ANEXO A LA DECLARACION DEL IVA En cumplimiento a la Disposición Administrativa General Nº 03-2010, se da a conocer el modelo de anexo que los contribuyentes sujetos a la retención aplicada por los Bancos, por aquellas operaciones en donde se ha aceptado como medio de pago tarjeta de débito y/o crédito, el cual deben adjuntar a su declaración quincenal o mensual del IVA y del anticipo a cuenta del IR o Pago Mínimo Definitivo, asimismo, se describe un ejemplo para la aplicación de la retención: EJEMPLO ANEXO A LA DECLARACION DE: (IVA o Anticipo a cuenta del IR o Pago Mínimo Definitivo) INGRESOS OBTENIDO CON TARJETAS DE CREDITO O DEBITO EN EL PERIODO DEL_________________ AL_________________ DESCRIPCION Ingresos gravados Ingresos exentos Ingresos exonerados Sub-Total *Menos: Comisión Bancaria 5% Monto sujeto a retención Retención 1% aplicada por el Banco Valor a pagar al afiliado IR 500.00 300.00 200.00 1,000.00 50.00 950.00 9.50 940.50 IVA 75.00 75.00 3.75 71.25 0.71 70.54 TOTAL 575.00 300.00 200.00 1,075.00 53.50 1,021.25 10.21 1,011.04 * Nota: Los Bancos aplicarán la retención sobre el valor que resulte después de que se haya deducido la comisión. Acreditación de la Retención según Declaración DECLARACIÓN Declaración Anticipo IR o PDM Declaración IVA (Quincenal o Mensual) Total acreditado Valor Retención 9.50 0.71 10.21 El valor correspondiente a la retención que grava el IVA de estas operaciones, el contribuyente que declare de forma presencial en la administración de rentas deberá presentar el detalle arriba descrito de su retención, donde el Analista de Recaudación ingresará esta información en los reglones correspondientes al sistema información tributaria - SIT. Los contribuyentes que declaren en la Ventanilla Electrónica deben acreditarse dicha retención en el renglón 19 del formato del IVA MENOS RETENCION IVA. En cuanto al SAIRI, debe cuadrar si aplica en la declaración del IVA la proporción correspondiente conforme ejemplo, de no hacerlo, efectivamente se producirá una diferencia que debe corresponder al monto que se genera por la operación de retención por el pago con tarjeta de crédito sobre ventas gravadas con el impuesto. Nota: Este ANEXO se encuentra a disposición en nuestra página www.dgi.gob.ni (Columna derecha – Disposiciones Administrativas Generales). WALTER PORRAS AMADOR Director General de Ingresos Costado Norte de Catedral Metropolitana. Teléfono: 2278-8544. Dirección Jurídica Tributaria Página Web: www.dgi.gob.ni