Expte. Nº 21.083: (Señora …………..denuncia actuación Doctor

Expte. Nº 21.083: (Señora …………..denuncia actuación Doctor
Contador Público Daniel Marcos Fleisman).-
VISTO:
El expte. Nº 21.083 iniciado por la denuncia de la Señora ……………
contra el Doctor Contador Público Daniel Marcos Fleisman (Tº 63 Fº 207) del que
resulta:
1.- A fs. 1/6 y 14/76 la Señora ………. denuncia al Doctor C.P. Daniel
Marcos Fleisman por la presunta retención de documentación perteneciente a las
sociedades …………..
Dicha denuncia está relacionada con una anterior, que fuera tratada en el Expediente N°
20.645, actuación cuyo archivo se dispuso por falta de elementos que la sustentaran
ante la evidencia que el profesional había depositado en una escribanía, la
documentación reclamada.
En esta oportunidad, la Señora …….. afirma que existe documentación adicional a la
retirada por ella de la escribanía, la que estaría en poder del Doctor Fleisman. Dicha
documentación esta compuesta por libros contables de las entidades ………….
Asimismo lo hace responsable de la falta de presentación de los estados contables por
ante la Inspección General de Justicia y de la deuda que las entidades mantienen por
tasas con dicho Organismo.
Por último, lo responsabiliza de la falta de presentación de declaraciones juradas
impositivas.
En la denuncia, la Señora ….menciona que la conducta del profesional se está
investigando en una causa penal que tramita por ante el Juzgado Nacional de
Instrucción Penal N° 30 y afirma que se efectuaron allanamientos que, si bien al
momento de la denuncia, estaban sujetos a peritajes para determinar con exactitud la
documentación secuestrada, ella manifiesta estar en condiciones de afirmar que el
Doctor Fleisman tenía retenida documentación de las empresas mencionadas.
La denuncia se acompaña de la siguiente prueba documental:
La fotocopia de la carta documento remitida por el profesional a la denunciante el
21/01/2002, por la cual le informa que la documentación que poseía de las firmas
pertenecientes a la Señora ………. se encontraba depositada en una escribanía y que no
posee documentación adicional a lo que ha depositado y que le resulta imposible
reintegrar lo que nunca recibió, poniendo como ejemplo el libro Diario de la
FUNDACIÓN ……….. (fs. 15)
La fotocopia del acta de depósito de documentación en la escribanía ………. (fs.
17/19)
La fotocopia del inventario de la documentación recibida. (fs. 25/28)
La fotocopia de un informe sobre documentación faltante de las entidades
………….elaborado por el Doctor C.P. …………………………. (fs. 30/33)
La fotocopia de pedidos de informes presentados ante la Inspección General de
Justicia. (fs. 35/62)
La fotocopia de los estados contables de la …………………. por el ejercicio finalizado
el 31/12/1998 con informe del Doctor Fleisman. (fs. 64/75)
A fs. 98 la Señora ………….. hace saber que se le tomó declaración indagatoria al
Doctor Fleisman.
2.- A fs. 84 se dispone correr el traslado al matriculado por presunta
violación al artículo 10º del Código de Ética, obrando a fs. 85 bis la notificación del
profesional, que se presenta a fs. 86 solicitando ampliación del plazo por razones de
salud que respalda con certificado médico, concediéndole la prórroga a fs. 88,
quedando notificado a fs. 90, presentándose nuevamente a fs. 92 solicitando nueva
prórroga en razón de su lenta recuperación del infarto sufrido, acompañando certificado
médico que luce a fs. 93.3.- A fs. 94 visto el plazo solicitado por el matriculado y en razón de
encontrarse debidamente justificado mediante certificado médico se otorga el mismo
que correrá a partir de su notificación, quedando notificado a fs. 95 bis.
También se dispone requerir a la denunciante informe el estado procesal de la causa Nº
5436/02 en trámite por ante el Juzgado de Instrucción Nº 30 según surge de la
documental aportada en su denuncia, quedando notificada a fs. 97.4.- A fs. 100 el Doctor Fleisman presenta su descargo, en el cual niega
todos y cada uno de los cargos que le imputara la Señora ……….
Al respecto, señala que la denunciante infiere que en los registros de la IGJ existían
rubricados libros de cada una de las empresas y que, por ese simple motivo, el
denunciado debía tenerlos en su poder, lo que califica de falso.
Señala que entregó, por acta notarial, la totalidad de los elementos que tenía en su
poder y que jamás retuvo documentación de algún cliente por ningún motivo.
Se refiere luego que se le atribuye responsabilidad por las tasas impagas de la IGJ de
ocho años. Al respecto, manifiesta que la denunciante no puede imputarle el hecho de
no querer abonar las tasas anuales que, por otra parte, llegan por correo al domicilio
legal de la empresa.
Con relación a la imputación de la falta de presentación de las declaraciones juradas
impositivas, señala que no era esa su incumbencia profesional.
Luego se refiere a lo manifestado por la Señora ……………..que, del secuestro
producido en el allanamiento realizado en su estudio, está en condiciones de afirmar
que el Doctor Fleisman tenía retenida documentación. Sobre ello, informa que el
Juzgado lo ha sobreseído en orden a este hecho, haciendo expresa mención que la
formación del sumario, en cuanto a dicho suceso, en nada ha afectado el buen nombre y
honor del que hubiera gozado.
El Doctor Fleisman acompaña (fs. 102/126) la fotocopia de la sentencia
dictada en el expediente caratulado “FLEISMAN, MARIO S/ESTAFA” de la cual
surge que:
1.- El Juez ha considerado que no existen elementos suficientes para atribuir al Doctor
Fleisman la retención de documentación y que los querellantes no cuentan con
elemento documental alguno que acredite la entrega de los libros contables faltantes,
más allá de sus propios dichos, por lo cual decreta el sobreseimiento del matriculado.
2.- El Juez decreta el procesamiento sin prisión preventiva del matriculado por
considerarlo “prima facie” autor penalmente responsable del delito de administración
fraudulenta.
El delito por el cual se lo procesa se origina en el hecho de que la denunciante, su
esposo e hijo, fueron inducidos por el Doctor Fleisman a aportar capital para la
formación de una entidad dedicada al patrocinio y promoción de demandas por
accidentes de tránsito mediante la asistencia de eventuales damnificados en sus
acciones contra compañías de seguro y responsables civiles, a través de una ONG. A
ese efecto se suscribió un contrato, el 10/12/2000, por el cual los nombrados se
comprometieron a aportar U$S 30.000 que serían reintegrados con intereses a medida
que se fueran cobrando las indemnizaciones por los diversos juicios, lo que le
reportaría importantes ganancias a los inversores.
Hacia fines de 2001 los querellantes advirtieron que los beneficios eran inexistentes y
que el Doctor Fleisman se habría apropiado de U$S 130.000 provenientes de los
aportes en cuestión.
Al respecto, en la sentencia el Juez hace diversas consideraciones que lo llevan a
considerar que, efectivamente, corresponde decretar el procesamiento del Doctor
Fleisman, lo que lleva a cabo como se ha señalado.5.- A fs. 128 se dispone correr traslado al profesional por presunta
violación al artículo 17º del Código de Ética, quedando notificado a fs. 130.6.- A fs. 131 el profesional presenta su descargo en el cual manifiesta
que mal puede imputársele el delito de administración fraudulenta cuando la condición
“sine qua non” es la administración de bienes ajenos, cosa que, afirma, no ha realizado
en ningún momento.
Señala que ha presentado un recurso de apelación cuya fotocopia acompaña a fs.
132/136.7.- A fs. 137, la Sala, en atención el estado de autos y teniendo en cuenta
que, a fin de resolver las actuaciones, resulta indispensable la existencia de sentencia
judicial firme en la causa en trámite por ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo
Criminal y Correccional de la Capital Federal en los autos caratulados “FLEISMAN,
MARIO ALBERTO y OTROS S/ESTAFA”, dispone suspender la tramitación del
expediente hasta tanto concluya el trámite ante la Cámara mencionada. Asimismo se
ordena requerir al matriculado que informe cada noventa días sobre el estado del
proceso judicial y se dispone el libramiento de oficio a la Cámara Nacional de
Apelaciones en lo Criminal y Correccional de la Capital Federal a fin que informe
sobre el estado procesal de la causa, quedando notificado el matriculado a fs. 139.8.- A fs. 147 el Doctor Fleisman informa que el expediente judicial se
encuentra en pleno trámite, ahora en el Tribunal Oral Nº 18 de la Capital Federal. Ello
es confirmado por nota remitida por dicho Tribunal Oral que obra a fs. 150.9.- A fs. 188, el Tribunal Oral en lo Criminal Nº 18 informa que, el
19/10/2007, se resolvió condenar al Doctor Daniel Marcos Fleisman a la pena de tres
años de prisión en suspenso en orden al delito de estafa, fallo que no se encuentra firme
por encontrarse la causa en la Cámara de Casación Penal desde el 28/11/2007.10.- A fs. 190 el Tribunal Oral en lo Criminal Nº 18 informa que la
condena impuesta al Doctor Fleisman, se encuentra tramitando recurso de queja por
ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación, por haberse denegado el recurso de
casación.11.- A fs. 195 la denunciante, Señora ……….., pone en conocimiento
que la sentencia impuesta por el Tribunal Oral en lo Criminal Nº 18 el 18/10/2007
quedó firme al rechazarse sucesivamente el recurso de casación el 5/05/2008, el recurso
extraordinario el 26/06/2008 y desestimado el recurso de queja ante la Corte el
5/08/2009. La denunciante acompaña las fotocopias de los distintos pronunciamientos
judiciales (fs. 196/212).12.- A fs. 214 el Tribunal Oral en lo Criminal Nº 18 informa que la
sentencia recaída respecto del Doctor Daniel Marcos Fleisman se encuentra firme
desde el 5 de agosto de 2009. Acompaña las fotocopias de las sentencias. (fs.
215/233).13.- A fs. 242/246 el Doctor Fleisman presenta su descargo, en el cual
manifiesta que la Justicia lo ha condenado en orden a un delito que no cometió,
habiendo malentendido el Tribunal Oral que lo juzgó los hechos ocurridos, siguiendo la
trama de la querella que hizo suya el Fiscal. Agrega que, en esa ocasión, fue su letrado
el que argumentó la defensa siguiendo una estrategia que le impidió, como lego, decir
su propia verdad al Tribunal.
Afirma que si fuera conciente de haber cometido un delito, lo admitiría, podría ante sus
pares indicar causas atenuantes de su conducta si las hubiera o bien pediría perdón por
su conducta, no siendo esta la situación.
Relata que en el año 1999 se vinculó con la familia ……..integrada por el matrimonio
de …………y ………….., ambos contadores públicos, y sus hijos …….., destacado
economista y Ricardo, estudiante universitario. La familia se dedicaba a los negocios y
tenía varias empresas con la contabilidad muy atrasada, y se lo contrató para poner
todo al día; fueron casi 10 años retroactivos, según la empresa de que se tratara, que
tuvo que organizar la contabilidad y auditar los balances en el curso de ese año y el
siguiente.
Señala que los …….. son gente de solvencia económica y que su hijo Alfredo,
economista del MIT, se encuentra radicado en Estados Unidos, pero junto con su
hermano y a través de la Fundación de Diseño Estratégico –una de sus empresas- dicta
cursos en el país y en el exterior a compañías tales como Microsoft, Grupo Clarín,
Telecom, Shell, etc.
Agrega que, por otro lado, tiene un primo abogado, ……….., quien había desarrollado
una idea para asistir a víctimas de accidentes de tránsito y había fundado en 1991
…….., una asociación civil sin fines de lucro que a la sazón presidía su ex cónyuge.
Tenían un programa denominado “…….” que se implementaba en hospitales públicos
utilizando convenios entre la Universidad de Buenos Aires, que suministraba pasantes,
y el Gobierno de la Ciudad con el objetivo de asistir a las víctimas de accidentes de
tránsito y sus familias mediante la información adecuada y, en el caso de existir
acciones legales, el estudio del Abogado Mario Fleisman se hacía cargo.
Expresa que fue el contador de ………. desde su creación y, dado las dificultades
económicas de la asociación, prestó sus servicios profesionales sin requerir el pago
inmediato de sus honorarios, que quedaron como deuda pendiente para cuando
mejorara la situación.
Manifiesta que el programa “……..” se desarrollaba con dificultades por la falta de
fondos para una implementación adecuada y en espera de la firma del Convenio con el
Gobierno de la Ciudad que le diera exclusividad en todos los nosocomios de la Capital
Federal, por lo cual, promediando el 2000, la situación económica de la empresa era
difícil.
Afirma que, en ese momento, su primo le comentó la necesidad de conseguir
inversionistas para el proyecto, dado la carencia de fondos existente de momento y lo
promisorio del resultado futuro en orden a los juicios que se ganarían oportunamente.
Expone que, en su actividad profesional, había asesorado a la Familia ……… en un
tema por inversiones que habían realizado en el Uruguay en terrenos con plantaciones
de eucaliptos para futuros emprendimientos de fábricas de pasta celulósica y dado la
satisfacción que obtuvieron con su asesoramiento, le manifestaron su interés en invertir
en negocios, solicitándole que si supiera de alguno conveniente les informara. Fue así
que pensó en que podría resultar oportuno presentarles a su primo, el abogado
Fleisman; comentado con ambas partes la situación, estuvieron de acuerdo y así lo
hizo.
Puntualiza que realizó (a solicitud de la Familia ………..) un “cash flow” del proyecto
en base a datos suministrados por su primo y a estadísticas sobre el tema y se dio
cuenta que el negocio era altamente redituable.
Relata que, durante un tiempo, hubo conversaciones entre las partes, a las que en
ocasiones asistió sin intervenir en los debates dado que su función se limitó al
acercamiento. Finalmente, el Abogado Fleisman redactó un convenio para instrumentar
el acuerdo arribado entre el estudio jurídico y la familia ………. El borrador fue
entregado a esta última y ……………., de su propio puño y letra, le introdujo
modificaciones, entre ellas una cláusula en la que lo designaban como mediador
amigable componedor a título gratuito.
Señala que finalmente se suscribió el acuerdo y también lo hizo el profesional porque
así lo requirieron ambas partes habida cuenta de su designación como mediador y
también porque anexaron el “cash flow” que había elaborado con los datos
suministrados por su primo y otros estadísticos.
Advierte que los componentes de la familia ……….. estudiaron no sólo el contrato,
sino especialmente el “cash flow” y estuvieron totalmente de acuerdo con los
resultados y los elementos de juicio para su realización. Se trataba de un proyecto a
futuro, basado en datos estadísticos y en antecedentes del Estudio Jurídico
suministrados por el Abogado Fleisman y que tan sólo era eso, a saber, una proyección.
Sin embargo, el nivel accidentológico tomado en cuenta fue superado luego por la
realidad, aunque ello no sirvió a los fines pretendidos por culpa de la familia ………..
Se refiere luego al convenio de marras, en el que las partes fueron, por un lado Mario
Fleisman, identificado como “El Estudio”, y por el otro, la Familia ........, identificada
como “La Empresa”.
Señala que en la cláusula primera se estableció que “El Estudio” contrata a “La
Empresa” para la realización del planeamiento estratégico del Estudio, gestión de
marketing, administración financiera, etc. Por lo tanto, la administración financiera de
la inversión estaba a cargo de la familia ………..
Por el convenio, “La Empresa” asumía el compromiso de realizar aportes económicos
al “Estudio”, siempre que este consiguiera una resolución de la Secretaría de Salud de
la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires otorgando la exclusividad para que
CIAAT tuviera en todos los hospitales de la Ciudad una oficina institucional,
pactándose, la forma de devolución si ello no ocurriera.
Por la contraprestación, habida cuenta de los aportes (300.000 dólares) y los servicios
(entre ellos la administración financiera del Estudio) la Empresa recibiría el 33% del
35% que percibiera el Estudio de las indemnizaciones obtenidas en las causas que
tuviera a su cargo, provenientes del convenio de éste con la ……….
Por lo expuesto los aportes los recibía “El Estudio” y la administración, y el control de
gestión estaban a cargo de la familia. Los aportes eran inversiones que quedaban,
cumplida la condición, de propiedad del estudio y la recompensa era la participación en
el 33% del 35% de las indemnizaciones percibidas.
Agrega que, firmado el contrato y dándosele cumplimiento, se arribó a un acuerdo con
la Municipalidad, el que, al materializarse, operó la conversión del préstamo de los
........ en aportes de propiedad del Estudio y disparó la cláusula que habilitaba el
retorno, según los porcentuales sobre la utilidad pactados.
Señala que el conflicto sobrevino porque los ……… no le dieron tiempo al proyecto,
ya que, finalizada la etapa de los aportes y ante los entonces magros resultados de la
inversión porque recién comenzaban a ingresar los casos, efectuaron la denuncia penal
con lo que el negocio se cayó.
Expresa que, en su caso, nada tenía que ver con el asunto pero no lo entendió así la
Justicia y ello fue debido al delirante relato de los hechos que hicieron los ……… en su
querella (pergeñados por su abogado, ex juez Dr. …….), que sin más pruebas fueron
hechos suyos por el Fiscal.
Manifiesta que había trabajado años para ……., confeccionando los estados contables,
las liquidaciones de sueldos y cargas sociales y realizando las auditorías sin percibir un
centavo, en espera de que mejorara la situación. Al efectuarse las inversiones de los
…………, su primo, el abogado Fleisman, comenzó a abonarle lo adeudado, a razón de
$10.000 mensuales, deuda que ascendía a la suma total de 130.000 pesos, de lo que le
otorgó recibos/facturas.
Afirma que, en su defensa, su primo el abogado ………y su empleado
………inventaron que ese dinero era una reserva que el matriculado debía guardar por
si hacía falta para continuar el proyecto de ……, cuando ese dinero era el fruto de su
trabajo adeudado por años, no existiendo ningún convenio firmado entre el abogado
Fleisman y/o CIAAT y el matriculado al respecto.
Señala que su defensor no hizo hincapié en esta situación sino que dirigió su
argumentación al hecho, también real, de que su participación en el contrato sólo había
sido acercar a las partes, visto la acusación de administración fraudulenta.
Relata que dejó todo en sus manos porque los hechos narrados provocaron un grave
deterioro en su salud y padeció un infarto en el que estuvo muerto y fue revivido por el
cirujano que lo atendió, tomando un largo tiempo su recuperación física y psíquica.
Agrega que realmente el juicio le importaba muy poco, y sus energías estaban puestas
en recuperarse.
Puntualiza que, cuando llegó el juicio oral, pidió la palabra y sostuvo claramente que
……. le debía dinero y que su primo derivó parte de la inversión de los …….. para
pagar esa deuda y que ello no implicaba ninguna actuación delictuosa de su parte.
Destaca que los Jueces interrogaron a la Señora Presidenta de …….. al respecto y ella
informó la existencia de la deuda por sus honorarios profesionales, frase que no fue
recogida en la sentencia.
Concluye diciendo que el Tribunal no entendió la situación y terminó con su condena,
la que considera injusta, por cuanto el pago de sus honorarios por sus servicios
profesionales desde 1991, fueron tomados como una apropiación indebida de fondos de
la inversión de los ……. y así terminó todo.
Manifiesta que su conducta se ajustó siempre a derecho y solicita su absolución.
Agrega las siguientes pruebas documentales:
a) La copia simple del convenio entre Mario Fleisman y la familia ……., suscripto
el 10/12/00. (fs. 247/261)
b) La copia simple de los recibos/facturas emitidos por el Doctor Fleisman, por el
pago de sus honorarios profesionales. (fs. 262/274)
14.- A fs. 275 habiendo mérito suficiente se dispone la apertura de
sumario ético al matriculado por presunta violación a los artículos 3º y 17º del Código
de Ética y en razón de los ofrecimientos de fs. 245/246 corresponde abrir el sumario a
prueba por el término de treinta días, teniendo presente la documental aportada y
haciendo lugar a la informativa.15.- A fs. 279 el matriculado solicita ampliación de plazo para producir
la prueba informativa, cuya constancia de diligenciamiento glosara a fs. 280 en razón
que el expediente no se encontraba disponible, que se le otorga a fs. 281 y se notifica
en la misma foja.16.- A fs. 284 el profesional entrega la copia certificada judicialmente
del Convenio celebrado con la familia ......... (fs. 286/301).17.- A fs. 302 atento el estado de autos, se ponen los mismos por cinco
días por Secretaría de Actuación para alegar, quedando notificado el profesional a fs.
303.18.- A fs. 304 se dispone el pase a informe técnico.19.- A fs. 305/311 corre agregado el informe técnico.20.- A fs. 312 se dispone el pase a sentencia.-
CONSIDERANDO:
I.- Que la Señora …….......... denuncia al Doctor C.P. Daniel Marcos
Fleisman por: a) la presunta retención de documentación perteneciente a las sociedades
…………; b) por no haberse abonado las tasas exigidas por la Inspección General de
Justicia y; c) por la falta de presentación de declaraciones juradas impositivas. En su
denuncia la Señora ……………..refiere que se estaba sustanciando una denuncia penal
al respecto.II.- Que por resultar indispensable la existencia de sentencia judicial
firme en la causa en trámite por ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo
Criminal y Correccional de la Capital Federal en los autos caratulados “FLEISMAN,
MARIO ALBERTO y OTROS S/ESTAFA”, se dispuso oportunamente la suspensión
de la tramitación del expediente hasta la conclusión de la misma en sus instancias,
resolviendo al dictado de la sentencia definitiva la continuidad de las actuaciones.III.- Que el profesional sostuvo en su defensa que la Justicia lo ha
condenado en orden a un delito que no cometió, habiendo malentendido el Tribunal
Oral que lo juzgó los hechos ocurridos, siguiendo la trama de la querella que hizo suya
el Fiscal. Agregó que, en esa ocasión, fue su letrado el que argumentó la defensa
siguiendo una estrategia que le impidió, como lego, decir su propia verdad al Tribunal.
Afirmó que si fuera conciente de haber cometido un delito, lo admitiría, podría ante sus
pares indicar causas atenuantes de su conducta si las hubiera o bien pediría perdón por
su conducta, no siendo esta la situación.
Relató la relación que en el año 1999 se vinculó con la familia …….., cuya familia se
dedicaba a los negocios y tenía varias empresas con la contabilidad muy atrasada, y se
lo contrató para poner todo al día; fueron casi 10 años retroactivos, según la empresa
de que se tratara, que tuvo que organizar la contabilidad y auditar los balances en el
curso de ese año y el siguiente. Sostuvo que conjuntamente con un primo abogado,
quien había desarrollado una idea para asistir a víctimas de accidentes de tránsito y
había fundado en 1991 asociación civil sin fines de lucro que a la sazón presidía su ex
cónyuge, tenían un programa denominado “……” que se implementaba en hospitales
públicos utilizando convenios entre la Universidad de Buenos Aires, que suministraba
pasantes, y el Gobierno de la Ciudad con el objetivo de asistir a las víctimas de
accidentes de tránsito y sus familias mediante la información adecuada y, en el caso de
existir acciones legales, el estudio del Abogado Mario Fleisman se hacía cargo.
Expresó que fue el contador de ……. desde su creación y, dado las dificultades
económicas de la asociación, prestó sus servicios profesionales sin requerir el pago
inmediato de sus honorarios, que quedaron como deuda pendiente para cuando
mejorara la situación. Que ante la necesidad de conseguir inversionistas para el
proyecto, dado que, en su actividad profesional, había asesorado a la Familia ........ en
un tema por inversiones que habían realizado en el Uruguay le manifestaron su interés
en invertir en negocios y así que pensó en que podría resultar oportuno presentarles a
su primo y así lo hizo y durante un tiempo, hubo conversaciones entre las partes, a las
que en ocasiones asistió sin intervenir en los debates dado que su función se limitó al
acercamiento. Finalmente, el Abogado FLEISMAN redactó un convenio para
instrumentar el acuerdo arribado entre el estudio jurídico y la familia …… y que
………., de su propio puño y letra, le introdujo modificaciones, entre ellas una cláusula
en la que lo designaban como mediador amigable componedor a título gratuito y
finalmente se suscribió el acuerdo.
Sin embargo, el nivel accidentológico tomado en cuenta fue superado luego por la
realidad, aunque ello no sirvió a los fines pretendidos por culpa de la familia ……..
Que estaba a cargo de la administración financiera de la inversión.
Señaló que el conflicto sobrevino porque los ……. no le dieron tiempo al proyecto, ya
que, finalizada la etapa de los aportes y ante los entonces magros resultados de la
inversión porque recién comenzaban a ingresar los casos, efectuaron la denuncia penal
con lo que el negocio se cayó. Expresó que, en su caso, nada tenía que ver con el
asunto pero no lo entendió así la Justicia y ello fue debido al delirante relato de los
hechos que hicieron los ……en su querella (pergeñados por su abogado, ex juez Dr.
………), que sin más pruebas fueron hechos suyos por el Fiscal.
Afirmó en su defensa, que su primo el abogado Fleisman y su empleado Fiore
inventaron que ese dinero era una reserva que el matriculado debía guardar por si hacía
falta para continuar el proyecto de …….., cuando ese dinero era el fruto de su trabajo
adeudado por años, no existiendo ningún convenio firmado entre el abogado Fleisman
y/o ……. y el matriculado al respecto. Señaló que su defensor no hizo hincapié en esta
situación sino que dirigió su argumentación al hecho, también real, de que su
participación en el contrato sólo había sido acercar a las partes, visto la acusación de
administración fraudulenta.
Relató que dejó todo en sus manos porque los hechos narrados provocaron un grave
deterioro en su salud y padeció un infarto en el que estuvo muerto y fue revivido por el
cirujano que lo atendió, tomando un largo tiempo su recuperación física y psíquica.
Agregó que realmente el juicio le importaba muy poco, y sus energías estaban puestas
en recuperarse.
Puntualizó que, cuando llegó el juicio oral, pidió la palabra y sostuvo claramente que se
le debía dinero y que su primo derivó parte de la inversión de los ……… para pagar
esa deuda y que ello no implicaba ninguna actuación delictuosa de su parte,
reconociendo en el interrogatorio que los jueces realizaron a la Señora Presidenta de
………. al respecto y ella informó la existencia de la deuda por sus honorarios
profesionales, frase que no fue recogida en la sentencia. Concluyó diciendo que el
Tribunal no entendió la situación y terminó con su condena, la que considera injusta,
por cuanto el pago de sus honorarios por sus servicios profesionales desde 1991, fueron
tomados como una apropiación indebida de fondos de la inversión de los …….. y así
terminó todo. Manifestó que su conducta se ajustó siempre a derecho y solicitó su
absolución.
Agregó las siguientes pruebas documentales:
a) La copia simple del convenio entre …….. Fleisman y la familia ………,
suscripto el 10/12/00. (fs. 247/261)
b) La copia simple de los recibos/facturas emitidos por el Doctor Fleisman, por el
pago de sus honorarios profesionales. (fs. 262/274)
IV.- Que con referencia a la supuesta retención de libros y
documentación la Justicia sobreseyó al Doctor Fleisman por no sustentarse la denuncia
en prueba idónea, por lo cual cabe desestimar en esta instancia el cargo formulado.
Que las denuncias sobre la presunta responsabilidad del profesional
respecto a la falta de presentación de declaraciones juradas y de la falta de pago de
tasas a la Inspección General de Justicia, negada por el Doctor Fleisman, sólo se
respaldan en los dichos de la denunciante por lo que, también, carecen de prueba
idónea y corresponde su desestimación.
Que no obstante, se ha probado que, como resultas del mismo
expediente judicial en el cual el Doctor Fleisman fue sobreseído respecto a la retención
indebida de documentación, el profesional fue condenado a tres años de prisión en
suspenso en orden al delito de estafa, condena que quedó firme el 5 de agosto de 2009.
Que la condena impuesta al Doctor Fleisman significa que la
Justicia, lo ha encontrado culpable, y lo ha condenado, por la comisión de un delito
económico habiendo desestimado sus apelaciones. Lo expuesto constituye una
violación a lo dispuesto por el artículo 17º del Código de Ética y ello también implica
que el Doctor Fleisman ha actuado con falta de integridad ante la familia ………, lo
que infringe el artículo 3º del mismo Código.-
V.- Que resulta oportuno destacar que constituyen para este Tribunal
violación al art. 17º del Código de Ética, aquellas conductas que configuren ilícito
penal de contenido patrimonial, que causen agravio a personas o entes en sus
patrimonios y que por tal naturaleza guardan conexión inmediata o mediata con los
campos que abarcan las profesiones en ciencias económicas y con la imagen que de los
mismos tiene la comunidad. (Conforme interpretación art. 17º del Código de Ética,
Asesoría Letrada Sumario 10.862 bis).VI.- Que este Tribunal entiende que el comportamiento del Doctor
Fleisman, tal como se ha descrito en la sentencia, revela una actuación carente de
integridad que ha merecido una condena por la comisión de un delito de carácter
económico. Lo expuesto viola lo establecido en los artículos 3° y 17° del Código de
Ética Profesional.-
EL PLENARIO DEL TRIBUNAL DE ETICA PROFESIONAL
R E S U E L V E:
Art.1º: Aplicar al Doctor Contador Público Daniel Marcos Fleisman (Tº 63 Fº 207) la
sanción disciplinaria de “Suspensión en el ejercicio de la profesión de UN (1)
año” prevista por el art. 28º, inc. d).- de la ley 466, por haber sido condenado
a la pena de tres años de prisión en suspenso por haber sido encontrado
culpable del delito de estafa. Actuación violatoria de los artículos 3° y 17º del
Código de Ética por haber infringido disposiciones legales carente de
integridad al ser condenado por la comisión de un delito de contenido
económico.Art. 2°: Una vez firme la presente resolución dése cumplimiento a la publicidad
dispuesta en el art. 63º y a la liquidación de costas que prescribe el art. 65º de
la Res. C.D. 130/01.Art. 3º: Las costas originadas en las presentes actuaciones, una vez firme serán a cargo
del matriculado sancionado, previa liquidación por la Secretaría de Actuación.
(Art. 65º de la Res. C.D. 130/01 y su modificación por Res. M.D. 06/2011).Art. 4º: Notifíquese, regístrese y cumplido, archívese.Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 4 de Agosto de 2011.-
Buenos Aires, 16 de Noviembre de 2011
Expte.Nº 21.083
En la sesión del día de la fecha (Acta Nº 1133) el H. Consejo Directivo aprobó
la siguiente resolución:
VISTO:
El presente expediente Nº 21.083 por el que tramita la cuestión de ética
seguida contra el Dr. C.P. Daniel Marcos FLEISMAN (Tº 63 Fº 207), a efectos
de considerar el recurso de apelación interpuesto por el matriculado, y
CONSIDERANDO:
1.- Que el Plenario del Tribunal de Etica Profesional impuso al Dr. C.P.
Daniel Marcos FLEISMAN (Tº 63 Fº 207) la sanción disciplinaria de
"Suspensión en el ejercicio de la profesión de UN (1) año" prevista en el art. 28
inc. d) de la ley 466 GCBA por haber sido encontrado culpable del delito de
estafa, actuación violatoria de los artículos 3º y 17 del Código de Etica
(fs.73/75).
Asimismo, le impuso las costas, las que, una vez firmes, serán a cargo
del matriculado sancionado, previa liquidación por la Secretaría de Actuación.
(Art. 65 de la Res. C.D. 130/01).
2.- Que el recurso interpuesto reúne las exigencias de forma en cuanto
al tiempo de su presentación y recaudos de su contenido, conforme lo certifica
el dictamen de la Gerencia de Asuntos Legales de fs. 336. A efectos de su
substanciación se ha designado un Consejero en los términos del art. 22 del
Reglamento Interno del CPCECABA para que efectuara el estudio de la causa
e informara verbalmente en primer término, poniéndose el expediente a
disposición de los demás miembros del Cuerpo.
En consecuencia, habiéndose cumplido los trámites previos y
habiéndose incluido en el Orden del Día de la sesión de la fecha, corresponde
entrar en el análisis del fondo y resolver en definitiva.
3.- Que el expediente ético que se analiza, se origina en la denuncia
efectuada por la Sra. Rosa ........ de ........ contra Daniel Marcos FLEISMAN por
la presunta retención por parte de este último de documentación perteneciente
a las sociedades ……………. y en la cual agrega que ante el Juzgado
Nacional de Instrucción Penal Nº 30 se encontraba en trámite una causa por
dicha retención.
En su descargo a fs. 100/126, el Dr. FLEISMAN acompaña copia del
procesamiento sin prisión preventiva dictada en su contra en fecha 24.06.2003
en la causa: “FLEISMAN, Mario s/ estafa” en la cual también se manda trabar
embargo sobre sus bienes por la suma de $ 250.000.- por considerarlo “prima
facie” autor responsable del delito de administración fraudulenta y se lo
sobresee en cuanto a la retención de documentación denunciada.
4. Conforme constancias remitidas, a posteriori, por el Tribunal Oral en
lo Criminal Nº 18 (fs. 214/230), con fecha 18.10.2007 se condenó a Daniel
Marcos FLEISMAN por ser coautor (junto con su primo Mario Alberto
FLEISMAN) penalmente responsable del delito de estafa, a la pena de TRES
AÑOS DE PRISION EN SUSPENSO Y COSTAS (arts. 3º, 40, 41, 45 y 172 del
Código Penal y 396, 398, 400, 403, 530 y 531 del C.P.P.N.) y se agregan
constancias que en fecha 26.06.2008 no se hizo lugar al recurso extraordinario
interpuesto por el mismo, encontrándose firme dicha sentencia a partir del
05.08.2009.
5. Que el Plenario del H. Tribunal de Etica Profesional (a fs. 316/324)
impuso al profesional la sanción de Suspensión en el ejercicio de la profesión
de UN (1) año prevista en el art. 28, inc. d) de la Ley 466 CABA y atribuyó al
Dr. C.P. FLEISMAN -como falta ética- los hechos que dan lugar a la condena a
tres años de prisión en suspenso que le impusiera el Tribunal Oral en lo
Criminal Nº 18.
6. La sentencia se funda en que quedó debidamente acreditado el delito
de estafa que se le imputara al Dr. C.P. FLEISMAN. Asimismo, que aquellas
conductas que configuren ilícito penal de contenido patrimonial, que puedan
causar agravio a personas físicas o jurídicas y que por esa naturaleza guardan
conexión con los campos que abarcan las profesiones en Ciencias
Económicas y con la imagen que de los mismos tiene la sociedad, configuran
violación al art. 17 del Código de Etica.
7. Que el profesional ha interpuesto recurso de apelación el que reúne
los recaudos de forma establecidos en la Ley 466 CABA como lo certifica el
dictamen de la Gerencia de Asuntos Legales (a fs. 336).
8. Que en su presentación de fs. 331/332 el Dr. C.P. FLEISMAN
expresa que los denunciantes (la familia ........) habían “estudiado” previamente
el contrato que suscribieran con el Dr. C.P. FLEISMAN y su primo, que si dicho
contrato no alcanzó los niveles esperados fue por culpa de la familia ........
(luego denunciantes en la causa sobre estafa en su contra), que con el dinero
de los ........ su primo (Mario FLEISMAN) canceló los honorarios que le
adeudara CIAAT por 11 años, que ese dinero era de “libre disposición” y que
no hubo engaño de ningún tipo para con la familia ......... Por último, agrega
que sólo procedió al cobro de sus honorarios profesionales y que está
tranquilo de conciencia.
9. Que entrando a conocer en el recurso interpuesto por el Dr. C.P.
Daniel Marcos FLEISMAN, corresponde señalar que el recurso carece de
sustento en los antecedentes de la causa, siendo correcta la interpretación que
efectúa el Tribunal de Etica Profesional en cuanto a que las conductas que la
Justicia determina como configurativas de un ilícito penal, que causan agravio
al patrimonio de las personas y que por su naturaleza guardan conexión con
los campos que abarcan las profesiones en Ciencias Económicas y con la
imagen que de los graduados tiene la comunidad -actuación carente de
integridad- constituyen base suficiente para el reproche disciplinario.
A su vez, el Dr. FLEISMAN cuestiona que la Justicia puede no haber
interpretado su actuación, pero que los graduados en Ciencias Económicas sí
deben hacerlo ya que sólo procedió “al cobro de sus
honorarios
profesionales”.
10. Asimismo, el recurso del Dr. C.P. FLEISMAN no agrega nuevos
elementos para superar los fundamentos de la sentencia del Tribunal de Etica
Profesional basados en los fundamentos de una sentencia de la Justicia
Criminal y en los antecedentes de la causa.
Surge claro de las actuaciones judiciales agregadas que el recurrente
ha tenido amplias posibilidades de ejercer su derecho de defensa en sede
judicial.
Así surge de la sentencia del Tribunal Oral Nº 18 (a fs. 214/233) y de la
extensa fundamentación que da lugar a la condena a tres años de prisión en
suspenso.
En los demás aspectos, el recurso no logra rebatir las concretas
imputaciones de la sentencia disciplinaria. El valor legal y efectos de las
sentencias judiciales que le asigna el H. Tribunal de Etica Profesional es
correcto.
Por lo demás las sentencias existentes no son meramente sus partes
dispositivas sino todo su contenido que son ponderadas debida y
adecuadamente.
Corresponde por tanto el rechazo de la apelación en cuanto pretende la
revocación de la sentencia disciplinaria.
Asimismo, y en orden a la sanción aplicada el Cuerpo estima que es
procedente dada la gravedad de los sucesos.
La entidad de esos hechos acreditan la violación de deberes
profesionales que, como es propio de todo el poder de policía sobre las
profesiones, tiende a la tutela de los intereses de la comunidad, de los
comitentes de servicios y de los colegas. La Ley 466 CABA y legislación
concordante sobre las Ciencias Económicas (Ley Nacional 20.488) rige en
todas las provincias y prevé sanciones en caso de apartamiento de esos
deberes.
Las normas éticas involucran deberes que las leyes imponen a la
comunidad profesional en la protección de valores antes señalados
Por último, las conductas desplegadas acreditan una profunda
afectación del valor y respeto a las profesiones y a los colegas, en atención a
lo desdoroso de las conductas observadas.
11. Asimismo, el recurso de apelación no puede consistir en la mera
reiteración de expresiones dadas a lo largo del sumario en el procedimiento
disciplinario. La graduación de la sentencia tampoco aparece como
desmesurada en atención a las circunstancias del caso.
Por último, el recurso se remite a reiterar argumentos anteriormente
esgrimidos en el ámbito del Tribunal de Etica Profesional.
Asimismo, carece de sustento fáctico en los antecedentes de la causa al
hacerse referencia a una supuesta deuda de la familia ........ para con los
FLEISMAN, lo que en ningún lugar es acreditado y que tampoco, en modo
alguno, justifica la actitud luego reprochada y condenada por el Tribunal Oral
Nº 18.
Que a tenor de las conclusiones arribadas, procede desestimar el
recurso de apelación en todas sus partes y mantener el acto disciplinario
recurrido. Lo que así se declara.
Por ello,
EL CONSEJO DIRECTIVO DEL
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS
DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES
RESUELVE:
Art. 1º: Rechazar el recurso de apelación interpuesto por el Dr. C.P. Daniel
Marcos FLEISMAN (Tº 63 Fº 207) contra la sentencia del Tribunal de Etica
Profesional de fs. 316/324 y en consecuencia confirmar la sanción de
“Suspensión en el ejercicio de la profesión de UN (1) año” prevista en el art. 28
inc. d) de la Ley 466 GCBA así como la imposición de las costas.
Art. 2º: Hacer saber al matriculado que contra esta decisión sólo procede el
recurso directo de apelación ante la Excma. Cámara en lo Contencioso
Administrativo de la Ciudad Autónoma previsto en el art. 34 de la Ley N° 466
que, en el caso de articularse, deberá interponerse directamente ante dicha
Cámara dentro del plazo de treinta (30) días de la notificación del presente
(conf. art. 465 del Código Contencioso Administrativo y Tributario de la CABA).
Art. 3º Notificar al matriculado con entrega de copia íntegra de la presente.
Cumplido, devolver al Tribunal de Etica Profesional para la prosecución de la
causa.
Res. C.D. 114/2011