17
Presupuesto de Egresos Proyectados (primer año de operaciones)
MUJERES
BENEFICIADAS
UNIDADES
PRODUCIDAS
POR
ASOCIADAS
1
70
70
48
3,360
108,796.80
GASTOS
ADTIVOS Y
DE
OPERACIÓ
N
Q. 1.12
3,763.20
2
70
70
48
3,360
108,796.80
3,763.20
112,560.00
3
70
70
48
3,360
108,796.80
3,763.20
112,560.00
4
105
175
48
8,400
271,992.00
9,408.00
281,400.00
5
105
175
48
8,400
271,992.00
9,408.00
281,400.00
6
105
175
48
8,400
271,992.00
9,408.00
281,400.00
7
25
200
48
9,600
310,848.00
10,752.00
321,600.00
8
25
200
48
9,600
310,848.00
10,752.00
321,600.00
9
25
200
48
9,600
310,848.00
10,752.00
321,600.00
10
200
200
48
9,600
310,848.00
10,752.00
321,600.00
11
200
200
48
9,600
310,848.00
10,752.00
321,600.00
12
200
200
48
9,600
310,848.00
10,752.00
321,600.00
92,880
3,007,454.40
104,025.60
3,111,480.00
MES
MUJERES
BENEFICIAD
AS POR FASE
TOTALES
UNIDADE
S
PRODUCI
DAS
COSTO DE
PRODUCCIO
N
Q. 32.38
Costo Unitario del Producto (1 sábanas):
(+) Costo por Materia Prima
Q
24.15
(+) Costo por Insumos
Q
0.48
(+) Costo Material de Empaque
Q
0.25
(+) Mano de Obra
Q
7.50
Costo de Producción
Q.
32.38
(+) Gastos de Operación
Q.
1.12
Costo de Venta
Q.
33.50
(+) ISR
Q.
0.80
(+) IVA
Q.
1.52
(+) Utilidad Neta por sábana
Q.
4.38
COSTO TOTAL UNITARIO
Q.
40.20
95
COSTO DE
VENTA
112,560.00
CUADRO NO. 18
DATOS PARA EL CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Datos para el gráfico
Ventas
Costo Variable
Costo Fijo
Costo Total
Beneficio
año 0
año 1
año 2
3.333.728,57 3.667.101,43
3.098.524,77 3.408.377,25
12.955,23
14.250,75
3.111.480,00 3.422.628,00
222.248,57 244.473,43
0
0
0
0
0
año 3
4.033.811,57
3.749.214,97
15.675,83
3.764.890,80
268.920,77
Fuente: elaboración propia.
CALCULO PUNTO EQUILIBRIO AÑO 1
PE =
CF
1- (CV/VENTAS)
=
PE =
Q. 183.624,67
12,955.23
1- (3,098,524.77/3,333,728.57)
PE EN UNIDADES AÑO 1 = Q. 183.624,67/Q. 40.20 = 491.19 = 4568 Sábanas.
CALCULO PUNTO EQUILIBRIO AÑO 2
PE =
CF
1- (CV/VENTAS)
=
PE =
Q. 201.987,14
14,250.75
1- (3.408.377,25/3.667.101,43)
PE EN UNIDADES AÑO 2 = Q. 201,987.14/Q. 40.20 = 5024.55 = 5025 sábanas.
96
CALCULO PUNTO EQUILIBRIO AÑO 3
PE =
CF
1- (CV/VENTAS)
=
PE =
Q. 222.185,85
15.675,83
1- (3.749.214,97/4.033.811,57)
PE EN UNIDADES AÑO 3 = Q. 222,185.85/Q. 40.20 = 5527.01 = 5527 sábanas.
GRAFICA NO. 5
PUNTO DE EQUILIBRIO
Fuente: elaboración propia.
97
9.5 Necesidades de financiamiento.
Para la implementación, ejecución y puesta en marcha del proyecto en su primer
año de operaciones se necesita un capital de Q. 3,124,669.00 distribuido en
cuatro aportes para hacerse efectivos en cada trimestre de operaciones, con un
aporte inicial de Q.410,005.00, el cual cubre la inversión inicial y el capital de
trabajo para operar los primeros tres meses.
CUADRO No. 19
INVERSIONES Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Inversión
Inversiones Fijas
Inversiones Diferidas
Inversiones Diferidas
Capital Semilla - Fase I
Capital Semilla - Fase II
Capital Semilla - Fase III
Capital Semilla - Fase IV
Financiamiento
Donación SOSEP
Q 58,825.00
Donación Municipalidad de
Malacatán.
Donación Unión Europea
Aporte SOSEP / Municipalidad
de Malacatán.
Aporte SOSEP / Municipalidad
de Malacatán.
Aporte SOSEP / Municipalidad
de Malacatán.
Aporte SOSEP / Municipalidad
de Malacatán.
TOTAL
Fuente: elaboración propia.
98
Monto
Q 2,500.00
Q. 11,000.00
Q 337,680.00
Q 827,176.00
Q 943,744.00
Q 943,744.00
Q. 3,124,669.00
9.5.1.
Solicitud y Condiciones de los Préstamos opcionales para las
mujeres beneficiadas
Micro-Créditos: Los micro-créditos serán trabajados con BANRURAL gestionados
por la SOSEP para que las mujeres beneficiadas puedan adquirir su máquina de
coser y con ello poder confeccionar las sabanas desde la comodidad de su hogar.
Resaltando que la(s) asociada(s) que no tengan la capacidad económica para
adquirir su máquina de coser, podrá(n) optar por el compromiso a través del
préstamo con la entidad bancaria en mención, siendo ellas quienes asuman la
responsabilidad del pago de capital e intereses respectivos por el monto total del
préstamo, lo que indica que para la asociación no generará costo alguno.
Condiciones:
1. Las mujeres que apliquen a un micro-crédito deben formar parte de una
actividad productiva (En este caso las mujeres que apliquen deben estar
plenamente incorporadas al proyecto).
2. Las mujeres que apliquen a un micro-crédito serán sometidas al respectivo
análisis que realiza el departamento de créditos del banco para su
aprobación y desembolso.
3. El financiamiento ofrecido tiene un plazo de 12 meses.
4. La tasa de interés es del 12% anual (Tasa preferencial).
5. A las mujeres beneficiadas se les hará entrega de la máquina de coser y no
del dinero en efectivo (Se sugiere que la OMM se haga cargo de recibir los
desembolsos del banco para luego realizar la compra de las maquinas y su
respectiva entrega a las mujeres beneficiadas).
9.5.2. Amortización de la Deuda:
Cada señora será responsable de amortizar mensualmente la deuda adquirida
con BANRURAL, los micro-créditos para adquirir maquinas serán personales y no
99
corporativos, para efectos de un mejor entendimiento a continuación se desarrolla
un ejemplo.
SUPUESTO: SOLICITUD DE CREDITO
Monto
Q. 1,250.00
Interés anual
12%
Período de pago
1 año (12 meses)
Frecuencia de pago
mensual
Pin = Q1250*12%*1 = Q. 150.00
Monto
Q. 1,250.00
(+) Interés
Q.
Total
Q. 1,400.00
150.00
CUADRO NO. 20
AMORTIZACION DE MICROCRÉDITO
AMORTIZACIÓN
AMORTIZACIÓN
AMORTIZACIÓN
DE CAPITAL
DE INTERESES
MENSUAL
Enero
104.17
12.50
116.67
Febrero
104.17
12.50
116.67
Marzo
104.17
12.50
116.67
Abril
104.17
12.50
116.67
Mayo
104.17
12.50
116.67
Junio
104.17
12.50
116.67
Julio
104.17
12.50
116.67
Agosto
104.17
12.50
116.67
Septiembre
104.16
12.50
116.66
Octubre
104.16
12.50
116.66
Noviembre
104.16
12.50
116.66
Diciembre
104.16
12.50
116.66
TOTALES
1,250.00
150.00
1,400.00
MESES
Fuente: elaboración propia.
100
9.5.3. Relación Beneficio Costo (Mujer Beneficiada)
Evaluación Económica (Mujer Beneficiada):
Las mujeres que así lo deseen podrán adquirir su máquina de coser por medio de
microcréditos, a un plazo de 12 meses con una tasa de interés preferencial del
12% anual.
El Ingreso de una beneficiada se da mediante la confección de sábanas así:
3 sábanas al día * 4 días de labor = 12 * 4 semanas = 48 sábanas al mes
48 * Q. 7.50 M.O. = Q. 360.00 al mes * 12 meses = Q. 4,320.00
Relación Beneficio Costo (Mujer Individual)
Beneficio Anual Proyectado
Inversión Inicial
Interes (12% anual)
Q
Q
Q
4,320.00
1,250.00
150.00
B/C = Q
Q
4,320.00
1,400.00
El resultado obtenido refleja que en el primer año de operaciones la mujer
beneficiada recuperaría su inversión teniendo una ganancia de Q2.09 por cada
quetzal invertido.
10. ANÁLISIS DE RIESGOS
Es el uso sistemático de información disponible para determinar cuántas veces un
evento especificado podría ocurrir y la magnitud de sus consecuencias.
10.1 Identificación de riesgos del entorno, propios del negocio y
operacionales
La identificación de riesgos debe ser un proceso continuo y va depender de la red
de comunicación dentro del proyecto, generando un flujo constante de
información acerca de las actividades del proyecto maquilas en el hogar.
101
= 3.09
Dentro de la identificación de riesgos del entorno que puedan afectar el desarrollo
de la asociación de mujeres productivas de Malacatán están los riesgos
sistemáticos y los específicos:
Identificación de Riesgos Sistemáticos

Riesgos de inflación.

Riesgos de interés.

cambio

Riesgos de reinversión.
Identificación de Riesgos Específicos

Riesgos Económicos

Riesgos Financieros

Riesgo de Mercado

Riesgo de Crédito

Riesgo de liquidez

Riesgos industriales.

Riesgos de Operación

Riesgo de reputación
10.2 Matriz de Riesgos
Es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar
las actividades (procesos y productos) más importantes de una empresa, el tipo y
nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y
endógenos que originan estos riesgos.
La matriz de riesgo nos va permitir
evaluar la efectividad de una adecuada
gestión y administración de los riesgos financieros, operativos y estratégicos que
impactan la misión del proyecto maquilas en el hogar.
102
GRAFICA No. 6
MATRIZ DE RIESGOS DE LA ASOCIACION
Riesgos
Propios
Son las contingencias
propias de la
naturaleza del negocio,
las cuales pueden ser
potenciales
Riesgo
De control
Monitoreo
Posibilidad de que el
sistema de control
interno no logre detectar,
minimizar o neutralizar
Acción de controlar
las actividades y
evaluar la eficacia
del sistema de
control
CADA INSTITUCIÓN DEBE DESARROLLAR SU PROPIA MATRIZ DE
RIESGOS
Fuente: elaboración propia.
Requisitos de la matriz de riesgos que se deben cumplir en el plan de
negocios.
•
Debe ser fruto de un trabajo integrador de la empresa.
•
Deberá ser validada y aprobada por la alta administración.
•
Su utilización debe tener el carácter de obligatoria.
•
Tendrá que difundirse en toda la organización.
•
Todos son responsables de su desarrollo y puesta en vigor.
10.3 Acciones de mitigación
MITIGACION (REDUCCIÓN): En el proyecto de maquilas en el hogar se debe de
realizar una Planificación y ejecución de medidas de intervención dirigidas a
reducir o disminuir el riesgo. De tal manera que esto permita la mitigación en él se
dé a conocer el resultado de la aceptación de que no es posible controlar el
riesgo totalmente; es decir, que en muchos casos no es posible impedir o evitar
totalmente los daños y sus consecuencias y sólo es posible atenuarlas.
103
10.4 Supervisión y control de riesgos
La supervisión de riesgos más efectiva para el proyecto maquilas en el hogar
debe estar
constituida por la realización de Auditorías, herramientas
fundamentales para la comprobación del cumplimiento de los planes de seguridad
y base de la mejora permanente de los mismos.
La auditoría es una herramienta fundamental en el tratamiento de los riesgos, ya
que es una función independiente ubicada dentro del organigrama empresarial,
con la finalidad de verificar si las actividades se están realizando de acuerdo con
las normas y procedimientos establecidos por los niveles de dirección y si
responden a los mejores métodos de operación y control.
Control de Riesgos: La creación y el mantenimiento de un sistema sólido de
control se requieren para salvaguardar la inversión de los accionistas y los activos
del proyecto.
La evaluación de los controles internos proporcionaran un entendimiento de qué
debe ser controlado y de cómo. Hay más de un punto de vista en los enfoques.
En este caso la administración de riesgos está dirigida a: facilitar la efectiva y
eficiente operación de un negocio, mejorando los informes internos y externos,
favoreciendo el cumplimiento de las leyes y regulaciones. Su objetivo es lograr
esto a través de la identificación y la evaluación de los riesgos a los que debe
hacer frente el negocio, para removerlos, o reducirlos, o cuando sea necesario
transferirlos a terceros, cuando sea económicamente factible hacerlo.
104
11. CRONOGRAMA
PLAN DE NEGOCIOS ASOCIACIÓN DE MUJERES PRODUCTIVAS
MALACATAN.
Actividad
AÑO Sept. Oct.
Nov.
Enero Feb.
Marz
/MES
o
Proceso
de
Redacción
del 2013
Informe
Aprobación Plan
de Negocios por el 2013
Asesor
Proceso
de
Revisión del Plan 2014
de Negocios
Correcciones del
Plan de Negocios 2014
Presentación del
informe final del 2014
Plan de Negocios
105
Abril
CONCLUSIONES
 Mediante la presentación de este plan de negocios lo que se pretende es
desarrollar el nivel empresarial de la asociación de mujeres productivas de
Malacatán y el proyecto maquilas en el hogar por medio de la producción y
comercialización
de nuestro producto líder sabanas para la red
hospitalaria de regional y nacional.
 Actualmente el mercado Textil y de Vestuario ofrece una gran gama de
productos y servicios para la elaboración de sábanas y otros productos de
la línea de blancos por lo que no hay ningún problema en el abastecimiento
de materia prima, insumos y accesorios, dándole un nivel alto de viabilidad
al proyecto en lo que a esta área corresponde.
 Actualmente ya se cuenta con un área física destinada para la instalación
del centro de operaciones y por ende el funcionamiento del taller de corte y
confección, considerado como un buen logro para el cumplimiento de los
requerimientos mínimos en relación al área física solicitada, para la
maquinaria y el equipo de oficina lo que garantiza el éxito de la asociación.
 El proyecto es considerado como atractivo y rentable y mas aun porque no
se requiere de compromisos bancarios debido a que se tiene el apoyo
institucional para la obtención del capital semilla no permitiendo que la
organización se descapitalice y no pueda seguir operando.
 Los indicadores financieros reflejan un resultado favorable debido a que en
el primer año se obtendrá el total de la inversión adicionándole un 13% de
utilidad lo que nos hace pensar que la puesta en marcha del plan de
negocios debe de darse de manera inmediata pues se ha demostrado que
este es un proyecto auto sostenible partiendo de un capital semilla
gestionado por la SOSEP.
106
BIBLIOGRAFIA

Alfonso de Lara Haro. México. Medición y Control de Riesgos Financieros.
Tercera Edición. México. D.F. 2008. Editorial Limusa. S.A. de C.V.

Alcaraz Rafael. El Emprendedor de Éxito. “Guía de planes de negocio.” 11ª.
Edición. México D.F. Editorial Mc Graw Hill. México.
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Baca, Urbina Gabriel. México. Evaluación de Proyectos. Tercera
Edición.
Editorial Mc Graw Hill.

Klastorin. (1998) México. Administración de Proyectos. Novena edición. Santa
Fé de de Bogotá. Editorial Mc Graw Hill.
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Kotler, Philip, Armstrong, Gary. México. (1992) Fundamentos de Marketing.
México D.F. Editorial Prentice Hall Hispanoamérica.

Kotler, Philip, México (1993) Dirección de la Mercadotecnia, México, Séptima
Edición, Editorial Prentice.
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Nassir Sapag Chain y Reinaldo Sapag Chain. Preparación y Evaluación de
Proyectos. Cuarta Edición. México. D.F. Editorial Mc Graw Hill. México.

Stanton, Willians (1998). México. Ventas, Conceptos, Planificación y
Estrategias. Novena Edición. Santa Fé de Bogotá. Editorial Mc Graw Hill.
107
MESA DE
TRABAJO
BAÑOS
MESA DE
TRABAJO
BAÑOS
MESA DE
TRABAJO
BAÑOS
4.16 mts.
Almacén Producto Terminado.
Máquina de
Coser
MESA DE
TRABAJO
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
MESA DE
TRABAJO
BAÑOS
Almacén Accesorios
Almacén Materia Prima.
10.40 mts.
Máquina de
Coser
MESA DE
TRABAJO
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
4.43 mts.
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
Máquina de
Coser
108
2.80 mts.
Almacén Insumos
MESA DE
TRABAJO
LAVANDERÍA
ANEXOS
DISTRIBUCION EN PLANTA
6.00 mts.