MANUAL DEL PROCESO DE COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA SUBPROCESO SUBCOORDINACIÓN NACIONAL DE GESTIÓN FINANCIERA CÓDIGO: REVISIÓN: 0 PÁGINA: 1 de 5 PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE PROFORMA PRESUPUESTARIA, CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA ELABORADO POR: REVISADO Y APROBADO POR: Coordinación General de Planificación Institucional Ricardo Carvajal, Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera FECHA: Noviembre 2012 FECHA: Noviembre 2012 VIGENCIA A PARTIR DE: Noviembre 2012 1. CONTROL DEL DOCUMENTO Versión Motivo Cambio ó Anulación Fecha de Actualización 2. OBJETIVO El objetivo de este procedimiento es elaborar el presupuesto institucional anual, dar seguimiento y control del mismo de manera permanente a través del POA. 3. ALCANCE Este procedimiento aplica a todo el manejo y control de los recursos asignados a la Institución, para poder cumplir con los diferentes objetivos institucionales. 4. DEFINICIONES …” PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS: Los presupuestos públicos se regirán bajo los siguientes principios: Universalidad.- Los presupuestos contendrán la totalidad de los ingresos y gastos, no será posible compensación entre ingresos y gastos de manera previa a su inclusión en el presupuesto. Unidad.- El conjunto de ingresos y gastos debe contemplarse en un solo presupuesto bajo un esquema estandarizado; no podrán abrirse presupuestos especiales ni extraordinarios. Programación.- Las asignaciones que se incorporen en los presupuestos deberán responder a los requerimientos de recursos identificados para conseguir los objetivos y metas que se programen en el horizonte anual y plurianual. Equilibrio y estabilidad.- El presupuesto será consistente con las metas anuales de déficit/superávit fiscal bajo un contexto de estabilidad presupuestaria en el mediano plazo. Plurianualidad.- El presupuesto anual se elaborará en el marco de un escenario plurianual coherente con las metas fiscales de equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano plazo. Eficiencia.- La asignación y utilización de los recursos del presupuesto se hará en términos de la producción de bienes y servicios públicos al menor costo posible para una determinada característica y calidad de los mismos. Eficacia.- El presupuesto contribuirá a la consecución de las metas y resultados definidos en los programas contenidos en el mismo. Transparencia.- El presupuesto se expondrá con claridad de forma que pueda ser entendible a todo nivel de la organización del Estado y la sociedad y será objeto permanente de informes MANUAL DEL PROCESO DE COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA CÓDIGO: REVISIÓN: 0 PÁGINA: 2 de 5 SUBPROCESO SUBCOORDINACIÓN NACIONAL DE GESTIÓN FINANCIERA PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE PROFORMA PRESUPUESTARIA, CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA públicos sobre los resultados de su ejecución. Flexibilidad.- El presupuesto será un instrumento flexible en cuanto sea susceptible de modificaciones para propiciar la más adecuada utilización de los recursos para la consecución de los objetivos y metas de la programación. Especificación.- El presupuesto establecerá claramente las fuentes de los ingresos y la finalidad específica a la que deben destinarse; en consecuencia, impone la limitación que no permite gastar más allá del techo asignado y en propósitos distintos de los contemplados en el mismo….” NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO – MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS DEL ECUADOR. 5. BASE LEGAL • • • • • • • Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicos. Constitución de República del Ecuador. Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Ley Orgánica de Administración Financiera y Control. Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento de aplicación. 6. DIRECTRICES 6.1. Se debe respetar el debido proceso desde la certificación presupuestaria hasta la cancelación del pago en función al cumplimiento de la Planificación Institucional. 6.2. Referente a cancelación a proveedores y servidores (as) conocer y aplicar la normativa legal vigente. 7. RESPONSABLES DE EJECUTAR EL PROCESO • Servidor (a) de la Subcoordinación Nacional Gestión Financiera. 8. RESPONSABLES DEL RESULTADO DEL PROCESO • Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera. 9. PROCEDIMIENTO PROFORMA PRESUPUESTARIA 9.1. El (la) Coordinador General de Planificación Institucional elabora la Planificación Operativa Anual (POA). 9.2. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera recibe de parte de la Coordinación General de Planificación Institucional el Plan Operativo Anual (POA). 9.3. El (la) Subcoordinador presupuestaria. (a) Nacional de Gestión Financiera elabora la proforma 9.4. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Coordinador General de Planificación Institucional presentan la Proforma Presupuestaria al Pleno del Consejo de MANUAL DEL PROCESO DE COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA CÓDIGO: REVISIÓN: 0 PÁGINA: 3 de 5 SUBPROCESO SUBCOORDINACIÓN NACIONAL DE GESTIÓN FINANCIERA PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE PROFORMA PRESUPUESTARIA, CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA Participación Ciudadana y Control Social para su aprobación. 9.4.1. Si el Pleno del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social no aprueba el presupuesto institucional, comunica y remite al Coordinador General de Planificación Institucional, para que revise y/o ajuste el presupuesto volviendo al literal 9.1. del presente manual. 9.4.2. Si el Pleno del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social aprueba el Presupuesto Institucional, continúa con el siguiente numeral. 9.5. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera ingresa la Proforma Presupuestaria en el sistema ESIGEF, y revisa si existe techo presupuestario en el Sistema. 9.5.1. Si tiene techo presupuestario, se continúa de acuerdo con el numeral 9.6, si no tiene techo presupuestario fin del procedimiento. 9.6. El (la) Subcoordinador (a) Presupuestaria al ESIGEF. Nacional de Gestión Financiera ingresa la Proforma 9.7. El Ministerio de Finanzas valida la proforma presupuestaria ingresada al ESIGEF, y se continúa de acuerdo con el numeral 9.8, si no valida fin del procedimiento. 9.8. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera remite la proforma presupuestaria con ajustes a la Coordinación General de Planificación Institucional a fin de que realice los ajustes en el POA. 9.9. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera envía la Proforma Presupuestaria a la Subcoordinación Nacional de Gestión Administrativa para la elaboración anual del Plan Anual de Compras (PAC). 9.10. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de Presupuesto elaboran la Programación Indicativa Anual (PIA). 9.11. El (la) Subcoordinador Nacional de Gestión Financiera y el Analística de Presupuesto elaboran la Programación Financiera Cuatrimestral y se continúa con la Ejecución Presupuestaria. CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 9.1. El (la) Coordinador (a) General Administrativo (a) Financiero (a) u Ordenador del Gasto solicita la Certificación Presupuestaria por medio del Formulario de Adquisición de bienes y servicios-F001 al (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera. 9.2. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de Presupuesto analizan la certificación en base a la disponibilidad Presupuestaria (POA y PAC). 9.2.1. Si el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de Presupuesto la aprueban, emiten la Certificación Presupuestaria en el Sistema ESIGEF y se finaliza el proceso. 9.2.2. Si el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) Analista de Presupuesto no la aprueban, informan la causa al Ordenador del Gasto y al MANUAL DEL PROCESO DE COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA CÓDIGO: REVISIÓN: 0 PÁGINA: 4 de 5 SUBPROCESO SUBCOORDINACIÓN NACIONAL DE GESTIÓN FINANCIERA PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE PROFORMA PRESUPUESTARIA, CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA solicitante que la Certificación Presupuestaria fue negada. 9.3. Cuando sea indispensable que se realice la Certificación Presupuestaria el (la) Coordinador (a) General Administrativo (a) Financiero (a) u Ordenador del Gasto solicita al (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera que proceda con la Reforma Presupuestaria de la Certificación y se finaliza el proceso. REFORMA PRESUPUESTARIA 9.1. El responsable del área solicitante elabora la solicitud de reforma presupuestaria. 9.2. La Autoridad del área solicitante entrega la solicitud de reforma presupuestaria a la Coordinación General de Planificación Institucional y a la Subcoordinación Nacional de Gestión Financiera. 9.3. El (la) Coordinador (a) General de Planificación Institucional analiza la línea del POA de la cual se puede obtener presupuesto. 9.4. El (la) Coordinador (a) General de Planificación Institucional informa y pone a consideración del área a la cual se va a afectar el presupuesto. 9.4.1. Si va a utilizar el presupuesto, el (la) Coordinador (a) General de Planificación Institucional redistribuye el presupuesto asignado a cada Área. 9.4.2. Si no va a utilizar el presupuesto, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el servidor (a) encargado (a) de presupuesto elaboran el Informe Técnico y ponen a consideración de la Máxima Autoridad para aprobación de la reforma presupuestaria. 9.5. Si son gastos controlados, el (la) Analista de presupuesto ingresa la reforma de gastos controlados al sistema ESIGEF y remite al Ministerio de Finanzas para su aprobación. 9.5.1. Si son gastos no controlados, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera pone a consideración de la Máxima Autoridad la reforma presupuestaria de gastos no controlados. 9.5.2. Si la Máxima Autoridad no aprueba, fin del procedimiento. 9.5.3. Una vez que la Máxima Autoridad aprueba, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el (la) servidor (a) Analista de presupuesto ingresan la reforma presupuestaria al sistema ESIGEF y se procede de acuerdo a los siguientes puntos. 9.6. Una vez que el Ministerio de Finanzas en el caso de gasto controlados o la Máxima autoridad en caso de gastos no controlados, aprueban, el (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera remite a la Coordinación General de Planificación Institucional para que realice los ajustes que correspondan al Plan Operativo Anual (POA). 9.7. El (la) Subcoordinador (a) Nacional de Gestión Financiera y el servidor (a) Analista de presupuesto emiten la certificación presupuestaria. 10. REGISTROS DOCUMENTALES DEL PROCESO MANUAL DEL PROCESO DE COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA CÓDIGO: REVISIÓN: 0 PÁGINA: 5 de 5 SUBPROCESO SUBCOORDINACIÓN NACIONAL DE GESTIÓN FINANCIERA PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE PROFORMA PRESUPUESTARIA, CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y REFORMA PRESUPUESTARIA • • • • • Proforma presupuestaria. Plan Anual de Compras (PAC). Programación Indicativa Anual (PIA). Programación Financiera Cuatrimestral. Certificación Presupuestaria. 11. CONTROL DE REGISTROS Nombre Código Ubicación Física Criterio de Almacenamiento Tiempo de Conservación en Área Tiempo en archivo Inactivo Método de Destrucción Responsable