TP 17-2016 Facturacion y Registracion

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PAMPA
Facultad de Ciencias Económicas y Jurídicas
Trabajos Prácticos de la Cátedra
IMPUESTOS - AÑO 2016
Trabajo Práctico N° 17
Facturación y Registración
1) Detalle los sujetos obligados a cumplir con el régimen de emisión de comprobantes, de registración de
comprobantes emitidos y recibidos y de información, así como las operaciones a las que resulta aplicable el
régimen.
2) Detalle los sujetos obligados a emitir comprobantes fiscales mediante equipamiento electrónico
denominado “Controlador Fiscal”.3) Determinar en los siguientes casos, si los contribuyentes están obligados al uso del controlador fiscal:
a) Juan Pérez, R.I. en IVA, actividad: Venta de artículos de supermercados, (incluida en Anexo IV, RG
3561,) que realizó en el año calendario 2015, 14.500 operaciones con consumidores finales por $
4.250.000 y 2.850 operaciones con R.I. por $ 325.000.b) Carlos García, R.I. en IVA, actividad: ventas mayoristas de indumentaria deportiva (incluida en
Anexo IV) realizó en el año 2015, 6.000 operaciones con R.I. por $ 280.000, 1.200 operaciones con
monotributistas por $ 50.000 y 200 operaciones con C.F. por $ 10.000.c) Idem punto b) pero suponiendo que las ventas a C.F. ascienden a $ 20.000.d) Juan Gómez, R.I. actividad: ventas minoristas de Artículos para el Hogar, posee en su único
establecimiento, un controlador fiscal homologado para la emisión de tickets.- Durante el año 2015,
realizó 124 operaciones de ventas con R.I., 25 con monotributistas y 86 con consumidores finales por
valores superiores a $ 1.000 c/u.e) El contribuyente del punto b) desarrolla actividades no incluidas en el Anexo IV, en el mismo
establecimiento comercial por un valor total de $ 150.000, mientras que las operaciones con C.F. en
el mismo establecimiento ascienden a $ 100.000 en el año 2015.f) Idem punto e) suponiendo que las ventas a C.F. ascienden a $ 25.000.g) Idem punto e) suponiendo que las actividades se desarrollan en establecimientos distintos.h) José Rodríguez, adherido al Régimen Simplificado, actividad: Heladería, está obligado a emitir
comprobante a través de controlador fiscal?.- Si deseara emitir tickets.?.4) Determinar si los contribuyentes que se detallan a continuación se encuentran obligados a emitir
comprobantes por las operaciones que se describen:
a) El Correo Argentino, por la venta de estampillas.
b) Empresa El Indio S.A., que presta servicios de transportes de pasajeros, concretando el mismo
mediante la venta de: b.1. boletos numerados y b.2. tarjetas magnéticas.
c) El señor Juan Pérez, productor agropecuario, por sus ventas de trigo efectuadas a través de un
acopiador de cereales.
d) La Suerte S.A., concesionario autorizado para la venta de billetes de lotería.e) El Dr. Fernández por el cobro por vía judicial, de honorarios regulados.
f) El Señor Rodríguez, comerciante, monotributista y no posee controlador fiscal.g) Empresa Pampa Tel S.A., prestadora del servicio básico de telefonía.h) Carlos García percibe de la empresa del punto g) honorarios en concepto de Director.i) Juan Perez percibe el alquiler del salón comercial cedido en locación a la sociedad del punto g) por $
1.350, correspondiente al mes de junio de 2015.5) Que facturas debe emitir la sociedad XLS S.A., y que requisitos deben cumplir las mismas.- La empresa
se dedica a la fabricación de revestimientos de cocinas, siendo R.I. en I.V.A. y no realiza ventas
masivas a C.F.6) Determine que formulario debe exhibir los responsables que realicen ventas y locaciones de obras y
servicios a consumidores finales.-
7) El señor Martínez, actividad transportista, es contratado por Agropecuaria S.A. (R.I. en IVA),
para el traslado de fertilizantes.- Que documentación debe respaldar dicho traslado.8) Suponer que el despachante de la mercadería es un sujeto adherido al Régimen Simplificado.9)
Indicar que tipo de factura debe emitir los responsables obligados (R.I., Monotributista) según el carácter
que, frente al I.VA., reviste el adquirente o locatario.10) El señor BORTAZA, comerciante, R.I. en I.V.A., que registración se encuentra obligado a realizar por
sus compras y ventas.-
11) Indicar que registraciones se encuentra obligado a llevar la sociedad LA EQUITA S.A.y en que
plazos debe realizar las mismas.12) Facturar y registrar las siguientes operaciones de ventas de Memo S.A., R.I. en I.V.A., de 20 resmas
de papel a $ 10 c/u y 10 cartuchos de tinta para impresoras a $ 15 c/u, fecha 09-05-2016.- Resolver
suponiendo que el adquirente es R.I., Monotributista, Exento en IVA, y No Categorizado.13) La empresa del punto anterior emite 15 facturas a C.F. el dìa 10/05/2016, (del nº 0001-00001130 a
1145) por ventas al contado por un total de $ 4.500,00.- Cada comprobante individual no supera
$1.000,00.- Existe obligación detallar apellido y nombre y CUIT del adquirente?, existe obligación
de registrar las operaciones en forma individual?
14) Suponer que en el punto anterior se emiten tickets mediante controladores fiscales.15) Considerando el mismo responsable del punto anterior, facturar y registrar las siguientes operaciones
de compras:
Proveedor
Detalle
Importe
a) TAB. S.A. RI en I.V.A.
120 secadores de cabellos
$ 2.520,00
CUIT: 30-56789009-1
I.V.A. 21%
$ 529,20
Fact. N° A 0001-00000562
Total
$ 3.049,20
Fecha: 10/05/2016
b) QUICK S.A. R.I. en I.V.A
10 Cubiertas
$ 650,00
CUIT: 30-23456543-0
Descuento pronto pago
$ (52,00)
Fact. N° A 0003-00008975
Subtotal
$ 598,00
Fecha 15/05/2016
Impuestos Internos
$ 22,00
I.V.A. 21%
$ 125,58
TOTAL
$ 745,58
16) El Sr. Juan López, comerciante, optó por asumir la calidad de Responsable Inscripto en IVA a partir de
mayo de 2015 y no se encuentra obligado a utilizar Controladores Fiscales, en función de su actividad. Cual
es el tipo de comprobantes que podría emitir por ventas a R.I., considerando las siguientes alternativas:
I. El contribuyente acreditó la presentación de DDJJ del Impuesto sobre los Bienes Personales,
incluyendo bienes por un valor de $ 310.000,00.
II. Es propietario de un inmueble cuyo valor es de 200.000,00.III. No es titular de inmuebles ni de automotores y ha abierto una caja de ahorro bancaria.
IV. No es titular de inmuebles ni de automotores, ha abierto una caja de ahorro bancaria y no ejerció
la opción permitida por la R.G. 1575.
V. No es titular de inmuebles ni de automotores y no es titular de cuentas bancarias.
17) Cuales son las retenciones a practicar por el pago de una factura M, de $ 1.000,00 netos de IVA.
18) Cuales son las retenciones a practicar por el pago de una factura A con leyenda de $ 1.000,00 netos de
IVA.
19) Determine si en las situaciones que se detallan, los contribuyentes están obligados a la emisión de
facturas electrónicas
19.1) Considerar que el emisor reviste el carácter de inscripto en el I.V.A, y todos los importes
incluyen dicho impuesto:
a) XX S.A., actividad: ventas al por menor de artículos para el hogar vende a R.I. en IVA por $ 30.000
y a consumidor final por $ 12.000.b) J.J. SRL: actividad: transporte de caudales y objetos de valor.- Por servicios prestados a R.I. en IVA
por $ 15.000; a entidad exenta en IVA por $ 12.000 y a consumidor final por $ 3.000.c) José Pérez, explotación unipersonal, actividad: servicio de acceso a Internet con abono mensual.- Por
servicios prestados a R.I. en IVA por $ 2.200.- y a consumidores finales por $ 120.- a cada uno.d) Javier Rodríguez, abogado, con ingresos facturados durante el año 2015 de $ 750.000, por
honorarios por asesoramiento en un contrato, facturados a R.I. en IVA por $ 240.e) Suponer que el contribuyente del punto 19.1.d) facturó en el año 2015 $ 325.000.f) Tuerca S.A., R.I. en I.V.A., actividad ventas de artículos del Ferretería, por ventas a R.I. en I.V.A..-
19.2) Considerar que el emisor es responsable del Régimen Simplificado:
a) Juan Perez, actividad venta de calzados, R.S. Categoría G, por ventas a R.I. por $ 12.500; a
consumidor final $ 5.000.b) Carlos Garcia, actividad venta de artículos de limpieza, R.S. Categoría H, por ventas a R.I. por $
7.200, a consumidor final por $ 1.700 entregadas en el local de ventas.c) Oscar Rodriguez, Contador Público, R.S. Categoría I, factura honorarios por servicios prestados en
su estudio a R.I. por $ 20.000, a Monotributista por $ 1.500.d) El contribuyente del punto a) por ventas al Sector Público Nacional, que requiere “Certificado Fiscal
para Contratar” R.G.1814 y sus modificaciones, por valor de $ 25.000.e) María Fernandez, Categoría C, por locación de inmueble rural a R.I. por $ 4.500.-