1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS CÓDIGO: CCA20065 CARRERA: NIVEL: CONTABILIDAD Y AUDITORIA SEXTO PARALELO: No. DE CREDITOS 4 CRÉDITOS DE TEORÍA: 4 SEMESTRE: II SEMESTRE 2008-2009 CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título profesional: Breve indicación de la línea de actividad académica: JEFE DE ÁREA ING. NANCY PÉREZ CAJIAO INGENIERA COMERCIAL CON MENCIÓN EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: 2. nperezc@puce.edu.ec DESCRIPCION DEL CURSO La asignatura proporcionará al estudiante los conocimientos fundamentales para el registro, la contabilización de las operaciones que se realizan en las instituciones financieras y del análisis de la situación financiera. 3. OBJETIVOS GENERAL Completar los conocimientos de los estudiantes en cuanto se relaciona con el registro, la contabilización de las operaciones financieras en el Ecuador y del análisis de la situación financiera. 4. OBJETIVOS ESPECIFICOS Al concluir la unidad los alumnos estarán en capacidad de conceptuar el marco legal de la constitución de instituciones financieras, su estructura y los organismos de control. Los alumnos estarán en condiciones de aplicar y clasificar las cuentas del sistema financiero ecuatoriano y el manejo del catálogo. Los alumnos estarán en capacidad de registrar operaciones de activos y pasivos entre instituciones financieras con terceras personas. Estarán en capacidad de conceptuar, registrar y analizar las obligaciones que tienen las instituciones financieras con terceras personas, a corto, mediano y largo plazo. Podrán conceptuar, registrar y analizar los resultados que obtuvieron las instituciones financieras en un período contable. Podrán conceptuar, registrar y analizar las cuentas patrimoniales que tienen las instituciones en un período contable, elaborar los indicadores financieros y estados financieros para su análisis e interpretación. 5. CONTENIDO UNIDAD 1: 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 MARCO LEGAL DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS La Junta Bancaria La Superintendencia de Bancos Directorio del Banco Central Ley General de Instituciones Financieras Constitución y Organización de Instituciones del Sistema Financiero Ejercicios de aplicación UNIDAD 2: CATALOGO UNICO DE CUENTAS 2.1 Manejo y aplicación único de cuentas 2.2 Clasificación de las cuentas 2.2.1 Cuentas de Activo 2.2.2 Cuentas de Pasivo 2.2.3 Cuentas de Patrimonio 2.2.4 Cuentas Contingentes 2.2.5 Cuentas de Orden 2.3 Ejercicios de aplicación UNIDAD 3: PRINCIPALES TRANSACCIONES DE ACTIVOS Y PASIVOS (NIC 1, NIIF 7, NIC 32, NIC 39) 3.1 Fondos disponibles 3.2 Fondos interbancarios comprados y vendidos 3.3 Inversiones 3.4 Cartera de Crédito 3.4.1 Cartera vigente 3.4.2 Cartera vencida 3.5 Deudores por aceptaciones – aceptaciones en circulación 3.6 Bienes realizables, adjudicados por pago y de arrendamiento mercantil 3.7 Depósitos a la vista 3.7.1 Depósitos monetarios (cuentas corrientes, cuentas de ahorro) 3.7.2 Depósitos de garantía 3.7.3 Depósitos por confirmar 3.8 Obligaciones inmediatas 3.8.1 Cheques de gerencia 3.8.2 Cheques certificados 3.9 Depósitos a plazo 3.10Crédito a favor de bancos y otras instituciones financieras 3.11Valores en circulación y otras obligaciones 3.12Avales, fianzas, cartas de créditos y anticipos 3.13Operaciones en divisas a futuro 3.14Ejercicios de aplicación UNIDAD 4: OPERACIONES DE CRÉDITO 4.1 Créditos sobre firmas 4.2 Créditos prendarios 4.3 Créditos hipotecarios 4.4 Créditos especiales 4.5 Cartera comprada 4.6 Contratos de arriendo mercantil 4.7 Contratos con recursos créditos multisectoriales 4.8 Cartera que no devenga intereses o ingresos 4.9 Provisión para créditos y contratos de arriendo mercantil incobrables 4.10Ejercicios de aplicación UNIDAD 5: 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 EMISIÓN DE OBLIGACIONES A PLAZO Bonos de garantía general Bonos de garantía especifica Bonos de prenda Cédulas hipotecarias Obligaciones convertibles Ejercicios de aplicación UNIDAD 6: CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS Y ACREEDORAS 6.1 Intereses – ganados – pagados 6.2 Comisiones – ganados – pagados 6.3 Gastos de personal 6.4 Gastos de operación 6.5 Provisiones, depreciaciones y Amortizaciones 6.6 Reajustes pagados – causados 6.7 Egresos extraordinarios 6.8 Ingresos por servicios 6.9 Reajustes ganados y devengados 6.10 Otros ingresos ordinarios 6.11 Ingresos extraordinarios 6.12 Ejercicios de aplicación UNIDAD 7: PATRIMONIO – INDICADORES FINANCIEROS – ESTADOS FINACIEROS (NOTA 2 A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VARIACIÓN CON DISPOSICIONES LEGALES) 7.1 Capital pagado 7.2 Reservas 7.3 Capital suscrito y no pagado 7.4 Aportes patrimoniales 7.5 Partida de consolidación 7.6 Resultados 7.7 Patrimonio técnico 7.8 Cálculo de indicadores financieros, dispuestos por la Superintendencia de Bancos 7.9 Presentación de los principales estados financieros 7.10 Ejercicios de aplicación 6. METODOLOGIA, RECURSOS En los aspectos conceptuales se enviarán lecturas y consultas de los temas específicos, que permitirán la discusión en clase y facilitarán el entendimiento de los mismos. En el aspecto práctico se desarrollarán en clase ejemplos que permitirán posteriormente abordad casos complejos se plantearán y ejecutarán talleres de complejidad gradual, se propondrán ejercicios prácticos para ser resueltos dentro y fuera del aula. 7 EVALUACIÓN El profesor deberá sujetarse para las evaluaciones a los estudiantes de acuerdo a lo determinado en los artículos 32. 33 y 34 del Reglamento General de Estudiantes. FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Lunes 16 de marzo del 2009 Lunes 20 de abril del 2009 Lunes 25 de mayo del 2009 8 Entrega de Calificaciones en Secretaría Último plazo para entregar primera nota parcial /10 Último plazo para entregar segunda nota parcial /10 Último plazo para entregar tercera nota parcial /10 Último plazo para entregar tercera nota final /20 BIBLIOGRAFIA Corporación de Estudios y Publicaciones, Instituciones Financieras Tomo I Morillo y Asociados, Manual de Crédito RODRÍGUEZ, Alfredo. Técnica u organización bancaria Junta Bancaria, Regulaciones Superintendencia de Bancos, Resoluciones Superintendencia de Bancos, Catálogo Único de Cuentas Corporación de Estudios y Publicaciones, Mercado de Valores NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA – NIIF NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD – NIC www.iasb.org www.ifac.org www.redcontable.com www.redcontable.com www.iasplus.com MINIMOS PARA APROBAR LA MATERIA: MINIMO EXAMEN FINAL 8/20 D.G.A 12/12/2008 MINIMO TOTAL (50) 30/50