universidad técnica particular de loja área administrativa
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CARATULA
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja
ÁREA ADMINISTRATIVA
TÍTULO DE MAGISTER EN AUDITORÍA INTEGRAL
Examen de Auditoría Integral al componente Bienes de Larga Duración,
del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013.
TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA
Autora
: Vera Calderón, Carmen Marcela
Director : León Cornejo, Gilberto Marcelo. Ing. CPA, MBA
CENTRO UNIVERSITARIO SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS
2015
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA
Ingeniero, CPA
Gilberto Marcelo León Cornejo
DOCENTE DE TITULACIÓN
De mi consideración:
El presente trabajo de fin de maestría, denominado “Examen de Auditoría Integral al
componente Bienes de Larga Duración, del
Patronato Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31
de diciembre de 2013”, realizado por Carmen Marcela Vera Calderón, ha sido orientado
y revisado durante su ejecución, por cuanto se aprueba la presentación del mismo.
Loja, marzo de 2015.
f)………………………………………
ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
“Yo, Carmen Marcela Vera Calderón, declaro ser autora del presente trabajo de fin de
maestría, Examen de Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración del
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas por el período comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, de la titulación Maestría en Auditoría
Integral, siendo el Ing. CPA Gilberto Marcelo León Cornejo, MBA, Director del presente
trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus
representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además Certifico que
las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo
investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto
Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente
textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad
intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado o trabajos
de titulación que se realicen
con el apoyo financiero, académico o institucional
(operativo) de la Universidad”
f)…………………………………………
Vera Calderón, Carmen Marcela
C.I.: 1708429061
iii
DEDICATORIA
El presente trabajo de fin de maestría, es dedicado a mi Padre(+), que con esfuerzos
educó a sus hijos, inculcando principios y valores, y su reto fue dejar la mejor de las
herencias, la educación para sus hijos, hoy que han transcurrido 21 años de su
fallecimiento, cuánto valoro todos sus esfuerzos y
sacrificios, y añoro sus sabios
consejos, me siento muy orgullosa de que el Padre Celestial, haya elegido a éste
maravilloso ser como mi padre terrenal, gracias DIOS, por esa dicha.
Carmen Marcela Vera Calderón
iv
AGRADECIMIENTO
A nuestro Padre Celestial, ya que sin su sabiduría no hubiera podido concluir éste
trabajo investigativo, gracias DIOS, por guiarme en el transcurso de ésta maestría,
también mi agradecimiento a mis hijos, que cada vez que creí que no alcanzaría éste
reto, estuvieron apoyándome con palabras de aliento y amor; a mi esposo que en estos
26 años de matrimonio, ha respetado mis decisiones y valorado mi esfuerzo en esta
etapa de crecimiento como profesional, a la Universidad Técnica Particular de Loja, por
contar con Docentes calificados y con vasta experiencia, y en especial a mi Director de
Tesis, quien dirigió éste trabajo investigativo con mucho profesionalismo, para poder
concluir con éxito éste objetivo, obtener mi maestría en “Auditoría Integral”.
Carmen Marcela Vera Calderón
v
ÍNDICE DE CONTENIDO
CARATULA ...................................................................................................................... I
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA ........................ II
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS.............................................III
DEDICATORIA ................................................................................................................ IV
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................... V
ÍNDICE DE CONTENIDO ................................................................................................ VI
RESUMEN ........................................................................................................................ 1
ABSTRACT ...................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 3
CAPÍTULO I ...................................................................................................................... 5
1.
ASPECTOS GENERALES DEL PATRONATO PROVINCIAL, DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS...................................................................................... 5
1.1
DESCRIPCIÓN DEL ESTUDIO Y JUSTIFICACIÓN ................................................... 6
1.2
OBJETIVOS Y RESULTADOS ESPERADOS .......................................................... 7
1.2.1
Objetivos. ..................................................................................................... 7
1.2.1.1
General. ....................................................................................................... 7
1.2.1.2
Específicos. .................................................................................................. 7
1.2.1.3
Resultados esperados. ................................................................................. 8
1.3
PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA ...................................................................... 8
1.4
JUSTIFICATIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................. 8
CAPÍTULO II ....................................................................................................................10
2.
MARCO REFERENCIAL ....................................................................................10
2.1
MARCO TEÓRICO...........................................................................................11
2.1.1
Marco conceptual de la auditoría integral y los servicios de
aseguramiento….. ...........................................................................................................11
2.1.1.1
Auditoría integral. ........................................................................................11
2.1.1.1.1
Objetivos de la Auditoría Integral. ................................................................11
2.1.2
Importancia y contenido del informe de aseguramiento. ..............................12
2.1.3
Tema o asunto determinado. .......................................................................13
2.1.4
DESCRIPCIÓN CONCEPTUAL Y LOS CRITERIOS PRINCIPALES DE TODAS LAS
AUDITORÍAS QUE CONFORMAN LA AUDITORÍA INTEGRAL. .......................................................13
vi
2.1.4.1
Auditoría Financiera. ...................................................................................13
2.1.4.1.1
Criterios aplicables a la Auditoría Financiera. .............................................14
2.1.4.1.1.1
NIIF 1, Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de
Información Financiera. ...................................................................................................14
2.1.4.1.1.2
NIIF 2, Pagos Basados en Acciones. .........................................................14
2.1.4.1.1.3
NIIF 3, Combinaciones de Negocios. .........................................................15
2.1.4.1.1.4
NIIF 4, Contratos de Seguros. ....................................................................15
2.1.4.1.1.5
NIIF 5, Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones
Discontinuadas. ...............................................................................................................15
2.1.4.1.1.6
NIIF 7, Instrumentos Financieros: Información a Revelar. ..........................16
2.1.4.1.1.7
NIIF 8, Segmentos de Operación. ..............................................................16
2.1.4.1.1.8
NIIF 9, Instrumentos Financieros. ...............................................................17
2.1.4.1.1.9
NIIF 10, Estados Financieros Consolidados. ..............................................17
2.1.4.1.1.10 NIIF 12, Información a revelar sobre participación en otras entidades.........18
2.1.4.1.1.11 NIIF 13, Medición del Valor Razonable. .....................................................18
2.1.4.1.2
Concepto y tipos de aseveraciones en la Auditoría Financiera. ..................18
2.1.4.1.2.1
Veracidad. ...................................................................................................19
2.1.4.1.2.2
Integridad. ...................................................................................................19
2.1.4.1.2.3
Valuación y exposición. ...............................................................................19
2.1.4.1.3
Riesgo de Auditoría relacionado con la afirmación. ....................................20
2.1.4.1.3.1
Riesgo Inherente. ........................................................................................20
2.1.4.1.3.2
Riesgo de Control........................................................................................20
2.1.4.1.3.3
Riesgo de detección. ...................................................................................20
2.1.4.2
Auditoría de Control Interno. .......................................................................21
2.1.4.2.1
Criterios aplicables para la Auditoría del Control Interno. ............................21
2.1.4.2.2
Informe COSO. ...........................................................................................22
2.1.4.2.2.1
Ambiente de control ....................................................................................22
2.1.4.2.2.2
Valoración de riesgos ..................................................................................23
2.1.4.2.2.3
Actividades de control ...............................................................................23
2.1.4.2.2.4
Información y comunicación. .......................................................................24
2.1.4.2.2.5
Monitoreo. ...................................................................................................24
2.1.4.3
Auditoría de Cumplimiento. .........................................................................24
2.1.4.3.1
Criterios aplicables para la Auditoría de Cumplimiento. ...............................25
2.1.4.3.1.1
Elementos principales de la Auditoría de Cumplimiento. .............................25
2.1.4.4
Auditoría de Gestión. ...................................................................................26
2.1.4.4.1
Criterios aplicables para la Auditoría de Gestión. ........................................27
2.1.4.4.2
Conceptos principales de indicadores, estándar e índices. .........................28
vii
2.1.4.4.2.1
Indicador. ....................................................................................................29
2.1.4.4.2.2
Estándar. .....................................................................................................29
2.1.4.4.2.3
Índice. .........................................................................................................29
2.1.4.4.3
Selección de indicadores de gestión cuantitativos y cualitativos. .................29
2.2
PROCESO DE LA AUDITORÍA INTEGRAL. ..........................................................31
2.2.1
Planeación. .................................................................................................32
2.2.1.1
Diagnóstico y Planificación Preliminar. ........................................................32
2.2.1.2
Planificación Específica. ..............................................................................32
2.2.2
Ejecución.....................................................................................................34
2.2.3
Comunicación de resultados. ......................................................................35
2.2.4
Recomendaciones y seguimiento. ...............................................................36
CAPÍTULO III ...................................................................................................................37
3.
ANÁLISIS DE LA EMPRESA .............................................................................37
3.1
ANTECEDENTES DE LA ORGANIZACIÓN ............................................................38
3.1.1
Misión. .........................................................................................................38
3.1.2
Visión. .........................................................................................................38
3.1.3
Organigrama funcional. ...............................................................................39
3.1.4
CADENA DE VALOR........................................................................................40
3.1.5
Procesos Gobernantes. ...............................................................................41
3.1.6
Procesos Habilitantes. .................................................................................41
3.1.7
Procesos Agregadores de Valor. .................................................................42
3.2
IMPORTANCIA DE REALIZAR UN EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL AL COMPONENTE
BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS
TSÁCHILAS…. ...................................................................................................................42
CAPÍTULO IV ..................................................................................................................44
4.
INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA
DURACIÓN, DEL PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS
TSÁCHILAS, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013 ......................................................................................................44
4.1
PLANIFICACIÓN .............................................................................................45
4.1.1
Planificación Preliminar. ..............................................................................45
4.1.2
Planificación Específica. ..............................................................................45
4.2.
EJECUCIÓN DEL TRABAJO ..............................................................................46
4.3.
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ...................................................................46
4.4.
PRESENTACIÓN DEL INFORME ........................................................................46
viii
4.4.1
Informe de Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración, del
Patronato provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013. ...........................................................47
4.5
COMENTARIOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................50
4.6.
Demostración de la hipótesis.......................................................................60
CONCLUSIONES ............................................................................................................61
RECOMENDACIÓN.........................................................................................................62
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................63
ANEXOS..........................................................................................................................65
ix
RESUMEN
El Examen de Auditoría Integral al componente Bienes de Larga Duración, del Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre de 2013, permitió obtener una evaluación completa de los
aspectos financieros, de control interno, de cumplimiento y de la gestión de la institución en
el proceso adquisición y mantenimiento de los Bienes de Larga Duración, del área servicio
social, lo que dio como resultados un informe de aseguramiento que incrementa la
credibilidad de la información.
Con los resultados obtenidos en el componente evaluado, se pretende orientar que las
políticas y procedimientos de control interno adoptados por la administración para el logro de
objetivos, opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros, y evaluar el grado de
cumplimiento de la misión, políticas, estrategias, metas, consideradas en los planes y
programas, todo éste proceso integral, con el fin de obtener el mejor resultado de una
evaluación conjunta, y cumplir uno de los principales propósitos de la auditoría integral, el
mejoramiento organizacional para la toma de decisiones.
Palabras claves:
Informe, aseguramiento, evaluación, integral, mejoramiento, institucional.
1
ABSTRACT
The comprehensive internal audit examination to the Long Term assets to Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, for the period understood between
January1st to December 31, 2013, they allowed to obtain a complete evaluation of the
financial aspects, of internal control, compliance and management of the institution in the
acquisition and maintenance of Long term assets, from social service area, process that
resulted in an assurance report that increases the credibility of the information.
With the results obtained in the evaluated component, one tries to orientate the policies
and procedures of internal control adopted for the administration, review the reasonableness
of the financial statements, and to evaluate the degree of fulfillment of the mission, policies,
strategies, goals, considered in the plans and programs, throughout this whole process , in
order to obtain the best result of a comprehensive evaluation, and meet one of the main
purposes of the comprehensive internal audit, organizational improvement for decision
making.
Keywords:
Report, assurance, evaluation, integration, enhancement and institutional.
2
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo investigativo, tiene como objetivo general, realizar un “Examen de
Auditoría Integral al componente Bienes de Larga Duración, del Patronato Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre de 2013”, el mismo que está constituido de cuatro capítulos, que permiten tener
un amplio panorama del trabajo realizado.
El Capítulo I, consta de una breve introducción, antecedentes, planteamiento del
problema, objetivos, justificación de la investigación y la importancia de realizar el examen
de auditoría integral.
Capítulo II, sustenta el Marco Teórico de la investigación, donde se citan a reconocidos
autores que están relacionados con el marco conceptual de la auditoría integral y los
servicios de aseguramiento, importancia y contenido del informe
de aseguramiento,
descripción conceptual y los criterios principales de la auditoría financiera, auditoría de
control interno, auditoría de cumplimiento y auditoría de gestión; y, el proceso de la auditoría
integral (planeación, ejecución y el informe).
Capítulo III, hace referencia a los antecedentes de la institución, realizando un
diagnóstico e identificación de la situación actual del Patronato Provincial de Santo Domingo
de los Tsáchilas, antecedentes, base legal, misión, visión, organigrama funcional, y su
cadena de valor, con el objeto de determinar la importancia de realizar un examen de
auditoría integral al Área de Servicio Social.
Capítulo IV, consta el informe del “Examen de Auditoría Integral al componente Bienes
de Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013”, del Área Servicio
Social, se inicia con la exposición del proceso del examen de auditoría integral, se señalan
los tiempos utilizados y los productos generados en cada una de las fases del proceso de la
auditoría financiera, de control interno, cumplimiento legal y de gestión y se presentan los
resultados en el informe y el plan de implementación de recomendaciones.
Se concluye la investigación con la demostración de la hipótesis, en el cual se realizó un
análisis acerca de los resultados de cada auditoría enfocados en el componente Bienes de
Larga Duración del Área Servicio Social del Patronato Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas, determinado la importancia de
enfocar un examen de auditoría
3
integral al
componente Bienes de Larga Duración que forma la esencia de esta investigación, lo que
permitió evaluar el proceso adquisición y mantenimiento de los Bienes de Larga Duración,
del Área Servicio Social.
La importancia de examinar este componente, se sustentó en evaluar la eficiencia en el
uso de los Bienes de Larga Duración del Patronato Provincial y la eficacia relacionada con
su uso en los fines y objetivos institucionales, según lo que se evidencia en el Estado de
Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013.
El diseño de la investigación fue documental y de campo, la primera permitió definir
conceptos y metodología de cada una de las auditorías, que se sustentan en la bibliografía
referenciada en la maestría, ya que ésta investigación demandó la aplicación de los
procedimientos de auditoría, planteados en los programas de trabajo.
La propuesta metodológica que se llevó a cabo en el desarrollo del examen de auditoría
integral fue inductivo-deductiva, ya que se realizó en base al análisis de los hechos
generales, hasta llegar a los particulares.
4
CAPÍTULO I
1.
ASPECTOS GENERALES DEL PATRONATO PROVINCIAL, DE SANTO DOMINGO
DE LOS TSÁCHILAS.
5
1.1.
Descripción del estudio y justificación
La presente investigación se relaciona con un Examen de Auditoría Integral del
Componente Bienes de Larga Duración del Patronato Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas del período 1 de enero y el 31 diciembre de 2013.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas,
en el ejercicio de las atribuciones que le confiere el Art. 226 de la Constitución de la
República, y el Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización,
el 27 de diciembre de 2010, mediante Ordenanza, crea al Patronato Provincial, como una
entidad del sector público, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía de gestión
administrativa, financiera y económica, con el fin de que se
ejecute la labor social,
coadyuvando al buen vivir, la inclusión y la equidad social a la familia, mujeres niños, niñas,
adolescentes personas con
discapacidades, adultos mayores, en fin a los sectores
prioritarios y vulnerables de la sociedad.
Es así que para cumplir con su misión, Impulsar el desarrollo comunitario Provincial para
fomentar el buen vivir, la inclusión y la equidad social, con atención a grupos prioritarios de
Santo Domingo de los Tsáchilas, y por ende alcanzar su visión, ser el referente de la
Provincia y la Región, en la atención social, en el marco del Sistema de inclusión y equidad
social, el Gobierno Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, en cumplimiento a lo que
establece el ART. 7 de la Ordenanza de creación del Patronato, financia el presupuesto del
Patronato Provincial, estableciendo asignaciones permanentes.
Al recibir recursos públicos, el Patronato Provincial, tiene el deber de rendir cuentas de
los recursos recibidos, y por ende la ciudadanía el derecho a acceder a esta información,
y conocer, si la gestión realizada por ésta Institución cumplió con los requerimientos,
necesidades y expectativas de la ciudadanía a la que se debe.
Por ello es indiscutible la necesidad de contar con un informe de aseguramiento, que
permita una evaluación de la gestión institucional, con el objeto de verificar si los recursos
asignados al Patronato, por el Gobiernos Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas,
cumplieron con su fin, es por ello que éste trabajo investigativo está orientado en verificar el
cumplimiento de leyes y normas que le rigen al Patronato Provincial de Santo Domingo de
los Tsáchilas, comprobar las políticas y procedimientos de control interno adoptados por la
administración para el logro de objetivos, opinar sobre la razonabilidad de los estados
financieros, y evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas, estrategias, metas,
consideradas en los planes y programas, todo éste proceso integral, con el fin de obtener el
6
mejor resultado de una evaluación conjunta, y cumplir uno de los principales propósitos de la
auditoría integral, el mejoramiento organizacional.
Por lo expuesto, enfocar un Examen de Auditoría Integral al componente Bienes de
Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013,
forma la esencia de ésta
investigación.
Se plantean por lo tanto los siguientes problemas a desarrollar:
Es factible la ejecución de un “Examen de Auditoría Integral
al componente
Bienes de Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por
el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013”.
A base de los resultados del examen de auditoría integral: ¿Se generaran
acciones correctivas con evidentes beneficios para la institución?
. ¿La cobertura integral de esta auditoría brindará información y sugerencias
que soporten significativamente la toma de decisiones?
1.2
Objetivos y resultados esperados
1.2.1
Objetivos.
1.2.1.1
General.
Realizar un “Examen de Auditoría Integral al componente Bienes de Larga Duración, del
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período comprendido entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013”.
1.2.1.2
1.
Específicos.
Realizar todas las etapas del proceso de auditoría integral al componente
Bienes de Larga Duración del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas
por el período 1 de enero y el 31 diciembre de 2013.
2.
Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de
control interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales y la gestión
institucional, del componente Bienes de Larga Duración del Patronato Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas.
7
3.
1.2.1.3
Generar el informe de examen integral y las pertinentes acciones correctivas.
Resultados esperados.
Con el Examen de Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración del
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, se obtendrá el archivo de todos
los papeles de trabajos elaborados en cada una de las fases del proceso del examen
integral.
Producto de la verificación, y análisis de los papeles de trabajo que sustenta el proceso
de la auditoría integral, como insumo se obtendrá el Informe del “Examen de Auditoría
Integral
al componente Bienes de Larga Duración, del
Patronato Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre de 2013”.
Concluyendo con el plan de implementación de recomendaciones, de acuerdo a los
hallazgos detectados, con las firmas de responsabilidad, lo que constituye el verdadero valor
agregado del examen realizado.
1.3
Presentación de la memoria
El presente trabajo investigativo está relacionado con un Examen de Auditoría Integral
al componente Bienes de Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de
los Tsáchilas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013.
El cual tiene por objeto, orientar a la administración en la necesidad de contar con
políticas y procedimientos definidos en la administración en el manejo de los Bienes de
Larga Duración del área misional de la organización, proceso que está bajo supervisión de
la Secretaria Técnica de la Entidad, encargada de la Administración de los Bienes.
1.4
Justificativos de la investigación
La importancia de disponer de informes de aseguramientos integrales es una herramienta
que ayuda a enfrentar debilidades internas y externas de las instituciones, es así que la
auditoría integral permite tener un enfoque completo para poder evaluar en un periodo
determinado, la estructura del control interno, la información financiera, el cumplimiento de
leyes que le rige, y la consecución en el logro de metas y objetivos planificados, con el
propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre la temática y los criterios
fijados para su evaluación.
8
Con los antecedentes expuestos, es importante conocer si el Patronato Provincia de
Santo Domingo de los Tsáchilas, cumplió sus metas y objetivos del Área Servicio Social, y si
el proceso adquisición
de los Bienes de Larga Duración del período a examinar, se
condujeron adecuadamente con el fin de cumplir lo establecido en la Ordenanza de
constitución del Patronato, atender a los sectores vulnerables de la Provincia.
El Gobierno Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, de acuerdo a lo que estipula
la Ordenanza de creación del Patronato, asignó recursos destinados para que cumpla su
misión, por lo que el Patronato tiene el deber de rendir cuentas, de que los recursos que
fueron asignados cumplieran su misión, y la ciudadanía conozca la gestión realizada por el
Patronato en la administración de los recursos públicos.
El Patronato dentro de su Plan Operativo Anual para el año 2013, consideró varias
actividades en el programa servicio social, en
la
atención a los adultos mayores, a
personas con discapacidad, rehabilitación y terapia física, y la Unidad Educativa Kasama,
que forma parte del Patrimonio del Patronato, según lo establece la Ordenanza de creación,
y presupuestó para el año 2013 el valor de 84 625,21, USD, para la adquisición de Bienes
de Larga Duración para el Área Social, con el fin de
que los programas a ejecutarse
contaran con los insumos necesarios y se cumplieran éstas actividades.
Toda entidad del sector público, tiene que adoptar medidas de control e implantar
procesos a seguir en la planificación, provisión, custodia, utilización, traspaso, préstamo,
enajenación, baja conservación, mantenimiento, medidas de protección y seguridad de los
Bienes de Larga Duración, para su correcta administración.
Con los antecedentes expuestos, es importa realizar el Examen de Auditoría Integral al
componente Bienes de Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas, del Área Servicio Social..
9
CAPÍTULO II
2.
MARCO REFERENCIAL
10
2.1.
Marco teórico
2.1.1
Marco
conceptual
de
la
auditoría
integral
y los
servicios
de
aseguramiento.
2.1.1.1
Auditoría integral.
Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un periodo determinado, evidencia
relativa a la siguiente temática: la información financiera, la estructura del control interno, el
cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro de las metas y
objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre
la temática y los criterios o indicadores establecidos para su evaluación. (Blanco Luna,
2010, pág. 1)
“Examen y evaluación de la planeación, organización, control interno operativo, control
interno contable y mejoramiento administrativo, así como el cumplimiento de las
disposiciones legales y administrativas aplicables a un área o programa”. (Franklin F., 2007,
pág. 828)
Se concluye que la auditoría ha tenido grandes perfeccionamientos y una extensión de
su campo de acción, lo que ha ocasionado que los usuarios que requieren la obtención de
informes de aseguramiento en sus instituciones, no solo se enfoquen en lo financiero, sino
que les permita conocer cómo se maneja su control interno, el cumplimiento de leyes y
normativa que les rige, y de la gestión realizada, lo que ha venido a dar como resultado la
uditoria integral, que su objetivo es verificar que las acciones de las entidades públicas o
privadas se realicen con eficiencia, eficacia y calidad, para promover la productividad y
contribuir al logro de los objetivos institucionales.
2.1.1.1.1
Objetivos de la Auditoría Integral.
Además de los objetivos previstos en forma individual para las auditorías:
Financiera: dictaminar la razonabilidad de los estados financieros.
De gestión: evaluar eficiente, eficacia y calidad de la gestión empresarial.
De Cumplimiento: verificar el cumplimiento a las disposiciones legales y normativas.
En el desarrollo de las operaciones, incluidas las relacionadas con el impacto
medioambiental.
11
De control interno: evaluar el funcionamiento del sistema de control interno y
dictaminar sobre este aspecto.
La auditoría integral, constituye un enfoque enriquecido por la complementariedad
existente entre los objetivos descritos, por lo que pueden considerarse además:
Analizar en forma representativa y significativa el universo de operaciones de una
empresa u organismo.
Lograr una evaluación integral de operaciones específicas mediante el sometimiento
a diversos enfoques de análisis.
Brindar una mayor seguridad a la administración en la toma de decisiones y
aplicación de correctivos.
Tomar acciones con respecto a los riesgos que afronta la administración en el logro
de sus principales objetivos.
Proporcionar un reporte integral que sustente los hallazgos en diversos campos de la
empresa. (Subía Guerra, 2013, pág. 21)
2.1.2
Importancia y contenido del informe de aseguramiento.
De acuerdo con la Norma Internacional, el objetivo de un servicio de aseguramiento es el
de permitir que un contador profesional evalúe un asunto determinado que es
responsabilidad de otra parte, mediante la utilización de criterios adecuados e identificables,
con el fin de expresar una conclusión que trasmita al supuesto destinatario un cierto nivel de
confiabilidad acerca del tema en cuestión. Los servicios de aseguramiento realizados por
contadores profesionales pretenden incrementar la credibilidad de la información acerca de
un asunto determinado, mediante la evaluación de si el tema en cuestión está de
conformidad, en todos los aspectos importantes, con criterios adecuados, mejorando, de
esta manera, la probabilidad de que la información va a estar de acuerdo con las
necesidades del supuesto usuario o destinatario de la misma. A este respecto, el nivel de
confiabilidad suministrada por la conclusión del contador profesional transmite el grado de
confianza que el supuesto destinatario puede depositar en la credibilidad del asunto de que
se trate
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría para que un contrato determinado
constituya un servicio de aseguramiento se requerirá que contenga todos y cada uno de los
siguientes elementos.
Una relación tripartita que implique a:
Un contador profesional;
12
Una parte responsable; y
Un supuesto destinatario de la información
Un tema o asunto determinado;
Criterios confiables;
Un proceso de contratación; y
Una conclusión. (Blanco Luna, 2010, págs. 3-4)
2.1.3
Tema o asunto determinado.
La temática de un contrato de servicios de aseguramiento que debe ejecutar el contador público
requiere que se pueda identificar claramente y que se pueda sujetar a los procedimientos de
obtención de evidencia. La temática de la auditoría integral cumple con estos requisitos ya que
comprende la ejecución de un trabajo con el siguiente alcance:
Auditoría financiera
Auditoría de cumplimiento
Auditoría de control interno
Auditoría de gestión. (Blanco Luna, 2010, pág. 14)
2.1.4
Descripción conceptual y los criterios principales de todas las
auditorías que conforman la auditoría integral.
2.1.4.1
Auditoría Financiera.
… la auditoría de estados financieros puede definirse como el examen de los estados
financieros básicos preparados por la administración de una entidad económica, con el
objeto de opinar respecto a si la información que incluye está estructurada de acuerdo con
las normas de información financiera aplicables a las características de sus transacciones.
(Sánchez Curiel, 2006, pág. 2)
13
La auditoría financiera es una revisión de los estados financieros similar a la auditoría
externa. Su objeto es expresar una opinión sobre si las cifras del balance y la cuenta de
resultados presentan razonablemente la situación de la auditoría, de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados. (Madarriaga, 2004, pág. 16)
Se concluye que la auditoría Financiera es un examen realizado a los estados
financieros, con el objeto de opinar si la información se ha realizado de acuerdo con las
normas y principios de contabilidad aplicadas para cada entidad y si las cifras de sus
estados financieros presentan razonabilidad de la información financiera.
2.1.4.1.1
Criterios aplicables a la Auditoría Financiera.
La Auditoría Financiera, se enfoca en los estados financieros, con el objeto de valorar la
información presentada, valoración que se realizará en
los criterios
aplicables en las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF’s.
Principales Normas Internacionales de Información Financiera
Las Normas Internacionales de Información Financiera se constituyen en el desarrollo de
la actividad del profesional contable, a continuación se realiza un resumen de las
principales.
2.1.4.1.1.1 NIIF 1, Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de
Información Financiera.
El Objetivo de esta Norma Internacional es realizar un análisis comparativo de dos
periodos en que se presenten con un punto de partida adecuado para la contabilización,
información financiera que contengan transparente para los usuarios.
2.1.4.1.1.2 NIIF 2, Pagos Basados en Acciones.
El objeto de esta NIIF, requiere que la entidad refleje en el resultado del periodo y en su
posición financiera, los efectos de las transacciones con pagos basados en acciones,
incluyendo los gastos asociados a las transacciones en las que se conceden opciones
sobre acciones a los empleados.
Los bienes o servicios recibidos y el correspondiente aumento del patrimonio deben
medirse al valor razonable de los bienes o servicios recibidos. Si no se pudiera estimar
fiablemente el valor razonable de los bienes o servicios recibidos, la medición se realiza, por
14
referencia al valor razonable de los instrumentos de Patrimonio concedidos. Estas NIIF,
establecen principios de medición y requerimientos específicos para pagos basados en
acciones liquidas con instrumento de patrimonio, transacciones con pagos basados en
acciones liquidas con efectivo, transacciones en las que la entidad recibe o adquiere bienes
o servicios.
2.1.4.1.1.3 NIIF 3, Combinaciones de Negocios.
El objetivo de esta NIIF es mejorar la relevancia, fiabilidad y comparabilidad de la
información sobre combinaciones de negocios y sus efectos que una entidad que informa
proporciona en sus estados financieros. Para la consecución del señalado objetivo esta NIIF
establece principios y requerimientos sobre cómo la entidad adquirente: a) reconocerá y
valorará en sus estados financieros los activos adquiridos identificables, los pasivos
asumidos y cualquier participación no dominante en la entidad adquirida; b) reconocerá y
valorará el fondo de comercio adquirido en la combinación de negocios o una ganancia
procedente de una compra en condiciones muy ventajosas; y. c) determinará qué
información se ha de revelar para permitir a los usuarios de los estados financieros evaluar
la naturaleza y los efectos financieros de la combinación de negocios.
2.1.4.1.1.4 NIIF 4, Contratos de Seguros.
El objeto de esta NIIF, consiste en especificar la información financiera que debe ofrecer,
sobre los contratos de seguro, la entidad emisora de dichos contratos, hasta que el Consejo
complete la segunda fase de su proyecto sobre contratos de seguro. En particular esta NIIF
requiere: realizar un conjunto de mejoras limitadas en la contabilización de los contratos de
seguro por parte de las aseguradoras, además requiere revelar información que identifique
los importes de los contratos de seguro en los estados financieros de la aseguradora y que
ayude a los usuarios de dichos estados a comprender el importe, calendario e incertidumbre
de los flujos de efectivo futuros procedentes de dichos contratos.
2.1.4.1.1.5 NIIF 5, Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones
Discontinuadas.
El objetivo de esta NIIF es especificar el tratamiento contable de los activos mantenidos
para la venta, así como la presentación e información a revelar sobre las operaciones
discontinuadas, esta NIIF requiere que: los activos que cumplan los requisitos para ser
clasificados como mantenidos para la venta, sean valorados al menor valor entre su importe
en libros y su valor razonable menos los costos de venta, así como que cese la depreciación
15
de dichos activos; especifica que un activo clasificado como mantenido para la venta, así
como los activos y pasivos incluidos dentro de un grupo de activos para su disposición
clasificado como mantenido para la venta, se presentan separadamente en el estado de
situación financiera; y, especifica que los resultados de la operación discontinuada serán
mostrados separadamente en el estado del resultado integral.
2.1.4.1.1.6 NIIF 7, Instrumentos Financieros: Información a Revelar.
El objetivo de esta Norma es solicitar a las entidades que en sus estados financieros,
revelen información que acceda a los usuarios evaluar, la relevancia de los instrumentos
financieros en la situación financiera y en el rendimiento de la entidad; y la naturaleza y
alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la entidad se
haya expuesto durante el periodo y lo esté al final del periodo sobre el que se informa, así
como la forma de gestionar dichos riesgos.
La información a revelar describe los objetivos, las políticas y los procesos de la gerencia
para la gestión de dichos riesgos, revelara información cuantitativa sobre la medida en que
la entidad está expuesta al riesgo, basándose en información provista internamente al
personal clave de la dirección de la entidad,
esta información conjunta a revelar da una
visión de conjunto del uso de instrumentos financieros por parte de la entidad y de la
exposición a riesgos que éstos crean.
El objetivo de esta NIIF, es
proporcionar información financiera desagregada, para
satisfacer necesidades de los usuarios de la información financiera, permitiéndoles conocer
la actividad de cada segmento e identificar aquellos ítems que presenten un mayor riesgo o
un mayor crecimiento, facilitando la toma de decisiones para evaluar la naturaleza y
repercusiones financieras de las actividades empresariales que desarrolla y los entornos
económicos en los que opera.
La información por segmento es obligatoria para las empresas cuyos instrumentos de
deuda o de patrimonio se negocien en un mercado público o que registren, o estén en
proceso de registrar, sus estados financieros en una organización reguladora con el fin de
emitir instrumentos de cualquier clase en un mercado público.
2.1.4.1.1.7 NIIF 8, Segmentos de Operación.
El objetivo de ésta NIIF, es que la entidad revelará información que permita que los
usuarios de sus estados financieros evalúen la naturaleza y los efectos financieros de las
actividades de negocio que desarrolla y los entornos económicos en los que opera.
16
Esta NIIF se aplicará a los estados financieros separados o individuales de una entidad,
cuyos instrumentos de deuda o de patrimonio neto se negocien en un mercado público (ya
sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo los
mercados locales y regionales), que registre, o esté en proceso de registrar, sus estados
financieros en una comisión de valores u otra organización reguladora, con el fin de emitir
algún tipo de instrumento en un mercado público; y, también establece los requerimientos
para la revelación de información sobre productos y servicios, áreas geográficas y
principales.
2.1.4.1.1.8 NIIF 9, Instrumentos Financieros.
El CNIC (Comité de Normas Internacionales de Contabilidad) ha emitido la NIIF 9
Instrumentos financieros Que modifica sustancialmente los criterios de presentación y
valoración de los activos financieros. Esta norma aún no ha sido adoptada por la Unión
Europea, a la espera que finalice el proceso completo de modificación de la norma de
instrumentos financieros. El proceso se va a llevar a cabo en varias fases, esta es la primera
que modifica los criterios de presentación y valoración de los activos financieros. Las otras
fases, junto con otros proyectos relacionados, consisten en la modificación de los criterios
aplicables a la baja de activos financieros, valoración de pasivos financieros, método de
coste amortizado y deterioro de valor, coberturas, criterios de presentación de instrumentos
financieros entre pasivo y patrimonio y la norma de valor razonable.
2.1.4.1.1.9 NIIF 10, Estados Financieros Consolidados.
El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la presentación y preparación de
estados financieros consolidados cuando una entidad controla una o más entidades
distintas.
Para cumplir este
objetivo
requiere que una entidad (la controladora) que
controla una o más entidades distintas (subsidiarias) presente estados financieros
consolidados, definiendo el principio de control, y establece el control como la base de la
consolidación.
La NIIF 10, establece la forma de aplicar el principio de control para identificar si un
inversor controla una entidad participada por lo cual debe consolidar dicha entidad; y
establece los requerimientos contables para la preparación de los estados financieros
consolidados.
17
2.1.4.1.1.10
NIIF 12, Información a revelar sobre participación en otras
entidades.
El objetivo de esta NIIF es requerir que una entidad revele información que permita a los
usuarios de sus estados financieros evaluar: la naturaleza de sus participaciones en otras
entidades y los riesgo asociados con éstas, y los efectos de esas participaciones en su
situación financiera, rendimiento financiero y flujos de efectivo, se aplicará a entidades que
tengan una participación en una subsidiaria, un acuerdo conjunto, una asociada o una
entidad estructurada no consolidada.
La información a revelar tendrá que permitir a los usuarios de los estados financieros, la
comprensión, y si existen cambios y supuestos significativos, realizados para determinar la
naturaleza de su participación en otra entidad o acuerdo, determinar el tipo de acuerdo
conjunto en el que tiene una participación; y la participación que las participaciones no
controladoras tienen en las actividades y flujos de efectivo del grupo.
2.1.4.1.1.11
NIIF 13, Medición del Valor Razonable.
La definición de valor razonable se centra en los activos y pasivos porque son un objeto
principal de la medición en contabilidad. Además, esta NIIF se aplicará a instrumentos de
patrimonio propios de una entidad medida a valor razonable:
El objetivo de esta NIIF;
define valor razonable, establece en una sola NIIF un marco
para la medición del valor razonable; y, requiere información a revelar sobre las mediciones
del valor razonable.
El objetivo de una medición del valor razonable es estimar el precio al que tendría lugar
una transacción ordenada para vender el activo o transferir el pasivo entre participantes del
mercado en la fecha de la medición en condiciones de mercado presente.
Puesto que el valor razonable es una medición basada en el mercado, se mide utilizando
los supuestos que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o
pasivo, incluyendo los supuestos sobre riesgo.
2.1.4.1.2
Concepto y tipos de aseveraciones en la Auditoría Financiera.
La NIA 315 define a las aseveraciones como:
18
“Representación o declaración de la administración de una entidad, explícita o de otra
índole, incorporada en los estados financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor para
considerar los distintos tipos de posibles errores que puedan ocurrir”.
Las aseveraciones de los estados financieros son la explicación del manejo del
reconocimiento, medición, presentación y revelación de información en los estados
financieros.
Un contador
evalúa los registros financieros, en
base a las afirmaciones de los
administradores.
Las afirmaciones son el eje central de la labor de auditoría a realizar. Las
afirmaciones son manifestaciones que realiza la gerencia cuando presenta los
estados financieros y se dividen en tres grupos:
veracidad
integridad
valuación y exposición
2.1.4.1.2.1 Veracidad.
Trata de determinar si el ente es propietario o posee derecho respecto de los activos
registrados y ha contraído los pasivos contabilizados; si los activos existen, si las
transacciones han ocurrido y si están debidamente autorizadas.
2.1.4.1.2.2 Integridad.
Analiza si todas las transacciones están contabilizadas, incluidas en los estados
financieros, registradas en las cuentas correctas, adecuadamente acumuladas y registradas
en él, o atribuidas, al período contable correspondiente
2.1.4.1.2.3 Valuación y exposición.
Analiza si cada transacción está correctamente calculada y reflejada por su monto
apropiado; si los activos y pasivos están correctamente valuados, cada uno de acuerdo con
su naturaleza y normas contables aplicables y si reflejan los hechos y circunstancias que
afectan su valuación. (Slosse, 1991, págs. 24-25)
Se concluye, que el objetivo de la auditoría financiera es dictaminar los estados
financieros, realizando un análisis de los registros contables y la documentación que la
19
sustenta, con el objeto de opinar sobre la razonabilidad autenticidad e integridad de la
información financiera, y evaluar los riegos, sean estos bajos, medios o altos, con el fin de
sugerir mejoras y correctivos, para contribuir oportunamente en la toma de decisiones de
sus administradores.
2.1.4.1.3 Riesgo de Auditoría relacionado con la afirmación.
Según Las Normas Internacionales de Auditoría, “riesgo de auditoría” significa:
“… el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría no apropiada cuando los estados
financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante”.
2.1.4.1.3.1 Riesgo Inherente.
Se relaciona con la naturaleza propia del rubro evaluado. Lo afectan factores como el
volumen de las operaciones, la experiencia del personal contable, la significatividad del
componente y observaciones de auditorías anteriores. (León Cornejo, 2012, pág. 43)
2.1.4.1.3.2 Riesgo de Control.
Tiene la relación directa con el funcionamiento de los controles internos. A mayor
confianza en los controles menor riesgo de control y viceversa. (León Cornejo, 2012, pág.
43)
2.1.4.1.3.3 Riesgo de detección.
Es la posibilidad de que pese a la aplicación de los procedimientos de auditoría no se
detecte errores significativos.
Los factores que lo afectan son la experiencia de los
auditores, la dotación de equipo informático y recursos suficientes. (León Cornejo, 2012,
pág. 43)
“A MAYOR RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL, SE DEBE DISMINUIR EL RIESGO DE
DETECCIÓN”.
La relación inversa es un resultado lógico de las circunstancias establecidas en la empresa
auditada.
Si las condiciones determinan un número significativo de operaciones con
importancia monetaria y a esto se añade debilidades en los controles definidos en los
procesos, es evidente que se requiere un mayor esfuerzo de auditoría para minimizar el
efecto de estos riesgos. (León Cornejo, 2012, pág. 43)
20
2.1.4.2
Auditoría de Control Interno.
La auditoría de Control Interno es la revisión y evolución al sistema de control interno
definido en una organización o entidad, que se realiza con el fin de determinar su calidad, y
nivel de confianza en los resultados obtenidos con su aplicación, debiendo como en todo
trabajo de auditoría utilizar una metodología que cubra: planeación, pruebas de
cumplimiento de controles y comunicación de resultados. (Jimenez M. A., 2011, pág. 20)
Por otra parte, la Asociación Internacional de Contadores Públicos y Auditores (AICPA),
dice que:
... El Control Interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados
que se adoptan en el seno de un negocio para salvaguardar los activos, comprobar la
exactitud y fiabilidad de los asientos contables, procurar la eficiencia operativa y alentar la
observancia de las políticas ejecutivas prescritas.
Se concluye que el objetivo de la auditoría de control interno es evaluar la adopción y
funcionamiento del sistema de control interno de la entidad evaluada, considerando los
componentes principales del sistema, para determinar sobre lo adecuado del mismo, el
cual debe observarse en la ejecución de las operaciones para lograr efectividad y
consecución de objetivos.
2.1.4.2.1
Criterios aplicables para la Auditoría del Control Interno.
“La auditoría del control interno tiene como objetivo fundamental evaluara el sistema de
control interno para determinar su funcionamiento y adecuación para el cumplimiento de
objetivos empresariales”. (Subía Guerra, 2013, pág. 28)
“El control interno es un proceso, efectuado por el directorio, y el resto de los integrantes de
una organización, destinado a promover razonable seguridad en relación al logro de
objetivos en las siguientes categorías”:
Eficiencia y eficacia de las operaciones
Confiabilidad de la elaboración e información contable.
Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables
Esta definición refleja ciertos conceptos importantes:
El control interno es un proceso. Constituye un medio para un fin, no un fin en sí
mismo.
21
El control interno es ejecutado por personas. No son solamente manuales de políticas
y formas, sino personas en cada nivel de una organización. Del control interno puede
esperarse que proporcione solamente seguridad razonable, no seguridad absoluta, a la
administración y al consejo de una unidad.
El control interno está engranado para la consecución de objetivos en una o más
categorías separadas pero interrelacionadas. (Mantilla, 2005, pág. 14)
2.1.4.2.2
Informe COSO.
El control interno está compuesto por cinco componentes interrelacionados. Se derivan
de la manera como la administración dirige un negocio, y están integrados en el proceso de
la administración. Tales componentes son:
2.1.4.2.2.1 Ambiente de control
La esencia de cualquier negocio es su gente – sus atributos individuales, incluyendo la
integridad, los valores éticos y la competencia- y el ambiente en que ella opera. La gente es
el motor que dirige la entidad y el funcionamiento sobre el cual todas las cosas descansan.
(Mantilla, 2005, pág. 18)
Los principales factores del ambiente de control son:
Integridad y valores éticos.
Competencia profesional.
Atmosfera de confianza mutua.
Filosofía y estilo de dirección.
Estructura, plan organizacional, reglamentos y manuales de procedimientos.
Delegación de autoridad y asignación de responsabilidades.
Políticas y prácticas en materia de Recursos Humanos.
Consejo de Administración, comité de auditoría, etc. (Jiménez & Benavides, 2012, pág.
22)
Se concluye que en éste componente está orientado a que las autoridades, la dirección y
el personal a su cargo de cada entidad, tienen que trabajar en forma conjunta para la
ejecución de este proceso.
22
2.1.4.2.2.2 Valoración de riesgos
La entidad debe ser consciente de los riesgos y enfrentarlos.
Debe señalar objetivos,
integrados con ventas, producción, mercadeo, finanzas y otras actividades de manera que
opere concertadamente. También debe establecer mecanismos para identificar, analizar y
administrar los riesgos relacionados. (Mantilla, 2005, pág. 18)
Los riesgos de negocio determinados por la alta dirección incluyen aspectos tales como:
Clima de ética y presión a la dirección para el logro de objetivos
Competencia, aptitud e integridad del personal.
Tamaño del activo, liquidez o volumen de transacciones.
Condiciones económicas del país.
Complejidad y volatilidad de las transacciones.
Procesos y sistemas de información automatizadas.
Dispersión geográfica de las operaciones.
Cambios organizacionales, operacionales, tecnológicos y económicos .
(Jiménez &
Benavides, 2012, pág. 24)
Se concluye que en este segundo componente del sistema de control interno, se aplica a
la dirección, quien deberá establecer los mecanismos necesarios para identificar los riesgos
a que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos, con el fin de tratarlos.
2.1.4.2.2.3 Actividades de control
Se debe establecer y ejecutar políticas y procedimientos para ayudar a asegurar que se
están aplicando efectivamente las acciones identificadas por la administración como
necesarias para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos de la entidad.
(Mantilla, 2005, pág. 18)
Se concluye que éste componente permita a la máxima autoridad y a sus funcionarios,
responsables del control interno, de acuerdo a sus competencias establezcan políticas y
procedimientos para manejar los riesgos, tales como:
Evaluaciones de desempeño del personal
Conciliaciones bancarias
Evaluación de los planes de inversión
Tomas de inventarios
23
Autorizaciones
Inspección, entre otras.
2.1.4.2.2.4 Información y comunicación.
“Los sistemas de información y comunicación se interrelacionan. Ayudan al personal de la
entidad a capturar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y
controlar sus operaciones”. (Mantilla, 2005, pág. 18)
La calidad de la información incluye características básicas a cuidar:
-
Contenido apropiado
-
Información oportuna
-
Información actual
-
Información exacta
-
Información accesible. (Jiménez & Benavides, 2012, pág. 30)
Se concluye que en este componente, la máxima autoridad y los directivos de la
organización, deben identificar, obtener y comunicar información pertinente y oportuna que
facilite al personal cumplir sus responsabilidades.
2.1.4.2.2.5 Monitoreo.
“Debe monitorearse el proceso total, y considerarse como necesario hacer modificaciones.
De esta manera el sistema puede reaccionar dinámicamente, cambiando a medida que las
condiciones lo justifiquen”. (Mantilla, 2005, pág. 18)
Se concluye que en este último componente, la máxima autoridad y los niveles de
dirección y jefaturas, efectuaran un seguimiento constante, que aseguren que el control
interno continúa operando efectivamente.
2.1.4.3
Auditoría de Cumplimiento.
La auditoría de cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que
soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los
24
procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas
que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son
adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. (Blanco Luna, 2010, pág. 189)
“La auditoría de cumplimiento comprende la prueba y la presentación de informes sobre si
una organización ha cumplido los requisitos de las diversas leyes, regulaciones y acuerdos”.
(Whittington, 2000, pág. 598)
Se concluye que el objetivo de la auditoría de cumplimiento, es evaluar el cumplimento de
la base legal y normativa que rige, verificando si el ente las ha aplicado para cumplir con la
misión de la institución.
2.1.4.3.1
Criterios aplicables para la Auditoría de Cumplimiento.
Esta auditoría, determina el nivel de adecuación de las políticas, directrices, procesos,
procedimientos y tareas, a la normativa legal aplicable al negocio. Los criterios en este
caso, no pueden ser estandarizados, dependen de las actividades y el objeto social de la
empresa.
Son requisitos fundamentales en una organización, la mantención y actualización de un
archivo o compendio de leyes relacionadas con su industria en particular. Es importante
que todas las operaciones empresariales; operativas, financieras, técnicas o administrativas,
cumplan con las disposiciones pertinentes, en estos casos, el auditor deberá planificar su
trabajo considerando aquellas leyes o regulaciones que son fundamentales o tienen efecto
significativo en las operaciones empresariales.
Normativa tributaria, laboral, cambiaria, constituye entre otras, elementos claves de la
evaluación. (Subía Guerra, 2013, pág. 34)
2.1.4.3.1.1 Elementos principales de la Auditoría de Cumplimiento.
De las definiciones expuestas, podemos inferir que la auditoría de cumplimiento
comprende los siguientes aspectos:
Comprobación o examen de la conformidad legal general: su objetivo final es la
verificación de que las distintas operaciones desempeñadas por una organización,
guarden conformidad con la legislación general y específica aplicable a la misma.
Confirmación del cumplimiento de los preceptos estatutarios: lo cual comprende
cuestiones como la verificación del desempeño efectivo de las actividades autorizadas
por el objeto social; constatación del adecuado y oportuno ejercicio de las facultades y
cumplimiento de las obligaciones de los representantes y organismos de gobierno y
25
administración; cabal ejercicio de los derechos y obligaciones de los accionistas y
socios, entre otras.
Constatación de cumplimiento de la normativa interna: en lo relativo a reglamentos
internos, procedimientos específicos, manuales operativos y demás instrumentos que
posibilitan el desempeño de las actividades administrativas y operativas para el
funcionamiento de la organización.
Verificación de cumplimiento de los sistemas de control interno: a fin de obtener una
seguridad razonable sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico, técnico y
administrativo aplicable a la entidad.
Revisión de la principales operaciones administrativas y operativas: la auditoría de
cumplimiento se practica mediante la constatación de la documentación legal, técnica,
financiera y contable que sustenta las operaciones financieras, administrativas y
económicas desarrolladas por la entidad en un determinado periodo, lo cual permite
alcanzar una visión integral sobre el desempeño general de esa organización en
particular.
El informe resultante permite determinar inconformidades y aplicar correctivos en la
organización: el informe emitidos por el auditor al finalizar el procedimiento, servirá para
que las personas y organismos responsables de las operaciones en la entidad, conozcan
con exactitud el grado de cumplimiento de la normativa aplicable; y, de ser el caso,
implementen las medidas necesarias para corregir cualquier desviación.
(Espinoza,
2012, pág. 15 y 16)
2.1.4.4
Auditoría de Gestión.
La auditoría de gestión evalúa el uso de los recursos, mide el logro de metas y objetivos y
evalúa el nivel de satisfacción de los productos y servicios brindados por una institución.
La auditoría de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional
externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con
los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento
desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación
global de la misma y la actuación de la dirección. (Blanco Luna, 2010, pág. 233)
La auditoría de gestión es un proceso que nos permite examinar y evaluar las actividades
realizadas en una organización, sector, programa, proyecto u operación. Actividad que
sobre la base de un modelo y un marco normativo, permite determinar el grado de
eficiencia, eficacia y calidad en la utilización de los recursos disponibles, el desarrollo de
26
procesos y la entrega de productos o de servicios, acordes con las necesidades de los
clientes, los mismos que podrán ser mejorados en forma continua, a través de la aplicación
de las recomendaciones emanadas del informe de auditoría. (Velazques, 2013, pág. 14)
En conclusión el objetivo de la auditoría de gestión es determinar la eficiencia, eficacia y
calidad de la gestión de la entidad, realizando un examen sistemático de la información
administrativa, operativa y financiera presentada por los administradores de una
organización,
esta auditoría se realiza con el análisis de los indicadores, para obtener
evidencia suficiente del grado de eficiencia en el uso correcto de los recursos, el grado de
eficacia en el logro de metas y objetivos, y la calidad del servicio.
2.1.4.4.1
Criterios aplicables para la Auditoría de Gestión.
La auditoría de gestión se orienta a la evaluación de la eficiencia, eficacia y calidad de los
productos y servicios proporcionados por una organización. Bajo este enfoque es necesario
señalar en forma clara, la conceptualización de los tres términos.
La eficiencia se relaciona con la optimización en el uso de los recursos, la eficacia mide el
logro de las metas y objetivos empresariales y la calidad evalúa el nivel de satisfacción del
cliente o usuario.
Debe considerarse además, que en el caso de auditorías enfocadas a organizaciones que
prestan servicio público, se incluyen los siguientes criterios:
“…Economicidad: Es la minimización de los costos de los recursos utilizados en la
consecución de una actividad, sin el compromiso de los patrones de calidad b (ISSAI
3000/1.5, b2004). Se refiere a la capacidad de una institución para administrar
adecuadamente los recursos financieros colocados a su disposición.
El examen de la economicidad podrá abarcar:
1.
la verificación de prácticas generales,
2.
la verificación del sistema de gerencia,
3.
el benchmarking de procesos de compra,
El examen estricto de la legalidad de procedimientos de licitación, confiabilidad de
documentos, eficiencia de los controles internos y otros deberán ser objeto de auditoría de
conformidad. (Subía Guerra, 2013, pág. 34 y 35)
“…Efectividad: Es la relación entre los resultados de una intervención o programa, en
términos de efecto sobre la población objetivo (impacto observado), y los objetivos
pretendidos (impacto esperado), traducidos por los objetivos finales de la intervención. Se
27
refieren al alcance de los resultados pretendidos, a medio y largo plazo. Se trata de verificar
la ocurrencia de cambios en la población objetivo que se podría razonablemente atribuir a
las acciones del programa evaluada. (Cohen & Franco, 1993)
Equidad: Principio que reconoce la diferencia entre los individuos y la necesidad de
tratamiento diferenciado, según sus necesidades, para que se eliminen las desigualdades
existentes. Se trata de garantizar “mas” derechos a quien tenga “mas” necesidades (justicia
distributiva). Es tratar desigualmente a los desiguales…”. (Curso de auditoría de
rendimiento, disponible en: (https://contas.tcu.gov.br/ave/course/view.php?id=2148, s.f.)
Todo proceso de auditoría se basa en criterios o estándares que permiten medir la
calidad de resultados que se obtienen en cada una de las fases, las mismas que constituyen
una cadena de valor, que se inicia con el diagnostico preliminar.
El pronunciamiento Nro. 7 sobre Revisoría Fiscal del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública, señala para la auditoría de gestión los siguientes objetivos:
Dentro del campo de acción de la auditoría de gestión se pueden señalar como objetivos
principales:
Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.
Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.
Comprobar la confiablidad de la información y de los controles establecidos.
Verificar la existencia de métodos y procedimientos adecuados de operación y la
eficiencia de los mismos.
Comprobar la utilización de los recursos.
2.1.4.4.2
Conceptos principales de indicadores, estándar e índices.
Los objetivos de la auditoría de gestión es medir la eficiencia, eficacia y calidad, a través
de los indicadores de gestión.
28
2.1.4.4.2.1 Indicador.
“Indicador: es la medición de un objetivo, meta o proceso. Deben identificar claramente la
variable a medir. Los indicadores para medir eficiencia, eficacia y calidad son claramente
diferenciables”. (Subía Guerra, 2013, pág. 16)
2.1.4.4.2.2 Estándar.
“Estándar es el nivel deseado de gestión, Constituye el parámetro al que se comparará el
indicador. Se obtiene de la planificación y se genera mediante modelos de proyección u
otros medios. También se lo conoce como normas de desempeño o umbrales”. (Subía
Guerra, 2013, pág. 17)
2.1.4.4.2.3 Índice.
“Índice: es la comparación entre el indicador y el estándar, de cuyo resultado se pueden
establecer brechas o desviaciones, las mismas que pueden ser favorables o desfavorables”.
(Subía Guerra, 2013, pág. 18)
2.1.4.4.3
Selección de indicadores de gestión cuantitativos y cualitativos.
Los indicadores se deben desarrollar tanto en los elementos de estructura como en los de
proceso de resultados. (Insumo-Proceso-Producto) Se puede observar las diferentes
variables del sistema donde se consiguen obtener indicadores. Lo importante es identificar
el objetivo, la necesidad y su empleo.
Es por ello que los indicadores representan un
insumo importante de información para que la gerencia efectúe un diagnóstico y tome
decisiones oportunas, a fin de lograr el mayor rendimiento en la gestión. (Velazques, 2013,
pág. 46)
Se concluye que los indicadores nos permiten medir el
cumplimiento de la gestión
institucional y conocer cuáles son los resultados obtenidos, si cumplieron las expectativas, si
fueron satisfactorios los logros alcanzados, en que tiempo se cumplirán, es decir nos
permite identificar el comportamiento de las variables que se generan en la gestión.
Ejemplo de Indicadores Estratégicos
Este indicador permite medir el cumplimiento de la planificación estratégica:
Número de adultos mayores atendidos, en el programa atención domiciliaria para los
años 2011-2012-2013-2014.
29
Ejemplo de Indicadores de Gestión
Con este tipo de indicadores se mide la gestión de la institución, cuya actividad se
encuentra considerada en la planificación operativa anual de la institución.
% de adultos mayores atendidos en la Parroquia Alluriquín, por el Área Servicio Social,
del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas en el año 2013.
Para el diseño de indicadores se sugiere aplicar los siguientes requisitos semánticos que
faciliten su redacción:
Agregación más preposición
-
Cantidad de….
-
Porcentaje de …
-
Total de…
Variable (generalmente en sustantivo plural)
-
Empleados…
-
Proyectos….
-
Abonados….
Verbo en participio pasado (acción)
-
Capacitados….
-
Implementados…
-
Atendidos…
Complementos circunstanciales (tiempo, lugar)
-
En el área técnica de la empresa El Buen Vivir en el año 2010
-
En la zona oriental en el año 2010
-
Por la Empresa de telecomunicaciones TNT en el año 2010. (Velazques, 2013, pág.
49 y 50)
30
2.2
Proceso de la Auditoría Integral.
Flujo del proceso de la Auditoría Integral
INICIO
Fase I.
Conocimiento Preliminar
-
Visita de observación de la entidad
-
Revisión archivos papeles de trabajo
-
Determinar indicadores
-
Detectar el FODA
-
Evaluación estructura de control interno
Memorando de
Fase
II.
Planificación
- Definición
de objetivo y estrategia de auditoría.
-
Análisis de información y documentación
-
Evaluación de control interno por componente
-
Elaboración Plan y Programas
Planificación
Programas de
trabajo
Fase III. Ejecución
Archivo
Papeles de trabajo
-
Aplicación de programas
-
Preparación de papeles de trabajo
-
Hojas resumen hallazgos por componente
-
Definición estructura del informe.
Archivo
Perm.
Fase IV. Comunicación de Resultados
-
Redacción borrador de Informe
-
Conferencia final para lectura de informe
-
Obtención criterios entidad
Borrador del
Informe Borrador
Conferencia
Final
-
Emisión informe final, síntesis y memorando de
antecedentes.
Fase IV. Comunicación de Resultados
-
De hallazgos y recomendaciones al término de la
auditoría.
-
Recomprobación después de uno o dos años.
Fuente: Manual de la Contraloría General del
Estado
FIN
Informe Final
31
Para realizar una auditoría integral, se propone seguir las siguientes fases que
comprenden el proceso de la auditoría
2.2.1
Planeación.
“La planeación se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación
de la auditoría... “. (Benjamin, 2007, pág. 76)
2.2.1.1
Diagnóstico y Planificación Preliminar.
Antes de aceptar el trabajo, el auditor debería obtener un conocimiento preliminar de la
industria y de los dueños, administración y operaciones de la entidad que va ser auditada, y
consideraría si puede obtenerse un nivel de conocimiento de las actividades del cliente
adecuado para desarrollar la auditoría. (Blanco Luna, 2010, pág. 36)
El propósito en esta fase es tener un conocimiento integral de la organización, es decir
conocer su estructura Organizacional, Funcional, La Base Legal de creación, los sistemas
de información que dispone, informe de gestión desde la gerencia hasta los niveles
Operativos, toda esta información es necesaria para comparar con criterios sean estos de
carácter legal o técnico Ejemplo Estatutos, decretos de creación, Plan de negocios, Planes
de implementación etc. Insumos necesarios para definir un plan de trabajo que se consolida
en la siguiente fase. (Velazques, 2013, pág. 17)
Se concluye que la planeación preliminar consiste en realizar una visita de observación a
la entidad, con el objeto de obtener y revisar la información de sus procesos administración
de bienes y servicios, administración
financiera,
y misionales, con la realización de
procedimientos analíticos preliminares, con la reunión de la información permitirá al auditor
evaluar el riegos, definir el alcance y objetivos de la auditoría, identificar las áreas a ser
consideradas en la auditoría integral, con el objetivo final desarrollar un plan de trabajo
adecuado.
2.2.1.2
Planificación Específica.
La Norma Internacional de Auditoría “Objetivo y principios generales que gobiernan una
auditoría de estados financieros,” establece que: El auditor deberá planear conducir una
auditoría efectiva de una manera eficiente y oportuna. Los planes deberán basarse en un
conocimiento del negocio del cliente.
Con relación a la etapa de Planeación hace una presentación esquemática de ésta fase
de la siguiente manera:
32
Entendimiento de la entidad y su entorno y valoración de los riesgos.
Obtención de información sobre las obligaciones legales de la empresa
Obtención de información sobre el plan de gestión de la empresa
Realización de procedimientos analíticos preliminares
Establecer la importancia relativa y evaluar el riesgo aceptable de auditoría y el
riesgo inherente.
Entender la estructura de control interno y evaluar el riesgo de control
Elaborar un plan global de auditoría y un programa de auditoría.
“….Para la planificación específica, se debe incluir los siguientes elementos”:
Utilizar la información importante de la planificación preliminar.
Determinar área y procesos a evaluar.
Evaluar el control interno para cada componente.
Probar el funcionamiento de los controles diseñados por la empresa.
Determinar los niveles de confianza
Establecer los niveles de riesgo de control
Elaborar los programas de trabajo.
Uno de los elementos fundamentales de la planificación específica, constituye la evaluación
de control interno, la definición de riesgos y el diseño de procedimientos de auditoría. (León
Cornejo, 2012, pág. 38 y 39)
Con los resultados obtenidos se puede preparar el reporte de planificación específica,
considerando el tiempo estimado para la ejecución del trabajo, la distribución de tareas y los
procedimientos que deben aplicarse.
Se concluye, que en la etapa de planificación específica se define la estrategia mediante
la que se determinará los procedimientos específicos a aplicarse por cada componente
examinado y la forma como se desarrollará el trabajo en las fases de ejecución y
comunicación de resultados, con el objetivo de analizar la información y demás
documentación obtenida en la primera fase, para contar con los elementos necesarios y
33
poder evaluar el control interno, realizar la planificación y elaborar programas de trabajo a la
medida por cada componente a desarrollar.
2.2.2
Ejecución.
Es la aplicación de los procedimientos de auditoría integrados en los programas de trabajo.
Será el cumplimiento de estas pruebas, el que nos permita lograr objetivos que se
plantearon para cada una de las auditorías que conforman la auditoría integral, debemos
verificar que la auditoría de gestión, el logro de objetivos, la inversión de recursos y lo
adecuado de la estructura organizacional; la de control interno, confirmar que los procesos y
sus controles operan de forma eficaz; la de cumplimiento, con respecto a las disposiciones
legales aplicables.
En esta fase se generan los hallazgos que sustentarán posteriormente el informe de
auditoría integral.
Un hallazgo debe reflejar una condición, adversa a un criterio. Los criterios dependen del
tipo de auditoría en ejecución, para la financiera es la normativa contable aplicable, para la
de control interno los componentes del método COSO, implementados en la organización
por medio de procesos y procedimientos, en la de cumplimiento lo constituye la base legal y
normativa relacionada con el negocio. En la de gestión, los planes, objetivos y estándares
definidos en la empresa y en La auditoría siempre constituirá la verificación del
cumplimiento de estos requisitos o normas de desempeño. (Subía Guerra, 2013, pág. 57 y
58)
Los elementos del Hallazgo son los siguientes:
Condición: Se refiere a la situación actual del acto observado por el auditor al examinar
una cuenta, rubro, proceso, etc.
Criterio: Es la norma legal que dispone cómo realizar una acción; dicha norma al ser
inobservada pasa a ser la motivación del hallazgo.
Causa: Son las acciones por las cuales se realizó actos contrarios a las disposiciones
legales o criterios. El identificar la causa de un hallazgo depende de la habilidad, buen juicio
y experiencia del auditor.
Efecto: Es el resultado de haber inobservado o incumplido la norma legal, que puede o
no estar presentado en términos monetarios.
Se concluye que en ésta etapa se ejecutan los procedimientos de auditoría, donde por
medio de pruebas de cumplimiento y sustantivas se obtiene evidencia suficiente y
competente, para evidenciar los hallazgos detectados, documentación que permitirá
sustentar las conclusiones y las recomendaciones que se presenten en el informe.
34
2.2.3
Comunicación de resultados.
La comunicación de resultados es la acción de hacer conocer a los interesados o
personas que intervinieron en la ocurrencia de un hallazgo, las observaciones del equipo de
auditoría, referentes al control interno, mediante una carta dirigida a la máxima autoridad.
Además el auditor tiene la obligación de mantener constante comunicación con el
personal de la entidad auditada y de comunicar por escrito los hallazgos evidenciados en el
examen ejecutado.
Finalmente preparará un borrador de informe, que se constituye en la última
comunicación de resultados, donde se revelará las deficiencias existentes, mediante los
correspondientes comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Estructura del informe
El informe de auditoría integral incluirá inicialmente el dictamen correspondiente a la
auditoría financiera, es decir, la opinión con respecto a la razonabilidad de los estados
financieros preparados por la empresa. Se incluyen también la evaluación del sistema de
control interno, del cumplimiento de las leyes t regulaciones que le afectan y el grado de
eficiencia y eficacia en la gestión empresarial. (Subía Guerra, 2013, pág. 58)
El informe de auditoría integral mantiene la siguiente estructura:
Capítulo I – Enfoque de la auditoría
-
Motivo del examen
-
Objetivo de la auditoría
-
Alcance de la auditoría- enfoque
Capítulo II – Información de la entidad
-
Misión
-
Visión
-
Diagnostico institucional
-
Conocimiento de la base legal y principales criterios
-
Conocimiento del negocio y fuentes de financiamiento
35
-
Estructura orgánica y funcional de la empresa
-
Principales Ejecutivos y funcionarios relacionados con el examen.
Capítulo III – Resultados Generales
-
Control Interno
-
Comentarios
-
Conclusiones
-
Recomendaciones
Capítulo IV – Resultados Específicos por componente
-
Comentarios
-
Conclusiones
-
Recomendaciones
Anexos
-
Anexos.
El informe de auditoría es el proceso final de la auditoría, el cual debe ser preparado de
una forma entendible para el cliente en el cual se expresan las observaciones, conclusiones
y recomendaciones sobre los hallazgos encontrados, respaldados de evidencia suficiente y
competente,
el informe estará acompañado de los estados financieros, de sus notas
correspondiente y una certificación de la administración.
2.2.4
Recomendaciones y seguimiento.
Las recomendaciones en el proceso de la auditoría integral servirán para que se den
soluciones a los problemas detectados con la finalidad de mejorar las operaciones y
actividades de la entidad y se consideran como la `parte más importe del informe, para lo
cual se implementará una matriz de seguimiento de las recomendaciones observadas.
36
CAPÍTULO III
3.
ANÁLISIS DE LA EMPRESA
37
3.1
Antecedentes de la organización
El Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, fue creada por el Gobierno
Autónomo descentralizado de Santo Domingo de los Tsáchilas, mediante ordenanza de
fecha 27 de diciembre de 2010, como una entidad del sector público, con personería
jurídica, patrimonio propio y autonomía de gestión administrativa; se encuentra ubicada en la
Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, cantón Santo Domingo, en la
Urb.
Echanique, calle Julio César Bermeo.
El Patronato Provincial desde su creación mediante ordenanza, asumió el reto de
ejecutar las políticas sociales, del Gobierno
Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas, este reto recoge, en forma resumida, lo que ha sido la tarea principal ejecutar
proyectos sociales destinados, sobre todo, a los sectores vulnerables de la provincial en
forma efectiva y a promover la inclusión y el despliegue de capacidades de poblaciones
tradicionalmente marginadas de las oportunidades.
Además de ser la entidad responsable de ejecutar la política social del Gobierno
Provincial, tiene a su cargo la administración de la Unidad Educativa Pública Kasama, que
forma parte del Patrimonio del Patronato Provincial según lo estipula la ordenanza de
creación del Patronato, esta
Unidad Educativa
cuenta con
12 administrativos y 86
docentes en la atención a 2.200 estudiantes en la sección matutina y vespertina en los
niveles de inicial, básica y bachillerato.
Comenzó sus operaciones el 1ro de enero de 2011, con cinco funcionarios que fueron
transferidos por el GAD Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas.
3.1.1
Misión.
Impulsar el desarrollo comunitario provincial para fomentar el buen vivir, la inclusión y la
equidad social, con atención a grupos prioritarios de Santo Domingo de los Tsáchilas.
3.1.2
Visión.
Ser el referente de la Provincia y la Región, en la atención social, en el marco del Sistema
de Inclusión y Equidad social.
38
3.1.3
Organigrama funcional.
Fuente: Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas
39
PROCESOS GOBERNANTES
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DEL PATRONATO PROVINCIAL
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO EJECUTIVO
GESTIÓN ESTRATÉGICA DEL PATRONATO PROVINCIAL
PRESIDENCIA DEL PATRONATO
SECRETARÍA TÉCNICA
PROCESOS HABILITANTES
DE ASESORIA
DE APOYO
JEFATURA DE LA UNIDAD FINANCIERA PPSDT
ASESORÍA JURÍDICA PPSDT
CONTADOR GENERAL PPSDT
COMUNICACIÓN SOCIAL Y RR.PP
PROCESOS AGREGADORES DE VALOR
JEFATURA DE GESTIÓN DE PROYECTOS SOCIALES
SEGURIDAD ALIMENTARIA
COMUNIDADES AMIGAS
ATENCIÓN INTEGRAL ADULTOS MAYORES (AIDA)
GESTIÓN CULTURAL
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
UNIDAD EDUCATIVA PROVINCIAL KASAMA
Fuente: Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas
40
PATRONATO PROVINCIAL SDT COMPROMETIDO CON LA
ATENCIÓN PRIORITARIA, INCLUSIÓN Y EQUIDAD SOCIAL PARA
EL BUEN VIVIR
Cadena de Valor.
PATRONATO PROVINCIAL SDT COMPROMETIDO CON LA
ATENCIÓN PRIORITARIA, INCLUSIÓN Y EQUIDAD SOCIAL PARA
EL BUEN VIVIR
3.1.4
Los procesos del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, se ordenan
y clasifican en función de su grado de contribución y valor agregado, en relación al
cumplimiento de su misión institucional, de la siguiente manera:
3.1.5
Procesos Gobernantes.
Los Procesos Gobernantes orientan la gestión institucional a través de la formulación de,
políticas, planes, programas, estrategias y programas, la expedición de normas e
instrumentos para el funcionamiento del Patronato Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas, y están conformados por:
Asamblea General;
-
Consejo Ejecutivo;
-
Presidencia; y,
-
Secretaría Técnica.
3.1.6
Procesos Habilitantes.
Los procesos habilitantes implementan políticas, generan productos y servicios para los
procesos gobernante, agregadores de valor y para sí mismos, contribuyendo al
cumplimiento de la misión institucional, siendo los siguientes:
De Asesoría.
-
Asesoría Jurídica
-
Comunicación Social
De Apoyo.
-
Gestión Administrativa
Proveeduría
Guardalmacén
-
Gestión Financiera
-
Contabilidad General
41
3.1.7
Procesos Agregadores de Valor.
-
Gestión Técnica de Proyectos Sociales.
-
Gestión Socio-educativa
Gestión Técnica de Proyectos.
3.2
-
Gestión de Servicios Sociales
-
Unidad Educativa Kasama
Importancia de realizar un examen de auditoría integral al componente Bienes
de larga duración del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas.
Al ser el Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, una entidad del sector
público, y como administradores de fondos públicos tiene la obligación de informar, justificar
y responsabilizarse de la actividad económico-financiera que han realizado durante el
periodo 1ro de enero al 31 de diciembre de 2013.
Por ello es indiscutible la necesidad de contar con un informe de aseguramiento, al
componente Bienes de Larga Duración que permita una evaluación
de la gestión
institucional, análisis del cumplimiento de leyes y normas que le rigen, evaluar el control
interno, planificación institucional y su correspondiente evaluación al enfoque financiero,
con el fin de obtener el mejor resultado de una evaluación conjunta para conocer como se
ha estado manejando el sistema de administración de Bienes de Larga Duración para el
mejoramiento organizacional del Patronato Provincial.
Por lo expuesto, enfocar un examen de auditoría integral al componente Bienes de Larga
Duración del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, cuya misión es
Impulsar el desarrollo comunitario provincial para fomentar el buen vivir, la inclusión y la
equidad social, con atención a grupos prioritarios de Santo Domingo de los Tsáchilas, forma
la esencia de esta investigación, lo que
permitirá evaluar el proceso de adquisición y
mantenimiento de los Bienes de Larga Duración adquiridos para el área servicio social, el
cumplimiento del plan anual de contratación con su respectivo presupuesto, de acuerdo a
las disposiciones internas y externas del Patronato.
La importancia de examinar este componente, se sustenta en evaluar la eficiencia en el
uso de los recursos asignados para la adquisición de los Bienes de Larga Duración del
Patronato Provincial y la eficacia relacionada con su uso en los fines y objetivos
42
institucionales, según lo que se evidencia en el estado de situación financiera al 31 de
diciembre de 2013.
El Patronato dentro de su Plan Operativo Anual para el año 2013, consideró varias
actividades en el programa servicio social, en
la
atención a los adultos mayores, a
personas con discapacidad, Rehabilitación y terapia físicas, y la Unidad Educativa Kasama,
que forma parte del Patrimonio del Patronato según lo establece la Ordenanza de creación,
para el año 2013 presupuestó el valor de 84 825,21 USD, para la adquisición de Bienes de
Larga Duración, con el fin de que los programas a ejecutarse contaran con los insumos
necesarios y se cumpliera estas actividades.
Toda entidad del sector público, tiene que adoptar medidas de control e implantar
procesos a seguir en la planificación, provisión, custodia, utilización, traspaso, préstamo,
enajenación, baja conservación, mantenimiento, medidas de protección y seguridad de los
Bienes de Larga Duración, para su correcta administración.
Con los antecedentes expuestos, es importa realizar el Examen de Auditoría Integral al
componente Bienes de Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas, del Área Servicio Social..
43
CAPÍTULO IV
4.
Informe de auditoría integral al Componente Bienes de Larga Duración,
del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013
44
4.1
Planificación
4.1.1
Planificación Preliminar.
Con el objeto de iniciar el proceso de la Auditoría Integral al Componente Bienes de
Larga Duración del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, del 22 al 29 de
diciembre de 2014, se visitó las instalaciones del Patronato, el cual encuentra ubicado en la
Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, Cantón Santo Domingo, Parroquia Bombolí,
en las calle Julio Cesar Bermeo y Avenida de los Colonos, cuyo teléfono es el 03779033.
Lo cual permitió obtener una visión global de la institución, conocer las principales
actividades, metas y objetivos, base legal, principales políticas contables y presupuestarias,
análisis general de la información e identificación de rubros significativos y seleccionar en
forma preliminar el componente a evaluar, toda esta información receptada para la
planificación y elaboración del archivo permanente.
4.1.2
Planificación Específica.
Con el producto obtenido en la planificación preliminar, se inició la planificación especifica
el día 30 de diciembre de 2014 y concluyó el 8 de enero de 2015, período en el cual se
evaluó el control interno por componente, elaborando la matriz de evaluación del nivel de
confianza del sistema de control interno y riesgo de control, con el objeto de probar el
funcionamiento de los controles establecidos por el Patronato Provincial, determinar el nivel
de confianza, establecer los niveles de riesgo de control y elaborar el diseño de los
procedimientos de auditoría,
Con estos elementos se generó una estrategia de trabajo adecuada, la misma que se
incorpora en la matriz de decisiones por componente, que define el enfoque a seguir para el
componente evaluado.
Los productores obtenidos en ésta fase fueron los siguientes:
o
Evaluación del control interno por cada componente
o
Matriz de decisiones por componente )riesgo inherente y de control=
o
Programa de trabajo
o
Reporte de planificación especifica
45
4.2.
Ejecución del trabajo
Ésta tercera fase de la auditoría integral, inició el 9 y culminó el 29 de enero de 2015, en
la que se aplicaron los programas de trabajo elaborados, con la obtención de evidencia total,
a fin de lograr un juicio sobre la gestión realizada por el Patronato Provincial.
Se diseñaron los papeles de trabajo con el desarrollo de los hallazgos encontrados en
cada una de las auditorías, se mantuvo conversación permanente con cada uno de los
funcionados relacionados con el componente evaluado.
De acuerdo a los niveles de riesgo determinados en la etapa anterior, y en cumplimiento
a los procedimientos incluidos, se aplicaron pruebas de cumplimiento, con el fin de
comprobar la efectividad de las políticas de control interno, y pruebas sustantivas con el fin
de profundizar ciertos controles no aplicados que impidieron el logro de objetivos y metas.
4.3.
Comunicación de resultados
En el transcurso de la auditoría, se mantuvo constate comunicación con las autoridades, y
los empleados relacionados con el examen, dándoles la oportunidad de presentar pruebas
documentales, e información verbal respecto al componente evaluado.
Con los insumos obtenidos en este trabajo, se elaboró el informe final de auditoría, a
través del cual se generó un valor agregado, que permitirá al Patronato Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas mejorar sus procesos.
4.4.
Presentación del informe
El producto final del proceso de la auditoría integral, es el informe, a través del cual
permitirá a la entidad mejorar en el desempeño de las actividades.
Mediante oficio circular 002-CMVC-2015, de fecha 25 de febrero de 2015, se comunicó a
los servidores, ex servidores y personas relacionadas con el examen, para que asistan a la
diligencia, misma que se cumplió en los términos previstos por la Ley y las Normas
profesionales sobre la materia,
con el fin de entregar el producto final de la auditoría
integral, comunicación de resultados obtenidos en el “Examen de Auditoría Integral al
Componente Bienes de Larga Duración, del Patronato Provincial de Santo Domingo de los
46
Tsáchilas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013”,
del proceso adquisición, del Área Servicio Social.
Conferencia que se llevó a cabo en la sala del salón Legislativo del Gobierno Provincial
de Santo Domingo de los Tsáchilas, ubicado en la Provincia de Santo Domingo, Cantón
Santo Domingo, Parroquia Bombolí, en las Calles Abrahan Calazacón y avenida de los
Colonos, el día 2 de marzo de 2015 a las 16H00.
4.4.1
Informe de Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración,
del Patronato provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013.
Señores
A la Presidenta del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas
He realizado
Duración, del
una Examen de Auditoría Integral
al Componente Bienes de Larga
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, el cual cubre la siguiente
temática: el Examen de Situación Financiera y los correspondientes Estados de Resultados,
la Ejecución Presupuestaria y de Flujo del Efectivo, la evaluacion del sistema de control
interno; la evaluación del cumplimiento de las principales leyes y regulaciones que la afecta;
y, el grado de eficiencia y eficacia de su plan estrategico y de adquisiciones, por medio de
los indicadores de gestiòn disponibles en la instituciòn.
La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable
de los estados financieros, de mantener una estructura efectiva de control interno para el
logro de los objetivos de la entidad, del cumplimiento de las leyes y regulaciones que
afectan a la entidad; y del cumplimiento de los objetivos, metas y programas así como de las
estrategias para la conducción ordenada y eficiente de la entidad.
La obligación es la de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoría
integral con base en los procedimientos que he considerado necesarios para la obtención de
evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable
de las conclusiones sobre la temática de la auditoría integral.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden
ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier
47
evaluación del control interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control
interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.
Se realizó la auditoría integral de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
aplicables a la auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la
auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Estas normas requieren
que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad
razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importantes en su
contenido; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de
manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son
aplicables; y, si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los
indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración. Una
auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que
respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros; la evaluación de las normas o
principios de contabilidad utilizados; las principales estimaciones efectuadas por la
administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que la ésta auditoría integral proporciona una base razonable para expresar mi
opinión sobre los saldos de la cuenta del Activo Bienes de Larga Duración que se
encuentran en los estados financieros y conclusiones sobre la otra temática.
En mi opinión, los saldos de la cuenta del Activo Bienes de Larga Duración y las Sub
Cuentas, se encuentran razonablemente presentados en el Estado de Situación Financiera,
en el Estado de Ejecución Presupuestaria, en los Resultados de las Operaciones y los flujos
del efectivo del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas al 31 de diciembre
de 2013, y de conformidad con la Normativa de Contabilidad Gubernamental que le rige.
Con base en mi procedimiento de trabajo y con la evidencia obtenida en el componente
examinado, se concluyó que la entidad mantuvo en todos sus aspectos importantes una
estructura efectiva de control interno en relación con la conducción ordenada de sus
operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con las leyes y
regulaciones que la afectan.
La información suplementaria que se presenta en los anexos al informe, contiene los
indicadores esenciales que evalúan el desempeño de la administración con relación al
componente evaluado, en relación con los objetivos generales, metas y actividades de la
entidad; esta información fue objeto de mi Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga
Duración y refleja razonablemente los resultados de la gestión en el alcance de los
48
objetivos, metas y estrategias de la entidad. Sin embargo, se encontraron deficiencias de
control interno que no afectan la estructura y operaciones de la entidad, las mismas que
fueron comunicadas a la Máxima Autoridad del Patronato Provincial de Santo Domingo de
los Tsáchilas, para que implemente los correctivos en forma oportuna con el fin de mejorar
las actividades institucionales.
Santo Domingo, 2 de marzo de 2015
Lcda. Carmen Vera Calderón
AUDITORA
49
4.5
Comentarios, conclusiones y recomendaciones
Auditoría Financiera
Cuenta Contable asignada a los Bienes de Larga Duración del Área Servicio Social
no corresponde al grupo 145, Bienes de Programas
Del análisis realizado a los mayores auxiliares de las cuentas Bienes de Larga Duración,
del Área Servicio Social, se evidenció que el Contador General registró 32 714,94USD en
la cuenta contable del Activo Fijo 144 Bienes de Proyectos, dicho registro debió constar en
la cuenta contable del Activo Fijo 145 Bienes de Programas.
Estos
Bienes de Larga Duración fueron adquiridos para ejecutar las diferentes
actividades del área de servicio social en la atención al adulto mayor, a personas con
discapacidad, Centro de Rehabilitación y Terapias; y, para la Unidad Educativa Kasama.
La Ordenanza de creación del Patronato, establece que la misión de la institución es la
atención social al sector vulnerable de la Provincial, sin embargo el Contador General no
observó lo establecido en la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 3.2.5.4,
Contabilización, y el Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por
Procesos aprobado por la Asamblea General, Art. 56.- Atribuciones y Responsabilidades del
Área de Contabilidad,
La clasificación no apropiada de las operaciones por parte del Contador General de la
institución, ocasionó que la cuenta contable del Activo Fijo 144. Bienes de Proyectos, se
encuentre sobrevalorada en 32 714,94USD y que la cuenta contable del Activo Fijo, 145.
Bienes de Programas se encuentre subestimada en 32 714,94USD. El Patronato Provincial
no reflejó en sus Estados Financieros información real, de sus Bienes de Larga Duración
adquiridos para el Área Servicio Social que permita justificar que los recursos asignados
para éste fin cumplió su misión.
Con oficio circular 001- CMVC-2015 de 9 de febrero, se comunicó los resultados
provisionales a la Presidenta, Jefe Financiero y Contador de la entidad.
Con comunicación 10 de febrero de 2014, el Contador, manifestó:
“……En cuanto a que no se registró los Bienes Larga Duración del Área Social en las
cuentas del Activo 145 Bienes de Programas, debido a que el anterior Contador lo había
realizado en la cuenta 144 Bienes de proyectos…”.
50
Lo comentado por el Contador no justifica el incumplimiento, por cuanto no registró en las
cuentas contables correctas.
Conclusión
La falta de control del Jefe Financiero, a los registros contables, ocasionó que
el
Patronato Provincial no cuente con información financiera real, ya que los Bienes de Larga
Duración adquiridos para el Área Servicio Social no se registraron en la cuenta correcta,
evidenciándose que la cuenta
contable del Activo
Fijo 144, Bienes de Proyectos, se
encontrara sobrevalorada en 32 714,94USD y que la cuenta contable del Activo Fijo 145,
Bienes de Programas se encontrara subestimada en 32 714,94USD.
Recomendaciones
Al Jefe Financiero
1. Dispondrá al Contador General que las adquisiciones de Bienes de Larga
Duración adquiridos para programas específicos se deberán registrar en la
contabilidad, debitando la cuenta 145, y acreditando, la cuenta por pagar
213.84 que corresponda al devengo del gasto presupuestario.
No existe registro de Bienes de Larga Duración dados en comodato
En memorando 025-PPSDT-ST-2013, de fecha 15 de enero del año 2013 la Secretaria
Técnica del Patronato Provincial, funcionaria encargada de la administración de los bienes
de la Institución, envió al Jefe Financiero el comodato firmado con el Gobierno Autónomo
Descentralizado de Santo Domingo de los Tsáchilas, en el cual se da en préstamo de uso
por 5 años una Camioneta doble cabina, color gris de placas JEI1022, numero de carro
1124, para el Área Social, cuyo valor en libros asciende a 26.000,00 USD.
En las cláusulas del contrato se establece que el Gobierno Provincial, proveerá del
combustible, realizará los mantenimientos respectivos, y suministrará de todos los
respuestas necesarios para su funcionamiento, con el objeto de que sea utilizado en la
ejecución de los diferentes programas sociales que ejecuta la institución.
Mediante sumilla inserta en el
memorando 025-PPSDT-ST-2013, de 15 de enero del
año 2013, el Jefe Financiero, dispone al Contador de la Institución realice el registro
correspondiente de acuerdo a la normativa contable vigente, sin embargo el Contador no
cumplió con esta disposición, no contabilizando en las cuentas de Orden Deudoras,
51
acreditando la cuenta del grupo 911.13 Bienes Recibidos en Comodato,
y debitando la
cuenta 9.2.1.13, Responsabilidad Por Bienes Recibidos en comodato.
El Contador General del Patronato, no cumplió con lo dispuesto por el Jefe Financiero,
mediante sumilla inserta en el memorando 025-PPSDT-ST-2013, de fecha 15 de enero del
año 2013, incumpliendo
la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental, 3.2.2.2.5
Movimiento de Cuentas de Orden, y el Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos aprobado por la Asamblea General, Art. 56.- Atribuciones y
Responsabilidades del Área de Contabilidad.
La falta de conciliación periódica de saldos de cuentas para verificar registros contables,
con el fin de cruzar información entre Contabilidad y Bodega, y la falta de verificación física
no permitió su registro y control oportuno de los Bienes de Larga Duración, recibidos en
comodato para el Área Social, en las cuentas de Orden Deudoras, no acreditándose la
cuenta del grupo 911.13 Bienes Recibidos en Comodato, y debitándose la cuenta 9.2.1.13,
Responsabilidad Por Bienes Recibidos en Comodato.
Con oficio circular 001- CMVC-2015 de 9 de febrero, se comunicó los resultados
provisionales a la Presidenta, Jefe Financiero y Contador de la entidad.
Con comunicación 10 de febrero de 2014, el Contador, manifestó:
……Con relación a lo dispuesto por el Jefe Financiero mediante sumilla inserta en el
memorando 025-PPSDT-ST-2013, de 15 de enero del año 2013, no se procedió a registrar
los Bienes de Larga Duración recibidos en calidad de comodato ,para el Área Social en
virtud de que dicha disposición se traspapeló e involuntariamente no se realizó el registro
correspondiente….
Lo comentado por el Contador no justifica el incumplimiento, por cuanto no registró en las
cuentas de Orden Deudoras, los Bienes dados en comodato por el Gobierno Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas para el Área Social.
Conclusión
No se registró los Bienes de Larga Duración dados en calidad de comodato por el
Gobierno Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas para el Área Social del Patronato
en las Cuentas de Orden, ocasionó que la institución no dispusiera de información confiable
y oportuna, en las cuentas de Orden Deudoras, del grupo 911.13 Bienes Recibidos en
Comodato, y cuenta 9.2.1.13, Responsabilidad Por Bienes Recibidos en Comodato por el
valor de 26 000,00 USD.
52
Recomendación
Al Jefe Financiero
2. Dispondrá al Contador, que los Bienes de Larga Duración, recibidos en comodato
para el Área Social, se deberán registrar en las cuentas de Orden Deudoras,
acreditando la cuenta 911.13 Bienes Recibidos
en
Comodato
y debitando la
cuenta 9.2.1.13, Responsabilidad Por Bienes Recibidos en Comodato por el valor de
26 000,00 USD.
Auditoría de Control Interno
Falta de políticas y procedimientos de protección, Bienes de Larga Duración
De la constatación física realizada a los Bienes de Larga Duración, a las diferentes áreas
de la institución y de la Unidad Educativa Kasama, se observó que existen Bienes de Larga
Duración que se encuentran en el Centro de Rehabilitación y Terapia sin utilizar, por
encontrarse dañados.
El equipo digital para terapia de ultrasonido; marca DYNATRONICS; modelo D150 plus;
color plomo, cuyo valor en libros es de 1 520,00 USD, y un equipo de tracción lumbar y
cervical combinado con parámetros de fototerapia; marca DYNATRONICS, modelo:
SOLARIS 705, procedencia USA, cuyo valor en libros es de 10 260,00, USD, se encuentran
dañados, dichos bienes fueron adquiridos por el Gobierno Provincial de Santo Domingo de
los Tsáchilas y donados al Patronato Provincial para el Área de Servicio Social, con el fin de
ser utilizados para la rehabilitación y terapias que brinda a las personas con discapacidad.
La Secretaría Técnica responsable de coordinar y ejecutar las políticas y establecer
procedimiento para el uso y mantenimiento de los Bienes de Larga Duración, no solicitó a la
máxima autoridad la contratación del mantenimientos de estos bienes que se encuentran en
mal estado, a fin de conservar su estado óptimo de funcionamiento, prolongar su vida útil y
cumplan su objetivo.
La Secretaria Técnica, responsable de la administración de los Bienes de Larga
Duración, no realizó el
mantenimiento de los equipos del Centro de Rehabilitación y
Terapia, que se encuentran dañados, incumpliendo lo estipulado en la Norma de Control
Interno 406-13, Mantenimiento de Bienes de Larga Duración; y, el Reglamento Sustitutivo
Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos aprobado por la Asamblea General, Art.
24.- Productos y Servicios de la Gestión de Secretaría Técnica.
53
La falta de políticas y procedimientos, de la máxima autoridad para manejar los riesgos
en la consecución de los objetivos institucionales, con el fin proteger los Bienes de Larga
Duración del Área Servicio Social, ha ocasionado que los Bienes de Larga Duración no
puedan ser usados en la rehabilitación física de las personas con discapacidad por
encontrarse en mal estado.
Con oficio circular 001- CMVC-2015 de 9 de febrero, se comunicó los resultados
provisionales a la Presidenta y Secretaria Técnica.
Con comunicación 11 de febrero de 2014, la Secretaria Técnica manifestó:
“……Al respecto informo que no se realizó el mantenimiento del equipo digital para terapia
de ultrasonido y el equipo de tracción lumbar y cervical combinado con parámetros de
fototerapia, que se encuentran dañados, ya que estos equipos fueron adquiridos en Estados
Unidos, no existiendo en el país técnicos especializados para su reparación, y se tenían que
enviar estos equipos a ese País, no habiéndose presupuestado el recurso suficiente en el
año 2013 para atender esta necesidad....”.
Lo expuesto por la Secretaria Técnica, ratifica lo comentado, por cuanto no elaboró un
plan de mantenimiento para que se consideren los recursos necesarios para el
mantenimiento del equipo digital para terapia de ultrasonido y el equipo de tracción lumbar y
cervical combinado con parámetros de fototerapia, del Centro de Rehabilitación y Terapias.
Conclusión
No existieron políticas y procedimientos para proteger los Bienes de Larga Duración, con
el de fin que se realice el mantenimiento del equipo digital para terapia de ultrasonido y el
equipo de tracción lumbar y cervical combinado con parámetros de fototerapia, que se
encuentran en estado dañado.
Recomendación
A la Presidenta
3. Dispondrá a la Secretaria Técnica, responsable de la administración de los bienes,
se considere en el presupuesto recursos suficientes para realizar el mantenimiento
del equipo digital para terapia de ultrasonido y el equipo de tracción lumbar y cervical
combinado con parámetros de fototerapia, que se encuentran en estado dañado.
54
Bienes de Larga Duración de la Unidad Educativa Kasama, no están asegurados
El Art. 6 de la Ordenanza de creación del Patronato, consta que la Unidad Educativa
Kasama forma parte del patrimonio de la entidad, es así que en el año 20, el Gobierno
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas donó Bienes de Larga Duración por el valor
de 17 250,00 USD, para ésta Unidad Educativa; sin embargo la Secretaria Técnica,
encargada de la administración de los bienes, no solicitó a la máxima autoridad la inclusión
de estos Bienes en la póliza de seguro contratada con el proveedor Seguros Sucre, el 1 de
noviembre del 2012, con el fin de protegerlos de diferentes riesgos que pudieran ocurrir.
La protección de los bienes incluye la contratación de pólizas de seguros necesarias para
protegerlos, la Secretaria Técnica, encargada de la protección de estos bienes, no
estableció actividades de control no observó la
Norma de Control Interno 406-06,
Identificación y protección, y el Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional
por Procesos aprobado por la Asamblea General, Art. 24. Productos y Servicios de la
Gestión de Secretaría Técnica.
La Secretaría Técnica, responsable de la protección de los Bienes de Larga Duración, no
planificó la incorporación de recursos suficientes para la contratación de póliza de seguros
de los Bienes de Larga duración donados por el Gobierno Provincial a la Unidad Educativa
Kasama, ocasionando que la entidad no contara con medidas de protección al no incluir en
póliza de seguros estos Bienes por el monto de 17 250,00 USD,
Con oficio circular 001- CMVC-2015 de 9 de febrero, se comunicó los resultados
provisionales a la Presidenta y Secretaria Técnica.
Con comunicación 11 de febrero de 2014, la Secretaria Técnica manifestó:
……Al respecto informo que, los Bienes de Larga Duración recibidos en donación para la
Unidad Educativa Kasama, no se pudo incorporar en la póliza de seguros, porque dentro de
la planificación para el año 2013
no se consideró los recursos necesarios para ésta
contratación.....
Lo expuesto por la Secretaria Técnica, ratifica lo comentado, por cuanto no se solicitó la
incorporación oportuna de recursos suficientes para la contratación de póliza de seguros de
los bienes donados por el Gobierno Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, para la
Unidad Educativa Kasama...
55
Conclusión
La Secretaria Técnica, encargada de la protección de los bienes, no solicitó la
incorporación de recursos suficientes en el presupuesto del año 2013, para la contratación
de póliza de seguros de los bienes que fueron donados por el Gobierno Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas por el valor de 17 250,00 USD, para la Unidad Educativa, con el
fin de protegerlos de diferentes riesgos que pudieran ocurrir.
Recomendación
A la Presidenta
4. Dispondrá a la Secretaria Técnica, encargada de la protección de los Bienes, gestione
incluir en el presupuesto recursos suficientes para la contratación de la póliza de seguro,
con el fin de que se aseguren los Bienes de Larga Duración que fueron donados por el
Gobierno Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas para la Unidad Educativa.
Auditoría de Cumplimiento
Bienes entregados en comodato sin autorización de la Asamblea General
Con fecha 23 de marzo del 2013, La Presidenta del Patronato Provincial suscribe el
convenio de cooperación interinstitucional entre el Patronato Provincial de Santo Domingo
de los Tsáchilas y el Centro de Rehabilitación Social de Santo Domingo de los Tsáchilas,
cuyo objeto del convenio fue de adecuar una biblioteca virtual del pabellón de máxima
seguridad de éste centro, por 3 270,00 USD.
En la cláusula primera del referido comodato numeral 1.5 dice “…En sesión de fecha 23 de
marzo de 2013, el Consejo Ejecutivo mediante resolución Nro. 003-CE-PPSDT-2013, resuelve
autorizar a la Presidenta la firma del Convenio de Cooperación Institucional entre el Patronato y el
Centro de Rehabilitación Social de santo Domingo”.
La Ordenanza de Creación del Patronato en su Art. 18 literal o), dice: “... La Presidenta del
Patronato pondrá a consideración de la Asamblea General los casos que afecten el patrimonio o
funcionamiento del Patronato Provincial, para su aprobación”.
La Presidenta del Patronato suscribió un convenio para adecuar la biblioteca virtual en el
Centro de Rehabilitación Social con autorización del Consejo Ejecutivo, no dio cumplimiento
a lo que establece la Ordenanza de creación del Patronato en su Art. 18, Atribuciones y
deberes de la Presidenta, literal o).
56
En sesión del Consejo Ejecutivo de fecha 23 de marzo de 2013, la Presidenta del
Patronato solicitó autorización para entregar en donación Bienes de Larga Duración por 3
270,00 USD, al Centro de Rehabilitación Social de Santo Domingo en la adecuación de una
biblioteca virtual para las personas privadas de libertad de éste Centro Penitenciario.
Con oficio circular 001- CMVC-2015 de 9 de febrero, se comunicó los resultados
provisionales a la Presidenta y al Jefe Jurídico.
Con comunicación 11 de febrero de 2014, la Presidenta manifestó: “……Al respecto informo
que, los convenios son elaborados por el Jefe Jurídico, el cual tiene la obligación se asesor y revisar
que se cumplan los procedimientos de acuerdo a las leyes que nos rigen….”.
Lo expuesto por la Presidenta, ratifica lo comentado por la auditoría.
Conclusión
La Presidenta del Patronato dio en donación Bienes de Larga Duración para una
biblioteca virtual al Centro de Rehabilitación de Personas Privadas de su Libertad, con
autorización del Consejo Ejecutivo, no dio cumplimiento a lo que establece la Ordenanza de
creación del Patronato.
Recomendación
A la Asamblea General
5. Dispondrá a la Presidenta del Patronato, que las firmas de convenios con
instituciones públicas o privadas, serán autorizadas por la Asamblea General, con la
emisión de la resolución correspondiente.
Auditoría de Gestión
El proceso adquisición de Bienes de Larga Duración, se ejecutó el 47,60%.
La Asamblea General del Patronato Provincial, el 27 de diciembre de 2012, aprobó su
Plan Operativo Anual para el año 2013, cuyo objetivo estratégico dentro de la planificación
fue, adquirir el 100% de
los Bienes del Área Social con un presupuesto de 84 626,21
USD. Con éste indicador se obtiene el índice de gestión de la Institución, como resultado de
la comparación de los Bienes de Larga Duración adquiridos 32 714,94 USD, que representa
el 47,60%, originándose una brecha desfavorable del 52,40% en el proceso adquisición de
Bienes de Larga Duración para el Área Servicio Social.
57
La Secretaria Técnica, encargada del proceso de adquisición de Bienes de Larga
Duración del Área de Servicio Social, no cumplió el objetivo en éste proceso, contemplado
en el Plan Operativo Anual del año 2013, que fue aprobado por la Asamblea General del
Patronato Provincial, el 27 de diciembre de 2012, y la Norma de Control Interno 200-02
Administración estratégica.
La Secretaria Técnica, responsable del cumplimiento de lo planificado en el proceso
adquisiciones de los Bienes de Larga Duración del Área Servicio Social, no evaluó
oportunamente el cumplimiento de este objetivo estratégico, adquirir el 100% de
los
Bienes del Área Social con un presupuesto de 84 626,21 USD. Originándose una brecha
desfavorable del 52,40% en el proceso adquisición de bienes de larga duración para el Área
Servicio Social.
Con oficio circular 001- CMVC-2015 de 9 de febrero, se comunicó los resultados
provisionales a la Presidenta y Secretaria Técnica.
Con comunicación 11 de febrero de 2014, la Secretaria Técnica manifestó:
……Al respecto informo que, el Gobierno Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas,
asignó recursos para la adquisiciones de varios Bienes de larga Duración para el Área
Social el 18 de Julio de 2013, para lo cual se realizó una reforma al presupuesto, los
procedimientos de contratación para ésta adquisición por los montos, tenían que realizarse
a través del procedimiento subasta inversa electrónica, las especificaciones técnicas para
iniciar éste proceso no fueron realizadas oportunamente por el Jefe del Área Social debido a
que renunció, la inestabilidad de la estructura, ocasionó que no se cumpliera con la
adquisición del 100% de los bienes planificados......
Lo expuesto por la Secretaria Técnica, ratifica lo comentado, por cuanto no se adquirió el
total de los Bienes de Larga Duración para el Área Servicio Social de acuerdo a la
planificación.
Conclusión
El Patronato no cumplió su objetivo estratégico contemplado en el Plan Operativo Anual
del año 2013, que fue debidamente aprobado por la Asamblea General del Patronato el 27
de diciembre de 2012, en adquirir el 100% de
los Bienes de Larga Duración, lo que
ocasiono que la institución ejecute 32 714,94 USD de sus recursos asignados, originándose
una brecha desfavorable, que representa el 52,40 %, lo que
refleja
que el Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas no cumplió con lo programado.
58
Recomendación
A la Presidenta
6. Dispondrá, a la Secretaria Técnica, que el proceso adquisiciones de
Bienes de
Larga Duración, deberá ser evaluado periódicamente, con el fin de que se cumplan
los objetivos establecidos en el Plan Operativo Anual, y evaluar la gestión
institucional en los diferentes procesos.
Atentamente,
Carmen Marcela Vera Calderón
AUDITOR
59
4.6.
Demostración de la hipótesis
Con el Examen de Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración, del
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el periodo comprendido entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, permitió realizar todas las etapas del proceso
de auditoría y tener una apreciación sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el
sistema de control interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales que le
rigen y como se manejó la gestión institucional, en el proceso adquisición y mantenimiento
de Bienes de Larga Duración del Área Social; se generó un informe integral para que el
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, cuente con esta herramienta y
tome las pertinentes acciones correctivas.
60
CONCLUSIONES
-
Las instituciones públicas y privadas, necesitan un informe de aseguramiento
con
enfoque integral, con el propósito de contribuir a mejorar sus actividades, la ejecución
de una auditoría integral implica
establecer si los estados financieros reflejan
razonabilidad, determinar si la institución en el desarrollo de sus actividades que realiza,
cumplió con las disposiciones y regulaciones que le son aplicables, evaluar el grado de
eficiencia, y eficacia en el logro de los objetivos y en el manejo de sus recursos, y
evaluar el sistema de control interno mediante el control de todos sus procesos.
-
En la ejecución de la auditoría integral al Patronato Provincial,
se
determinó la
viabilidad de aplicación de particulares procedimientos de auditoría, contenidos en el
desarrollo del mismo.
-
La información obtenida en este proceso de auditoría integral aplicado al Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, al Componente Bienes de Larga
Duración, del proceso adquisición y mantenimiento, permitirá a la institución contar con
un informe de aseguramiento que permita el mejoramiento continuo de la institución.
-
Se concluye que en base de los resultados obtenidos en este proceso investigativo, se
generan acciones correctivas con evidentes beneficios para la institución.
-
La aplicación integral de esta auditoría brinda información y sugerencias, que soporten
significativamente la toma de decisiones de sus autoridades.
61
RECOMENDACIÓN
La aplicación del examen de auditoría integral, se constituye en un instrumento efectivo
de lucha contra el fraude y la corrupción, y se recomienda que el producto final de ésta
investigación que fue leído y comunicado a los servidores, ex servidores y personas
relacionadas con el examen realizado al Patronato Provincial de Santo Domingo de los
Tsáchilas, y que requieran el cumplimiento de varias actividades en el proceso adquisición y
mantenimiento de los Bienes de Larga Duración, se las realice en los plazos sugeridos, con
el único fin de fortalecer a la institución.
62
BIBLIOGRAFÍA
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Pearson Educación.
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Pearson Prentice Hall.
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Sánchez Curiel, G. (2006). Auditoría de Estados Financieros. Mèxico: Pearson
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Slosse, C. A. (1991). Auditoría: Un Nuevo enfoque empresarial. Argentina: Macchi.
Subía Guerra, J. (2013). Guía Didáctica Marco Conceptual de la Auditoría Integral. Loja:
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Whittington, K. P. (2000). Auditoría: Un enfoque Integral. Bogotà- Colombia: Mc Graw Hill.
64
ANEXOS
65
ANEXO 1 PLAN DE AUDITORÍA
Plan Específico del Examen de Auditoría Integral del
Componente Bienes de
Larga Duración del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, por el
periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre de 2013.
1. Identificación de la Entidad
ENTIDAD
UBICACIÓN
TELÉFONOS
: Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas
: Urb. Echanique Cueva, calle Julio César Bermeo s/n.
: 023-779033
HORARIO DE TRABAJO: de 08H00 a 12H30 y de 14H00 a17H30
2. Motivos del examen
Examen de Auditoría Integran al Componente Bienes de Larga Duración del Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas.
Se lo realiza en cumplimiento del Programa de Fin de Titulación para la obtención el título
de Magíster en Auditoría Integral de la Universidad Técnica Particular de Loja, tema
aprobado por la Coordinadora Académica de la Maestría en Auditoría Integral.
Con comunicación del 13 de mayo de 2014, se solicitó al Patronato Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas, la autorización para
realizar ésta actividad, la cual fue
aprobada y comunicada por la Presidenta del Patronato con oficio Nro. PPSDT-P-2014124, el 20 de mayo de 2014.
3. Objetivos del examen
Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientados al Área Servicios
Sociales del Componente Bienes de Larga Duración del Patronato Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas.
Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control
interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales y la gestión
66
institucional del Área Servicios Sociales del Componente Bienes de Larga Duración
del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas.
4. Alcance
El Examen de Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración del Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas se realizará por el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y cubrirá la siguiente temática:
Para el cumplimiento de la Auditoría Integral al Componente Bienes de Larga Duración
del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, es necesario relacionar con
la misión de la institución por lo que se incluye el Área de Servicio Social, del proceso
adquisición y mantenimiento de los Bienes de Larga Duración, así se relaciona el
componente de apoyo con el misional.
Se evaluará el desempeño de la administración en relación con los objetivos generales,
metas y actividades en el proceso adquisición y mantenimiento de los Bienes de Larga
Duración del Área Servicio Social
5. Base Legal
El Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, fue creado mediante
Ordenanza de fecha 27 de diciembre del 2010 por el Gobierno Autónomo descentralizado
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, Institución que se rige por las siguientes
disposiciones legales:
-
Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización
-
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento;
-
Ley Orgánica del Servidor Público;
-
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
-
Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública
-
Código de Ética de los Servidores y Servidores del Patronato Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas internas como externas.
-
Reglamento General Sustitutivo para la Administración y Control de Bienes del Sector
Público;
67
-
Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del
Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas.
-
Orgánico Funcional.
-
Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado.
-
Normas Técnicas del SINFIP, (Normativa de Contabilidad Gubernamental, Normativa
Presupuestaria), emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas.
6. Estructura Orgánica
La Estructura Orgánica del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas,
según el Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos
aprobado el 27 de diciembre de 2012 por la Asamblea General del Patronato Provincial
según Resolución 005-AG-PPSDT, es la siguiente:
Procesos Gobernantes
Asamblea General
Consejo Ejecutivo
Presidencia
Secretaría Técnica
Procesos Habilitantes de Asesoría
Jefatura de Asesoría jurídica
Jefe Jurídico
Procesos Habilitantes de Apoyo
Jefatura Administrativa y de Talento Humano
Jefe Administrativo y de Talento Humano
Jefatura Financiera
Jefe Financiero
Contabilidad
68
Proceso Operativo.
-
Servicios Sociales
Jefe de Proyectos
-
Unidad Educativa Provincial Kasama
Rector
Vicerrectorado
Inspección General
Docentes
Estudiantes
El Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del
Patronato Provincial de Santo Domingo, en su Art. 24 literal e), señala que el
Secretario Técnico es el responsable del control, de los bienes de la institución.
7. Objetivos del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas
El artículo 4 de la Ordenanza de creación del Patronato Provincial de Santo Domingo de
los Tsáchilas, señala que uno de los principales objetivos de Patronato es:
Coadyuvar el buen vivir de la población de la provincia de Santo Domingo de los
Tsáchilas, la inclusión y la equidad social, con la atención prioritaria a la familia, mujeres,
niños y niñas, adolescentes y discapacitados, adultos mayores, jóvenes, en fin a los
sectores más vulnerables de la sociedad, en diferentes áreas de desarrollo humano,
como son: educación, salud, seguridad social, gestión de riesgos, cultura física y
deporte, habitad y vivienda, cultura, comunicación e información, disfrute del tiempo libre,
ciencia y tecnología, población y seguridad humana.
8. Sistema de Archivo
La documentación de respaldo que sustentan los gastos efectuados en la adquisición de
los Bienes de Larga Duración del área de servicio social, del año 2013, se encuentran
archivados en orden cronológico de comprobantes de egresos, en la Jefatura Financiera
del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas.
69
9. Áreas responsables y/o componentes
Las áreas relacionadas con el examen de Auditoría Integral al Componente objeto del
examen, del proceso adquisición y mantenimiento de los Bienes de Larga Duración para
el Área Servicio Social, es la Secretaría Técnica, quien tiene bajo su responsabilidad
preparar el plan Operativo Anual, elaborar el Plan Anual de Compras, realizar los
procesos de adquisición, y llevar el control de los Bienes de la institución.
10. Proceso adquisición de Bienes de Larga Duración
Área Servicio Social, elabora el requerimiento con las especificaciones técnicas, de
acuerdo a la planificación:
La máxima autoridad, dispone a Secretaria Técnica, inicie el proceso de contratación.
Secretaria Técnica, solicita disponibilidad presupuestaria a la Jefatura Financiera para
atender el requerimiento.
Jefatura Financiera, extiende la certificación presupuestaria
Proveeduría, solicita tres proformas, y realiza los cuadros comparativos para
seleccionar al proveedor de acuerdo a las especificaciones técnicas, calidad del bien,
mejor costo.
Secretaria Técnica, define el procedimiento y solicita a la máxima autoridad la
adquisición del bien.
La máxima autorizar autoriza el procedimiento, solicitado y al proveedor seleccionado.
Secretaria Técnica, solicita al proveedor la factura y los documentos habilitantes para
el pago, previo a que ingrese a bodega, para verificar si el bien cumple con las
especificaciones técnicas y se encuentra en perfecto estado.
Secretaria Técnica solicita el pago
Jefatura financiera dispone al contador realice el registro, para proceder al pago.
Fin del proceso
70
11. Monto de recursos examinados
Para el desarrollo del examen se analizaran los siguientes recursos que el Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, utilizó 32 714,94 USD en la adquisición de
Bienes de Larga Duración para el Área Servicio Social.
NOMBRE
USD
TOTAL RECURSOS UTILIZADOS EN BIENES DE LARGA
DURACION ÁREA SERVICIO SOCIAL AÑO 2013
Jefatura de Proyectos Sociales
32.714,94
32.714,94
Mobiliario
1.868,00
Maquinarias y equipos
6.993,44
Rehabilitación y Terapias Físicas
Mobiliario
1.734,14
Maquinarias y equipos
3.977,20
Equipos, sistemas y paquetes informáticos
783,42
Unidad Educativa Kasama
Mobiliarios
4.294,67
Maquinarias y equipos
7.777,99
Equipos sistemas y paquetes informáticos
5.286,08
12. Principales políticas contables y presupuestarias
Las políticas contables del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, se
fundamenta en las Normas Técnicas del SINFIP, (Contabilidad Gubernamental, Catálogo
de Cuentas Contables, directriz de fin de año para cierre que emite el Ministerio de
Economía y Finanzas.
Su presupuesto ésta financiada por asignaciones que asigna el Gobierno Autónomo
Descentralizado de Santo Domingo de los Tsáchilas en base a las transferencias que por
Ley debe recibir la entidad.
13. Grado de confiabilidad de la información financiera
El registro contable de los hechos económicos se fundamenta en los Principios del
Sistema de Administración Financiera, (SINFIP)Normas Técnicas de Contabilidad
71
Gubernamental, Catálogo General de Cuentas y Normas Técnicas de Presupuesto
expedidos por él,
ente rector de las finanzas públicas, Ministerio de Economía y
Finanzas, según acuerdo 447.
El método contable utilizado para el reconocimiento y registro de las transacciones es el
devengado, consiste en registrar los hechos económicos en el momento en que ocurran
haya o no movimiento de dinero,
como consecuencia del reconocimiento de sus
derechos y obligaciones, ciertas vencimientos de plazos, condiciones contractuales
cumplimiento de disposiciones legales o prácticas comerciales de general aceptación.
Los gastos se ejecutan de acuerdo a la necesidad con la autorización de la máxima
autoridad y el proceso de adquisición de bienes y servicios se los realiza por los
procedimientos de ínfima cuantía de acuerdo a lo establecido en la ley Orgánica de
Contratación Púbica, respaldados con facturas emitidas a favor del Patronato Provincial.
Los documentos que respaldan a las transacciones financieras son el requerimiento con
las especificaciones técnicas, la disponibilidad presupuestaria, las proformas con el
análisis de calificación del proveedor y sus correspondientes documentos habilitantes
para la contratación, la autorización de la máxima autoridad para la adquisición del bien
o servicio, factura, acta de ingreso a bodega, registros contables, orden de pago,
comprobante de egreso, y transferencia bancaria (SPI), los cuales reposan en los
archivos de la entidad.
El presupuesto del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas es elaborado
por el Jefe Financiero y aprobado por la Asamblea General del Patronato, el 27 de
diciembre de 2012, mediante RESOLUCION 005-AG-PPSDT.
14. Evaluación del Sistema de Control Interno y Riesgo de Auditoría
La Secretaría Técnica del Patronato, es el
área
responsable del sistema de
administración de los Bienes de Larga Duración, en las modalidades de los procesos de
contratación, y de su manejo de acuerdo a las disposiciones internas y externas de la
institución.
Los resultados de la evaluación del sistema de control interno y determinación de los
riesgos de auditoría del Patronato Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, constan
en la matriz de riesgo y evaluación institucional.
La evaluación del control interno se realizó aplicando la matriz de control interno por
componente, esta matriz, incluye las Normas de Control Interno directamente
relacionadas con los objetivos del examen, evaluando la fase de planeación en sus dos
72
etapas y en la fase de ejecución se verificó las respuestas presentadas por el Patronato
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, evaluando en cinco componentes del
Sistema de Control Interno, realizada a los Bienes de Larga Duración, cuyo nivel de
confianza del Sistema de Control Interno se reflejó en la calificación de nivel de confianza
y riesgo de control.
15. Puntos de interés para la auditoría
De la evaluación del control interno al componente Bienes de Larga Duración del proceso
adquisición y mantenimiento del Área Social, realizada por auditoría se determinan varias
observaciones preliminares, que serán confirmadas con las pruebas de control y
sustantivas en la siguiente fase de la auditoría que es la ejecución del trabajo, entre las
principales se citan las siguientes:
Auditoría Financiera
Cuenta Contable asignada a los Bienes de Larga Duración del Área Servicio
Social no corresponde al grupo 145, Bienes de Programas
Del análisis realizado a los mayores auxiliares de las cuentas Bienes de Larga
Duración, del Área Servicio Social, se evidenció que el Contador General registró 32
714,94USD en la cuenta contable del Activo Fijo 144 Bienes de Proyectos,
dicho
registro debió constar en la cuenta contable del Activo Fijo 145 Bienes de Programas.
Estos
Bienes de Larga Duración fueron adquiridos para ejecutar las diferentes
actividades del área de servicio social en la atención al adulto mayor, a personas con
discapacidad,
Centro de Rehabilitación y Terapias;
y,
para la Unidad Educativa
Kasama.
La Ordenanza de creación del Patronato, establece que la misión de la institución es la
atención social al sector vulnerable de la Provincial, sin embargo el Contador General no
observó lo establecido en la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 3.2.5.4,
Contabilización, y el Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por
Procesos aprobado por la Asamblea General, Art. 56.- Atribuciones y Responsabilidades
del Área de Contabilidad,
No existe registro de Bienes de Larga Duración dados en comodato
En memorando
025-PPSDT-ST-2013, de fecha 15 de enero del año 2013 la
Secretaria Técnica del Patronato Provincial, funcionaria encargada de la administración
de los bienes de la Institución, envió al Jefe Financiero el comodato firmado con el
73
Gobierno Autónomo Descentralizado de Santo Domingo de los Tsáchilas, en el cual se
da en préstamo de uso por 5 años una Camioneta doble cabina, color gris de placas
JEI1022, numero de carro 1124, para el Área Social, cuyo valor en libros asciende a
26.000,00 USD.
En las cláusulas del contrato se establece que el Gobierno Provincial, proveerá del
combustible, realizará los mantenimientos respectivos, y suministrará de todos los
respuestas necesarios para su funcionamiento, con el objeto de que sea utilizado en la
ejecución de los diferentes programas sociales que ejecuta la institución.
Auditoría de Control Interno
Falta de políticas y procedimientos de protección, Bienes de Larga Duración
De la constatación física realizada a los Bienes de Larga Duración, a las diferentes
áreas de la institución y de la Unidad Educativa Kasama, se observó que existen Bienes
de Larga Duración que se encuentran en el Centro de Rehabilitación y Terapia sin utilizar,
por encontrarse dañados.
El equipo digital para terapia de ultrasonido; marca DYNATRONICS; modelo D150
plus; color plomo, cuyo valor en libros es de 1 520,00 USD, y un equipo de tracción
lumbar y cervical combinado con parámetros de fototerapia; marca DYNATRONICS,
modelo: SOLARIS 705, procedencia USA, cuyo valor en libros es de 10 260,00, USD, se
encuentran dañados, dichos bienes fueron adquiridos por el Gobierno Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas y donados al Patronato Provincial para el Área de
Servicio Social, con el fin de ser utilizados para la rehabilitación y terapias que brinda a
las personas con discapacidad.
La Secretaria Técnica, responsable de la administración de los Bienes de Larga
Duración, no realizó el
mantenimiento de los equipos del Centro de Reahabitación y
Terapia, que se encuentran dañados,
incumpliendo lo estipulado en la Norma de
Control Interno 406-13, Mantenimiento de Bienes de Larga Duración; y, el Reglamento
Sustitutivo Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos aprobado por la Asamblea
General, Art. 24.- Productos y Servicios de la Gestión de Secretaría Técnica.
Bienes de Larga Duración de la Unidad Educativa Kasama, no están asegurados
El Art. 6 de la Ordenanza de creación del Patronato, consta que la Unidad Educativa
Kasama forma parte del patrimonio de la entidad, es así que en el año 20, el Gobierno
Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas donó Bienes de Larga Duración por el valor
74
de 17 250,00 USD, para ésta Unidad Educativa; sin embargo la Secretaria Técnica,
encargada de la administración de los bienes, no solicitó a la máxima autoridad la
inclusión de estos Bienes en la póliza de seguro contratada con el proveedor Seguros
Sucre, el 1 de noviembre del 2012, con el fin de protegerlos de diferentes riesgos que
pudieran ocurrir.
La protección de los bienes incluye la contratación de pólizas de seguros necesarias
para protegerlos, la Secretaria Técnica, encargada de la protección de estos bienes, no
estableció actividades de control no observó la
Norma de Control Interno 406-06,
Identificación y protección, y el Reglamento Sustitutivo Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos aprobado por la Asamblea General, Art. 24. Productos y
Servicios de la Gestión de Secretaría Técnica.
Auditoría de Cumplimiento
Bienes entregados en comodato sin autorización de la Asamblea General
Con fecha 23 de marzo del 2013, La Presidenta del Patronato Provincial suscribe el
convenio de cooperación interinstitucional entre el Patronato Provincial de Santo
Domingo de los Tsáchilas y el Centro de Rehabilitación Social de Santo Domingo de los
Tsáchilas, cuyo objeto del convenio fue de adecuar una biblioteca virtual del pabellón de
máxima seguridad de éste centro, por 3 270,00 USD.
En la cláusula primera del referido comodato numeral 1.5 dice “…En sesión de fecha 23
de marzo de 2013, el Consejo Ejecutivo mediante resolución Nro. 003-CE-PPSDT-2013, resuelve
autorizar a la Presidenta la firma del Convenio de Cooperación Institucional entre el Patronato y el
Centro de Rehabilitación Social de santo Domingo”.
La Ordenanza de Creación del Patronato en su Art. 18 literal o), dice: “... La Presidenta
del Patronato pondrá a consideración de la Asamblea General los casos que afecten el patrimonio
o funcionamiento del Patronato Provincial, para su aprobación”.
La Presidenta del Patronato suscribió un convenio para adecuar la biblioteca virtual en
el Centro de Rehabilitación Social con autorización del Consejo Ejecutivo, no dio
cumplimiento a lo que establece la Ordenanza de creación del Patronato en su Art. 18,
Atribuciones y deberes de la Presidenta, literal o).
Auditoría de Gestión
75
El proceso adquisición de Bienes de Larga Duración, se ejecutó el 47,60%.
La Asamblea General del Patronato Provincial, el 27 de diciembre de 2012, aprobó su
Plan Operativo Anual
para el año 2013, cuyo objetivo estratégico dentro de
la
planificación fue, adquirir el 100% de los Bienes del Área Social con un presupuesto de
84 626,21 USD. Con éste indicador se obtiene el índice de gestión de la Institución, como
resultado de la comparación de los Bienes de Larga Duración adquiridos 32 714,94 USD,
que representa el 47,60%, originándose una brecha desfavorable del 52,40% en el
proceso adquisición de Bienes de Larga Duración para el Área Servicio Social.
La Secretaria Técnica, encargada del proceso de adquisición de Bienes de Larga
Duración del Área de Servicio Social, no cumplió el objetivo en éste proceso,
contemplado
en el Plan Operativo Anual del año 2013, que fue aprobado por la
Asamblea General del Patronato Provincial, el 27 de diciembre de 2012, y la Norma de
Control Interno 200-02 Administración estratégica.
16. Programas Específicos de Trabajo
En anexos adjuntos se presenta el programa específico de trabajo, obtenido a base de la
evaluación de control interno realizado por la auditora.
17. Plan de Muestreo
En este examen de Auditoría Integral, debido a la naturaleza del examen, no va a existir
un plan de muestreo, se aplicará la revisión total de los comprobantes de gastos y detalle
de bienes adquiridos con sus respectivas constataciones físicas que se hayan realizado
en el periodo sujeto al examen.
18. Tiempo para efectuar el examen especial
El tiempo asignado para el presente examen es de 30 días laborables
19. Fases y cronograma de ejecución del examen de Auditoría Integral
Se inició las actividades en el campo, el día 25 de diciembre de 2014 y en función de los
días laborables asignados en el trabajo investigativo, se tiene estimado la siguiente
distribución de actividades y tiempos:
76
Fases
FASE I
Productos a obtener
-
Objetivos y estrategia general del examen de auditoría
integral,
Conocimiento
Días
entrevistas,
documentación
e
información
4
necesaria para la planificación y elaboración del archivo
Preliminar
permanente.
-
Evaluación del Control Interno por componente
-
Matriz de evaluación del riesgos y enfoque de auditoría
-
Programas de trabajo
FASE II
6
Planificación
Obtención de evidencia:
FASE III
-
Aplicación de pruebas, Elaboración de Papeles de trabajo,
16
Ejecución
Desarrollo de hallazgos
-
Hallazgos significativos por componentes seleccionados,
comunicaciones provisionales de resultados.
FASE IV
-
Informe de examen: contendrá los resultados de la
4
auditoría.
Comunicación
de ResultadosInforme
-
Acta de conferencia final de comunicación de
resultados.
Total
30
77
20. Productos a obtenerse
-
Papeles de trabajo
-
Informe de Auditoría
-
Matriz de implementación de recomendaciones
Elaborado por:
Carmen Marcela Vera Calderón
AUDITORA
Revisado: Gilberto Marcelo León Cornejo
SUPERVSOR
78
ANEXO 2 MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS Y ENFOQUE DE AUDITORÍA
PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS
AUDITORÍA INTEGRAL
PERIODO: DEL 01 de enero de 2013 AL 31 de diciembre de 2013
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS Y ENFOQUE DE AUDITORÍA
NIVEL DE RIESGO
COMPONENTE
Nivel
de
Riesgo
y
Argumentación
Afirmacione
s afectadas
Enfoque cumplimiento
Enfoque sustantivo
Bienes De larga
Inherente
duración
Medio
Control
Bajo
Auditoría
Objetivo:
Financiera
Comprobar
si
las
bases
de
presentación y clasificación de las
Verificar la Aplicación del cuentas Bienes de Larga Duración son
Clasificación
correcta
de
los Que los registros Que
no
Bienes de Larga de los Bienes de asignen
Duración
del Larga
no se realice, de correctas
servicios sociales
acuerdo
al
catálogo general
de
contables
si
se
ajustan
a
los
catálogo
general
las
cuentas
contables
del principios de contabilidad y si se han
sector
público
no registrado en los grupos principales del
Duración cuentas
programa
de razonables,
se
financiero, expedido por catálogo general de cuentas emitido
el
exposición
Economía y Finanzas, .
cuentas
Ministerio
de por el Ministerio de finanzas.
Correcta
mediante acuerdo 447
del
79
Procedimientos:
sector público no
-Evaluar el proceso de registro.
financiero.
-Revisar los estados financieros.
-Revisar la correcta aplicación de las
cuentas contables del área de servicios
sociales.
PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS
AUDITORÍA INTEGRAL
PERIODO: DEL 01 de enero de 2013 AL 31 de diciembre de 2013
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS Y ENFOQUE DE AUDITORÍA
NIVEL DE RIESGO
COMPONENTE
Nivel
de
Riesgo
y
Argumentación
Afirmacione
s afectadas
Enfoque cumplimiento
Enfoque sustantivo
Bienes De larga
Inherente
duración
Medio
Control
Bajo
Auditoría
Objetivo:
Financiera
Falta
de
la
Evaluar la presentación y la revelación
formalidad para el Que
Registro
en registro
no
se
de los estados financieros
registren
en Integridad
Verificar
el proceso de .
cuentas de orden
cuentas
de
entrega
recepción
deudoras
control
los
Bienes
bienes
entregados
de
de Determinar la correcta exposición de
Larga las
cuentas
contables
de
las
duración, dados por el inversiones de bienes en programas de
en
GAD
80
Provincial
como servicio social.
calidad
de
préstamo de uso.
préstamo de uso
por
el
GAD
provincial
de
santo
Procedimientos:
-Evaluar el proceso de registro.
Domingo
-Revisar la oportunidad de sistemas de
de los Tsáchilas
para
.
registros y su correcta clasificación.
la
administración
general y el área
social.
81
ANEXO 2 Plan de implementación de recomendaciones
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
No
1
Detalle de la Recomendación
Verificar
que las adquisiciones
de Bienes de Larga Duración
adquiridos
para
programas
Dirigida A:
Responsable a
Acción a
Acciones
cumplir
realizar
realizadas
fecha
Jefe
financiero Contador General Reclasificación
Hasta el 30 de
del
Patronato del Patronato
marzo/2015
provincial
de
Cuentas.
Del grupo 144,
al grupo
específicos se registren en la
contabilidad, debitando la cuenta
145, y acreditando, la cuenta por
pagar 213.84 que corresponda al
devengo
del
gasto
presupuestario.
Verificar
2
que
los Bienes de
Larga Duración, recibidos en
comodato para el Área Social, se
registren
en
las cuentas de
Jefe
financiero Contador General Registro en las
Hasta el 30 de
del
Patronato del Patronato
marzo/2015
provincial
de cuentas de
orden
Orden Deudoras, acreditando la
82
Firmas
cuenta
Recibidos
911.13
en
debitando la
Bienes
Comodato
y
cuenta 9.2.1.13,
Responsabilidad
Por
Bienes
Recibidos en Comodato por el
valor de 26 000,00 USD.
3
Verificar que se incorpore en el Presidenta
presupuesto
suficientes
recursos Patronato
para
realizar
del Secretaria Técnica Mantenimiento
del Patronato
de los Bienes
Hasta el 30 de
marzo/2015
el Provincial
mantenimiento del equipo digital
para terapia de ultrasonido y el
equipo de tracción lumbar y
cervical
combinado
con
parámetros de fototerapia, que
se
encuentran
en
estado
dañado.
4
Verificar que el presupuesto se
asigne recursos suficientes para
la contratación de la póliza de
Presidenta
Patronato
del Secretaria Técnica Contratación
del Patronato
Provincial
póliza
seguros
seguro, con el fin de que se
83
Hasta el 30 de
de
marzo/2015
aseguren los Bienes de Larga
Duración
por
que fueron donados
el Gobierno Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas
por el valor de 17 250,00 USD,
para la Unidad Educativa.
5
Verificar que los convenios sean
autorizados por la Asamblea
General, de conformidad a lo
Asamblea
General
Patronato
Presidenta
del Firmas
de
del Patronato
convenios con
Provincial
la autorización
de la asamblea
que establece Art. 18 literal o),
General
de la Ordenanza de Creación del
Patronato
6
Verificar
que
ejecución del
se
cumpla
la
Plan Operativo
Anual, en la adquisición de todos
Presidenta
Patronato
del Secretaria Técnica Evaluación del
del Patronato
Provincial
los bienes de Larga duración.
84
POA
ANEXO 3
Aceptación de la Auditoría
85
86
87
88
ANEXO 4 INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
AP
ARCHIVO PERMANENTE
AP-01
Servicios
Página.
AP-01-01
Propuesta de Servicios
001
AP-01-02
Aceptación de la Auditoría
002
AP-02
AP-02-01
AP-02-02
Normatividad externa
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
Pública
Reglamento General Sustitutivo para la Administración y
Control de Bienes del Sector Público
AP-02-03
Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
AP-02-04
Catálogo General de Cuentas del Sector Público no
Financiero
Normas de Control Interno de la Contraloría General del
estado
AP-02-05
AP-03
AP-03-01
AP-03-02
003
007
010
018
021
Normas, Políticas y Procedimientos Internos
Ordenanza de Creación del Patronato Provincial de
santo Domingo de los Tsáchilas
Reglamento
Sustitutivo
Orgánico
de
Gestión
Organizacional por Procesos del Patronato Provincial de
Santo Domingo de los Tsáchilas.
028
039
AP-03-03
Plan Operativo Anual año 2013
051
AP-03-04
Plan Anual de Compras año 2013
053
AP-03-05
RUC
054
AP-04
Notificaciones y Requerimientos
AP-04-01
Notificación de Inicio de Examen
055
AP-04-02
Requerimiento de Información
057
APL
ARCHIVO PLANIFICACIÓN
APL-01
Conocimiento de la Entidad
APL-01-01
Misión, Visión y Objetivos
059
APL-01.02
Estructura Orgánica
061
APL-01-03
Evaluación del Control Interno
063
APL-01-04
Narrativas del Componente Bienes de Larga
Duración
APL-01-04-01
Narrativa del proceso de planificación
069
APL-01-04-02
Narrativa del proceso contratación
070
89
APL-01-04-03
Narrativa del proceso Almacenamiento y distribución
073
APL-01-04-04
Narrativa del Sistema de Registro
074
APL-01-04-05
Narrativa del proceso Identificación y Protección
077
APL-01-04-06
Narrativa del proceso Custodia
079
APL-01-04-07
Narrativa del proceso Uso y Mantenimiento
080
APL-01-05
Afirmaciones a Evaluar
082
APL-02
Estados Financieros
APL-02-01
Estado de Situación Financiera 2013
087
APL-02-02
Ejecución Presupuestaria 2013
089
APL-02-03
Balance de Comprobación
090
APL-03
APL-03-01
APL-04
Plan de Auditoría Integral
Plan de Auditoría Integral
094
Programas de Auditoría Integral
APL-04-01
Programa de Auditoría Financiera
118
APL-04-02
Programa de Auditoría de Control Interno
120
APL-04-03
Programa de Auditoría de Cumplimiento
122
APL-04-04
Programa de Auditoría de Gestión
125
AC
ARCHIVO CORRIENTE
AC-AF
Auditoría Financiera
AC-AF-01
Evaluación de Control Interno Auditoría Financiera
126
AC-AF-02
Lista de Verificación Bienes de Larga Duración
128
AC-AF-03
Sumaria Analítica de Depreciación
130
AC-AF-04
Comprobantes de Gastos
131
AC-AF-05
Constatación Física
161
AC-AF-06
Sumaria Analítica de Maquinaria y Equipo
165
AC-AF-07
Sumaria Analítica de Mobiliario
169
AC-AF-08
Sumaria Analítica de Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos
Anexo Comodato Camioneta
173
AC-AF-09
AC-ACI
175
Auditoría de Control Interno
AC-ACI-01
Evaluación del Control Interno a través de COSO
181
AC-ACI-02
Pruebas de Controles
255
AC-ACI-03
Control Clave, Observaciones y Sugerencias
189
90
AC-AC
AC-AC-01
Auditoría de Cumplimiento
AC-AC-02
Evaluación
de
Control
Cumplimiento
Lista de Verificación
AC-AC-03
Pruebas de Controles
195
AC-AC-04
Anexo Comodato Centro de Rehabilitación Social
196
AC-AG
AC-AG-01
Auditoría de Gestión
Evaluación de Control Interno Auditoría de Gestión
200
AC-AG-02
Indicadores de Gestión
204
AC-AG-03
Indicadores de Gestión del Proceso Adquisiciones
208
AC-AG-04
Evaluación de la Ejecución Presupuestaria
209
AC-H
Interno
Auditoría
de
191
194
Hoja de Hallazgos
AC-H-01
Auditoría Financiera
211
AC-H-02
Auditoria Auditoría de Control Interno
218
AC-H-03
Auditoria de Cumplimiento
224
AC-H-04
Auditoria de Gestión
227
AS
AS-01
ARCHIVO DE SUPERVISIÓN
Revisiones Supervisor
CR
230
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CR-01
Comunicación de Resultados Provisionales
235
CR-02
Oficio Circular Comunicación Final de Resultados
250
CR-03
Informe Final de Comunicación de Resultados
251
CR-04
Acta de Conferencia
Resultados
M
M-01
Final
de
Comunicaron
de
267
MONITOREO
Matriz de Implementación de Recomendaciones
91
269
AP'01-01
Ss¡lo Oqrhtgc, 13
t
dG maryo de
1/1
2014{t5'2O
MaElíct
O[r B!¡ú€t Ca¡v¡
PSSIDEI{TA OEL PATRO¡TAÍO PNOU¡NCI.AL
oE s ilTO OOM¡¡I@ DE to§ l§Asflt¡s
Ctudad.-
Da ml conslder¡dó¡t:
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Yo cAnMEN MAnCHA VEnA GAIoERON, Fortadora de la cédula
1764UI06L eryongo Y d¡Eo:
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Me €'nB¡sntro realLando una MAESIRIA EN AUDfIORIA INIEGRAL
quo collleva.a que Prevlo a l¡
unlvercldad TéGnlca Pafüa¡br de Lola, Pfoceao
que elator¿r un8 pfopu8$a de Ún
obtenclón del tftulo de Ma8bter, 3e tonge
§u autoruadón Para elaborat
trabalo de crado lnvest¡EatlYo, por lo erFue§lo sotldto
*" irat Jo de lnvestlgadón en orra ln§ttudón de carácter SOCIAI OIJE USilEO
i¡ESONAL
REPRESENTA, I¡ PROPuE5ÍA DEL P?OYECÍO DE INVESNGACIó¡'¡
dETAMEÍ{ DE AUDffONh INÍEGRAT At GOMPONEI\IIC BTENES OE IANGA
ffUIA:
SáT§¡O DOMII{GO' OEL PERIODO
OUBAG!óN OEL PAÍBONATO PROVNGTAT DE
lRO: OE ENERO AI' 31 DE D¡CIEMERE OE 2OItr'
de lnforma lntoBr-dles
lrwestlBadón que se luúñca, 9or la neceddad dc dbFo¡ror
ertemo' ldmtlfcando hs
de evaiuadón, 9sn €nlhenta¡ robs det Gqltrot, lnt€mo V
de 1o3 oblet¡voÉ y
denderdas slSnlñtat¡va3, y detennlnar el grado de aanpllnlento
la toma de
mgtai hd¡¡dons§ del cornponente enr¿luado, a ñn de Pfomovef
decl¡loncs adea¡adac.
Por l¡ gmdl
atmdür que brhde a ena solldtud, le anüdpo ml atradedmlento'
rl
ME$DE{C[A
aÁll,-.^nwDÍ
ffi\%
''" r'i rl
il i; ir
,
0000001
AP-01-02
Sanb Oomb¡go de 16 Ts¡lch¡la. 20 de mayo dol2014
Oruo. No. PPSDTf-2O1+124
r)
.
L¡candada.
Ca¡men Vera C.
MAESTRANTE DE
C¡ud:¡d.-
Iá
UTPL
De mi cúrs¡deración:
En atención a su solicilud de lecha 04 de sgosto del 2013, en la dral reallco
una propuesia para deeanollar su babajo de grado en ésb lnsüt¡dón con el
siguiente tema:
:'E¡amen dE Auditorla lnteoml al comoonede bienss dE lafoa duración del
Paaonato Pfovlndal de Santo Domlnqo de lc Tsáchüas. del lro de enEro al
3l Olciembre de 2013'.
Al respecto corm¡nlco a usted que como insütr¡ción tlel seor publico el obietiYo
fundamentat del Patronato Provincial es brindar confiabllidad a lE lñfomadón
eüaborada por la admlnlstsaclón de la enüdad y detemlnar ol grado de
o¡mplimiento de los obJetivos y metas hst'tudonalm, a fin de prcmover la toma
de decisiones adeq¡adas.
Por lo erpuesto Es declslón como r€presentants de esta lnstitudón social,
acopbr la oiecuclón do su propueota, con el fin de útiüzat esta heramienta
parE evaluar y detemlnar el grado de q¡mplüilenb de lG obletivoo y metas
decisiones acgrtdas en el conhal de 18 adivos filos
insütucionalEs. Y
delPPSDT. '
los ffnes conslguiento.
DE
q.goa¡.¿ra¡.{E¡bd
cc 300ddooz
>1ib&núin .cds,,G@r¡rn,Es'sc.'t-!¡'r+a¡i..tt!Eeü
AP-02-01 114,@
LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTRATACION PUBLICA
Ley 1
Registro Oficial Suplémento 395 do 0+ago-2008
Ultima mod¡ñcación: 14-oct-2013 Todas las adquisiciones de los Bisnes de Larga Duración
Estado: Vigente
la lnsütución las realizó por lnfima cuantfa de acuerdo a lo
quo esüpula el art. 52.1 de la sección 2 de la ley del
SERCOP.
NOTAGENERAL
la denominación dol lnsütuto Nacional de ConfaEción Pública por la de SsMcio
Nacional de Contratación Pública que 3e conbngan en la Ley Orgánica del SisEma Nacional de
Sustih.ryase
Contraüación Púbtica, otras leyes, reglamentos, normas o regulacione§; elalquier rgliarencia al
Serviqo Nacional de Confatación PúbÍca como "instituto", "INCP'o "|NCOP", deberá sEr Susütuidia
por la nueva denominación y las siglas "SERCOP, re§@ivamente.
En el texto de la Ley Orgánicá del Sigtema N8cional dE ConHación Pública, donde dEa: "Portal
wvar.compraspúblicas.gov.ec", sustituyass @r la frase "portal institucional".
Dado por D¡spsiciones E"ns¡torias tercera y qu¡ntia de Ley No. 0, publicada en R€istro Ofrcial
SuplgmEnto 100 de 14 de Octubre del 2013 .
EL PLENO DE LA ASAMBLEA CONSTITUYENTE:
CONSIDERANDO:
Oue. es necesario cr€|ar un Sistema de Contratación Pública que articule y armoniCe a todas las
instancias, organismos e inStituciones en los ámbitos de planificac¡ón, programación, presupuesto,
control, admiñlsEación y ejecución de las adquisiciones de bienes y servicios asl como en la
e¡ecución de obras públicas que se roal¡cen con recursos públicos:
eue. la ausencia de planficación y de pollücás de compras públ¡cás ha derivado en d¡screc¡onalidad
y desperdicio de recrjrsos públicos por parte da las instituc¡ones cont6tantes del Estado;
Oue, es ind¡spensable innovar la contratac¡ón mediante proced¡mientc ágil6, transparentes,
eñcientes y tecnol@icamente actual¡zados. que impliquen ahono de r@uñ¡¡rs y que tscil¡ten las
labores de controt tanto de las Enüdades Contratantes como de los propios proveedores de obras,
b¡enes y serv¡cios y de la ciudadanla en general,
y
Oue. los recursos públicos que se emplean en la eiecución de obras y en la adquisición de-bienes
la
y
ilentificando
nacional,
local
la
economfa
de
dinamizador
servicios. deben séMr como etemento
capacidad ecuatoriana y promoüendo la generación de ofenas competitivas;
Oue, a través de la promoción de la producción nacional, los recurgos estatalq¡ dÉtinados e la
contrabc¡ón pública fomentarán la generaciÓn de empleo, la indusEia, la asociaMdad y la
red¡stribución de la riqueza;
euE, es necesario utilizar los mecanismos tecnológicos que p€rm¡bn socializar los requerimientos de
tal ÉntiOaOes Contratantes y la particlpación del mayor número de perEonas naturalEs y ¡urld¡cas en
los procgsos contsactJales que el Estado Ecuatoriano emprEnda: y.
En e¡ercicio de sus atrrbuciones expide la EiguienE,
LEY ORGANICA DEL SISTEMA MCTONAL OE CONTMTACION PUBLICA
't it[t(¡$q'l
LEYORGANICA DEL §lSlEMA ilACIOl|AI OE CONIRAfACION PUBLICA .Pásiñ.e
l€EC ¡reE
esrreo Profee¡orral.
ff
0000003
1
l.
ba *.-,-. *
dÉlE¡.n¡D..,,ürs.
@!E¡.üú!¡¡Eít'@.!E-b
AP-02-01 214
Lti xr3
Art
22.- Plan Anual de Contratación.- Las Enüdad$ @ntratantes, para cumpl¡¡ con lG ob¡etivos del
Plan Nacional de Desarollo, sus objet¡yof¡ y necesidades lnsütuc¡onales, formularán el Plan Anual de
Contratación con el presupuesto @rrespondiente, de confbrm¡dad a la planificación plurianual de la
lnstitución, asociados al Plan Nacional dE Dgsarollo y a lc pr€supuestos dEl Estado.
El Plan sErá public.ldo obligatoriamente sn la página Web de la Entidad ConfaEntE dentro dE los
quince (15) dlas del mes de enero de cada año e interope,ará con el portal COMPRASPUBLICAS.
fle exisür reformas al Plan Anual de Confatación, éstas serán publicdas siguiendo
m¡smos
lc
mecanismos previstos en este incigo.
El contenido del Plan de contratación y los sustentc del mismo 9e r€gularán en el Reglamento de la
pfesente Ley.
Concordanclas:
REGLAMEN|O A
Art
U
LEY ORGA¡J,Cá
gSfEUA MCIONAL CON¡PAÍAAON PUSUU, A'Ís.
25, 28
23.- Estudios.- Antes de ¡niciar un proced¡mlenb precontractual, de acuerdo a la naturaleza de la
coniratiación,
la
Entidad deberá contar con
lG
estJdios
y
d¡s€ños complgtos, delln¡üvos y
actualizados, planos y cálculos, esp€cificacionss técnicas, dabidamente aprobados por las instancias
cor§pondientes, ünculados al Plan Anual de ContraEción de la ontidad.
Los estud¡os y diseños inclulén obligatoriamEnte como condición preüa a su aprobación e inicio dEl
prcceso contfactusl, el anális¡s de desagregación tecnológica o de &mpra de lnclusión, según
corresponda, los que determ¡narán la proporción mln¡ma de participación nac¡onal o local de ac{¡erdo
a la metodologla y parámetros determinados por el lnstituto Nacional de Contsatac¡ón Públ¡ca.
La máima autoridad de la Enüdad Contratante y lo3 funcionarios que hub¡eren participado en la
elaborac¡ón de los estudios, en la época en que éstos se @ntratafon y aprohron, tendrán
responsabil¡dad solidaria iunto con los consultoros o contraüstas, s¡ fuere del caso, por la rralidez de
sus resultados y por los eventuales peduicios que pud¡erirn Gasionarse en su postenot aplicación.
Concordanclas:
cootGo ctvtL (LtBRo tv). A¡É t527
LEY
ORGANIU OE TA CONrRALORIA GENERAL DEL ESrADO, A¡ts. 54
a
AtL 24.- Presupuesto.- Las entidades prevlamgnte la conv@atoria, deb€rán certificar la
disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de recursos suficientes para cubrir las
obligaciones derivadas de la contrataciónEl Reglamento establecerá las formas en que se conferirán las cerhficaciones o los mecanismos
ele€trónicos para la verifi@c¡ón a que se reliere el inciso anterior.
Concotdaaclas:
REGUMEN|O A LA LEY oPGA¡J,C"4 SrSrE¡lrA NACIONAL CONTRAIACION
Notia: Remplácese el Artlculo
PttBuq.
Artc 27
25 por los artlculos 25.1 y 25.2 agregados a conunuación. Dado por
Ley No. 0. publicada en Registro Oficial Suplemento 1ü) de 14 de Octubre del 2013
Art
,
25.1,- Particrpación Nacional.- Los pliegoJ contendrán criterios dE valoraciún que incantivgn y
promueyan la participación local y nadonal, med¡ante un margen de prefbrenda pgra los
pove€dores de obras, bienes y saMclos, incluldos la consultorfa, de origen leal y naclonal, de
acuardo a los parámeEos deteminados por la €nüdad encargada de la ContsaEción Públlca.
LEY ORGAJTIICA OEI- SIS1EMA NACIONAI- OE CONTRATACION PUBUCA . PágI¡a
o,SEÉ P.gfe€¡oísl . sú.¡ l€¡E (rn ec
,jefi[,0r]
0000004
I2
l'
b-l
o *.-.{É'*
sEccroN
!.Eu:6c'.r," &E!!r¡
AP-02-01 3t4
?rE b
LIj XIG¡
I
COMPRAS POR CATALOGO
Art
¿l:].- Convenios Marco.- El lngütuto Nacional dE ConFatación Pliblica efbctuará poriódlcamente
procosos de selección de proveedores con quienef¡ se cglebrará Convenie Marco en úrhJd de log
cuáles r¡e ofertarán en el catálogo electrónico bienes y seMc¡os normalizados a fin de que éstog
sean adqu¡ridos o contratados de manera direcb por las Enüdades Contsatant6, sobre la baso de
parámetros objativos estgblecidos en la norm¡¡tiva que paE! el ehcto dicte €l lnsühJto Nacional de
ConFatac¡ón Pública.
Concordanclas:
RÉGLAttENfO A lA
LE
y ORGA,VIOA SISrE¡rA NACIONAL CONTRAIACTON ptJgLlCA,
r'./r'i3.
42
ArL
¿14.- Catálogo Electrónim del INCP.- Como producto del Convenio Marco, el ln8ührto Nacional
de Contratación Pública creará un catálogo eleúüón¡co d¡sponible en el Portal COMPRASPUBLICAS,
desde el cual las Entidacles ConFatantes @rán reatizar sus adqu¡s¡ciones en forma directa.
Concordeaclas:
REG¿¡MENrO A LA LEY ORGAJI,ICá S,SfE¡t,A ¡y,r'.CIOl{r,L CONrRAIACION PUBUA.
r'.,,is. 43
ArL 45.- Obligaciones de los Provoedores.- Los adjud¡c¿tanos quedarán obligarros a proveor bienql
y seMdos normal¡zados de conlormidad con las condiciones ds plazo, precio, calidad, lugar de
entrega y garanua establecidas para el perlodo de duración del Convenio Marco. No obstantE, los
ad¡udicaErios f,odrán mgjorar las cond¡c¡ones Establec¡das, siguiondo el procedimiento que paft¡ el
efe€to ne haya previsto en el Convenio Marco.
Concordaaclaa;
cootco crwl aeRo lo.
ArÉ. 156.2 t57E
Art 46.- Obligadones
de las Entidades ContraEnbs.- Las Entidades Contrahntes dEberán consultar
el catálogo elecñnico preüamente a estabtecer prÉesos de adquis¡ción de bienes y EgNicios. Solo
en caso de que el bien o s€fvic¡o requorido no se enoJentre catalogado se podrá r€alizar otros
procedimigntos de selección para la adquisición de b¡enes o seMcios, de conformldad con la
presente Ley y su Reglamento.
cto
Si cualqu¡era de las Enticlades Contratantes obhrviero ofertas de me,ior
que las que congten
publicadas en El catál€o elecfón¡co, deberán infbrmar al lnstituto Nacional de Confatrción Pública
para que éste conozca y confifme que la oferE es mejor y adopte las med¡da9 necssaias que
perm¡tan exterder tales costos, mediante la calebración de Conyenios Marco, al resto de Entidades
Contratantes.
sEccroN
I
SUBASTA INVERSA
Art 47.- Subasta lnvers€-- Para
la adquisición dE bienes y s¡eMcios nomalizados que no constgn en
el catálogo electrónico, las Enüdades Contratanbs deberán realizar subastas inversas en las qrales
los proveedorea de b¡enes y servicios equivalentes, pujan hacia la baja el precio of€rtado, en acto
públaco o pof medios electrónicos a través del Portal de coMPFiASPUBLICAS.
Los resultados de los procasos de ad¡udicac¡ón por subasta inversa serán publicados en el Portal
COMPRASPUBLICAS par-a que se realicEn las aud¡torfas coEespondientes.
De Existir una sola oferta técnica calificada o si luego de ésta un solo proveedor habllltado pr€senta
LEY ORGANICA DEL SISfEñ/IA
NACIOML OE CONIRAÍACIoN PUBUCA . PáOfia 20
o§tec PloloorÉlt€l . wrw te¡is aün
f Í rlrt¡¡0n
ei
0000005
l3
L
bat o ....,-.:
¿r,d.
!
É-E c¡! ra Éd.úi!'E ]llcsb
AP-02-01 4t4
los procedimientos de menor cuantla de obras.
De requerirse pl¡egos, éslos serán aprobados por la máxima autoridad o el funcionafio competgnte
de la Entidad Contratante y se adecuarán a los modelos obligatorios emiüdG por el lnsütuto
Nacional de Contratac¡ón Públ¡cá.
Nota AftÍculo rebmado por Ley No. 0, publicada en Reg¡stro Oficial Suplemanto 100 de 14 de
Octubre del 2013
.
Concordencles:
REGátu|ENTO A tA LEv ORG¡ivrCrA S,S,E¡VA NACIONÁL CON¡FA,AC,Oñ PUALTCá, Árls 58, 59
Art
52.- Confatación Prefergnte.- En las contrataciones de bien6 y seMcios que se adquieren por
proc€d¡mientos de coüzación y menor cuantla, excepto los soMcios de consultorla, sE prMlegiará la
contrabción con m¡cro y pequeñas empresaE, artegsnos o profes¡onales, y seclores de la economfa
popular
eolidaria, de manera indMdual
alxrciativa, prefer€ntemente domicillad6 en la
circunscripclón tenitorial en que se ejecutará El conEto, quienes deborán acrEditar !¡us respectivas
condicionss de conformidad con la normativa que los regulen.
y
o
Para la contratación de obra que se selecciona por procad¡mientos de cotización y menor cu¿rntla, 9e
privileg¡ará la contratiac¡ón con prolesionales, micro y p€queñes emprears, o seclores de la
economla popular y solidaria, de manera individual o asociatiya que estén habilitados en el RUP parE¡
ejercer esta actividad, y pref€rentemente domic¡liados en la circunscripción tenitorial en que se
ejecutará el contrato.
Solamente en caso de que no exisüera en la circun¡¡cripción tenitorial del conespondiente gobiemo.
obrta de proveedores que acred¡ten las cond¡cionss indicadas en los incisG anteriorEs, la máxima
autoridad de la enüdad conEatante, mediante ¿rcio debid¿rmente mot¡yado, @rá contsaEr con
prov@dores de otra circunscripción ter¡torial o del pals en el mismo procedim¡ento, de lo cual se
infomará a través del portal corespond¡ente.
Nota: Artfculo sustitu¡do por Ley No. 0, publicada En Reg¡stro Oficial Suplemento 100 de 14 de
Octubre del 2013
.
Sección ll
INFIMA CUANTIA
Notia: Sección agregada por Ley No.
Octubre del 2013 .
0, publicada en Registso Oficial Suplemento 100 dE 14 dE
ArL 52.1.- Contrataciones de lnfima cuantfa.- So podrá contratar bajo Este sistgma En cualqu¡era de
los sigu¡entEs casoE:
1.- Las contrataciones para la adqu¡eición de b¡enes o prestación de seMcic no noñnalizados,
exceptuando los de consultorfa, cuya cuantla sea infErior a multiplicar el co€flciente 0,0000002 del
presupuesto inicial del Estado del conespondiente e¡ercicio económico:
2.- Las contrataciones para la adquisición de biEnes o pr€stación de ssMcios normalizados,
exceptuando los ds consultorfa, que no constgn en el catálogo electrónico y cuya cuanlfa sea inferior
a mulüplicar el coeñcignto 0,0000002 del pfesupuesio in¡cial del Estado del coneÉ¡pondiente ejercic¡o
económico: y,
3.- Las contrataciongs de obras que tengan por ob¡eto única y exclus¡ mgnte la reparación,
refacc¡ón, remodelación, adecuac¡ón, mantenlmiento o mejora de una @nstr.¡cción o inftaestsuctura
existente, cuyo presupuesto referencial sea inferior a mulüplicar el coofciente 0,000000Í! del
presupugsto inicial del Estado del conespondienle e¡efcicio económl@. Para €stos casos, no @rá
consideraBe en forma indMdual cada lntervención, gino qug la cuantfa se calgJlará en funclón de
LEY ORGANICA OEi- SlSTEfilA NACIOi.IAL OE CONTMfAC¡ON PUBLIC^ . Páginá 23
esilec Prd€a¡ona, . rYw ld-cEn ec
'f t ,it ü f. ir, f)
0000006
AP-02-02113
REGLAMENTO GENERAL DE BIENES DEL
SECTOR PUBLICO
NORUA:
Acuerdo de la Contralorfa General del
Estsdo 25
STATUS: Vlgento
PUBL¡CADo:
Reoistro Ofidal 378
FECHA3
17 de Oúlubro de 20{E
EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO
Gonsiderando:
Que medlante Ley No. 73, publlcada en el Suplemento del Reglstro Offcial No.
595 de 12 de Junlo del 2OO2, entró en vlgencla la Ley Orgánlca de la Contralorla
General del EÉtado, la cual establece el slstema de control y, como parte del mlsmo,
el control de la admlnistradón de blenes del sector públlco;
Que, es neces¿rlo contar con un nuevo reglamento gener¿l susthJüvo para
normai la adqulsldón, maneJo, utlllzadón, egreso, traspaso, préstamo, enaJenadón
y baja de los dlferentes blenes, muebles e lnmuebles, que consHtuyen el patrlmonlo
de cada una de las entldades y organlsmos del sector públlco;
Que el artículo 120 de la Consutuclón Polftlca de la Repúbllca dlspone que no
habé dlgnatarlo, autorldad, funclonario nl servldor públlco exento de
responsabllldades por los actos reallzados en el ejerddo de sus fundones o por sus
omlslones; y,
En ejerclclo de las atribudones que le conffere el Art. 211 de la Constltuclón
la Repúbllca y los Arts. 31, numeral 22 v 95 de la Ley Orgánlca de la
Contraloría General del Estado.
PolíUca de
Acuerda:
Expedlr
e!
admlnlstraclón de
Reg¡sm€nto general sustltutlvo para
det eettor prlbtlco.
blene
el
manEJo y
CAPITULO I
DEL AMBITO DE APUCACION Y DE LOS SUJETOS
Art, f.- Amblto de apllcadón.' Este reglamento se aptlcará para la gestlón de
los blenes de propledad de los organlsmos y enudades del sector públlco
comprendldos en el Art. 118 de la Cons§tudón PotíUc¿ de la Repúbllca,. de las
entláades de derecho prlvado que dlsponen de recuGos públlcos en los térmlnos
prevlstos en al artfculo 211 de la Consutuclón Polftlca y 4 reformado de la Ley
Orgánlca de la Contraloría, y para los blenes de terceros que por cualquler causa
estén en el sector públlco baJo oJstodla o manejo.
Art. 2.- De los sujetos.- Este reglamento rlge para los servldores públlcos,
sean estos: dlgnatarlos elegidos por votadón popular, funclonarlos, empleados o
trabajadores contratados por autorldad clompetente, que Presten sus servldos en el
000000?
AP-02-02 2t3
parte pert¡nente del hventarlo y de los blenes a cada Jefe de secdón o unldad, en la
cual se encuentren los blenes para el uso respectlvo; además entregará a cada
usuarlo, custodlo dlrecto, copla de las car¿cterístlcas y condldones de los blenes
entregados a su uso y custodla para el cumpllmlento de las labores lnherents a su
ca4¡o.
CÁPMJLO
II
DE LOS BIENES
Art. 4.- De los blenes.- Cada enüdad u organlsmo llevará el reglstro contable
de sus b¡enes de conformldad a las dlsposlclones sobre la materla expedldas por el
Mlnisterlo de Economía y Rnanzas.
Art. 5.- Empleo de los blenes.- Los blenes de las entldades y organlsmos del
sector públlco sólo se emplearán para los ffnes proplos del servlclo públlco' Es
prohlbldo el uso de dlchos blenes para ffnes pollücos. electorales, doctrlnarlos o
rellg¡osos o para activldades paruculares y/o extrañas al servldo públlco.
CAPITULO Itr
DE I.AS ADQUISICIONES
Art. 6.- De las formas de adqulrlr,- Para la adqulsldón de cualquler tipo de
blenes que no consten en el respecuvo Plan Anual de Adqulsldones s€ requlere de la
resoluclón de la más alta autorldad de la entldad u organlsmo o del fundonarlo
delegado para este f¡n, con sujedón a las dlsposlclones legales perthentes.
Para efectuar las adqulsldones, las entldades u organlsmos del sector públlco
emltrán su correspondlente reglamento lntemo y/o dlsposldones admlnlstratlvas,
de conformidad a sus requerlmlentos y en concordanda con las dlsposldones
legales que fueren apllcables.
Forma de los contratos.- Salvo lo que dlsponga la ley, las
adqulsldones de blenes constarán en contrato escrlto ffrmado por las partes,
excepto s¡ la cuantfa es lnfertor al 5olo del valor 6tableddo anualmente para el
concurso de ofertas y estarán debldamente respaldadas, medlante documentos
Art. 7,-
escritos, en los cuales se evldende su proceso, la dedslón de la máxlma autorldad o
su delegado sl es el @so, las notas de venta, pro formas, factur¿s, cuadros
comparatlvos con la recomendadón perünente e lnformes técrilcos sobre
car¿cterísucas y espedficadones, y en los casos correspondlentes, las dedslones de
los comités de adqulsldón. E proteso de la adqulsldón de blenes efectuado por
conarrsos públlcos o llcltadones, de conformldad con lo dlspuesto en la Codlñcadón
de la Ley de Contratadón Públlca, su Reglamento y más dlsposldones
admlnlstraüvas lntemas de cada enudad u o4¡anlsmo. La transferencla de
lnmuebles se la reallzaé a través de escrltura públlca.
Para la adqulslclón de blenes especlales, como naves, aeronaves y otros
uüllzables en materla hldrocarburlfer¿ o slmllares, se daé cumpllmlento a las
normas legales y reglamentarlas espedñcas para dlchas materlas.
En el caso de daños o desperfectos en las naves de la Fuerza Públlca o de sus
entldades, que se encontGren fuera del terrltorlo nadonal. las adqulsldones que
slrvan paft! su reparadón y normal fundonamlento, podrán hacerse sln conm§g.
6crlto cuando la qJantía sea lnferlor al valor del zso/o apllc¡,do sobre el monto dél:'
,:![¡'rr.
0000008
AP-02-02 313
Si en la recepdón se encontraren novedades, no se redblán los blen6 y se
las comunlcará lnmedlatamente a la máxlma autoridad o al fundonarlo delegado
para el efecto. No podrán ser redbldos los blenes mlentras no se hayan c1¡mplldo
cabalmente las 6Upuladons contritctuales.
y
conservaclón de blenes.- Una vez adqulrldo el blen el
Guardalmacén de Elenes o qulen haga sus veces, prevla comunlcadón al Jefe de la
unldad a la cual se d6tlna el blen lo entregaé al servldor que lo va a mantener
bajo su custodla, medlante la r6pectlva acta de entrega recepdón, qulen velará por
la buena conservaclón de los muebles y blenes confiados a su guarda,
admlnlstraclón o uullzaclón, conforme las dlsposldones legales y reglamentarlas
correspondlentes,
Art. 11.-
Uso
Art. 12.- Obllgatorledad de lnventarlos.- El Guardalmacén de Blenes o qulen
haga sus veces, al menos una vez al año, en el últho Hmestre, procederá a
efectuar la toma de lnventario, a ñn de actuallzarlo y tener la lnformadón correcta,
conocer cualquler novedad relaclonada con ellos, su ublcadón, estado de
conservación y cualquler afectaclón que suha, cruzaé esta lnformaclón con la que
aparezca en las hojas de vlda útll o hlstorlal de los blenes y presentará un informe
sucinto a la máxlma autorldad de la enüdad, en la prlmera qulncena de cada año. El
incumplimlento de esta obllgadón seÉ sandonado por la máxlma autorldad de
conformldad a las normas admlnlstrauvas pertlnentes y lo dispudo en la
Codlflcación de la Ley Orgánlca de Servldo Clvll y carrera Admlnlstr¿Uva y de
Uniñcación y Homologaclón de las Remunerac¡ones del Sector Públlco, pero se
podrá otorgar un plazo máxlmo de trelnta días para que cumPla con esá obllgadón.
De igual maneÉ en la Fuerza Públlca se dará apllcadón a lo dlspuesto en este
articulo, para lo cual los mlnlstros de Goblemo y de Defensa emlurán las
dlsposldones admlnlstratlvas correspondlentes, las cuales deberán contar con la
aprobación prevla del Contralor General del Estado.
CÁPMJLO Iv
DEL EGRESO DE BIENES
Art. 13.- Inspecdón prevla.- B Guardalmaén de Blenes o qulen haga sus
veces, en concordanda con el artículo anterior, lnformaé por escrlto a la máxlma
autorldad y al Jefe Flnandero sobre los blenes que se hubleren vuelto lnservlbl6,
obsoletos o hubleren deJado de usarse. É Jefe F¡nandero deslgnará a uno de los
servldor6 de control pievlo, dlsünto del encargado de la custodla o uso de lds
blenes, para que reallce la lnspecdón de los mlsmos.
Sl del lnforme de lnspecdón aparedere que los blenes todavfa son neesarlos
en la enudad u organlsmo, conclulé el trámlte y se archlvaé el expedlente. Caso
contrario se procedeé de conformldad con las normas que constan en los slgulent6
artículos de este capftulo.
Cuando se trate de blenes pertenedentes al Patrimonlo Cultural del Estado, se
observará lo preceph¡ado en la Codlñcadón de la Ley de PaHmonlo Culh¡ral y su
reglamento.
SECCION I
ENAJENACION MEDIANTE REMATE
Éq
'lril'i '-'irti
0000009
-t.
_l
Ml¡jsterio ¡ls finan"-t
dd Eo¡ador
OOB¡ERXO NACIOML OE
LA R€PUBUCA OEL ECUAMR
3.
3.I
NORMATIVA DE CONTASILIDAD GUBERNAMENTAL
Ar. l0 da aliosto y J. WalúigE r
fdr.
FE
(8E!2) 6111 232
2e58
AP-02.03 1/8
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD OUBERNAIJIENTAL
Los principios consütuyen pautas básicas que gufan el procgso contable para geneE¡r
información, consistente, relevante, verificable y comprensible, y hacEn refe¡encia a las
técn¡cas cualitativas y cuantiüativas de valuación de los hechos económicos: al
momento en el cual se realiza 6l reg¡stro contable.
3.I.I
MEDICIÓNECONóMICA
En la Contabil¡dad Gubemamentral serán registsados los recursos maleriales e
inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus variaciones, dobe considerar
medicionos aprop¡adas a las cáracterfsticas y circunstanc¡as que dan origen a hs
d¡fsrentes transacciones y operaciones del ente público, siempre que posean valor
económico para ser expresados en térm¡nos monetarios. Los hechos económicos
serán reg¡strados en la moneda dE curso legal en el Ecuador.
3.I.2
IGUALDAOCONTABLE
En la Contabil¡dad Gubemamental serán "egistrados los hechos económicos sobre la
base de la igualdad, entre los recuGos d¡sponibles (activos) y sus fuentes de
financiam¡ento (pasivos y patrimonio), aplicando el método de la Part¡da Ooble.
3.r.3. COSTO H|STÓR|CO
Está const¡tu¡do por el precio de adquisición o importe, sumando los costos o gastos
incunidos por la institución para la prestación de s€rvicios, en la formación y colocación
de los b¡enes en condiciones de utilización o enajenación, incluyendo las adiciones y
mejoras que permilan su capitalización.
En la Contabil¡dad Gubemamental los hechos económicos 9erán reg¡strados al valor
monetario pactado, ya sea éste el de adquisición, producción, construcción o
intercambio da los recursos y obligaciones.
Los bienes recibidos en calidad de donaciones, que no tengan un valor e§tablecido,
serán valorados y registradG en la fecha que se establozca el precio estirftado o de
mercado.
3,I.¿
OEVENGADO
En la Contabilidad Gub€mamental los hechos económicos serán registrados on el
momento que ocunan, haya o no movlmiento de d¡nero, @mo cons@uencia del
reconocimiento dE derechos u obl¡gaciones ciertas, vencimiento de plaze, condic¡ones
conhduales, cumplim¡ento de disposiciones legale§ o Práclicas cornerciales de
general acgptación
3.r.5
REALiZAC|ÓN
.i
I
ifr'.
..f..
@rrb
.r
,1.
r
0c00010
Zl2
AP-02-03 2t8
ar
l0 t t &@, J. rv¡úrdfEfE!
T.rr.: (sEE) Ztss zU
Mlnisterio de Fl¡anzas
LJT
Fú.23§
del Ecr¡ador
CO&ERXO I{ACIONAL OE
R@USIICA OEL ECUA@R
En la Contab¡lidad Gub€rnamental las yariaciones en el patrimonio serán reconocidas
cuando los hechos económicc que las originen cumplan con los requisltos legales o
estén de acuerdo con la pÉct¡ca comercial de general acgptación.
En las operac¡ones que presenten opciones altematiyas para su valuac¡ón, se optará
por aquella en que exista menos pobabil¡dad de sobre valo¡ar o gubvalorsr las
variaciones en el patrimonio.
3.1.6 REEXPRESIÓNCONTABLE
El costo reexpresado, está constifuido por el costo h¡slófico adualizado a valor
coniente, mediante el reconocimiento de cambios de valor, ocasionados por la
gxposición a fenómenos económicos exógenos.
Se utilizarán métodos suslentados En regulaciones legales, criterios técnicos, p€ritajes
profes¡onales u otros proced¡mientos de general aceptación en la mderia, quo
permitan expresar los aclivos, los pasivos, el patrimonio y sus variaciones, lo más
cercano al valor actual al momanlo de su dgterm¡nación.
Cuando se contraigan obligaciones o se adquiEran bienes o serv¡cios en moneda
elraniera deben reexpresarse en moneda de cufso legal, según las norm6 y
proced¡m¡entos aplicables a cada evento.
3.1.7
CONSOLTDACÉN
La Contabilidad Gubemamental permÍürá obtener información ñnanciera consolidada, a
diversos niveles de agregac¡ón de datos. según las necesidadEs de la administración o
en func¡ón de requerim¡entos esp€cfficos.
.
.
Dicha información f¡nanciera o pr"prorá-, niyel ¡nsütuc¡onal, s€ctorial y global;
presentará agregados ngtos de las cuentas pátrimoniales, de los resultados de ge§ión
y de las cuentas de orden, asf como de los,informes presupuesiarios producidG por
los entes financieros ob,¡eto dg consolidación..
,
La estruclura y contenido de los informes consolidados serán fijados por el M¡nisterio
de Finanzas y se la preparará a bas€ de la ¡nfomac¡ón linanciera, pafimonial y
presupuestaria que le proporcionarán los dignatarios, funcionarios o serv¡dores
públicos de las instituc¡ones del Secto¡ Público no Financioro, en los plazos
ostablecidos en la Ley.
Con la finalidad de obtener la ¡nformaclón llnanciera, contabla y pr€É¡upuestaria
insütucional el Min¡sterio de Finanzas pondrá a disposición de los rBponsables de
generación, la nornaliva de apllcación general en el ámbito del Sector Público no
Financ¡Ero y los instrumentos técnicos e lnfoínáücos que asegur€¡n su €nfega
oportuna.
3.2
NORMAS TÉCNICAS OE CONTABIUDAD GUBERNAIUENTAL
Las Norm8 Técnicas de Contabilidad @mprenden criterios que precisan y dellmltEn el
proceso contable que 6tá orienEdo a la creac¡ón, transfomadón, intercamblo,
it
.f¡..
@rteñEb
,i;tir i]0íi
000001t
Z§2
ñíd-gñ.8
AP-02-03 3/8
MLrlsterto de Fi¡a¡zas
del Ecr¡ador
ooEcnxo f{./rcrof{aL oE
LA REPIJEUC¡ OEL ECUAOOR
tu. t0
fár.:
cú agcúD, J. wrr¡!ñgtür
(SEIZ) 21¡e e]2
?ú.2s§?f¿
instancias.
3.2.1.4 Ot¡os movlmlentos monetarle
Los hechos económicos que generen traspasos monetiarios entre cuer as de los
subgrupos Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Depósilos de TercEros, que no
representan derechos u obligaciones monetarias, no requerirán el reconocimiento de la
instiancia
del
devengado
y en consecuencia, tampoco tendrán dec{aciones
pr€supuestarias.
3.2.1.5 Ajust€económlcos
Los aiusles orig¡nados en depreciaciones, conecc¡ón monetaria, consumo de
eistencias, acumulac¡ón de costos u otros de igual naturalé-e, que impl¡quen
regulaciones, traspasos o aclualizaciones dE cuentas de Acüvo, Pasivo o Patrimonio,
se registrarán directamenle en las cuentas que congspondan, s¡n que por ello, impl¡que
afectación presupuestaria, ni se efectuarán en cuentas de Activos Operacionales n¡ de
Deuda Flotrante.
3.2.1.6 Donaclón de blenes en elstenclas, muebles e lnmueblee y de rccursq¡
Recepción de Blenes
La recepción de bienes a tltulo gratuito, se registrarán d¡rectamente con cargos a las
cuentas de los grupos 13 "lnversiones pa¡a Consumo, Producción y Comercialización"
o 14 "lnversiones en Bienes de Larga Duración", que conespondan a su naturaleza y
finalidad, la
conh
cuentra será la 611.99 "Donaciones Recibidas en Bienes Mueblgs e
lnmuebles".
Recepclón de RecursG
Las donaciones recib¡das en d¡nero consüfuyen ingresos conientes o ds capital y como
tales serán registrados
en las
s¡multáneamente su ejeqrción
p
respeclivas Cuentas
r$upuestaria.
por Cobrar, originando
Entrega dg Blenes
La entrega de bienes a tftulo gratuito se r€g¡strará dism¡nuyendo el valor conteble del
biEn que se trate, sea del grupo 13 " lnversiones para Consumo, Producción y
Comercialización' o del grupo :4 "lnversiones en Bienes de Larga Ouración": en éste
úlümo caso s€ disminuirá también la depreciación acumulada conespondlente y por Eu
valor en l¡bros, se debilará la cuenta 611.8E "(, Donaciones Entregadas en BiEnes
Muebles e lnmuebles".
Entsege de Recureos
Las donaciones Entregadas en dinero consütuyen galos corñentes, dg inverslón o de
capital y como tales serán registrados en las @nespondientes Cuentas por Pagar,
origlnando s¡multáneamente su ejecución pr€supuestaria.
Ht
&€rttlrtlo
0000012
AP-02-03 418
c
Mhisterio de Fha¡zas
dd Ecuador
C@ERXO X C@{AL 08
t^ R@UAUCA EL ECUAM
Cuenta por Pagar 213.53, 213.63
ó
213.73, segtln
la
a|ro
f.[i:
d, átñ, J. wardñgtqr
(AIE) á30 Z¡2
Pú-ZY§Zn
ñr-dlú.g
naturaleza del gasto
presupuestarlo incurldo.
Las d¡sm¡nuciones de las eistencias por @nsumo, uültsaclón como hsumc en
proagsos de fansbffnación o en h venla, rflanejo en proyec{os y programas de
inversión, se las registrará m€diante asiantos de ajuste, debltando la cuentB pEftinente
de los subgrupc 634 'Bienes y Servicios dE Consumo", "133 lnversiones en Produc{os
en Proceso'ó 638 "Costo de Ventas y Oros" y 151 "lnvetsiones en Obras en Proceso"
ó 152 "lnversiones en Programas en Ejecudón', que conesponda al uso realtsado y
acreditando la a¡enta d€ existencias f€E¡pdua.
3.2.4.4 Cont¡ol
de erlstenclas
Las adquisiciones de existenclas y sus disrdnuciones, serán contfolad8 Íiedlar e el
método de control de invontarios pornanente o perpefuo, con la em¡sión y legaltssción
de d@umenlos de ingresos y egreso de bodega llevados en la unidad admhisrativa
Bncargada de eu manejo y solo en téminos de canüdades. La dcumeniraclón relati\ra
a los ¡novimientos de ingreso y egre{¡o se harán llegar pgriódlcamente a la unidad
mntable, para la valoración, acfualizac¡ón y condliación contable resped¡\ra.
D¡cha periodlcidad @rá sEr diaria o samanal o rnáximo mensual; mslonalmsntE
deberán efeduaBs toíras flsicas del inwntario, por lo mEnG una vez al año a efecto
de estabtecer corespondencla con las cifras contables, o en su dgfecto, pa¡a dEllnir lss
diferencias eistentes entre las cfhas contables y hs penlngntos a las tomaa flsicas,
establedmlento de
úlü¡na instanc¡a
desüacionB que darán lugar
en
menos.
responsabilidades, en especial, cuando aquellas sean
en
al
Para el control de las existencias s€ observará además, las normas técnicas de Confol
lntemo que rigen en el ámblto público.
3.2.4.5 L¡mttaclón al alcance
Los ¡nsumos que errenfualmgnte o por sus eap€ci8les caracler¡sücas no lngres€n a
bodgga y eean desünados dltEctamerite a EU ut¡lizac¡ón en aclividades @rlent€s, en
inversiones en proyec{os o pr€ramas, en pr@esc¡ produdivos o para la vents, sg
aplicarán dire@mente al gasto o al costo de que formen parte, en €§tG ca86
particr¡lares. siempre deberá existir un serüdor responsabls de certificar su re@pdón y
enú€ga para los fin6 prg€stablecldc.
Las compras que se r€alicen a través de CaJa Chlca, dadas sus condlclo 'ls dE
urgentes, no previsibles y de valor reducldo, no requerirán la gesüón normal da ingreso
y egreso de bodega.
3.¿5
BIENES OE IáRGA DURACIóN
3.L3.1 Alcamo
Esta norma establece los cdterlos para ol reconocirdento, Yaluación, erogacbnes
capitalizables, baja y confot de los biEn6 de larga duraclón, excoptro la pérdlda de log
m¡smos.
üfr.
.rr ..
erbralo
0000013
.cc
AP-02-03 5/8
Ar. l0
Mldsterio de Finanzas
ooa¡ERxo
3.25.2
OEL
Ec¡J Efi
& ¡{@ t J. Wañlr$ür
(3Ig) 656 Zn
?añZlZ
del Ecuador
rnclo¡ toe
I-r RSPUBI¡CA
fú.:
ñfid,9!r,alo
Aspectos gsngralos
lc
yalores de contablltsEdón de los bienes de larga duración, se
Para determinar
tendrán en cuenta los §iguisntes conceplG:
.
Costo de adqulslclón, comprende el precio de compra
m& los gdc
inherentes a la misma;
.
Valor de donaclón, es el asignado para su conpspondlente registro,
incluyendo los gastc reallzados para sgr puestG en condlciones de operación;
.
Valor contabto, €quivale al costo de adqu¡s¡ción o de donadón, íiás los
aumentc o d¡sm¡nuciones registradG durar e la vlda úül del b¡en;
.
Valor en llbroe, comprende
el
valor contable menos
la
depreciación
acumulada.
Los muebles e ¡nmuebtes serán reg¡stradc como Bienes de Larga Duraclón, siempre y
o,rando cumplan los siguienies r€qu¡sitos:
I
.
.
.
o
.
Bienes de propiedad privativa lnstifucional:
Dest¡nados a actiyidades adm¡n¡sfativas y/o productivas;
GEneren b€noficios económ¡cos ftJturos:
Vida út¡l esümada mayor a un año;
Costo d6 adqu¡sición igual o mayor a cien dólares (US $ f00).
3.2.5.3 Valoraclón
Las inversiones en bienes de larga duradón se deb€rán contabilizar al predo de
compra, ¡ncluyendo los derechos de lmportac¡ón, fletes, s€guros, tnpuestos no
reembolsables, co!¡tc de instahciones, Eiás cr¡alquler yalor direciamente atribulble
pa¡a poner el bien en condiciones de operación y para que cumPla el objet¡vo para el
cual fue adquirido. LG descuentos o rebajas comerclal€s sE deducirán del cosb de
adqu¡sic¡ón.
Los gastos de financiamiento de las ¡nversiones en bien6 de larga duradón fonnarán
parte del costo del bisn, en la medida que sean ds/engados durantg el perfodo poüo
a su enúada en funcionamiento; los incu¡ridos con postariotldad al parfodo atrtes
indicado, serán reconocidos corno gastos de gesúión.
3.25.4 Contsblllzaclón
Las adqu¡siciones de b¡enes de larga duración se deberán reghnrar en la contsb¡llrad,
debitando la cuenta que conesponda, el¡g¡éndola de entre las opciones dhPonlbles en
los subgrupos 141 ó 142, para los bienes insütucionales o en los subgrupos 144., 145,
151 ó 152 para los b¡enes adquiridos para proyec{os o prograrnas eepec¡licos y
acreditando, en cuaqulera do los casos, la Cuents por Pagar 213.&4 que conesponde
al devengo del gasto presupuestarlo.
H:
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,
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0000014
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AP-02-03 6/8
L
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REPUBLTC¡
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M¡¡lstr¡io de Fharz's
dd Ecuador
¡86b , J. w6lúEEr
T.rti (e¿, É30 eE
Ar, r0 rb
Fú?!BzJz
ñ¡id,lr.ec
deprechc¡ón en la fecha que coneoponda. En camblo, aquellos recibldos en comodato,
será indispen8able su rqg¡stro debitando la qrenta 911.13 'Bisnes Reclbldos en
Comodato'y acrcditando la cuentra 921.13'Responsabilidad por Blenes Redbide en
Comodato'.
3.2.5.7 controt de bleneo de larga duraclón
En El catálogo de cr¡entas insütucional será obligatorta la aperlura de los conceptos
contables, en términos que psrmitan su control e idenüficación y d6üno o ublcación.
El valor contable, la dapredac¡ón poriódica, la acumulada y el valor en libos de los
bienes de larga duración, deberán ser controlados en reg¡súos auúllarcs bajo alguna
de las siguientos opciones:
.
.
Cada bien en forma individua;.
Por cada componente del bien, en la med¡da que la üda util de cada parto o
pieza que lo conforme sea diferente;
.
Por el conjunto de bienes, cuando la adqu¡s¡ción sea en una misma fecha y las
partes o piezaE ds la compra conlormen un todo;
.
Por el grupo de b¡enes, de sl¡llilares caraclerfsücas flsicas, adquirid6 en una
m¡sma fecha, de igual valor unitario y destinados a una sola área l¡sica y misrta
actividad administraüw o prcductva.
3.2.5.E Llmltaclón al alcance
Las adquisiciones de bienes de larga duración que no fonnen parle de un todo y 8u
costo, indiüdualmEnte coNiderado, no alcance los $100,00 (Cien dóhres), serán
regbtrados en las cuentas de gastos o dE cclc da Nivel 2 Pertenec¡Erit€ a las
152.46, según
siguientes cuentrs 634.45, 634.¡16, 634.47, 151.45, 152.45
ó
conesponda; simultáneamente se efec'tuará el registro respsciivo en q¡entras de orden,
en la forma como se instruye en la NTCG 3.2.31.
3.¿8
DEPRECIACÉN DE BIENES DE UIRGA DURACÉN
3.LA.1 Alcence
Esta norma estableco los criterios para determ¡nar la pérdúa de t alor por el u8o,
d6gaste flsico u obsolesconcb de los blenes de larga duración.
3.¿6.2 Vlda ¡¡ül
L6 bien6
de larga duraclón destinados a adhridades adm¡n¡strativas, producdvas o
que se incorporen a proyectos o programas de inversión, se dgpreciarán emplsando la
E¡gu¡ente tabla de üda úül:
:.HI
@Eb
0000015
AP-02-O3 7t8
av.
M¡¡isterio ¡ts finanras
GOES¡E XACIOI{^L
LA REPU4JCA
@. @UAM
rb Áfirü, ,
PgE.?5§Xn
del Eo¡ado¡
DE
to
,lDA,Ur|tr ESTIMADA . ,?:¡ . (Añ.16
mlllstrasión Proyectog y
lgramas.:._. ,i .,. : ;,tp rPrriduócIó¡i
Ediñcaciones
Hormigón Armado y Ladrillo
Ladrillo (o Bloque)
50
40
40
35
35
30
Adob€
25
20
Madera
20
l5
M¡rto (Ladrillo o Bloque y Adobe
o
Madera)
l0
UTPE'
Muebles y Enser€s
't0
t0
lnstalaciones
EouiDos de Computación
Vehfculos
10
UTPE'
5
5
UTPE'
.Maquinaria y Equipos
5
UTPE. UnidadEs rlo T¡empo o de Producción Estimadas.
La vida util de maquinarias, equipos, vehlculos e instalaciones esp€cializadas, 8Eé
la establecida en los catálogos o especificaciones técnicas del fabricantei la de los
software se esüablecerá en función de critorios técnicos
o
adecuaciones que impliquen erogaciones
recálculo
del
monto de la depreciación, en téminos de la
capitalizables obl¡garán al
re€sümación de la vida úül del bien.
Las reparaciones, ampliaciones
3.2.6.3 Velor r€sldual
Para los bienes de larga duración, se detem¡nará un valor resldual equivalente al
de su valor contable
3.26.4
10olo
Método de cálculo
La cuota de depreciación proporc¡onal de los bienos de larga duradón destinade a
aclividades administraüvas y las conespondientes a proyedos o programas de
inversión, se determlnaé aplicando el método dE lfnea recta, en base a la siguiente
fómula:
(.DP
-l
I
ln
v¡lor coñtól€ (.1 volü Gsd¡¡Ál
Vrda üt¡¡ cfir¡¡do (3no9,
|
' ]l-
CDP = cuota de depreclación proporcional.
n = Número de me{¡es E depreciar el Adivo, contados a pan¡r del mEs siguler¡te al de
su adquisición.
La cuota de dopreclaclón proporcional de
blen6 de larga duradón, dodnadB a
É.
.P¡"..
&rlgítb
rü
0000016
J.
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f.far(5c¡z) zllo Zn
AP-02-03 8/8
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c@¡sRxo t{ac¡oNAt @
I.^ REPUE.EA
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Minlserio de Flnanzas
dd Eq¡ador
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ó Al6t!,
(úg¡A a,!B
Fú. dEtE Zl2
ECUAÉR
adividades produc{ivas, se determinará aplicando el método de unldadgs de üempo o
unidades dE producción, basado En la siguignte formula:
..,rp
Ul?l:
I
vúlor Éor¡¡!t. (:l vd@ rGs¡drEl .
Totd unrdadcs dc uonpo o d! Itoduccrólr Gdirtrsd8
= l.¡umcro dc ünrdúdcs dc tr@rDo
ulil¡zlds
o
l .' u,rpr
I -""
dr ur¡id¡dÉ FrE{ucid8s.
En los bianes de larga duración deslinados a las actividades produciivas. que por sus
caracterfsücas ssa impclble emple8r el mátodo de unldadgs de tiempo o producción,
se apl¡cará el rriétodo de lfnea r6cla.
La depreciación determlnada bajo el mébdo de lfnea recla, prolerontamerile se
regístrará al témino de cada ejgrcicio conbble: por el contrüio, la calculada med¡ante
el método de unidades de üempo o de producclón, Ee contabll¡z8é en función del
proceso productivo.
3.¿6.5 Contab¡llzaclón
La depreciación reflejará en la Contrabil¡dad la amortización psriódlca pronateada de
los bienes de larga duración, en función del valor contable de los bienes y durante el
tiempo establecido en la tabla de üda uü|, desde la fecha que so eneJentren en
condicion€ de op€ración y cumplan el objetivo para el cual fueron adqulridos.
Para contabilizar la depreciación, se empleará el método ind¡rec{o, maÍteniendo en
cuentas de los subgrupos 141, 142, 14 ó 145 el valor contablo
complementarias la acumulación de la amortizac¡ón resp€c{iva.
y en
hs
cuentrag
El monlo de la depreciación de los bienes dest¡nados a las act\ridades admlnlstralivEs
se rafle¡ará en la cuentra 638.51 de los ga$os dE gestión; en camblo, la originada en
procesos produc{ivos En la cuenta 133.91, la corespondiente a proyecios en la cuenta
151.91 y la de programas en la cuenta 152.91, las que incrementrarán los c6tos del
producto esp€rado.
I.2.7
AMORIIZACIÓN OE INVERSIONES OIFERIDAS
1.2.7.1 Alcancs
Esta norÍia estabtecg 16 criterios para amortEar o devengar las Inver§lones Diferidas.
3.¿7.2 Tl€mpo €sümado
Los costG acumulados en ¡nvestigadón, d€s€rollo, deredtos u otra§ lnvgrslones
dilaridas de lguat naturaleza, se amorlharán en un üempo $tlmado que no podrá
exc€der de diez (10) años. No obsta¡¡te 8e excluirán del élculo dE la amorltsaclón.
s¡empre y cjando exista la @¡leza de que los costG acumulados ds la8 ¡nvertiones
difertdas sErán int€gradG en proyectc o programas en e¡ecución.
Los
costc acumuhdos de
sofrrr,are de base o dE apllcación y versiones de
H:
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00000r,9
AP-02-04 3/3
00000e0
AP-02-051n
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA I.AS ENTIDADES, ORGANISMOS
OEL SECTOR PÚBUCO Y DE LAS PERSONAS JUdDTAS DE OERECHO
PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PT¡BUCOS
ESTRUCTURA DEL CÓDIGO
El código de las Normas cle Contsol lntemo tendrá cinco cañlctereg numéri@g:
Los tres primeros, contbfman el Pñmef campo y ftrpresentan el grupo y subgrupo, asl
2@
AMEIENTE OE CONÍROL'
Los dos úlümos carnderes, consütuyen el segundo camPo y señalan el üfulo de la
nofTna:
I
'2@01 lilegñs(t y
'/alorss
dú'cos.'
IOO
NORMAS GENERALES
100{l
ContrDl lntemo
El control lntemo será rosponsabllldad de ceda lnetltuclón del E8tado y ds leg
personas Jurldlcas de dorecho prlvado qúe dlePongan de rtcurcos pÚbilcc y
tendrá como f¡nalldad crear les condlclon€s para el e¡erElclo dol control.
El control lntemo es un proceso integral apllcado por la máxima autoridad, la d¡r€cción
y el personal de cada enüdad, que proporciona seguridad razonable para el logro de
los ob¡etivos institucionales y la protecc¡ón de los reqJrsos públicos. Const¡t¡yen
compongntes del control intemo el amblente de control, la evaluación de ri6gos, las
actiüdades de control, lofr s¡stemas de informadón y comunicac¡ón y el segulmlenb.
El control intemo está orientado a cumplir con el ordenamienb jurldico, técnico y
administraüvo, promovef oficiencia y eñcacia de las operadones de la Enüdad y
garantizar la confiabilidad y oportunidad de la lnfomaclón, asf como l8 adopdón de
medidas oportunas para corregir las deficiencias de control.
100{2
Obledvos del control lnterno
El contsol lntemo ds las enüdadeo, organlamo dot eector Pl¡bllco y perBonaa
lurldlcas do derecho prlvado quo dlspongan de rocuraG pi¡bllcoo ParE alcanzar
la mlslón lnEtltuclonal, doberá conHbulr al cumpllmlento do los slgulontsa
objotlvos:
-
Promover la eficiencia, eñcacia y economfa de las operadonas bElo prlndplog
éücos y de tsansparencia.
Garanüzár la confiabilidad, integridad y oportinldad dE la lnlbrmadón.
Cumplir con las disposicionos legalgs y la normaüt¡a de le entidad para obrgar
bieneE y servicioe públlcos dE calldad
Proteger y conseM¡r el paúimonio públlco confa pórdida, d6plÍano, uso
indebido, in€ulañdad o acto ilegal.
Dlrecdón de lnvesdgadón Té6lca, Normaüra y de Desarrollo Ad¡nlnlstradvo
_l
000002r
Páglna
I
AP-02-05
2n
y
otras obligaciones lggalmente exigibles, serán pagadas
med¡ante transferEncias a las cuentas comenies o de ahoÍos indlvidualB de los
Las remuneracionq¡
beneficiarios, aporturadas En el s¡stema financiEro nacional o ¡nEmadonal,
r€¡sffida
en la bae de dat6 del s¡stema preüeb para la adminlstración de los s€rYici6
públicos.
le
Por excepción se mane,arán los concaptos de drenta ürtual para los casos en que
boneficiarios no pueden ap€rtrrar cugntas en el sistema finandero nadonal. [a qJenta
ürtual es un proceso de pagos vla ele¿trónica que dellne en un solo <tébito la sal¡da de
recurs(x¡ a través da la enüdad bancaria, Proceso que noma el organlsmo rEctor de
las finanzas públ¡cas-
Los pagos real¡zados por el ente rgsponsable dEl Tesoro Nacional se originarán
exclusivamente en el devengamiEnt y sol¡c¡hjd de Pago r€Ellzado Por las lnsttJc¡one§
del s€ctor público, et cumpllmiento de los requ¡sitos necassrios para reapaldar una
obligación legalmente eúgibte, es de €xclusiva responsebilidad ds la entidad
sol¡citante.
I
t
Ba¡o n¡nguna consideración sE @rán realizar pagos en elbctivo, a excepción de
gastos que se realizan a través de la caja chica.
le
¡o3-10 Cümpllmlentode obllgaclone§
Las obllgaclones contrafdas pot una sndded eorán autortsadae, de confomldad
a lae polfücas establecldas para et eleclo; a f,n de manlenor un adecuado control
do las mlsmas, se eatablecerá un lndlco de YenclmlentG que Psrmfta qus aeen
pagadaa oportunamente para oyltar recargos¡ lnteteae8 y multas'
Las obligaclonEs serán canc€ladas en la lbcha convonida En el compromlso, aspecio
que s6rá controlado mediante concillaciones, r€istros detallados y ades.Edos que
pemitan su clasificación, sean éstas a corto o largo plazo.
de inEr€s€s o multas por mora
obligaciones con rgtraso, Eerá de responsabilidad
Los gastos adicionales que se originen por concepto
En el pago de las
injustilicada
personal y pecuniaria de quien o quiend los hayan ocasionado, por acción u omisión.
¿O3-l
I
Uüllzaclón del flulo ds ce,le en la Programaclón llnanclera
Las onüdades y organl8mos dst 8€ctor públlco, Para la corBct8 üülts8clón de
16
rscurEoa flnancleros, elaborarán la Programaclón dg Cale, on la qug as
sotablecsrá la prcvlslón calsnda.lzada de las düsponlbllldadso elecüvae de
londos y eu adEcuada uüllzeclón, psrmtüendo compaübl¡ts8r la eJecuclón
preaupuoatarla anua! on funclón de las dbponlbllldsdes.
LE programsclón comprendo un conjunio de acciones rElacionadas con la prBvisión,
gesüón, control y E\raluac¡ón de los flujos de entradas y §al¡das de fbndos. Su llnalldad
es opümtsar el movimlgnto de ofecüvo en el corto plazo, pEmiüendo compaübiltsar los
requerimigntos programáücos del presupuesto, con la dispon¡bllidad real dE fbndos y'
priorizar Eu abnclón.
[.a programación so podrá modificar En funclón de la ertaluaclón de 16 ingresG
efEclivamento recaudados, con el lln de garantizar el cJmpllmiento de las q¡otas
aprobadas; esta modillcación será aprobada por el Comité de las Flnan26 Públicas
dal MinisErio de Flnanzas.
Dlrecdón de lnvesdgBdón Técntca. Nornradva y de Desarrollo
0000022
Adrul¡l$radvo
PáÉna 17
AP-02-053n
,l
Se establecsrá un s¡stema adeclado para el control contable tanto de las efsHlcias
como de los bienes da larga duración, mediante tEg¡stros deEllsdos con vulorEs que
p€rmitan contsolar los reürog, raspasos o ba,las de los blenes, a ñn de que la
información s€ encuentrB actualizada y de confbmidad con la normaüva cmEble
ügente.
La actualizadón permanente, la conciliación ds sstdos de los alfiillgres con 16 saldos
de las cuenüas del mayor general y la veriltcación llsica peliódica, ptopordonará
s€guridad de su registro y contsol oportuno y seMrá para la toma de deciEion6
adecuadas.
Los bieneE que no reúnan las cond¡ciones para ser registradoE como
adt/6 fflc,
se
r€istsarán dircctamente en las cuenEs de gEsbs o 6tos según coneoponda y
simultáneamente se registrarán en una oJenta de orden, conforme lo e§tableca la
normativa de contabilidad gubemamEnEl, vigEnb.
¿l{16{5 ldentlffcaclón y protscclón
Se eatablecerá una codlñcaclón adecuada que potmtta una lácll ldentlflcsclón,
organtsaclón y protocclón de laa exlotsncl6 dg sum¡nl3ttos y blenea de lafge
duraclón.
_t
Todos los bienes de larga duración llgvarán lmpreso elcódigo conespondlEnte En una
parte visible, perm¡tiendo su lácil idenüflcatlón.
El responsable de la custodia de los bienes de larga du¡ación, mantendrá regisfos
actualtzados, ind¡vidualizados, numeradoE debidamentE organizados y Srchit/ados,
para que s¡rvan d6 base para el control, localizadón e ¡denüficación dE 16 m¡srnos.
La protección de los bienes entrEgados para el desempeño dE sus funciones, será de
r$ponsabilidad de cada servidor público.
La protección de los bignes incluye la contratadón de pólizas de seguro nec€sarias
para protegerlos contra diterentes riesgos que pudieran ocunir, s€ verificarán
p€riódicamente, a ñn de que las coberturgs mantengan su ügencla.
406{7 Cusbdla
lc
La custodla parmanente do loa bleno€, permlto salvaguatdar adgcuadamenb
área;
iecul8os de la onüdad, tortaleclsndo los controles lntemos dg
tamblán faclltta dot€ctar Bl son uültsados para loa frne8 que fueron sdqulrldc, sl
euc condlcloneo aon edacuadaa y no 8s encuentren en rleSgo de dsbrloto'
6ta
Le máxima autoridad de cada enüdad gibl¡c¿, a rsvés de la unidad re§perürra, §erá
responsabte de deignar a loE custodlos de los bignes y de esEblecer los
procedimientos que garanticon la conseradón, s€guridad y mantenlmlenb dE lag
existencias y bienes dE larga duración.
a la adm¡nishción de cada enüdad públlca. lmplemEnEr 8u FEPh
r€glamenffin relativa a la G,¡stod¡a lIBica y seguridad, con el ob¡eto de salv?guardsr
los bieneg del EsHo.
Conesponde
D¡re€dón de lnv6dBadór TéÉntca, Normattva y de Desarrollo AdnlnlstraüYo
0000023
Pldns 35
AP-02-05
¡l{18{¡8 Uso do los blenes de larga duraclón
4n
En cada ontldad pr¡bllca los blene3 do larga duraclón ee uültsa¡án únlcamento
on las labores lnstltuclonalos y por nlngún moüyo pata llneo personalee,
.polfücos, electorales, rollglosos u otres acüyldad6 parücularea.
Solamente el perEonal autorizado deb€ tener ac@so a
16
bienes de la insütución,
dgb¡endo asum¡r la r€ponsabilidad por su bueri uso y conssryÉtción.
Cada seMdora o servidor ssrá responsable del uso, custodla y conseMación dE 16
b¡enes de larga duración que le hayan sido enúegados para el dBempeño de sus
funciones, delando conslancia escritia de su recepción; y por n¡ngún motivo serán
utilizados para otros fines que no sean los institucioneles.
En el ceso de bienes que son utlzadog ind¡süntamente por \rarlas psr§onas, e¡
responsabil¡dad del isfe de la unadad administrath¡a, definir los asp€ctos relativos a su
uso, custodia y verificación, da manora qug estos sean utilizados correctamente.
El daño, pérdida o destrucción del bien por negligencia comprobada o mal uso, no
imputable al deterioro normal de las @sas, será de responsabilldad del seMdor que lo
üene a su cargo.
Los cambios que se produzcan y que alteren la ubicación y naturalez¡ de los biEnEs,
serán reportados a la dirección corespondiente, por el personal responsable del usoy
custodia de los m¡smos, para que se adopten los @rgctivos que cada caso requiera.
¿106{9 Control de vehlculos ollclalos
Loa vehlculoo del secto? públlco y do la8 enüdade8 de der€cho plvado que
dlsponen de ¡ecuÉo9 públlcoe, ostán desünadoo oxclualyamenlg para uao
ollclal, ea declr, para ol dosempsño de funclon€8 púbtlcae, en los dfas y hora8
laborable8, y no podrán sor udllzados para lln6 perconales, nl famlllares, eJsnG
al sgrvlclo pr¡bllco, nl en ecüvldsdes olector€laB y polfüca§.
Los vehfculos consttuyen un b¡en de apoyo a las acti/iclades que dG¡anolla el
personal de una entrdad del sector públ¡co. Su cuidado y consgn r¡c¡ón será una
preocupac¡ón constante de la administración, siendo necesario que se establezcan los
conüoles intemG que garantic€n el buen uso de tales unidades.
Para ñnes de control, las un¡dades responsables dE la adm¡nistración de los vehldJlos,
llevarán un registro d¡ario de la moülización de cada vehlculo, donde debe consE,: h
bcha, motivo de ls movilizac¡ón, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer
que lo conduce y actiüdad cumpl¡da
Los vehlculos oficiales de cualquiar tipo, sean eÉitos ter€E¡treE¡, nuvialB o aéreos,
(busgs, bus€tas, camiongs, maqu¡naria. canoas y bobs con motor fuera de borda,
lanchas, bar@s. veleros, aüones, aüonetas, halicópteros. etc.,) que por neca¡idades
de seMc¡o, dEbgn ser uülizados durantg o fuera de los dlas y horas laborables,
requieren la autorización expresa del nivel sup€rior.
Con el propósito de disminuir la posib¡lidad de qug los whfculG s€an uülizados En
actividades disüntas a los fines que coresponde, obligatoriamente contarán con la
respEtiva orden de moülizaclón, la m¡sma que tendrá una vigenclq no mayor de
cinco dlas laborables. Por ningún aoncspto la máxima autoñdad emlürá salvo
conductog quE tengan el carácter dE indgfin¡dos.
Dlrecclón de lnvesdgadón Té€nlca. Normadva yde Desaílllo Admlnlsradvo
0000024
Pilglná 36
AP-02-05
5n
Ninguna seMdora o servidor que res¡da en sl lugar donde habitualmerüE ejgÍca sus
fundones o preste sus servicios, @rá utilizar vehlculos del Estado el úlümo dfa
laborable de cada semana, exc€ptuándGg, por motivos de s€guridad, el Presldgntrs y
Mcspres¡dente de la República, asf como otras servidoras y seMdorex¡ oon rango a
nivel de Ministros de Estado.
Se excluyen de esta disposición, únicamente los vehlculos de ambulsncia, dE las
siguientes enüdades: de las unidades del M¡nisterio de Salud Pública del lnslituto
Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), de la Cruz Ro¡a Ecuatoriana, ¡gualmente los
vehlculos quE pertgnecon a los Cugrpos d€ Bombsros, Defensa CMl, Fuezas
Amadas, Policla Nacional, sistemas de redes eléctricas, telefónlcas, agua potable,
alcantar¡llado y obrag públicas, que gean indisp€nsables para atEnder casos dB
emergencias concretag.
Las personas que üenen a su cargo el manejo de vshtculos oficia.les, tendrán la
obligac¡ón del cuidado y conservación del mismo. deb¡endo ser guardadas las
unidades, en los siüos desünados por laa propias enüdades.
Los vehlculos del Estado llevarán placas oficiales y el logotipo que idenüllqua la
institución a la que pertenecenLa máxima autoridad de cada entidad d¡spondrá que so observe, en toda sus parles,
los pocedamientos administrawos para el contsol do los whfculos de la enüdad, que
constian en el Reglamento General Susulutivo para el Manejo y Administración de
Bienes del Sector Público y demás disposiciones sobrE la materia, emitidas por la
Contralorla General del Estado.
406-10 Constataclón fslca de exlstenclas y blene8 de larga duraclón
La admlnlstraclón de ceda enüdad, emlürá lc p?oc€dlmlentos nec€€arlos a fln
do rsallzar constataclones llslcas porlódlca8 do las oístenclao y blenos de lafga
duraclón.
Se Efectuarán consüataciones flsicas cle las existenc¡as y bienes de larga duración por
lo menos una vez al año. El porsonal que inteNigne en la toma flsica, s€rá
independiente de aquel que tene a su cargo el reg¡stro y mane¡o de los conc€ptos
señalados, salvo para sfectG de idEntÍficac¡ón.
Los proced¡mientos para la bma lls¡ca dg los bienes, se emiffin por escrito y serán
formulados claramente de manera que puedan ser comprendldos fácilmonte por el
porsonal que participa en esto procsso,
Oe esta diligencia se elaborará un acia y las diferencias que ss obtgngan durante el
proceso de consEtación flsica y concll¡ación con la información contable, serán
investigadas y luego Ee reg¡9trarán los ajustes resp€ctivos, previa aubrizaclón del
servidor responsáble: también se identificarán los bienes en mal estado o fuEra de
uso, paftr pr@eder a la baja, donación o remate según conesponda, de aqJerdo a las
dispos¡ciones legales ügEntgs,
Cuando la enüdad pública contrats seMcios privados para llevar a cabo la bma ffsica
de las existencias y bienes de larga duración, el inbrme llnal presenHo asf como la
base de datos, tendrá la conbrmidad del área contable en tbma previa
a
la
cancelación de dichos s€rvicios.
Dlrecctón de ¡ nvesdgBdón Técnlca, Normadva yde Desarmllo Admln¡sadvo
r'
111
,il!1,
0000025
Pilgna 37
AP-02-05
617
La contr¿tac¡ón de estos srrrvicios se hará gstriclamente cuando lar¡ cilcunsEncias asf
lo exiian, siempre y cuando la entidad cuente con ls parüda
prEr¡upuestaria
conespondiente páfE¡ efectuar dichos gastos.
El auditor interno participará en calidad de observador, para eraluar la ade@ada
apllcación de loE procedimientos establecidos. En las enüdades que no cuenten @n
aud¡torfa intema, el titular designará a un seMdor que cumpla esta función.
¡l0B-l
I
BaJa
ds blenes por obsolescencle, párdlda, robo o hurto
Loe blenes que por dlvefsas causas han perdldo uülldad Para la onüdad o hayan
sldo moüvo de pérdlda, robo o hurto, seán dados de baja de manera oport¡na.
Esta actiüdad se efectuará una yez cumplidas las dil¡gencias y proces6
administrativos que señalen las disposiciones legales vigentes, de¡ando eüdencia
clara de las ¡ustilicac¡ones, autonzaciones y su destino llnal.
Para pro€eder a la ba,la de bienes por su mal estado de consgnración, obsolescencia,
pérdida, robo o hurto, se observarán las d¡sposiciones del Reglamento General
Susttuüvo para el Mane¡o y Administración de Bienes dEl Sector PÚblico, del Manual
General de Admin¡stración y Control do los Activos Füos del Sector Público, la
normativa de contabil¡dad emiüda por el Ministerio de F¡nanzas y dgmág
reglamentac¡ón intema emitida por la entidad
S¡ la pérd¡da de un bien, que fue debidamente denunciada, es declarada por el Juez
competente como hurto o robo en sentencta e¡ecutoriada se levantará el acta de baia
corespondiente y se procederá a la exclusión de los registros contables dism¡nuyendo
del inventario rospectivo
Para la baia de bienes que no estén contiab¡lizados como activos, por no reun¡r las
cond¡ciones para consideñrrse como tales, bastará que se cuenle con la aubrización
del responsable cle la unidad de adminigtración financiera.
pérd¡da o destrucción injustificada, al servidor
le aplicará la ganción adm¡nistrativa que core€ponda y cuando el
caso lo amerite, se le exigirá adomás la restitución del bien con otro do igual
Si la baia procediere de una
responsable
se
naturaleza o la reposición de su valor a precio de mgrcado.
¿106-12 Venta de blenes y sorvlclos
Laa ventaa ocaelonalee do blone€ ae ?eallzarán ds acuerdo con loe
procedlmlentos llados en las lsyes y rcglamontos sobrc la meterle.
Las servidoras y sgrv¡dores responsables de organ¡zar la junta de r€,maEs y demás
procedimi€ntos prev¡os para autorizar las ena¡enaciones, los avalúoE de venEs y
adjudicar
los
bienes. cumplirán sus funciones resguardando
los
¡nteresB
o
9efvicios,
¡nsütucionales y en concordancia con las dispos¡ciones reglamentarias.
Las entidades públicas que vgndan regulamente mercaderfas, biEneE
emiürán su propia reglamentación que asegure la recupgradón
costos actual¡zados, el cobro de los ¡mportes congspondlgntes
al
menos de sus
a las merEaderlas
despachadas o seMcios prestados, la documsntación de los movlmlgntos y la
facfuración según los prec¡os y modalidades de vgnlas.
Dlrecdón de lnvestigadón Téfilca,
Normad yde
Desarrollo Admtnistrattvo
0c00026
\'
PáElna 38
AP-02-057n
r0e-13 Mantonlml€nto de blenes do larga dureclón
El árca admlnlstratllra de cada sntldad, olaborará los procedlmlent6 que
permftan lmplanter los projramas de mantenlml€nto do lc blen6 do larga
durEclón.
La entidad wlará en forma constanto por el mantenimiEnto prEvgntivo y con€(üvo de
los bienes de larga duración, a fin de conserirar su estado ópümo d€ fundonamiento y
prolongar su vida úü1.
Oiseñará y Eleculará programas de manten¡m¡ento preventivo y conectivo, a fin dE no
aledar la ggstión op€raü\ra de la entidad. Conesponde a la dirección e§tabl€csr los
controles necEsarios que le p€mitan esEr al Enb de la eficiencia de tals¡ PtogrErnas.
asl como que se cumplan sus ob¡etiv6.
La contratación de s€rvicios de terceros para atender necesidad6 de mantenjmianto,
estará debidamente justilicada y fundamentada por el resPonsable de la dependencia
que solicÍtE el sgrvicio.
¿O7 ADMIN]STRACIÓN DEL TALENTO HU]UANO
¿O7{l
Plan de talento humano
Los planes de talento humano se auotentarán on ol anállsla do lE capacldad
operatlva de lae dlferontss unldades admlnhtraüva8, en el dlsgnó8üco dol
pelrona¡ edatonto y en le8 neoealdadoa de opst?clón lnstft¡c¡onals8.
La plan¡ficación se elaborará sobre la base de un diagnóstico del pErsonal, efectJado
informac¡ón estadfsüca que mantendrá la unidad respon§able de la
administrac¡ón dol tatsnto humano: @nsiderando además, la nornativ'¿ vig€nte
rglacionada con esta área, el plan esúat€ico ¡nsütucional, 1o3 phnEs oporativos
anual6, progremas y proyectos.
con
la
tialsnto humano formará parte
planificación anual.
El plan de
de la documentación del slgtema
de
¿107{2 manual de claefllcaclón de pue6tos
Lee unldad€s do adm¡nlatraclón de tslento humano, de acuetdo con el
ordonamlonto Jurldlco vlgente y les necesldades de la lnsüh¡clón, formularán y
revlearán perlódlcamento la claelf,caclón de pú6toa, deffnlendo lo requleltos
para au deeempeño y los nlvoloo do rEmunel?clón.
I
La entidad @ntará con un manual que contsnga la descrtpdón de las treaS.
responsabilidades, el anállEis de las compstencias y requisitos de tod6 los puestos de
su €fuctura y organ¡zaüva. El dmrmento sgrá roüsádo y achJallzado perlódicamente
y servirá de basE para la aplicac¡ón de los procesos de r€clubm¡ento, sslección y
e\raluación del pErsonal.
¡
\
La definición y ordenarniEnto dE los puestc se establecsrá tomando en considaradón
la misión, objetivoE y seMcios que presta la entidad y la funcionalidad operatñ,'¿ dE las
unidades y procesos organlzacionaleɡ.
DlreEdón d€ lovesdgadón Téc¡rta Nonnadra yde Desarmllo Admhlstradvo
I
t
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'rlltitr[l
000002?
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t
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AP-03-01'1111
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EL coN§EJo PRovtNcriAL DE sANfo
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oeecantrallza¡ori para
Af. zeo,'Uúputá,riüs et eJorÉEb de ho
corrpolqrclas. qcludrras no €xdulrá el. .ejerddo co¡o¡¡renls de la gEst[tn on la
la Corrsütudón derb Repúblba, ett alar{culo
prsEtsEtür ds sa.rvld6 p.úb[cot:y Ecüt lt ad@ d6 colaboraclón y cotlPlamontg l€dad cnüE
...
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la Co sl¡t sfón.;do:h ReFltb[ca, an.álr?,llc¡rto 340. dlopone que el.§tst€rna !{áriqul de
lncluelón 'i.,raqlrldgdr,sodal es. el codturiio 'eiUcUEao y coordnBdq 'do stst€ña8,
insliiucblss;.,p;[ilires.,nonnes, prograna y savldos.qug a8egurE¡r 6t .s.tercblo, garEttla
y algbúe¿ .dí...loB aárcchos rc.onoüdos en le Oons[h¡süh y el G{¡mPrbnbnb ds loo
ob¡Eüedrr'd€f ráglrñpnide, doa¡¡o[o
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htsgradas Forlss Ealuoae sqdáX,e
Quo
ta Fundsclón patrona'r povtncol d€ 88nlo Dottthoo oe os feácir¡a¡ tr¡e aür8tfb¡lda FsrE
StulÚqd ro4Í¡*omq.r¡ta enlded do ddtÉño
prfirado y qus aEruafnorita ss nasosdlo qué qo do cu¡1PlL49nto'6 la dsp@¡ón gPncIEl
OctBya dol C6dlgo Or§ánlco ó O¡gsntsÁcü$ Ter[E lel. Autonomlgr y DosEqrEaSzEdÉtL
.prdnoyer €l,.bugn.yhdf. ta loclpelón:f
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4
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AuAbnham C¿l¡z¡a&i i'¡ÉfléYánüncEy
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0000028
AP-03-01 2111
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P.ovtrclal:
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SANTO.DOMINGO
dr6"ú"hrirfi;,iila e..hh ifortd,il.
Patronat@ Fmó
En ojorclclo de 16 sHtn¡doruiB.quo tá conffeion st ánfcr¡lo zÁf dá ta CúsütüCÚn de
h
Rcpt¡blca
y el COOTAD,
E¡Ftdo la olgulsnte:
o¡sp¡\¡¡i{zh:Éeé¡iÉhctóÑ oer-p¡¡liot¡ÁtópnóurclaL bE §'Áfic, Dórli¡'¡oo oÉ'
LO§f§A€Htl,lAs
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a) AutorE6r. al .Fresldonb lá edqulslc¡ófr de
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dsl,pts§upuesto, quo no hE}ran lttso cont€mPladog
en el Plán Anuatdo Conüaladonso;
Pl8n.anulle Evedono yadqulslctsnEo:
c)' Aprobar la ¡(oaclún qs .ñlal€s, .Prnio8 da aBHencJa nrádlc8. socbl y
caFadEc¡ón; y, '61€§¡dón dE proy€c@ do d@arolo PrEentEdos por El
§ecrotarto Técnlcir, €ri.lDda8 las'paÍuqufas do la ProüncE de Sanio
b)
Aumrar
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Oomlngo de los Tcáchllae¡
d) Aprobai la [stÉ:ds pr@bouÉi6srvlE{os$¡s Frosla el Pafonato ProrhLlal
a travúB do laa CoídElonee:fácnho-Fln¿nddB'oorosPondlsrtas, y,
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Patn nato., como ial la ds la AF6llrlha.y demás otganos e8lEbleddoo en el
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Fu¡lda€üE.PaEonsto .Prc!&daf ds §anto. oümlnÚs do loo Tsec bs: p€¡Eone l¡'fdlre da der€dlo
prlt sdo, Gür bdss l5s auldEasbn6.cúlúrüB Fr órEEnoá osbtalos, ast oo¡¡o bs áarschos y
TBáchllás, asurnuá:: lá : admhlstrscttn ,dE ,log blsnes.
.
obtEscüres,dadiradG ds @nuüos celeh¡düdyte8 oUfgmlonss aflrrddás Por aste.
TERGERA La nusw p€fBona lurÍdba ssúrme los rolaclon€D con el Elanto humano qus
sduslrnento teneiilarFl¡nddalón Patsonqlb-Púd¡(üI rlo §ar¡lo ¡,o¡IdñgD,do los T8áclüla6 y lo
e loo.ss'r¡dor€8. ptib[@ y obr€r6 dE las
ñtudon8s det,:Estado,"ánrqse sslo imsüt¡ya .lospLro lntEmpdrro o ds lug€r al pago da
oqantsará an ,lunclóD.de'lsi nú¡maüga"splbdble
.indsmnizsdon€o.
pqr,elrgsr@o
dgl, Goblemo
on ol .Reglsbo
fuovlnc¡sl
.da-loe Tsádr[irs
galtratBdón ds .su estsü€ü,¡ra furcbnal y
atrlbudonog! el Golletno:Provhcht ásunrñ fa oeírEf6p6q .fd psllonal n€csi8rb pata dhlro frn,
mbño Bs¡á.lladádPlqhP¡Fn4órPrgvh*$cr+lq+t9 6q6ntE cüDdanacat adsd oDátdn a.
ree¡bs loB t¡&ñltep pdrthenteo
pE
e ss¡¡rú .h
Dado oh ledudad
ds
lÉ
T.6áchlla8,
s loe vslnmrÉE
C.
..
B€nlbz
PREFECÍO OE I.A PROVINCIAL OE §AItffT'
ooMrñoo oE Los r§AcH¡rá{¡
f8A6H¡L'A8
del
Av.Abúah¿írC¡l!-róntycollethnuncay Edlf,do Sachery
fclal¡¡,i'eÉ4'út¡ t¡8 fdáronor:276¡ lit 12769
,iíl
0c00037
_l
AP-03-01 11111
^C.\t#-AI1
Gobtemo Provln(al"
SANTO DOMINGO
oErosTSACHltAS
lbfú4.l;r,Ja
:ffi ffi:[J*.
lu¡.l
há4"D1
p*un""
*
oobb'ro P.ovtrdsr dE.smto tlonfuo
oe Us fúálu!. en do Ssdóles Úe Cons€lo, Otlraná y É&eorffñatt'e de @lt8 nuwo y
I
ydnüGs da dlclsrnbro del dlio doo ntil dle.
arirob8da po? Er
;
Oo¡nhgo,
ydtlh¡at
o da dblrmho 2OrO
;
PREFECTO DF
l¡A
PROV|NCI,A SANTü DOü¡ÑOO'DE.LQ§ T§AGHII-A§.' En la dudsd do
Ssnto Oomhgo, .Próvlnch ds'Sqnlo Od¡thgo dc loa T8áEh[8s, a loo vdntblde dlaa dol mEs ds
dldembrs del¡¡ño dos lrlfl dlaz. a las tBfio0.r ÉE cütlbnrüad con lo que dla,ptiñan los Arb. 322 y
324, del Códláo Orgánlco dé organlzsdón "'fqfrlffir, Aubnomla yigssasrfrltsadón; sa¡dorro
lá prossnto OidonEnzs, do Ctleoló'n..dót :Pdttonsto Provlnol8l de 88nlD:Domlngo de lo
TEáchltBs.
le dá et ÉÍltoilsgat cot?EÉpondlente.- ct¡mC€sa. noüflqusဠy
g¡¡ttqueoe.
GÜ8¡ENNO
nwwgptsarhllagwsc
¡ calle Yanr[roy tOlAoi"Aery,/
Tst6rú2762§49 eie ¡28 Tetáhnos327ír1.54 t 2769.618.12791ef4
Av.Ab,¡aham An¡¿¡cún
0c00038
AP43-02
* O'O"'EA
1112
DEL PATRONATO PROVINCIAL
sANTo DoMtNGo DE Los
rsAcxtas
CONSIDEMNDO:
Qu-.e,
s,
C@¡go
(COOTAD),
de
Organtzf,cic,n Terdtoriat, Autonomfa
sn ta Disposidón
pfoündálos, metfopolihnos
y
Generst Octsva,
y
OasconD?ltsación
gobiamos
o"pon" qL,
{*
munidpa¡ss cofisan arán tos paronamo
-mo
instftudonos ds dsrecho trlblico, régides s inbgradss por
fm pof'ltÁ aoaao c,
cs(€ gobHno'.
Qus, a ffl da opumizaf rs rabor det @brsmo pfovÚlchr ds
Tsáchüás, et dfa 20 de dtciembrB det Bño dos mit
diaz, ;t
ssnb ooffingo ds ros
óinsejo;ovindar Oe
d6 tos Tsáchflas. mediants onronsnza,
!:I-o_gg$so
pRovrNcral DE sANro ooulNoo
-- -' pnrnonaro
De los rslCirüs]"r" "í '
Que,
et
PATRONATO PROV|NCTAL DE SANTO DOMTNGO
DE LOS
o" to expuesro en su ordsnsnza oe creacron y co,
suracon a ro d¡cpuesto en el Art. As do la Consülldón
de lS Repiblbe ss
sli.llT?: :l-rry:
constituye @mo uns entidsd det sedor púbtico.
_n p"o*"ri"
-' autongmía da gesüón sdmin¡strEtiva, nnenOsra y
sconóndcs.
jrriJlo
- * papo
y
Que, a lln ds qus sl patronato provinc¡al a¡npla con los
llnes para tos quo tus
cr€ado. es nscosado qus qrsnts con una esruéEra
organtsEdoá
[, nr**"",
srrstenle en §ls corEopbs de dessÍo[o, vtsfn,
T
mrs6ri-y
oO¡eWos
hsü'tudonalss.
qu:.
Que. se¡¡s*" a ro drspuosto sn 6r tefar c) der Aft 14
de ra o*rsnanza do
cfEadón det pahlnato pfovindat ae s"mó oonungo oe - tos
iJa,uo,
aÍlbución de la Asamuea aproba, ta esrurr.m
""
Provincial.
Por
rtl
b e:(Puedo y en uso de sJB sEüudones
",g;¡E";;; iii "r*nra
tsgalas;
{
000003§D
AP-O3-O? 2t12
RESUELVE:
E¡eadr el slgulÉnte:
EPEDIR EL SIGUIENTE
REGI.AIVIENTO ORGANICO
SUSfITUTM' AL
REOI.AIUENTO ORGANICO OE GESÍÓN ORGANtrACIONAL POR
PROCESG DEL PAfROMTO PROVTNCIAL OE SANTO OOiTNGO DE LOS
TSACHT[á,fi.
ITruLO
I
CAPTTULO I
PRINCIP¡OS FU N DAOI ENÍALE§
Artculo l.- OBJEÍO.. Et Obieto dal
presante rsglsmento oo prlrdpafmanta
brialacar la sstsuctIfá y comportamlmto organlzsdonat, ori€ntarlos a aumsntr ta
eflcisnc¡a y sficacte instituc¡onal, acords @n la mblón del patsonsto, la mlsrna
que ss susEnts en coadyuvar al buen vMr de la pobhdón de la provroa
do
Santo Domingo de tos Ts& lás, ls hcluslón y ta equldad sociat, con atofEión
prioritaria a la fsmitia, muierss. niños y niñas, adotescsnbs y dlscapadlados,
adultos mayorEs, ,óvon6s. sn fn, a los seclorog más whsrEbtes do la sodedad,
en dlbfentas áreas de desamllo humano, como son: educac¡ón, s€lud, 8€g¡Jrü8d
sciEl, gesitón de rissgos. e.rlturs lslca y deporte, háUlst y vManda, dIt/rs s
infomación, dtsfruto d6t tismpo tibro, doncla y letflotogfa, pobladón y segurldaf,
humena
2.- MIS|ON INSrTC|ONAL- lmputsaI el desano[o comun tario
pr(}vlncial pa.a lomentarelbuen vlvir, la inclusón y ta oguidad
social. con abndón
a grupos prioriErbs de Ssíto Domlngo ds los TsáchilasArilculo
Ar{culo 3.- VtSfON INSIITUCÍONAL- Ser et rsferento de ta provr|da y ts
R€gtón, en la stencón social, on et marco dst Sistema de lnclLdón y
Equi@d
s@iáj.
Añ¡culo 4.. OEJET¡VOS |NSTmTC|OMLES.. Son ob,etivos det pahonalo
Provinciat do Sanlo Ooídngo do log Tsáchlas. los sl$dsntss:
al Constitu¡rss en el rosfo sodd dsl @biemo prcvhdal de Ssnto Domlngo dg lo9
TsÉcñllas.
bf Ssr referente pfovinc¡at dg busnas prácticas
Provindal-
do softrs¡ldad del
gobtemo
cf Prlorlzgr sl DesarDflo Hunrano SustentÉbtg para €l fomsnto dgl buen vMt
d, Ptlmoyor la lriegrac¡ón Sodal. basadoe en'la lnclustón y eqr6aO eoa"i.'
I
0c00040
,
AP-O3-02 3112
sr'lmpulsar la frotecdón intsgral do los ntflos, niñas, adolqecsnlc¡ y Ers famfllas
de fos grupos ds atenclrm pñoritata.
0 Crear las unEades de seMciog para ol ad€s¡do fl¡ldonamtsnto de¡ paüonsto
Provhdal.
gl Plarilf@r.. dHglr. oJss.rtaf y contrrfar tss activlda(tes hñerEnles I sus r.mldadas
de s€rvbios, pmpBftllendo h celbad ds ssfi/icio, efldends, fuc¡g, lnnolraEÉn
tesrológica y excslsnda humsfla
h) OoEr da [rrrassúuctra f'sica y tecnotó€ice: de rBa¡rsoo humanos y de
n0m6ttva Jurfdlca y Bdminisbaüva a lag dMntÉs unEades de 9oMtu, pa;a BU
trldmamlenlo.
Ar{culo 6.- VALORES INSnTUCIONALES.-LoS vatorss en tos oJabs ss
susbntÉ el accbnar del Patonalo Proündal de Santo Dofrügp de los Tsáctdlas,
son lo8 sigügntssi
a) RssponsablEad seá|.
b) Equüsd p€Iüdpativa.
c) Pfoc€so orgafltssdonat.
d) Creaüvldad e lnnovadón.
e) so[dar¡dad.
0 Cslldsd y calldez en sl sorüoo.
g) Comunlcación as€riiva
h) Hone$dad.
t) Cornunic€dón otectva.
NTULO
U
CAF]TULO I
_t
ESTRUCTUM POR PROCESOS
Altcuto 6.. ESTRUCTURA- Los procosos det pafonato proündal ds
S€nto
Oomlngo ds los Tsácñ[as. ss oñrenan y ctasffican en turicún rte Bu grado do
corúrbucidn
valor agrsgado, en rsladón af qJrIl[tt¡mlento de su mldón
ín8tiEdonál de le siguients man€ra:
y
Ptlcoeoa Gobsnr antss:
Asamblsa Ganafal.
b) Consero EIsc¡¡ttyo.
B)
c) Prsddenda.
d) SecrEEffa Técnic€.
Procssos Hab[]bI¡tos rle As€aorla:
a) JeEturE do As€sorla
Jurldca.
6
I
0000041
AP-03-02 4t12
CAPIULO
O
#T+.,*#*ll,qffi'.ffifffiIffiffi
a) Asamblsa Gsrerat.
b) Consgq 6lserü;'
c) presldende: v
¿) secrersrfa
iÁ;ica
árH:,:;strd:l,""#:"ffiJi*ii*,r"**""r,-"
3#§.'i'áfiUi'::3'fr
".BJmg,,x,:u;¡"i-."""¿rr-,,#,f
*,",
ffi*,ffi#fiffi
ffi#í:ffi "Tiffiffiffi ffi #,i"##,#,ff
i
ffi ,ft í#m;:f,
fl:xÍTl*'#"*yón'
r
fdiffit§#et"ffiHff H
éstará corrorrñado por
ra presencia ds
,'
mr.d m&
mol
rl,
,-r
t)
000004
2
AP-03-02 5t12
Aüculo ll.-
De io Convocator
s¿ffiH:.'i*FiHffiffiiHü{ffiHffi"*
En !a convocatorb s€ lnsertsrá
[
*ffi trf iíffi fr jffi#Sütsjü,ffi
n*rffiffi ss*r
ü;;*;#ilt1i1"d;,ffi,?H"Tm,1*;;ffi ág5ffiE
Ardcuto
l¿.
Do ta Votacrón ds
f:ffi §*r,ffi },$;ffi,[#,fi*;?rf;
Nhgun mlgnbro F,tod€
olspue§ta la
vobdón
abstánE
'*
Hffi
i.ti*JffitTí
d8 vobf nl ebandonar ¡a seslón,
una vsz
En caso de empale, el voto da ta prssldmcla
tsndrá car@er dirimenb.
'
La Ararnbl"e cuaú¡do estimarB
tfffiflil:
-JH,ffi ##.Xil"*ffi:i"Tjfl:,'"iffi,?:##,1i
Att¡cuto 13.- AtrlDuclonss y Responsobfldade9
rfo
ügne, t€s stguisntso súibucionss y
responsa.Dflidades:
a) Establecsr poltdcas
y
h Asambtsa.-
La Asomblsa
metas.
.mft?tiifr tr,á""ritr#llffffif ilffi ,T,,ff l3T"t:?ffi
y,f
f
.r##,H,*,8i,,"tr*¿,:,ffi
m¿iill;'#,Hr#r;f
ta prssentEción
¿)
. frov¡ndal para su
^ublzaf
det pro"@of¡to y del Plsn
Eskaléglco at corise¡o
-**an",
náf,fffi*s"##tr"t-1.##effi rJf
oDlsdvq¡ in¡¡titudonetss.
g) Conocar el lnfo¡me anual
de la
I
-.,f^g¡l,l1.3r
n,
NomDrar a b o al Vbeprestd€rite
,
¿;
ñrffiñ;:i#"#ff'*'
;]];:.v,*
-,n1
i
,,#"tr1'F##
como ros Estados Fha¡dsros
dsr consoJo Ejeqnyo y§usrtunoo.
,el Consalo E acuüvo.
t
,-\
0c0004
3
AP-0342
6112
* ta presrden." o p,.s'e¡re y er
i#iHl,l3;fiIiffi?i**?':"!1*oo
del-P€ronalo v un v(Eel des;gn€do
por rs
Asanbrsa.
,*JriilJ^',1J1É.
v el Y@al, @¡a¡án dos alos €n
tundon€s. "
nenos 4 Yg@s al año. por
prssidanre.
co,wocsto¡a dBl
""o*,iri?i ,J J:Ty*"
Artlculo i6.- At lbuctonss.- ¡enB
lss sEuisntes abibudones.
a) Autorizar al prsgdente ta
sd!
de blenss y eJsaJdón ds g'¡¡tos qu,
., superen er.rco,6 do **r*ndlt'on
'ffiffi$,i}#i,,sm**##d
derá tama p,€ssnrada por6ro
"B&tJ$di:ffiflH;nffi$1,r,*ro.
ra
iiffIrfll'.'$:9,:ffi fr'i$T.Tffi ;'",patron€ropmv¡nda,;y,
S€cclón m._ Ds la prB¡d€flta.
Artlcuto 16.- Oo la Goadón ds
;ffi i:H;
a;H;:1L1".::t1Í#,
Artfculo 17.. Osl preol.tsnts
oi
o" xll:Ta:'
-¡on
"n
cÓnyugs o convMenc
i#,,Tft
,?'Í,J:,
':"mT
Esb¡á conlb'mada pon El
o
ta
,á"f
lgilB;ttr";";Hffi;:rH"il'^'lH^1#fl ,Irffi jrffi
ooerrento" qr.
q,e ¿,re ra
* áürñ
"n
ordenan¿a do creadón
o en roo
en tunciones er mrsmo usmpo
eiÁlññ;ó;4,;ffiffirL1ff
"^T'ñ|t 't
oE I.A ESTRUCTURA BASICA
,
0c00014
- -\ .r-;
AP-O3-02 7t',t2
Ar{sulo tO.- Atrü¡ucloner.. Tisne las siguientB
atribuc¡onss:
oconómica' finandera, comerdsr,
Écrdca v
Rsghmefltos y demás n,mst va apflca¡le;
3#PI# ffmnistativa'
"b) cumplir
y hacer
efiolir
ta t ev,.
c) Ejercer ta-rBprBs€ntacon ragá,
Iud¡ciár t o«reluo¡a,lo"if"ñl?ü,
acros y contrEbs:
d) Prssldlr ta6 saslone{¡ de Asar¡btea
Gsn€ral y d€l Cons€ro E sq,¡t¡yo:
e) Convocar a las s€slongs de A¡
* ** r*
o-pres€r'Eráia-A;;li;;;;"'E"ilPrf; :l#.lderconseioElecr¡tiYo:
b Asamblea' el Plsn operaüvo
Anual y el Prosupussto.
g) Presantar para conodmlento y
aProbación do
h) Aprobar
at plEn Anusj de Contratadonss (pAC), en los ptazo8
y foms§
pr€viglo8 en la Ley:
r€slamenlos iritomos que
requiara
flt#l[IffiHlos
ii"pdéür.oiiüi--Jñ;;i;;li"-$[i8I#Jffiff
rs trsürrcrón;
.¿ffi #",*i"T
*.u
qr"
k)Nomb¡ar. conrratar i sustiiu¡r at t"r"niá- oi, lnriüJá;ffi;
¡*üi"][iiñiii-ü"; nomaüya
apllc€blo y adminisfafto:
Lsy. LE presk enta oREJrerá
urr_iza¡.
dtcr,r.
de tntdar un pocaso
¡uolciat, en toao to
.-
l)
prJüñi.iüJáiiJli.,"**
Ejefcer la Jurisdicción c@ctiva en forma
di¡eda o a Favós do su dstegaoo, de
.confomidad con ta regtamenbdón intema y oemas nármi-colail,.
o"
voio driments sn
-rlqri"r oáá"ün lJri-eüii¡,""
o,l*ffJr,iil
o.o
"u
"n
en constderadón de le Asamblga_C,erieral
los casos gue afbctsn el
patrimonio o funcionamtento
dsl_parrolalo porincii,
n) Poner
"ffi
p"-,aüóüi*On,
y,
Ti?#il¿T&t#"lfl ,i":{UHJi3"tf,mi3l
"H:;tf
Secclón fV.- Do ta Vlcop€eldenta
o Vlsoprestdgnto.
Adculo lO.. Ds la Gsstón de Vtceprcoldsnto
o Vlcapr6ldentE-. Apoyar efl ta
Pros rdancia v *u'oe" ái *"i
rsmporar g
;""".:tt3"H.iH[:a
ü;;;;
Arüculo
Z0_.. Oo ta Vlcoprrsldsnt¡
o Vlceprosktonts.- Será eleglda
en votadón
univers€1 dreci€ y secrob en s€stón
de Asambtea
;t iffi:ñ
fPffdo
s€r resresda v
S€cclón V..
h
jr.É; ;s añ6 en
"o'os"á "i;o* áü1;a
",,p..
G*eral ;
á,
lB S€oet8rla Técntcs.
Atfculo 21.. Oe ta Oosüón de SecrEtarla Tócnlca._
Es la tnstandE de
adír.in¡sradón det patonato. responss.bts
ds cooRlinar /
ü.po[to" y
"J";rE;
,
0c00045
t
:
I
.-:. \..e' t.¡.
_l
AP-O3-Oz 8112
accbn€E¡ qus tomen tos orBanlsros de dFecctón. para dJmpt¡mürnfo
de los flnss
ds la hstiblct6n.
Ar{culo ZL. Dol Reaponsábte do la llecrotErta fácntca-- El rssporlsabte
de la
Gsotión de ta SecrBtafla Técfrbq ss la o el Secfots¡b fécr
co det pahmob
Proviricial.
La o el Sscfstario Tócnlco ss ftficion€rb ds llbro dssignadón y rBmocÉn y
sorá
núnbrudo por st Con8ats Eleq/t¡vo, tte (¡la tem6 presentads po; et
prssftrenta
oh
dsl Patonab, guián düará sn su cargo dos años, pudisndo
s€r ro€tsgldo.
PaÍe dssempeilsr €t cafgo ds Sscreüarlo Técnico. se rcqu¡src fundamenk
menta,
posaer tltuto acad&rdco de tsrc6 nivel expsrienc¡a suf¡donte
,
en adm¡nlsúadón
p¡lbtts€.
AÍculo 2l-
Atñbuclones y ro8ponsüllldsd€a ds ta Ossüón do S:ecr8tarla
Técnlca.- Son las sl$jentes:
e) EjesJtar, msd¡anta ta ut¡l¡zaclón. de mótodoG y proc€dimlontos quE
cr€ysrB
@nvenlente, tas polfücas, dbrctricss y resotuObnas que paá J impnmi-anto
de tos fines del pakonato tomarsn tos o-rganisnos oe
--
Ohd;il - -'
b)Asesorar y asls[r a los m¡ombros Oi la nsamoteá Ját Éatronaro.
e nn
do qus esto_s pusdan qrmpth oflcisflemsnts $J comeü¿";
c, Etsboror y ltsvar a apfobsclón de la Asamblea su Reglamonto
Orgánlco
Func¡onal y Pten ds AcMdadm;
d) Prspgral et plan Op€rativo Anual y sl presupuosto, sn
c@rdinac¡ón con tas
patronalo
demás dependendas det
¡rmvincial;'
e) Redadsr y llwar la8 sclas da bs sesiona3 do Agambtea
G€rleral
_ E ecutivo y sr.tscribirtss csnjufltsnanle co; á p-,odir;^ta:'-'*
y dsl
C61gob
0 Las domás- que se ls señalen en tá Or¿enánza de Creactón, en el
p¡osente. Regtamento Orgán¡co Fmcionat. o Gs quJ'le;gnan
tos
pr€sidencja
Organos ds Oirecc¡ón o la
dsl patrlnato
Añ¡curo 24.' prDduc{os y safvrcros do ra Gssüón .ts secretafra
Técfdca.
Serán los stgdentes:
a) PrccedLrdentos que fusrsn ne@-r¡arios p€ra la bnplemeniaclón
do los asuntos
rcsueltos o.recomendados par los órpanbs Oe oleiáOn-'
.b) Actas da tas seslonos de Asamblss C;onerat y
Oát Conse¡o Eleqrtiyo y
sus(,iblrlas conjuntarnenle cm lo pr€ddenc¡a:
c) lrl'omes, sobrs la m€rcha admhistsatiya det Éabonato, cJaülmsstE¡mentg
o en
el momsñlo gu6 sg lo sotidtaron:
d) Aclas y rssoludones ds la Asambtoa GenorBl y det Consaio
Elscutvo:
e)_ controt do tos b¡anes, arctdv6. coroepona*'ci,
_srrrrsp{¡nsqr¡qrE orrcla¡
on""ii'reíiirinii
y mas insfumenbs dgl
pahonato.
''
t\
0c000lB
-t
AP43-02
AÍdculo 26._ D6 to y/o Aat8t€r¡to Admfnts?úvo
rro ftssldmcls.- Ls Mblón do
re Astsrente A<tnúrsffivo d" p,eed"nda;;i-";il;;;;".
de
sgrto
* b ,".;;'h"
;vɿdes de
i;"iJ;Fw,y E,"?#nd€ncb
seP.
de ta
Pr€sidencr'a y on coordinacón de
le Secr't rf; ié"r;.
Arrcuro 26.' Atrrbueronsa y- Ros*r.ab¡rda.tsa
do ra asb.nb
a.t n¡ntstraüva do prmrdoncto..-.s*
rüruro"rllñ"ñ*ii,r"oo
-F.ffi-a!
or ,"
Asistenb Admrnisrrarjva de predrrondá
odrinso de los rsáchflas,
T!F.dsspadro y arc¡úo que seriera
ta h8ürucJüfl,
¿",
oomhgo de los Tséchitas, hs siguientss:
")
ctasficar, d¡súibutrl_t
IÍ:lgr,
.
oporiunamerie tos de¡'rcntos
-dTpchg
Po''P'€srddá;
üj"É;ii;Jtl' p.,r,aa Ji
úEnscrrpctón de bs sctas ds
s6bne8
codificaqófl y archiyoi
§§ttJ,fl§3Tn:'i"¿m3;
a ta S€úrBiaria th,o-l_,"
reattsafldo
b) Asisttr
su resFctiva
c) Adrdntstrar
técnica
y
de ssnh
"Áir"
adaaJE
:""nfj:,:,#i"",'*'ffi H[?rÍff 'ffi ,-ff ff
orni3if;_"nlo3
d) Clasificar y codificar la doa.¡menlac¡ón
del paüonato;
"'}
a"itJ,}**üIt#s'
prccedimientos e
,"r,r"wó"-ü
rac¡riten er mana,o de ra
03.ffi[#i#r"i::"8,Í".'B"ifli:,R[ÍHl*#",#""#il*ffi
reglamenbs, resolucbnes v del
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Pmsldencla.- Los productos v
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a) Cop¡as de actos adrñnlstrawos
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aofudong§. hlmitss ingr€sattos, €rMedos
oros:
e) Convocatorlas a rsunlonos instituclonsles.
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0c00047
y
9112
AP-03-02 10/12
O)
¡e9[z{ sl rosp€cttuo mantsntntsnto
hsia,adongs ürsttJc¡onsls3.
cJ Olagnosücar
y
conservsdón
ds
ediñcaclon€§ e
las nscssldados de Bofvic¡o a niyet intemo.
dl Elaborar sondtrdes q
_compra qlra ta adqüddón de materialss tndEpaEsbt6
pafa-st buen aseo dol patronato
provindat §anto oomlngo
oá bs Taátr üas
e, Reakar roqulsldonos do mer€riatos en coor¿¡r".til"in-ffii
rnumo y oe
I
Ueno€.
Orgaf'ttzar tos séMdos do cono€fjsría (aseo y limptgzE), nrantenllnlenlo
do
tocatos-y edruos (santrarios, erécrbos y carpñte¿ai, dgl'bd!;;io prlvhdal
saflto Oomlngo de tos fsáchilas.
gl Reattraf l€s hslslEdonss adesJadas para fguniongs itkrer¿nles,
tonto logf§ucog
como ds maüa¡1algs
h, Lss d€más qug lss s€an asignadB por ta Jetatura AdmFllsfattua y
Tafentc
I
Humano.
Af¿ 49.. Producbs y Ssrvtclos.a) Pagos ds servlcbs básicos.
b) Ediltdo
estado.
dsl PaEonato Pmvhcial Sanb Oomingo de tos Tsáchllas en peffb(fo
c) Controlde nscasjdadss inlemas €n eJanb a ssrv¡cios genoralgs.
.l) Matarl€les log¡sdcos intsmos.
e) lnsElacjones ¡ntsmas adeoladas.
SECCIÓN fV.. DE LA JEFATURA F¡NANCIERA
tul¡culo 60.. De la Jofaü¡ra F¡nanclera.- Tlsne como misión,
admEdst Ef los
reansos económicos y tinancislls dsl patronato pfoünciat, para
et cumpttntenO
opoftuno dg los objotivos instit¡¡ofla.lÉ
Estrusturs báslca ds la Gsaüón Flnanclera del patronato proylnclal
SDT.
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co¡rraoon
GmBAr
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-
0c00048
AP-03-02 11t12
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Arüculo 61.. Rsaponsabto de la Jofafurs F¡nsnctEra.- El R€spqtsabls
ds
Jefaü.¡ra Fhandera será el Jefe Fhar¡ciero
la
y R€apor¡sabltHrdos do la JerahJlE Flnanelar¿Ileno las siguiontrs atribudone§ y rBsgon§€blidadEs.
Arüculo 6¿- Alrlbuclonea
a) Planifica¡, grssnizaf. dFigir, coordhaf y corümtar el alstema
nnanderE ds
conlbmldad con las nornag legales Í téótcas vigantee.
-b) SupeMssr et tundonanlenb aaeoláao y opoi,;o de lss diverr¡a¡
fasas da b
ad¡nin¡stradón llnandefa det paEonab, tts'confo¡mbad
fo ,"A¡fea¿o efl
lao leyes de ts malena.
c) ldT¡nlsfrar el PGsupussto dat patronsto provürc¡al ds
Santo DomtrEo de tos
Tsác¡l,as.
d) Assgor8r a tas autorldadss €n b tomg de decjslonss en materia
llnaadera:
e) Cerüficar los gastos prsvistos en d prasupussto, oe áruormÉao
cm As
prsvislonss 6tabtsddas on tas tsyss, nórmas-y oglamentos
ügánü;
0 AsegurEr que ta progrsm€dón, fofutsdón, ejeoáon. wauaáán y iquuaoon
dol presupt¡€§to lnstitudoflal, so dssarrolle coir eficienda, sfrcads,
i¡,rs'EíOed V
ehcthddad.
g) PresenE( los pmy€clos de l€lomas at presrpuÉio. oporlunamgnts
a ttn ds
€tendsr las necsddades lnlilucionatss.
h) Eslablecar métodG sspecfffcos dg walt adút prEutr.tsstaria.
D lnfeear oportunaJnentB ta tntom€dón frianoeá requ-erida tanto
t6
Presidenda. Assmbtoa Genorgl y órganos dg conúol.
l) Assgurar el fundonamiento dgt conEot inlamo f¡nsndero del ppSOT.
loApoyar en ta etaboradón dot crbt ttut¡vo de sustdos ael páfonato i¡ovindal
¿e
Santo Domingo de los Tsách[as. confuntsmento con ra Sediart-a'rArfca
y ef
rgsponsabls de la Un¡dad Admlnlsbativs de Tatento Humano.
l) Prssentar b propussta dot pAC en onfhadón con ta Sácrebrfa Témlca y
dsmás un¡dadas administratiyas responsablos o"
prsstCgrGs
para su raspecliva aprobadón.
t3
€l,psgo doobflsadories económtcas det paüonaE;
Ills-pT_:
n,
Momorear y lg-d.TÉ.II
evatuar ta gss ón ecorÉmlca y ñnandsra en coordinacón
con, el
q,
a
p,"o*l-áfl
-
o)
Contador Genaret y ta Secretaría Técnica aei
controlaf 18 coftEcta o,.strúla, uso
y
pp§Oi
-
fegigro contabls ds los fsq¡tos
finarrcieros ds la lnsütuclón.
p) Eaborar et Ptan Op€rat¡vo AnuEI y et pAC
de s,l @tdad.
qloump r y. hacq qlmprir tas
áá-ü ¡efen ra Flnardsfs,
.
.obügaciones
-resoircion$
contsmptadas
en try6s, regtamentos,
ioJib-J'-oispogl¡ones
l€gales.
r) Confol y menero do bs erentas belcarbs
e Eavfu dot Spl.
s) La8 demás, que re gean detegadas porra prss¡dEncrs y ra
§ecretada récnba
Artlculo 53.- Productoa y Servblos,
a) Proyscto de Prororma prsrugJestarla
t
0c0 00 T9
AP-03-02 1A12
b) P¡an Operatvo úuat (pOA)
c) Presupu@to Anua, lngt't.ldonat
O Refbí¡as Pr€s¡¡puosteriEo
o) Pl¡gn de polftbas y dirsctiE€§ flnancterás.
0 lnformos fmanderos y prBsupuestartos
g) TrEnsfbrE nejas
Artlsulo 54.- Os ta cont6b[¡darr.. La
@rts y coordhü -acli&bdes
rdsfrán de árBa de Contabl[dad
cofisBb eft
cñttsDb§ de co,fonniXad a h§ dhpo§bbna
legalgg vigentss, E lln do qrmptir con tos oblsüvos y lss
motas propuestEs pr al
Patronato Provhdat de Sanlo Oomingo ds lo9 Tsác¡itas
Arüculo 66.- Rasporisable dsl Arca rts Contablttdaú. Et o ts r€spor¡Erbto
del
ároa ds contEbllldad, será el o ls ConEdorB @neraf.
Afücuro 68.' AHbuclonss y r€§ponsabnr.taftss der Aroa .re contabmfrad.EL
árEa do Contabll¡dad üqns
hs stgutentes aMbudoriss
a) ofg.€nizaf, coofdtnar, conúor.ar y elsqrtaf bdas
y tEspons€billdades:
r8
sDüvidadss contábr€B de r8
lnsütudón:
b) Apücar.el conlrol htsmo preyio soEfe to9 cúmpfllmiso9, gagt€ y
d€sEfllbot§Os,
aniBs ds su conEbll¡zaclón;
c, Reglstros de las operadonss y. movmentos que eiec¡rla ta mdtudón y
-- -'--quo
produzcan vadadones en los a¿tiyos, p€slvos
v bari,iñno:
gaboración
dl
oportuna ds los EstEdás rtra¡iáeos á irirormeaOn tusncbra
compl6mentarla;
€) Marilener actuaEado el archivo do dDolment8dón habílitanto y
los regtsEos
_ conbbles qus rBspalden les operadones f,n€ncieres;
0 EleduÉr oporlunamenta la tqutdadón y st pago ds;bflgacionss ecanóE@s ds
ta hstitudón:
g)
Rea[zsdón sn coordinadón con. Controt lr smo y de Bl€n6s,
la
TéÉntca y ta Untdad Adminrstraüva ¿e raláno-Fíulisn;, "ffiál Secrebrla
flBtcao ds
bodsga. btenes muebtes e hfiuebteo det p6fo;to:
h) Cu9@lar los reutrsos económicos nnandeos,ápedss
doomsntadón negodabl€.
0
clqFr {
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valoradas, y dsmlis
dgdafaf obt¡gadonss HbuEitas por fstendones efbcü€dás
efr
y orovsedores ob oe*s
i'árvráil; prr *
rstadón de deporidencia
legal¡zEción ante et SRt.
l) ¡eglsmS la dGJrnsnhdón de goportes dtaíos a, S¡slema Financtsro de la
insttJeón.
k)CqryF et ingrsso ds hfomac¡ón contebls al programs y r€vtsa ffiAmEs
cortables.
!) cumplk. y. hacar q¡mpür t8s
det Arsa de contaDllklsd.
-resotudonos
.obflgadorss
conbmptadas en lryÉs, rEghmentos,
y cámas- dpeeOno
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INSÍRUMENTOS
AT¡U§ICION
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INsTRUMENTOS
INTEGNADO DE
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NOTAS
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E5CRITOruO DE MADENA Y
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MESAS METAT Y MAOERA
DE 6 METROS PARA EL
PIZARRON
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MOVII
PORTATIT PANA Et SAION
IEGURO DT B¡TNES
PARITS Y REPUEÍOS
AUD¡FONOS Y
MICROFONOS
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AP-03-052t2
REGISTRO UN¡CO DE GONTRIBT'YENTES
§OCIEDADES
800@178!001
NUiIERORUC:
OE LO§
PAfRONATO PROTflIICIAL OE SA¡{TO OOüIT{GO
R üzoll §ocNAL:
I8AGIfl'ES
¡úoEltB co¡EnEü¡.:
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ct¡lBC@f¡@¡YE5lll
VERAGALTEI CAflHIANEEA
O$¡CflE EINNEnAVATEB'I EUERAI¡A
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GoúfAlots
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FE&GMÍ|N¡CFT:
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AgfiYDAO EEOTOEEA FRDICPAI.:
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CEMADE:
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Sf,lgobac
0c00054
AP-03-05212
REGISfRO UNICO DE GONÍR¡BU/ENTES
SOCIEDADES
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NUIIERORUC¡
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PAfRollAro PRov¡Ncu¡L oe eermo
RAZONS0clAL:
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Ra¡fes o¡lEE{ 8
SBlgobcc
AP-04-01 1t2
ianto Oomlngo, 22 de diciembre de 2014
)flclo Clrcular Nro. fl)l-CMVC-2014
\SU fO: Not{flcaclón para der lnldo at trabalo lnvesügaüvo: "Eramen de Audltola
nte$?l El component€ 8len6 de [a¡Ee Duradón, del Paüonato proy¡ndal d6 Santo
)omlngo de los Tsáchllas, por el perlodo oomprendldo eñtre sl 1 de en8ro y el ll de
Itdembre de 20ü1.
)omldl¡o: Urb. Echanlque, calle.lullo Casar B€rmeo y Ay. De lo3 Colono3
)¡la Benlte¿ calva
,RESIDENTA OET PATRONATO PROVINCUIL
)E SANTO DOMINGO DE tOS
!v
lü
'll
Ylaglster
TS/ICHIIAs
-¿
ú
'resente..
)e ml considerac¡ón:
lediante oficlo Nro. PP§DT-P-2O1+12d de fecha 20 de mayo de 2014, Usted Señor¿
'resldenta aceptó ml propuesta para reallzar el traba¡o investigaüyo, "Ercmen de
\ud¡toría lntegral al componente Blenes de targa Ouración, del patronato proünclal
le Samo Domlngo de los Tsáchllas, por el perlodo comprendldo entre el 1 de enero y
I
31 de dlclembre de 2013.
'ara ñnes del examen de audltorfa lntegr¿l del área social, componente Blenes de
.arga Duradón, que el maestrante Carmen Marcela Vera Calderón de la Unlversldad
'écnica Pardo¡lar de toJa, se encuenra reallzando por el perfodo comprendldo entre
:l I de enero y el 31 de dlclembre de 2013.
:ol¡cito se digne disponer a qulen corresponda, proporclonar la sigulente lnformadón
lebldamente certif¡cada en medlos ffstcos y dlB¡tal:
>
Copia de la Base Legal de creaclón del Patronato Provincial Ue Santo Domingo de
los Tsáchilas.
Nómina de servidores y er - sewldores nombres y apellldos comptetos, carBos,
funciones, número(sl de édula(sl de dudadanla, dlrecclón domlcillarla y
número(sl de teléfono(sl celulares y convendonales del perfodo suteto de erEmen.
Copla de los Estados Flnanderos de los años 2OL2 t1 2Ol3 (Estado de Sltr¡aclón
llnanclera, Estado do Elee¡dón Presupuestaria, Estado de Resultados, Estado de
Flulo del Efuctivo y Estado de Gmuo del Patrimonlol.
*rt"-
I
',,'oclx)o55
I
.3
AP-04-0142
Copla del ReBlamento lnterno.
Copia del
presupuelo del año 2013
Copla del RUC
Copla del Plan Operadvo Anual 2013.
Copia del Plan Operativo Anual 2013-
\gradeceré envlar lo sol¡c¡tado de forma urgente a nombre de la suscrlta, a la siguiente
lirecclón; Urb. Br¡sas del Zaracay, calle tisboa y Brucelas, Nro.
teléfono
)984683301, correo electrónico marcela.car@hotmall.com.
35,
('
OQQQOS6
AP-O+02
112
,anto Dom¡ngo, 22 de diciembre de 2014
)ficlo Circular Nro. 001-CMVC-2014
\suNfo3 Notlffcaclón para dar lnlclo al trabalo lnvesügaüvo: "E¡amEn de Aud¡torfa
rtqral al componente Blen6 de Larga Duradón, del Patronato Proylnclal de Santo
lomlnto de Ios Tsáú¡las, por el p€rlodo comprendldo entre el t de enem v el 31 de
idembre do 2013,
)omldllo: Urb. Echanlque, calle Jullo Cesar Barmeo y Av. De los Colonos
laglster
¡ila Benftez Cálva
'RESIDENTA DET PATRONATO PROVIÍ'ICIAI.
)E
SANrO OOMTNGO DE tOS fSACHlr¡S
resente.)e mi
consideración:
¡edlante oficlo Nro. PPSDT-P-2014-124 de fecha 20 de mayo de 2014, Usted Señora
'resldenta aceptó m¡ propuesta para reallzar el trabaio investigaüvo, "Eramen de
.ud¡torfa lntegral al componente Bienes de [arga Duración, del Patronato P¡oüncial
e Santo Domlngo de los Tsáchilas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y
I 31de didembre
de 2013.
ara flnes del examen de audltorla integral del área social, componente Elenes de
rrga Duradón, que el maestrante Carmen Marcela vera Calderón de la Untversidad
écnlca Pardo¡lar de [oja, se encuentra reallzando por el perfodo comprendldo entre
I I de enero y el 31 de dlclembre de 2013.
ollclto se digne d¡sponer a quien corresponda, proporclonar la slgulente lnformaclón
ebldamente ceniflcada en medlos ffsicos y ditltal:
.
Copla de la Base Legal de creación del Patronato Provinclal de Santo Dom¡ngo de
los Tsáchilas.
Nómlna de servldores y ex - seryldores nombres y apellldos completos, cargos,
funciones, númerolsl de cédulalsl de dudadanfa, di¡ección domldliaria y
número(sl de teléfonols) celulares y convenclonales del perlodo suleto de e¡amen.
Copla de los Estadós Flñancleros de los años ZoL2 y 2O]-1 (Estado de Sltuaclón
flnanc¡era, Estado de Elecuclón Presupuestaria, Estado de Resultados, Estado de
Fluro del Efest¡vo y Esr¿do de Camblo del Patrlmoniol.
4?,ü,ü
,tI
I,r
I
0000057
AP-04-O2 A2
Copia del Reglamento lnterno.
Copia del presupuesto del año 2013
I
copla del RUC
Copla del Plan Operadvo Anual 2013.
Copia del Plan Operatlvo Anual 2013-
gradeceré enviar lo solicltado de forma urtenle a nombre de la suscrlta, a la slgu¡ente
irección; Urb. Brlsas del Zaracay, calle Llsboa y Erucelas, Nro. 35, teléfono
984583301, correo electrónico marcela.car@hotmall.com.
, ri'r0000058
,
MEÉN, uslóN
Y
OUETIVOS
E¡anren de Asd¡torfa
lnte&"|
, a! Componento Blen€§ de ¡árEp
Duradón del PaBonáto Proünclal da Santo Domlngo de los
Tsáchllas por el perlodo comprcndldo €ñtre €l 1 do cneto y el 31
de dldembre de 2O13
FUETTTE:
ORDEilAÍ{ZA OE CREAG|óN DEt PAIRONAIo
APt{tl{rl u2
PMUilCIAL
Con ol objeto de lnlcbr el procsso de la Aud¡torla lnt€gral al Componente 8lenes de LáGa
Duradón del
monato
Plovlndal de samo oomln8o de los Tsáchnas, se
wna bs lnsaladón
eldfa 25 de dldembre de 2014 para tener el conodmlemo de la lnstttudóny sus a aetMdades
I
que reallza:
Mlslóu
lmprlsa¡ el des¡nollo commimio provincial Fra foB€rúú el b¡¡En üvir, la incluión y la
equidad
sial,
con
aoción
a gnrpos
prioritriG
dE
§anto Domingo de los
Tdchilas
:Vlsl6n
S€r el
reftrE[E de la Proüncia y la Regiótr, ar la mción wial, en el marco del Sisem¡ de
Inclusión y Equidad
_t
I
scial.
ObJ€üvB ltrrühdonstes
D
Comiü¡i¡se eo el
rño scid del @lerno Proümial
de
Sato Domingo de lo
Tdcbtla.
>
Ser refereúb Provinciar de bunas páoticas Oo sotiOaiOaA aol goUiemo ProvitrdEl.
>
Priorb¡
D
Promover la tregración Soctal, bs¡dos en la lncludón y equidad
el Desúrollo Hr¡u¡no §ustsnEblc púa el
foncú
del bum vivir.
Elabondo por: CMVC
Rwbado ponMG[C
Fecha
Feclra
2+72-mL4
ÍBcrlba textol
)
|:
'
,,.r¡.ifOC0005f
slat
EEnren de Aüdltorb tnt€gral, a¡ Componsnto Elon6 de lárBa
Duraclón del Pamnato Provlndal de li¡rnto oomlngo de los
Tsáchllas por el pr{odo comprendldo entr€ sl 1 de snero y €l 31
de dldembre de 2013
}Impnrlsarlaprotecciónirt@
de
to
APL{.Í{.I
212
oiao+ ni¡as, adolescentes y sus familias de los
gnryc de aErción prioriiúia.
D
Crea¡ las uuidades de servicios para el adecuado fi.mcionamiento del Patsotr¡to
Provincial.
>
Plarifica, dirigir, ejecl.nr y contsolas
les actiüdad€s
inherente
a sus unidsdes de
I
servicioe, Eopendiendo la c¿lidad de servicio, Eficienciq eficacia, innovación
t€cnológica y excelencia hu¡r8na-
D
Dotar de infraesrructura flsica y tecnológica; de rearsos humanos y de norm*iva jurldica y
adminisc¡ativa a las distintus unidad€s de servicios,
Fa
su funcionamiemo.
1,o Valo¡rs
Los valo¡es e¡r los suales se sustenta el accionsr del Patronato P¡ovincial de Santo Domingo de
los Tsáchilas, son los siguient€s:
>
Respoussbiüdad social.
>
Equidad paticipativa
D Prrco
oryanizacional.
)
Crcatiüdad e innovación
>
solidaiád
>
Cclidad y calidez en el servicio.
>
.Horestidad
I
I
D
Conmicación
FUEN¡TE ONDENAN'ZA DE CREAC|óN DEl. PAIRONAÍO PROVINCIAL
Elabocdo por: CMVC
RevBado por:MGtC
Fecha
Fecha
fEscrlba
:2$L2-2014
teÍol
0c00060
Eramsn d€ Audttorla lntegnt , ol ComFonento Blen€3 de lárga
Duraclón dal Patronato Provlnchl do Sañto Donlngo de los
Tsáchlas por el perfodo cornprendldo entrs e¡ 1de enoro y el 31
de dldembre de
APL4L-02 Llz
20ül
FIIEIYIT: REGII\MENTO §T'§TITUTIVO ORGAIUCO
I'E
GESTIÓN
ORGAITIIZI\CIONAL FOR PROCE§OS DEL PATRONATO PROVINCIAL DE
SANTO IIOMINGO DE LOS TSACEILAS.
Estroctura Organiza del Patromto
I^a
estucnm orgánica del Pafionato Provi¡cial de santo Domingo de los Tsáchilas, segun
el Reglamento
Susiuto de Gestión porprocesog el cual fue aprobado por la Asamblea
General del Pat¡onato mediane reolución Nro.005-AG-PPSDT-2012 de fe¡;lru27 de
diciembre de 2012, es la siguiente
I
.¡á
I
E
| -.---
I
I
_t
Elaborado pon OvIVC
Rev¡sado ponMGtC
Feclre
Feúa
:75-12-im¡4
,0c0ll0tl
I
EDmen ds Audlbrb lntegral , al Component€ Blengs de tar¡a
Duradón del Patronab Provlnda! de Satrto Donlngo de lm
Tdchllas por el psrlodo comprendldo entre €l 1 d€ en€ro y el 31
de dlclembre ds 20ül
APt41{,2 a2
está conformado por los
de santo
prwesos: gobernaneq habilitantes de asesorfa, de apoyo y agregados de valon
Prrcos Goberua¡tcs
-
-
Asamblea Geneal;
Consejo Elecüt¡vo;
Presldenda; y,
S€cretarfa Técnlca.
PrDcoso H8bl[tarto de A¡esorla.
-
AsesoJ¡ Ju¡fdlca
Comunlcaclón Sodal
Pro€Eúo tlab[ttants de
Assrla
do Apoyo.
- Hlón AdmlnBfi"tly¿
o Proveedul¿
o Guardalmacén
- Gstlón Flnandera
- Contab dad General
I
1
Pmcsos Agregadores de Valor.
- Gertlón Técnlca de Proyectos Socleles.
- Hlón Sodo-Educatlt/e
FUEIITE: REGLAMENTO §U§TITUTTVO ORGANICO DE GE§TIÓN
ORGA¡IIZACIONAL POR PROCESOS DEL PATRONATO PROVINCIAL DE
§A¡ITO IIOMINCO DE LOS TSACEILA§
Elaborado pon CIvIVC
Relr¡sado por:MGIC
Fecha
Fecha
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:2+L2-20L4
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l¡9¡! Y at lt hla da GraÉ¡d&r t! É10!ó l¡t flrBr@ú ¡ranr¡d¡r ,ú d P¡roi¡¡o Prútrdd d! SrrIo oElrünto d! b ta¡drtl¿t aBl¡Edo §¡r 5
BoúrúraíE dd r&!n¡ dr cútd lnE ñr,Eídrrtl üro $¡r at rdEt da dd.,l.a ar dd r.ñrrd dtffi, d rtr$o hliarrrE EEbd ar dE, at
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Itá¡:
0c00068
PATRON TO PROVINCIAT DE §ANTO DOM¡NGO OE LOS T§AC}III.A]S
COMPIONENTE BIENES OE I.ARGA DURAOON
APL{,1-04{1ul
AREA SERVTOO SOCtAt
P€dodo:
2O:1l¡
Ptocedlmlento: Cédula Narr¿üva del proceso de planlf,cadón
El proceso de planlffcaclón de los Blenes de Larga Duraclón del
fuea Serüclo Soc¡al
lnlcia con la formulaclón del Plan Anual de Comprat PAC balo la responsabllldad de
la S€cretarla Técnlca de la lnstltuclón, el cual fue envlado medlante memorando 010-
PPSDT-ST{1/-2O13,
de fecha 07 de enero de 2013, para su autorlzadón
aprobaclón, el cual
fue
y
aprobado por la máxlma autorldad medlante resoluclón
admlnlstratlva Nro. 002-P-PPSDT-2013, de fecha 14 de febrero de 2013 y publlcado
en el portal WWW.comprasoubllcas.sob.ec. el cual contlene los blenes y seMcios a
contratarse en el año 2013.
En éste plan constan las adqulslclones reallzadas
tanto por el régimen general, como
por el réglmen especial establecldo por la Ley.
El Plan al igual que sus
4 reformas fueron debldamente aprobados por la máxlma
y sus reformas
publlca@.,
autorldad
ñ¡eron publlcadas
el
en el portal de
compras
Plan Anual de Compras consta
de
la
sltulente lnformaclón: el año, partlda presupuestarla, códlgo CPC, tlpo de compra
(blen o serüclo), detalle del producto, canddad, unldad de medlda, costo unltarlo,
PAC
total, crcnograma de adqulslclón.
Punto de lnterás par?
la
audhorfa: Se ha verlflcado que la lnstltudón ha cumplldo
en éste proceso, de acuerdo con la normatlva que le rlge.
Elaborado por: Carmen Vera
Fcha: 05/0U2015
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[Escrlba
te¡tol
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0C00069
PAINON'TTO PROVINCIAT DE §ANTO DOMINGO DE LOSNiAC}III.A,!¡
COMPONEI{TE BIENES DE LARG'I DURAOON
AREA SERVIOO SOCTAI
APt-01-0/t{t2
Ll3
Perlodo: 20ül
Procedlmlento: Cédula Narratlva del procso contriataclón
El proceso de Contrataclón de los Blenes de Larga Ouraclón del Á,rea SeMclo Soclal,
está balo la responsabllldad del Secretarla Técnlca de la lnsütuclón.
Las
adqulsldones de los Blenes de Larga Duradón se los reallza a través del Slstema
Nac¡onal de Contrataclón Pública,
y los 42 procesos reallzados para la contrataclón
de los Blenes se los reallzó a través del procedlmlento de fnfrma cuantla de
conformldad con lo que establece el ART. 52.1fnffma cuanüa, de la Ley Orgánlca del
Slstema Naclonal de Contrataclón Públlca.
Para la contrataclón de los Blenes de Larga Duraclón del Area Servlclo Soclal, lnlcla
con
el
requerlmlento, por el Jefe de la Unldad de Servido Soclal, en el cual detalla
canüdad, y especiflc¡clones técnlcas del blen.
Esta sollcltud es autorlzada por la Presldenta, y remltlda a la Secretarfa Téorlca para
su
contrataclón.
La eJecuclón de la compra programada para
el año, se
reallza tomando en
conslderaclón el consumo real, la capaddad de almacenamlento.
Secretarla Técnlca solldta la certlflcaclón presupuestarla, al Area Flnandera, asl
como le
e
stenda de res¡rsos'suffclentes para cubrlr las oblltaclones deriyadas de
la contrdtaclón.
Elaborado por: carmen Ver¿
techa
:05-01-2015
"f ,l¡¡, ,rilC000?0
PATRONITTO PROVINOAL DE SAft[TO DOM]NGO DE tOS TSACHTI¡I¡
COMPONENTE EIENES OE IáRGA OURAOON
AREA SERV|qO So.rql
Perlodo:
APt {r1-0¡t-02
213
20fl
Procedlmlento: Cédula Narratlva del proceso contrataclón
La Secretaria Técnlca, dispone
a proveedurfa sollclte tres proformas,
y
reallza el
cuadro comparatlvo, de acuerdo a las especlffcaclones técnlcas, verlflca que los
l
proveedores tengan los documentos habilitantes para la contrataclón (RUC, RUP,
cédula,) y que no tenga obllgaclones pendlentes con el SRl, anallza, calldad y costo, y
remlte a la Secretaria Técnica para la aprobaclón.
Secretarla Técnlca, deffne procedlmiento, y sollclta autorlzaclón para contratar, a la
máxlma autoridad.
Máxima autorldad autorlza a Secretarla Técnica Ínlcle el proceso de contrataclón.
Secretarla Técnlca, emlte la orden de compra al proveedor, ¡ngresa a bodega dl Blen
y sollclta el pago.
Jefe ffnanclero, dlspone el reglstro al Contador y procede al pago a través del SPl,
Banco Central.
Pumo de lnt€r& para el eudlton Todos los proresos se reallzaron por fnflma
cuantla, por no supenrr los montos establecldos en éste procedimlento dlnámico,
cada una de las fases se ha verlflcado que la lnsütución ha cumplldo con la
normatlva que le rlge.
Elaborado por: carmen Ver¡
Fecha: 05/0U2015
''
¡:trr1ri"flC000?1
-t
PATRONATO PROVINCIAI DE SANTO DOMINGO DE tOS T9{CHILAIi
COMPONENTE BIENES DE I.ARGA DURAOON
AREA SERV|C|O SOC|AT
APL.{r1-0rt-02
313
Pe¡lodo:20ül
Procedlmlento: Cédula Narmt¡ya del proceso contrataclón
proc€ao adqulslclón de Blenes de larga Duraclón, se eJecutó el 47,60%.
La Asamblea @neral dol Patronato Provlncial, el 27 do diciembre de 2012, aprobó su
Plan Operativo
Anual para el año 2013, cuyo objetivo esfatégico dentro
planificación fue, adquirir
U
el
l00o/o
de
de
ta
los Bienes del A,¡ea Social con un prosupuesto de
626.21 USD. Con éste indicador se obüene el fndlcs de gestión de la lnst¡tuclón, como
resultado de la mmparación de los Bienes de Larga Duración adqu¡ridos 32 7f 4,94 USD,
que representra el 47,60%, originándose una brecha deslavorable del 52,40% en el
procgso adqulsiclón de Bienes de Larga Duradón para et Area Seruicio Social.
La S€cretaria Técnica, encargada del proceso de adquisición de Bienes de Larga
Duración del Area de Servic¡o Sociat, no cJmpl¡ó el objgtivo en éste
pro@o, contemplado
en el Plan Operativo Anual dEl año 2013, que fue aprobado por la Asambtea GEneral del
Patronato Provinclal, el 27 de dldemb¡e de 2012.
y
la Noma do Confol lntemo 2OO-02
Adminlsfadón efatégica.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha:05/0U2015
f'f |:ll'il
0c00072
PAIRONAÍO PROVINCUIT DE SANTO OOMINGO DE tOS TSAC}II¡.AS
COMPONENTE BIENES DE I.ARGA DURAqON
AREA SERVTG|O SOCtAt
APt-01-04-03
rlL
P€rlodo: 2013
Procedlm¡ento: Cédula Nanatlva del proceso de almacenam¡ento y
dlstrlbución
Los Blenes de Larga Duraclón adquirldos por el Patronato Provinclal de Santo
Domlngo de los Tsáchllas, lntresan ffslcamente a través de bodega, antes de ser
uüllzados.
Los amblentes aslgnados para el funcionamlento, constan con lnstalaclones seguras
y cuentan con el espaclo necesarlo. El guardalmacén acred¡ta el lngreso a Bodega,
con un acta debldamente enumerada, verlflcando su conformldad, y verlfica sl se
ajustan a los requerlmlentos y especlflcaclones técnicas sollcltadas por el A,rea de
Serv¡cio Social, asf como de los bienes que egresan. Secretarla Técnlca, deflne
procedlmlento, y sollcita autorlzación para contratar, a la máxlma autorldad.
Para el control de los blenes el guardalmacén ha establecldo un sistema adecuado
de reglstro, y tlene lncluido reglstros aulllares por grupo de blenes de lguales
cari¡cterlstlcas. El acceso a Bodeta, solo está autorlzado para la persona que labora
en esta área.
Pumo de lnterés para el aud¡tor.- Verlflcada la documentaclón que sustenta éste
proceso
y.
medlante observación de los bienes, la lnst¡tuclón ha cumplldo de
acuerdo a la normat¡va que le rlge.
Elaborado por: carmen ver¿
Fecha: 05/01/2015
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PATRONAÍO PROVINCIAL OE SANTO DOM]NGO OE LOSTIIAC}III.AIS
COMPONENTE BTENES DE I,ARGA DURACION
AREA SERV¡qO SOClAL
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P€rlodo:
AP¡S".01-04-fr4
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mü¡
Prccedlmlento: Cédula Narratlva del proceso de reBlstro
Los Blenes de Larga Dur¿clón adqulrldm por
el Patronato Provlncial de
Santo
Domlngo de los Tsáchllas, luego que lngr6an fl§icamente a través de bode8a, antes
de ser uüllzados, la Secretarla Técnlca envla el proceso al área de contabll¡dad, el
Contador reallza el control prevlo al dEvengado, y procede al reglstro de acuerdo a la
Norma Técnlca de Contabllldad Gubemamental 3.2.5.4, Contablllzaclón, emlt¡das
por el Mlnlsterlo de Flnanzas, para las Enüdades del Sector Públlco no Flnanclero,
los blenes desünado al programa soclal, se encuentran reglstrados en el grupo del
actlvo fflo
Se
1¿14.
Blenes de proyectos.
üene establecldo un adecuado control contable de los Blenes de Larta Duradón,
medlante reglstros detallados con valores que perm¡ten controlar los retlros,
tr¿spasos, balas.
Puñto de lntsrás pan el audhon
Del anállsls reatlzado a los mayores aurlllares de las cuentas Blenes de
Area Serüclo Soclal, se evldencló que el Contador General reglstró
cuenta conbble del Asüvo FUo
1¿14
Blenes de Proye€tos, dlcho
la cuenla contable del Acüvo F¡lo 145 Blenes de
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 05/01/2015
fBcrlta textol
Protramas .
LarF Duradón, del
,2
7L4,94 USD enla
reglffo debló constar en
PATRONAÍO PROVINCI,AI. OE SANTO DOM]NGO DE tOS EACHII.AIi
COMPONENTE BIENES DE ITARGA DURAGON
AREA SERVIOO SO'IAT
APt9,0l-O+t¡¿
2lt
Perlodo: 20ül
Procedlmlento: Cédula Narrat¡va del proceso de reglstro
Tamblén se evldencló que existen Blenes adquirldos para eJecutar las dlferentes
acdüdades del área de serv¡cio social
en la atenclón
al adulto mayor,
a
personas con
dlscapacidad, Centro de Rehabllitación y Ter¿plas; y, para la Unidad Educatlr¿ lasama.
En memorando 025-PPSoT-ST-2013, de fecha 15 de enero del año 2013
la
Secretarla
Técnica del Patronato Provlnc¡al, funcionaria encargada de la administración de los bienes
de la lnsütuclón, envló al Jefe Financiero el comodato firmado con el Goblerno Autónomo
Descentrallzado de Santo Domingo de los Tsáchllas, en el cual se da
por 5 años una Camloneta doble
en
préstamo de uso
cabina, color gris de placas JE11022, numero de carro
L724, pa? el fuea Social, cuyo valor en l¡bros asclende a 26.000,00 USO. En las cláusulas
del contrato se establece que el Gobierno Provlncial, proveerá del combusüble, realizará
los mantenimlentos respectivos. y sumlnlstrará de todos los respuestas necesarlos para su
funcionamlento, con el objeto de que sea utllizado en la elecución de los dlferentes
programas soclales que ejecuta la insütuclón, y el Contador de la instituclón no los ha
registrado.
Efaborado por: Carmen vera
Fecha: 05/01/2015
lEs€rlba textol
PATRONATO PROVINOAT DE SANTO DOMINGO DE tOST:TACHIIAIS
COMPONENTE BIENES OE IARGA DURASON
APUi.01-04-04
3lt
AREA SERVIC|O SOCIAI
Pedodo: 2013
Procedlmlento: Cédula Narrat¡va de! proceso de reglstro
Med¡ante sumllla inserta en
2013,
el ,efe
el
memorando 025-PPSOT'Í'2013, de 15 de enero del año
Financiero, dispone
al Contador de la lnsütuclón real¡ce el
reg¡stro
conespondiente de acuerdo a la normath¡a contable Y¡gente, sin embargo el Contador no
cumplió con esta dlsposic¡ón, no contabilizando
en
las cuentas
acred¡tando la cuenta del grupo 911.13 Bienes Redbidos en
Fecha:05/0U2015
fEscrfba
tefol
s
0c00076
Orden Deudoras,
Comodato, y deb¡tando
cuenta 9.2.1.13, Responsabilidad Por Blenes Rec¡bldos en comodato
Elaborado por: Carmen vera
de
la
PATRONATO PROVTNC|AI DE SANTO DOMTNGO OE
IOSrsrct{tlAs
COMPONENIE B]ENES DE IáRGA DURASON
.
APt-01.0+05
u2
AREA SERVICIO SOCUII.
P€rlodo:2oül
Procedlmlento: Cédula Narratlva del proceso ldentfflcaclón y protecclón
Los Blenes de larga Duraclón adqulrldos por
Oomlngo
de los
Tsáchllas, llevan lmpreso
el Patronato
Provlnclal de Santo
el códlgo correspondlente
su
ldentlf,caclón, en una parte üslble, lo que permlte lo fácll ldentlñcaclón.
El responsable de la admlnlstraclón de los Blenes es la Secretarla Técnlca, de
acuerdo con lo que determ¡na de Ordenanza de Creaclón y el Reglamento lnterno
por Proresos del Patronato, estos Blenes manüenen reglstros
lndivlduallzados, numerados, debldamente organlzados
y
actuallzados,
archlvados, para su
locallzaclón e ldentlff caclón.
Se ha
contratado póllza de seguro para los blenes adqulrldos por el Patronato.
Punto de lnteés para et audhor
Verlflcada la documentaclón que respalda éste proceso, se ha constatado que los
Blenes se encuentran codlflcados para su ldenüffcadón, los blenes adqulrldos por el
Patronatq se ha contratado una póllza de seguros con el proveedor Seguros Sucre,
pero exlsten Blen6 de targa Ouraclón que fr¡eron donados por el Goblemo
Provlnclal de Santo Domlngo de los Tsáchllas para la Unldad Educadva Kasama, y no
se han
lncluldo en la póllza de seguros.
Elaborado pon Cannen vera
Fedra: 05/0U2015
'Lr':;)6gggg77
.i
¡'
PAIRONATO PROVINCIAI OE SÚINTO OOMINGO OE TOS ÍSAC}IIIAI¡
COMPONENTE EIENES DE I.ARGA DURASON
AREA SERVISO SOCTAT
Perlodo:
APt-{r1{r+05
212
ZOll
Procedlmlento: C¡ldula Narattya det proceso ldent{ñcaclón y protecclón
Blenes de Larya Duraclón de la Unldad Educ¡üva lGsama, no €stán agegurado
El Ari. 6 do la frEnanza de creación del Patrcnato, consta que la Unldad Educat¡ya
Kasama forma parte del
patimonio dE la enüdad, es asl que en el año 20, el Gobiemo
Provlndat de Santo Domlngo de
lc
Tsáchilas donó Bisnes de Lafga Duñaclón por el valor
de 17 250,00 USD, pa¡a ésta Unidad Educaüva: sin embargo
encargadE dE la admlnlstradón
I
Secretiarla Técnica,
ds los blenes, no solicitó a la máxlms autoridad
lnclusión de estos Blenes en la pólka de seguro
Sucre, el
h
la
conHada con el proveedor Seguos
de noüembrg dd 2012, con el fn de protegerlos de dlerentes riesgos que
pudleran oannir.
La protecdón de tos bten€s lncluye la confatadón de pólizas de s€guros neossarld
para protegerlos, la Secretafla Técnica, encargada de le protecdón de e6¡t€ blenes, no
dabledó act¡rrldad8 de contfol no
.obsgrvó
la
Norma de Control lnt€mo «r&06,
ldsntiffcadón y protecclón; y, el t\rL24. Prcduct6 y Servicie de la Gesüón de Secretarla
Técnlca,
del
Reglamento Susütutivo Orgránlco de Gestión Organtsaclonal por
procsse
aprobado por la Asanrblea @neral.
Elaborado por: Carmen Vet"
Fecha: 05/01/2015
I
, "[0c000?E
I
PATRONIT?O PROVINCUIL DE SANTO OOMINGO DE LOSÍTAC}III¡S
GOMPTONBT¡TE BIENeS OE TARGA OURASON
AllE/A SERVIOO SOrlAL
APt{l-04-06
ur
Perlodo: zOL¡
Procedlmtento: Ctldula Narratlva del proceso custodla
Los Blenes de Larga Duraclón adqulrldos por
el Patronato Provlnclal de
Santo
Domlngo de los Tsáchllas, para el Area Sodal, han sldo entretados medlante actas de
entrega recepclón a cada funclonarlo, a trayés delguardalmacén de la lnstltuclón.
Punto de lmeré3 para el audhon
Revlsada la documentaclón que respalda éste proceso, se evldencla que se han
elaborado las actas respectlvas para su entrega, no encontrándose nlnguna novedad
en éste proceso; la lnsütudón ha cumplldo con la normatlva que le rlge.
ElaboEdo por: cannen Ver?
Feúa: 0510V2015
fB(rba terol
0c000?e
PATROMTTO PROVINOAI OE SANTO OOMINGO DE tOSTSACI{IIáS
.
COMPoNENTE EIENES DE !¡ARGA OURACTON
APt-01-0,4-07
Ll2
AREA SERVIGO SOCIAT
P€rlodo3 20ü¡
Procedlmlento: Cédula Narradva del proceso uso y mantenlmlento de los
Blenes de LarBa Duraclón
Los Blenes de Larga Duraclón adqulrldos por
Oomlnto de los Tsáchllas, para el
Á,rea
el Patronato Proylnclal de Santo
Sodal, son utillzados por el personal
autorlzado.
Cada servldor de la lnstltuclón es responsable del uso. custodla y conservaclón de los
Bienes de larga duraclón, que
le han sldo entregados medlante actas, para
el
desempeño de sus funciones, dejando constancla escrtta de su recepclón.
La Secretarla Técnlca es la responsable de reallzar el
mantenlmlentq preyentlvo y
correctlyo de los Blenes de la lnstltuclón.
Punto de l¡¡te¡és para el audhor
DE la
concEbdón flslca realizada a los Blenes de Larga Duradón, a las diferentes áreas
de la ln8ütudón y de la Unldad Educaüva Kasama, eo observú que edsten Blenes de
Larga tfuradón que se encuentran en el Centro tle Rehabllitadón y Templa sin uültsar,
por encontar8€ dañados.
Elabondo por: carmen Vera
I
Fecha: 05/0U2015
,r'''lllJll00g0
PATRONATO PROVINOAL DE !iANTO DOMINGO DE tOS TSACHIIAIS
COMPONENTE BIENES OE 1ARGA DURASON
APt-01-04-07
I
212
AREA SERV¡SO SO.rAt
Per¡odo: 2013
Procedlmlento: Cédula Narraüva del proceso uso y manten¡mlento de los
Blens de larga Duraclón
El equipo dlgltal paÍa terapia de u¡Easonido; marca
color plomo, cuyo valor en
l¡br6
6
de
I
DYMTRONIG; modelo Dl50
plus;
520,00 USD, y un equipo de tracdón lumbar y
cervlcal combinado con parárn€tfos de fototerapia; marca DYMTRONICS, modelo:
SOI-ARIS 705, prccedencia USA" cuyo yalor en llbros es de 10 260,fx), USD, se
Encuentran dañados, dictros blene fuercn adqulrldos por el Gobiemo Provincial de
Santo Oomlngo de los Tsáchitas y donados at Patronato Provinciat para el fuea de
SEMcio Social, con el fin de ser utilizados par¿ la rehab¡l¡tación y terapbs qug brinda a
las porsonas con
d
iscapacidad.
La Secrebrfa Técnica responsable de coordlnar y ejecutar las polfticas y establecor
procedlmiento para el uso y mardenimiEnto de
la máxhria autorldad la conHadón del
enanentran En mal esEdo,
a ñn de
lc
Bienes dE Larga Ouración, no sollcitó a
mantenimiento¡r
de estos blenes que
oonr¡erua¡ 9u Estado ópttrio
prolongar su üda útil y cumplan su objeüvo.
Elabor¿do por: Carmen vera
Fecha: 05/01/2015
0g000El
se
de fundonamlgnlo,
I
rl
llll,¡
PATRONATO pROVtNCtAt DE SANTO DOMTNGO DE LOS
AUOfTORñ'iMGRAI
PER¡ODO: DEt 01de €nerc de 2013 AL 31 de didemb?e de zol3
MAIRIZ DE CAUFICAG!óN OE iIESEOS V ¡NFOQUE OE AUDÍTORIA
TSACHIáS
tlí
NIVEL DE RIESGO
COMPONENTE
Nlvel de RlesEo y ArEumentaclón
Blenes De larga
duraclón
Apt O1_t¡5
¡nñeronte
Medlo
Coflaol
Aflrmeclones
afectadas
Enfogue cumpllmlento
Enfoqua sustantlyo
Ealo
Obletlvo:
Comprobar
presentación
J.
e
e
o
o
o
@
l\t
Aud¡todE
Flnanclera
Oaslficaclón
coffecta de los
blenes de larga
duraclón del
pfograma
seNlclos soc¡ales
que los reglstros
de los bienes de
larga duración no
§e feallce, de
acuerdo al
cataloto general
de cuentas
contables del
§ector públlco no
flnanclero.
Que no se
aslgnen las
cuentas
correrctas
Correcta
exposición
Verificar la Aplicaclón del
catalo8o general de
cuentas contables del
sector público no
fi nanciero, expedldo por
el Mln¡sterio de
Economfa y Flnanzas,
mediante acuerdo ¿147
si las bases de
y
clasificación de
las cuentas bienes de larga
duración son razonables, si se
ajustan
los principlos de
contabllidad
han
grupos
registrado
pr¡ndpales del catalogo general
de cuentas emltldo por el
M¡nlster¡o de flnanzas.
a
y si se
en los
Procedlmlentos:
-Evaluar el proceso de reglstro.
-Revlsar los estados financ¡eros.
-Revisar la correcta apllcación
de las cuentas contables del
área de servic¡os sociales.
a,
PATRONATO pROVtNCtAT DE SANTO OOMTNGO DE tOS
rSACHIáS Apt 01_05
PERIODO: DEt 01 de ene¡o de 2013 At 31 de dldembte de 2013
M'ITRIZ OE CAUFICASON DE RIESGOS Y
Enfoque cumpllmlento
Audltorla
Obletlvo:
Eyaluar la presentac¡ón y la
revelaclón de los estados
flnancleros
Flnanclera
o
3e
o
o
o
o
@
Retlstro en
cuentas de orden
deudoras los
blenes
entregados en
calldad de
préstamo de uso
por el GAO
prov¡nclal de
s¿nto Dom¡nto
de los Tsáchllas
pañ¡ la
admlnlstraclón
general y el área
50c¡al.
Enfoque sustantlvo
Falta de la
formalidad para
el registro
que no se
reg¡stren en
cuentas de
control
lntetridad
Verificar el proceso de
entrega fecepción de
bienes de larga duracion,
dados por el GAD
Proünclal como
préstamo de uso.
Determlnar la
cor¡ecta
cuenf¿s
contables de las inyerslones de
blenes en programas de seMc¡o
social.
exposlclón
de las
Procedlmlentos:
-Evaluar el proceso de reglstro.
-Rev¡sar
sistemas
la oportunidad
de ret¡stros y
correcta claslfi caclón.
de
su
-
r_
_ ,
t
I
l,_l_
¿.1
.:
PATRONATO PROV|NCTA| DE SANTO DOMTNGO DE
IOSn'ACHI.AS APt01{5 3/5
AUDffORfA IÍÚIEGRAT
PERIODO: DEL 01 de enero de 201i1 AL 31 de
dldembre de 201!l
MATRIZ DE CAUFICAC|ÓN DE RIESGOS V ENFOQUE OE AUDÍTORIA
COMPONElYfE
Blenes De lat3a
dutadón
NIVET DE RIESGO
N¡uol ds RlssBo y ArEurn€ntadón
lnh8 efllE
Merllo
Csrtrol
Afl¡maclones
afectadas
Enfoque cumpllmlemo
Balo
l.
=J
.)
c)
c,
o
o
o
@
'l¡
a-i
Enfogue s¡stanüYo
ObletlYo:
Obtener una comprens¡ón del
slstema de control lnt€mo en el
Audlrorb de
Controt tntomo
G¡stodla,
aseguramlento,
mantenlmlento, y
reBlsros de los
blenes de larga
du¡aclón.
Volumen del
act¡vo
Que no se
evalúen los
rlestos.
Evaluaclón
del rlesgo
Verificar que los flujos de
transacclones consten
de autor¡zaclón,
ejecuclón, anotaclón y
contablllzáclón.
proceso,
custod¡a,
aseguramlento, manten¡mlento,
y reglstros de los blenes de larga
dunclón.
Procsdlmlsntos:
oetectar las deflclenclas en lm
contfoles del proceso custodla,
aseguramlento, mantenlmlento
y reglstro de los blenes de larga
dunclón.
PATRONATO pROVtNCtAt- DE SANTO DOMTNGO DE tOS
TSACHI.AS Apt Or-05 4/5
AUDTTORh INIEGRAT
PERIODO: DEL O1 de e¡rero de 2013 AL 31dB
dldembre de 2olt
MATRIZ DE CAUFICAG|óN DE RIESGOS Y ENFOqUE DE AUDITORTA
NIVET DE RIESGO
COMPONENTE
N¡vel de RlesBo y Argumentaclón
Blenes De larya
dunclón
ln
Eents
Mrdb
CúEol
Balo
Afl¡maclon
es
Enfoque cumpllmlento
Enfogue sustant¡Yo
afectadas
Obletlvo:
:
:
,ct
(,
Audlto¡b de
Cunpllnlento
legal
-Gt
(D
c,
q,
C'I
Cumpllmlen
to del
Reglamento
General
Volumen del
equ¡po
Redamentaclón
lnterna para el
Manten¡miento y
control de
equipos
lnformátlcos
informátlco
que no se cuente
con
reglamentaclón
interna.
Sustltutlvo
para el
Manejo y
Administrac
lón de
Bienes del
Sector
Públlco
Verificar que se cumpla
con lo establec¡do en el
cap¡tulo IX
Mantenim¡ento y control
de equlpos lnformátlcos.
del Art 95.- Plan de
mantenimlento.- |
Reglamento General
Sustltutlvo para el Manelo
y Admlnistraclón de
glenes del Sector Público.
Verlflcar el cumpl¡mlento del
Reglamento General Sustitutlvo
par¿ el Manejo y Admlnlstraclón
de B¡enes del Sector Públ¡co, en
el proceso de mantenlmlento y
control del equ¡po informátlco.
Proced¡mlentos:
Constatar documentadamente
la apllcación del reglamento
par¿ el sector publlco en el
proceso mantenlmlento
y
control de equlpos lnformáücos
r_ r
PATRONATO PROVINCIAL DE SAÍ{TO DOM¡NGO DE tOS
r
i_
TIACHI¡¡S
APt
01{5
5/5
AUDITORIA INIEGR'IT
PERIODO: DEL
01de enero de 2013 At 31de dlciembrc de 201:1
M'TTRIZ OE CAUFICACTóN DE RIESGOS Y ENFOqUE DE AUD]TORUI
COMPONEI{ÍE
Elon€s O€ laEE
duraclón
NIVELDE RIE;GO
NhE! do Rl6Áo
lnhsr€nts
M8rllc
Y
A¡aumoñtaclón
Gfitrd
Bo¡o
Allrmadon
€s
Enloguo cumpllmlsrlto
Enfoquo sustar¡tlvo
afectadas
Oblet¡Yo:
Eraluar la elecuclón
presupuestarla 2013,,,
a¡dhorf¿ de
Gesdón
C'
(,
e
e
o
@
-o,
r.,
EJeq¡tó el 47.6@o
del
presupuesto
desünado para la volumen de
adqulslclón de transacclones
blenes de
laGa dundón del
área de serüclos
soclales, duraclón
para el área de
servlclo soclales
los
Que no se
emlué el
cumpllmlento de
los flnes,
obletlvos y la
effdencla de la
gesüón
lnsituclonal en la
adqulslclón de los
blenes de larga
Effciencla
Verlflcar la eJecuclón
pfesupuestar¡a del
comPonente blenes de
Larga Duración del área
serüclos soclales
Prptedlmlentos:
Anallzar la
elecuclón
el obleto
de verlflcar el uso de los
presupuestarla, con
fecursos en los blenes de larga
duraclón
4\**-*o
,r/sommoo
PAIRONATO PROVII{CIAL OE
gfo
OGO DE LOS
TSACM'ffi.-O
ua¡r¡anÉrrE
EEIDO DE !IIE'ECIOI EIIa§E¡MA
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E§PON.PMEEE¡EBGAIO¡EAIO
9+!!9
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q0000EB
PATROT{ATO PROVINCIAL EE SfO 0OO DE LOS
TSACHIIá
9lÚ063(p
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l¡¡¡¡¡tc¡t¡lEll
SOllDAlUOe
NPTE'E-PNEEUNEETAfiA
It 3l .lr EEIEUEE dll &ll
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t_
Plan de audltorfa lntegral
APL-03-{11
Plan Esp€cfflco del Eramen de Audtlorla lnbgral dol
Componante Blen6 de l¡rga Durac¡ón del Patronato Provlnclal do
Santo Domlngo de t@ Teáchll8s, Por el per{odo comPEndldo entre
el lro de enero al 3l de dlclsmbre de 2013
2124
3. ObleüYc del eramen
.
Ejecutrr todas hs fases dol proceEo de audl&crfa lntegral orlentados al Af€8 SEn icios
Soc¡ales del Componente Bienes de Larga Duradón det Pgtonato
Podndal de Santo
Oomingo de los Tsáclrllas.
.
Opinar sobre la razonabllldad de 16
satd6 relaclonados, el slstema de contfol lntemo,
el
cumpllmiento de las princlpales dispos¡ciones legal6 y la gesüón lnst¡tuc¡onal del Area
seMdos sodates det componente
BlEnEs de Lafga ffuradón del Pgtsonato Pfovincial de
Santo tlomlngo de los Tsáchilas.
4. Alcanco
El EEmen de Auditorla lntegrat al Compongnte B¡enes de Largs Duradón del Patronato
Provlnclal de Santo Domlngo de los Tsáchllas ee reallzaf¿l por el Periodo comprendldo entro
et Ol de enero
al 31 de dldembre de 2013 y cubrtrá la slguienb Enáüca:
Para el cumpllmlerito do la Audltorfa lntegral al Compon€nte Blsnea do Larga ouradón del
Paronato Prsündat de Sanb flomingo ds los T§ádlllas,
6
necetarlo reladonar con la
mlslón de la lnsü'tuclón por lo que sE lncluye et Area de SEMdo Sodat, del
proceo
adqubldón y mantenlmlenb de los blenes de larga duradón. mf se reladona el componenle
I
lde apoyo con el mblonal.
Elaborado por: Carmen veñ¡
Fecha: 070V2015
,l
,
r.
r0g00.pg{
APL-O!t{1
Plan de audltorfa lntegral
Plan Eepecffco del Examen de Audltorla lntegral dol
Compononts Blenes de l-arga Du]aclón del Patronato PrDvlnclal de
Santo Dornlngo de le Teáchllae, por el por{odo comprundldo enúa
el lro do enero al 3l de dlclembrc de 20'13
l.
tl24
ldentlllcaclón de la Enüdad
ENTIDAO
UBICACIÓN
:
Patonglo Proyindal de Ssnto Domingo de los Tsáchilas
: Urb. Echanlque Cugva, calle Jullo César
B€meo s/n.
TELEFONOS :02$7f9033
HORARIO DE TRABAJO: de 08H00
a
12H30 y de 14H00 a17H30
2. MoüvG det ommen
Examen de Auditorla lntegran al Componente Bienes de Larga Duración del Patronato
Provlndal de Santo Domingo de los Tsách¡las,
Se lo realtsa en qJmplhnianto del Programa de Fin de Titulación para la obtención el ütulo de
Magfster en Auditoria lntegral de la Universldad Técriica Parücular de LoJa, tema aprobado
por la Coord¡nado¡a Académlca de la Maesüla en Auditorfa lntegral.
I
Con comunlcadón dal 13 de mayo de2014, s€ solicitó al Pafonato Proünclal do Santo
Domingo dE
lc
T8áchllas. la autortraclón
para realizar ésta acüvidad,
la cual fue aprobada
y comunicada por la Presldenla del Patronato con ollcio Nro. PPSDT-P-201+124, el20 de
mayo de 2014.
Elaborado por: carmen Vera
Fecha| OTlOlnOLS
':' !i0c00095
\,
,t
APt{:¡-01
Plan de audltorfa lntegral
Ptan Esp€cffco del Eraman de Audltorla lntegral del
Compon€nto Bten€s dg l¡rga Ouraclón del Paüoneto Ptovlnclal do
lirntó Domlngo de lo3 Tsáchll6, Por el porlodo comprendldo ents
et lro de enslo al 3l de dlclembrp do 2013
tl24
en rcladón con lo§ objet¡ve
generales'
mstas y adhruades en el proc€so adquiddón y marüenimiento de 18 Bienes de Larga
Duradón del fuea S€Mdo
Seial.
6. Baee Legal
B Patronato Provincial de Santo tlomingo do los Tsácttllas, fue creado medlante Ordenanza
de fecha 27 de didembre del 2o1o pof et @blemo Autónomo descentralizado Pfoünc¡al de
Santo Domingo de los Tsáchilas, lnsütudón que ss rige por las slgulente dlsposiclones
legale§:
-
Códlgo orgánlco de Organizadón Ter¡iiorial Autonomla y D€scentalizadón
-
Ley OEánlca de la Contratorfa @ne¡at del Es ado y su Reglamento;
-
Ley Ománlca del Servldor Pr¡bllco;
I
I
|-
Ley O¡gánlca del Slsiema Nadonal ds Contatadón Públlca
I
|
- l,
O*anlca do Transparenda y Acceso a l8 lnfomaciÓn Pr¡btlca
I
I
lI
CO¿tgo
de Éüca de
le
SeMdores
y
sen
ldor6 det Paaonato
Pro,lnc¡al de ssnto
I
Domtngo de 16 Tsáchllas
lñtem6 cono eúenras-
I
I
l-
Reglamenb @nerat SusütuüYo para la Admlntsrradón y Conbd de Blene del Sector
Babor¿do pon camen vera
Ferlta:. OTlOlkOLS
r-l
.¡
ri
10000p96
I
I
Plan de audltorla ¡ntegral
Plan Bpecfflco del Eramen de Audltorla lntegt"l del
Component6 Blenes de Larga Du¡aclón det Patronato Provlnclal de
Santo Domlngo de le Tsáchllas, por ol psrlodo comprendldo entre
ol lro do enero al 3l de dlclembra de 2013
APL-03{r1
4124
Público:
-
Reglamento SustiMivo Orgánico de Gesüón Organizacional por Procesos del Patronato
Proüncial de Santo Domlngo de los Tsáchilas.
-
Orgánico Funcional.
Normas de Control lntemo de la Contralorfa General del Estado.
Normas Técnicas del SlNFlP, (Normatiya dE Contabil¡dad Gubemamental, Nomativa
Presupuestaria), emit¡dos
pr
el Ministerio de Economfa y F¡nanzas.
6. Estructura Orgánlca
La Estructura Orgánica del Patronáo Provincial de Santo Domingo de los Tsáchilas, según el
Reglamento Sustitutiyo Orgánico de Ci€stión Organizacional por Proc€sos aprobado el 27 de
d¡ciembre de 2012 por la Asamblea @neral del Palronalo Prov¡ncial según Resolución
AGPPSDT, es la sigu¡enie:
Procesos Gobemantes
.
Asamblea @neral
.
Consejo Ejecutivo
.
Presldencia
.
Secretarfa Técnica
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: OTIOL|aOLS
000009?
00S
Plan de audltorfa lntegral
Plan Eapecff,co del Eramen de Audttorla lntegral dol
Conrponenb Bleneo ds lrrga Durac!ón del Patrcnsto Provlnclal de
santo Oomlngo de los Tsáchllas, por el perlodo comprBndldo anEe
el lro de onero a! 3l de dlclembre de 2013
Froc€oos Eá5i¡¡tanbs de A¡eso¡la
Jefatura de Asesorla
¡
lúldlca
JEfe Jurldlco
Proces@ Hab¡llhnte do Apoyo
Jehura Admlnlsffihra y de Talento Hlnltano
o
JefE Adminlsüativo y de Taler o Humano
JEfatura Flnanclera
.
o
Jefe FlnanciEro
Contabllidad
Proceo Opontlvo.
-
SeMdos Sodale
.
I
-
Jefe de Proyedos
Unidad Educaüva Provindal Kasama
Reúlor
Mceneclorado
lnspecdón @neral
Docente8
E$udlanrEs
Elaborado por: Carmen veñr
Fecha: 070U2015
I
r¡,.irtÍ-t
?C00098
ARI-03{1
sl24
I
APto:t{rl
Plan de audltorla lntegral
Plan Eepecfflco dot Eramon de Audltorla lntegral del
Componente Blenes de latBa Duraclón del Patronsto Proylnclal de
Santo Domlngo de lc Tsáchll8, por el porlodo comp€ndldo onbs
el lro de enerc al 3l de dlclembrp de 2013
6124
E Reglamemo Susütutivo Orgánbo de Gesüón Organizadonal por Procesos del Pafonato
Provlndal de Santo Domingo. en su Art. 24 meral e), señala que el Secretario Téc¡tlco es el
r€sponsable dEl confol, ds los blenes de ls lnstih¡ción.
7.
Obleüve det Paüonato P¡ovlnclal do llanto Domlngo de los feáchltas
E a¡tlo¡lo 4 de la Ordenanza
Tsáchilas, señala que uno de
de creación del Pafonato Proüncial de SanO Ddnhgo de
lG
lG prindpales objetiyc de Paüonato e3:
"Coadwvar el buon yMr dE la poblaclón de la proünda dE Santo Domingo de los Tsáchilas,
la incluslón y la equldad social, con
adolesc€ntes
y
h
atgnción prioritar¡a a la famllla, mujgr€s, nlñoo y nlñas,
dlscapEclt8dos, adultos mayore6, jóv€n€6, En fin
a
lc
ssc,tores más
wlne¡abl€s de la socledad, en dif€rentes ár€as de desanollo humano, como son: educación,
8alud, s€guridad soclal. ggsüón de riesgo§, cullura llsica
y deporte, habitad y
vMenda,
s.rltura, comunlcaclón E infomadón, dlsftute del üempo llbro, denda y t€criologfa, poblaclón
y seguridad humana".
8. Sl8tsma ds
Archlvo
La doarmantaclón de respaldo que sudgntan los gastos elbduados en la adqulslclón de los
blenes de larga duradón del árBa de seMcio soclal, del año 2013, ss endJenúan archhrados
€n orden cronológlco dE comprobant€§ de egrEsos, en la Joffiura Flnandera dEl Patronato
Provlncial de Santo Domlngo de
lo
Tsáchlhs.
Elabondo por: Carmen Vera
Fecha: OTloLlZOLS
I
'ri: bcooogg
Plan de audltorfa lntegral
Plan Especffico dol Ercnsn de Audftorla lntegral det
Gomponente Blen€o d6 l¿rga Duraelón del Pstt nato Ptovlnclol do
Santo Domlngo de le Teáchllas, por el perlodo comprcndldo entse
el lro do enero al 3l de dlclembrp do 2013
9. A¡eas
APr-03.{r1
il24
rEsponsabl€ yro componente§
Las á¡eas rEladonad6 con el exanen de Audltorla ln@ral al Componer e obJeto del
examen, del procsso adqulsldón y mantonhnlento de los blenB de larga du¡adón pa¡a el
A¡ea Se¡Uao Sodat, @
h
Secretarla Téonlca. qulen üene bajo su r€sponsabllldad prcparar
el phn Operat¡yo Anual, elabo¡a¡ el Phn Anual do Conpras, reattsar los proceos
de
adqulsldón, y llwar el conúol de l@ Blen6 de la lnsüh¡dón.
10. Procoso adqulslclón de
.
Blen6 ds L¡tga Dur"clón
Area S€rvldo Sodal, etabora et r€quertnlento con las especiffcadones técnicas,
de aqrerdo a la phnmcadón:
o
La máfma autoridad. dbpone a Secretada Técn¡ca, Inlds El proc€so
de
contratación.
.
Secú€taria Técnlca, sondta dlsponlbflidad presupuesbrla a la Jefatura Finandera
pa¡a atender el r€quertribnto.
.
Jefalura Flnandera, erdende la cartllcadón preopuestarla
.
Provdurla, sotldb tses prcfomas, y @aW lo9 q¡adros oonparaüY6 paftr
s€ldonar al proveedor do ao¡erdo a las Gpedficadon6 técnlcas. calldad del
blen, melor co6 o.
.
S€cr€tarla Técn¡ca, deffne el procdbnlonto y solldE a la má¡dna aubridad la
arlqubldón del blen.
.
La máÍma aulortsar aub¡tsa el proaedhnlenb, 8o[dHo
selecdonado.
Elabondo gon Grmen vera
Fecha: 07OU2015
'
"'obogtoo
y al proYeedor
APL{3{1
Plan de audltorla lntegral
Plan Eepscff,co del Ercmen de Aud¡tola lñbgr?l del
Compononte Bleneo do l¡rga Duraclón del Patonato P¡oünclal de
Santo Domlngo de le Teáchllas, por e! perlodo comprrndldo entse
et lrc de enero al 3l ds dlc¡embto ds ml3
.
8124
Secretaria Técnlca, solldta al proveedor la faciura y los do@msfilos habilitant€s para
el pago, preylo a que lngreoe a bodega, para vérifcar sl el blen almpls con las
espedllcadon6 técnlca y so encuonha en porlbclo €dado.
ll.
.
Secretaria Técnlca sollcita el pago
.
JEfatura ffnanclera dlspong al contador f€allcE el reglsúo, para proceder al pago.
o
Fin del
proceo
Monto de rgcurae¡ eramlnade
Pa¡a el dGanollo del examen se analtsaran
los
sigulsnlea recursos que
el
Patonato
Proünclal de Ssnto Domingo de los Tsárfillas, uü!tró 32 714,9¡l USD en la adqulsldón de
Blenes de Larga Duradón para et Area Servtdo Socbl.
Elaborado por: Carmen Vera
Fertta: OTíOú20L5
-- t.'
;
-
,,,or.flool0t,
I
Plan de audltorfa lntegral
Plan Especlflco del Eramen de Audltorla lnGgml del
ComponantE Blsnes de Larga Du¡aclón de! Paúonato Proylnclal do
Santo Domlngo do Ic Tsáchllas, por el ftlodo comprandldo entre
el lro de ene¡o al 3l dg dlclembrc ds 2013
NOMBRE
APr-03-01
el24
usD
TOTAL RECURSOS UNLEADO!¡ EN BIENES OE ¡áRGA
DURAC¡ON AREA SERV¡CIO SOCIAL AÑO MI3
32.714.94
Jefat¡ra de Proyectos Soclales
32.714,54
Mobiliafio
r.068,00
Msquinarlas y €qulpos
6.993,¿14
Rehabllltaclón y Teraplas Ffslcas
Mobfliarlo
1.7y,14
Maquinarias y equlpos
3.9n,20
Egu¡pc, slstemas y paguetes lnlbrmáücos
783,42
Unldad Educaüva Kaeama
Mobiliarim
4.294,67
Maqu¡narias y €qu¡pos
7.n7,99
EquipG e¡stemas y paquetB Lfomáücos
5.286,0E
Baborado por: C¿rmen vera
Feáa: O7IOU2O15
,
, ,0q00101
f,',¡i'il';
Plan de audltorla lntegral
Plan Esp€clllco del Eramen de Audltorla lnt€gtal del
Componente Blenes de Larga Duraclón del Púonato Provlnclal de
Santo Domlngo de lc T8áchllas, por el perlodo comprrndldo entre
el lrc de ene¡o al 3l de dlclembra de 2013
APL{3-01
tol24
12. Prlnclpaleo polfücae contable y preoupuebrlas
I
Las polfücas contablB del Patronato Proyinclal de Santo Domingo de lo3 Tsáchltas, ss
fundamentra en las Nomas Técnlcas del SlNFlP, (Contrabilldad Gub€mamental, Cstálogo de
Cuentas Contable, dlrerfiz de fin dE año para cieng que emÍte el Mlnlsterlo de Economfa y
Finanzas.
Su presupuelo éda financ¡ada por asignaciones que asigna el Gobiemo
Autónomo
Descentrallzado de Santo Domingo de los Tsáchilas en base a las transferenc¡as que por Ley
I
deb€ rcdbir la enüdad.
Baborado por: Grmen vera
Fer')n: OTIOLI2OLS
0Cooroe
a
Plan de auditorfa Integnl
APt{3-01
Plan Especfffco del Er8msn de Audltorla lntegral del
Componenb Blenes de Larga Du¡aclón del Patronato P¡ovlmlsl dg
Santo Domlngo de lo Tsáchllas, por el perlodo comprcndldo entre
ot lro do enero al 3l de dlclembrE do 20{3
lll24
13. Grado de
g
confabllldad'de la lnfomaclón financlsra
regisúo contabte de 16
hech6 económicc ss fundamgnta En los PrincipiG del
Si§*ema
de Admlnisfadón Financiera, (SlNFlP)Nomas Técnlcas de Contabilldad Gub€mamental,
Catálogo Ci€neral de Cuentas
rEctor de las
y Nomas Técnlcas dE Pre§upue§ o erpadidos por é1, ente
llnamas públlcas, Mlnlsterlo de Economfa y Flnanzas, segtln aa)etdo
47.
.
El método contable utilLado para el reconod¡iento y feglsfo de las transacciones es el
devengado, consiste en reglstrar los hech6 económ¡cG en el momento en que ocunan haya
o no movLnlento de dinero, @mo @n§@.lenda del recon@imiento de sus derechos y
obl¡gadones, dertas yonclmlenlos de plazo§, condldones confactualss qmpllm¡ento de
dlsposlclones legales o prádicas comercial6 de general acaptsción.
Los gastos se ejeqrtran de acrierdo a la necesldad con la autorLadón de la márima autoridad
y el procEso de adgulsldón de blenes y sgMdos se
lnftma dJanüa de aarerdo
le
realha por
le
procedlmlent6 da
a lo ostablecido en la ley Orgánlca de ConHación
Púbica,
r€spstdados con facturas emlüdas a favor del Pafonato Proündal.
B preupuesto
del Patronato Povlndal ds Santo flomingo de los Tsácfillas
por et Jefe Flnandero
y
6
elaborado
aprobado por la Asamblea @neral del Paüonato, el 27 de
didembfe de 2012, medbnte RESoLUCION Oo#G.PPSDT.
Elaborado pon
camen vera
Fecha: 07OU2015
, ,0c00104
,,'¡
l
Plan de audltorla lntegral
APt.{ri¡-01
Plan Espcflco dsl Examen de Audltoda lntegral del
Componente Blenes de larga Duraclón det Patonato Provlnclal de
Santo Domlngo de los fsáchllo, por el psrlodo comprcndldo sntro
el lro de enero al 3l de dlclembrc de 2013
L2124
Los dodJmentos que respaldan a las transacciones financieras son el.requerimiento con las
espgcificaciones técnicas, la dispon¡b¡lidad presupuestaria, las proformas con
calificación
del proveedor y $rs
a bodega,
análisis de
correspond¡entes documenlG habilitantes par¿ la
contratación, la autorizac¡ón de la máxima autoridad
faclura, acta de ingreso
el
para la adquisición del
b¡en o serv¡cio,
reg¡stros contables, orden de pago, comprobante de
egreso, y tranlerencia bancaria (SPl), los cuales repos€¡n en los archivos de la enüdad.
14. Evaluaclón del Slstema d6 Control lntemo y Rlesgo de Audltorla
La Secretarfa Técnica del Patronato, es
el área
responsable del sistema de admin¡stración
dE los Bienes de Larga Duración, en las modalidades de los procesos de conratación, y de
su manejo de acuerdo a las d¡spos¡ciones lntemas y extemas de la institución.
Los resultados de la evaluación del sistema de control ¡ntemo y dgteminación ds los riesgos
de auditorfa del Patronato Proünclal dE Santo Domingo de los Tsáchilas, constan en la
maflz de riesgo y evaluación instifucional.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: O7lOLl20L5
''0'c00105
PIan de audhorla lntegral
APr-03-01
Plan EspEcfffco det E¡amen de Audltorla lntegrEl del
@mponenb Blenes d6 tárga Duraclón del Patronato Ptovlnclal de
13124
Santo Domlngo de los Teáchllas, por el perlodo comprendldo enEe
el lro de enero al 3l de dlclembre de 2013
La evaluación del control lntemo se realtsó aplicando la matrts de control intemo Por
componenle, esta matrz, incluye las Normas de Control lntemo difedamente relacionadas
con los objewos dEl examen, evaluando la fase de planeación en sus do§r etapas y en la
hso do e¡eqJción so verificó las respuestas presentrarlias por el Patronato Proünclal do Santo
Domlngo de los Tsáchilas, evaluando en cin@ oomponentea del S¡stema de Control lntemo,
realBiada a
los
B¡enes de Larga Duración, cr¡yo núel de confianza del Slstema de Control
lntemo se reflejó en la califfcadón de nivel de confianzá y rlesgo de control.
15. Puntos de
lr
erés pai? la audttorla
De la evaluación del control intemo at componente Bienes de Larga Duración del proceso
adqu¡siclón y mantenimiento del Area Sodal, realtrada por auditorfa §€ detem¡nan varias
obs€rvaciones preliminar€§, quo serán conlirmadas con las pruebas de control y sustantivas
en la sigulente Ése de la auditorfa que Es la ojeordón del trabajo, entre las prindpales se
citan las slguientes:
Elaborado por: cermen Vera
Fecha:
O? |OL|ZOLS
"'
'o3oo106
Plan de
audhola lntegral
APr-03-{r1
Plan Bpecfllco del Ercmsn de Audlbrla lntogral del
Componente Blen6 de Latga Duraclón {el PatronEto Proünclal de
Sañto Domlngo de 16 Tsách¡las, por el Srlodo comprundldo enbe
el lto de enero al 3l de dlclembro de 2013
L4124
Audltorfa Flnamler¿
Grenta Contable aslgnada a |os Bl€n6 de Lárga Duraclón det Atpa SsrYldo Soclal no
cortcsponde al gruFo 145, 8len6 de Pro&amas
Del anállsls reallzado a los mayores auxlllares de las cuentas Blenes de Larga Duraclón, del
lrrea SeMclo Soclal, se evldencló que el Contador General registró 32 71494USD en la
cuenta contable del Acüvo FUo
1¿¡4 Elenes
de Proyectos, dicho registro debló constar en la
cuenta contable del Acüvo Füo 145 Blenes de Programas.
I
Estos Blenes de Larga Durac¡ón fueron adqulridos para ejecutar las diferentes act¡üdades del
área de servlclo soclal
en la
atención al adulto mayor,
Centro de Rehab¡lltadón y Terapias;
y,
a
personas con dlscaPacldad,
para la Unldad Educatlva Kasama.
La ordenanza de creaclón del Patronato, establece que la mislón de la lnsütuclón es la
atenclón soclal al sector wlnerable de la Provlnclal, sin embatgo el Contado¡ General no
observó
lo
establecldo
en la Norma Técnlca de contabllldad Gubernamental 3.2.5.4
Contablllzaclón, y el Re8lamento Sustltutlvo Orgánlco de Gestión OrBanl¿aclonal por Procesos
aprobado por la Asamblea Generá|, ArL 55.- Atr¡buclones y Responsabilidades del Á,rea de
contabllldad,
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: OTlOtlZOLS
r,
i^,i.rtl
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.
,0c00t0?
_t
I
I
Plan de audltorla lntegra!
APr-{¡3-01
Plan Espoc¡llco del ErsmEn de Audl¡otla lntegral dsl
Conponente Blenes de Larga Ouraclón del Patonato Pmvlnclal de
Santo Domlngo de tc fsáEhlla8, por el perlodo comprBndldo ent€
ol lro ds enero al 3l do dlclembtt do ml3
15124
'
No
erh
En
memorando 025-PPSOT-Sr-2013, de fecha 15 de enero del año 2013 la Secretarla Técnica
regtstro
de
BIenes ds
láGa Duradón dados en comodato
del Patronato Provlnclal, funclonarla encargada de la admlnlstradón de los blenes de la
lnsütuclón, enüó alJefe Flnandero el comodato ffrmado con el Goblemo Autónomo
Descentralizado de Santo tlomlngo de los Tsáchllas, en el cual se da en préstamo de uso por
5 años una
Gmioneta doble cablna, color grls de placas JE11022, numero de carro tL24, Pa.¿
el Area Soclal, cuyo valor en llbros asclende a 26.ü10,@ USD.En las cláusulas del
contrilto
5e
establece que el Goblemo Proündal, proveerá del combusüble, reallzará los mantenlmlentos
respectlvot y sumlnlsb?rá de todo§ los respuestas necesarlos para su funclonamlento, con el
obleto de que sea utlllzado en la elecución de los dlferentes programas soclales que e¡ecuta
la insdtuclón.
Medlante sumllla lnserta en
el
memorando 02S-PPSDT-Sr'20I1, de 15 de enero del año
2013, el Jefe F¡nandero, dlspone al Contador de la lnst¡tudón reallce el reglstro
conespondlente de acuerdo a la nomatlva contlble vlSente, sln embargo el Contador no
cumplló con esta dlsposldón, no contablllzando en las cuentas de Orden Deudoras,
acredlBndo la cuenta del grupo 911.13 Blenes Reclbldos en Comodato, y deblEndo la
arenta 9.2.1.13, Responsabllldad Por Eienes Reclbldos en comodato.El Contador General del
Patronato no cumplló con lo dlspuesto por elJefe Flnanclero, medlante sumllla lnserta en el
memorando O25-PPSDT-ST-2O13, de hdra 15 de enero del año 2013, lncumpllendo la
Norma Técnlca de conEbllldad Gubemamental, 3.2.2.25 Mov¡mlento de Cuentas de orden,
y el Reglamento Sustftuüvo Orgánlco de Gesüón OrBanlzaclonal por Procesos aprobado Por la
Asamblea General,ArL 56.- AHbuc¡ones y Responsabllldades del ¡fuea de Contabll¡dad.
Elaborado por: Carmen vera
rerf.tal. OTíOL|Z:OLS
I
I
tI
I ,;lr i" júC00108
l
I
APLOS-ol
Plan de audftorla lntegral
Plan Esp¿cffico dol Eraltlen de Audttorla tdegral dot
Gomponenle Bleneo de targa Duraclón del PEbonato Provlnclal de
Santo Domlngo de le Teáchllas, por el porlodo comprondldo entse
et lro ds enero a! 3l ds dlclsmb¡e de 2013
L6124
I
Audltorh de Control lmemo
Falta de polfücas
y
procedlmlentos de protecdón, Blens de larga Duradón
De la constataclón flslca reallzada a los Blenes de larga Duraclón, a las d¡ferentes áreas de la
lnstltución
y de la
Unldad Educatlva Kasama, se observó que ex¡sten Blenes de LaGa
Durac¡ón que se encuentran en el Centro de Rehabilitaclón
y
Terapia sin uüllzar, por
encontrarse dañados.
El equ¡po
dlgltal para terapla de ultasonldo; marca DYNATRONICS; modelo D150 plus; color
plomo, cuyo valor en llbros es de 1 52Od) USD, y un equ¡po de tracción lumbar y cervical
comblnado con parámetros de fototerapla; marca DYNATRONICS, modelo: SO|ARIS 705,
procedenda USA, cuyo valor en llbros es de 10 260,@, USO, se encuenüan dañados, dlchos
blenes fueron adqulrldos por el Goblemo Provlnclal de Santo Domlngo de los Tsáchllas y
donados al Patronato Provlnclal par¿ el Area de SeMclo Soclal, con el fln de ser utillzados
para la rehabllltaclón y teraplas que brlnda
a
las personas con dlscapacldad.
Elabor¿do por: Carmen vera
Fecha| OTIOLI2OLS
I
"'
0C00109
'
{,'-;r' ''
'
I
APt{3{¡1
Plan de audltorla lntegral
Plan Esprfflco del E¡amen de Audltola lntegral del
Conpononta Blen€ de lárga Du¡aclón del Patonato Prov¡nclal de
Santo flomlngo da los Taáchllas, por el porlodo comprendldo onta
el lro do enoto al 3l de dlclembre de 2013
La Secretarfa Técnlca responsable de coordlnar
y
L7124
e¡ecutar las polfdcas
y
establecer
proced¡mlento para el uso y mantenlmlento de los Bienes de LarBa Duraclón, no sollc¡tó a la
máxlma autorldad la conb"taclón del mantenlmlentos de estos blenes que §e encuentran en
mal estado, a ffn de conse¡var su estado ópdmo de funclonamlento, prolongar su üda ú'tll y
cumplan su obJetlvo.
La secretarla Técnlca, responsable de la admlnlstraclón de los Blenes de targa Du¡ación,
no
reallzó
el
mantenimlento de los equlpos del Centro de Reahabftaclón
encuentran dañados, incumpllendo
lo
esüpulado
Mantenim¡ento de Bienes de LaGa Du¡adón;
y,
Y
Terapla, que
§e
en la Norma de Control lnterno ¿0&13,
el
Reglamento Susütut¡Yo Orgánico de
Gesüón Organizaclonal por Procesos aprobado por la Asamblea General, ArL 24.- Productos y
Servlclos de la Gesdón de Secretarla Técnlca.
Elaborado gon carmen vera
Fechaz O7iOLkOlS
",
.D
',;ú00001't0
APt.03-01
Plan de audhorfa Integral
Plan Especfllco del Examen de Audltorla lntegra¡ det
Components Blenes de Larga Duraclón del Paüonato Provlnclal de
Santo Domlngo de loo Teáchllas, por el perlodo comprsndldo enúe
el lro d€ €nero al 31 de dlclembrc dE 2013
BlEnes de Larga Dulaclón de la Unldad Educaüva Kasama, no
I
LEl24
€tán aseguradc
El Afi. 6 de la Ordenanza de c¡eación del Patronato, consta que la Unidad Educativa
lGsama foma parte del paúimonio de
h
enüdad, es asl que en el año 20, el C;oblemo
Provinc¡al de Santo Domingo de los Tsách¡las donó Bienes de Larga Duración por el valor de
17 250,00 USD, para
éda Unldad Educativa; sin embargo la Secretaria Técnica, encargada
de la administración de los bignes, no solicitó a la máxima auloridad la lnclusión de eslos
Blenes en la pólka de seguro contralada con el proveedor Seguros Sucre, el 1 de novlembre
del2012, con el fin de protegerlos de diferentes riesgos que pudieran ocunir.
La protección de los bienes ¡ncluye la contratac¡ón de pól¡zas de seguros necesarias para
protegerlos, la Secretaria Técnica, encargada do la protección ds estos bienes, no estiablec¡ó
ac{ividades de control no observó
la
Norma dE Control lntemo 40&06, ldenüñcación y
protección, y el Reglamento Sustitutivo Orgánico de C'estión Organizacional por Procesos
aprobado por la Asamblea Ganeral, Art. 24. Produclos
y
Servicios de la Gesüón de
Secretarfa Técnica.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha;
'i
OT
|OLíaOLS
r.r,/,
'''
btoott r
I
q
Plan de audhola lntegral
I
APt-03-{r1
Plan Especlflco del Eramen de Audltorla lntsgtal de¡
Componento B¡enes de l¡lga Duraclón del Patronato Prov¡nclal do
Sento Oomlngo de l@ fsáchltas, por e! perlodo comptundldo entre
el lro de enero al 3l de dlclemb¡p de 2013
L9124
Audttoda ds cumpllmlento
Btene enüegadG en comodato eln autorlzaclón do la Asamblea Cionalal
I
Con fecha 23 dE
mazo del 2013, La Prcsktenta del Pafongto Proündal suscribe el
convenlo de cooperaclón interlnditucional entre el Patronato Provlncial de Santo Domingo de
I
los Tsách[as y et CEntro de Rehabllftación Social de Santo Domlngo de 16 Tsáchilas' cuyo
ob¡eto det conyenlo fue de adeqrar una blblloteca Úrtual del pab€llón de mtulma seguridad
de ésto contro, por 3 270,00 USD.
En la cláu8ula primera del rebrido comodato nume¡al 1.5 dice
de matzo de 2013, ol @nsejo Elocutivo ¡tbdlante
¡esuelve autoizar a
§ún
de
f*ha
23
009CE PPSDT-2013,
Nlo..
la Presider¡ta la ñfi¡o del @rrven¡o de @rezaclón lnú'ttclonal ente el
Pahonato y el @nüo de Rehahil¡taclón s{,;ial de
*nto
La Ordenanza de Creaclón del P€l¡onsto en 9u
det Pafuns.o
roslución
'...En
Nndrá a consldeaclón de la
pad,np,nlo o ftinclonúttento
Domingo".
Art lS
lttergl
o), dice: ".'. La Ptaslden,€
A§g/mblee Cersrar ros casos que s¡ef,ten
el
Patonalro Ptovlnclal, pan su aprobaclón".
dd
tá Presldenta del Patronato suscribió
un convenio para
ade.rar la bblHeca úrtual en el
Centro de Rehabl[tadón Sociat con autortsadón del Conseio EleoJüvo, no dlo
a lo que esúableoe la Ordonanza de creadón del Patsonato en 8u
Art
ofliplimlento
18, Aribuciones
y
debor€s de la PresEenta. lÍtorai u).
Elaborado por: Carmen vera
Fectnt OUOAIOIS
| ',000011e
.i
APL-03-01
Plan de audltorla lntegral
Plan Especfffco del Examen de Audltorla lntegral del
Componente Blene de Larya Duraclón del Patronato Provlnclal de
§lanto Domlngo de los Tsáchllas, por ol porlodo comPrendldo €ntre
e! lro do eneto al 3l ds d¡clembrc de 2013
2O124
Audftorla de Gesüón
I
I
E
proc€so adqulslclón de Blene de Larga Dumclón, se ejEcutó el 47,60%.
La Asamblea GEneral del Patronato Proüncial, el 27 de diciEmb¡e da 2012, aprobó su
Plan Operativo
fue, adqu¡rir
el
Anual para el año 2013, cuyo objetivo estraiég¡co deritro de la planificación
1000/o
de
los Bienes delfuea Social con un presupuesto de 84 626,21 USD.
Con éste indicador se obüene el fndice de gestión de la lnstitución, como resultado dE la
comparac¡ón de los Bienes de Larga Ouración adqu¡rldos 32714,% USD, que represen¡a el
47,600/o, originándose una brecha desfavorable dal 52,40% en el proceso adqulslción de
Bienes de Larga Duración para el A'rea Servicio Social.
La Secr€taria Técn¡ca, encargada del procaso de adquisic¡ón de Bienes de Larga
Ouración del Area cle Servicio Sociat, no cumplió el objetivo en éste procsso, contemplado
I
en el Plan Operatfvo Anual del año 2013, que fue aprobado por la Asamblea GeneE¡l del
Patronato Proúnclal, el 27 de diciembre de 2012,
y
la Norma de Control lntemo 20G02
Admlnlstración esfatégica.
Elaborado por: Carmen Vera
techat
OT
lOtlzOLS
,
000
)ll3
Plan de audltola lntegral
APL-o3-01
Plan Espscfllco del E¡amen de Audttorfa lntegral del
Conponenb Blenes de l¿rga Duraclón del Pstronato Ptovlmlal ds
Santo flomlngo de le Teáchllas, por el parlodo comprcndldo enúo
el lto do enoro al 3l de dlclembrp de 2013
2L124
16. Prcgmmas Especfflcos de Trabalo
En anexos adjunlor¡ se presenta el programa Espocfffco de
rab4o, obtenldo a base de la
waluación dE control lntemo realizado por la auditora.
17. Plan de Muestreo
En esle ercmen de Audilorfa lntegral, debido a la naturaleza del examen, no Ya a exisür un
plan de muesfeo, s€ apllcará la revbión
ffial de lG comprobantes
dE
gaSG y dgtalle de
blones adqulrldos con sus resp€úffvas consEEdon€s flslcas que se hayan r€albado en el
perlodo suleb al examen.
18. Tlempo para sfectuar el eramen csPoclal
El üempo aslgnado para el presente examen es de
«) dlas laborablgs
Eaborado pon Grmen vera
Feúa: 07l0Ll2OlS
I
I
I
{,:0000114
I
APt-03-01
Plan de audltola lntegral
Plan Especfllco del Eramen de Audlbrla tnGgra! del
componenb Blen€B ds Larga Duraclón det P8tonato Proünclal de
Santo Domlngo de 16 Tsáchllas, por el pedodo comprendldo entre
el I ro de snero at 3l de dlclembre de 20í3
19. Fasea y cronograma do ejecuclón del eramen de
22124
I
Audftorls lnbgral
S€ inicló las adividades en el campo, el dfa 25 de didembre ile
2014 y en funclón de los
dfas laborables asignados en el hbajo lnyestigat¡vo, se üene e§ilLnado la slguiente
distribución de adñddades y üempos:
I
I
I
Elaborado por: Carfnen Vera
Fechat
:
:.r,
oTlol[2ols
,"i0c001t5
_t
APt{¡Hr1
Plan de audftola lntegral
Plan Especfllco dsl Eranon ide Audltor{a lntegnl del
Componenb Blgne de Larga Duraclón dsl Patronato Ptovlnclal ds
Sanb Domlngo de lG Tsáchllas, por el parlodo compEndldo ento
' el l¡o de enero al 3l de dlclembrc do 2013
Dlas
Productoo
Faseg
_t
Obletivos y
FASE I
ñst€gia
general del elamen de
audltorfa lntegral, enirBv¡stss, doq¡nentadón e
Condmlento
lnfo¡madón neco€aria
Preliminar
23124
4
Fra la planilicadón y
elaboradón del archlyo pennanente.
I
FASE II
-
Evaluadón del Contol lritemo por componento
MatrL da evaluadón del rlegos y enfoque de
auditoria
Plan¡ficadón
-
Programa de trabajo
Obbnctón de evldencla:
FASE III
-
Apllcadón de pruebm, Baboradón ds Pap€les
de rEbalo,
EJeu,tdón
l6
D€sar"ollo ds hanugog
-
Hallazgos dgnmcaft@
por
componentE
selecdonados, comunhaclones prov¡slonales
de resuftadG.
FASE fV
- lnfomo do
rw¡ltade
Comunlcadún de
Res¡ltaúc.
I
lnforme
-
exarnen: coritendrá
de la aud[orla.
4
Acta de oonfbrenda llnal de comunlcadón
de
ruultade.
30
Tota!
_l
rr,',r'l
los
I ,,,0C00119
I
Plan de audhorla lntegral
Plan Esp€cfffco det Eramen de Audlbrla lntegral dsl
Componenb Blen6 de Larga Duraclón det Paúonsto PloYlnclal de
Sa]lto Domlngo ds lG Tsáchllas, por el perlodo comprtndldo en@
sl lro ds enero al 3l de dlclembrD de 2013
APt{r3{1
24124
20. Productos a obtsnerse
-
Papeles de
-
lrdomE de Auditorfa
fabajo
de r€comendadones
Eaborado pon
I
:'
000011?
Prograrna de traba¡o Audltorla Fanancle¡ra
Enüdad
: Patronato Proy¡ndalde Sto.Dgo. de los Tsáchilas
Actlvldad
: Programa de trabalo Audltorfa Financ¡era
APL@.0.LLlz
Componsnte : Blenes de larga duraclón - Á,rea SeMclo socla
Perlodo
Nro.
: 1al 31 de d¡clembre de 2013.
Ob¡etlvos
V
proedlmlentos
REr.Plr
gaboredo
Obsarvadoneg
pot
A
Oblettvos de audltorfa
A-1
-
Cerciorarse de que los
bienes de larga duraclón
son de propledad del
Patronato.
I
A-2
Cerc¡orarse de que los
reg¡stros contables de los
bienes de larga duraclón
cofrectamente
estén
contabilizados.
I
A-3
Determlnar
la
correcta
r¡¿luaclón de los Blenes de
LarBa Duración.
Elaborado poa c¡rmen vera
Revlsado poñ Marcelo León
Fecha: O7-enero-2015
Fecha: 07-enero-2015
.\
rrl
'
riÍ ¡ 0C00ll8
I
Entldad
: Patronato Proünclal de Sto.Dgo. de los T#chllas
ActMdad
: Programa de trabaio Audltorla Financiera
APL-AA-OL2l2
componente : Bienes de larga duración - Area Servicio socla
Perlodo
3
1al 31 de d¡clembre de 2013.
ObJsüYos y proGedlmlentos
Nro.
REF.Pfi
Elaborado
Oborvadones
x
B.
B-1
g-2
Protedlmlemo de audltorla
Elaboraclón y apllcaclón de
cuestionarlo de oontrol lnterno.
de la oportunldad de los
sistemas de registro y su correcta
AC-AF-01
cv
AC-AF-02
cl'
Rev¡s¡ón
clas¡f¡caclón (integrldadl.
8-3
Examinar
la documentaclón,
corroborar su
Para AC-AF-02
autenticidad:
autor¡zac¡ones, especiffcaciones
técnicas, pedidos, contratos Y
cv
AC-AF-04
facturas.
84 En base
a la
documentación AC-AF-05
correcta
examinada, verlffcar
apl¡cación contable de los bienes de AC-AF-07
la
cv
larga duraclón.
&5
Hacer pruebas ffsicas sobre compra
de blenes de larga duración, AC-AF-05
cerclorarse de que estén en
G/
I
operación.
Elaborado
pr.
Revlsado pon Marcelo León
Carmen vera
Fecha: 7€nero-2015
Fecha: 7-enerG.2015
i
.r
r I 0C00ll9
Prograrna de
trahlo- Audltorla de Gontrol lr¡temo
Entldad
: Patronato Proüncial de Santo Domingo de los Tsáchllas
Aiünldad
: Progr¿ma de tr"balo
-
planlflcaclón especlfica
APL-04-02
C,omponent€ : Bienes de larga duraclón del programa seMclos soclales
Perlodo
Nro.
712
: 1ro. Al 31de dic¡embre de 2013.-
obrsttuos y procedlmlentos
REF.P/T
Elalúrado
Ohervadones
por
A
Obletlvos de audltorla
I
A-1
ver¡f¡car el control lnterno, del
subslstema
de
compras(contratación,
adquisición,
I
distrlbución,
aseguram¡ento, uso, custodla y
mantenlmlento de los blenes de
larga duraclón pa.ra
cumpllmlento
de la
el
mislón
lnsdtucional.
R6vlsado pon Marcelo León
Elaboado 9or, Carmen vera
Fecha: 7-enero-2o15
Fecha: 7-enero-2015
,'1
,
a
0c00120
Enddad
: Patronato Provinclal de Santo Dominto de los Tsáchilas
AGtMdad
: ProBrama de trabajo
-
APt-0+02
planificación especlfica
212
Compon€r e : Bienes de la6a duraclón del programa servlcios soclales
Perlodo
Nro.
: 1ro. Al 31 de diciembre de 2013.-
Ob¡st¡Y6 y proccdlmlentos
REF.P/f
Elabore
Obsewadones
do por
Se apllcaé a
Procedlmlemos de audltorla
la
Presidenta, Secretarlo
1.-
Elaborar el cuest¡onario de
AC-ACr-01
cv
evaluaclón de todos los
Técnlco y
Jefe
departamentales.
componentes del control lnterno.
2.-
Evaluaclón del riesgo del
AC-ACr-03
cv
Reallzar
la
tabuladón
para medir el nlvel de
componente exam¡nado.
conflanza
y
rlesgo
lnherente.
3.-
Evaluar los conüoles relaclonados AC-ACr-02
a los bienes-
cv
I
Responsable
Slstema
de
admlnistraclón
de
B¡enes
de
larga
dur¿clón.
Elaborado por. Carmen Vera
Fecha: 7-enero-2015
Revbado pon Marcelo l-eón
Fecha: 7-enero-2015
,,, ,0c00121
?
I
P¡ograrna de
tabale Audltorla de Gutnpllmleato
Enüdad
I Patronato Provlndalde Santo Domingo de los Tsáchllas
ActMdad
: Programa de traba¡o
-
planlñcactón especfflca
APt-04{3
Compon€nE : Blenes de larga duraclón del programa servlclos
ut
soclales
I
Pe¡lodo
: 1ro. Al 31 de dldembre de 2013.-
Oblerdv6 y pro8edlmldtos
NrE.
nEF.P/f
Eaborado
Ob€rvadotre3
Por
1.-
Obletlvos de audttorla
-
Veriffcar
el
cumptimlento de las
y reglamentadón
subslstema
leyes
del
de
CY
compras(contrataclón, adqu¡slclón,
dlstrlbuclón, aseguramlento, uso,
custodla
y
mantenlmlento de los
blenes de larya dur¿dón pata el
cumpllmlento
de la
mlslón
lnsütudonal.
Ehbondo poa Carmen Vera
Rwlsado pon Ma¡celo teón
Fecha: 7-enero-2015
'' itit 'lll
3
Fecha: 7-enero-2o15
,
''00001?2
J
I
Enüdad
: Patronato Provinclal de Santo Domingo de los Tsáchilas
ActMdad
: Programa de trabalo
-
planiffcaclón especfflca
APL.O/r-03
Componente : Blenes de larta duración del protrama serv¡cios sociales
Perlodo
: 1ro. Al 31 de dlciembre de 2013.-
Nro.
Obredv6 y proccdlmlentog
REF.Pñ
Elabor¿do
213
obsgrvadon€g
Po,
2
Procedlmlemos de audlto¡fa
AC.AC-01
Elaborar el cuestlonarlo de evaluaclón
o/
de todos los componentes del control
Realizar
¡nterno.
pruebas
ver¡ficar de
de
(conüatación,
compras
y
AC-AC.02
cv
oenel
proceso
adqulslción,
distrlbución, aseguramiento,
custodia
cumpllm¡ent
que en el proceso del
subslstema
de
mantenlmiento
adqulsición
uso,
de
de blenes
los
blenes de larga duración para el
cumpllmlento
de la
I
mlslón
lnsütucional. Guarden conformidad
la leglslaclón general y
especfflca apllcable para la
legal con
lnstituclón.
Elaborado por. Carmen Vera
Fecha: 7-enero-2o15
Revlsado pon Marcelo León
Fecha: 7-enero-2015
, ,oic00123
-1
I
,
Enüdad
: Patronato Proünc¡alde Santo Domlngo de los Tsáchllas
ActMdad
: Proirama de trabaJo
-
planmcaclón especfflca
APL-04{3
GonponerE : Blenes de larga duraclón del programa servlclos soclales
Perlodo
: 1ro. Al 31 de dlclembre de 2013.-
Nro.
ObJstlu6 y procedlmlcntos
ns./T
3F
traborado obetvedon€3
pt
3.-
constataclón del cumpltmlento de la
normatlva lntema, procedlmlentos
especlflcos en el proceso de
contrataclón, compr¿s y
AC-AC-03
o,
AC-AC-04
C]t'
mantenlmlento.
Elaborado poa Carmen vera
Fecha: 7-enero-2015
Rwlsado pon Marcelo León
Fecha: 7-enero-2015
0c00la4
PTograma de trabalo- Aud¡torla de Gesüón
Entldad
: Patronato Proüncial de Santo Domlngo de los
APt-04-04
Tsáchilas
Actlv¡dad
: Programa de trabalo
-
planlffcaclón especlffca
uL
Componente : Blenes de larga duraclón del p¡ograma serüclos
sociales
Perlodo
: 1ro. Al31 de didembre de 2013"
I
Nro.
V prEcedl
oblsdvos
REF.P/I
mlsñtos
Haiorado por
Obse¡vadones
cv
Se aplicará a la
objeüvo de la audltorla
Ve¡lfica¡
la
calldad en
efic¡encla, eficacla
el
proceso
del
Y
proceso
contrataclón, comPfi¡
Y
mantenim¡ento de los Blenes de
LarBa dur¿clón.
_t
1.-
Procedlmlsnto De audhorla
Presidenta,
Erraluaclón del control Intemo
AC.AG{1
Anal¡zar la gesdón del slstema de
AC-AG-o2
fécnico
AC-AG-03
s.
AC-AG-04
manten¡mlento.
ElaboEdo por. Grmen vera
Fecha: 7-enero-2015
' r' f ¡r ¡
I
I
:,
y
Jefe
departamentale
admlnlstradón de blenes del
pfoceso contfi¡taclón, adqulslclón y
Secretario
Revlsado por: Marcelo teón
Fecha: 7-enero-2015
0c00t2B
ÉVALI'AGIOÍ{ ESPECMCA DEl
AC.AF{I 12
@NfROt INÍERNE AUDÍÍOM/¡ FINA¡{OMA
DE
Ardioth lregral. Fhlu si.ra
TIPo
CoDIPToNENTE Bieos rb LagaDuadón
PROCE§O
ÁREA
PROCE§()
ÑOBMA
I
lll¡
coúr@dóq sdquisició¡t
coEpra (plmiñcadon,
S€rvicio
uso. ctscodia y
Em¡miDilsb
Scisl
^EUEqóN
BE¡PUDSfA
PBEGU¡tfi§
§I
tPe d@Et!r, lE vrblt dt
oo@h]f.dü d! 16 t6 & le8¡
c@dÉ
dE!d&. -rhÉ@d
NO
PESEBAS DE
cALl8.
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Edlrr¡o rBH6s@l
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cxJUPT,lllIENTo
!¡úp¡idr,tD dt 16
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TIPO
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PROCE§O
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PROCESo
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Lúga Dl¡nsión
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ds glrneEdón en §u3 dos sbp¡r y €!r la fa36 de eleo¡dón se vÉrtffcó lar rBaF¡o3ta3 prai€nbd¿3 por el Patron¡to
Provlrdslde Sánto oomlngo dE lot Tsáchllst , conduysrdo qus €l nhel ds conñsmr 63 del 8t"8ñ y por dfererda,
d rtergo ¡nhererte globsles del 18,186, y 3s cal¡frca como BA¡O, erte rEsulütdo not lndlca que el arbquo hlcLcldela
3rr de 'cr¡mClmlento". Frcduct de las deffdatda3 s€ olsborarán lo3 programos de sudltorla €3p€dflcot con hg
La
actMd¡dei y pruebrs dc a¡rnpllmlañto.
Elrborado 9or
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Al3l de DICIEMBRE del 2Ol3
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PATRONATO PROVINCIAL DE STO DGO DE LOS
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EsPEoEcaooNEs rÉg{¡cAs
MARCA OEWATT
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co¡ las espedñEadone3 tésrlcat sol¡dtadas d6l ilen ,Equarldo;
v. ss encuoñE?n oldla G!ñ sur
en el SRt, en cl¡onb r coi6 h ¡nero, ofbr!, es la dol proveedor
obtr8aclon€3
PErrtda, OEmtsU¡DoRA LugB¡Ft&
,o¡ lo qu€ me pa¡mtb rctornañda¡,
sdqldddón con er F¡lvssdor snt"" .neflGro¡do, r¡EdhñE
er Forso de
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Sra Aly¿¡"do
Eubdco r€at¡¡a, ls
TNFTMA
clrAj{ffa
Pards¡lar qu€ po¡go efl s¡ conoflmhr o, para tos fin€.
legates constgulontۃ.
hEbllttarte.
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}lstttooo,unco
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Paorh 1;
PAÍRONATO
PRO\/!NCt^,L
0¡ortu,/a/tc///
9oñtc
clG to.
Oomt^ d6
Tráchtf.-¡
MEMORIINDO No. r34 -pE¡Dr-ST{1/.2OIt
PmA
:
MSc DÍa B€nfte[
PREIDEI{fA DE PAfROMÍ"
FECIU\ : (r4domar¿o delzot:t
ASI,NTO: AUTOEZAOÓN OE PROGDIM¡.ENÍO
PARA I.A
ADqusaórr oE UNA M,,\qu¡u¡R A y Gquüp6 (uNA AMot-AoOR/ql, pArül
uNtDAo EDUcAÍva H¡BUIA rAsaMA
!{
Medlamo Memor¿ndo No. OtlA^-UEp(-Zrt:1, ds techa
18 d€ f€brsro de 2Oüt, el
Rdor de ta Untdad pubtha bs¿má, _l¡at i L U¿". O¡,
Benltez, Prestdenta del hlnato proündal SDT,
ur,oa." á qrf", t"rrpon¿, ¿"
lnldo del procúo de adqubtdón de UM AMOtAtrEnA, que
serv-tá prá f* ¿frur"nt",
fabalos de construcdón quo se reallzar¡rn en la lnt¡tudón.
MSc. Thelmo qu€zada,
Medl8nte sumllh lnserta on €t Memorando No. 019.M_UEPK.2O13,
de fuGha lg d€
febrero de 2013, la presldenta del patronato Eutorl¿a
a Secretarla técntca se prossda
con el.equerlmlento de aarerdo a la lsy.
Medlanta memorando No. 087-ppSDr-f-CV.2013,
de f€dra 21 de febrero de m13,
Secret8rla TéEntGa, soldta a JEFAIURA F|NAI¡OERA, ¡"
¿¡rponrt¡nJJ
para esta adqulsldón.
p'ápu"starr,
Medlante memor¿ndo No. rUlppSOf_¡F-2Ot:l-RH,
do fecha 22 de febrero de ZO!¡, el
Jele Flnandero-E rniorma que en er presupusfo
der patronato provrndal errste la
dlsponlbllldad pres1tpudarla para ssta adqulstdón,
egreso que se apltcará a la parüda
prEupuestarla N!. 21.@.@.@f ,g.E4.Ol.O4.OCt
d€ MAqUrúARTAS y EqU¡pOS, por
el valor de S 2@,0O.
con er ñn de atender
e§-t€ r€que¡rmrsnto,
y
ar encontr¿rse on €r pran anuar
de
contraHón Zút3, y at @ntar con la Olsponlblltdad pre3upues¿rta,
solldto su
auto¡lzadó¡ para lnldsr el prosedlmtento por fnffma Cuanda,
de acusrdo a lo
dlspugfto en el A¡¿ 6t dal REglBncño o la ¿cv
OrEánt(á dol Slstsme Nsdonal d€
Conmdón púb[ta.{on@on€3 ds fnflma a¡snda; como entldad
conhante ss
hs prorGdldo a sol¡dtár probrnres con ol pmpóslto
de s€lecclon", p_r."Oor.
"t
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Sleoa dr A@arlü¡ d! Doo¡rEúrs
ry:r/d.dE¡sctorB.$l,gEv.cr/&a!.úsd@'r@!dc@ulE!./Füllc..,
OgrEdlrcbdo
dgrr¡ cd|l¡rtsr , coñsrlE do
efuo f¡Ibúlltlo
Coris¡¡X¡ dg EaLdo
Irlfubrlo
Rtc:
r7r&PfEMrr
Autorlzeclón do
DocumentoB
F6cña : Olol.2013
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Ordúodú1sa Fú mñd- Sl &!t ¡ro ú€ir€ E Cgr9, F lbror ,rg168
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PRO\/INCl.AL
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P*ra lo 0¡orra/a/x///
MEMORA¡|DO No. 04, -PEiOf-${rr-¿013
PARA
: lEC. Rlclrard Hurt8do
¡EFE ENANCIENO
4
FECIIA ¡ zl de lobroro dol 2013
ASJrútO¡ CERnEGAOON PRESTPUESfAf,A
la
En atsndón al rcquerlmlento soUcttado por ol MSc- fhelmo Quszada, Redor de
8utotlrado
i¡o.
OI!,'AA'UEPK'20É
Y
el
MEUIORANTIO
K,A§AMA
en
Unlrtsd Edu6tlva
por la MSc. D¡ta E€nftez, Prssldenta del P8lrcnato ProYlndal, se8r¡n suml[a ¡nselta en
I
el rsfErldo documsnto, sfvase CERTIFICAR, DbFonlbllldad Pr6upuesürla para la
Edqubldón dE ds U!,lA AMOIÁDORAI, psta ssr udllt8da en los dlferentes Eabalo3 ds
Gonstru€dón quo ss de.¡rtollan en la lr6tltuclón, blen que se ens¡eñEa E¡blEado en
el PAC
zott.
I
Atentamerite,
/
,0s,00155
-t
GolbúMJ
.§Áñfo
m¡¡[¡Go
ñdf§/kl{[As
Pe*óOfa¡lda/ll
MEIUORANDUM NO. ¡¡0. PPSDT.'F.2OI3.RH
Para : Lcda. Csfmen Ve¡"
Fecha: 22 de febrero del 2013
Asunb: En el Texto
a 9¡ MEMORANDO No.O8r-PP§Of-5tr-Ct 'zO!¡, €n el olal §olldta
dbponlbllldad prGupue6tarla Para la adqulsldón de UNA AMOI'AOOR/A' para §er usado
en dlfer€ntes trabalor de construcdón qso s€ desarollsn en la Uñldad Edu@ik¿
Con relodón
I(ASAMA al respecto cEfirFlco, que en el pf6uPue§to d8l 20ü¡, sl s!§e la
dlsponlblndad prBsupuesrarla en lá psrtda 2l@.0@.@L8¡4.of'04o03
MAQUIi.lAnlAS Y €qUlPOs For el Yolor ds
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PARA:
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EMORANDO
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-----,
d.
a
01g-AA-t EPK-úr3
M§c. Dila Be¡rItz
PRE§IDENTA DEL PATRONATO PROV¡NCIAL DE
§AI{TO I¡OM¡NG'O DE LOS TSACEILAI¡.
ASIrI\¡TO3 Rcqulrimicnto.
trECEA: §do
DomiEEo, l8 de
feho
dc 2013
Po¡ mcdio de la pr€se¡ e soücito diepoaga a qqiro concaponda sq Egs provca d!
I a¡noladon" mims, quc scwirá para los difertntrs trabajos de co!fii¡sEiótr quo
se están dcaafiotlaldo €r¡ la lEstih¡rióo po¡ lo ta¡to debe do scr de bueoa caLidrd;
Csb¡ neocio¡a¡ quc dicüo requeriniento
rsd co @plado d!úEo de ta
Pl¡¡i§cación ¡c¿lizada €fl el POA 2013 y sul,8 pdtida prEs¡¡pr¡esta¡l8 €s:
Amoladorá 2r-@.0@.@1.t.84.01.O4.0ül y d¡yD valor es S2@.fr{r usd.
D¡sEÑO NETERENCIAT
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SAñIO OOLTNGO OE L(x¡ TSACT{¡LA
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PARA I.ISO INTERNO OE I.A
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PATRONATO FROV¡NCIAL SANIO D(
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Gubemamental 2.2.5.4.- Contablllzaclón, la cual d¡spone que las adquisiclnes de blenes de larga dur¿clón par¿
soclales, se deberán reglstrar en la contabil¡dad debltando la cuenta 145. Por lo que se recomlenda se reallce el
aJuste correspondlente pard su correcto ret¡stro.
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OBSERVACION: Verlflcado el mayor aux¡llar de Moblllarlo, el Contador de la ¡nstltuc¡ón no apllcó
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a Norma de
Contabllldad Gubemamental 2.2.5.4.- Contablllzaclón, la cual dlspone que las adqulslclnes de blenes de larBa duraclón
para pfogfamas soclales, se deberán reglstfar en la contabllidad deb¡tando la cuenta 145. Por lo que se recomlenda se
reallce el asclento de ajule correspondlente pari¡ su correcto re8¡stro.
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programas soclalet se deberán reg¡strar en la contab¡lidad deb¡tando la cuenta 145. Por lo que se recomlenda se realice el
de ajuste corfespondlente para su corecto feglstro.
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r¿.-EPÚo'EtoFlovürdstdcsrntoDorrlngodelasTgádr[os€§lmE€ntldsddelsettof
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f,n8nclere v con capeddsd gsta qa,cef d€stdrG Y úrtraa¡ oüll8E¡one3,
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re rcgtsá 9or le Gonsfitudón de la Recbltsa del Earadof d8más nomas lutfdcas
de
rür¡r a este ttpo de lnst¡t¡don€+ Gonforrnc Goftst8 en et AtL dE lE Ordonarte
CrEaElón .hl Pdrú¡ato Prot lnclal de Slmto oomhÚo de lor T!ádt[8s'
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r3-Medla¡tEOflGloGPl§DT'SGzolSlE3g,defEcha2!ldeddembredelzol0'3ehatg
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correr la oetegaclón €f!rlr¡8d8 r ls u¿ olls BeIftE , Gamo Fre¡ldenta del
lo dlDt¡cslo en
Proytnd8t Por partE det Seflor Pret6 ds la Provlldo. en amgtlmlento a
Santo oallngo de
e¡ Arda¡lo 17 de tE otdsrEnE ds Cred& det PetrE¡rsE Prorf¡Gl8t rl€
16Tsáállas.
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e lo dlsue§to er el merat c} de¡ Alt 18 de ta oden¡T zE de c¡t¡dón
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P8tronsto Pran lnrlrl de :tsnto Domfnge de
¿.f poonttt' cn todc lo acu
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lJ..En seslah de ledrs Z¡ de msrzo del z.olJl el con5ets EJeE¡dE medante roaaludón
Nro. qE-CFPf'§OT-2Ort, lpsuelve 8rÁoizsr a ls Prráffi la 0ms del CoÍEnlo de
coo9sr8dón lnst¡t¡donal entr€ et tuElnato fEln&t de Sülto Domlrqo de lc TCctdhs
y sl Gntro d€ neh¿Ulltadón Sodd d€ Sarto flo¡r¡ln8o.
t 3.-El Fatronglo Prwfnül hE ds€ñ€do un Prry8cto qu€ lo hr denodnt¡b, ?tsmus
¡uilt¡l -dof,a on lEd, qu€ tlen€ Pú oblsto ades¡a¡ t¡ blbltotecs del paiellón de
mffina segurltlad dd conBo ds R6h8bÍ¡tsd&r Sodsl dt §añto Odnlngp, PÚa Prorn@er
su autHpádtadón en tenras do hterár y de dasa¡ro¡b pe'sonal.
ér
Rehabult8dúl Sodal Ssrto tlornlngo, e5 una hstlt¡dón d€
Refiobllftod&r de las pa'5ona drradas do ls ubo¡tad, de csráas Sodal, y üeno como
vl¡lón la Rehabllltsdút §odal de las p¡sonos grivad¡s dt le Ub€rtad.
B Ceflt! d€
1,7.-
lbbrso dd 2.011'
OomfnSo, 8 travé§ de su Dlrsúor, erFlllan 3Ü
L&- MedlsñE Oñdo Nro. 0?GM¡DHC{R§'SDC'0¡uAX'
et C€ntro da netrab[¡Edó¡ Sodal ds SEnto
acaptad&r
de fecha 01 de
pane le oJec¡c¡ón e lmPl6menEdón da éste proyacto'
sEa¡N&ouEfo.oqeto det F€§ente conYErlo €t el de Ade(r¡ar la blbtloteca de las P€rsonas ptlrddas do
0bertEd (PPL) dd B$elbn de mádn¡ se8ur¡dsd del csitso de Rehabtrllbdón sodal de
Sqxrto [bmhgp, pqrE ptomo,Et tu Buto'ÉaDaclEdn or temas de g¡ lnE'És y de
dcea¡rdlo p6r6ontl, medlsr¡la la etecud&r dal Pr@ 'Promum l¡ldal -dur¡ m
El
él
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T$CERA: GoMPROtlSso DE PAr8OfiAIO Pf,ü,lNClAL'
El
P8trmsto Pr@lndal se conrptunets I lo slgu¡ente:
¡.L- A poner en msrcha d PftryEdo.¡Ela¡l¡GE lrtdd -doro un llbro', cono un €spado
plta Ec§tEr a la Pgtott8 PrlvEdÉ de Ubert¡d s la ld¡ra. §u 8úto€Psclledón, le
erGrltura y la udllzaddn sdeo¡ads del demPo, ídcntrú trDnscstrr Gl tlcrnfo de sr¡
c¡rdeno
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AC-AG-0r
EVALUACTON ESPECIFTCA DEL CONTROL INTERNG AI'DITORIA T'E GESTIóN
: Pñr@ povimia¡ de Smo Domingo <le lc T$chilas
TfPO DE EXAMEN : Auditoris ffletIal- Dcl Coñol l¡|lErao
COMPONENTE : Bknes da lago Duración
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PROCE§O
AREA
S€r'ricio Súial
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ENTIDAD
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COÑfBA'TACIO¡'|, ADQUXSTCIÓN, DEÍEBUCIó¡{, TADCU¡áMIENTo,
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de Auditor¡a
lntegral al Compooente Bleues de
Larga Doración del Patronato Proúnclal de Santo Domlngo
de los Tsáchllas por el perlodo comprend¡do entre el
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enero al
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AC-AG-o2 1/4
de
de diclembre de 2013
I'E GF.STIÓN
con el fin de cumplir su misión de creación,
s€ han estabtecido las siguientes áreas de
I
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gestión estratégicas:
El artlculo I I de la consit¡ción Polftica establece que la Adminisración R¡blic¡, en
sentido ampliq estÉ sometida a un Procedimieno de evaluación de resuludos y
rendición de cuenEs, con
la
consecuerte responsabi¡i¡lerl personal para los
funciona¡ios en el cumplimieno de sus deberes
Area estratéglca: Tecnologfa do Infornoclón y Comunlcaclón
Obletlvo cstratégico: Actualización
de
Tecnologfa
de
Información y
Comunicaciones pa¡a la modernizac ión.
I¡dicador
Adquirir la lnfTaestructur¿ tecnológlca esPecfficamente las áreas de software, hardware y
segurldad de la lnformadón en el año 2013.
fuea estratéglca: Desarrollo del Talento Euuano
objettvo estratégico: Establecer un
si,serna de gesión orientado
al desarrollo del
capital humanq con rm enfoque equiEtivo e inclusivo, con el fin de satisfacer los
requerimienos
in
situcionEles.
Fuent€: Patronato P,ov¡ndal de Santo tlomln8o de lo§ Tsáchllas
Elaborado por: CMVC
¡27 4l-2015
Fecha
Revls¡do por:MGLC
Fecha
'ó'cüo¿oa
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I
Eramen de Aodltorls Integal al Compoaeote Bleoes de
Larga Duraclón del Petroneto Pmvlnclal de Saoto Domlngo
de los TsÁchllas por el periodo comprendldo entre el
lro
de
AC-AG-0?
214
enero al 3l de dlclembre de 2013
I¡dlcado¿
Desarrollar una propuesta de redutamlmto y selecElón del Talento Humano en el año 2013.
Dlseñar y elecutar un plan de capadtaclón y formaclón para lo8rar el desarollo lntegral
Incluslyo y equltatlvo delTalento Humeno, en el año 2013.
A"rea estratéglca: Estruü¡ra y otranlz8dón Fundonat
Objetivo Btrotégtco3
ReorBanlzar lnteBralmente el Area TéGnlcc.Admlnlstrat¡va con el ffn
de optlmlzar los procesos.
Area estratéglca: Comunlcaclón e Informacló¡
Objetivo estratéglco: Contar con una polftlca lnstltudonal de comunlcadón e lnformaclón
lntegral, que poslblltte el fortaleclmlento de la part¡clpaclón de las peronas en el p¡oceso
de seMclo soclal.
lndlcador,
Dlseñar e lmplementar una polftlca lnstttuclonal de comunlcaclón e lnformadón lntegral.
fuea estratéglca: Infra€strnctura Flslca.Objedvo estratéglco3 ApoFr
la gestlón
lñttuclonal para la construcdón de de uo @ntro
de rehabllftaclón y teraplas flslcas par¿ personas con dlscapaddad de de la Proylnda.
Fuente: Patronato Proünclal de Santo oomlngo de los Tsáchllas
Elaborado por: CMVC
22741-2015
Fechs
Revlsado por:MGLC
Fecha
,03?0205
:
E¡ameu de Aud¡torla I¡tegral al Componente Blenes de
Larga Iluraclón del Patronato Pt¡vlnclal de Sauto Donltrgo
de los Tsáchilas por el perlodo comprendldo entre el
enero al
3l
lro
de
AC-AG-o2 3/4
de dlclembre de 2013
lndicador.
Porc€ntaje de uso de la capacidad flsica insalada
fuea estratéglca: Fin¡¡clera
Objetfuo estratégico- Certificar la disponibilidad de los recu¡sos financieros
suficientes
y
necesarios para
la
ejecución
de los
programas,
y
actividadeg
cumplimiento de obligaciones para la operaividad de la Institución.
o
Indicador.
Porcentaje de ejecución presupuestaria en el af,o 2013
Porcentaje de recaudación de ingresos de au¡ogestión en el af,o 2013
Porcentaje de cumplimiento de las obligaciones por adquisición de
bienc y
serviciosen el año 2013.
fuea estratQtca: Admlnlqtraclón de Blenes y seniclm
subsistemas de contratadón, aseguremlento, uso, e¡stod¡a y
mantenlmlento de los blenes y serüdos de la adminiscración y el área de servicios
sociales adquiridos a cualquier tinrlo, que permits el logro de los objetivos
Fortalecer
los
institucionales.
Indicador.
-
Porcenoje de cumplimisnto en la adquisición de bienes de larga duración en el
aflo 20t3
Fuente: Patronato Proüncial de Santo Oomlngo de los Tsáchilas
ElaDorado por: ClvfVC
Fecha
227414015
Rerisado por:MGLC
Fecha
i
0c00206
E¡amen de Audltorla Intcgral al Componente Blenes de
Larga Iluraclón del Patronato Proündal de Santo Domlngo
de lm Tsáchll¡s por el periodo comptendldo entre el
enero al
-
3l
lro
de
AC-AG424t4
de dlclembre de 2013
Porcentaje de bienes de larga duración realizado el mantenimienten el año 2013
Porcentaje de bienes de larga duración aseguradosen el af,o 2013.
Area estratéglca: de Servidm Sosiatcs
Objedvo eshrBtégico:Fortal6e, y ampllar las relaclones de coop¿ñ¡clón lnte¡¡nstttuclonal
en los ámbltos nadonal e lntemaclonal pam promover la Integración Social, basados en
Ia inclusión y equidad social e lmpulsar la proección integral de los niños, niñas,
adolescentes
y
sus familias, adul¡os mayo¡es, P€rsona¡i con discapaci'larl de los
grupos de aEnción prioritaria-
Indlcador.
Número de convenios y alianzas estratégicas ejecutadas y con resultados veriñcables
a nivel nacional e internacional.
Fuente: Patronato Provincial de Santo Dom¡ngo de los Tsáchilas
El¡borado por: CMVC
Fecha t27414015
Revlsado por:MGLC
Fecha
030020?
,t '-,,
1
3
-
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PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS
TSACEII./IS
AC-AG-0s III
INDICADOR DE GESTTON- PROCFSO AIIQUISTCIONES BIEIIE§ I'E I'IRGA DT,'RACTÓN
oBJETryo EsrRAtDctco: ADet IRTR EL tm% DE Los BIENtrs DE IáRGA nuntclóx orr, Anee sBnv¡qo soctAL coN t N PR.ESIJPIJESTo
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Realsado par : Marcelo Leün
s2,úa
rtlr
PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACETI-AS AC-AG-o4 I/2
II\IDICN)OR DE GESTION. PROCESO ADQTIISICIOITES BIEITIES DE LARGA DI'RACIÓN
OB.'ETIVO ESTRATÉGICO: ADQTIIRIR ELIOOO/O DE LOS BIENE§ DE II\RGA DIIRACIÓN DEL AREA
SERVICIO SOCIAL CON IrN PRESITPITESTO DE M62s"2r EN EL AñO 2013
NOMBRE
AREA SERV|C|OS SOC|AIES
GENÍRO DE REHABIUTAGON YTERAPI,AS
% E¡ECUTADO
u.6i25,,2L
40.73aFt
4t,w/o
7569,59
97,,O5%
7.800,@
7.559¡59
97,059o
6@,00
436,8{¡
72,üWc
4.2@,q
4.zfl),q¡
1@,(p%
3.0q),q)
2.932,79
97,76%
76.825,21
t2.774,94
9.198,21
8.86L,U
96,U%
B]EIIES OE IARGA DURAOOI\¡
9.t9E2r
4.a6r,,4
96,U%
MOBI]IARIO
2.095,00
1.868.q¡
a9,L6%
MAqUIMRIAS Y EqUIPOS
7.101,27
6.991,44
9845%
2ZO,@
0,00
O@7o
BIENE§ OE LANGA DURAOON
xro,@
0,00
o,ocvo
MAqUINARIAS Y EqUIFOS
220,@
0,(x¡
o,wo
MOBIIJARIOS
MAjqUIMflAS
e(9
DEVENGADO
7.EXt 00
BIENES DE I.ARGA DURACION
ooe
e
Ñ9
coDtFtc¡po
Y EQUIPOS
EQUIPOS SISTEMAS Y PAqUEIES
AREA SERVICIOS SOCIAI."ES
¡EfAruRA
DE PROYECÍOS SOCUIIES
PROYECÍO.. ATENOON INTEGRAL A [O5 ADUIÍOS MAYORES EN ÍAMIUA
BOMUNIOAO
I
O,4l
AC-AG-O4 212
PROYECÍO.- REHABIUTAqON Y TERAPIAS FI§ICAS
BIET{ES DE
8.495,00
6.4!vt,76
76,4SoA
8.495,q'
6.4t,4,,16
?6,45%
3.70o,(rc
L.7U,t4
45,87Yo
3.99s,q¡
3.9n,20
99,55Yo
8(p,(x)
743,42
97,gllc
58.9ü¿,00
17.t58,74
29,47/o
IARGA DURAOOIT
MOBIIJARIO
MAQUINAf,IAS Y EqUIPOS
EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMANCOS
UNIDAD EDUCATICA IGSAMIT
o
Cr..
o
e
§0
o
BIEI{ES OE IANGA DUNATOON
58.9It
O0
17358,74
E,ATto
MOBTUARTOS
tt.770,@
3.925,O7
3t,3.s%
s@,o0
369,610
7t,gtto
17.802,(I¡
7.542,24
200,(p
195,75
97,W.
14.020,(I¡
4.885,0E
y,tt%
¿t00,00
«,0,@
100,00%
9.720,@
0
o,@7c
4.500,@
0
o,@Tc
MOEI[JAR¡OS
MAqUIMRIAS Y EqUIPOS
MAOUINARIAS Y EQUIPOS
EqUIPOS SISIEMAS Y
PAqUMS
INFORMATICOS
EQUIPOS, SISIEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
BIENEES
AMISNCOS Y CUTTURATES
UBROS Y COTECCION€S
CODIFICADO
roMAoo
DE
Elabor¿do
r¡
EJECUSóN pRESUpuEsfARrA Ar.31 DE DTCTEMBRE
por
;
c¿rmen
techa: 23-enero-2015
U
,¡(
I
vera
2013
DEVENGADO
84625,2t
40284,531
Rev¡$do por : Marcelo Leon
42,5,
lo
47,@
'l.l
PATRONITÍO PROVINCTAI- DE SAf§fO DOMINGO DE LOS
COMPONENTE EENES DE I.ARGA DURACION 'SAS{IIJAS
AREA SERVIGO SOCI,AT
AC-H-0L
u7
Psr¡odo:20ü¡
HOJA DE HAI,IfiZGO$' AUD]TORÍA FINANCIERA
Hatlazgo: Cuenta Contabte Aslgnada
a too Blenea de Largo Duraclón det Area
S€rvlclo Soclal no coresponde al grupo l¡15, Blenes ds progmmq,
Condlclón:
D€l anállsl8 reallzErlo a los mayor€s alDdllares de las qlentas Blenes cls Larga Duraclón,
del Area SoMdo Sociat, se evidencló gue el Conbdor @neral reglsfó 32 714,94USD
en la qrsnta contable del Activo F\o
14
Blenes de
Proyedos, dicho regisúo debió
consÉr en la cuenta contable del Advo Füo l,l5 Blenes de Programas. Esios Bienes de
Larga Duración fueron adgu¡ridos para ejecutar las difbrentes actividades del área de
seMcio social en la
ffindón
Rehabilitaclón y Terapias;
y,
al adulto mayor,
a
p€rconas con d¡scapacidad, Centro de
para la Unldad Educaüva Kasama.
Crlterlo:
La Ordenana de creación del Paronato, establece gue la m¡slón de la institución es la
atención social al sec{or wlnerable de la Provincial, sin embargo el ConEdor General no
observó lo estsblecido en la Norma Técnica de Conúabilidad Gub€mamenEl 32.5.4,
Conbbil¡zación,
y el Rqlamento
Sustit¡üvo Orgánico de C*süón Organizscional por
Procosos aprobado por la Asamblea Gene¡al, Art 56.- Atibudones y Respon8abilidades
del Area tte Contab¡lidsd,
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha:
75l0tl20l5
, ,, ¡ .¡030ll2ll
PATRONIITO PROVIT{CU¡I- DE §ANÍO DOMINGO DE IOS'SACI{IIáS
COMPONENIE EIENES DE IáRGA OURACION
AREA SERvlqO §OCIAI.
AC-H-OL
2n
Pe¡lodo:20ül
HOJA DE HAIJáZGO} AUD]TORÍA FINANCIERA
Cauea
La clasilicación no apropiada de las oporaciones por parte del Contador General de la
¡nsttudón, ocasionó que h q¡enta contable del Actvo Fiio
€ncuenho sobrevalorada en 32 714,94.USD y gue
144.. Blenes
ds Proyec{os, so
la qlenta contabls det Adivo Filo'
12t5.
Biones de Programas so encuenbe subo§timada en 32 714,%USO.
Efec.to
El Patrondo Provincial no refleJó en sus Estados Flnanc¡eros lnfomaclón resl, de sus
Bienes de Larga Duración adqu¡ridos para el Area Servicio Social quo pemita justificar
quo los rcq¡rsos asignados pam é§io fin qrmplió su mis¡ón.
Elabor¿do por: Carmen Vera
Fecha: 15/01/2o15
' ""'ocoou
1¿
PATROMTO PROVINOITT DE SANTO OOMINGO DE tOS TSAC}II¡áS
COMPONBÜTE BIENE§ DE I.ARGA DURACION
AC-H-013/7
AREA SERVICIO SOCIA¡.
Perlodo:20ül
HOJA DE HAITA;ZGO$ AUDITORÍA FNANCIERA
ConcluBlón
La falE de coñtrol del Jefe F¡nanciero, a
lG r€gisfos contables, @slorió que el
Paronato Provincial no s.rente con infbrmadón financiera real, ya que los Blenes d6
Larga Duración adguiridos para el Area SeMdo Sodal no se reg¡straron en la q¡enE
corecia, evidenciándoso que la cuenta contable del Activo F\o
144,, Bignes
de
PEyedos, se en@ntara sobrevalorada en 32 714,94USD y que la sJenta contable del
Act¡vo F¡jo
1¿15,
Bienes de Programa§ Be €ncontarB subostimada en 32 714,91USD.
Recomendacloneg
Al Jefe Frnancle¡o
l.
Dispondrá al Contador General qus hs adqulsidones dE B¡enes de Larga
Duración adgu¡ridog para programas esp@¡ficos
sg deb€rán registrar en
la
contabilidad, debftando la cuenta 145, y acrediftdo, la cuenE Wr pagar 213.U
que corer¡ponda al deyengo del gasto pf€supuesErio.
Elaborádo por: Carmen Vera
Fecha: 15/OV2O15
"l
CSOUTAI'3
PATNONATO PROVINCTAI- DE §ANTO DOMINGO DE TOSTSACI{!!áS
COMPONENTE BIENES DE I¡RGA DURACION
AREA SERVISO SOCIAT
AC-H-OL 417
Pe¡lodo:2013
HOJA DE
HAIIá:ZGO} AUD]TORIA FINANCIERA
Hallazgo: No orlste toglstro do Blene de Larga Duraclón dados en comodato
Condlclón:
En memorando 02$PPSDT-ST-2013, de fectra 15 de enero del año 2013
la
S€cr€laria Técnica del Pafonab Provinciat, funcionarüa encargada de la adminisfación
de los bienes de la lnstitución, envió al JeÍe F¡nenciero el comodsto firmado con el
Gob¡emo Autónomo Descentralizado ds Ssnto Domingo do los Tsáchllas, en el q¡al se da
en
pféstamo de uso
por 5 años una Camioneta
doble cab¡na, color gris de placas
JE|1O2., numEro de @¡ro 1124, para el Area Social, cuyo vator en libros asciende a
26.000,00 USD. En las cláusulas del
proyeorá del combustible
,
conm
§e establece gue el Goblemo Provincial'
¡eal¡za¡á los manten¡mientc rsspoc{ivos,
y
sum¡n¡8trará de
todos los respuesbs neoesarios Pañ¡ sr¡ funcionamienb, con el objeb de que sea
utilizaclo en ls ejeqrción do los diferentes programas sociales que ejeqlta la instih¡ción.
Medlante sumilla inserta en
afu 2013, el Jefe Finmciero,
el
memorando 02SPPSDT-ST'2013, de 15 ds enero del
disPone al Contador de la lnstih¡c¡ón realics el rqlsEo
cor€spondiente de acuerdo a la normativa contable ügenb, sin embargo ol Contador no
qJmplló con
6b
disgosiciÓn, no contab¡llzando
en
las c¡rentas
acredttando la qJenta del grupo 911.'13 Biene§ Recibidos en
de
Orden Deudoras,
Comodab, y debitando la
q¡enta 9.2.1.'t3, Responssb¡lidad Por Bisnes Recibldos en comodato.
Fecha: LSIOLIZOLS
Elaborado por: Carmen Vera
i ,'t
0c00at t
PA'RONAÍO PROVINOAI-DE §A§fO DOMINGO
DE TOSTSAO{IIáS
AC-H-oX 5/7
COMPONENIE BIENES DE IáRGA OURACION
AREA §ERVICTO SOCIA¡.
P€rlodo:2O1:¡
HOJA DE HAiJ.AZGO} AUDITORÍA FINANCIERA
Crüerlo
El Contador General del Patronato, no cumplló con lo dlspuesto por €l Jefe FinanciEro,
medisnte $¡m¡lla inserb en
ctel año 2013,
lnq¡mpliendo
el
memorando 02$PPSDT€T-2013, de fpctn 15 de enero
h
Norma Técnica de Conbbilldad Gubomamental, 3.2.22.5
Moúmiento de Cuentas de Orden, y el Reglamenb Sustit/tiyo Orgánlco de @stión
Organizacional por ProoesG¡ aprobarlo por la Asamblea
@neral¡rt
58.- Atibuciones y
Responsabilidades dal Ar€a cle Contab¡lidad.
Causa
La faltÉ de conciliadón p€riód¡ca de saldos de q.¡eñtas para verillcar regisfos
contables, con el fin de cruzar informaclón
yerificación
lf
enfe Contab¡lidad y Bodega, y la falta de
sica no permiüó su reglsfo y confol oport¡no do los Bienos de Larga
Duración, recibidos en @modato para el Area Soclal,
Deudoras,
en
las cr¡entEs de Orden
no acreditá1dose la qJenta del grupo 911.13 Bienes Redbidosen Comodsb,
y debitáridose la cuenta 9.2.1.13, ResponsebllidEd Por Blenes Recibidos en Comodab.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: L5lo!2O75
''
'¡:'r0s00el5
PATROMTO PROVTNCU¡I. DE SAN¡ÍO DOMINGO DE TOSTSAC}III¡S
COMPONENTE BIENES DE I¡RGA DURACION
AREASERVICIO SOCIAI
AC-H-01 617
Perlodo:20ül
HOJA DE HAILAiZGO} AUDITORÍA FINANCIERA
El€c{o
El no r€gisfo de ástos Benes
en las Cuentas de ort|en, ocasionó gue la instittción no
dispusiera de informaclón conflable y oportuna, en las qlentas de Orden Dsudoras, del
grup
911.13 Bienes Recibidos en Comodab,
y
denta 9.2.1.13' Respon8abilidad Por
Blenes Recibidos en Comodsto por el valor de 28 Om,m USD
Goncluslón
No
se regis6 los
Biones de Larga Duración dados en calidad de comodato por el
Gobiemo Povincial de Santo Domingo de los Tsáctrilas para el Area Social del Patronato
en las CuenEs de Orden, oc€sionó que la lnsttuciÓn no dlspuslera ds informadón
confiable y oportrna,
en
las qrentas
Rec¡bidos en Comodab,
y
Comodato por el valor de
m 0ü),@
de
Orden Dsudoras, del grupo 91'1.13 Bienes
o¡snta 9.2.1.13, Responsab¡lidad Por Bienes Recibidos sn
USD.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/0U2015
I 0c00e16
pArnoNAro PRovtNcuu. oE sAfúfo DoMlNGo oE tosTsútcllllAs
COMPONENTE BIENES DE I.ARGA OURACION
AC-H4,L
ill
AREASERVISOSOflAI
Perlodo: mü¡
HOJA DE HATI.AZGO$ AUDTORÍA HNANOERA
Reaomendaclón
Al Jsro Flnanclero
DispondÉ al Conbdor,
qua
lo3 Bl8nea de l-arga Duradón, redbldG en comdalo
para el Area Soclal, se deb€rán r€glsüar en lEs orentas de Orden Deudoras,
ad€dttando la q¡enta 91 I . I 3 Blenes Redbldc en Comodato y debttando h @entra
9.2.1.13, R6ponsabllldad Por Blenes RedbldG en Comodato por el valor de 20 000,00
usD.
Elaborado por: Carmen vera
Fecha: 15/01/2O15
0c00at?
PATRONITÍO PROVINCUU DE SANTO DOMINGO DE TOSTSACHIIáS
GOMPONENIE BIENES DE IáRGA DURAqON
AREA SERVISO SOCIAT
AC-H-02
u6
P€rlodo:20ül
HO¡A DE HATIáZGOg CONTROL INTERNO
Hallazgo: Falta de polfücas
y procedlmlentos de proEclón, Blenes (b L¡rga
duraclón.
Condlc!ón:
De la consilsEción f¡sica realizada a los Bienes de Larga Dumción, a las dilerenEs
á¡eas de la institJción y ds
h
Unidad Educativa Ka8ama, se obr¡ervó qua ods{en Bienes
do Larga Du¡aclón que s€ encueñtian en el Cenúo de Rehabilftación y Terapia sin utilizar,
por encontrarse dañgdos.
El equlpo dlgltal para teraple de ulrasonido; marca DYMTRONTCS; modelo DlsO
plus; color pto,no, cuyo valor en libros es de
lumbar
y
I
520,fi) USD, y un equipo de bacción
cor\,ical combinado con parámeúos de folobrapia: marca DYMTRONICS,
modelo: SOIáR|S 705, pocedencla USA, cuyo valor en l¡bros o§ de l0 260,00, USD, se
€ncr¡enÚan dañados,
didtos
bienes fueron adqu¡ridos por el Goblemo Provinclal de
Santo Domingo dé los T6áchilas y donados at Patrondo Provincial para el Area de
Serv¡cio Social, con el fin de ser utilizados para la rehabilitadón y teraP¡as que brinda a
las personas @n discapacidad.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/0U2o15
0c00218
PATRONATO PROVINGAIDE §Anffo DOMINGO DE TOSNSAO{I¡áS
COMPONENTE BIENES DE IAf,GA OURACION
AC-H-O} 216
AnEASER\nSO SOCl,AL
Perlodo:201!l
HOJA DE HAIT¡ZGO$' CONTROT INTERNO
La Sscrstarla Técnica responsable de cood¡nar y ejecutar las polfticas y establecar
prooedimiento para el uso y manbnimienb de los Bienes de tárga Duración, no solicltó a
la
máxima aubridad
la conraución dsl
mantenimientos
de ostos bieries que 8e
enq¡entan en mal esEdo, a fin de @ns€rvar su esÉdo ópümo de funcionamienb,
prolongar su vida util y ermplan su objetivo.
Crlterlo:
La Secr€taria Técn¡ca, respons€blo de la adm¡n¡stración de los Bienes de Larga
Duración,
no
reslizó
el
manEnimienb do los equ¡pos del Cenúo de Reshabitación y
Terapia, que se encuentran
la
dañados, ine.rmpliendo lo estipulado en
Controt lntemo 4(8,13, Mantenimienb de Bien€5 ds Larga Duración:
y,
Norma de
el Reglamento
SustiMivo Orgánico de Gestión Organ¡zacional por Proco8os aprohdo por la A8€mblea
General, A¡124.- Produtios y Servicios de la Gestión de Socretaria Técnica.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/01/2015
obboars
i.
I
,
'
PATRONATO PROVINCIAI. DE SANTO DOMINGO DE IOS ͧAC}III¡S
COMPONENTE BIENES DE IáRGADURACION
AnEA SERV|SO SOCtAt
AC-H-O?
u6
Perlodo:20ül
HOJA DE HAIJá:ZGO$ CONTROL INTERNO
Cauea:
La Secretaria Técn¡ca do la insütuclón, no sollcitó se ¡ncluya en el presrpuesto,
rs€uraos sufic¡entes para el manEnimiento de
lc
equipos <lel Cento de Rehab¡litsción
que se encuentran en mal estado.
Elbc'io:
La falta de polftcas y p,oc€dimigntos, de la máxima autoridad Para ,naneiar los riasgos
en la consocución de los obJeüy6 lnsüh¡cionales, oon el
lin probger
los Blenes ds l.arga
Dumción del Area Servicio Social, ha o€asionado gue los Bienes de Larga Duración no
puedan ser usedos en la reheb¡,ltación f¡sica de
l8
porsonas con d¡scapacidad por
en@nbaÍErs en mal estado
Concluglón
No exisüeron polfücas
y
pro€Ed¡miento8 pars p,oteger los Bienss de I'arga Du¡ación,
con ol de fin que se realice el mantenimienb del equlpo dlgital pare terapla ds ulfa§onido
y el equipo ds f8cción lumbar y cgrvlcal combinado con parámebos do fototerapia, que se
encuenfan en estado dañado.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/0U2015
I
'03002e0
PATRONATO PROVINCIAI. DE SAÍtTfO DOMINGO DE LOS T§AC}IIIáS
COMPONENÍE BIENES DE IáNGAOURACION
AC-H-O? 416
AREA SERUGIO SOCIAT
Pe¡lodo:20ül
HOJA DE HAII¡;ZGO} CONTROT INTERNO
Recomendac¡ón
A la Pr€sidenta
l.
Dispondrá
I
la Secretaria Técnica, r€sponsable de la adm¡nisfación de los biene§,
se oonsidere en el pf€suPuesilo recr¡rsos suficientes para fealizEr el manbnimiento
del egu¡po digital para brapia de uhason¡do y el equ¡po de tracción lumbar y
cervical combinado con parámetros de tobbrapia, qu€ se encuenEn en esEdo
dañado.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: lSlOtl2OlS
0000221
I
PAtnONAtO PROVINGALDE SAtt¡TO DOMIñ|GO
DE
rosTsltg{lláS
AC-H-02 5/6
COMPONENIE SIENES DE I.ARGA DURACION
-l
AREA SERVICIO SOCTAI
Pe¡lodo: 201i1
HOJA DE HAIIáZGO$CONIROT INIERNO
Hallazgo: Blen€s de Larga Duraclón de la Unldad Educaüva Kasama, no eatán
aeegurados.
Condlclón:
El
Art 6 de la Ordenanza de creaclón del Pafonab, consta gue 18 Unidad Educativa
Kasama forma parte det patrimonio de la entidad, es asl que en el afo 20, el @biemo
Proüncial dE Ssrto Domlngo de los Tsáchlhs donó Bignes de Larga Duración por el valor
de 17
25O,OO
USO, para ésÉ Unidad Educativa; sin embargo la Secretslria Técnica,
encargada de la adminlstración de los bienes, no solicitó
¡nclus¡ón de estos Bienes en la gíliza de
a la má)dma aubridad la
squro conffida con €l pfoveodor Seguros
Sucre, €l 1 de noviembE del 2012, con el l¡n do protBgErlos de diÍ€rEnbs rlesgos que
pudieran oq¡rir.
Crttedo:
La prot@ión de los blenes lncluye la contratación de pólizae de eoguros nEcesarias
para probgerlos, la SecreEfia Técnica, enc¿¡fgada de la pfotección de estos bienes, no
establecló actv¡dades de conúol no obs€rvó
ldent'ficación
y
proteoclón,
h
Norma de Conúol lntemo 4{E(8,
y el Rqlamento Sust'ü¡tivo Orgánico de Gestión
Organ¡zacional por Procesos aprobado por la Asamblea C*neral,
Art 24. Productos
Servidoe de la Gestión de SscreEria Técnica.
Fecha: 15/0U2015
Elaborado por: Carmen Vera
,'".
090022e
y
PAÍRONIITO PROVINCUIi DE SANTO DOMINGO DE tOST9[d{l¡iAS
COMPONENIE BIENES DE I.ARGA DURACION
AREA SERVI(IO SOCIAI
AC-H-O} 616
Perlodo:2013
HOJA DE HALIÁ;ZGO$ CONTROL INTERNO
Causa:
La SocreEía Técn¡ca, responr¡able de la protección de los Bienes de Larga Duradón,
no planilicó la incorporación de reqrrsos suficientes para la conFatadón de póltsa de
seguros de los Blenes de Larga duración donados por el Gobiemo Proündal a h Unidad
Educatva Kasams,.
Efec'to:
Ocasionando que la entidad no @ntara oon mdidas clo probcción al no incluir en
ñllz9 de squrcs estos Bienes por el monto de 17 250,(p USD,
I
Conclualón
La S€cr€taria Técnica, encargade ds la prot€cción de los bien€s, no sol¡citÓ la
incorporación de Éc¡¡rsos suficientes en el pre§uPuesto del año 2013, para la
contataclón de póliza de ssguros de los bienes que fuaron donados por el Goblemo
Provinclal de Sañb Domingo de los Tsáchilas por el valor de 17 2Ñ,0O USD, pam la
Unidad Educat¡va, con el lin de protegerlos de diferentes riesgos que pudieran oúrrir.
Recomendaclón
I
A la Presidenta
Dispondrá a la Secretaña Técnica, encargoda de la protecc¡ón de los Bienes, ge8üone
incluir en el presupuesb ¡acur8os suficientes para le corifatac¡ón de la póliza de s€guro,
con el fin de que se asegurgn los Bienes de Larga Duración que fueron donados por el
Gobiemo Prov¡ncial de Santo Domingo de los Tsáchilas Para la Unidad Educativa.
Elabor¿do por: Carmen Vera
Fecha: líl01,l20tS
.ir:,j,il
''
ücoo¿es
PA?RONITÍO PROVINCUUDE SANTO DOMINGO DE tOS IiACI{IIAS
COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACION
AREA SERVIGO SOCTAT
AC-H-03
v3
Perlodo:20M
HOJA DE HAIIáJZGO$ AUD]TORIA DE CUMPT¡MIENTO
Hallazgol Blenes entregadog
comoddo,
ar¡torlzaclón
Assmb¡ea
@neral.
Condlclón:
Con
bcha 23 de marzo del 2013, La Presidenta del Pabonab Provincial suscribe el
convenio de cooperación iriterinstitucional enbE el Patronqto Prov¡ncial ds Sarito Domingo
de los Tsácfiilas y el Cenúo d6 Rehabilitadón Social do Sanb Domingo de los Tsách¡las,
cr¡yo objeto del convenio fue de adea.lar una biblioteca virh¡al del Pab€llón do máxima
seguddad de ésb cEntro, por 3 270,00 USD.
En la ctáusula primera del roferido comodato numeral 1.5 d¡ce "...En sslón de
@ta
23 @ mazo de 2013, el Con§f,¡o Ejantiw fid¡ante re§E,lución N/o.. aOICE-PPSDT-
2013, resuelve aubñar
lnsfrtucional et tre el
ht
a la
la
frrma
anlo Domingo".
&t
A§s,mblea Ge¡7É,tal ,os casos que
Patunato PmvirÉial,
pn
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/oU2o15
'il
l¡
b
dsl Patronab en su Art 18 literal o), dice: "... l-a P@sicF,nb
pndÉ a @ns¡de/€,ción de la
pafiimonio o funcio¡Emlento
IEssiha textol
del @nwnio de @opnción
onato y et @nt o cb Relrabilib.lón Süial
LE Ordensnza de Creación
clel Pat¡onato
Presidents
't
dgoua¿.i
su aprobedón"-
affien el
PA'RONIITO PROVINCXAI DE SAtÚfO DOMINGO DE tOS ÍSITCI{II.AS
COMPONEI{IE BIENES OE IáNGA DURACION
AREA SERVICIO SOSA¡.
Perlodo:201i1
AC-H-03 2/3
HOJA DE HAIIáJZGO$ AUD]TORIA CUMPLIMIENTO
Criterio:
LE Pres¡denta del Pafonato suscribió un @nvenio para adecuar la biblioteca YirtJal en
el Cenfo de
Rehabilitación Social con aub¡ización del Consejo Ejecut¡vo, no dio
cumplim¡ento a lo que estableog la Odenanza de creación d€l Pstronato en su
Art
18,
Aúibudones y deb€res de la PresidenE, lit€ral o).
Causa:
El Jefe de Asesorla Jurídica, omiüó d¡sponer a la máxima autoridad que los convenios,
deben ser autorizados por la asamblea General, de aq¡erdo
a lo que establece
la
ordenanza ds creación.
Elec'to:
El conyenio su8crito, no qJerita con la aubrización debida de la asamblea, ocasionado
el inoJmpl¡m¡ento de lo que etablece la OrdenanzE.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/01/2015
" gcoo¿e$
1(
I
PATNONATO PROVING/¡TDE SANÍO DOMINGO DE LOSTSACHIIáS
COMPONENTE BENES OE LARGA DURACIOil
AC-H-03 3/3
AREA SERVICIO SOCüAT
Perlodo:201,i1
HOJA DE HAIIáJZGO$ AUD¡TORÍA CUMPLTMIENTO
Concluslón
La Presidenta del Patronqb dio en donación Bienes de larga Duraclón para una
blblioteca virtual al C€núo de Rehabilltadón de Personas Privadae de su Libertad, con
aub/fvl¡c¡ín del Consejo Ejeq¡tivo, no dio cr¡mplimieriio a lo gue estable@ la Ordenanza
de cresción del Pafronsb.
Recomendaclón
A la Asamblea @neral
Dispondrá a la Presldenta del Patronab, que las firmas de conven¡os con institucion€s
pr¡blicas o pñvatlas, serán autorizadas por la Asamblea General, con la em¡s¡ón dg la
resolución aorespondiefrte.
I
Elaborado por: Carmen Vera
I
Fecha: LSlOtl2OTS
0c00¿¿6
e
PATRONIIfO PNOUNSJITDE SAilTO DOMINGO DE U'SISAC}IIIáS
COMPONENTE BENES DE I.ARGA OURACION
AREA SERVIOO §OCI,AI.
AC-H-04
u3
Perlodo:20ül
HOJA DE HALIáZGO} AUDTTORÍA GESTION
Hallazgo:
El
larga Duraclón, eo oJecutó el
procoso adquüelclón
47,6@/o.
Condlclón:
La Asamblea @ne¡al del Patronato Provincial, el 27 de didembrede2Ol2, aprobó su
Plan Opsrat¡vo Anual para el aiio 2013, cr¡yo objeüvo
plani,icación tue, adquirir
el
l0oo,lo
de
esffigico
dentro
de
ls
los Bienes del Area Social con un presupuesto de
I
U
626,21 USD. Con ésb indicador se obüene €l fndice de gestión de la lnst¡tJción, como
resultado de
h comparación de los Bienes de l.arga Duración adquiridos 32 714,94 USD,
qus repEsenta el 47,600/o, originándose una brecfia dss{lavorable del
52,4oo,lo
en el
proceso adqu¡sldón de Blenes dg Larga Duradón para et Area Serv¡do Socisl.
Crlterlo:
La SecreEria Técnica, encargada del proceso de adqulsidón de Blenes de Lsrga
Duración del Area de SeMdo Social, no oJmplió el objetivo en ésb proaeso, conbmplado
en el Plqri Operativo Anual del año 2013, que tue aP,obado por la Asamhlea General del
Patonato Provincial, el27 de diciembre de 2012,
Admin¡stración
y
la Norma de Conúol lnbmo 2(D02
esffig¡ca.
Elaborado por: Carmen vera
" , r,ari,tl
I
.,0'c00227
,
PATRON'ITO PROVINCUTI. DE SANÍO DOMINGO OE LOS TSACI{IIáS
COMPONENTE BIENES DE IáNGA DURACION
ARCA SERI'IOO SOCIAL
Perlodo: 20tl
HOJA DE HALIáZGO}AUDITORh
AC-H-04 213
GEÍION
Causa:
l-.a Secretaria Técnlca, responsable
del drmPllmlento de lo planificatlo en el proceso
adqu¡siciones de los Bienes de Larga Duraclón del Area Servicio Social, no evaluó
oportunamsnE el cumplimienb de €sb objetivo
esffigico,
adgu¡rir
Bienes del Area Social @n un pft,§upugsb do &4 628,21 USD.
el
1@o/o
de
los
OrigiÉndee mq brschE
de8lbvorEble del 52,No/o en el prooe8o adquisición de b¡enes do larga duradón para el
Area Servicio Social.
Efeeto:
El Patronato 'Provincial, no tuvo una gest¡ón eficiente en el uso de los recursos
asignados para la adquisición de los Bienes de Larga Duración, para el área social, y
no actuó eficazmente en el cumplimiento de metas y objet¡vos dentro del proceso
adqu¡sic¡ones de los Bienes de Larga Duración.
Elaborado por: Carmen Vera
Fecha: 15/0U2015
, 0300228
PATRONATO PROVINCIAT DE SANTO DOMINGO DE LOSTSAC}I¡!.AS
GOMPONENTE BENES DE I¡RGA DURACION
AC-H-04 3/3
AREA SERVICIO SOCTA¡.
Perlodo:201,:¡
HOJA DE HAI.JáiZGO$ AUDITORIA GESNON
Goncluelón
El Pahonab no cumplió su objetivo esffifuico conbmphdo en el Plan Ope¡aüvo
h As€mblea @neral d€l
Paronato el 27 ile dldembre de 2012, en sdquirir el 100% de los Bienes de Larga
Anuat del año 2013, que fue deblclamsnb aprobado por
Duración, lo gue ocasiono gue la instfución ejecute 32 714,% USD de ous rccur§os
asignados, origlnándose una bre€fia desfavorabla, que reprEsenE
el
52,¿tO
%, lo que
refleja que el Paúonsb Proyincial de Sarito Domingo de los Tsáchilae no @mPlió con lo
prog,amado.
,)
Reco¡nendaclón
A la Prosideñta
Dispondrá, a la Secretaña Técnica, que el prcceso adgu¡siciones
_l
de
Bienes ds
[trga
Duración, deberá ser evaluado p€riódlcamerib, @n el fin de gue se ormplan los objewos
establecldos en
el
Plan Operativo Anual,
y
evaluar
la gestión institucional en
diferenbs procosos.
Elaborado por: Carmen Vera
Fechat LSlOtlzO,.S
0c00229
los
1t5
Ex¡nen de Auditorla lnEgral
. .,1.iir;'.
:,
r,;.
Ssnto Dsmirgo de 16
s¡
CoEponlnlo BiEoEs dr tárBa Dr¡¡arión dÉl Ps¡!tr¡¡o Povincial
el p.rtodo comFrad¡do (rltrs el I fo ds ene¡o al 3 I d€ diciaúre
T$chil6 Fr
de
I
20¡¡
a l8s EÁEsEú¡€s qur no qüGreo Sradurs€ 8¡¡n, les commico que
uDI. t¡3 íra¡tisrie p€rd¡entc s¡ trsis, slgo I la ord€o !n csFa quc sr admEn
omplir sr compromiso, edjunto copia I la s¡ta, jenifer a¡mbs, Ea que tengB
lige, dersrmine s¡ ifqoriEncia dc cads uúo dE ello, cnaG los
csÍruú¡m orBúnica, o¡EEnigf8Íq pl8n opüE¡iyo,
del plon op€rstivo, b8s€ legal interos y €rterEs fclarioEads con el
lea, en
lo3 siguic¡t€s:
E. INCIO
OEL EXAMEN ESPEqAL A TOES L(xi
ñns¡cirra: soliciE de mÁ¡€r8 cspcciÁl .rl digitol por los slos del
qÁ¡¡srcs, d€ los estados fina¡cic¡os, uoEg, sff*.os"dr ls
lm
dc
iour¡ra solicire la i¡foruarióo relsdsu
ricsgos
Fa
iohtrures las cotrclBiones de
cxaneq comidere
¡E8l¡zar un sÉguimicnto dc r€ronÉod¡sionls
de Ia
la
co¡r cl
€rfomEs qipaúialÉs ont€rions-
lo3
unld¡l d€ gilclrla: sol¡cile cl d@llo.lr
o¡mi¡¡cióD coa
IB
los
sofnus o hsrlz¡!
§n¡lftlad dr v€¡ l8s boDdsdE de lg
una rq,lniún de gn¡po y
d!úÍnineols q¡¿&s sú¡ 16 coEpcoB dr
crana; deñ¡a o¡lcs u*eü va
o culnürs relacionads¡ con el
bgEI: cons¡sÉrc dc
Comiae co¡
asIído
la cralus§iÚn
CARMEN
al alca¡co dcl
d! cúnEol I¡!íoo
VERA
asEin esdo d! tosjuicios
por §u.{rlte y/o Po,
UARCE.O LEON CORI{EJO
f¡uPERr/r!¡oR
CáII'ERON
ocoo'z¡o
AS-01 2/5
PATRONAÍO PROVINCIiAL DE SANTO @MINGO OE LOS¡ TSACHII¡S
Ho.'A DE SUPERUSIÓN
ExsmeÍ de Auditorl8 lnrgml al Components Bi€nes de l.8rgB Duració¡ dd PaEonalo
Provincial de SEnto Domingo dc los Tsáchilas por el púiodo comprendido e¡ac el lm de
e¡e¡o al 3 I de dicicmbrE de 2013
MAESIRANÍES. UN BI.,EN AÑO M13.
I.AS METAS PROPUESTAS PARA STJSTENIAR
OE GRAxp OE MAGISTER EN
SE CT'MPI-AN DE Iá MEJOR MANERA
EL FIN OE C@RDIMR EL AVANCE DE LA TESIS
ENCUENTRAN PENDIENTES. ESTAN REZAGAOAS
TRAZADAS
Y OUE ESTT,V|ERON A MI
R OE IESIS. tES CITO POR
CARGO
UNICA VEZ
OE L,TPL EN OUIÍO, UBICáI}O EN Iá AVD. O
Y AT.PAU-ANA. EL PRÓXMO OIA SAEAM
ENERO DE 2015,
A LOS ESÍUDI,ANÍES DE
HORARIO ESfABLECIt,o:
YOHAM LÓPEZ MEZA, OE S:ü) A
OETAIIE OE LOS CONTRATOS
COMRAS PUBUCáS.
PARA
LE
SELECCIONE
EVAL(,ACION DE
AL BPONSABLE DE SISfEMAS: LO
OE EOUIPOS INTOR¡¿IT¡VOS. OUE
Y HAR'¿ARE. DETAUE OE LOS BINES
Y
L(xi PERDIÉS Y ROEAOqS
RECURSOS HUUA,':|
S: OETAIIE
DE
AÑO. CON @NTRATO Y @N
DEÍENUINE E- INCREMENTO Y I¡S CAUSAS
LOS T'POS OE INGRESOS Y
BASE LEOAI-
Y
EL PERIODO DEL EXAI'¡IEN
CARIúEN
CALDERON
MARCELO LEON CORNE.'O
AUPERVISOR
.t
,l
0900231
.t
AS.OI 3r5
PATROMTO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHIIáS
HOJA DE SUPERUSTóN
cot{TRol-:
T{
I{OIBRE ASÍMDAD
OE
PREUEtrTR
Exa¡reo ds Audibda fnugrat al Componeab Bien€s de L€rga Du¡a¡ión del
Pmn¡b Ptovtrcial do Santo Domingo do lc Tdc,hilas por ol perlodo
co¡np¡endido e¡rm el l¡o do en€ro al 3l de diclembrc do 2013
OOf{fROLr
PATRONAIO PROVINCI,AL
I.G¡ T§ACHII.A¡
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II{STRUORO E9
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OBSENACNOTES
TESISI
SATUD6. A I.AS fúAESIRANTES
APNO.'ECHO PARA HACERI.ES I.IEGAR UN
SAIUM POR CARr,IAVAL Y POR EL UES DE
Iá AIÚISTAD, LES RECUETIOO OUE ESIE
MES OE FEERERO ES NUESTRO ÚNICO
P¡.AZO. ASI OUE S¡ ESÍAi¡iOS TARAZADOS
ES NUEI¡fRA OPORÍUNIDAD PARA
rcuArlRNd¡, t ES
ENVIÓ UNOS ARCH¡VOS
ESPERO OT'E LES SEA OE UÍII.JDAD, LES
ENvlÓ UN RE§JUEN DE I¡S¡ ACÍMDADES Y
ACCIONES REALZAI¡AÍ¡ POR USTEDES. I.ES
@UE¡\¡TO OUE ESTOY ENVIADO UI{A COP¡A
A Iá §ECREfARIA DE Iá UÍPL
E&ct¡a EqtEadul€o
lÍEll¡' qf¡nhr8md
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MARCEI.O LEON CORNE¡O
CARi¡EN T'ARCBLTI\'ÉA CALOERON
SUPE ¡§OR
030043e
't
PATRONATO PROVINCIAL DE SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS
HOJA DE SUPERUS¡ÓN
E¡omen de Audiorla Integral al Componente Bienes de Larga Duración
del Patronalo Proüncial de Santo Domingo de los Tsáchilas por el
periodo comprendido enre el I ro de enero al 3 I de diciembrc de 20 I 3
TMVES OE ESTE MEOIO QUE@ DEJAR EN
OPORTUNIDAOES OUE HEMOS TENIDO. A LO
EL 2OI+MIs, ÍI.MMOS MAS
UM
OPORTUNIDAD
REUSION MAS PER¡iIANENfE,
DIO I¡ OPORTUNIDAD OE REALIZAR
PRESENCIALES CON CAÍ}A UNO DE
A LOS MAESIRANÍES OUE
ATRASADOS OESDE 2013.2014,
SE VAN OILI.IYENDO, EN FIN
201542-2e
LOS ESFUERZOS NECESARIO§ PARA OUE
Iá MEJOR MANERA
SE PRESENTE OE
EN CI¡RO OUE EL EXAMEN
DE
NO SE PTJEDE COPIAR POR LO TANTO
INVESNGAR EN EL LUGAR U ORGANIZACION
_)
TESIS COMPLETA DESDE I-A PRESENTACION,
EXPRESADO EN EL DESARROLI-O
LOS CAPIULOS l. ll y
lll
EL CáPITI LOS CUARTO: DE
INFORME
DE
lá
SIGUIENTE
A'DIÍORIA
LOS RESTJLTADOS EN CADA
FIMNCIERA CUMPUMIENTO Y DE
INCLUIR AI,IEXOS: IMPLENENÍACION
201542-28
DE ACEPTACION OE I.A EI¡PRESA OUE
Iá AI,DITORIA ACfA OE COMUNICÁCION
fA@S,
USTAOO O INDICE DE LO{I PAPELES
CO OE PAPELES OE TABAAIO
Al¡uOdClON OBUGATORT/A OE LAS NORIúA APA
Iá BIBUOGRAFIA fODOS LOS
OEBEN FORMAR PARIE INfEGRANTE
USTA@ OE
MARCELO LEON CORNE.¡O
¡uPERVl§¡Or
CARMEN MARCEIá
1
0300e33
AS{r
5r5
PATRONATO PROVINCIAL DE §A¡UIO OOUINGO DE LOS TIIACHII.AS
H(UA DE SUPERVISóN
E@eo d! Aqditorts fúr8fEl El Co|r!p@!@ Bilnls d! lsgg D¡¡r¿Eie dd Púqnrto
Proyiucial do s@to D@iEsp dr 16 T8áEhilss ps¡ sl Pariodo c¡EFEadido c[!e d lo dc eo¡¡o
sI
pAm¡NAro
ñvn¡c,al
oE
Sl
dE
dicirEh! d! 20t3
8At{ro ooulfioo
DE Lo!¡
f§ac}l¡lárs
CA@{ IAREE¡ VEA CAL@{
ITEELO 6LERÍO LEOX C@{EJO
TEiIFO E§fA POR TERtINARSE
A LOS MAESÍRAÍ{TES OUE ruN NO I{A¡
ENTREOAI}o IAS ÍESTS DE ACI¡EROO A LC
BUENO EL
?!tñz-?€
COIÍVEN¡DO
I
RECORDEMOS
PREPARANOO
ÍAIEEN Ot,E
ESÍA'¡O§
E. INFORÍÚE BORRAMR
LOS C@¡ENTARIq¡ OUE INCLT'YA LOS
AIN¡BUÍOS DE. HAI¡IIZGO. CON
CONCI.USION Y RECOUENIIACON: A¡,EIüUS
ESTA'@{¡ INCLT'YENDO LOS NOUARES OE
LOS RESPONSABLE§.
Y E. ÍIPO
OE
RESPONSABIIJ¡TAD
RECASAR NFOFT'AC¡OII SOLCÍÍAIIA TAÑTO
INÍERI{A CO!¡O
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PRE§IDB¡IA DE. PATROÍ{AÍO PROVINCIAL
lng. Verúntua §áEdrEz
SECREÍARIA TEC¡{¡GA OE. PATRONAÍO OEL PAMONA¡O PRoI'INCNAI
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fDrErüüt 0or €t valú de f 7 250.00 uSD. Fa¡a ¡¡ta Utüt €d Elt¡Eatira: eür
lB
Setf€ffi Témha
orcagEda do la admlnEfaEüán ds
a&na a¡@d
hdusúrdsc.lEs B¡En@en bpüEada
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trouoodü Seguo Suao. €l
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La probadün ds
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U8noo, no 8oltsüó a la
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Proúuctos y S€n H@ do la
ts
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Pt@s
Gsdür
a ls Urdrlsd Ed¡¡cdlra
aDnb¡o p!, la AsrllEo
do §sar€E
do LarBa
sr
a ds Cortol
GstErEl,
Art
24.
b TéodEa
h pdscc[ir dE 16 Bbtt6
dtÍadüt d!fi8dls
l(mna ebnantlo
ds grüeEcün at no lnc[S
ls Nú
Susth¡tluo orEÉ¡ttso ds
&¡radür. no ¡la¡df,oo la h¡s¡udür ds r€s¡r8oo efrdan!6
EbrE
FdBgglB ds
Téútú4, mEagada ds ls FoEtÉ!ñ .lo
tleseErla T€mba. rEDús8blo rrs
FólbD de sEgurB ds los
el
c!¡rffic&fl ds pólts8 de eegue
lnE¡o 4@06, ldenüfEdüt y FdeEdün, y el Regloneno
pu
curffidB0ú
€¡ 0n ds
€.rahfdó aüit üdl€s do caü¡ot nt obssÉ
G€sthh (trgEntsadmal
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og¡Íf.
Fde€srl@, la selroE
üüilr€8, no
llal2OlZ
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Golbm9
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qus ]a müdsd no cotüaÉ con lrErl¡dE3
pütsE de €€gurB
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DE.PATROIIIAÍO
c3002{e
%
cR-02 1t1
Sento Domingo, 25 de febrero de 20X5
Oficio Clrcular Nro. fi)2.CMVC-2015
ASUMO: COMUNICAC|ÓN FINAI DE RESULTADO' l'ECruRA OET BORRADOR DET
INFORME DEL "EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGML AL COMPONENTE SIENES DE IáRGA
DURAqÓN, DEL PATRONATO PROVINCIAT DE SANTO DOMINGO DE TOS TSACHIIáS,
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE ET UNO DE ENERO Y EL TREINTA Y UNO DE
DICIEMBRE DE DOS MIL TRECE", DEt PROCESO ADOUISICION Y MANTENIMIENTO, DEt
AREA SERVICIO SOCIAL
Magister
Dlla Benftez Calva
PROVINOAI
NiACHIIAS
PRESIDEÍT¡TA DEt PATRONATO
OE
SANÍO DOMINGO DE
LOS
{-ato'*F'o
q§ ar1\
Presente.-
De ml conslderaclón:
Con el fln de entregar el producto de la lnvesdgadón,
"E(AMEN DE AUDITORfA INTEGRAT AL COMPONENTE BIENES DE I¡RGA
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL UNO DE ENERO Y ET TREINTA Y UNO DE
DICIEMBRE DE DOS MIL TREG, DEL PROCESO ADQUISICION Y MANTENIMIENTO, DEL
a
AREA SERVIC¡O SOCIA, comunlco
los seru¡dores, ex servldores y personas
relaclonadas con el examen, para que aslstan a la presente dlllgencla, mlsma que se
cumplió en los térmlnos prevlstos por la ley
materla.
y las normas profeslonales sobre
la
la
Conferencla que se llerará a cabo en
sala del salón Leglslatlvo del Goblemo
Proünclal de Santo Domlngo de los Tsáchllas, ublcado en la Provlncla de Santo
Domlngo, Cantón Santo Domlngo, Parroqula Eomboll, en las Glles Ab¡ahan Calazacón
y avenlda de los Colones, el dfa 2 de mano de 2015 a las
3
a
Partlcular que comunlco, para los flnes crrnslgulentes,
.L
e.,
aé
I
- .d.'i
I
I
I
t
I
t,l
G300¿ 50
cR-03 1/16
INFORME FINAL DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
SۖorEs
A la Presldenta del Patronato Provincial de Santo Oomingo de los Tsách¡las
He realizado una Examen de Audltorla lntegral al Componente BienES de Larga
Duración,
del
Patronáo Proüncial do Santo Domingo de los Tsáchilas' por el
perfodocomprendido €ntro ol
I
de enero y
el
31 de dlciembre de 2013, la cual cr¡bre la
sigu¡entg temáica: el Examen dE situaclón FlnanciEra y los cofrespondlente§ Estados
de Resultados, la Ejecución Presupuestaria y de Flujo del Efectivo, la evaluacion del
slstema de control lntemo; la evaluadón del cumpllmienlo de las leyes y r€uladones
que la afeda; y, el grado de eficiencia y efed¡vidad en el mane¡o de sus programas y
adividades evaluado con los lndlcadores de desempeño'
Ls admlnisfación es respons¡¡ble de la prgpaÉción, lntegridad y
razonablg de
lc
pres€ntración
estados financiEros, de mantener una sÚuctura efediva de control
¡ntomo para et logro de los ob¡et¡v@ de la entüad, del c¡¡mplimlento de las leyes y
reguhciones que
afdan a la enüdad; y del cumpllmlento de los ob¡etlvos,
metas y
progEmas asf @mo de las esúrategias para la conducción ordenada y eficiente de la
entidad.
La obllgadón es la de expre§ar conctuslones sobre cada uno de los temas de la
auditorla lntegral con base en
lG
pfocedfunlento§ que he conslderado neoegaflc para
la obtención dE eüdencia suficientemente apropiada' con el propóslto de obtener una
squridad lrlzonable de las concluslone§ sobre la temálca de la audttorla lntqral.
Dadas las limitaclones lnherentes de eJalqulEr €süuEfura de control inlemo, pueden
ocr¡nír enores
o inegularidad6 y no ssr dEtedados; también las proy@¡ones de
c300851
t:Í4'
zlte
a
cualquier evaluación del control ¡ntemo para perfodos
liluros están sujetas al riesgo
de que el control lñt€mo se pueda tomar inadeq¡ado por los cambios en sus
elemerilos.
Se realizó la auditorla integral de acuerdo con las Nomas lntemaclonales de Auditorfa
apticables a la auditola de estados financierG, a la auditorfa de conúol intemo, a la
audilorla sobre cumplimiento d€ leyes y a la auditorfa de gestión. Estas normas
requieren que la auditorfa se planifique y se ejecute de tal manera que so obtenga una
seguridad razonable en cuanto a si los esladG financieros están exentos de enores
importantes €n su @ntenido; si la estrudura del control intemo ha s¡do diseñada
adecrradamente
y op€ra de manera efectiva; s¡ sE han cumpfido con las principales
leyes y regulaclones que le son apl¡cables: y, s¡ es confiable la infomadón que siMó
de base para el élculo de los ¡ndlcador€s de desempeño en la evaluac¡ón de los
resultados de la adminis¡bación. Una audilorfa financlera incluye el examen, sobre una
bass EElgctiva, de la evldencia que respaldan las ciftas y revglaciones en los estados
linancieros; la evaluadón de las nomas o principic de contab¡lidad utilizadG: las
princlpales esümaclon* efecluadas por la adminlstración, asf como la Etraluación de
la presentación global de los estade financieros. Considero que la ésta auditorfa
inlegral propordona una base razonable paft¡ expresar mi oplnlón sobrg
lc
Gtados
financieros y concluslones sobre la otra temática.
En ml oplnlón, los saldos de
la
cuenta del Activo Bienes de Larga Duraglón y
sus Sub Cuentas, ss encuentran razonablemenle presentados en el Estsdo de
Sifuación Finandera, en el Estado
de
Ejecución Presupuestaria, En
le
Resultatlos de
las Op€rac¡ones y los flujos del efec ivo del Pafonato Provinclal de Santo Domingo de
los Tsácfiilas al 31 de dlciembre de 2013,
y
de coriformldad con la Normativa do
Contabllldad Gubemamenlal que le rlge.
G30045¿
a/le
Con base en ml procedimlenlo de mbajo y con la eüdenda oblenlda en el
compongnte Examinado, se concluyó que la enüdad manfuvo en todos 8us aspsc{G
hnportantes una esffudura efecüva de control lrilemo en reladón con la conducción
ordenada
de
BUs operacion6, conffabilldEd
de la lnfomadón
ffnanciera y
cumplimlerito con las leyes y regulacioneB que la afectan.
La infomación suplementarla que se pr6enta En los anexG al informe. cor iene
16 lndicadores esenchleo que evalúan €l desempeño de la admlnlstraclón en relaclón
con los objetivos generales, metas y adMdadeo de la entldad;
eta
información fue
objeto dE mi Audttorfa lntegral al Componente Blenes do Larga Duraclón y refleJa
razonablemenle los resultados de la ges¡üón en el alcance de
lm objeiivoe,
metas y
esúateghs de la enüdad. Sin embargo, se en@ntsaron defidendas de control int€mo
que no afectan la estrudura y operaclones de la enüdad, las mlsmas que fueron
comunicadas a la Má¡dma Autoridad del Patronato Provinclat de Santo Domingo de los
Tsách¡las, para que implemente los
condivc
en
foma oportuna con el ñn de melorar
hs adMdades insüludonales.
Santo Domlngo, 2 de marm de 2015
, ;r^GIIDüESJ
al'*,
I
1.1 Comenb¡le, conclusloneo y rccomendaclone
Audlbrla Flnanclera
Cuenta Gontable aelgnada a
le
Blenes de larga Duraclón del A¡ea
Se lclo
Soclal no coroaponde al grupo l¿15, Bleneo de Programas
Del anállsis realtrado a los mayores
auiliare de las sJentas Blenes de Larga
Ouradón, del fuea Servldo Soclat, sE eúdenció que el Contador
@nerd regbfó 32
714,9IUSD en h cuenta conEbte del Adiyo Flo 144 Blenes de Proye€i6, dlcho
r€glsilro debló consilar en la cuenta contable dEl Activo Fijo 145 Blenes de Programas.
Est6
Bienes de Larga Duradón fueron adquiridos para ejeqrtar las dlferentes
acüy¡dades det área de seMcio social
en la atención al adulto mayor, a poñxrnG
con dlscapacidad, Cenfo de Rehabllltaclón y
Terapias; y, para la Unldad Educatlva
Kasama.
La O¡denanza de creaclón del Patronato, estableco qué la mBlón de la lnsüfuclón
es la atenclón soclal al sector wlnerable de la Proüncial, sln embargo el Contador
@neral no obseruó lo estrableddo en
la
Norma Técnlca dE Contabllldad
Gubemamental 3.2.5.4, Contrabllizaclón, y el Reglamento Sudtt¡üvo Orgánlco de
Gesüón Organtsadonal por Procesos aprobado por la Asamblea Cieneral,
Art
58.-
Atrlbudonos y Responsabfldades del Area de Contebllidad,
La dasmcaclón no aproplada de las
operadone por parte del Conbdor @nerd de
la lnsütudón, ocaslonó que la cuenta contable del Ad¡vo F\o
144..
Blen6 de
I
I
, r0c00254
afiL
Proyetrs, s€ enqrenbe sobrevalorada en 32 714,94USD y que
la
qrenta contable
dgl Ad¡vo FiJo, 145. Blenes de Programas so encuentre sub€dtmada en
32
714,94USD. El Patonato Proylnclal no refleJó en sus EEtados F¡nanc¡eros lnlormaclón
reat, de sus Blenes de Larga Duradón adqurldos
pemlta jusüñcar que los recursos aslgnados para
pra
8o
et fuea SeMcio Social que
lln cumplló su m¡sión.
Con oficio circular 001- Clylvc2ol S de 9 de febrero, se comunlcó los resultados
proüsionates a la Pr6identa, Jefe FlnanciEro y Contador de la entidad.
Con comunlcación
l0
de febrero de 2014, el Contador, manif6tó:
"......En cuanto a que no se regisfió ros Eienos Larya Duncl'n clol A¡ea Socra, ert
,as cuefllas del Activo 145 Blenes de Progmmas, debldo a que et anteñor Ca,úador lo
habla real¡zado en la c{rcnta I /U Blenes do prcyeclos . . .".
Lo comentado por el Contador no lusülica el lnqJmplhn¡ento, por cuanto no reglstró en
las cuentas @ntgbles conEdas.
Concluslón
La falta de conEol del Jefe Finandero,6 los
Patronato Proüncial no srente
reghü6
contables, ocasionó
que
el
con lnfo¡msdón ffnanciera real, ya que los Bienes de
Larga Dumdón adquhldos pa¡a el Area SeMcio Sodal no so reg¡süaron en la qrenb
corecia. eüdenclándGe qus la qienta contablE del A¡frvo Fllo 144, Blanes de
Proyectos, se en@nbara sobrevalotada en 32 7I4,94USD y que
la
cuenta contabla
del Acüvo Fl,lo 145, Blenes de Programas se enconEara sub€sdmada en
714,94USD.
Recomendaclones
Al Jefo FinandEro
0900255
't
32
alú
l.
Dlspondrá al Contador @neral que las adquleldones de Blene8 de
_t
I
Larga Duración adquirldos para progr:rma§ €specfficG so debsrán regErar en
la conbbllidad, debitando la arsnta lzl{i, y acrediüando, la orenta por pagar
213.&4 üue
No
elste
corEponda al devengo delgado Presupu6brio.
rcglstro de Bleneo de Larga Duraclón dados en comodato
En memorando 02SPPSOT-ST-2013, de fecha 15 de enero del año 2013 la
Secretaria Téonlca
admlnlstsaclón de
del ffionalo
Provincbl, funcionarla encargada
de h
16 blenes de la lnstituclón, envió al Jefo F¡nandefo el comodato
llmado con el Goblemo Autónomo D€sceÍtsallzado de Santo Domlngo de
Tsáchlhs, en el cual se da
en
pr&tramo de uso
por 5 años una Camloneta
los
doble
cabina, cotor gris de ptacae JEI1O22. numero do cano 1124,92ra elArea Soclal. cuyo
valor en
llbr6 asclende
En las cláusulas det
combusüble, reallzE¡É
a 26.0ü),00 USD.
conHo
se esitablece que el Cioblemo P¡ovlnclal, proveerá del
16 mant€nlmler G respecfivos, y sumlnlsbará do todos los
r€spuestas necesarios para su funclonamlento, con el ob¡elo de que sea uülizado en la
eJecuclón do los diferenbs programa sodales gue ejecuta la lnsütudón.
Medlante sumllla LrserE en
el
memo¡ando 02SPPSDT-ST-2013,
de
15 de enoro
det año 2013, et Jefe Flnandero, dlspone al Coñtador de la lnditudón reallco el
reghilro conespondlente ds aqjerdo a la noínaüva contiable vlgente. sln embargo el
Contador no cumplló con
esta d¡sposldón, no contab[tsando en las eienEs de
Orden Deudoras, acredibndo la @enta del grupo 9ll.'13 Blen6 Redbld6 €n
Comodato, y debltando h q¡erüa 9.2.1.13. Responsabllldad Por Blanes Redbldos en
co¡nodEto.
El Contador Ci€neral del Patronato, no cumpfó con lo dlspuesto por el Jele
Flnandero, medlante E¡m[la lnserb en
el
memorando 02$PPSDT§T-2013, de
Gctra 15 de enero det año 2013, lncumpllendo la Norms Técnlca de contablftrad
'l"lr t,,t
t
0c00256
I
tltL
Gubemamental, 3.2.2.2.5 Movimier
o de Cuentias de Orden, y el
Reglamento
Susütltivo Orgánico de @süón Organtracional por Proc€sos aprobado por la
Asamblea @ne¡al,Art. 56.- Afibuciones
y
Responsabilidades
det Area
¿e
Contabilidad.
La falE dE conclliación periódica de saldm de e¡entas para verilicar reg¡stros
contables, con el ffn de cnva¡ información Enfe Contabilidad
y Bodega, y h falta dE
vertffcación flsica no permitió su reglsfio y controt oporluno de
Duradón, redbldos en comodalo para el Area Social,
Deudoras,
no
en
lB
Blenes de Larga
las cuentas
de
Orden
acred¡tándcs la qJenta del grupo 911.13 Bienes Rec¡bldos en
Comodato, y debnándose la cuenta 9.2.1.13, R6ponsabllldad Por Blenes Recib¡dos
en Comodato.
Con oficio circrlar 001- ClvIVG2ols de g de febrero, se comunlcó los resultados
proúsionales a Ia Presldenta, Jete Flnancigro y Contiador de la enüdad.
Con comunlcación
"......hn
l0 de febrero de
relación e lo d¡spuesto
2014, el Contador, manlfesló:
Nt
memonndo 02IPPSDT-ST-2013,
el Jelo Financiero medlante sumlla in§E,de en el
do
15 clo ene/o del año 2013, no
e
pr@d¡ó a
@glúar los Bienes de Larga Du,adón rechidos on etidad de omdato ,pam el Area
soEial en vlrtud cle que dlcha cllsBdclón
ss üraspape/ó e lnvoluntadame¡?¡e no s9
roalizó et ¡W¡§ro @ÍeffE,ndlente...".
Lo comentado por el Contador no Jusüfca el insJmpllmiento por cuarnto no registró En'
las cr¡enras de Orden Deudoras,
lc
BlenEs dados en comodato por
Provincial de Sanlo Dom¡ngo de los Tsáclrtlas para el Area Soclal.
Concluslón
cc00e5?
i
el Goblemo
t/r6
No
se rgglsó los
Blen€s de Larga tturadón dados en calldad de cornodato por
el @biemo Proündal de Santo Domlngo de los Tsáchihs para el Area Sodal del
Hronato en las Cuentas de Orden, ocadonó que la insüfución no dlspuslera de
irformación conllable y oportuna,
en
las q.¡entas
911.13 Blene§ Redbldos en Comodato,
y
de
Orden Deudor6, det grupo
senta 9.2.1.13, Responsabllldad
Por
Bienes Rechidos en Comodato por el valor de 26 000,00 USD.
Recomsndaclón
Al Jefe Flnanclero
2.
D¡spondrá al Contador,
que
los Bienes de Larga Ouradón, redbldos en
comodEto para el A,rea Sodal, se deberán reg¡sEar
Daudoras, acredltando la
debitando
la
en
las cuentas
cuenb 911.13 Bienes Recibidos
en
de
Orden
Comodato y
cuenta 9.2.1.13, R6ponsab¡lldad Por Bienas Redbidos en
Comodato por el valor de 26 ü)0,00 USD.
Aud¡torla ds Conüol lnbmo
Fa¡ta ds polfdcas
y
procedlmlsntG de protecclón, Blen€s ds l¡rga Duraclón
De la constatación flsica realtsada a los Blenes de Larga Duración, a las dlfsrentes
áreas de la lnsütudón y do la Unldad Educatlva Kasama, se obseruó que edsten
BiEnes de
larga Duradón que ss enc¡rentran en el Centro de Rehabllltadón y Templa
sln uülhar, por encontrarse dañados.
El equlpo dlglt¿l para terapla de u¡trasonldo: marca DYMTRONICS; modelo D150
plus; color plomo, qryo valor en llbroa es de 1 520,ü) USD, y un equipo de tsacdón
lumba, y ceMcal comblnado con parámefos ds fototerapla; marca DYMTRONICS,
model.:. SOLARIS 705, procedencla USA cr¡yo valor en lhros es de 10 260,00, USD,
se encuenaan dañad6,
dlclrG
blenes fuaron adquirldos por el @blemo Proündal
I
I
0900258
nlú
de Santo Domingo de los Tsáchllas y donados al Pat.onato proündat para et Area de
Seryido Social, con El fin de ser uülkados para la rehabil¡tsción y terapias que brlnda a
las personas con dbcapacidad.
La Secretarfa Técnica respons¿ble de coordinar y Ejecutar las pollticas y establecer
procedimiento para el uso
y
mantenimlento ds los Bienes de Larga Duración, no
sollcitó a ls máÍma autorldad la contratadón del mantenlmlentos de estG bienes que
se encuentran en mal edado, a ffn de consen ar su estrado óptimo do fundonamlgnto,
prolongar su üda úül y cumplan su objet¡vo.
La Secretiaria Técnica, responsable de la adminislración de los Bienes de Larga
Duración,
no
realizó
el
mantenim¡ento de los equipos del Centro do Reahabitación y
I
Terapia, que se encuenban
Control
dañados, inarmpliendo lo estipulado en la Noma de
lntemo 40S.13,
Manten¡mienlo
de Bienes de Larga
Duración: y.
elReglamento Sustitutivo Orgánico de Gestlón Organizac¡onal por Pr@sos aprobado
por la Asamblea General,
Pr1..
24.- Produdos y Servicios de la C€süón de Secretarta
Técnica.
La falla de polfücas y procedim¡entos, dE la máxima autoridad para manejar los
riesgos en la consecución de
le
objetivos instih¡donales, con el
fin
proteger 16
Biengs de Larga Duradón del fuea SeMdo Sodal, ha ocasionado que los Blenes de
Larga Duracíón no puedan ser us€dos en la rehabllitación flsica de las personas con
dlscapacldad por en@nbarse en mal estado.
Con oficio cinr¡lar 001- CtyfVG20f 5 de 9 dE febrero, se comunicó los resultados
provislonals a la Presidentia y SecretarÍa Técnlca.
Con comunlcadón
l1
de febrgro de 2014,
".....41 res,€,clo ¡ttfofino que no
terapla
s
h Secretaria Técílca manlfestó:
¡ealE6 el mantenimiento del equ¡N digital pañ
de uha§onE/o y el equllp de haaión lumbar y @Nl@l @mb¡nado @n
;
c900e§e
''-'i'
I
{lr-'it'l U
ro/t6
parámebos de fotote'?,pia, que
I
oncuenlÍan dañados, ya gue eslos equipos fueron
adqu¡ldos en Estados lJnidos, no exisfrendo on el pals técn¡cf,s es@cializados para
su ropaac¡ón, y so tenlan que envlar eslos egu,pos a ese Pafs, no habiéndos
p¡esupue§acto et recurso suficter¡te en el año 2013 parc atender e§a ne@§dad....".
Lo expuesto por la Secretaria Técnica, ratifica lo comentado, por cuanto no elaboró
un plan de manten¡mlento pafE! que s€ consideren los recursos necasarlos para el
mantenim¡ento del equ¡po d¡gital para terapia de ultrasonido y el equipo de tracc¡ón
lumbar
y
csrvlcal combinado con parámetros de fuloterapia, del Centro de
Rghabilttac¡ón y Terapias.
concluslón
No existieron pollt¡cas
y
procadimientos para proleger los Bienes de Larga
Duraclón, con el de fin que se realico €l mantenimiento del equlpo digital para terapia
de ultrasonldo y el equ¡po de tracción lumbar y cgfvical combinado con Parámetros de
fototerapia, que sE €ncuentran en eslado dañado.
Recomendaclón
A la Presldenia
3.
D¡spondrá
a la Secretaria Técnica, responsable de la admlnlstración dE los
b¡enes, se consldere en
el presupuesto r€cursos suficlentes para rcaliran el
manten¡mienio del equipo digital para terapia de ultrason¡do
y el equipo
de
tracción lumbar y c€rv¡cal combinado con parámetrG de fototerapla, que se
encuentran en estado dañado.
Blenes
de Larga Duraclón de la Unldad
Educaüva Kasama,
asegurados
c'sooaos.
,\
no
están
r,/(
B
Art. 6 de la Ordenanza de creaclón del Patronato. cons{a que la
Unldad
Educativa Kasama forma parto del paÍimonio de la entidad, es asl que en el año 20,
el Gob¡emo Provlndal de Santo Oomingo de los Tsáchllas donó Bienes de Larga
Duración por el valor de 17 250,00 USD, pa¡a ésta Unldad Educatlva; sin ombargo la
Secretaria Técnica, encargada de la admlnis,tración de lo3 bienes, no sollcitó a la
máxlma autorldad la lnclusión de estos Blenes en la póliza de seguro contratiada con el
provedor Seguros Suoe, et 1 de noüemb¡e del 2012, con el lin de protegerlos de
diferentes ríesgos que pudleran ocuÍir.
La proteeión de los bienB incluye la contratación de pólizas de
seguros
necesarias para protegerlos, la Secreüada Técnlca, encagada de la protecclón dE
estos b¡engs, no €stableció acñridades de control no observó
la
Noma de Conhol
htemo 40S06, ldentificaclón y protecclón, y el Reglamento SudlMivo Orgánico de
@süón Organtradonal por Procosos aprobado por la Asamblea G€neral, Art. 24'
Productos y
SeMdG de la Gestlón de S@etarla Técnica.
La Secretar¡a Téonica, r€sponsablE de la
Proteúción
de los Bienes de
Larga
Duraclón, no planlflcó la lncorporadón de req¡rsos Eufidentes para ls confatac¡ón de
póltsa de seguros de los Blenes de Larga duración donados por El Gobiemo Provincial
a la Un¡dad Educativa Kasama, ocasionando que la entidad no contrara con ¡nedldas
de protecclón al no lnclulr
250.00
en
pólka de seguros e§tos Blen6 por el mor o de 17
uso,
Con oficio cinular 001- CiYlvG2015 de g de feb¡e¡o, se comunlcó los resultados
proüsionales a la Presldenta y Secreta¡la Técnlca.
Con comunlcadón 11 de febrero de 2014, la Secreta¡ia Técnlca mantfestó:
".....A1 téspefifo lnlormo que, los Eienes do Larga Du,€,c!ón c,cíbidos en donac¡ón
pan ta untdad Huativa Kasma, no §
Pudo
horpnr
f!30b261
en l9 pólize do s4luro§
p/¡¿,
Nryuo denbo de la planifiecbn pen el año 2013 no se consrderÚ los recursos
necE/§Eirlos pata
é§a @ntf?,tac6,n....".
Lo expuesto por la S€crebria Técnlca. raüffca lo comentado' por qJanto no sE
soliclló la incorporaclón opoftuna de
req¡rce suficlenl6 para h
conffión
de póllza
i
segure de
de
le
blsn6
donado§ Por el Goblemo Proüncial de Santo Domlngo de los
Tsáchilas, para la Unldad Educatlva Kasama...
Gomluslón
La Secrebna Técnlca, encaryada de la protecclón de los bienes. no solicltó la
lncorporaclón
de recursos suficignt6 en el presupussto del año 2013, para
la
conHación de pólka de seguros de lo3 bienes que fueron donados por el C;oblemo
Proündal de Senio Domlngo de los Tsáclrilas por el valor de 17 250,00 USD' Para l8
I
rlesgc que pudleran ocunlr.
Unldad Educatva, con et fin de protegerlos de difergntes
Recomendaclón
A lE PresldEnb
4.
Dlspondrá
a la S€cretarla Técnlca. encargada de la prolección de los Blenes'
gesone Inclulr en el presupuo§ o recur§os suflclente§ para la
conffión
de la
póliza de segun , @n el lln de que 80 as€guron los Bienes de Larga Duración que
fueron donadc
por el Ciobigmo
Prov¡ndal de Santo Domlngo de
lc
T§áchllas
pa¡a la Unldad Educativa.
Audftorla de Cumpllmlento
Blen6 gntragade
en comodato
sln 8l¡tofLaclón de
la Asambles @ne¡al
Con feclra 23 de mszo del 2013, La Pr€siderÍa del Patronato Prot tlrdal suscribe
El convenlo de cooperadón lntorinsütudonal ontre et
L"
fl
,,
monato
Provlndal de Santo
cc0026e
_l
r,:
Domlngo de los Tsáchilas y el Centro de Rehabllitadón Sodal de Sanlo Domingo de
los T8áchllas, cuyo objeto dgl convenio fue de ad@tar una blblloteca ürtual del
pabellón de máxlma segurldad de ésle csntro, por 3 270,00 USD.
En la cláusula prlmera del referldo comodato numerat 1.5 dice "...En seg6n de
@ta
23 de maao de 2013, el co,n§E,jo Etecuttvo med¡ante ¡e§luclón Nrc. O0yCE-
PPSDT-2|13, rcsuelvo autoñzat a le Presldenta la ñrma del bnvenio do @Wradón
lnútucional ent¡e el Patonato y el @nto de Rehabil¡tac¡ón
sÚÚ,¡al
de
La Ordenanza de Creadón del Patronato en su Art. '18 literal
§p,nlo Domingo-.
o),
dlce: "... ¿a
Preddenta det Pabonalo Nnd¡á a ansidención de la A,§s,mblea Genenl ,os c¿sos
que afecten el patimonlo o tundonamlento dal Patmnalio Provincial, paÉ su
aprobación".
Lá Pr€sldenta del Patronato s.rscribló un convenio para adecuar la blbl¡oteca virtual
en el Centro de Rehabilitadón
Sehl
con autorizadón del Consejo EJecutlvo, no dio
cumptlmíEnto a lo que establece la Ordenanza de creación del Paronalo en su Art. 18,
Alibuciones y deberes de h Presldenta, ltteral o).
En soslón del Consejo EJecutivo de fectra 23 de ma¡zo de 2013, la Presldenta del
Patronaio sollcltó autorizaclón pa¡a entregar en donación Blenes de Larga Ouradón
por 3 270,00 USD, al Cenbo de Rehabll¡taclón
adesJación de
una blblloteca vütual para lao
S@lal de Santo Domlngo en la
perEonas privadas de liberlad de éste
Centro Penitendarlo.
Con ofldo circr¡lar 001- CiJMG2015 de
prov¡slonalB a la Presldenüa
Con comunlcadón I
I
y
I
de febrero, se comunlcó los rEsultados
al JeG Jurldico.
de febrem de 2014, la Presldentia manifestó:
tl
G300¿63
/ra
r4lt
L
I
.
".....A1
¡ept/o
Informo que, los @nrenlos
cua! dene td obttgadón ss asasor
y
aanerdo a las leyes que nos dgen
..".
Lo expuesto por la
sn
rervisrit que
elatrlrzrdos
§
pr
el Jele Jutldia, el
anptan los prwdlmlentos de
I
..
Pr6ldenta, ¡aüffca lo comentado por la audllorla.
@ncluslón
La Presldentra del Paironato dio en donadón Bienes de Larga Dumdón para una
bibtioteca vlrtual al Centfo de Rehabllitación de Personas Prinadas de s¡¡ Libertad, @n
autorLación del @nseio Ejec¡¡tvo, no dlo cumPftmignto
a lo que e§Eblece
la
Ordenanza de creadón del P8tronato.
Recomendaclón
I
I
A la Asamblea C€neral
6.
Dlspondrá
a la Preldenta del Pafonato, que las firmas de convenlo§ con
lnsütuclones pt¡bllcas o prhradas, serán autortsadas por la Asantblea @neral,
con la sn¡slón de la rcotudón cor€spondiente.
Audltorla de Geoüón
E
procoso adq¡dslclón de Btenes de L¡rga Ouractón, 8e elécu6 el47,80olo.
[á Asambtea @nersl dat Patronalo Provlndal, el 27 de dldEmbre de 2012. aprobó
su Plan Operatlvo Anual para el afio 2013, .cuyo obletlvo estratéglco denfo
planfñcadón fue, adqulrlr
el
1OO%
de
de
la
16 Blenesdel Area Sclat con un presupu€do
de 84 62e,21 USD. Con éste lndlcador se obtene el fndlce de gestón de
18
lnsüt¡dón,
como ¡esultado de la comparaclón de los Blen6 de Larga Duradón adqulridos 32
714,94 USD, que rcpr€senta
52,4o/o en et
prm
el
47,Ño/o, orlglnándose una brectra desfavorable del
adqulsldón de Blenee de Larga Ouradón para el Area Sarüdo
Sodal.
I
Gg00a64
,i
I
lc/t6
La Secretaria T&nica, encargada del
pr@o
de adquislclón de Bienes de Larga
de SeMcio Soclal, no cumplió el objetivo en é6ie
Duración del fuea
procaso,
contemplado en el Plan Opefalivo Anual del año 2013, que fue aprobado por la
Asamblea General det Patronato Proyincial,
de Control
el27 dedlciembre de 2012,y h Norma
lntemo 20G02 Adminlstraclón e$ratégica.
La Secretaria Técnlca, responsable del cumplim¡ento de lo planfficado en el proceso
adquisidones de los Bienes dE Larga DuEdón del Area SeMdo Sodat, no evaluó
oponunanente el crtmpl¡misnto de e$o obj€tivo estratéglco, adquirir
el
10070
de
los
B¡enes del Area Soc¡at crrn un presupueslo de &4 626,21 USD. Originándce una
brecha desfavorable det 52,40% en el proceso adqulsición de bisnes de larga duración
para el fuea Servicio Social.
Con oflcio cireJlar 001- CfuryG2ols de
I
de febrEro, se @munlcó los resultiados
proüsionales a la Presidenta y Secretarla Técnica.
Con comunlcaclón I
I
de febrero de 2014, la S€crgtaria Técnica manÍfedó:
'.....A1 respecto ¡nfoÍmo que, el Goblemo P¡ovindal do Sarrlo Domlngo de los
Tsác,t¡las, aslgnó recuras pa,a la adqulslclones de varios Blenes de
paa el Arce
fuiat
el lE de Julio de 2013, parc lo cuat s ¡ealizó una ¡oforma
p'e,supueslo, los proÚ€,d¡mientos de @ntatadón pan ésta aclqul§ción
tenlan
gue
raalizarse
Nr
Nr
a!
[os montos,
a bavés del ptorcdlmionto suba§a ¡nverv elecñnl@, las
esf€,c¡ñcác¡ones técn¡c€,s
orf,ftunamento
laqa Dunclón
pañ in¡ciü éle
procaso
no
fueron
reallzddas
el Jefe del Aroa sEr,al debldo a que rcnunc¡ó, la ino§abílidad de la
e*udun, @donó
quo no
e
cumpl¡eÉ
on la adquisidán del 10ú/o de los bienes
planifr@cios.....".
Lo expuelo por la Secretaria Técnica, ¡Etifica lo comgntado, por cr¡anto no se
adqul¡ló el total de los Bienes de Larga Duración m¡a el Area Sgrvldo Soclal de
acuordo a la planfficadón.
0900e65
,'i
teh L
I
Concluslón
El
ffionato
no cumplió su objEtivo esratégico contemplado en el Plan operativo
Anual del año 2013, que fue debidamento aprobado por la Asamblea General del
Patronato el 27 de diciembre
de2,12,
en adqulrlr
el
100%
de
los Blenes de Larga
Duración, lo que ocaslono quo la lnsütuciÓn eJeaIe 32 714'94 USD de sus recu¡sos
asignadc, originándose una brecha desfiavorable, quE representa el 52'40 %' lo que
refle¡a que el Paúonato Provincial de Santo Dom¡ngo de los Tsáchilas no cumplló con
lo programado.
RecomEndaclón
A la Presidentia
6.
D¡spondrá, a la Secretaria Técnlca, quE El proceso adquisiciones
de
Bienes de
Larga Duración, deberá ser evaluado P€riód¡camente, con el fin de que se
cumplan los objetivos etablecidos €n el Plan Operativo Anual, y evaluar la
gelión institucional en
lc
diferentes procesos.
0c00¿66
cR-04
ACÍA DE
CONFEREñ¡CTA
1t2
HNAL DE COMUNICáG|óN OE RESULTADG CONTB{ITX's EN
EI. BORRADOR DEL INFORME DEL "EXAMEN DE AUDTÍORÍA INIEGRAL At
COMPONENIE BIENES DE I.ARGA DURACIóN, DEt PATRONAÍO PROVINCI,AT DE
SNNTó OON¡¡¡TEO DE LOS TSACHITAS,¡ PROCEÍ) ADQU§TOON Y MANIENIMIENTO,
DEI AREA SERV|C|O SOCTAL DEt PERIODO POR
-l
EL PERIODO
COMPRmIDIDO ENTRE Et
1 DE ENERO Y ET 31 DE DICIEMBRE DE 2013.
En la ciudad de Santo Domlngo, provlncia de santo Domlngo de los Tsáchllas, a los dos
dfas del mes de mar¿o del dos mll quince, a las dlez y sels horas, los suscrltos: Carmen
Marcela Vera Calderón, Audltora, se constltuyen en le sala del salón leglslativo del
Goblemo Provlnclal de Santo Domlngo de los Tsáchllas, ublcado en la Proüncia de
Gntón Santo Domlngo. Panoqula Bombon, en las Calles Abrahan
Glazacón y avenlda de los Colones, con el objeto de deJar constancla de la
comunlcaclón final de resultados medlante la lectura del borrador del lnforme del
Santo Domlngo,
EXAMEN DE AUDIORfA INTEGRAL AL COMPONENTE BIENES DE I.ARGA DURASÓN.
DEt
PATRONATO PROVINCIAT DE SANTO DOMINGO DE TOS TSACHIIÁS, POR EL
PERIODO COMPRENOIDO ENTRE EL UNO DE ENERO
Y EL
TREINTA
Y UNO
DE
DICIEMBRE DE DOS MIL TRECE, DEL PROCESO AOqUISICION Y MANTENIMIENTO, DEL
SOCIAI que fue reallzado por la Lcda. Grmen Marcela Vera Glderón,
Maestrante de la Universidad Técnlca Partlcular de LoJa, de conformldad con la
autorizaclón de la máxlma autorldad del Patronato Proünclal mmedlante oficlo Nro.
PPSDT-P-201t1-12d de fecha 20 de mayo.
AREA SERVICIO
Con el fin de ermpllr el proceso de
la audltorla lntegral,
se convocó medlante oflclo
los
seMdores, ex servldores y personas relaclonadas con el examen, para gue aslstan a la
presente dlllBenda, m¡sma que se cumplló en los térmlnos prevllos por la ley y las
normas profesionales sobre la mate¡la.
circular Clrcular Nro. (D2{MVC-2014 de fecha 25 de febrero de 2015, a
Al efecto, en presencla de los abalo ftrmantes, se procedló a la lectur¿ del borndor del
informe y se anallzaron los resultados del examen oonstantes en los comentar¡os,
concluslones y recomendaclones.
lo actuado, las personas aslstentes suscrlb€n la presente acta en
dos ejemplares de lgual tenor:
Para constancia de
I
,'l
l tr
0000?,sr
:l
.t
,',arlJ.
. l
a
cR-o3 2t2
/
ACTA DE CONFERENCIA FINAT DE COMUNICAOóN DE RESUTTADO§ CONIENIDOS EN
t,
V,
EL BORRADOR DET II\IFORME DET "EIAMEN DE AUDITORIA TNfEGRAI At
GOMPONENTE B¡ENES DE IáRGA OURACIóN, DET PATRONATO PROVINCiAT OE
sANTo DoMlNGo DE tos rsÁcHlrÁs,; PRocE§o ADquElcloN Y MANTENIMIENTo'
DET ANEA SERVIC|O S()CI,AL, DEL PERIODO POR EL PERIODO COMPRENDIOO ENTRE ET
1 DE ENERO Y
Et 31
DE DIOEMBRE DE 2OT¡.
,/
Lcda. Dlla Marlsne Bsnflez
Calva.
Presldenta (perlodo
20l1embr€-2013)
Técnlca(porlodo 1 al
31
de dlclembre de 2013,
continua)
Encargado del Talento
Humano(porlodo 20122013)
Luzurlaga Moralgs
Jefe de proyectos área
Bodal(pےodo 201220r3)
periodo 2013)
HurtBdo Guwara
2011-20131
2
cc00268
:,
-
M-
Plan de lmplementaclón de recomendaclones
:
0l
1t5
ÍÍIATRIZ DE RECOMENDACIONES
No
Dotallo de ia Recomendaclón
Dlrlglda A:
Responsable a
cumpl¡r
Acclón a
leallzar
Acclones
rrallzadaB
fecha
Flrflas
.:
1
=:-
_-6
¿:'
e
(3
l§
a
l9
Veriflcar que las adqulsiciones
do Blenes de Larga Duración
adquirldos
para
Jefe
linanciero Contador General Reclasiffc¿ción
del
Patronato del
provincial
programas
especfficos sg regisfen on la
Hronato
de
Cuentas.
Haslg el 30 de
manoti20lS
Del grupo 144,
al grupo
contabilldad, debitando la cr¡enta
145, y acrediEndo. la @enta
pagar
Fr
213.4 que conesponda al
devengo del
gasto
presupuestario.
¡dP
2
Verificar que lG Bienes
de
Larga Duradón, recibldos
en
comodalo pam €t fuea Sodat, se
regisben
on
las cuenlas de
Jefe
llnanclero Contador @neral Reglstro en las
del
Pafonato del Pat¡onato
provincial
de cuentas de
Hasta el 30 de
manofr2o15
ordEn
Orden Oeudoras, acreditando la
c
a.C,
C'
o
§¡
-¡
o
enb
911.13
Bienes
en Comodato y
debitando ls cr¡enta 9.2.1.13,
Recibldos
Responsabilidad
Por
Blenes
R€cibidos en Comodalo por el
valor de 20 (X)0,00 USD.
3y.,,
l,ir
rl
3
Ve¡itlca¡ que Ee ¡ncorpor€ en el
Presldenla
prۤupuedo
Paronato
sulicientes
psra rcalfui
del S€cretaria Técnlca Mantenimlento
del Patronalo
de los B¡enes
Flasta ol 30 de
manoÍ2015
el Provincial
mantenlmlento del equipo dlgltal
para terapb de ulbasonldo y el
equlpo
de tracdón lurhr
y
cafvlcal comblnado con
G)
'C¡
C'
":(l
N
r,
¡-
psrámetrB de foloterapla, que
ge
encuentran
en
dado
dañado.
j?,.
4
Verificar que el prGupuesto se
6lgne rccur8e sultc¡ente
para
la contrataclón de la póliza de
seguro, oon
aseguren
€l ffn dE que
o''
Qr€
r¡
l\J
por
Patronato
Provlnchl
del Patronato
Hasta el 30 de
útza
mazo/2015
segufos
se
lG Bien6 de Larga
Duradón que fueron
o
C'.
Presidentra del Secretarla Técnlca Contrataclón
donados
El Goblemo Proüncial de
Santo Domingo de los Tsáchllas
por el valor de 17 250,00 USD,
para la Unldad Educativa.
3Fz
rl
rl
t
,
,
l_
r
,
I
ñ
6
üer¡f¡car que los oonvenlos s€an
aulorLados por
la
Asamblea
General, de conbmidad
que esiEbleoe
Aft lE
a
Asamblga
General
Patronato
Presidenta
del Patronato
Provlncial
lo
del
convenlos con
la
autorización
de la asamblea
l¡teral o),
General
de la Ordenanza de Creación del
Patronato
GI
c,
c,
t€
(D
rt
f.,
6
Veriñcar
que se cumpla
eleardón
del
la
Plan Operativo
Presldenta
Patronalo
del Secretarla Técnica Evaluación del
del Palronato
POA
Provinclal
Anual, en la adquislción de todos
los blones de Larga duraclón.
-
_r.
