Nº 348 / 29 de Diciembre del 2009 1.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00798 Expídense las Normas para la determinación, liquidación y pago del IVA para casinos, casas de apuestas, bingos, juegos mecánicos y electrónicos. 2.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00799 Dispónese que en caso de que proceda la determinación por parte del sujeto activo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) para los servicios de casinos y juegos de azar, la Administración Tributaria, tomará como referencia los montos que se encuentran en esta resolución, como mínimos mensuales para el pago del impuesto a los consumos especiales, en función de la categoría del establecimiento. 3.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00804 Derógase la Resolución NAC-DGER2005-0437, publicada en el R. O. No. 110 del 23 de Septiembre del 2005 4.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00805 Expídese la tabla de valores unitarios referenciales para el cálculo de la base imponible del Impuesto a los Consumos Especiales, ICE de bebidas alcohólicas de elaboración nacional excepto la cerveza, vigentes de enero a diciembre del año 2010. 5.-SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.- R. O. No. 96 del Lunes 28 de Diciembre del 2009.- NAC-DGERCGC09-00806 Dispónese que la base imponible para el cálculo del impuesto a los Consumos Especiales, ICE para perfumes y aguas de tocador, comercializados a través de la modalidad de venta directa, debe calcularse, considerando: a) Para los bienes importados, su precio ex aduana; b) Para los bienes de fabricación nacional, los costos totales de producción por cada producto, incrementados de acuerdo a la tabla que se encuentra en esta resolución. 1.- Servicio de Rentas Internas Nº NAC-DGERCGC09-00798 EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Resuelve EXPEDIR LAS NORMAS PARA LA DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IVA PARA CASINOS, CASAS DE APUESTAS, BINGOS M JUEGOS MECANICOS Y ELECTRONICOS. Art. 1.- El régimen especial para le determinación liquidación y pago del impuesto al valor agregado (IVA) para casinos, casas de apuesta, bingo, Juegos mecánicos y electrónicos accionados con fichas, monedas, tarjetas magnéticas y similares, es un régimen presuntivo, en el cual se liquidará por dicho impuesto, una cuota fija mensual. Para casinos y otros juegos de azar, la cuota fija mensual vigente para el ejercicio 2010m, dependerá de la categoría del establecimiento, y se fijará en consideración a cada mesa o máquina de juego, según el caso, de acuerdo a los siguientes montos: Categoría del establecimiento Mesa Máquina LUJO 828 USD 93 USD PRIMERA 459 USD 39 USD Si los establecimientos que prestan estos servicios no se encuentran dentro de las categorías señaladas, la Administración Tributaria en caso de que proceda la determinación presuntiva, tomará como referencia los montos establecidos de categoría “Lujo”. Art.2.- Por mesa de juego se entenderá las de juego de ruleta poker, veintiuno, punto y banca, bacará y similares; por maquinarias de juego se entenderá las accionadas por monedas, fichas o similares. Art.3.- Los propietarios de salas de juego (bingo – mecánicos) deberán liquidar y pagar el impuesto al valor agregado sobre el valor de los cartones de juego vendidos, no siendo parte del precio, el fondo repartible en premios, aportado por los jugadores. Art.4.- Los propietarios de casinos, casas de apuestas, juegos mecánicos y electrónicos, deberán informar sobre el numero de máquinas y /o mesas existentes en los medios, forma, plazo y contenido que defina el Servicio de Rentas Internas para los informes mensuales del ICE. Art. 5.- Las personas naturales o sociedades propietarias de casinos, casas de apuestas, juegos mecánicos y electrónicos que hayan pagado el IVA en las adquisiciones locales o importaciones de bienes así como en las prestaciones de servicios necesarios para realizar estas actividades no tendrán derecho a crédito tributario de IVA, de acuerdo a lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno, pero se considera como un gasto deducible para efecto de determinar la base imponible del Impuesto a la Renta. Art. 6.- Los sujetos pasivos declararán mensualmente el impuesto y pagarán los valores correspondientes a su liquidación en el siguiente mes. Las declaraciones se efectuarán en los formularios o en los medios de establezcan el Servicio de Rentas Internas y se los presentará con el pago del impuesto, hasta las fechas previstas en el reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Art. 7.- El pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en la forma prevista en la presente resolución, no autoriza a los establecimientos sujetos a ella el ejercicio de estas actividades, las mismas que se encuentran sometidas al cumplimiento de las normas de la Ley de Turismo, Reglamento de Aplicación a la Ley de Turismo, el Reglamento General de Actividades Turísticas, Reglamento de Casinos y Salas de juego (bingo-mecánico) y las normas municipales correspondientes. Art.8.- Deróguense las siguientes resoluciones: Nº NAC-DGER2008-1465, publicada en el Registro Oficial 491 del 18 de Diciembre del 2008 y NAC-DGERCGC09-00380, publicada en el Registro Oficial 599 del 27 de mayo del 2009. Art. Final.- La presente resolución entrará en vigencia a partir del primero de enero del 2010. 2.- Servicio de Rentas Internas Nº NAC-DGERCGC09-00799 EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Resuelve: Art.1.- En caso de que proceda la determinación por parte del sujeto activo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) para los servicios de casinos y juegos de azar, la Administración Tributaria, tomará como referencia los siguientes montos, como mínimos mensuales para el pago del impuesto a los consumos especiales, en función de la categoría del establecimiento: Categoría del establecimiento Mesa Máquina LUJO 1789 USD 201 USD PRIMERA 992 USD 84 USD Si los establecimientos que prestan estos servicios no se encuentran dentro de las categorías señaladas, la Administración tributaria en caso de que proceda la determinación presuntiva, tomará como referencia los montos establecidos para los establecimientos de categoría “Lujo”. Art. 2.- Por mesa de juego se entenderá las de juego de ruleta, poker, veintiuno, punto y blanca, bacará y similares; por máquinas de juego se entenderá las accionadas por monedas, fichas o similares. Art. 3.- Los propietarios de salas de juegos (bingo-mecánicos) deberán liquidar y pagar el Impuesto a los Consumos Especiales sobre el valor de los cartones de juegos vendidos. Art. 4.- Los propietarios de casinos, casas de apuestas, juegos mecánicos y electrónicos, deberán informar sobre el numero de máquinas y/o mesas existentes en los medios, forma, plazo y contenido que defina el Servicio de Rentas Internas para los informes mensuales de ICE. Art. 5.- El pago de ICE en la forma prevista en la presente resolución no autoriza a los establecimientos sujetos a ella el ejercicio de estas actividades, las mismas que se encuentran sometidas al cumplimiento de las normas de la Ley de Turismo, el Reglamento de Aplicación a la Ley de Turismo, el Reglamento General de Actividades Turísticas, el Reglamento de casinos y salas de juego (bingo-mecánicos) y las normas municipales correspondientes. Art. 6.- Deróguense las resoluciones Nº NAC-DGER2008-1464, publicada en el Registro Oficial 491 del 18 de diciembre del 2008 y Nº. NAC-DGERCGC09-00379, publicada en el Registro Oficial 599 del 27 de mayo del 2009. Art. Final.- La presente resolución entrará en vigencia a partir del primero de enero del 2010. Comuníquese y publíquese.- Quito, D. M., 9 de diciembre del 2009. 3.- Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC09-00804 Artículo Único.- Derogar la Resolución No. NAC-DGER2005-0437, publicada en el registro Oficial No. 110 del 23 de Septiembre del 2005 La Resolución derogada trata sobre los consorcios o asociaciones que constituyen sociedades, deban cumplir con todas las responsabilidades y obligaciones que las leyes y reglamentos tributarios determinen, inclusive la presentación de los informes de auditoría externa y de cumplimiento tributario (trata sobre los consorcios o asociaciones en la ejecución de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos). 4.- Servicio de Rentas Internas No. NAC-DGERCGC09-00805 EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Resuelve: Art. 1.- Expedir la tabla de VALORES UNITARIOS REFERNCIALES PARA EL CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE DE BEBIDAS ALCOHOLICAS DE ELABORACION NACIONAL EXCEPTO LA CERVEZA, VIGENTES DE ENERO A DICIMEBRE DEL AÑO 2010, expresados en dólares de los Estados Unidos de América por litro de alcohol absoluto (100 grados Gay– Lussac ) de acuerdo a las siguientes categorías : Categoría Precio unitario referencia en USD Aguardiente de caña rectificado utilizado como bebida alcohólica 6.13 Aguardiente anisado 6.13 Aguardiente de caña añejado 11.51 Anisado 6.13 Brandy 11.51 Gin 8.37 Licores de Frutas 6.13 Licores dulces 6.13 Licores secos 6.13 Licores semi secos 6.13 Licor Crema 21.06 Licor escarchado 6.13 Ron 6.97 Ron añejo 8.37 Ron extra añejo 11.51 Sidra 21.06 Vino 17.25 Vino de Frutas 21.06 Vino de frutas gasificado 21.06 Vino espumosos 17.25 Vodka Whisky Otras bebidas alcohólicas fuera de categoría 8.37 11.51 11.51 Articulo Final.- La presente resolución entrara en vigencia a partir del 1 de enero del 2010. 5.- Servicio de Rentas Internas No. NAC – DGERCGC09-00806 EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Resuelve: Articulo 1.- La base imponible para el cálculo de Impuesto a los Consumos Especiales, ICE para perfumes y aguas de tocador, comercializados a través de la modalidad de venta directa, debe calcularse, considerando: a) Para los bienes importados, su precio ex Aduana; y, b) Para los bienes de fabricación nacional, los costos totales de producción por cada producto incrementados de acuerdo a la siguiente tabla: Rango de precio ex Aduana o costos totales de producción por producto en USD % de incremento Desde Hasta 0 3 150% 3.01 6 200% 6.01 en adelante 250% En los costos totales de producción de los bienes de fabricación nacional se incluyen materias primas mano de obra directa, y los costos y gastos indirectos de fabricación. Artículos 2.- Los importadores o fabricantes nacionales de perfumes y aguas de tocador comercializados a través de la modalidad de venta directa, deberán presentar en los medios, forma, plazo y contenido que defina el Servicios de Rentas Internas el detalle de los precios ex Aduana o costos totales de producción, por producto, al 31 de diciembre de cada año o cuando exista una modificación a tales valores. Articulo 3.- Derogar la Resolución No NAC-DGER2008-1463, publicada en el Registro Oficial No 491 de 18 de Diciembre del 2008. Artículos Final.- La presente resolución entrara en vigencia a partir del 01 de Enero del 2010. Inicio Elaborado por: “RASONU” Av. J. T. Marengo s/n y Av. Joaquín Orrantia Edif. Professional Center 4to. Piso Of. 406 Telf: 2290083 – 2290098 Tele fax: 2289989 Móvil. Ofic.. 099/606143 E-mail: rasonu@gye.satnet.net Pág. Web: www.rasonu.org