Resumen - Cámara de Cuentas de Andalucía

CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍA
RESUMEN DE INFORME
FISCALIZACIÓN DE REGULARIDAD DE LA GERENCIA MUNICIPAL DE
URBANISMO Y OBRAS DE GRANADA
Ejercicio 2009
El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía acordó incluir dentro del Plan de Actuaciones
para el ejercicio 2010, la fiscalización de la Gerencia Municipal de Urbanismo y Obras de Granada,
referida al ejercicio 2009.
El objetivo principal de este informe ha consistido en llevar a cabo una fiscalización de
regularidad (financiera y de cumplimiento de legalidad) de las cuentas anuales de la Gerencia,
correspondientes al ejercicio 2009.
En el desarrollo del trabajo se han producido limitaciones al alcance como consecuencia de la
falta de respuesta de determinados organismos oficiales a la circularización practicada para la
confirmación de saldos, así como de la totalidad de los deudores (795,31 m€). Tampoco se ha
recibido contestación por parte del 38% de los acreedores seleccionados, que suponen un saldo
acumulado de 808,10 m€.
El informe expresa una opinión favorable sobre las cuentas anuales del ejercicio examinado, a
excepción de las limitaciones anteriores y de las siguientes salvedades:
- El estado financiero de estabilidad presupuestaria presenta un déficit de financiación en el
ejercicio 2009, de 2.821,07 m€, por lo que la Gerencia incumple el principio de estabilidad
presupuestaria. Por tal circunstancia, en el ejercicio 2010 el ayuntamiento ha aprobado un Plan
Económico-Financiero para el período 2010-2012.
- La Gerencia carece de una aplicación informática para la gestión de los aplazamientos y
fraccionamientos de pago de deudas que esté integrada en el Sistema de Información Municipal y
que permita periodificar las mismas. Ello dificulta obtener información sobre el estado en que se
encuentran las distintas deudas que posteriormente han sido aplazadas o fraccionadas.
- Determinados proyectos de gastos plurianuales ya comprometidos, se han financiado en su
integridad, mediante modificaciones posteriores a la aprobación del presupuesto de las anualidades
de 2009 de algunos proyectos plurianuales que han tenido menor coste de ejecución o una baja en
sus adjudicaciones. Además se han financiado con desviaciones de financiación positivas del
ejercicio 2008 no aplicadas a otras finalidades.
- Los bienes muebles que la Gerencia utiliza desde su constitución procedentes del Área de
Urbanismo del Ayuntamiento de Granada, no están contabilizados ni valorados, por lo que no
forman parte de las cuentas del organismo ni de inventario alguno.
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RESUMEN DE INFORME
- La Gerencia no dispone de un inventario valorado de los bienes reflejados en los distintos
epígrafes del inmovilizado inmaterial ni de los correspondientes al inmovilizado material. Ello
supone un incumplimiento de la normativa aplicable y una debilidad de control interno.
- La información reflejada en las cuentas anuales del ejercicio 2009 contiene errores y deficiencias
en la valoración de los elementos que componen el inmovilizado. Ello ha dado lugar a ajustes y
reclasificaciones en los saldos de determinadas cuentas de inmovilizado, que la Gerencia ha
llevado a cabo a instancias de la Cámara de Cuentas y, que han supuesto una minoración del
saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias de 82.960,03 m€.
- Se ha detectado una falta de coordinación entre la Gerencia y el Ayuntamiento, ya que, por un
lado, en la contabilidad de la Gerencia se han reconocido derechos por 2.949,00 m€, que no
tienen su contraprestación en los registros contables de la corporación. Y por otro, aparecen
4.794,13 m€ de obligaciones reconocidas pendientes de pago en la contabilidad del Ayuntamiento
que no tienen reflejo contable en la Gerencia. Por tanto, la diferencia neta de 1.845,12 m€, debe
ser regularizada tanto por la Gerencia como por el Ayuntamiento ya que puede distorsionar los
saldos tanto del balance como del remanente de tesorería de ambas entidades.
- Si se aplican los criterios propuestos por la Cámara de Cuentas de Andalucía, el estado del
remanente de tesorería presentaría un saldo de dudoso cobro de 176,22 m€, que reduciría el
remanente para gastos generales hasta alcanzar un saldo negativo de -70,90 m€.
Las conclusiones más importantes del análisis del cumplimiento de legalidad y de control
interno, son las siguientes:
- Con respecto a la tramitación del Presupuesto, no se han cumplido los plazos para la formación,
aprobación definitiva y liquidación, establecidos en la Ley Reguladora de Haciendas Locales.
- El organismo no ha elaborado un plan mensual de disposición de fondos ni un plan de
tesorería, en el que se indique la prioridad de pago que tienen las obligaciones reconocidas
procedentes de los gastos de personal y las generadas en ejercicios anteriores. Tampoco se ha
normalizado esta necesidad ni en los estatutos ni en las bases de ejecución del presupuesto.
Otras conclusiones importantes del análisis de regularidad económico-financiera son las
siguientes:
Liquidación del Presupuesto
Del análisis de los gastos contemplados en el mayor de la cuenta contable de cada aplicación, se
ha observado que el gasto de inversión de determinados proyectos se ha producido sin la efectiva
realización de ingresos de capital en una cuantía igual al gasto que se pretende financiar.
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RESUMEN DE INFORME
De los diez proyectos contemplados en el anexo de inversiones, los únicos proyectos ejecutados
en su totalidad en el ejercicio 2009 han sido el Proyecto de reparación de las cubiertas del
Auditorio Manuel de Falla y el Proyecto de inversiones en infraestructura de la Gerencia.
Activo Circulante
Al analizar los derechos pendientes de cobro, se ha observado que el 64,99% del pendiente de
cobro del organismo corresponde a la deuda que el Ayuntamiento de Granada mantiene con la
Gerencia, alcanzando el pendiente de cobro con la administración pública el 76,53% del total.
Fondos Propios
El resultado positivo del ejercicio 2008 por importe de 15.107,73 m€, debería haberse imputado
en el ejercicio 2009 en la cuenta “120 Resultado de ejercicios anteriores”. Sin embargo se ha
imputado en la cuenta “100 Patrimonio”, sin que se haya ningún acuerdo que justifique esta
contabilización.
Según la liquidación del presupuesto a 31 de diciembre de 2009, las obligaciones reconocidas
pendientes de pago de la Gerencia ascienden a 2.426,00 m€. En esa cantidad, aparecen
obligaciones pendientes de pago anteriores a la creación de la propia Gerencia como consecuencia de
la integración del Instituto Municipal de Rehabilitación, el cual traslada a la contabilidad de la
Gerencia sus obligaciones presupuestarias pendientes de pago. La Gerencia debería regularizar esta
situación e incrementar el control de los saldos de acreedores ya que permanecen registrados en
contabilidad, obligaciones desde el ejercicio 2002.
Cuenta de Resultados
En el ejercicio 2009 se obtuvieron unas pérdidas de 7.999,51 m€ (8.250,36 m€ según la Cámara de
Cuentas de Andalucía). El motivo fundamental ha sido la anulación de los derechos pendientes de
cobro procedente de ejercicios anteriores, por un importe de 12.577,18 m€, que han supuesto unas
pérdidas imputables a la cuenta “679 Gastos y pérdidas de otros ejercicios”.
NOTA: Los resúmenes se realizan para facilitar la labor de los medios de
comunicación y contienen las principales conclusiones del informe. Sin
embargo, para realizar un análisis completo de los trabajos de fiscalización de la
Cámara de Cuentas es necesario conocer el texto completo del informe que se
encuentra en www.ccuentas.es.
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