BIBLIOTECA INFORMA BOLETÍN DE SUMARIOS PRÁCTICA Y ACTUALDIAD TRIBUTARIA ONLINE – ERREPAR – 08.04.2016 INGRESOS BRUTOS. GÓMEZ, GUSTAVO A. ALÍCUOTAS VIGENTES PARA LA CONSTRUCCIÓN PRÁCTICA Y ACTUALDIAD TRIBUTARIA ONLINE – ERREPAR – 14.04.2016 FIDEICOMISO Y BARRIO CERRADO VS. IVA Y REALIDAD ECONÓMICA AMÉNDOLA, ALEJANDRO PRÁCTICA Y ACTUALDIAD TRIBUTARIA ONLINE – ERREPAR – 20.04.2016 LOS ESTADOS ADMINISTRATIVOS DE LA CUIT MARCHETTI, CAROLINA PRÁCTICA Y ACTUALIDAD LABORAL Y PREVISIONAL N° 592 – MARZO 2016 – ERREPAR Crónica Laboral Trabajadores autónomos: Nuevos importes a cotizar y nuevas bases imponibles a la seguridad social, por José Sirena Administración del sistema integral de prestaciones por desempleo para el trabajador agrario. RENATRE. Fallo de la Corte, por Ricardo Orlando PRÁCTICA Y ACTUALIDAD CONCURSAL N° 190 – MARZO 2016 – ERREPAR “Apostillas en la actuación del síndico”, por Juan Villoldo Quiebra. Celebración de un contrato de locación con la cooperativa de trabajo. Fijación de un canon. Monto Juicio ejecutivo pendiente del dictado de sentencia. Prueba de la causa. Procedencia de la verificación. Quiebra de uno de los cónyuges. Separación judicial de bienes. Rol del síndico. Juez competente. “Jurisprudencia de Derecho Concursal”, por Marcelo Perciavalle PRÁCTICA Y ACTUALIDAD SOCIETARIA N° 222 – ERREPAR – MARZO 2016 Crónica Societaria Honorarios del directorio. Aprobación y distribución por acta. Modelo, por Marcelo Perciavalle Jurisprudencia de Derecho Societario, por María Elois DOCTRINA TRIBUTARIA ONLINE – ERREPAR – 11.04.2016 LAS CARGAS PROBATORIAS DINÁMICAS EN EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO O'DONNELL, AGUSTINA DOCTRINA TRIBUTARIA ONLINE – ERREPAR – 12.04.2016 IVA AGROPECUARIO. LA INEFICACIA DEL IMPUESTO Y LA NECESIDAD DE SU ELIMINACIÓN YEDRO, DIUVIGILDO DOCTRINA TRIBUTARIA ONLINE – ERREPAR – 1304.2016 GANANCIAS. PAGAR PARA DEDUCIR GEBHARDT, JORGE MALVITANO, RUBÉN H. DOCTRINA SOCIETARIA Y CONCURSAL N° 340 – MARZO 2016 – ERREPAR De las sociedades no constituidas según los tipos del Capítulo II, ley general de sociedades. Interesante novedad legislativa a la zaga del Registro Público de Comercio, por José Curá La quiebra culpable por “gastos excesivos con relación al capital”. Algunas contingencias (art. 177, Código Penal), por Julio Chaippini y Julio E. Chaippini Prescripción de las acciones de responsabilidad de los administradores. Solución: ¿fin de una disputa? … van, por Juan Ciminelli Presentación de balances en términos de la RG (IGJ) 7/2015 La apetición de quiebra desestimada no genera responsabilidad concursal, por Claudio Casadio Martínez DOCTRINA LABORAL Y PREVISIONAL N° 367 – MARZO 2016 – ERREPAR El paradigma antidiscriminatorio del Nuevo Código, por Daniel Stortini Ley aplicable a los derechos y obligaciones de las partes en el contrato de trabajo, por Juan Fernández Madrid Nuevo paradigma para el auxiliar de justicia. La firma digital y las presentaciones electrónicas, por Matías Núñez y Juan Cap Criterios jurisprudenciales encontrados. Acuerdos liberatorios y conciliatorios, por Lucía Fernandez Villar transaccionales, LIQUIDACIÓN DE SUELDOS N° 118 – MARZO 2016 – ERREPAR Casos Prácticos de Liquidación de Sueldos Aceiteros. CCT 420/2005. Particularidades de la actividad y liquidación de haberes, por Carlos y María Subelet Panaderos. Todo el país. CCT 478/2006. Particularidades de la actividad y liquidación de haberes, por Juliana Sarracino Práctica Laboral Nuevo régimen de facilidades de pago permanente. RG (AFIP) 3827. Relación de dependencia y autónomos. Análisis y ejercitación práctica, por Liliana Cardelli El Instituto de la Prescripción en el Código Civil y Comercial. El análisis respecto de los tributos de la seguridad social, por Daniel Pérez Impuesto a las ganancias. Cuarta categoría. Recordatorios importantes para el cierre de la liquidación anual 2015. Ejemplo práctico, por Trinidad Bergamasco Fichas Prácticas de Convenios Viñateros. CCT 154/1991, por Gustavo Segu Consultorio Laboral, por Gustavo Segú Vacacione. Situación de los menores Notificaciones. Invariabilidad de la causal de despido Enfermedad inculpable. Aviso al empleador Preaviso otorgado por el empleador. Licencia diaria Licencias especiales. Cálculo del salario Temas de Repaso La huelga y los efectos sobre el salario del trabajador, por Pablo Figueredo Régimen Federal de Empleo Protegido para Personas con Discapacidad, por Fernando Lenardón Jurisprudencia Reciente Pérdida de confianza. Faltante de caja. Falta de acreditación de la causal. Configuración del despido injustificado Extinción del contrato de trabajo. Comunicación. Carta documento. Prueba. Autenticidad. Muerte del trabajador. Indemnización. Artículo 248 de la LCT. Beneficiarios. Acreditación del vínculo. Haberes adeudados y liquidación final de lo adeudado al causante. Reparto por mitades entre cónyuge e hijas Encargado de casa de rentas. Desocupación de la vivienda un año después de la fecha en que debía hacerlo. Consorcio que reclama un canon locativo como indemnización. Improcedencia. Voto de la mayoría. CONSULTOR TRIBUTARIO N° 1089 – MARZO 2016 – ERREPAR El Reportaje Tributario Dr. Juan Carlos Gassagne; Abogado. Doctor en Derecho. Docente universitario. Conferencista en el país y en el exterior. Profesor consulto en la UBA y emérito en la UCA. Académico de la Academia de Jurisprudencia y Legislación de Madrid. Uno de los más destacados especialistas en Derecho Administrativo tanto en la Argentina como en el exterior, por Armando Lorenzo. Artículos Técnicos / Prácticos IVA agropecuario: una propuesta para su deducción como costo fiscal, por Armando Lorenzo y César Cavalli La prescripción liberatoria de las obligaciones tributarias locales a partir del Código Civil y Comercial de la Nación, por Martín Caranta Hacia una nueva era en los tratados tributarios internacionales en el contexto BEPS, por Mirna Scepante La estabilidad fiscal en los regímenes de promoción económica, por Ana Locurscio Práctica Tributaria Profesional ARBA: derogación del sistema ARBAnet Temas Clásicos de Repaso. Visión Actual Principales modificaciones introducidas a los Códigos Fiscales de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la Provincia de Buenos Aires, por Adriana Gutiérrez y Motín Usandivaras Temas Previsionales y Laborales El certificado de trabajo. Su tratamiento y emisión electrónica, por Edaurdo Vázquez Consultorio Práctico Didáctico Sale and lease back, por César Cavalli PROFESIONAL & EMPRESARIA N° 198 – MARZO 2016 – ERREPAR Doctrina Management: innovación y creatividad, por Armando Casal Informe final BEPS OCDE/G20, por Armando Casal El plan de acción BEPS de la OCDE y la doble residencia de las Personas Jurídicas, por Rubén Asorey Gestión por competencias, por José Sarchman El conflicto entre estado contable e informe social, Por Hugo Arreghini Mirada renovadora: un análisis académico, por Miguel Martín. Práctica Profesional Los comités de auditoría, por Armando Casal Los estados financieros prospectivos y la inflación, por María Braghini Propiedades de inversión, por Carlos Subelet y María Subelet Jurisprudencia Comentada Sindicatura. Sorteo de nuevo síndico ante incumplimiento de cuota por el que se decreta la quiebra. Improcedencia. Necesidad de que se mantenga el anterior sindico (“Calandra, Carlos s/ concurso preventivo. Incidente de revisión promovido por Marigliano, Guillermo” –CNCom. – Sala D – 19.05.2015 Nota de fallo: “Debe continuar el mismo síndico cuando se decreta la quiebra por falta de cumplimiento en cuota concordataria”. Por Marcelo Perciavalle. Jurisprudencia Sumariada Contratos comerciales, por Marcelo Perciavalle CONSULTOR AGROPECUARIO N° 18 – MARZO 2016 – ERREPAR Temas clásicos destacados Impuestos La devaluación y sus efectos fiscales en el agro. El beneficio no es absoluto, por Perla Olego Venta y reemplazo de bienes de uso agropecuarios, por Arnaud Iribarne El impuesto sobre los combustibles líquidos, por Silvia Ponce Laboral y previsional Problemas de encuadre laboral de los trabajadores de empresa agropecuarias de producción intensiva, por Marcela Fraboni Societario/Concursal Negocios agropecuarios en participación: tratamiento contable e impositivo, por Fernando González Guerra, Jorge Othar y Omar Tonelli Consecuencia de la muerte de las partes en los contratos agrarios, por Luis Facciano Contrato asociativo de explotación tambera. Ley 25169, por Natalia Rosset Registro, Facturación y Controles RUCA. Nuevas obligaciones para los operadores de la cadena agroindustrial, por Teresa Stafforte, Ana Delrío y Néstor Lazzaretti Contable Cuestiones particulares de medición y exposición en la producción porcina, por Agustín Picabea, Gustavo Simaro y Valeria Torchelli Panorama Agropecuario Potencial del sector foresto industrial, por Juan López Barrios Principales medidas del nuevo gobierno para la agroindustria, por Andrés Domínguez PRÁCTICA PROFESIONAL N° 257 – MARZO 2016 – LA LEY Tributario Nacional Opinión Los fideicomisos no financieros como sujetos del Impuesto a las Ganancias, por Marcelo Corti Reorganización de sociedades. Fecha de la reorganización, por Aurelio Cid Actualización de países cooperativos, por Daniel Rybnik La razonabilidad como límite del quantum de las tasas municipales, por Lucas Gutiérrez y Gastón Vidal Quera Aplicación Práctica El monto consumido y la declaración jurada del impuesto a las ganancias de personas físicas, por María Fernández Sabella Impuesto sobre los bienes personales: personas físicas – período fiscal 2015. Caso práctico integral, por Nadia Pahor AFIP Móvil. Principales características, por Leandro Pais Empelados en relación de dependencia: retención de cuarta categoría. Decreto N° 394 y Resolución General N° 3831, por Anabella Pombo Claves Jurisprudenciales, por Ana Inés Do Nizza Impuesto a las ganancias. Ajuste por inflación. Quebrantos Impuesto a las ganancias. Amortización impositiva de bienes de uso. Tasa retributiva de servicios de la provincia de Tierra del Fuego. Naturaleza jurídica del tributo “tasa”. Requisitos para su validez. Procedimiento tributario. Medida cautelar tendiente a que se ordene suspensión de los efectos de la baja de oficio de impuestos. la Tributario Provincial Ciudad de Buenos Aires Jurisprudencia Administrativa, por Jorge Saverio Matinanta Impuestos sobre patentes y vehículos en general. Tratamiento de las exenciones con tope valuatorio por discapacidad. Impuesto de sellos. Liquidación del tributo para el caso de vivienda única, familiar y de ocupación permanente. Impuesto sobre los ingresos brutos. Tratamiento de los ingresos por las distintas actividades desarrolladas por una empresa ubicada en el distrito tecnológico Provincia de Buenos Aires Claves Jurisprudenciales Jurisprudencia del Tribunal Fiscal de Apelación, por Hernán Ariel Calli Impuesto de sellos. Hecho imponible. Principio instrumental. Cláusula de opción. Impuesto sobre Intermediación los ingresos brutos. Base imponible diferencial. Impuesto de sellos. Territorialidad. Efectos en la jurisdicción provincial. Base imponible. Plazo de la contratación. Interpretación del artículo 287 del Código Fiscal. Laboral y de la Seguridad Social Aplicación Práctica Liquidación de haberes – CCT 130/75, por Mirta Userpater. PRÁCTICA PROFESIONAL N° 258 – MARZO 2016 – LA LEY Tributario Nacional Opinión La opción de venta y reemplazo. Análisis e implicancias, por Osvaldo Balán y Alberto Bello El impuesto a las ganancias en la compraventa de títulos valores del exterior, por Marcelo Corti Fichas Técnicas Ficha técnica N°379: Escisión de una sociedad en otras cuatro Ficha Técnica N° 382: Los ingresos brutos computables y la exclusión del régimen implicado en el caso de un notario Ficha Técnica N° 394: Retenciones en el impuesto a las ganancias sobre los subsidios que se abonan a las empresas de autotransporte público de pasajeros. Banco de la Nación Argentina Ficha Técnica N° 397: Alcance de la exención del ICYDB de CASSABA Ficha Técnica N° 400: Pautas para la confección de actas de multa y clausura del inspector Aplicación Práctica Impuesto a las ganancias – impuesto sobre los bienes personales – impuesto a la ganancia mínima presunta: período 2015, por Humberto Ibarguren, Liliana Romero y Gonzalo Rodrigo Anexo I – Empresa unipersonal, por Humberto Ibarguren, Liliana Romero y Gonzalo Rodrigo El Decreto 394/16 y su reglamentación. Primer paso para volver al impuesto a las ganancias, por Daniel Pérez Comentarios Jurisprudenciales, por Marcelo Serra Impuesto a las ganancias. Cese laboral. Pago de gratificación por cese laboral. Retención del impuesto a las ganancias. Solicitud de repetición: su procedencia Impuesto a las ganancias. Gastos de representación. Conceptualización. Aplicación del límite deducible. Confirmación. Impuesto a las ganancias. Impuesto al valor agregado. Facturas apócrifas. Falta de capacidad económica del proveedor. Revocatoria Procedimiento fiscal. Multa por defraudación. Error administrativo de carácter esencial. Nulidad. Procedimiento fiscal. Facturas apócrifas. Prueba insuficiente. Nulidad IMPUESTOS N° 03 – MARZO 2016 – LA LEY Apartado Especial Nuevo Código Civil y Comercial de la Nación Ventas, compraventas y transmisión de dominio en el nuevo Código Unificado, por Fernando Daniel García Tributario Impuestos Nacionales Doctrinas El tratamiento en ganancias de las sociedades simples de profesionales, por Humberto Diez Una visión actual de la generalización en el uso de la factura electrónica (RG AFIP 3749 y modificatorias), por Adriana Leonor Gutiérrez Factura electrónica para los monotributistas Karina Januszewski con categorías “altas”, por Actualidad Tributaria Nuevo régimen de facilidades de pagos permanente de la AFIP, por Lucas Colaneri Lavado de activos para la Procuración. La normativa que obliga a escribanos a informar operaciones sospechosas respeta el principio de legalidad, por Ricardo Ferraro Práctica Impositiva “Curiosa” implementación de un Régimen del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en la provincia de Córdoba. Análisis crítico de un nuevo avasallamiento de las normas constitucionales y locales en materia de tributación, por Eduardo Núñez Tributación Internacional Régimen de información y de debida diligencia para las instituciones financieras obligadas a reportar información financiera, en virtud de los compromisos asumidos por la República Argentina en el marco de la convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia fiscal de la OCDE y sus instrumentos complementarios, por Darío Rajmilovich La acción fiscal en América Latina y su incidencia redistributiva, por Mónica Arande Jurisprudencia Nacional PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO / Defraudación fiscal. Impugnación de créditos fiscal. Proveedores apócrifos. Falta de acreditación del círculo económico. Rechazo del planteo de inconstitucionalidad del art. 47 inc. B) de la ley 11683. CNFed. Contencioso Administrativo, sala V, 15/12/2014. Piea SA s / recurso directo PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO / Rectificación de la declaración jurada. Requisitos. Alcances del art. 13 de la ley 11683. Error que debe surgir de la declaración jurada original. CNFed. Contencioso Administrativo, sala III, 15.12.2015. – Guimajo SRL c. EN – AFIP – DGI – Resol. 154/11 (período fiscal 2009) s/ proceso de conocimiento. ADUANA / Liquidación de reembolsos de exportación. Obligación del contribuyente de devolver sumas pagadas en forma indebida. Corrección de errores en la forma de cálculo. Aplicación del precedente “Basso S.A.” DE LA Corte Suprema de Justicia de la Nación. CNFed. Contencioso Administrativo, sala V, 16.10.2016. – Transmarítima Cruz del Sud S.A. c. D.G.A y otro s/ recurso directo de organismo externo. ADUANA / Incumplimiento del régimen de importación temporaria. Responsabilidad del asegurador. Inclusión de deudas impositivas. Improcedencia del derecho adicional. CNFed. Contencioso Administrativo, sala IV, 24.11.2015 – La Mercantil Andina Cía. Argentina de Seguros SA c. EN – DGA Resol. 7649/12 (Expte. 12034-101/09) y otro s/ Dirección General de Aduanas. ACCIÓN DE AMPARO / Reactivación de la CUIT. Requisitos de admisibilidad. Plazo para interponer la acción. Acto lesivo único. CNFed... Contencioso Administrativo, sala III, 22.12.2015 – Rojaiju SRL c. EN – AFIP s/ amparo Ley 16.986 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO / Aportes de capital efectuados a la sociedad contribuyente desde el exterior. Incremento patrimonial no justificado. Falta de acreditación del ingreso de los fondos. Confirmación de las resoluciones determinativas. CNFed. Contencioso Administrativo, sala I, 21.12.2015 – Llavaneras S.A. (TF 26862-I) C. DGI, Impuestos Provinciales y Municipales Doctrinas El impuesto de sellos en la CABA y los préstamos de la International Finance Corporation, por Humberto Bertazza Deducción de gastos de liquidación de siniestros en la base imponible de impuesto sobre los ingresos brutos para las compañías de seguros, por Osvaldo Soler, José Moreno Gurrea y Enrique Garrica Nota de Fallo Entre Ríos: un fallo que legitima lo ilegítimo, por Fernando Roberto Lenardón Reorganización societaria: la justicia federal de Córdoba establece un límite a los arbitrarios rechazos del Fisco Nacional, por Vanesa Cagnolo Laboral Doctrina El despido discriminatorio del empleado que sufre una incapacidad parcial por motivo de un accidente de trabajo o enfermedad laboral, por Eugenia Khedayán Jurisprudencia EMPLEO PÚBLICO / Disminución salaria. Emergencia económica. Constitucionalidad de la normativa. SCBuenos Aires, 07.10.2015. Brizzi, Enrique Horacio y otros c. Ministerio de Obras y Servicios Públicos y otros s/ diferencias salariales. ACCIDENTE DE TRABAJO / Prestaciones para el trabajador. Sentencia arbitraria. Ley aplicable acorde al grado de incapacidad y al tiempo del infortunio. CS, 18.11.2015 – Figueroa, Héctor Fabián c. Mapfre Argentina ART S.A. s/ accidente MEDIDAS CAUTELARES / Descuentos sobre remuneración de un delegado gremial. Rechazo de la pretensión cautelar. Verosimilitud del derecho y peligro en la demora. Facultades del empleador. CNTrab., sala II, 23.12.2015 – Lorenzo, Alejandro Manuel c. Telefónica de Argentina S.A. s/ juicio sumarísimo ACCIDENTE Y RIESGOS DEL TRABAJO / Plenario. Superintendencia de Seguros de la Nación. Responsabilidad. CNTrab., en pleno, 04.12.2015. – Borgia, Alejandro Juan c. Luz ART s/ Accidente – Ley especial… Seguridad Social Jurisprudencia HABER PREVISIONAL / Límite al cómputo de servicios. Se deja sin efecto la declaración de inconstitucionalidad de los arts. 25 y 26 de la ley 24241. CS, 15.10.2015.- Dieguez, Olga c. ANSES s/ reajustes varios PENSIÓN / Movilidad de las prestaciones. Límite al cómputo de servicios. Agravios improcedentes. Planteo de inconstitucionalidad de la ley 24241 no tratado por el a quo. CS, 15.10.2015. – Lohle, María Teresa Inés c. ANSES s/ reajustes varios. PERIÓDICO ECONÓMICO TRIBUTARIO N° 581 – MARZO 2016 – LA LEY Doctrinas Cancelación o inhabilitación de la clave única de identificación tributaria de contribuyentes y responsables: breve análisis, por Abel Sánchez Torres El “acto de cierres”, en la acción declarativa de certeza en materia tributaria: jurisprudencia del Alto Tribunal, por Sebastián Gorla. Panorama Impositivo Plan de facilidades de pago permanente de ARBA, por Gastón Vidal Quera. Suplemento Reforma Económica La reforma del impuesto a las ganancias ¿una vez más se entroniza la inequidad?, por Flavia Melzi Tarifas sociales para la inclusión energética y el desarrollo sostenible, por Roberto Arias Volvió el acceso a la información en la IGJ ¿Fin a las restricciones para acceder a la información?, por Isabela Pucci Plan de facilidades de pago permanente de la AFIP, por José Ceteri Algunos comentarios del decreto sobre el Plan de modernización del Estado ¿Hacia un Estado moderno y eficiente?, por Eduardo Casullo Entrevista: Dr. Cesar Litvin., por Mariano Díaz