Esteo ® Guía informativa para facilitar la obtención de información en fichero cara a la confección de los modelos 340 y 347 a partir de 2012 F9-Soft S.L. Esteo ® Cambios en el 340 y 347 (2012) F9-Soft ® Este documento ha sido redactado como una guía del procedimiento a seguir para la mejora de obtención de datos para la presentación de los modelos 340 y 347 a partir del ejercicio 2012. El contenido de este documento está también disponible en el formato de ayuda HTML y en el formato de ayuda on-line en www.f9-soft.com. Contenido 3 Contenido Índice por temas Parte I Introducción 0 5 1 Requerimientos ................................................................................................................................... 5 340 ......................................................................................................................................................... Nuevas claves .................................................................................................................................................. de IVA Arrendamientos .................................................................................................................................................. de local de negocio Transmisiones .................................................................................................................................................. de inmuebles Entregas en .................................................................................................................................................. metálico 347 ......................................................................................................................................................... Arrendamientos .................................................................................................................................................. de local de negocio Transmisiones .................................................................................................................................................. de inmuebles Entregas en .................................................................................................................................................. metálico 5 5 6 6 7 7 8 8 8 2 Implementaciones ................................................................................................................................... 9 Nuevas claves ......................................................................................................................................................... de IVA 9 Arrendamientos ......................................................................................................................................................... de local de negocio 10 Transmisiones ......................................................................................................................................................... de inmuebles 12 Entregas ......................................................................................................................................................... en metálico 13 Índice alfabético F9-Soft S.L. 0 Introducción Parte I Introducción 1 5 Introducción Este documento tiene como finalidad guiar a los usuarios de Esteo sobre el procedimiento a seguir para abordar los cambios en el registro de los modelos 340 y 347 en el ejercicio 2012 respecto del 2011. 1.1 Requerimientos Los cambios vienen indicados en la Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre y se refieren a los modelos 340 y 347. 1.1.1 340 Esta Orden modifica los diseños físicos y lógicos del modelo 340 y en esencia añade los siguientes datos: · Nuevas claves de IVA para identificar operaciones especiales. · Datos sobre la situación del inmueble y la referencia catastral en los arrendamientos de local de negocio. · Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA · El importe percibido en metálico (si es superior a 6.000 euros) y el ejercicio a que corresponde. 1.1.1.1 Nuevas claves de IVA Descripción: Se añaden siete nuevas claves de IVA (de la "R" a la "X") a las ya existentes para ser indicadas en las correspondientes operaciones. No se especifica si son obligatorias o voluntarias. Texto legal: Se añaden,en los diseños lógicos del tipo de registro 2: registro de detalle, en la posición 100 «Clave de operación», las nuevas claves que se indican a continuación con la siguiente redacción: R–Operación de arrendamiento de local de negocio. S–Subvenciones, auxilios o ayudas satisfechas o recibidas, tanto por parte de Administraciones públicas como de entidades privadas. T–Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro. U–Operación de seguros. V–Compras de agencias viajes: operaciones de prestación de servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de F9-Soft S.L. 6 340 y 347 año 2012 viajeros y de sus equipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios de transporte, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de la disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación. W–Operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla. X–Operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagan compensaciones agrícolas, ganaderas y/o pesqueras hayan expedido el recibo correspondiente. 1.1.1.2 Arrendamientos de local de negocio Descripción: Los arrendamientos de local de negocio deben consignarse en el 340 con la clave "R" e incluir dos nuevos campos: la situación del inmueble y la referencia catastral. Esto implica además que deben consignarse separadamente entre sí y de otras operaciones. Texto legal: * Cuando se consigne la clave de operación ‘‘R’’ se consignará de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado: 1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio español, excepto País Vasco y Navarra. 2. Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra. 3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia catastral. 4. Inmueble situado en el extranjero. * Cuando se consigne la clave ‘‘R’’ se correspondiente al local de negocio arrendado. 1.1.1.3 consignará la referencia catastral Transmisiones de inmuebles Descripción: Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles deben consignarse en el 340 separadamente de otras operaciones en un nuevo campo. Texto legal: Se consignará, sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor añadido (IVA incluido). F9-Soft S.L. Introducción 1.1.1.4 7 Entregas en metálico Descripción: Los importes superiores a 6.000 euros percibidos en metálico deben consignarse en un registro independiente en un nuevo campo, indicando también el ejercicio en el que se declaran las operaciones que dan lugar al cobro en metálico. Esta obligación se inicia en 2012, por lo que no deben declararse este año los cobros en metálico que correspondan a operaciones declaradas en 2011. Texto legal: * Se consignarán sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural. Estos importes se reflejarán en las declaraciones mensuales a partir de las cuales se haya superado el citado límite. Cuando las cantidades percibidas en metálico previstas no puedan incluirse en las declaraciones mensuales del año natural en el que se realizan las operaciones por percibirse con posterioridad a su presentación o por no haber alcanzado en ese momento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios deberán incluirlas separadamente en la declaración correspondiente al período del año natural posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importe señalado anteriormente. * Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio en el que se hubieran declarado las operaciones que dan origen al cobro en metálico por importe superior a 6.000 euros. 1.1.2 347 Esta Orden modifica los diseños físicos y lógicos del modelo 347 y en esencia aborda lo siguiente: · Se incluye un desglose trimestral del importe total de las facturas. · Los arrendamientos de local de negocio se reflejarán en un registro independiente. Además, debe crearse un registro de inmuebles con datos de la ubicación del inmueble, el total de cantidades percibidas por cada inmuebles, así como la situación y la referencia catastral. · Se añaden nuevos campos para indicar las cantidades percibidas transmisiones de inmuebles, tanto el total como su desglose trimestral. por · Los importes percibidos en metálico (si son superior a 6.000 euros) y el ejercicio a que corresponde. Este importe debe consignarse tanto en los registros de operaciones normales como en los de arrendamiento de local de negocio. F9-Soft S.L. 8 1.1.2.1 340 y 347 año 2012 Arrendamientos de local de negocio Descripción: Los arrendamientos de local de negocio deben consignarse en el 347 en un registro independiente del resto de operaciones, que incluirá también las cantidades percibidas en metálico y el ejercicio a que corresponden si son superiores a 6.000 euros. Además, debe crearse un registro de inmuebles que incluya, para cada local, la dirección completa, el total de importes percibidos por su arrendamiento, la situación y la referencia catastral. Texto legal: Se pondrá en este campo una ‘X’ para operaciones de arrendamiento de locales de negocio, debiendo consignarlas separadamente del resto. Además los arrendadores deberán cumplimentar los campos que componen el REGISTRO DE INMUEBLE, consignando el Importe Total de cada arrendamiento correspondiente al año natural al que se refiere la declaración, con independencia de que éste ya haya sido incluido en la clave ‘B’ (ventas). 1.1.2.2 Transmisiones de inmuebles Descripción: Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles deben consignarse en el registro del 347 en cinco nuevos campos para el total y el desglose trimestral de estas operaciones. Texto legal: Se consignará sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, las cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles correspondientes al año, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA incluido). 1.1.2.3 Entregas en metálico Descripción: Los importes superiores a 6.000 euros percibidos en metálico, así como el ejercicio al que pertenecen las operaciones que los originan, deben consignarse en dos nuevos campos, tanto en el registro de arrendamientos de local de negocio, como en el del resto de operaciones. Texto legal: Se consignará sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración. Las Entidades Aseguradoras F9-Soft S.L. Introducción 9 que harán constar de forma separada las operaciones de seguro del resto, así como los arrendadores y arrendatarios de locales de negocio que consignarán separadamente las operaciones de arrendamiento de locales de negocio declarables del resto, también deberán consignar las cantidades percibidas en metálico superiores a 6.000 euros si son percibidas de la misma persona o entidad. 1.2 Implementaciones Para cumplir los requerimientos del 340 y del 347, se han realizado en el programa las siguientes implementaciones. 1.2.1 Nuevas claves de IVA Descripción: Se han incluido las nuevas claves en la tabla de claves y el programa permitirá su consulta e introducción en los asientos. IMPORTANTE: en el caso de los arrendamientos, no es necesario indicar la clave "R" en el asiento, sino en la cuenta de cada local. NOTA: para facilitar su uso, se han añadido en el grupo de obligatorias, aunque la Orden no especifica si son obligatorias o voluntarias. Clave operación en el asiento: F9-Soft S.L. 10 340 y 347 año 2012 Consulta de claves operación: 1.2.2 Arrendamientos de local de negocio Descripción: El programa identificará los arrendamientos de local de negocio mediante una marca en la cuenta utilizada como base para la contabilización de la operación. Además, en esta cuenta deben cubrirse tres nuevos campos que sólo serán editables si se marca la casilla de arrendamiento: · Clave IVA. La letra "R". Se permite su edición para anticiparse a futuros cambios. · Situación inmueble. Un dígito del '1' al '4'. Pulse ^<Barra> para consultar las opciones actuales. · Referencia catastral. 25 caracteres. Procedimiento: 1) Se utilizará una cuenta base para cada local, en la que se marcará la casilla “Arren. Local negocio” y se fijará la clave de IVA (actualmente “R”), la situación del local (pulse ^<Barra> sobre el campo para ver las opciones) y la referencia catastral del local. 2) En el caso de múltiples arrendamientos o de arrendamientos y otras operaciones en la misma factura, el apunte con la cuota de IVA debe romperse en varios, fijando inmediatamente detrás de cada una de las bases de arrendamientos y de cada grupo de otras operaciones un apunte con su parte de cuota de IVA. Si hay operaciones que no sean de arrendamiento, éstas deberán contabilizarse en primer lugar. La clave de operación de un arrendamiento para el 340 será siempre la indicada en la cuenta base del local (“R”) y no la del asiento, que se utilizará para el resto de operaciones. No es posible contabilizar en un mismo asiento arrendamientos exentos o no sujetos junto con F9-Soft S.L. Introducción 11 otras operaciones exentas o no sujetas, salvo que tengan causas de exención (tipo de IVA en la marca “RXn”) diferentes. Las facturas que incluyan arrendamientos y otras operaciones no se computarán en el número total de facturas de operaciones normales si el primer movimiento de la factura es un arrendamiento. Contabilización: En el ejemplo, del caso más completo, las cuentas 701 y 702 corresponden a dos locales, han sido marcadas como arrendamientos y los datos de los locales han sido introducidos en sus fichas. Datos del inmueble en la cuenta: F9-Soft S.L. 12 340 y 347 año 2012 Opciones de situación del inmueble: 1.2.3 Transmisiones de inmuebles Descripción: El programa identificará las operaciones de transmisiones de inmuebles mediante una marca en la cuenta utilizada como base para la contabilización de la operación. Procedimiento: 1) Toda cuenta que se utilice como base para la contabilización de una transmisión de inmuebles deberá tener activada en su ficha la casilla "Transmisión inmuebles". 2) En el caso de múltiples transmisiones o de transmisiones y otras operaciones en la misma factura, el apunte con la cuota de IVA debe romperse en varios, fijando inmediatamente detrás del grupo de transmisiones y de cada grupo de otras operaciones un apunte con su parte de cuota de IVA. No es posible contabilizar en un mismo asiento transmisiones exentas o no sujetas junto con otras operaciones exentas o no sujetas, salvo que tengan causas de exención (tipo de IVA en la marca “RXn”) diferentes. Contabilización: En el ejemplo, del caso más completo, la cuenta 705 se utiliza para transmisión de inmuebles y ha sido marcada como tal. F9-Soft S.L. Introducción 13 Marca de transmisiones en la cuenta: 1.2.4 Entregas en metálico Descripción: El programa identificará las entregas realizadas en metálico mediante una nueva marca de IVA "M" en el apunte correspondiente al deudor en la contabilización de la F9-Soft S.L. 14 340 y 347 año 2012 entrega. Si la entrega no corresponde al ejercicio en curso, podrán añadirse dos dígitos para indicar el ejercicio al que corresponde. RECUERDE: los datos se agrupan en base al CIF, por lo que las cuentas sobre las que se imputen las entregas deben tener este dato cubierto en sus fichas. Contabilización: F9-Soft S.L.