UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO FACULTAD DE ECONOMIA Y CIENCIAS EMPRESARIALES SYLLABUS FOR DAC 11 VER 12 03 09 Materia: Administración de Presupuesto Código: FIN 361 Nombre del Profesor: EC. CHRISTIAN IDROVO W., M.B.A. Créditos: 3 No. Horas Presenciales: 48 Horas No. Horas No Presenciales: 96 Horas Año: 2011 Periodo: Regular Días: Lunes y miercoles Horario: 19H25 – 20H50 Aula: Lab. G 1 FECHA ELABORACION SYLLABUS: 12/08/11 1. DESCRIPCION FIN 361 Administración de Presupuesto.- La eficiencia es el resultado lógico de la aplicación coordinada de un conjunto de procedimientos y técnicas que conducen a la buena marcha de una empresa y a la consecución de los logros trazados. 2. JUSTIFICACION El uso óptimo de los recursos, representa una obligación imperiosa para todas las empresas, siendo la Administración de Presupuestos una de las herramientas básicas y fundamentales para el rumbo eficaz en la consecución de objetivos y controles en todas las áreas de la empresa 3. OBJETIVOS 3.1 GENERALES Proporcionar a los estudiantes las distintas técnicas presupuestales, mediante la elaboración y análisis de casos reales y la formulación de conceptos teóricos y prácticos. 3.2 ESPECIFICOS 1. Presentar ideas, conceptos, estructuras y modelos básicos de la Técnica Presupuestal, junto a temas y problemas de la práctica diaria; 2. Explicar la armonía que debe de existir entre los planes de venta, producción y financieros , con las necesidades de mercado, con la capacidad productiva y con el capital invertido; 3. Dotar de las herramientas metodológicas necesarias para la elaboración de los distintos presupuestos en una organización. 4. COMPETENCIAS 1. El estudiante estará en la capacidad de elaborar un presupuesto maestro con bases suficientes para proyecciones de corto plazo. 2. Utilizara los canales correctos clasificación y de aplicabilidad en las cuentas de gastos para un correcto punto de equilibrio. 3. Usar las técnicas relacionadas para planificar, dirigir y controlar el proceso de ventas incluso en periodos de mediano plazo con escenarios económicos futuros; 4. Preparar un presupuesto resumido para cada parte del PCU; 5. Elaborar un plan integral de los estados de resultados proyectados en un marco integral de utilidades que valorizan la empresa hacia sus accionistas. 5. CONTENIDO PROGRAMATICO FECHAS & SESIONES COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Sesión 1 29/Agosto/11 Sesión 2 31/Agosto/11 Analizara y revisara los proceso y sus diferentes etapas en la administración para asociarlo con los diferentes presupuestos Sesiones 3-4 05/Septiembre/11 07/Septiembre/11 Revisara y aplicara soluciones a diferentes causas de errores en presupuestos. Sesiones 5-6-7 12/Septiembre/11 14/Septiembre/11 19/Septiembre/11 Sesión 8 las las los los Aplicara las fórmulas analizará e interpretará para elaborar el presupuesto de ventas adecuado de acuerdo al segmento CONTENIDOS Presentación de la asignatura.Entrega y explicación del Syllabus.- Conformación de los grupos de trabajo. Envío de Trabajo de Investigación Capítulo 1. Generalidades sobre administración Etapas del proceso administrativo Organigrama estructural de una empresa Descripción de funciones de las principales áreas de una empresa Coordinación de actividades entre las diferentes Capítulo 2. Presupuesto y Punto de Equilibrio Orígenes, etimología y conceptos Características y clasificación Principales causas de un fracaso del presupuesto Capítulo 3. Presupuesto de Ventas Objetivos y requisitos Fórmula para estimar las ventas Ejercicios prácticos usando la formula Distribución y elaboración del presupuesto de ventas Análisis de las variaciones entre las ventas reales y las presupuestadas CONTROL DE LECTURA HORAS NO PRESENCIALES TAREA. Leer Capitulo 1-2 TAREA. Leer Capitulo 2-3 EVALUACIÓN (Indicadores de desempeño) I Describe lo receptado en clases Sobre los diferentes trabajo de investigación de los procesos administrativos, Clasifica los diferentes TAREA tipos de gastos . Leer Capitulo 4-5 Investigación causas de fracasos presu TAREA Leer Capitulo 6-7, acerca de los distinto escenarios que alternan un presupuesto de ventas 1.20 CONTROL DE LECTURA Revisará el manejo y estructura de las proyecciones de ventas sobre los mercados. ALUMNOS 21/Septiembre/11 Sesiones 9-10-11 26/Septiembre/11 28/Septiembre/11 03/Octubre/11 FECHAS & SESIONES Sesiones 12-13-14 05/Octubre/11 10/Octubre/11 12/Octubre/11 Sesiones 15-16 17/Octubre/11 19/Octubre/11 Sesiones 17-18-19 24/Octubre/11 26/Octubre/11 31/Octubre/11 Sesiones 20-21 02/Noviembre/11 07/Noviembre/11 Sesiones 22-23-24 09/Noviembre/11 Aplicará técnicas para Capítulo 4. Presupuesto de elaborar presupuesto de Producción producción y su Objetivos y aplicabilidad en requisitos escenarios reales y Determinación de la futuros en industrias. cantidad a producir Rotación de Inventarios Existencias mínimas y máximas de producción Elaboración del presupuesto de producción COMPETENCIAS ESPECÍFICAS TAREA CONTROL Leer Capitulo 8 y 9 LECTURA determinar a través Sobre lectura de ejemplos de mercado la cantidad de producción, ejercicios CONTENIDOS Aplicará técnicas para Capitulo 5. Presupuesto de elaborar presupuestos de Compras de Materiales Cadena de Valor Objetivos (compras, materiales, e Determinación de las inventarios) cuotas de materiales Control y administración del inventario de materiales Determinación del inventario óptimo Determinación de los costos de mantenimiento y de ordenamiento Costeo de las compras Elaboración del presupuesto de compras de materiales EXAMENES DEL PRIMER PARCIAL REVISION EXAMENES Establecerá las técnicas Capitulo 6. Presupuesto de para elaborar personal presupuestos de Objetivos y requisitos Personal. Análisis de los salarios y beneficios sociales Elaboración del presupuesto de mano de obra Aplicará técnicas para Capitulo 7. Elaboración de la elaborar presupuestos de hoja de costos costos y la forma idónea Costo de producción de combinación de Margen de acuerdo a la necesidad y contribución por optimización de los productos recursos existentes. Ventas Aplicará técnicas para Capitulo 8. Presupuesto de elaborar presupuestos de Caja. Caja y su correcta Objetivos y interpretación para utilización proyectar flujos Método de adecuados. elaboración DE HORAS NO EVALUACIÓN PRESENCIALES (Indicadores de desempeño) TAREA Leer Capitulo 10-11, Utilizará las técnicas análisis de objetivos de para relacionadas las diferentes empresas con los distintos por segmento filtros en el proceso de compras y su aplicabilidad en lo presupuestario ALUMNOS ALUMNOS PROFESOR TAREA Ejercicios presupuesto personal Desarrolla un de presupuesto de de personal ajustándose a los distintos tipos de empresa que existen , incluyendo el sector publico. TAREA Investigar los diferentes costos de producción de una empresa de lácteos TAREA Taller con diferentes variables, trabajo grupal Ejecuta modelos de presupuestos de caja de los distintos escenarios económicos del país en los que incide la 14/Noviembre/11 16/Noviembre/11 Sesión 25 21/Noviembre/11 Sesiones 26-27 23/Noviembre/11 28/Noviembre/11 QUIZ Diseñará proformas presupuestarias con el objetivo de tener un panorama del horizonte que necesita la empresa. Sesiones 28-29- 30 30/ Noviembre11 05/Noviembre/11 07/Diciembre/11 Sesiones 31-32 12/Diciembre/11 14/Diciembre/11 economía mundial. Elaboración del presupuesto de efectivo Alternativas con el superávit o déficit de caja Capitulo 9. Estados financieros Proforma Objetivos y utilización Métodos de proyección de balances Análisis de los estados financieros proyectados Ejercicios de aplicación Capitulo 10. Punto de Equilibrio, Base Cero Análisis, determinación e importancia EXAMENES DEL SEGUNDO PARCIAL REVISION DE NOTAS 1.20 ALUMNOS identifica las TAREA Análisis del variables que presupuesto general del afectarían estado finalmente al presupuesto maestro, necesarias en la optimización de los recursos de la empresa TAREA Revisión del capítulo 1.20 HORAS Revisa el modelo de gestión a aplicar ALUMNOS 6. METODOLOGIA Clases interactivas para fomentar la participación del estudiante Micro talleres individuales sobre ejercicios de aplicación Se enviarán trabajos de investigación y lecturas varias con los respectivos controles 7. EVALUACIÓN 7.1. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Verificaría los conocimientos a través de los correcta interpretación. 2. los ajustes que se suscitarían por las políticas económicas que se enfocan principalmente en el presupuesto general del Estado. 3. Análisis se establece permanentemente en el sector privado empresarial. 7.2. INDICADORES DE DESEMPEÑO 1. Se evidencia principalmente en los de estados de resultados proyectados con análisis de factores económicos correctos, que permiten optimizar los recursos financieros 2. Elabora paso a paso un presupuesto para cada de las partes del programa de planificación de utilidades. 3. Enumera y realiza los pasos para los pronósticos de ventas. 4. Desarrolla un presupuesto de materiales mano de obra y costos indirectos de manufactura. 5. Desarrolla criterio de evaluación para ejecutar un nuevo de modelo de gestión presupuestaria. 7.3. PONDERACION Talleres individuales Lecciones Investigaciones Controles de lectura Evaluación Parcial 20 pts. 40 pts. 30 pts. 10 pts. 100 pts. 100 pts. 8. BIBLIOGRAFÍA 8.1. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Presupuestos, Enfoque de Gestión, planeación y Control de recursos por Jorge Burbano Ruiz (tercera edición) Técnica presupuestal por Cristóbal del Río González Presupuesto y control en las empresas por Carlos Morales Felgueres 8.2. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Finanzas en administración por Fred Weston Presupuestos, planificación y control de utilidades por Glenn Welsch 8.3. FOLLETOS 8.4. PAGINAS WEB 9. DATOS DEL PROFESOR Nombre: CHRISTIAN IDROVO WILSON Profesión: ECONOMISTA Gerente General Honorexpo S. A. Estudios de Postgrado: - Maestría en Administración de Empresas Universidad Santa María de Chile - Diplomado Dirección de Empresas Universidad Católica de Guayaquil Correo Electrónico: cidrovow@uees.edu.ec cidrovow@honorexpo.com 10. FIRMA DEL PROFESOR Y DEL DECANO/A O DIRECTOR/A Econ. Christian Idrovo W.,M.B.A. Profesor Decano