BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 (Con cifras comparativas al 31 de diciembre del 2013) (Expresadas en millones de pesos, excepto la tasa de cambio) (1) Entidad Reportante Banco Caja Social, tal como se detalla más adelante, es un establecimiento bancario privado creado por la Fundación Círculo de Obreros, hoy Fundación Social, en desarrollo de lo previsto en el artículo 52 de la Ley 68 de 1924, con autorización de funcionamiento otorgado por la Superintendencia Financiera de Colombia mediante Resolución 7 de 1931, la cual fue actualizada mediante Resolución No. 2348 del 29 de junio de 1990, con existencia legal como establecimiento bancario en virtud de lo dispuesto en la ley, con domicilio principal en la ciudad de Bogotá, D.C. De acuerdo con los estatutos sociales vigentes la duración del Banco Caja Social será por un lapso de noventa y nueve (99) años contados a partir de la fecha de la Resolución de la Superintendencia Financiera de Colombia que autorizó su conversión en sociedad anónima mediante Resolución 1876 del 23 de diciembre de 1999, pero podrá disolverse antes con arreglo a lo que disponga la ley y los estatutos. El Banco tiene por objeto social celebrar o ejecutar todas las operaciones y contratos legalmente permitidos a los establecimientos bancarios de carácter comercial con sujeción a los requisitos y limitaciones de la Ley Colombiana. El Banco hace parte del Grupo Empresarial liderado por la Fundación Social, de conformidad con la declaratoria de Grupo realizada por documento privado de fecha 15 de marzo de 2000, inscrito el 04 de abril de 2000 bajo el número 00723173 del libro IX. Al cierre del año 2014 el Banco operaba con 5,994 empleados, 570 cajeros automáticos, 57 máquinas multifuncionales, 8,793 corresponsales bancarios y 270¹ agencias en 65 municipios del país. Las reformas estatutarias más representativas son las siguientes: Mediante Escritura Pública No. 01827 otorgada el 22 de agosto de 2011 en la Notaría 45 de Bogotá D.C., se protocolizó la reforma estatutaria en virtud de la cual se eliminó el parágrafo primero del artículo segundo de los Estatutos Sociales, con lo cual a partir de esa fecha el Banco desarrollará su objeto social a través de una sola marca: “Banco Caja Social”. Por Escritura Pública No. 737 otorgada el 5 de abril de 2011 en la Notaría 45 de Bogotá D.C., se protocolizó la reforma estatutaria en virtud de la cual se modificó la periodicidad de los cortes de fin de ejercicio, la cual pasó de ser semestral a anual. Por Escritura Pública No. 03854 otorgada el 23 de diciembre de 2008 en la Notaría 30 de Bogotá, se protocolizó la reforma estatutaria en virtud de la cual se incrementó a $205,000 el capital autorizado de Banco Caja Social. Por Escritura Pública No. 03188 otorgada el 27 de junio de 2005 de la Notaría 42 de Bogotá, se protocolizó el acuerdo de fusión por absorción del Banco Colmena (Entidad absorbida) por parte del Banco Caja Social (Entidad absorbente) quedando la primera disuelta sin liquidarse. Adicionalmente, se modificaron los estatutos sociales, así: (i) se estableció que la denominación social del Banco sería BCSC; (ii) se determinó que los cortes de ejercicio pasaran de ser trimestrales a semestrales; y (iii) se estableció que el Banco desarrollaría su objeto social a través de dos marcas: Colmena BCSC y Banco Caja Social BCSC.1 1 Incluye 263 Agencias, 4 Extensiones, 2 Servícajas y 1 Centro de Pago (Continua) 2 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Mediante Escritura Pública No. 1292 otorgada el 22 de julio de 2002 en la Notaría 61 de Bogotá, se llevó a cabo el registro del incremento de capital en cinco mil millones de pesos. Por Escritura Pública No. 091 otorgada el 20 de enero del año 2000 en la Notaría 42 de Bogotá, el Banco se transformó a Sociedad Anónima bajo el nombre de: Banco Caja Social. La Superintendencia Financiera de Colombia autorizó la conversión del Banco, de entidad sin ánimo de lucro a sociedad anónima mediante la Resolución No 1876 de 23 de diciembre de 1999. Por Escritura Pública No. 02386 otorgada el 27 de agosto de 1999 en la Notaría 36 de Bogotá, el Banco Caja Social S.A. absorbió a la sociedad Leasing Colmena S.A., por adquisición del 100% de sus acciones. Por Escritura Pública No. 3080 otorgada el 30 de diciembre de 1991 en la Notaría 42 de Bogotá, se protocolizó la Resolución No. 5107 proferida por la Superintendencia Financiera de Colombia el 27 de diciembre de 1991, mediante la cual se autorizó la conversión de la Caja Social de Ahorros en Banco bajo el nombre de: Caja Social. A su vez, la misma Superintendencia, mediante Resolución No. 1988 de mayo 28 de 1992, expidió a la Entidad certificado de autorización para la ejecución de las actividades comprendidas dentro de su objeto social. (2) Principales Políticas Contables (a) Política de Contabilidad Básica Las políticas de contabilidad y de preparación de los estados financieros, están de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia e instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia. (b) Equivalentes de Efectivo El Banco considera como equivalentes de efectivo, para efectos del estado de flujos de efectivo, las posiciones activas en operaciones de mercado monetario y relacionadas. (c) Posiciones Activas en Operaciones de Mercado Monetario y Relacionadas Las operaciones del mercado monetario agrupa las operaciones de fondos interbancarios, las operaciones de reporto (repo), las operaciones simultáneas y las operaciones de transferencia temporal de valores: Fondos Interbancarios Vendidos Ordinarios Se consideran fondos interbancarios aquellos que coloca o recibe el Banco en otra Entidad financiera en forma directa, sin mediar para ello pacto de transferencia de inversiones o de cartera de créditos. Son operaciones conexas al objeto social que se pactan a un plazo no mayor a treinta (30) días comunes, siempre y cuando con ella se busque aprovechar excesos o suplir defectos de liquidez. Igualmente, comprenden las transacciones denominadas “over night”, realizadas con bancos del exterior utilizando fondos del Banco. Los rendimientos por intereses derivados de la operación, se registran en el estado de resultados. (Continua) 3 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (d) Conversión de Transacciones en Moneda Extranjera Como intermediario del mercado cambiario, el Banco puede efectuar directamente compras y ventas de divisas derivadas del mercado cambiario. Las operaciones en moneda extranjera diferentes al dólar, son convertidas a dólares americanos. Los dólares americanos se reexpresan a pesos colombianos con base en la tasa representativa del mercado calculada el último día hábil del mes y certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las tasas fueron de $2,392.46 (pesos) y $1,926.83 (pesos), respectivamente. Se define como “posición propia” en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario la diferencia entre todos los activos y derechos menos los pasivos y obligaciones denominados en moneda extranjera registrados dentro y fuera del balance, realizados o contingentes, incluyendo aquellos que sean liquidables en moneda legal colombiana. Como “posición propia de contado” la diferencia entre todos los activos y pasivos denominados y contabilizados en moneda extranjera, de acuerdo con el PUC, excluidas las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos, operaciones carrusel, contratos forward, contratos de futuros, swaps y utilidad o pérdida en valoración de operaciones y activos y pasivos en moneda legal indexados en moneda extranjera; y como “posición bruta de apalancamiento” a la sumatoria de los valores absolutos de los derechos y obligaciones en contratos a término y de futuro denominados en moneda extranjera; las operaciones de contado denominadas en moneda extranjera con cumplimiento entre un día bancario y dos días bancarios, y la exposición cambiaria asociada a las contingencias deudoras y las contingencias acreedoras adquiridas en la negociación de opciones y otros derivados sobre el tipo de cambio. El monto máximo de la posición propia, posición de contado y posición bruta de apalancamiento no podrá exceder el veinte por ciento (20%), cincuenta por ciento (50%) y quinientos cincuenta por ciento (550%) del patrimonio técnico, respectivamente. El monto mínimo de posición propia podrá ser negativo, sin que exceda el equivalente en moneda extranjera al cinco por ciento (5%) de su patrimonio técnico y el monto mínimo de la posición propia de contado no podrá ser negativa en los términos señalados en la Resolución Externa 03 de 2008 expedida por la Junta Directiva del Banco de la República. (e) Inversiones Incluye las inversiones adquiridas por el Banco con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, de adquirir el control directo o indirecto de cualquier sociedad del sector financiero o servicios, de cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, o con el objeto exclusivo de eliminar o reducir el riesgo de mercado a que están expuestos los activos, pasivos u otros elementos de los estados financieros. A continuación se indica la forma en que se clasifican, valoran y contabilizan los diferentes tipos de inversión: (Continua) 4 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Clasificación Negociables Plazo Corto plazo Características Títulos y en general cualquier tipo de inversiones adquiridos con el propósito de obtener utilidades por las fluctuaciones del precio. Valoración Contabilización Utilizan los precios determinado por el proveedor de precios Infovalmer designado como oficial de acuerdo con las instrucciones establecidas en el Capítulo XVI del Título I de la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera de Colombia. La diferencia que se presente entre el valor actual de mercado y el inmediatamente anterior se registra como mayor o menor valor de la inversión y su contrapartida afecta los resultados del periodo. Este procedimiento se realiza diariamente. Para los casos en que no exista, para el día de valoración, precios justos de intercambio, se deberá efectuar la valoración en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno. El valor o precio justo de intercambio de mercado del respectivo valor se debe calcular mediante la sumatoria del valor presente de los flujos futuros por concepto de rendimientos y capital. Para el caso de los títulos negociados en el extranjero, cuando el proveedor de precios designado como oficial para el segmento correspondiente no cuente con una metodología de valoración para estas inversiones, se utiliza como fuente alterna de información, el precio sucio bid publicado por una plataforma de suministro de información a las 16:00 horas, hora oficial colombiana. Las inversiones se valoran a precios de Mercado, a partir del mismo día de su adquisición, por tanto, la contabilización de los cambios entre el costo de adquisición y el valor de mercado de las inversiones se realiza a partir de la fecha de compra. Este procedimiento se realiza diariamente. Para mantener hasta el vencimiento Hasta su vencimiento Títulos y en general cualquier tipo de inversiones respecto de los cuales el Banco tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. En forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra. Este procedimiento se realiza diariamente. El valor presente se contabiliza como un mayor valor de la inversión y su contrapartida se registra en los resultados del período. Este procedimiento se realiza diariamente. Sobre estas inversiones no se pueden hacer operaciones de liquidez, como tampoco operaciones de reporto o repo simultáneas o de transferencia temporal de valores, salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la contraparte de la operación sea el (Continua) 5 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Clasificación Plazo Características Valoración Contabilización Inversiones que otorgan al Banco la calidad de copropietario del emisor. Las inversiones en títulos participativos se valoran dependiendo si cotizan o no en bolsa, así: Baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización Forman parte de cada categoría, los valores con baja o mínima bursatilidad, o sin ninguna cotización y títulos que mantiene el Banco en su calidad de controlante o matriz. Valores participativos inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores (RNVE) Banco de la República, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia. De igual manera, podrán ser entregados como garantías en una cámara de riesgo central de contraparte, con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación y liquidación. Disponibles para la venta – títulos participativos No tiene Los valores participativos inscritos en el RNVE y listados en bolsas de valores en Colombia, se valoran de acuerdo con el precio determinado por el proveedor de precios de valoración autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia, seleccionado por la Entidad. Las participaciones en carteras colectivas y los valores emitidos en desarrollo de procesos de titularización se valoran teniendo en cuenta el valor de la unidad calculado por la sociedad administradora el día inmediatamente anterior al de la fecha de valoración aún cuando se encuentren listados en bolsas de valores de Colombia. Lo anterior, a excepción de las participaciones en carteras colectivas que marquen precio en el mercado secundario y los valores representativos de participaciones en fondos bursátiles, los cuales se valoran por el precio reportado por el proveedor de precios. - La diferencia entre el valor de mercado o valor de la inversión actualizado y el valor por el cual se encuentra registrada la inversión, se contabiliza, así: Si es superior, en primera instancia disminuye la provisión o desvalorización hasta agotarla y el exceso se registra como superávit por valorización. Si es Inferior, afecta el superávit por valorización hasta agotarlo y el exceso se registra como una desvalorización. - Cuando los dividendos o utilidades se reparten en especie, incluidos los provenientes de la capitalización de la cuenta revalorización del patrimonio, se registra como ingreso la parte que ha sido contabilizada como (Continua) 6 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Clasificación Plazo Características Valoración Contabilización superávit por valorización, con cargo a la inversión y se revierte dicho superávit. • Valores participativos que cotizan únicamente en bolsas de valores del exterior De acuerdo con el precio determinado por los proveedores de precios de valoración autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia. Cuando no cuenten con precio, se utilizará el precio de cierre disponible en lo bolsa donde se cotice el día de la valoración o en su defecto el precio de cierre mas reciente, durante los 5 días bursátiles, o por el promedio simple de los precios de cierre reportados durante los últimos 30 días. - Cuando los dividendos o utilidades se reparten en efectivo, se registra como ingreso el valor contabilizado como superávit por valorización, revirtiendo dicho superávit y el monto de los dividendos que excede el mismo se contabiliza como un menor valor de la inversión. • Valores participativos no inscritos en bolsa de valores Se valoran por el precio que determine el proveedor de precios. Cuando el proveedor de precios no cuenta con metodología para determinar el precio, las entidades deberán aumentar o disminuir el costo de adquisición en el porcentaje de participación que corresponda al inversionista sobre las variaciones subsecuentes del patrimonio del respectivo emisor. Alta y Bursatilidad Media La actualización del valor de mercado de los títulos de alta o media bursatilidad o que se coticen en bolsas del exterior internacionalmente reconocidas, se contabiliza como una ganancia o pérdida acumulada no realizada, dentro de las cuentas del patrimonio, con abono o cargo a la inversión. Este procedimiento se realiza diariamente. Los dividendos o utilidades que se reparten en especie o en efectivo, incluidos los provenientes de la capitalización de la cuenta revalorización del patrimonio, con abono o cargo a la inversión. Este procedimiento se realiza diariamente. (Continua) 7 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Reclasificación de las inversiones Para que una inversión pueda ser mantenida dentro de cualquiera de las categorías de clasificación, el respectivo valor o título debe cumplir con las características o condiciones propias de la clase de inversiones de la que forme parte. En cualquier tiempo la Superintendencia Financiera de Colombia puede ordenar a la entidad la reclasificación de un valor o título, cuando quiera que éste no cumpla con las características propias de la clase en la que pretenda ser clasificado o dicha reclasificación sea requerida para lograr una mejor revelación de la situación financiera. Las inversiones se pueden reclasificar de conformidad con las siguientes disposiciones: De inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones negociables: Hay lugar a su reclasificación cuando ocurra una cualquiera de las siguientes circunstancias: − Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas ó de sus vinculadas. − Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión. − Procesos de fusión que conlleven la reclasificación o la realización de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de ajustarse a la política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante. − Otros acontecimientos no previstos, previa autorización de la Superintendencia Financiera de Colombia. De inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables o a inversiones para mantener hasta el vencimiento: Hay lugar a su reclasificación cuando: − Se cumpla el plazo de seis meses en esta clasificación. − El inversionista pierda su calidad de matriz o controlante, si este evento involucra la decisión de enajenación de la inversión o el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio, a partir de esa fecha. − Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas ó de sus vinculadas. − Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión. − Procesos de fusión que conlleven la reclasificación o la realización de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de ajustarse a la política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante. − La inversión pase de baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización, a alta o media bursatilidad. (Continua) 8 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Cuando las inversiones para mantener hasta el vencimiento o inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones negociables, se observan las normas sobre valoración y contabilización de estas últimas; en consecuencia, las ganancias o pérdidas no realizadas se reconocen como ingresos o egresos el día de la reclasificación. Los valores o títulos que se reclasifiquen con el propósito de formar parte de las inversiones negociables, no pueden volver a ser reclasificados. Provisiones o Pérdidas por Calificación de Riesgo Crediticio Categoría Riesgo Características Normal Cumplen con los términos pactados en el valor o título y cuentan con una adecuada capacidad de pago de capital e intereses. No procede. A Aceptable Corresponde a emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda. Así mismo, sus estados financieros y demás información disponible, presentan debilidades que pueden afectar su situación financiera. El valor neto no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) del costo de adquisición. Apreciable Corresponde a emisiones que presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital e intereses. De igual forma, sus estados financieros y demás información disponible, muestran deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión. El valor neto no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) del costo de adquisición. D Corresponde a aquellas emisiones que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así como sus estados financieros y demás información Significativo disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es altamente dudosa. El valor neto no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) del costo de adquisición. E Emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible se estima que la inversión es incobrable. Así mismo, si no se cuenta con los estados financieros con menos de seis (6) meses contados desde la fecha de la valoración. El valor de estas inversiones debe estar totalmente provisionado. B C − Incobrable Provisiones Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas. Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por calificadoras externas reconocidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, o los títulos y/o valores de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden estar contabilizados por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración: Calificación Largo Plazo BB+, BB, BBB+, B, BCCC DD, EE Valor Máximo % Noventa (90) Setenta (70) Cincuenta (50) Cero (0) Calificación Corto Plazo 3 4 Valor Máximo % Noventa (90) Cincuenta (50) 5y6 Cero (0) (Continua) 9 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Para efecto de la estimación de las provisiones sobre estos depósitos a término, se debe tomar la calificación del respectivo emisor. Las provisiones sobre las inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y respecto de las cuales se pueda establecer un precio justo de intercambio de conformidad con lo previsto para los títulos y/o valores negociables o disponibles para la venta, corresponden a la diferencia entre el valor registrado y dicho precio. − Provisiones de TIPS Clase C El riesgo asociado a este tipo de títulos depende en gran medida del escenario esperado de comportamiento del activo subyacente (cartera de créditos), el cual es definido periódicamente por el Emisor tanto para la estructuración del proceso de titularización como para la administración y valoración de los títulos. El flujo de caja de los activos subyacentes se proyecta utilizando factores de riesgo de acuerdo a la metodología definida por la Titularizadora. Con periodicidad mensual, la Titularizadora Colombiana publica en su página de Internet la tabla de amortización proyectada del flujo de ingresos por emisión, para el caso de los TIPS C en las proyecciones no se generará flujos de caja para el pago de estos títulos, por lo que la Entidad tomó la determinación de ajustar la provisión al 100%. (f) Cartera de Créditos Registra los créditos otorgados bajo las distintas modalidades autorizadas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios, del público en la modalidad de depósitos y de otras fuentes de financiamiento externas e internas. Los préstamos se contabilizan por el valor del desembolso, excepto las compras de cartera "factoring", las cuales se registran al costo. La Entidad adoptó un Sistema de Administración de Riesgo Crediticio, que contiene políticas y procedimientos claros y precisos que definen los criterios y la forma mediante la cual la Entidad evalúa, asume, califica, controla y cubre su riesgo crediticio; no sólo desde la perspectiva de su cubrimiento a través de un sistema de provisiones, sino también a través de la administración del proceso de otorgamiento de créditos y permanente seguimiento de éstos. La estructura de la cartera de créditos contempla cuatro (4) modalidades de crédito: Comercial Son los otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, diferentes a los créditos colocados bajo la modalidad de microcrédito. Consumo Son aquellos créditos que independientemente de su monto, se otorguen a personas naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito. (Continua) 10 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Vivienda Registra independientemente de su monto, los créditos otorgados a personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada o a la construcción de vivienda individual. Deben estar pactados en UVR o en moneda legal y ser amparados con garantía hipotecaria en primer grado, constituida sobre la vivienda financiada. El plazo de amortización debe estar comprendido entre cinco (5) años como mínimo y treinta (30) como máximo. Los créditos podrán prepagarse total o parcialmente en cualquier momento sin penalidad alguna, en caso de prepagos parciales, el deudor tendrá derecho a elegir si el monto abonado disminuye el valor de la cuota o el plazo de las obligaciones. Tienen una tasa de interés remuneratoria, la cual se aplica sobre el saldo de la deuda denominada en UVR o en pesos, según si el crédito está denominado en UVR o en moneda legal, respectivamente. Los intereses se deben cobrar en forma vencida y no pueden capitalizarse. El monto del crédito podrá ser hasta del setenta por ciento (70%) del valor del inmueble. Dicho valor será el del precio de compra o el de un avalúo técnicamente practicado dentro de los seis (6) meses anteriores al otorgamiento del crédito, en los créditos destinados a financiar vivienda de interés social, el monto del préstamo podrá ser hasta del ochenta por ciento (80%) del valor del inmueble. Los inmuebles financiados deben estar asegurados contra los riesgos de incendio y terremoto. Microcrédito Se define como microcrédito el conjunto de las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el artículo 39 de la Ley 590 de 2000 o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su actividad. El saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores, que se encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los créditos hipotecarios para financiación de vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación. Por microempresa se entiende la unidad de explotación económica, realizada por persona natural o jurídica en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de servicios, rural o urbana, cuya planta de personal no supere diez (10) trabajadores o sus activos totales, excluida la vivienda, sean inferiores a quinientos (500) salarios mínimos legales vigentes mensuales. Evaluación y Recalificación de la Cartera de Créditos La Entidad evalúa la cartera de clientes independiente de la clase de crédito. Mensualmente se actualiza el comportamiento de la cartera a cargo de los clientes, en lo que respecta a abonos, cancelaciones, castigos y altura de mora de las operaciones. Para el adecuado cumplimiento de esta obligación, la Entidad adoptó metodologías y técnicas analíticas que le permiten medir el Riesgo Crediticio inherente a una operación crediticia y los futuros cambios potenciales en las condiciones del servicio de la misma. Estas metodologías y técnicas se fundamentan en la información relacionada con el comportamiento histórico de los portafolios y los créditos; las características particulares de los deudores, sus créditos y (Continua) 11 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros las garantías que los respalden; el comportamiento crediticio del deudor en otras entidades y la información financiera de éste o información alternativa que permita conocer adecuadamente su situación financiera; y las variables sectoriales y macroeconómicas que afecten el normal desarrollo de los mismos. En el caso de microcréditos, el continuo monitoreo y calificación de las operaciones crediticias se debe realizar considerando como mínimo los aspectos evaluados en el proceso de otorgamiento, perfil del deudor, plazo de la operación y frecuencia de los pagos. El Banco realiza la evaluación y recalificación de la cartera de créditos en los siguientes casos: • Cuando los créditos incurran en mora después de haber sido reestructurados, evento en el cual deben recalificarse inmediatamente. • Como mínimo en los meses de mayo y noviembre, debiendo registrar los resultados de la evaluación y recalificación a la que hubiere lugar al cierre del mes siguiente. Criterios para la Evaluación del Riesgo Crediticio La Entidad evalúa la cartera con base en los criterios de: capacidad de pago del deudor y sus codeudores a través del análisis del flujo de caja del proyecto, su nivel de endeudamiento, el cumplimiento actual y pasado de las obligaciones del deudor, el número de veces que los créditos han sido reestructurados y los posibles efectos de los riesgos financieros a los que está expuesto el flujo de caja del deudor; la información proveniente de centrales de riesgo y las demás fuentes de información comercial de las cuales dispone la institución, también se considera la información relacionada con el conglomerado económico. En la evaluación de la capacidad de pago de las entidades públicas territoriales, la Entidad verifica el cumplimiento de las condiciones establecidas en las Leyes 358 de 1997, 550 de 1999, 617 de 2000 y 1116 de 2006. Políticas y Criterios sobre Garantías La garantía es un instrumento por medio del cual se reduce la Pérdida Esperada (PE) cuando exista un evento de incumplimiento la garantía representa un derecho que adquiere el Banco cuando el deudor cese por incumplimiento el pago de sus obligaciones, por ende, desde el punto de vista contable, las garantías al disminuir la Pérdida Esperada (PE), permiten disminuir las provisiones de cartera. Las aprobaciones de crédito en el Banco deben incluir la garantía bajo la cual se autoriza la operación. El perfeccionamiento de la misma será previo al desembolso de los recursos. El análisis de las garantías debe incluir las siguientes características: − Idoneidad: Según definición legal. − Legalidad: Documento debidamente perfeccionado que ofrezca respaldo jurídico que facilite la gestión del recaudo de las obligaciones otorgadas. Valor: Establecido con base en criterios técnicos y objetivos. Posibilidad de realización: Posibilidad razonablemente adecuada para hacer efectivas la garantía. − − (Continua) 12 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros La legalización de las garantías es de vital importancia para la Entidad, ya que de su correcta elaboración dependen las seguridades y protección para el Banco en la eventualidad de que el deudor incumpla con la obligación adquirida. Para los créditos de consumo y comercial se admiten garantías admisibles y no admisibles en concordancia con lo establecido en el Decreto 2555 de 2010. Cuando se trate de hipotecas para créditos de vivienda, las mismas deberán ser de primer grado y por cuantía indeterminada a favor del Banco, sobre el inmueble ofrecido como respaldo. Este documento será valido solamente si se perfecciona mediante escritura pública ante Notaría y se inscribe en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos correspondiente. Calificación del Riesgo Crediticio La cartera comercial y de consumo se clasifica y califica en las respectivas categorías de riesgo, teniendo en cuenta las siguientes condiciones objetivas mínimas: Categoría Otorgamiento Cartera Otorgada Comercial Cartera Otorgada Consumo “AA” Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “AA”. Los créditos ya otorgados que no presenten mora superior a 29 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en mora. Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “AA”. “A” En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “A”. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 30 días e inferior a 60 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 30 y 59 días en mora. Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “A”. “BB” En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “BB”. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 60 días e inferior a 90 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 60 y 89 días en mora. Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “BB”. “B” En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “B”. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 90 días e inferior a 120 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 90 y 119 días en mora. Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “B”. “CC” En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “CC”. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 120 días e inferior a 150 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 120 y 149 días en mora. Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “CC”. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 150 días. Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días. “Incumplimiento” (Continua) 13 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento y en el registro en los estados financieros aplica la siguiente tabla: Cartera Comercial Agregación categorías reportadas Categoría de reporte Categoría agrupada AA A A B BB B B C CC C C C D D E E Cartera de Consumo Agregación categorías reportadas Categoría de reporte Categoría agrupada AA A A con mora actual entre 0-30 días A A con mora actual mayor a 30 días B BB B B C CC C C C D D E E Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la Superintendencia Financiera de Colombia las entidades califiquen a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados de la siguiente manera: Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien por ciento (100%). Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos. Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se refiere la tabla anterior, debe entenderse como la máxima que registra el deudor en los productos alineados. (Continua) 14 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros La cartera de Microcrédito y Vivienda, atendiendo el criterio de altura de mora se clasifica en: Categoría Microcrédito Créditos vigentes y hasta 1 mes de “A” Riesgo Normal vencimiento Créditos con vencimientos superiores a 1 “B” Riesgo Aceptable mes y hasta 2 meses Créditos con vencimientos superiores a 2 “C” Riesgo Apreciable meses y hasta 3 meses Créditos con vencimientos superiores a 3 “D” Riesgo Significativo meses y hasta 4 meses “E” Riesgo de Créditos con vencimientos de más de 4 Incobrabilidad meses Vivienda Con instalamentos al día o vencidos hasta de 2 meses Con vencimientos superiores a 2 meses y hasta 5 meses Con vencimientos superiores a 5 meses y hasta 12 meses Con vencimientos superiores a 12 meses y hasta 18 meses Con vencimientos de más de 18 meses Calificación de Créditos con Entidades Territoriales Para la calificación de los créditos otorgados a entidades territoriales la Entidad revisa y verifica el cumplimiento de las diferentes condiciones establecidas en la Ley 358 de 1997. • Se califican en categoría "D" los créditos en los cuales la Entidad territorial pignore rentas como garantía, cuando no existan mecanismos adecuados para verificar razonablemente que las mismas no han sido previamente pignoradas como garantía de otra obligación; los créditos garantizados con pignoración de rentas que resulten insuficientes para cubrir el monto de la obligación y cuando la Entidad territorial haya dado a los recursos del crédito una destinación diferente a la dispuesta por la ley. • Se califican en categoría "E" los créditos garantizados con pignoración de rentas si previamente han sido comprometidas como garantía de otra obligación; los créditos que requiriendo autorización de endeudamiento del Ministerio de Hacienda y Crédito Público o del respectivo departamento que no cuenten con la misma y los créditos otorgados a entidades territoriales que habiendo adoptado planes de desempeño, conforme lo dispone la Ley 358 de 1997, no hayan obtenido la manifestación de conformidad. en estos casos se debe constituir provisiones por el cien punto cero por ciento (100%) de la obligación sin tener en cuenta la garantía. Créditos Reestructurados Se entiende por crédito reestructurado todo aquel que mediante la celebración de cualquier negocio jurídico, tenga por objeto modificar las condiciones inicialmente planteadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación. Para estos efectos, se consideran reestructuraciones las novaciones. Antes de reestructurar un crédito debe establecerse razonablemente que el mismo será recuperado bajo las nuevas condiciones. No se consideran reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por Leyes, como fue el caso de los establecidos por la Ley 546 de 1999 para la cartera de vivienda. Reglas para la Recalificación de Créditos Reestructurados Los créditos reestructurados podrán mantener la calificación inmediatamente anterior, siempre que el acuerdo de reestructuración conlleve una mejora de la capacidad de pago del deudor y/o de la probabilidad de incumplimiento. Si la reestructuración contempla períodos de gracia para el pago de capital, solamente se podrá mantener dicha calificación cuando tales períodos no excedan el término de un año a partir de la firma del acuerdo. (Continua) 15 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Tratándose de procesos de reestructuración que se adelanten atendiendo lo dispuesto en las Leyes 550 de 1999, 617 de 2000, 1116 de 2006, así como las reestructuraciones extraordinarias se debe tener en cuenta: Reestructuraciones Ley 550 de 1999 Para los créditos reestructurados hasta la vigencia de la Ley 550 de 1999, al iniciar la negociación de reestructuración, el Banco suspendía la causación de intereses sobre los créditos vigentes y mantenía la calificación que tenían a la fecha de la negociación. Saneamiento Fiscal Ley 617 de 2000 En las reestructuraciones que se derivaron de la suscripción de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero en los términos de la Ley 617 de 2000 y que al 31 de diciembre de 2009 permanecían vigentes, la Entidad mantiene las siguientes políticas: • • La Nación otorga garantías a las obligaciones contraídas por las entidades territoriales con las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, cuando se cumplan todos los requisitos establecidos en la ley; entre otros, que los acuerdos de ajuste fiscal se suscribieran antes del 30 de junio de 2001. Dicha garantía es hasta del cuarenta punto cero por ciento (40.0%) para los créditos vigentes al 31 de diciembre de 1999 y de hasta el cien punto cero por ciento (100.0%) para los nuevos créditos destinados al ajuste fiscal. Estas reestructuraciones tienen como característica que se revierten las provisiones constituidas sobre las obligaciones objeto de reestructuración en la parte que ha sido garantizada por la Nación y la parte de las obligaciones objeto de reestructuración que no tengan garantía de la Nación pueden mantener la calificación que tenían al 30 de junio de 2001. Reestructuraciones Extraordinarias Para los créditos que el Banco mantiene con reestructuración extraordinaria enmarcados en los términos de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia, considera como práctica insegura reversar provisiones o mejorar la calificación de los deudores reestructurados, cuando la viabilidad o el cumplimiento de los términos del acuerdo de reestructuración no esté debidamente demostrada. Cuando un acuerdo de reestructuración se incumpla deberá calificarse de inmediato al deudor en la categoría que tenía antes de la reestructuración o en una de mayor riesgo. Castigos de Cartera Es susceptible de castigo la cartera de créditos que a juicio de la Administración se considere irrecuperable o de remota o incierta recuperación, luego de haber agotado las acciones de cobro correspondientes, de conformidad con los conceptos emitidos por los abogados y firmas de cobranza, previa aprobación de la Junta Directiva. El castigo no releva a la Entidad de continuar con las gestiones de cobro que se consideren adecuadas y requiere que los créditos estén 100% provisionados en capital, intereses y otros conceptos. (Continua) 16 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisiones para Cartera de Créditos La Entidad para cubrir el riesgo de crédito cuenta con un sistema de provisiones que constituye en función de las pérdidas esperadas que arroje la aplicación de los modelos de referencia para la cartera comercial y de consumo o sobre el saldo pendiente de pago en función de la mora y la categoría de riesgo para los créditos de Vivienda y Microcrédito. • Provisiones Individuales de Cartera Bajo Modelos de Referencia A partir del primero de abril de 2010, de acuerdo a lo establecido por el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia, para los modelos de referencia comercial y de consumo, la Entidad estableció el esquema general de provisiones individuales de cartera de créditos, las cuales se calculan como la suma de dos componentes denominados “componente individual procíclico” y “componente individual contracíclico”. El Componente individual procíclico: Corresponde a la porción de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada deudor, en el presente. El Componente individual contracíclico: Corresponde a la porción de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en el riesgo de crédito de los deudores en momentos en los cuales el deterioro de dichos activos se incrementa. Esta porción se constituye con el fin de reducir el impacto en el estado de resultados cuando tal situación se presente. En ningún caso, el componente individual contracíclico de cada obligación podrá ser inferior a cero y tampoco podrá superar el valor de la pérdida esperada calculada con la matriz B; así mismo la suma de estos dos componentes no podrá superar el valor de la exposición. La Entidad calcula los dos componentes separadamente para el capital y las cuentas por cobrar de las obligaciones de cartera y leasing. Con el fin de determinar la metodología a aplicar para el cálculo de estos componentes, la Entidad evalúa mensualmente indicadores relacionados con; Variación trimestral real de provisiones individuales de la cartera total B, C, D y E. Acumulado trimestral de provisiones netas de recuperaciones (Cartera de créditos y leasing) como porcentaje del ingreso acumulado trimestral por intereses de cartera y leasing. Acumulado trimestral de provisiones netas de recuperaciones de cartera de créditos y leasing como porcentaje del acumulado trimestral del margen financiero bruto ajustado y tasa de crecimiento anual real de la cartera bruta. Dependiendo del resultado de estos indicadores se aplica la metodología en fase acumulativa o la metodología en fase desacumulativa. Al 31 de diciembre, las provisiones individuales se calcularon bajo la metodología de fase acumulativa según lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia. • Provisión General Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta para las modalidades de Microcrédito y Vivienda. Cuando en virtud de la aplicación de modelos de referencia se incorporen componentes contracíclicos, las entidades podrán destinar proporcionalmente las provisiones generales (Continua) 17 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros efectuadas antes de la aplicación de dichos modelos, a la constitución de provisiones individuales. Modelos de Referencia Cartera Comercial y Consumo La Entidad adoptó los Modelos de Referencia de Cartera Comercial y Consumo, establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, el cual se emplea para la constitución de las provisiones que resulten de su aplicación. La estimación de la pérdida esperada (provisiones) resulta de la aplicación de la siguiente fórmula: PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento] Los proceso de segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos de crédito, deben servir de base para la estimación de las pérdidas esperadas en los modelos de referencia. En los clientes comerciales, la discriminación de los sujetos de crédito, se basa en segmentos diferenciados por el nivel de activos de los deudores, bajo los siguientes criterios: Clasificación de la cartera comercial por nivel de activos Tamaño de empresa Nivel de activos Grandes Empresas Más de 15.000 SMMLV Medianas Empresas Entre 5.000 y 15.000 SMMLV Pequeñas Empresas Menos de 5.000 SMMLV El Modelo posee también una categoría denominada “personas naturales” en la cual se agrupan todas las personas naturales que son deudores de crédito comercial. Para la cartera de consumo, la discriminación de los portafolios, se basa en segmentos diferenciados según los productos y los establecimientos de crédito que los otorgan, con el fin de preservar las particularidades de los nichos de mercado y de los productos otorgados. • General - Automóviles: Créditos otorgados para adquisición de automóviles. • General - Otros: Créditos otorgados para adquisición de bienes de consumo diferentes a automóviles. en este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito. • Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se utiliza a través de una tarjeta plástica. Los modelos de referencia de cartera comercial y consumo permiten determinar los componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros: (Continua) 18 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros • Probabilidad de Incumplimiento Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento. La probabilidad de incumplimiento, se definió de acuerdo con las siguientes matrices, establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia: Estas matrices se utilizan de acuerdo con lo que establece la Superintendencia Financiera de Colombia, teniendo en cuenta el ciclo económico. Cartera Comercial Calificación Gran Empresa Mediana Empresa Pequeña Empresa Personas Naturales Matriz A Matriz B Matriz A Matriz B Matriz A Matriz B Matriz A AA 1.53% 2.19% 4.18% 7.52% 1.51% 4.19% 5.27% 8.22% A 2.24% 3.54% 5.30% 8.64% 2.40% 6.32% 6.39% 9.41% BB 9.55% 14.13% 18.56% 20.26% 11.65% 18.49% 18.72% 22.36% B 12.24% 15.22% 22.73% 24.15% 14.64% 21.45% 22.00% 25.81% CC 19.77% 23.35% 32.5% 33.57% 23.09% 26.70% 32.21% 37.01% Incumplimiento 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% Matriz B Cartera Consumo Matriz A Matriz B Calificación General Automóviles General Otros Tarjeta de Crédito General Automóviles General Otros Tarjeta de Crédito AA 0,97% 2,10% 1,58% 2,75% 3,88% 3,36% A 3,12% 3,88% 5,35% 4,91% 5,67% 7,13% BB 7,48% 12,68% 9,53% 16,53% 21,72% 18,57% B 15,76% 14,16% 14,17% 24,80% 23,20% 23,21% CC 31,01% 22,57% 17,06% 44,84% 36,40% 30,89% Incumplimiento 100.0% 100.0% 100.0% 100,00% 100,00% 100,00% De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera comercial y consumo se obtiene la probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito. • Pérdida Dado Incumplimiento (PDI) Se define como el deterioro económico en que incurriría la Entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento, la PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha categoría, la PDI por tipo de garantía es la siguiente: (Continua) 19 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Cartera Comercial Garantía no admisible 55% Días después de Incumplimiento 270 Créditos subordinados 75% 270 Tipo de Garantía Colateral financiero admisible P.D.I. 70% Días después de Incumplimiento 540 90% 540 Nuevo PDI Nuevo PDI 100% 100% 0 – 12% - - - - Bienes raíces comerciales y residenciales 40% 540 70% 1080 100% Bienes dados en leasing inmobiliario Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario Otros colaterales 35% 540 70% 1080 100% 45% 360 80% 720 100% 50% 360 80% 720 100% Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100% Sin Garantía 55% 210 80% 420 100% A partir del 29 de julio de 2011, la Entidad decidió modificar el valor del parámetro PDI para los créditos sin Garantía del modelo de referencia Comercial para el segmento de Persona Natural con más de 180 días de mora, con el fin de lograr una protección mayor a la establecida en la normatividad vigente (Capítulo II Circular Externa 100 de 1995, Anexo 3 Modelo de Referencia Comercial) así: a. Los préstamos de comercial segmento Persona Natural sin garantía con 179 días de mora, la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 55%. b. Los préstamos de comercial segmento Persona Natural sin garantía con 180 días de mora, la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 100%. Cartera Consumo La PDI por tipo de garantía es la siguiente: P.D.I. Días Después del Incumplimiento Nuevo PDI Días Después del Incumplimiento Nuevo PDI 60% 210 70% 420 100% 0-12% - - - - Bienes raíces comerciales y residenciales 40% 360 70% 720 100% Otros colaterales 50% 270 70% 540 100% Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100% Sin Garantía 75% 30 85% 90 100% Tipo de Garantía Garantía no admisible Colateral financiero admisible Según Acta 1181, del 26 de agosto de 2008, la Junta Directiva aprobó modificar el porcentaje de provisión para la cartera de consumo con más de 90 días de mora después del inicio de incumplimiento así: a. Los préstamos de consumo con garantía personal o no admisible con 90 días de mora después de haber sido calificado como incumplido, la probabilidad de incumplimiento(PI) y la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 100%. (Continua) 20 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros b. Los préstamos de consumo con garantía admisible con 90 y hasta 180 días de mora después de haber sido calificado como incumplido, la probabilidad de incumplimiento(PI) es del 100% y la pérdida dado el incumplimiento (PDI) debe ser del 70%, para aquellos préstamos que tienen 180 días de mora o más después del incumplimiento, la PDI es del 100%. • El Valor Expuesto del Activo Dentro del Modelo de Referencia Comercial y de Consumo, se entiende por valor expuesto del activo al saldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones de la cartera comercial y consumo. Cartera de Vivienda y Microcrédito El Banco mantiene en todo momento provisiones no inferiores a los porcentajes que se indican a continuación sobre el saldo pendiente de pago: Microcrédito Categoría Capital A – Normal Vivienda Intereses y otros conceptos Capital % Parte Garantizada Capital Parte no Garantizada Intereses y otros conceptos 1 1 1 1 1 B – Aceptable 3.2 100 3.2 100 3.2 C – Apreciable 20 100 10 100 100 D – Significativo 50 100 20 100 100 E – Incobrable 100 100 30 100 100 Para la cartera de vivienda si durante dos (2) años consecutivos, el crédito permanece en la categoría “E”, el porcentaje de provisión, sobre la parte garantizada, se elevará al sesenta punto cero por ciento (60.0%). Si transcurre un (1) año adicional en estas condiciones, el porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se elevará al cien punto cero por ciento (100.0%). Reglas de Alineamiento La Entidad realiza el alineamiento de las calificaciones de sus deudores atendiendo los siguientes criterios: a. Previo al proceso de constitución de provisiones y homologación de calificaciones, la Entidad mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de alineamiento interno, para lo cual llevarán a la categoría de mayor riesgo los créditos de la misma modalidad otorgados a éste, salvo que demuestre a la Superintendencia Financiera de Colombia la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. b. Asignar igual calificación a los créditos de la misma modalidad otorgados a un deudor, salvo que demuestren a la Superintendencia Financiera de Colombia la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. (Continua) 21 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Efecto de las Garantías Idóneas sobre la Constitución de Provisiones Individuales Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías sólo respaldan el capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con seguridades que tengan el carácter de garantías idóneas, se provisionan en el porcentaje que corresponda, aplicando dicho porcentaje a: • Tratándose de créditos de vivienda, en la parte no garantizada, a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el ciento por ciento (100%) del valor de la garantía. Para la parte garantizada, al ciento por ciento (100%) del saldo de la deuda garantizado. • Tratándose de créditos microcrédito, a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el setenta por ciento (70%) del valor de la garantía, en estos casos, dependiendo de la naturaleza de la garantía y del tiempo de mora del respectivo crédito, para la constitución de provisiones sólo se consideran los porcentajes del valor total de la garantía que se indican en los siguientes cuadros: Garantía no Hipotecaria Tiempo de Mora Porcentaje de Cobertura De 0 a 12 meses 70% Más de 12 meses a 24 meses 50% Más de 24 meses 0% Garantía Hipotecaria o Fiducia en Garantía Hipotecaria Idónea Porcentaje de Tiempo de Mora Cobertura De 0 a 18 meses 70% Más de 18 meses a 24 meses 50% Más de 24 meses a 30 meses 30% Más de 30 meses a 36 meses 15% Más de 36 meses 0% Alivios Hipotecarios Los alivios hipotecarios nacen del proceso masivo de reliquidación de créditos de vivienda como consecuencia del cambio en el sistema de financiación de vivienda propuesto en la Ley 546 de 1999. La Entidad realizó el procedimiento de reliquidación con base en la diferencia entre la DTF y la UPAC, con el fin de comparar el comportamiento de la UPAC con el de la UVR, a efecto que tuviera la misma rebaja que correspondía a los establecimientos de créditos en UPAC. Por su parte el Gobierno Nacional procedió a abonar a las obligaciones el monto total de la diferencia que arrojó la reliquidación, y para atender la cancelación de estos abonos emitió y entregó Títulos de Tesorería TES denominados en UVR. (Continua) 22 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros De otra parte, el artículo primero del Decreto 712 de 2001, que modifica el Decreto 2221 de 2000, establece las causales de devolución al Gobierno Nacional-Ministerio de Hacienda y de los Títulos de Tesorería TES Ley 546 entregados a los acreedores: • • • • • (g) Por mora en los pagos del beneficiario del abono. Por no pago del crédito de vivienda por el beneficiario del abono. Por pago de abonos hipotecarios por más de una vivienda por persona. Por renuncia al abono. Por liquidación en exceso. Cuentas por Cobrar Registra los importes pendientes de cobro, tales como, los rendimientos derivados de la intermediación financiera, las comisiones por servicios prestados y pagos por cuenta de clientes, así como las sumas resultantes originadas en venta de bienes y servicios, arrendamiento, promesas de compraventa, dividendos y participaciones, anticipos de contratos y proveedores, honorarios y adelantos a los empleados. El Banco constituye provisiones para la protección de sus cuentas por cobrar calificadas, con cargo al estado de ganancias y pérdidas, cuando quiera que se establezca la existencia de contingencias de pérdida probable y razonablemente cuantificadas. El Banco provisiona la totalidad de los intereses y demás conceptos causados y no pagados, en la misma oportunidad en que se suspende la causación de los rendimientos financieros. (h) Bienes Recibidos en Pago El rubro de bienes recibidos en pago comprende el valor de los bienes recibidos por la Entidad en pago de saldos no cancelados provenientes de créditos a su favor. Los bienes recibidos en pago se registran inicialmente por su valor de adjudicación, a los bienes inmuebles se les realiza un avalúo comercial por parte de personal técnico y a los bienes muebles, acciones y participaciones, se les determina un valor de mercado. Para el registro de los bienes recibidos en pago se tienen en cuenta las siguientes condiciones: - El registro inicial se realiza de acuerdo con el valor determinado en la adjudicación judicial o el acordado con los deudores. - Cuando el bien recibido en dación en pago no se encuentra en condiciones de enajenación, su costo se incrementa con los gastos necesarios en que se incurre para su comercialización. - Si entre el valor por el cual se recibe el bien y el valor del crédito a cancelar resulta un saldo a favor del deudor, esta diferencia se contabiliza como una cuenta por pagar que debe ser cancelada al beneficiario; en caso que el valor del bien no alcance a cubrir la totalidad de la obligación, la diferencia se registra con cargo al estado de resultados. (Continua) 23 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (i) Provisión Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Restituidos Inmuebles La Superintendencia Financiera de Colombia en el Capítulo III de la Circular Externa 100 de 1995, ha determinado la forma de contabilizar las provisiones para los bienes recibidos en pago. El Banco cumple estrictamente con lo establecido en dicha Norma. (ii) Reglas en Materia de Plazo Legal para la Venta De acuerdo con la Normatividad Vigente, la venta de los bienes recibidos en dación en pago debe efectuarse dentro de los dos años siguientes a la fecha de su recepción, existiendo la posibilidad de ser contabilizados como activos fijos, cuando éstos sean necesarios para el giro ordinario de sus negocios y que se cumplan los límites legales sobre inversiones en esta clase de activos. A partir del 10 de enero de 2012, la Entidad viene aplicando las disposiciones establecidas en el artículo 77 del Decreto 19 de 2012, el cual consagra que todo bien raíz que adquieran los establecimientos de crédito y las sociedades de servicios financieros, será vendido por estos dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de la compra o adquisición, excepto cuando la Junta Directiva haya ampliado el plazo para ejecutar la venta. Tal ampliación no podrá exceder en ningún caso dos años. (j) Propiedades y Equipo Registra los activos tangibles adquiridos, construidos o en proceso de importación, construcción o montaje que se utilizan en forma permanente en el desarrollo del giro del negocio y cuya vida útil excede de un (1) año. Se contabilizan al costo ajustado, el cual incluye los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentra en condiciones de utilización. Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida útil de los activos, se registran como mayor valor y los desembolsos por mantenimiento y reparaciones que se realicen para la conservación de estos activos se cargan a gastos, a medida que se causan. La depreciación se registra utilizando el método de línea recta y de acuerdo con el número de años de vida útil estimado de los activos. Las tasas anuales de depreciación para cada rubro de activos son: Edificios Equipo, muebles y enseres Equipo de computación Vehículos 5% 10% 20% 20% (Continua) 24 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (k) Sucursales y Agencias Registra el movimiento de las operaciones que se realizan entre la Dirección General y las Oficinas. Los saldos se concilian diariamente y las partidas que resultan pendientes se regularizan normalmente en un plazo no mayor de treinta (30) días calendario. Al cierre contable se reconocen los ingresos y gastos respectivos. (l) Gastos Anticipados y Cargos Diferidos Los gastos anticipados corresponden a erogaciones en que incurre el Banco en el desarrollo de su actividad, cuyo beneficio se recibe en varios períodos, pueden ser recuperables y suponen la ejecución sucesiva de los servicios a recibir. Los cargos diferidos corresponden a costos y gastos, que benefician períodos futuros y no son susceptibles de recuperación. La amortización se reconoce a partir de la fecha en que contribuyen a la generación de ingresos teniendo en cuenta lo siguiente: Gastos Anticipados - Los seguros durante la vigencia de la póliza. - El mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato. - Arrendamientos durante el período prepagado. Cargos Diferidos - Las remodelaciones en un período no mayor a dos (2) años. - Programas para computador en un período no mayor a tres (3) años. - Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato, sin tener en cuenta las prórrogas y su vida útil probable. - Impuesto Predial – se amortiza dentro del año según su vigencia fiscal. - Impuesto al Patrimonio - para propósitos de su contabilización, el Banco adoptó como política imputarlo anualmente contra el Estado de Resultados en 48 cuotas mensuales, por el período comprendido entre el año 2010 y septiembre de 2014. - Impuesto Diferido - en cuanto a la política y tiempo de amortización, es importante mencionar que estos impuestos diferidos no se manejan como un cargo diferido o pasivos de otro tipo, por el contrario estos pueden aumentar o disminuir mes a mes, según sea el comportamiento de las diferencias temporales que los originan, lo cual solo se establece en el momento de calcular la provisión del impuesto sobre la renta. - Las tarjetas plásticas se amortizan de acuerdo con el consumo de las mismas. (Continua) 25 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (m) - Las contribuciones y afiliaciones se amortizan durante el período prepagado pertinente. - Auxilio Educativo Familiar, en un período no mayor a un (1) año. - Uniformes y Dotaciones, en un período no mayor a dos (2) años. - Los otros conceptos se amortizan durante el período estimado de recuperación de la erogación o de obtención de los beneficios esperados. Bienes por Colocar en Contratos de Leasing La Entidad registra los bienes nuevos adquiridos para colocar en contratos de leasing, mientras se formaliza el mencionado contrato. (n) Valorizaciones Activos objeto de valorización - Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos. - Propiedades y equipo, específicamente inmuebles. - Bienes recibidos en pago, los cuales se registran en cuentas de orden. Contabilización Las valorizaciones de las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos se contabilizan con base en las variaciones patrimoniales del emisor. Las valorizaciones de bienes raíces se determinan al enfrentar el costo neto de los inmuebles con el valor de los avalúos comerciales efectuados por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia. En el evento de presentarse desvalorización, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado, se constituye provisión. A partir del primero de octubre de 2003, la valorización sobre bienes recibidos en dación en pago se registran en cuentas de orden; la valorización de los dividendos generados por las acciones recibidas en dación en pago, se registraron hasta el 31 de diciembre de 2003 en cuentas del patrimonio y posterior a esta fecha en cuentas de orden. (Continua) 26 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (o) Ingresos Anticipados Registra los ingresos diferidos y los recibidos por anticipado por el Banco en desarrollo de su actividad, los cuales se amortizan durante el período en que se causen o se presten los servicios. La Ley 546 de 1999, en su artículo 3°, creó la unidad de valor real UVR, como una unidad de cuenta que refleja el poder adquisitivo de la moneda con base exclusivamente en la variación del índice de precios al consumidor certificado por el DANE, cuyo valor se calcula de conformidad con la metodología adoptada por el Gobierno Nacional. Esta metodología significa que durante los meses en los cuales estacionalmente es alta la inflación, la UVR tendrá un reajuste mayor al que se presenta en meses de baja inflación. Por esta razón, anualizar la información de un mes determinado, presupone que esa va a ser la inflación total del año, con lo cual se distorsiona la realidad de lo que puede resultar para dicho período. En el caso de los intereses originados en procesos de reestructuración, su amortización se hará en forma proporcional a los valores recaudados. (p) Pensiones de Jubilación El Banco registra una provisión para pensiones de jubilación correspondiente al 100% del cálculo actuarial aprobado por la Superintendencia Financiera de Colombia. Los pagos efectuados por pensiones de jubilación actuales se cargan directamente contra la provisión constituida. (q) Pasivos Estimados y Provisiones El Banco registra provisiones para cubrir pasivos estimados, teniendo en cuenta que: - Exista un derecho adquirido y en consecuencia, una obligación contraída - El pago sea exigible o probable y - La provisión sea justificable, cuantificable y verificable. Igualmente, registra los valores estimados por los conceptos de impuestos, contribuciones y afiliaciones y la provisión de los riesgos de liquidez y de tasa de interés. (r) Prima en Colocación de Acciones El Banco registra el valor de la prima en colocación de acciones representada por el mayor importe pagado por el socio sobre el valor nominal de la acción. La prima en colocación de acciones, podrá reducirse mediante su distribución en acciones cuando tenga por objeto absorber pérdidas de ejercicios anteriores. (Continua) 27 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (s) Reconocimiento de Ingresos por rendimientos Financieros Los ingresos por rendimientos financieros y otros conceptos se reconocen en el momento en que se causan: Suspensión de Causación de Intereses Para la cartera de crédito, la Entidad deja de causar intereses, corrección monetaria, ajustes en cambio e ingresos por otros conceptos cuando un crédito presenta la siguiente mora: Modalidad de Crédito Mora Superior A Comercial 3 meses Consumo 2 meses Vivienda 2 meses Microcrédito 1 mes Por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En aquellos casos en que, como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de acuerdo, se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, se contabilizan como abono diferido y su amortización al estado de resultados se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados. (t) Cuentas Contingentes En estas cuentas se registran las operaciones mediante las cuales el Banco adquiere un derecho o asume una obligación cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros, eventuales o remotos. Dentro de las cuentas contingentes deudoras se registra los rendimientos financieros a partir del momento en que se suspenda la causación en las cuentas de cartera de créditos. Igualmente en las cuentas contingentes deudoras y acreedoras se registran los valores transferidos objeto de una operación repo o simultánea. (u) Cuentas de Orden En estas cuentas se registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera del Banco. Así mismo, se incluyen las cuentas de orden fiscales, donde se registran las cifras para la elaboración de las declaraciones tributarias; igualmente, incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos fiscales de control interno o información gerencial. (Continua) 28 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (v) Utilidad Neta por Acción Para determinar la utilidad por acción al 31 de diciembre, el Banco tomó el número de acciones en circulación, 204,677,660 acciones. (w) Impuesto de Renta El Banco registra los impuestos causados por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas fiscales vigentes. (x) Reconocimiento de Ingresos y Gastos La Entidad registra los ingresos y gastos mediante el sistema de causación. Se entiende que un ingreso se ha realizado y, por tanto debe ser reconocido en las cuentas de resultado, cuando se ha devengado, vale decir, que se ha hecho lo substancialmente necesario para hacerse acreedor al ingreso, y se ha convertido o será razonablemente convertido en efectivo. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago. (y) Transacciones con partes relacionadas Se entienden por vinculados económicos de la Entidad, las siguientes personas: i) Los accionistas titulares del 10% ó más del capital; ii) Los miembros de Junta Directiva; iii) Los representantes legales; y iv) Las empresas que hacen parte del Grupo Empresarial liderado por la Fundación Social. (3) Principales Diferencias entre las Normas Especiales y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. Las normas contables especiales establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia presentan algunas diferencias con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, como las siguientes: Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos Participativos La desvalorización (el defecto del valor en libros frente al valor de mercado o realización) de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o que no cotizan en bolsa, se registran en el activo y en el patrimonio como menor valor de los mismos, mientras que la norma general establece que en estos casos se contabilice una provisión con cargos a gastos. Para el caso de las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos clasificados como de alta o media bursatilidad, la actualización al valor de mercado afecta directamente el valor en libros en el activo y la ganancia o pérdida acumulada no realizada en el patrimonio. (Continua) 29 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Propiedades, Planta y Equipo Las normas de contabilidad generalmente aceptadas determinan que al cierre del período el valor neto de las propiedades, planta y equipo, cuyo valor ajustado supere los veinte (20) salarios mínimos legales mensuales, se debe ajustar a su valor de realización o a su valor presente, registrando las valorizaciones y provisiones que sean necesarias, mientras que las normas especiales no presentan condiciones para esta clase de activos. Pensiones de Jubilación Al 30 de junio de 2009, la norma de general aceptación indicaba que para los entes económicos diferentes a los vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia, que habían cumplido las obligaciones de amortización del cálculo actuarial, podían a partir de los estados financieros al 31 de diciembre de 2002, distribuir el porcentaje por amortizar de su cálculo hasta el año 2023 de forma lineal. Con la expedición del Decreto 2984, el 12 de agosto de 2009 por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se estableció que la distribución del porcentaje por amortizar del cálculo para las entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia sería a partir de los estados financieros del 31 de diciembre de 2008 hasta el año 2023 de forma lineal; de tal manera, que el valor restante a amortizar incluye los montos de ajuste del cálculo actuarial por razón de cambio de legislación. Mediante el Decreto 4565, del 7 de diciembre de 2010, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, estableció que el porcentaje de amortización que se establezca con respecto al alcanzado a diciembre de 2009 y lo que falta por provisionar, deberá amortizarse a partir de los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2010 hasta el año 2029, en forma lineal. De igual forma, indica que una vez alcanzado el 100% en la amortización de la reserva, no podrá disminuirse dicho porcentaje. Prima en Colocación de Acciones La norma especial establece que la prima en colocación de acciones se registra como parte de la reserva legal, mientras que la norma generalmente aceptada indica que se contabilice por separado dentro del patrimonio. Presentación de Estados Financieros Las normas de contabilidad generalmente aceptadas requieren del estado de cambios en la situación financiera, la norma especial no lo requiere. (Continua) 30 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (4) Disponible El detalle del disponible en moneda legal y extranjera, reducida a moneda legal, es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Moneda Legal Caja Banco de la República Bancos y Otras Entidades Financieras Canje Remesas en tránsito 31 de Dic / 2013 $ Moneda Extranjera Reducida a Moneda Legal Caja Bancos y Otras Entidades Financieras $ 393,816 396,558 2,513 2,413 187 795,487 354,234 389,685 4,622 1,809 124 750,474 21 1,564 1,585 797,072 $ 64 730 794 751,268 La caja y depósitos en el Banco República en moneda legal, incluyen $790.374 y $743.919 al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, valores que computan para efectos del encaje requerido que el Banco debe mantener sobre los depósitos recibidos de clientes, de acuerdo con las disposiciones legales. Al 31 de diciembre de 2014, en la cuenta de bancos y otras entidades financieras, en moneda legal y extranjera, no existen partidas pendientes de corresponder con vigencia superior a 30 y 60 días respectivamente. No existen restricciones sobre el disponible. (5) Posiciones Activas en Operaciones de Mercado Monetario El siguiente es el detalle de los fondos interbancarios vendidos, en moneda legal y extranjera: Entidad Citibank New York IA Corficol IA Corficol IA Bco Bogota IA Banco Colpatria IA GNB Sudameris IA Bco Davivienda IA Bco Davivienda $ 31 de Dic / 2014 Saldo Fecha Inicial 7,476 30-Dic-14 50,000 30-Dic-14 40,000 24-Dic-14 40,000 19-Dic-14 20,000 30-Dic-14 50,000 30-Dic-14 50,000 26-Dic-14 50,000 30-Dic-14 307,476 Fecha Final 02-Ene-15 06-Ene-15 06-Ene-15 02-Ene-15 02-Ene-15 02-Ene-15 05-Ene-15 06-Ene-15 Tasa 0.01% 4.51% 4.52% 4.51% 4.52% 4.51% 4.51% 4.51% La tasa de rendimiento promedio del año 2014 para los fondos interbancarios vendidos fue del 3.89% efectivo anual, no hubo operaciones simultáneas, de reporto activas o de transferencia temporal de valores. (Continua) 31 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Fondos interbancarios vendidos moneda legal y extranjera: 31 de Dic / 2013 Entidad Saldo Fecha Inicial 50,000 40,000 6,648 IA Corficol IA Corficol Citibank New York $ 23-Dic-2013 26-Dic-2013 30-Dic-2013 Fecha Final 03-Ene-2014 03-Ene-2014 02-Ene-2014 Tasa 3.21% 3.18% 0.01% 96,648 La tasa de rendimiento promedio del año 2013 para los fondos interbancarios vendidos fue del 3.45% efectivo anual, no hubo operaciones simultáneas, de reporto activas o de transferencia temporal de valores. No existen restricciones sobre los fondos Interbancarios vendidos, operaciones de reporto activas, simultáneas o transferencia temporal de valores. (6) Inversiones El siguiente es el detalle de las inversiones: INVERSIONES NEGOCIABLES TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA 31 de Dic / 2014 Títulos de Deuda Pública Garantizados por la Nación Interna Emitidos 31 de Dic / 2013 o Títulos de Tesorería TES clase B 282,830 282,830 260,900 260,900 5,954 5,954 19,245 19,245 0 111,422 288,784 391,567 Títulos de Contenido Crediticio Derivados de Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria TIPS Titularizadora Colombiana S.A. Títulos Emitidos, Avalados, Aceptados o Garantizados por Instituciones Vigiladas por la Superintendencia Financiera (Incluidos los Bonos Obligatoria u Opcionalmente Convertibles en Acciones) Títulos de Inversión CDT 360 $ (Continua) 32 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO 31 de Dic / 2014 Títulos de Deuda Pública Garantizados por la Nación Títulos de Tesorería TES UVR Títulos de Tesorería TES clase B Interna Emitidos 31 de Dic / 2013 o 4,556 41,331 45,887 4,412 76,218 80,630 118,530 224,124 151,493 326,593 342,654 478,086 126,040 214,462 340,502 141,625 239,081 380,706 $ Títulos de Contenido Crediticio Derivados de Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria TIPS UVR Titularizadora Colombiana S.A. TIPS Pesos Titularizadora Colombiana S.A. Títulos, Emitidos, con Aval, Aceptaciones o Garantías por Instituciones Vigiladas por la Superintendencia Financiera Títulos de Desarrollo Agropecuario Finagro A Títulos de Desarrollo Agropecuario Finagro B Derechos Residuales de Títulos Derivados de Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria TIPS Titularizadora Colombiana S.A. $ 55,382 42,093 784,425 981,515 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS Acciones con Baja y Mínima Liquidez Bursátil o sin Cotización en Bolsa Deceval S.A. Redeban S.A. A C H S.A. Titularizadora Colombiana S.A. Multiactivos S.A. Cifin S.A $ 3,355 2,770 234 27,988 1,414 916 3,355 2,770 234 16,086 1,414 328 $ 36,677 24,187 (-) PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA Largo Plazo CCC TIP Clase C E-5 0 5,126 0 5,126 0 0 617 214 2,485 49 0 0 (-) PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO Largo Plazo CCC TIPS COP E16 - CALIF "BB" TIPS CLASE MZ E9 CALIF "BB" TIPS PESOS C N9 TIPS PESOS MZ N 831 2,534 831 7,660 1,109,055 1,389,609 (Continua) 33 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros De igual manera se evaluaron bajo riesgo crediticio la totalidad de las inversiones disponibles para la venta de renta variable, obteniendo los siguientes resultados: Razón Social A.C.H. S.A. Cifin Deceval S.A. Multiactivos S.A Redeban S.A. Titularizadora Colombiana S.A. Capital Social $ 24,914 33.531 66,687 20,514 89,691 132.224 $ 367.561 31 de Dic / 2014 Costo % de Ajustado Participación 4.29% 5.46% 7.44% 21.12% 12.82% 26.85% Valor Mercado Valorización Calif. 234 916 3,355 1,414 2,770 27,988 1.068 1.831 4,963 4,332 11,498 35,506 834 915 1,607 2,919 8,728 7,518 AA AA AA+ AAA AAA AAA 36,677 59,198 22,521 El capital social se presenta con base en estados financieros a corte del 31 de octubre y 30 de noviembre de 2014. Razón Social A.C.H. S.A. Cifin Deceval S.A. Multiactivos S.A Redeban S.A. Titularizadora Colombiana S.A. Capital Social $ 23,393 27,768 66,067 20,454 72,263 136,096 $ 346,041 31 de Dic / 2013 Costo % de Ajustado Participación 4.29% 5.46% 7.44% 21.12% 12.82% 21.12% Valor Mercado Valorización Calif. 234 328 3,355 1,414 2,770 16,086 1,003 1,516 4,916 4,320 9,264 28,741 769 1,188 1,561 2,906 6,494 12,655 AA AA AA AAA AA AAA 24,187 49,760 25,573 El capital social se presenta con base en estados financieros a corte 30 de noviembre de 2013. Evaluación de Inversiones Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el banco evaluó el perfil de riesgo crediticio del portafolio de inversiones acorde a las calificaciones otorgadas por las agencias especializadas para cada uno de los títulos que componen el portafolio. El resultado de la evaluación fue clasificación “A”, riesgo normal. No existen restricciones jurídicas o económicas de las inversiones. (Continua) 34 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Maduración de Inversiones La maduración de las inversiones negociables, disponibles para la venta y para mantener hasta el vencimiento: Período De De De De De Más de 0 A 31 A 61 A 91 A 181 A 360 Días 31 de Dic / 2014 30 60 90 180 360 31 de Dic / 2013 Días $ Días Días Días Días 51,191 $ 94,584 3,158 149,312 282,122 437,459 81,447 79,966 83,190 390,874 153,820 541,692 $ 1,017,826 $ 1,330,989 El saldo de la provisión de inversiones al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de $ 831 y $7.660 respectivamente. Provisión de Inversiones El siguiente es el movimiento de la provisión de inversiones: Inversiones 31 de Dic /2014 $ Saldo Inicial Más : Menos : Provisión Cargada a Gasto Reintegro a Ingresos – Recuperaciones Menos : Liquidación TIPS E-5 (Provisión 100%) Saldo Final 7,660 $ 1,390 3,093 5,126 $ 831 $ 31 de Dic /2013 12,809 620 5,769 0 7,660 Las siguientes revelaciones son exigidas por la Circular Externa 051 del 24 de octubre de 2007, de la Superintendencia Financiera de Colombia. Objetivos El Banco podrá conformar portafolios que servirán de soporte a la liquidez; la estructuración en cuanto a plazo, de este tipo de portafolios se realizará atendiendo los resultados de los diferentes escenarios de brechas, producto de los análisis de la gestión de activos y pasivos, procurando en la medida de lo posible calzar los vencimientos de los instrumentos constitutivos del portafolio con los vencimientos de los pasivos del Banco. Como el propósito de estos portafolios, es constituirse en una fuente alternativa de la liquidez del Banco; deberán estructurarse en títulos de deuda pública tales como los títulos de tesorería y títulos de entidades calificadas y con cupo hasta la escala A, para efectos de esta política podrán computar dentro de estos portafolios la inversión forzosa del Banco. (Continua) 35 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Inversiones Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo promedio del total de los portafolios fue de $1,315,924 y de $1, 675,064 respectivamente. Durante el 2014 se obtuvieron ingresos netos por $85,494. Los saldos promedios, máximos y mínimos de dichos portafolios fueron los siguientes: 31 de Dic/ 2014 Mes 31 de Dic/ 2013 Saldos $ ene-14 feb-14 mar-14 abr-14 may-14 jun-14 jul-14 ago-14 sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 Saldo Promedio $ Saldo Máximo Saldo Mínimo Mes Saldos 1,383,187 1,621,099 1,602,114 1,421,582 1,363,199 1,277,976 1,129,404 1,087,808 1,196,375 1,469,329 1,129,133 1,109,886 1,315,924 ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 sep-13 oct-13 nov-13 dic-13 Saldo Promedio 1,621,099 1,087,808 Saldo Máximo Saldo Mínimo $ 2,328,901 2,132,293 1,960,569 1,974,053 1,523,350 1,517,201 1,496,859 1,427,892 1,467,328 1,397,405 1,477,648 1,397,269 1,675,064 $ 2,328,901 1,397,269 Composición Portafolio de Tesorería Saldo Promedio Ene - Dic/ 14 Total $ 31 de Dic / 2014 Saldo 31-dic-14 1,315,924 Ingreso Neto Ene - Dic / 14 Saldo Promedio Ene - Dic / 13 85,494 1,675,064 1,109,886 31 de Dic / 2013 Saldo 31-dic-13 Ingreso Neto Ene - Dic / 13 1,397,269 146,752 Detalle Inversiones Títulos de Deuda INVERSIONES NEGOCIABLES 31 de Dic/ 2014 TIPS $ Certificados Depósito a Término TES CLASE B $ 31 de Dic/ 2013 Plazo Promedio Días Saldo Saldo $ 5,954 2,750 0 0 111,422 49 282,830 372 260,900 134 288,784 1,561 391,567 1,015 $ 19,245 Plazo Promedio Días 2,863 (Continua) 36 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros INVERSIONES AL VENCIMIENTO Plazo Promedio Días Saldo Saldo 4,556 56 41,331 185 76,218 352 TIPS 342,654 2,813 478,086 2,950 FINAGRO A 126,040 119 141,625 121 FINAGRO B 214,462 0 239,081 0 55,382 0 42,093 0 784,425 793 981,515 961 TES UVR $ TRD RED DEUDA TIPS DERECHO RESIDUAL $ $ Plazo Promedio Días 4,412 $ 421 El siguiente es el detalle del valor en Riesgo de Mercado por factor de Riesgo: 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 VALOR CONTABLE VALOR EN RIESGO VALOR CONTABLE VALOR EN RIESGO TASA DE INTERES (TOTAL) 288,784 6,247 391,567 3,406 TASA DE INTERES (MONEDA LEGAL) 287,179 6,237 381,219 3,053 282,830 6,129 260,900 2,393 4,348 108 120,319 660 TASA DE INTERES (MONEDA UVR) 1,606 10 10,348 353 INV NEGOCIABLES - EMITIDOS VIGILADAS SUPERFINANCIERA 1,606 10 10,348 353 59,198 7,377 49,760 5,435 FACTOR DE RIESGO INV NEGOCIABLES - EMITIDAS POR LA NACION - TES A TASA FIJA INV NEGOCIABLES - EMITIDOS VIGILADAS SUPERFINANCIERA PRECIO DE ACCIONES ACCIONES CON BAJA Y MNIMA LIQUIDEZ BURSATIL (1316) VALORIZACION EN ACCIONES CON BAJA BURSATIL (199550) PRECIO DE DIVISAS VALOR TOTAL RIESGO DE MERCADO 36,677 0 24,187 0 22,521 0 25,573 0 43 3,039 788 13,688 167 9,008 Información Cualitativa El desarrollo de las actividades de Tesorería está orientado principalmente a equilibrar los riesgos de liquidez y de tasa de interés del Banco. En lo que respecta al riesgo de liquidez, con la estructuración de portafolio en activos de bajo riesgo crediticio y alta liquidez, el Banco puede atender necesidades de recursos por estacionalidad de captación y en casos excepcionales, por retiros masivos. (Continua) 37 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros En cuanto al riesgo de tasa de interés el portafolio está representado en títulos a tasa fija o indexados a la DTF o IBR, en desarrollo de una estrategia de diversificación de fuentes de ingreso, que tiene la ventaja adicional de tener una correlación importante con los pasivos del Banco En cuanto a otros riesgos, las inversiones voluntarias están representadas principalmente en títulos emitidos por la Nación. También hay inversiones en emisores previamente evaluados desde el punto de vista crediticio y que gozan de cupos aprobados por la Junta Directiva. Los mencionados cupos contemplan tipo de operación (interbancario, repo, colocación en CDT, entre otros) y plazo máximo de exposición al riesgo de crédito. El Banco se apoya en sistemas altamente seguros como los depósitos centralizados de valores y el sistema Sebra del Banco de la República, que permiten lograr niveles muy altos de seguridad en el cumplimiento de las operaciones, además la mayoría de las contrapartes son del sector financiero y cuentan con los mismos sistemas de operación. No existen riesgos provenientes de operaciones de derivados en la medida en que la Entidad no realiza este tipo de operaciones con sus clientes. Para desarrollar su estrategia de inversión del Banco realiza análisis fundamentalmente macroeconómicos, consulta posiciones de analistas económicos, efectúa revisiones periódicas de la tendencia de tasas y define estrategias para aprovechar el comportamiento de las mismas. En cuanto a los límites, se tienen establecidos los montos máximos de inversión por tipo de activo y se realizan estudios de volatilidad de los activos más transados. Al 31 de diciembre de 2014 el limite VAR se encuentra en $18,000. Divisas Durante el año 2014 y 2013 se negocio un volumen en dólares de US$1,676 millones y US$2,047 millones respectivamente. Durante el año 2014, se presentaron utilidades por $607. Niveles de exposición a los riesgos de mercado El Banco ha desarrollado un proceso para la optimización de la medición de los riesgos de mercado a los cuales están expuestos los portafolios y las posiciones en divisas, de acuerdo con la reglamentación establecida por la Superintendencia Financiera de Colombia. (Continua) 38 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros El objetivo primordial de esta metodología de medición de riesgo es detectar los niveles de exposición de riesgo a diferentes factores de tasa y precio, para optimizar los resultados de la entidad. La entidad cuenta con un área de control y seguimiento de riesgos de mercado totalmente independiente de aquellas involucradas en el proceso de negociación. La gestión de riesgo de mercado se basa en unos límites aprobados por la Junta Directiva en función del VAR (valor en riesgo), los cuales se monitorean en forma diaria. (7) Cartera de Créditos Modalidad El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por modalidad: Cartera Comercial Cartera Consumo Cartera Vivienda Cartera Microcrédito $ Menos: Provisión Individual Componente Individual Procíclico Provisión Individual Componente Individual Contracíclico Provisión General $ 31 de Dic / 2014 1,767,977 2,859,200 3,537,042 634,245 8,798,464 31 de Dic / 2013 2,027,003 2,371,231 2,927,606 558,113 7,883,953 440,126 312,962 55,740 41,713 8,260,885 49,069 34,857 7,487,065 Sector Económico El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por sector económico: 31 de Dic /2014 Saldo 31 de Dic /2013 % Particip. Saldo % Particip. $ Agropecuario Servicios Industrial De transporte y comunicaciones De comercio Constructor Para vivienda a las familias Para bienes y servicios a las familias Otros 31,440 1,513 323 48,420 7,588 468,130 3,536,876 2,570,699 2,133,475 1% 0% 0% 1% 0% 5% 40% 29% 24% 170,958 1,072 385 81,678 7,398 395,640 2,927,606 2,067,916 2,231,300 2% 0% 0% 1% 0% 5% 38% 26% 28% $ 8,798,464 100% 7,883,953 100% Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco evaluó el cien por ciento (100%) de la cartera de créditos, intereses y otros conceptos. El detalle de la cartera por calificación es el siguiente: (Continua) 39 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad $ 749,474 10,779 2,181 9,327 14,857 786,618 (1)Intereses Otros 4,477 167 68 193 503 5,408 55 26 30 137 112 360 Total 754,006 10,972 2,279 9,657 15,472 792,386 Garantía Idónea Capital Intereses Otros 7,954 302 204 5,602 13,769 27,831 84 15 62 185 503 849 2 3 28 136 112 281 1,562,197 16,146 1,594 19,884 24,308 1,624,129 Provisión Capital Comercial Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Comercial Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 10,652 12,521 11,114 14,999 44,456 93,742 13,151 134,724 93 14 538 601 1,465 2,711 12 1 1 13 100 127 0 0 0 0 0 0 3,560 408 1,624,129 $ 881,125 22,884 12,618 19,354 45,378 981,359 4,288 405 544 843 1,476 7,556 389 36 2 13 101 541 885,802 23,325 13,164 20,210 46,955 989,456 $ 1,767,977 12,964 901 1,781,842 Provisión Capital Consumo Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad $ 197,618 3,476 2,324 2,064 10,747 216,229 Intereses 1,099 60 24 28 254 1,465 Otros 4 1 0 0 0 5 Total 198,721 3,537 2,348 2,092 11,001 217,699 Garantía Idónea Capital Intereses Otros 1,492 85 255 1,071 10,527 13,430 28 13 21 26 253 341 0 0 0 0 0 0 334,189 5,358 4,366 3,417 13,620 360,950 Provisión Capital Consumo Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Consumo Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 47,239 2,530 3,230 41,372 86,273 180,644 42,589 236,663 883 301 763 1,631 3,104 6,682 1,015 31 53 207 397 1,703 0 0 0 0 0 0 7,023 1,703 360,950 $ 2,434,591 41,033 28,010 51,922 87,415 2,642,971 26,094 1,238 849 1,672 3,111 32,964 37,829 153 69 235 402 38,688 2,498,514 42,424 28,928 53,829 90,928 2,714,623 $ 2,859,200 34,429 38,693 2,932,322 Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. General Total Vivienda Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea 63,807 2,495 2,175 1,012 10,580 80,069 35,370 115,439 664 323 77 21 733 1,818 179 294 178 60 684 1,395 7,893,805 191,727 54,590 12,551 61,525 8,214,198 1,818 1,395 8,214,198 $ 3,412,127 77,829 21,708 5,060 20,318 3,537,042 13,515 337 77 21 733 14,683 665 295 178 60 684 1,882 3,426,307 78,461 21,963 5,141 21,735 3,553,607 $ 3,537,042 14,683 1,882 3,553,607 (Continua) 40 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Microcrédito Garantía Idónea A- Normal $ B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad 48,200 2,268 1,114 947 4,449 56,978 Intereses 841 62 36 34 125 1,098 Otros 206 25 13 12 49 305 Total 49,247 2,355 1,163 993 4,623 58,381 Garantía Idónea Capital Intereses Otros 1,205 73 131 279 3,084 4,772 33 57 36 34 125 285 18 21 13 12 49 113 36,712 1,515 670 594 3,800 43,291 Provisión Capital Microcrédito Otras Garantías A- Normal $ B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. General Total Microcrédito TOTAL (1) (2) Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 159 225 121 100 739 1,344 3 5 5 6 68 87 0 0 0 0 0 0 1,629 200 43,291 14,030 3,706 10,242,568 533,443 13,413 3,816 2,971 23,624 577,267 8,823 337 121 100 739 10,120 24 6 5 6 68 109 542,290 13,756 3,942 3,077 24,431 587,496 $ 634,245 11,218 414 645,877 13,337 429 763 1,485 23,624 39,638 6,343 50,753 $ 8,798,464 73,294 41,890 8,913,648 537,579 Incluye componente financiero de operaciones de leasing Componente Individual Contracíclico 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad $ 975,976 25,810 2,616 15,315 13,112 1,032,829 (1) Intereses Otros 8,894 420 72 423 393 10,202 42 34 9 165 68 318 Total 984,912 26,264 2,697 15,903 13,573 1,043,349 Capital Intereses Otros 9,204 745 217 7,801 12,062 30,029 121 29 55 394 392 991 1 3 9 164 68 245 Garantía Idónea 1,846,164 42,824 4,195 40,539 24,182 1,957,904 Provisión Capital Comercial Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Comercial Intereses Otros Total $ 931,277 14,078 5,934 10,904 31,981 994,174 5,206 178 116 297 1,118 6,915 289 89 1 14 58 451 936,772 14,345 6,051 11,215 33,157 1,001,540 $ 2,027,003 17,117 769 2,044,889 Otras Garantías Capital Intereses Otros 10,658 463 767 7,376 31,685 50,949 13,532 94,510 103 20 78 290 1,115 1,606 9 3 1 13 58 84 0 0 0 0 0 0 2,597 329 1,957,904 (Continua) 41 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Consumo Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad $ 164,457 2,203 2,159 3,059 10,431 182,309 Intereses Otros 1,025 40 30 44 255 1,394 2 0 0 0 0 2 Total 165,484 2,243 2,189 3,103 10,686 183,705 Capital Intereses Otros 1,253 59 247 1,662 10,180 13,401 34 10 27 41 254 366 0 0 0 0 0 0 Garantía Idónea 274,662 3,344 3,797 4,936 13,684 300,423 Provisión Capital Consumo Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Consumo Otros Total Capital Intereses Otros 39,333 2,193 2,076 35,808 63,139 142,549 35,537 191,487 780 214 524 1,500 2,240 5,258 881 36 8 259 469 1,653 0 0 0 0 0 0 5,624 1,653 300,423 $ 2,027,692 33,878 17,857 45,194 64,301 2,188,922 23,081 1,050 567 1,547 2,247 28,492 32,666 172 26 293 476 33,633 2,083,439 35,100 18,450 47,034 67,024 2,251,047 $ 2,371,231 29,886 33,635 2,434,752 Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. General Total Vivienda Intereses Otros Total $ 2,828,932 57,252 18,818 3,984 18,620 2,927,606 11,519 232 82 20 751 12,604 580 219 152 49 649 1,649 2,841,031 57,703 19,052 4,053 20,020 2,941,859 $ 2,927,606 12,604 1,649 2,941,859 Microcrédito Garantía Idónea A- Normal $ B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad 80,456 2,534 1,441 1,230 5,748 91,409 Intereses Otros 1,437 68 51 41 164 1,761 124 12 9 9 48 202 Total 82,017 2,614 1,501 1,280 5,960 93,372 Garantía Idónea Capital Intereses Otros 28,288 1,832 1,893 811 10,064 42,888 29,276 72,164 547 220 82 20 751 1,620 153 218 152 49 649 1,221 6,728,788 147,106 50,637 10,839 58,528 6,995,898 1,620 1,221 6,995,898 Provisión Capital Otras Garantías Intereses Capital Intereses Otros 805 81 173 350 3,631 5,040 46 61 51 41 163 362 10 11 9 9 48 87 Garantía Idónea 53,419 1,839 902 883 5,205 62,248 Provisión Capital Intereses Otros 431,736 7,600 3,064 2,744 21,560 466,704 7,061 185 89 83 658 8,076 17 2 5 3 30 57 438,814 7,787 3,158 2,830 22,248 474,837 $ 558,113 9,837 259 $ 7,883,953 69,444 36,312 Microcrédito Otras Garantías A- Normal $ B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. General Total Microcrédito TOTAL (1) (2) Total Otras Garantías Capital Intereses Otros 140 152 89 83 658 1,122 2 2 5 3 30 42 0 0 0 0 0 0 568,209 4,318 243 613 1,372 21,560 28,106 5,581 38,727 1,484 129 62,248 7,989,709 396,888 11,325 3,332 9,316,473 Incluye componente financiero de operaciones de leasing Componente Individual Contracíclico (Continua) 42 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros En la modalidad de comercial existen contratos dados en leasing clasificados, así: 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea $ A- Normal B- Aceptable D- Significativo $ Intereses Otros Total 64,256 1,144 845 232 19 6 7 2 1 66.245 257 10 Garantía Idónea Capital Intereses Otros 64,495 1,165 852 1,851 54 306 8 1 3 0 1 1 109,589 1,817 1,472 66.512 2.211 12 2 112.878 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea A- Normal $ B- Aceptable D- Significativo $ Intereses Otros 36,089 418 109 132 10 1 4 1 0 36,616 143 5 Total Garantía Idónea Capital Intereses Otros 36,225 429 110 1,048 18 40 4 0 1 0 0 0 55,313 649 142 36,764 1,106 5 0 56,104 Cartera por Unidad Monetaria (Capital, Intereses y Otros) 31 de Dic / 2014 Moneda Legal Comercial (1) $ Consumo Vivienda Microcrédito Total $ 31 de Dic / 2013 (1) Total U.V.R. Moneda Legal (1) Total U.V.R. 1,280,900 500,942 1,781,842 1,633,383 411,506 2,044,889 2,932,322 2,430,354 645,877 0 1,123,253 0 2,932,322 3,553,607 645,877 2,434,752 2,124,476 568,209 0 817,383 0 2,434,752 2,941,859 568,209 7,289,453 1,624,195 8,913,648 6,760,820 1,228,889 7,989,709 (1) Incluye componente financiero de operaciones de leasing Zona Geográfica El siguiente es el detalle de la cartera por zona geográfica: 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ (1)Intereses Otros 404,107 41,554 145,222 70,407 125,328 2,884 356 869 539 760 274 23 22 21 20 786,618 5,408 360 Total Garantía Idónea Capital Intereses Otros 407,265 41,933 146,113 70,967 126,108 15,788 1,753 3,699 3,086 3,505 452 65 137 141 54 220 16 16 16 13 919,924 70,053 276,176 153,686 204,290 792,386 27,831 849 281 1,624,129 (Continua) 43 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 472,817 92,140 268,705 81,844 65,853 3,866 647 1,482 688 873 500 4 22 13 2 477,183 92,791 270,209 82,545 66,728 48,787 4,351 22,482 5,311 12,811 1,470 151 319 179 592 86 4 22 13 2 0 0 0 0 0 981,359 7,556 541 989,456 93,742 2,711 127 0 3,560 408 1,624,129 Prov. CIC (2) 13,151 Total Comercial 1,767,977 12,964 901 1,781,842 134,724 Total Capital Intereses Otros Provisión Capital Consumo Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Intereses Otros 127,506 6,782 29,922 40,346 11,673 860 52 173 311 69 3 0 1 1 0 128,369 6,834 30,096 40,658 11,742 7,929 695 1,196 3,119 491 193 21 29 87 11 0 0 0 0 0 223,885 9,852 47,244 61,958 18,011 216,229 1,465 5 217,699 13,430 341 0 360,950 Provisión Capital Consumo Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Garantía Idónea Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 1,660,575 185,901 348,168 289,775 158,552 21,139 2,235 4,036 3,502 2,052 38,688 0 0 0 0 1,720,402 188,136 352,204 293,277 160,604 117,972 12,292 20,062 19,318 11,000 4,321 440 744 728 449 1,703 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,642,971 32,964 38,688 2,714,623 180,644 6,682 1,703 0 7,023 1,703 360,950 Prov. CIC (2) 42,589 Total Consumo 2,859,200 34,429 38,693 2,932,322 236,663 Otros Total Capital Intereses Otros Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Intereses Garantía Idónea 2,190,846 237,334 400,539 413,484 294,839 8,541 1,047 1,542 1,787 1,766 1,014 202 151 354 161 2,200,401 238,583 402,232 415,625 296,766 46,966 6,795 8,375 11,246 6,687 754 166 91 233 574 715 166 104 293 117 5,213,751 535,754 900,665 877,557 686,471 3,537,042 14,683 1,882 3,553,607 80,069 1,818 1,395 8,214,198 1,818 1,395 8,214,198 Prov. General 35,370 Total Vivienda 3,537,042 14,683 1,882 3,553,607 115,439 Total Capital Intereses Otros Otros Capital Microcrédito Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Intereses Provisión Garantía Idónea 26,005 10,202 7,660 7,982 5,129 475 218 140 155 110 133 51 56 35 30 26,613 10,471 7,856 8,172 5,269 2,433 756 535 708 340 124 58 38 40 25 46 19 22 14 12 21,556 5,893 6,694 5,483 3,665 56,978 1,098 305 58,381 4,772 285 113 43,291 (Continua) 44 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Microcrédito Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Intereses Otros Total Otras Capital Intereses Otros Garantías 300,415 77,804 71,366 72,062 55,620 4,815 1,536 1,332 1,318 1,119 60 16 15 12 6 305,290 79,356 72,713 73,392 56,745 19,736 5,582 5,108 5,720 3,492 625 214 182 195 128 38 16 15 12 6 0 0 0 0 0 577,267 10,120 109 587,496 39,638 1,344 87 0 Prov. General 6,343 TOTAL $ 634,245 11,218 414 645,877 50,753 1,629 200 43,291 8,798,464 73,294 41,890 8,913,648 537,579 14,030 3,706 10,242,568 (2) Componente Individual Contracíclico 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ 555,848 63,417 129,170 177,897 106,497 1,032,829 (1)Intereses Otros 6,708 602 970 1,222 700 10,202 233 38 25 18 4 318 Total 562,789 64,057 130,165 179,137 107,201 1,043,349 Intereses Otros 19,035 2,428 3,379 3,798 1,389 30,029 636 90 109 127 29 991 195 14 21 13 2 245 1,145,042 114,247 264,229 261,077 173,309 1,957,904 Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Prov. CIC (2) Total Comercial Intereses Otros Total 435,367 80,095 279,598 151,256 47,858 994,174 2,926 574 1,370 1,705 340 6,915 422 3 13 10 3 451 438,715 80,672 280,981 152,971 48,201 1,001,540 2,027,003 17,117 769 2,044,889 Capital Intereses Otros Otras Garantías 32,435 3,794 7,876 5,156 1,688 50,949 13,532 94,510 943 148 249 182 84 1,606 55 3 13 10 3 84 0 0 0 0 0 0 2,597 329 1,957,904 Provisión Capital Consumo Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ 121,092 4,416 15,281 34,526 6,994 182,309 Intereses 873 43 113 314 51 1,394 Otros 2 0 0 0 0 2 Total 121,967 4,459 15,394 34,840 7,045 183,705 Consumo Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Prov. CIC (2) Total Consumo Intereses Garantía Idónea Capital Intereses Otros 8,276 649 1,070 2,972 434 13,401 213 20 27 95 11 366 0 0 0 0 0 0 205,112 6,383 24,895 53,203 10,830 300,423 Provisión Capital Garantía Idónea Capital Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 94,159 9,981 15,324 15,126 7,959 142,549 35,537 191,487 3,421 382 554 581 320 5,258 1,653 0 0 0 0 1,653 0 0 0 0 0 0 5,624 1,653 300,423 1,391,341 150,687 278,634 238,293 129,967 2,188,922 18,634 1,893 3,311 2,969 1,685 28,492 33,633 0 0 0 0 33,633 1,443,608 152,580 281,945 241,262 131,652 2,251,047 2,371,231 29,886 33,635 2,434,752 (Continua) 45 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Prov. General Total Vivienda Intereses Otros Total 1,806,072 198,256 320,484 349,771 253,023 2,927,606 7,323 860 1,257 1,579 1,585 12,604 910 164 129 326 120 1,649 1,814,305 199,280 321,870 351,676 254,728 2,941,859 2,927,606 12,604 1,649 2,941,859 Capital Intereses Otros Garantía Idónea 24,396 4,081 3,981 7,018 3,412 42,888 29,276 72,164 650 156 81 211 522 1,620 652 137 87 268 77 1,221 4,416,812 470,272 762,877 752,863 593,074 6,995,898 1,620 1,221 6,995,898 Garantía Idónea Provisión Capital Microcrédito Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Intereses 41,367 17,283 11,445 12,806 8,508 91,409 Otros 753 354 215 261 178 1,761 95 28 41 22 16 202 Total 42,215 17,665 11,701 13,089 8,702 93,372 Capital Intereses Otros 2,669 768 470 770 363 5,040 171 62 39 61 29 362 43 12 14 11 7 87 30,179 9,636 8,710 8,066 5,657 62,248 Provisión Capital Microcrédito Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Prov. General Total Microcrédito TOTAL (1) (2) $ Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 547 156 141 171 107 1,122 18 4 10 8 2 42 0 0 0 0 0 0 1,484 129 62,248 11,325 3,332 9,316,473 Intereses Otros Garantía Idónea 1 0 2 0 24 27 0 0 0 103 7 110 410 2,268 164 7,302 2,760 12,904 253,169 52,515 62,050 55,671 43,299 466,704 4,058 1,048 1,101 1,024 845 8,076 33 4 10 8 2 57 257,260 53,567 63,161 56,703 44,146 474,837 558,113 9,837 259 568,209 14,113 3,556 3,813 4,159 2,465 28,106 5,581 38,727 7,883,953 69,444 36,312 7,989,709 396,888 Incluye componente financiero de operaciones de leasing Componente Individual Contracíclico Créditos Reestructurados El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada, según su calificación: 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad 213 330 221 1,116 1,500 3,380 Intereses Otros 2 2 2 0 24 30 0 0 0 104 6 110 Total 215 332 223 1,220 1,530 3,520 Capital 9 13 27 1,082 1,500 2,631 (Continua) 46 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Comercial Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov.CIC (2) Total Comercial $ Intereses Otros 740 221 378 103 12,215 13,657 6 3 4 2 239 254 0 0 0 0 3 3 746 224 382 105 12,457 13,914 17,037 284 113 17,434 Intereses Otros 0 0 0 0 6 6 0 0 0 0 0 0 Intereses Otros 3,994 1,402 758 485 2,947 9,586 46 19 11 4 58 138 0 3 2 36 4 45 4,040 1,424 771 525 3,009 9,769 9,880 144 45 10,069 Intereses Otros 7 0 0 0 147 154 1 2 2 0 217 222 Intereses Otros 1 1 0 1 3 0 0 0 0 0 Intereses Otros 18 7 4 2 26 57 60 0 0 0 0 0 0 0 1,252 465 193 147 1,437 3,494 3,643 642 380 38,705 Capital Consumo Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Total Vivienda 27 6 2 10 249 294 Capital Consumo Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov.CIC (2) Total Consumo $ Capital Vivienda Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Total Vivienda $ 1,863 336 173 21 4,790 7,183 Total Total 27 6 2 10 255 300 Total Total 1.871 338 175 21 5,154 7,559 Intereses Otros Otras Garantías 1 1 3 1 239 245 0 0 0 0 3 3 0 0 0 0 0 0 272 113 12,904 Provisión Intereses Otros Garantía Idónea 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 225 13 189 0 375 802 Provisión Intereses Otros Otras Garantías 6 8 8 4 58 84 0 1 0 27 3 31 0 0 0 0 0 0 89 31 802 Provisión Intereses Otros Garantía Idónea 2 0 0 0 147 149 1 2 2 1 216 222 12.939 2,251 1,080 528 18,326 35,124 Intereses Otros Garantía Idónea 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 331 18 6 17 372 Provisión Intereses Otros Otras Garantías 31 15 38 73 1,410 1,567 1,595 4 5 4 2 26 41 42 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 372 24,319 552 366 49,202 Capital 30 22 91 83 12,214 12,440 67 15,138 Capital 1 1 0 9 249 260 Capital 107 175 146 390 2,945 3,763 325 4,348 Capital 35 11 21 5 3,166 3,238 Provisión Capital Microcrédito Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable D- Significativo E- Incobrabilidad 75 35 11 25 146 Capital Microcrédito Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Total Microcrédito $ 1,234 458 189 145 1,411 3,437 3,583 Total $ 37,683 Total 76 36 11 26 149 Total Capital 2 1 3 22 28 Capital (2) Componente Individual Contracíclico (Continua) 47 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad 1,589 7,639 27 1,360 1,693 12,308 Intereses Otros 12 200 0 4 28 244 0 20 0 102 9 131 Total 1,601 7,859 27 1,466 1,730 12,683 Capital Intereses Otros Garantía Idónea 26 298 9 1,222 1,694 3,249 1 12 0 3 27 43 0 1 0 102 9 112 9,937 18,676 45 7,537 4,891 41,086 Provisión Capital Comercial Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Comercial $ Intereses Otros Total 1,482 795 348 2,669 10,892 16,186 15 9 3 58 216 301 0 0 0 0 5 5 1,497 804 351 2,727 11,113 16,492 28,494 545 136 29,175 Capital Intereses Otros Otras Garantías 76 79 72 1,825 10,759 12,811 264 16,324 3 4 3 57 215 282 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 325 117 41,086 Provisión Capital Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea Consumo Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable E- Incobrabilidad 82 32 34 332 1 0 0 6 0 0 0 0 83 32 34 338 1 4 9 332 0 0 0 6 0 0 0 0 546 112 180 578 Total Consumo 480 7 0 487 346 6 0 1,416 Provisión Capital Consumo Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Consumo $ Intereses Otros Total 4,677 1,643 632 184 3,289 10,425 50 23 7 2 57 139 0 0 4 7 1 12 4,727 1,666 643 193 3,347 10,576 10,905 146 12 11,063 Capital Intereses Otros Otras Garantías 133 211 128 153 3,288 3,913 389 4,648 8 12 6 2 56 84 0 0 1 5 1 7 0 0 0 0 0 0 90 7 1,416 Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Total Vivienda $ 3,522 454 244 193 5,541 9,954 Intereses Otros 13 0 1 0 151 165 4 4 4 3 246 261 Total 3,539 458 249 196 5,938 10,380 Capital Intereses Otros Garantía Idónea 35 15 35 52 3,599 3,736 5 0 1 0 151 157 4 4 4 3 246 261 30,027 3,839 3,654 913 20,282 58,715 (Continua) 48 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Microcrédito Garantía Idónea A- Normal B- Aceptable D- Significativo E- Incobrabilidad $ 62 8 20 87 177 Intereses Otros 1 0 0 1 2 0 0 0 0 0 Total 63 8 20 88 179 Capital Intereses Otros Garantía Idónea 1 0 6 56 63 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 183 4 10 123 320 Provisión Capital Microcrédito Otras Garantías A- Normal B- Aceptable C- Apreciable D- Significativo E- Incobrabilidad Total Microcrédito $ 1,972 589 280 166 1,428 4,435 4,612 Total $ 53,965 Intereses Otros 28 10 4 3 27 72 74 0 0 0 0 0 0 0 930 409 Capital Intereses Otros Otras Garantías 2,000 599 284 169 1,455 4,507 4,686 20 19 56 82 1,428 1,605 1,668 6 6 4 3 27 46 47 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 55,304 26,376 619 385 101,537 Total (2) Componente Individual Contracíclico Créditos Reestructurados por Unidad Monetaria (capital, intereses y otros) 31 de Dic / 2014 $ COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCREDITO TOTAL $ (1) Moneda Legal 2,188 0 7,143 0 9,331 31 de Dic / 2013 (1) Total 17,436 10,068 7,558 3,643 38,705 U.V.R. 15,247 10,068 415 3,643 29,373 Moneda Legal 18,530 11,063 522 4,685 34,800 (1) Total 29,175 11,063 10,381 4,685 55,304 U.V.R. 10,645 0 9,896 0 20,541 Incluye Capital, Intereses y Otros. El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada, según su distribución por zona geográfica: 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea $ 2,132 167 579 447 55 12 2 10 6 0 104 1 5 0 0 2,248 170 594 453 55 1,669 126 518 301 17 10 2 9 6 0 104 1 5 0 0 10,107 156 1,423 1,159 59 $ 3,380 30 110 3,520 2,631 27 110 12,904 (Continua) 49 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Intereses Otros Total Intereses Otros $ 11,407 296 998 825 131 206 9 17 18 4 3 0 0 0 0 11,616 305 1,015 843 135 10,760 259 648 666 107 201 8 16 17 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 $ 13,657 254 3 13,914 12,440 245 3 0 272 113 12,904 Prov.CIC (2) Total Comercial Capital 67 $ 17,037 284 113 17,434 15,138 Provisión Capital Consumo Garantía Idónea Centro Costa Occidente Santander y Boyacá Intereses Otros Total Capital Intereses Otros 150 12 113 19 4 0 2 0 0 0 0 0 154 12 115 19 128 12 107 13 3 0 2 0 0 0 0 0 580 13 187 22 $ 294 6 0 300 260 5 0 802 Capital Intereses Otros Total Capital Intereses Otros 5,293 570 1,743 1,379 601 79 8 24 18 9 44 0 0 0 1 5,416 578 1,767 1,397 611 2,065 289 640 571 198 47 6 15 11 5 31 0 0 0 0 0 0 0 0 0 $ 9,586 138 45 9,769 3,763 84 31 0 89 31 802 325 $ 9,880 144 45 10,069 4,348 Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Total Vivienda Otras Garantías $ Prov.CIC (2) Total Consumo Garantía Idónea $ Provisión Consumo Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Otras Garantías Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea $ 3,641 1,344 490 1,537 171 33 40 4 40 37 107 39 11 61 4 3,781 1,423 505 1,638 212 1,410 817 158 789 64 30 39 4 39 37 107 39 11 61 4 20,312 5,238 2,519 5.950 1,105 $ 7,183 154 222 7,559 3,238 149 222 35,124 Provisión Capital Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea Microcrédito Garantía Idónea Centro $ Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente 52 28 36 30 1 0 1 1 0 0 0 0 53 28 37 31 1 7 1 19 0 0 0 1 0 0 0 0 288 14 50 20 $ 146 3 0 149 28 1 0 372 (Continua) 50 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Intereses Otros 1,439 411 642 620 325 23 8 11 10 5 0 0 0 0 0 1,462 419 653 630 330 $ 3,437 57 0 $ 3,583 60 0 37,683 642 380 Microcrédito Otras Garantías Centro $ Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Total Microcrédito TOTAL Total Capital Otras Garantías Intereses Otros 708 177 267 274 141 17 6 8 7 3 0 0 0 0 0 3,494 1,567 41 0 0 3,643 1,595 42 0 372 38,705 24,319 552 366 49,202 0 0 0 0 0 (2) Componente Individual Contracíclico 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ $ 3,161 7,608 677 808 54 12,308 Intereses Otros 20 198 11 14 1 244 101 24 3 3 0 131 Total 3,282 7,830 691 825 55 12,683 Capital 1,745 526 525 411 42 3,249 Garantía Idónea Intereses Otros 11 15 9 8 0 43 101 6 3 2 0 112 19,528 16,966 1,535 2,874 183 41,086 Intereses Otros Otras Garantías 231 9 16 22 4 282 3 1 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 325 117 41,086 Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Intereses Otros $ 13,263 443 1,066 1,193 221 16,186 241 10 20 25 5 301 3 1 0 0 1 5 13,507 454 1,086 1,218 227 16,492 11,028 292 647 713 131 12,811 $ 28,494 545 136 29,175 16,324 $ Total Prov.CIC (2) Total Comercial Capital 264 Provisión Capital Consumo Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ $ 240 14 27 155 44 480 Intereses Otros 4 0 0 2 1 7 0 0 0 0 0 0 Total 244 14 27 157 45 487 Capital 178 14 1 137 16 346 Garantía Idónea Intereses Otros 3 0 0 3 0 6 0 0 0 0 0 0 641 14 16 624 121 1,416 Intereses Otros Otras Garantías 45 6 15 14 4 84 7 0 0 0 0 7 0 0 0 0 0 0 90 7 1,416 Provisión Capital Consumo Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Intereses Otros $ 5,264 685 2,080 1,900 496 10,425 74 9 26 24 6 139 12 0 0 0 0 12 5,350 694 2,106 1,924 502 10,576 2,051 336 744 633 149 3,913 $ 10,905 146 12 11,063 4,648 $ Total Prov.CIC (2) Total Consumo Capital 389 (Continua) 51 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Total Vivienda $ 5,584 1,533 748 1,889 200 9,954 $ Intereses Otros 39 40 6 43 37 165 139 40 11 67 4 261 Total Capital 5,762 1,613 765 1,999 241 10,380 1,879 761 156 876 64 3,736 Intereses Otros 34 39 5 42 37 157 138 40 11 68 4 261 Garantía Idónea 37,368 7,330 4,774 7,975 1,268 58,715 Provisión Capital Microcrédito Garantía Idónea Centro $ Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ 92 46 15 23 1 177 Intereses Otros 1 1 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 Total Capital 93 47 15 23 1 179 Garantía Idónea Intereses Otros 1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 224 24 38 33 1 320 Intereses Otros Otras Garantías 20 7 7 9 3 46 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 35 16 0 11 1 63 Provisión Capital Microcrédito Otras Garantías Centro $ Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá $ Total Microcrédito 1,800 487 806 962 380 4,435 $ TOTAL Intereses Otros 30 9 13 15 5 72 0 0 0 0 0 0 Total Capital 1,830 496 819 977 385 4,507 728 154 279 328 116 1,605 4,612 74 0 4,686 1,668 47 0 320 53,965 930 409 55,304 26,376 619 385 101,537 (2) Componente Individual Contracíclico El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada, según su distribución por sector económico: 31 de Dic / 2014 Sector Agropecuario De transporte y comunicaciones Constructor Para vivienda a las familias Bienes y servicios a las familias Otros Total Saldo (1) $ $ 8,753 1,139 1,944 7,512 9,497 9,860 38.705 31 de Dic / 2013 % Particip 23% 3% 5% 19% 25% 25% 100% Saldo (1) 10,495 1,491 10,244 10,334 10,625 12,115 55,304 % Particip 19% 2% 19% 19% 19% 22% 100% (1) Incluye capital intereses y otros. (Continua) 52 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Reestructurados Ley 550 de 1999 El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada según la Ley 550 de 1999, distribuida por calificación: 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea D- Significativo $ E- Incobrabilidad Intereses Otros 3,242 61 19 1 109 2 3,303 20 111 Total Garantía Capital Intereses Otros Idónea 3,370 64 3,047 61 19 1 109 2 10,094 35 3,434 3,108 20 111 10,129 Provisión Capital Comercial Otras Garantías D- Significativo $ E- Incobrabilidad Intereses Otros 7,668 21,267 563 495 1 7 28,935 1,058 8 Total Capital Intereses Otros Garantías 8,232 21,769 5,975 20,391 343 484 1 7 0 0 30,001 26,366 827 8 0 847 119 10,129 Prov.CIC (2) Total Comercial Otras 62 $ 32,238 1,078 119 33,435 29,536 Provisión Capital Consumo Otras Garantías E- Incobrabilidad $ Total Consumo $ Intereses Otros Total Capital Otras Intereses Otros Garantías 4 0 0 4 4 0 0 0 4 0 0 4 4 0 0 0 4 0 0 4 4 0 0 0 Provisión Capital Intereses Otros 27 1 0 28 27 1 0 28 32,269 1,079 119 33,467 29,548 Vivienda Garantía Idónea E- Incobrabilidad Total $ Total Capital Garantía Intereses Otros Idónea 8 1 0 138 8 1 0 138 848 119 10,267 (2) Componente Individual Contracíclico 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea D- Significativo E- Incobrabilidad Intereses Otros 12 1 13 108 0 108 Intereses Otros 6,261 10,891 154 258 0 3 17,152 412 18,665 425 1,461 52 1,513 Total 1,581 53 1,634 Capital Intereses Otros Garantía Idónea 1,217 52 1,269 12 1 13 108 0 108 7,510 329 7,839 Provisión Capital Comercial Otras Garantías D- Significativo E- Incobrabilidad Prov. CIC (2) Total Comercial $ Total Otras Garantías Capital Intereses Otros 6,415 11,152 4,524 10,821 151 257 0 3 0 0 3 17,567 408 3 0 111 19,201 15,345 62 16,676 421 111 7,839 (Continua) 53 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Intereses Otros 4 0 0 4 4 0 0 4 Intereses Otros 27 27 1 1 0 0 18,696 426 111 Capital Consumo Otras Garantías E- Incobrabilidad Total Consumo $ Total Intereses Otros Otras Garantías 4 0 0 0 4 0 0 0 Capital Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea E- Incobrabilidad Total Vivienda Total $ Capital Intereses Otros Garantía Idónea 28 28 8 8 1 1 0 0 138 138 19,233 16,688 422 111 7,977 Total (2) Componente Individual Contracíclico El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada según la Ley 550 de 1999, distribuida por zona geográfica: 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Santander y Boyacá Intereses Otros Total Capital Intereses Otros $ 1,066 279 74 1,884 0 8 1 11 103 6 2 0 1,169 293 77 1,895 1,066 93 65 1,884 0 8 1 11 102 7 2 0 7,277 146 42 2,664 $ 3,303 20 111 3,434 3,108 20 111 10,129 Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Garantía Idónea Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías $ 25,320 593 681 856 1,485 918 22 21 29 68 6 0 1 1 0 26,244 615 703 886 1,553 23,178 418 590 792 1,388 691 22 19 28 67 6 0 1 1 0 0 0 0 0 0 $ 28,935 1,058 8 30,001 26,366 827 8 0 847 119 10,129 62 Total Comercial $ 32,238 1,078 119 33,435 29,536 Provisión Capital Consumo Otras Garantías Costa Total Consumo Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías $ 4 0 0 4 4 0 0 0 $ 4 0 0 4 4 0 0 0 $ 4 0 0 4 4 0 0 0 (Continua) 54 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea $ 27 1 0 28 8 1 0 138 $ 27 1 0 28 8 1 0 138 32,269 1,079 119 33,467 29,548 848 119 10,267 TOTAL (2) Componente Individual Contracíclico 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Occidente $ $ 1,472 41 1,513 Intereses Otros 12 1 13 107 1 108 Total Capital 1,591 43 1,634 1,253 16 1,269 Intereses Otros Garantía Idónea 12 1 13 107 1 108 7,814 25 7,839 Intereses Otros Otras Garantías Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Intereses Otros $ 14,065 1,104 115 871 997 17,152 277 46 4 33 52 412 3 0 0 0 0 3 14,345 1,150 119 904 1,049 17,567 12,823 1,104 113 752 553 15,345 62 273 46 4 33 52 408 3 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 $ 18,665 425 111 19,201 16,676 421 111 7,839 Intereses Otros Otras Garantías 0 0 0 0 0 0 Intereses Otros Garantía Idónea $ Total Capital Prov.CIC (2) Total Comercial Provisión Capital Consumo Otras Garantías Costa Total Consumo 4 4 $ $ Intereses Otros 0 0 0 0 Total Capital 4 4 4 4 Provisión Intereses Otros 27 27 1 1 0 0 28 28 8 8 1 1 0 0 138 138 18,696 426 111 19,233 16,688 422 111 7,977 Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Total Vivienda TOTAL $ $ Total Capital (2) Componente Individual Contracíclico (Continua) 55 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros El siguiente es el detalle de la cartera de créditos reestructurada según la Ley 550 de 1999, distribuida por sector económico: 31 de Dic / 2014 Sector Saldo (1) $ Agropecuario Constructor $ Total Saldo (1) % Particip 12,315 37% 8,808 46% 4,309 13% 2,409 12% 517 1% 391 2% 16,326 49% 7,625 40% 33,467 100% 19,233 100% Bienes y Servicios Otros 31 de Dic / 2013 % Particip (1) Incluye Capital intereses y otros. Acuerdos Concordatarios El siguiente es el detalle de la cartera de créditos con acuerdo concordatario distribuida por calificación: 31 de diciembre de 2014 Provisión Comercial Garantía Idónea E- Incobrabilidad N° Capital Intereses Otros Total 3 37 1 0 38 3 37 1 0 38 Capital Garantía Idónea Intereses Otros 37 1 0 246 37 1 0 246 Provisión Comercial Otras Garantías E- Incobrabilidad Total Comercial $ N° Capital Intereses Otros 15 15 18 Total Capital 545 15 0 560 545 15 0 560 582 16 0 598 583 Otras Garantías Intereses Otros 546 15 0 546 15 0 0 16 0 246 0 Provisión Consumo Garantía Idónea E- Incobrabilidad N° Capital Intereses Otros 1 1 Total 128 3 0 131 128 3 0 131 Capital Garantía Idónea Intereses Otros 128 3 0 894 128 3 0 894 Provisión Consumo Otras Garantías E- Incobrabilidad Total Consumo $ N° Capital Intereses Otros 16 16 17 Total Capital 60 3 0 63 60 3 0 63 188 6 0 194 188 Otras Garantías Intereses Otros 60 3 0 60 3 0 0 6 0 894 (Continua) 0 56 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Provisión N° Capital 6 6 41 Vivienda Garantía Idónea E- Incobrabilidad Total $ Intereses Otros Total Capital 135 1 9 145 135 1 9 145 905 23 9 937 899 Garantía Idónea Intereses Otros 128 1 9 467 128 1 9 467 23 9 1,607 31 de diciembre de 2013 Provisión N° Comercial Garantía Idónea E- Incobrabilidad 3 3 Capital 37 37 Intereses Otros 1 1 0 0 Total 38 38 Capital Intereses Otros Garantía Idónea 37 37 1 1 0 0 244 244 Provisión N° Comercial Otras Garantías E- Incobrabilidad Total Comercial $ Capital Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías 0 12 311 14 0 325 311 14 0 12 311 14 0 325 311 14 0 0 15 348 15 0 363 348 15 0 244 Intereses Otros Garantía Idónea Provisión N° Consumo Garantía Idónea E- Incobrabilidad Capital Intereses Otros Total Capital 1 128 3 0 131 128 3 0 894 1 128 3 0 131 128 3 0 894 Provisión N° Consumo Otras Garantías D- Significativo E- Incobrabilidad Total Consumo Intereses Otros 0 45 0 2 0 0 25 45 2 0 26 173 5 0 12 13 $ Capital Capital Intereses Otros Otras Garantías 0 45 0 2 0 0 0 0 47 45 2 0 0 178 173 5 0 894 Intereses Otros Garantía Idónea Total 0 47 Provisión N° Capital Intereses Otros Total Capital Vivienda Garantía Idónea E- Incobrabilidad 4 115 1 8 124 109 1 8 388 Total Vivienda 4 115 1 8 124 109 1 8 388 45 636 21 8 665 630 21 8 1,526 Total $ (Continua) 57 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros El siguiente es el detalle de la cartera de créditos con acuerdos concordatarios distribuida por zona geográfica. 31 de diciembre de 2014 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Santander y Boyacá Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea $ 29 8 1 0 0 0 30 8 29 8 1 0 0 0 224 22 $ 37 1 0 38 37 1 0 246 Provisión Capital Comercial Otras Garantías Centro Costa Eje Cafetero Occidente Santander y Boyacá Total Comercial Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Otras Garantías $ 199 19 229 30 68 0 1 8 3 3 0 0 0 0 0 199 20 237 33 71 199 19 230 30 68 0 1 8 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 $ 545 15 0 560 546 15 0 0 $ 582 16 0 598 583 16 0 246 Provisión Capital Consumo Garantía Idónea Centro Intereses Otros Total Capital Intereses Otros $ 128 3 0 131 128 3 0 894 $ 128 3 0 131 128 3 0 894 Provisión Capital Consumo Otras Garantías Centro Eje Cafetero Occidente Santander y Boyacá Total Consumo Garantía Idónea Intereses Otros 17 13 9 21 1 1 0 1 0 0 0 0 $ 60 3 0 $ 188 6 0 $ Total Otras Capital Intereses Otros 17 13 9 21 1 1 0 1 0 0 0 0 63 60 3 0 0 194 188 6 0 894 18 14 9 22 Garantías 0 0 0 0 Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Occidente Santander y Boyacá TOTAL Intereses Otros Total Capital Intereses Otros Garantía Idónea $ 51 39 45 0 0 1 3 3 3 54 42 49 51 39 38 0 0 1 3 3 3 168 119 180 $ 135 1 9 145 128 1 9 467 905 23 9 937 899 23 9 1,607 (Continua) 58 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 Provisión Capital Comercial Garantía Idónea Centro Santander y Boyacá $ Intereses Otros Total 29 8 1 0 0 0 30 8 37 1 0 38 Capital Otros 29 8 1 0 0 0 223 21 37 1 0 244 Provisión Capital Intereses Otros 38 175 30 68 1 6 3 4 0 0 0 0 39 181 33 72 $ 311 14 0 $ 348 15 0 Comercial Otras Garantías Centro Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Total Comercial Total Garantía Idónea Intereses Capital Otras Intereses Otros Garantías 38 175 30 68 1 6 3 4 0 0 0 0 0 0 0 0 325 311 14 0 0 363 348 15 0 244 Provisión Capital Consumo Garantía Idónea Centro $ Intereses Otros Total 128 3 0 131 128 3 0 131 Capital Garantía Idónea Intereses Otros 128 3 0 894 128 3 0 894 Intereses Otros Otras Garantías 9 6 9 21 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 Provisión Capital Intereses Otros 9 6 9 21 0 0 1 1 0 0 0 0 $ 45 2 0 47 45 2 0 0 $ 173 5 0 178 173 5 0 894 Consumo Otras Garantías Centro Eje Cafetero y Antioquia Occidente Santander y Boyacá Total Consumo Total 9 6 10 22 Capital Provisión Capital Vivienda Garantía Idónea Centro Occidente Santander y Boyacá Total Vivienda $ TOTAL Intereses Otros Total 32 39 44 0 0 1 2 3 3 34 42 48 115 1 8 636 21 8 Capital Garantía Idónea Intereses Otros 32 39 38 0 0 1 2 3 3 92 117 179 124 109 1 8 388 665 630 21 8 1,526 (Continua) 59 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros El siguiente es el detalle de la cartera de créditos con acuerdos concordatarios distribuida por sector económico: 31 de Dic / 2014 Sector Saldo (1) % Particip 144 321 472 15% 34% 51% 124 309 232 19% 46% 35% 937 100% 665 100% Para adquisición de vivienda Bienes y servicios a las familias Otros $ Total 31 de Dic / 2013 Saldo (1) % Particip (1)Incluye capital, intereses y otros. Estrategia de Cartera: Durante el 2014 se realizó una actualización del sistema de Gestión de Cobranzas permitiendo una mayor flexibilización en el manejo de las estrategias de gestión. Adicionalmente, iniciamos el análisis de los modelos de segmentación con el fin de optimizar los esquemas de cobro que se tienen implementados. Indicadores: Durante el año, los indicadores de calidad pasaron del 4.7% en diciembre de 2013 al 5.1% en diciembre de 2014 en el indicador de cartera vencida total (ICVT).Esta dinámica se ve impulsada principalmente por casos puntuales de la cartera comercial persona jurídica y la línea de préstamos personales de consumo. Se destaca un comportamiento favorable de los portafolios de hipotecario, microcrédito y comercial persona natural. El indicador de provisiones netas sobre activo tuvo un crecimiento, ubicándose en el 3.4%, con un incremento en la cartera del 18%. Recuperaciones: Durante el mes de octubre se vendió un portafolio de cartera antigua con recuperaciones marginales para concentrar esfuerzos de gestión en cosechas más frescas. No obstante, la disminución del saldo en $264 mil millones producto de la transacción, se alcanzó una recuperación total de $20.400 millones cifra muy cercana al valor recuperado en el año anterior. Compras de Cartera El siguiente es el detalle de las compras de cartera efectuadas por el Banco: 31 de Dic / 2014 Operación Capital Compra Clave 2000 Compra Compensar Compra Vehigrupo S.A. Recompra Titularizadora Colombiana $ Total 0 42,219 86,148 34,510 162,877 Intereses y Prima 0 5,321 13.095 146 18,562 31 de Dic / 2013 Total Capital 0 47,540 99.243 34,656 181,439 1,626 4,163 29,135 72,289 107,213 Intereses y Prima 248 729 2,823 386 4,186 Total 1,874 4,892 31,958 72,675 111,399 (Continua) 60 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Ventas de Cartera El siguiente es el detalle de las ventas de cartera efectuadas por el Banco: a) 31 de Dic / 2014 Operación Capital Promotora De Inver. y Cobranzas $ Intereses y Prima Total 258,941 10,393 269,334 258,941 10,393 269,334 Detalle de las condiciones de venta Corresponde a la venta de Cartera castigada de las modalidades comercial, consumo y microcrédito efectuada el 23 de octubre de 2014. De acuerdo con el acta 1324 de septiembre de 2014, La Junta Directiva del Banco, autorizó en forma unánime la venta de la cartera castigada a la Promotora de Inversiones y Cobranzas. Como resultado de esta operación se generó un registro por comisión en venta de cartera por $2,902. b) 31 de Dic / 2014 Operación Capital Titularizadora Colombiana $ Intereses y Prima Total 230,959 946 231,905 230,959 946 231,905 Detalle de las condiciones de venta Corresponde a la venta de Cartera Hipotecaria productiva, efectuada el 10 de septiembre de 2014, donde Banco Caja Social y la Titularizadora Colombiana S.A. acordaron las condiciones legales y financieras para la estructuración y desarrollo del proceso de titularización de Créditos Hipotecarios, mediante la emisión por parte de la Titularizadora Colombiana S.A. de títulos Hipotecarios. Como resultado de esta operación se generó un registro en la cuenta de utilidad en venta de cartera por $3,213 Castigos de Cartera El detalle de los castigos de cartera es el siguiente: Comercial Consumo Microcrédito $ Capital 2,862 90,063 22,807 115,732 31 de Dic / 2014 Intereses Otros 140 15 3,959 329 844 72 4,943 416 Total 3,017 94,351 23,723 121,091 (Continua) 61 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Comercial Consumo Vivienda Microcrédito $ Capital 10,720 66,273 129 21,773 98,895 31 de Dic / 2013 Otros Intereses 478 74 2,736 396 4 5 742 50 3,960 525 Total 11,272 69,405 138 22,565 103,380 Morosidad de la Cartera El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por maduración en días de mora: Cartera Comercial Días 31 de Dic / 2014 0-30 31-90 91-180 181-360 Más de 360 Cartera Consumo Días 0-30 31-60 61-90 91-180 Más de 180 Cartera Vivienda Días 0-30 31-120 121-180 181-360 361-540 Más de 540 Cartera Microcrédito Días 0-30 31-60 61-90 91-120 Más de 120 31 de Dic / 2013 1,671,271 9,578 18,229 10,814 58,085 1,941,618 19,819 8,778 15,708 41,080 $ 1,767,977 2,027,003 $ 2,671,407 41,566 23,459 45,088 77,680 2,223,418 32,786 20,420 37,618 56,989 $ 2,859,200 2,371,231 $ 3,346,327 132,987 18,969 13,897 5,038 19,824 2,774,865 105,973 12,353 12,327 3,973 18,115 $ 3,537,042 2,927,606 $ 591,307 7,607 5,047 3,973 26,311 517,287 6,639 4,530 3,937 25,720 $ 634,245 558,113 (Continua) 62 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Movimiento de las Provisiones de Cartera El movimiento de las provisiones para capital por modalidad de crédito es el siguiente: Vivienda Saldo Inicial Más : Menos : Provisión Cargada a Gasto Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos – Recuperaciones Saldo Final Consumo Saldo Inicial Más : Menos : $ Provisión Cargada a Gasto CIP (2) Provisión Cargada a Gasto CIC (1) Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIP(2) Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIC(1) $ Saldo Final Comercial Saldo Inicial Más : Menos : $ Provisión Cargada a Gasto CIP (2) Provisión Cargada a Gasto CIC (1) Prov. Cargada a Gasto Leasing Financiero Prov. Cargada a Gasto Leasing Habitacional Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIP(2) Reintegro a Ingresos - Recuperaciones CIC(1) $ Saldo Final Microcrédito Saldo inicial Más : Menos : $ Provisión Cargada a Gasto Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos – Recuperaciones Saldo Final Provisión General Saldo Inicial Más : Provisión Cargada a Gasto Menos : Reintegro a Ingresos – Recuperaciones Saldo Final (1) (2) 31 de Dic /2014 42,888 47,230 0 10,049 $ 80,069 $ $ $ $ 31 de Dic /2013 36,712 15,308 129 9,003 42,888 191,487 174,522 27,423 90,063 46,335 20,371 236,663 146,859 142,204 23,712 66,273 38,191 16,824 191,487 94,510 64,853 9,761 879 349 2,862 22,194 10,572 134,724 92,444 35,119 9,824 473 242 10,720 23,043 9,829 94,510 33,146 42,575 22,807 8,504 44,410 29,880 31,594 21,773 6,555 33,146 34,857 6,897 41 41,713 27,789 7,068 0 34,857 Componente Individual Contracíclico Componente Individual Procíclico Mediante la Circular Externa 054 del 22 de diciembre de 2009, la Superintendencia Financiera de Colombia modifica el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 y el Plan Único de Cuentas (PUC) para el Sistema Financiero Resolución 3600 de 1988. (Continua) 63 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Como consecuencia de lo anterior, se efectuaron los siguientes cambios: Se especificó que el cálculo de los componentes procíclico y contracíclico debe realizarse separadamente para la porción de capital, intereses y otros conceptos. Se incorporaron cuentas y subcuentas al Plan Único de Cuentas (PUC) para el Sistema Financiero Resolución 3600 de 1988, para que las entidades registren el componente individual contracíclico de las cuentas por cobrar. Los efectos de los registros contables de las nuevas cuentas y subcuentas habilitadas fueron aplicados por el Banco, a partir del primero de abril de 2010. Mediante la Circular Externa 026 de junio de 2012, la Superintendencia Financiera de Colombia consideró necesario la constitución en forma temporal de una provisión individual adicional sobre la cartera de consumo, que consiste en sumar al componente individual procíclico un porcentaje del 0.5% sobre el saldo de capital de cada crédito por la pérdida dada el incumplimiento (PDI). Para el año 2013, la aplicación de la Circular Externa 026 de 2012, representó un incremento en la provisión por valor de $1,740, para un total de provisión adicional a 31 de diciembre de 2013 de $8,454. Para el año 2014, la aplicación de la Circular Externa 026 de 2012, representó un incremento en la provisión por valor de $1,695, para un total de provisión adicional a 31 de diciembre de 2014 de $10,149. La Administración del Banco presentó a la Junta Directiva una solicitud de constitución de provisiones individuales de cartera. La Junta Directiva en sesiones del 28 de octubre y 12 de diciembre de 2014, avaló la propuesta de la Administración de constituir provisiones en cuantías aproximadas de $62.220, las cuales se registraron entre octubre y diciembre de 2014, sobre las cifras reales de cartera. (8) Cuentas por Cobrar El siguiente es el detalle de intereses y otras cuentas por cobrar: Cuentas por Cobrar 31 de Dic / 2014 Intereses: $ Fondos interbancarios Vendidos Cartera de Créditos (Nota 7) Componente Financiero Operaciones de Leasing Financiero (Nota 7) Intereses TES - Reliquidación Créditos Vivienda 143 73,037 257 1,328 74,765 31 de Dic / 2013 52 69,301 143 1,328 70,824 (Continua) 64 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de Dic / 2014 Pago por Cuenta de Clientes Cartera de Créditos (Nota 7) 31 de Dic / 2013 $ 41,890 36,312 $ 3 2,083 6,066 2 57 33 0 7,109 163 143 99 5,708 703 1,959 10,119 82 971 1,664 40,915 77,879 194,534 6 3,631 3,146 11 106 4 105 7,130 163 235 527 6,169 1,012 1,679 5,128 86 338 1,936 37,551 68,963 176,099 Otras: Arrendamientos Prometientes Vendedores Anticipo de Contratos y Proveedores Adelantos al Personal Faltantes en Caja Faltantes en Canje Reclamos a Compañías Aseguradoras Alivios Aplicados - Reliquidación Ley 546 de 1999 Cuentas Regularización Empresa Fundación Social Contrato de Mandato Administración Cartera Consumo Contrato de Mandato Administración Cartera Hipotecaria Corresponsales Bancarios - Saldo a Cargo Cuotas por Cobrar Cartera Administrada por Vehigrupo Empresas de la Fundación Social Otros Deudores Varios Pago Liquidaciones Definitivas Ex Empleados Subsidio Tasa - Frech - III Subsidio Tasa - Frech - Decreto 1143 Traslados DTN - Saldos Cuentas Inactivas Provisión para Cuentas por Cobrar El siguiente es el movimiento de la provisión para cuentas por cobrar: 31 de Dic / 2014 23,646 31 de Dic / 2013 22,607 Provisión Cargada a Gasto CIP (2) Provisión Cargada a Gasto CIC (1) 13,367 993 10,682 893 Reconocimiento Deudores Empleados Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos CIP (2) Reintegro a Ingresos CIC (1) 15 5,359 4,829 896 26,907 0 4,485 5,278 773 23,646 Saldo Inicial Más : $ Menos : Saldo Final $ El movimiento de provisiones por modalidad de crédito es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Vivienda Saldo Inicial Más : $ 31 de Dic / 2013 2,841 2,781 Provisión Cargada a Gasto 1,804 1,447 Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos 0 1,432 3,213 9 1,378 2,841 Menos : Saldo Final $ (Continua) 65 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de Dic / 2013 31 de Dic / 2014 Consumo Saldo Inicial Más : $ 7,277 5,767 Provisión Cargada a Gasto CIP (2) Provisión Cargada a Gasto CIC (1) 7,935 911 6,610 802 Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos CIP (2) Reintegro a Ingresos CIC (1) 3,132 2,098 672 7,277 Menos : Saldo Final $ 4,288 2,311 798 8,726 Comercial Saldo Inicial Más : $ 2,926 3,407 Provisión Cargada a Gasto CIP (2) Provisión Cargada a Gasto CIC (1) 1,791 82 1,158 91 Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos CIP (2) Reintegro a Ingresos CIC (1) 552 1,077 101 2,926 Menos : Saldo Final $ 155 578 98 3,968 Microcrédito Saldo Inicial Más : $ 1,613 1,374 Provisión Cargada a Gasto 1,640 1,467 Movimiento Neto de Castigos Reintegro a Ingresos - Recuperaciones 792 436 1,613 Menos : Saldo Final $ 916 508 1,829 Deudores Saldo Inicial Más : $ 8,989 9,278 197 0 15 0 9,171 0 289 8,989 Provisión Cargada a Gasto Menos : Reconocimiento Deudores Empleados Reintegro a Ingresos - Recuperaciones Saldo Final (1) (2) $ Componente Individual Contracíclico Componente Individual Procíclico El detalle de las provisiones de cuentas por cobrar es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Intereses de cartera Pago por cuenta de clientes comercial Pago por cuenta de clientes consumo Pago por cuenta de clientes vivienda Pago por cuenta de clientes microcrédito Otros conceptos diferentes de cartera 31 de Dic / 2013 14,030 409 1,702 1,395 200 9,171 11,325 329 1,653 1,221 129 8,989 26,907 23,646 (Continua) 66 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (9) Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Restituidos El siguiente es el detalle de los Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Restituidos: 31 de Dic / 2014 Bienes Inmuebles Destinados a Vivienda Bienes Inmuebles Diferentes a Vivienda Bienes Muebles $ Menos Provisiones Bienes Inmuebles Destinados a Vivienda Bienes Inmuebles Diferentes a Vivienda Bienes Muebles $ 31 de Dic / 2013 8,877 3,796 961 13,634 4,929 3,643 989 9,561 3,543 2,845 961 7,349 6,285 2,979 2,518 985 6,482 3,079 El detalle de los Bienes Recibidos en Pago, de acuerdo con el tiempo de permanencia, es el siguiente: Inmuebles $ Muebles Total $ Menor de 1 Año 5,604 0 5,604 31 de Diciembre de 2014 Entre 1 y 3 Entre 3 y 5 Años Años 2,141 958 45 0 2,186 958 Mas de 5 Años 3,970 916 4,886 Inmuebles $ Muebles Total $ Menor de 1 Año 1,440 0 1,440 31 de Diciembre de 2013 Entre 1 y 3 Entre 3 y 5 Años Años 2,963 304 45 0 3,008 304 Mas de 5 Años 3,865 944 4,809 Total 12,673 961 13,634 Total 8,572 989 9,561 Provisión 6,388 961 7,349 Provisión 5,497 985 6,482 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, estos bienes representaron el cero coma doce por ciento (0,06%) y cero coma cero tres por ciento (0,03%) respectivamente del total de activos del Banco, teniendo en cuenta la mínima representatividad de los bienes recibidos en pago dentro de los activos, el efecto sobre los resultados del ejercicio es poco significativo. La administración ha seguido diligentemente los procedimientos de gestión para la enajenación de estos bienes; aquellos en los que se han cumplido más de dos (2) años de posesión, el Banco ha informado a la Superintendencia Financiera de Colombia las razones por las cuales no le ha sido posible su enajenación, la administración considera que la inmovilización y materialidad de estos activos no producirá efectos negativos importantes sobre los estados financieros. Como política general para la comercialización de los bienes recibidos en pago, el Banco cuenta con una infraestructura a cargo de la Gerencia de Servicios Administrativos, compuesta por una fuerza de ventas directa e indirecta de alrededor de 20 vendedores a nivel nacional contratados (Continua) 67 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros por prestación de servicios, quienes gestionan directamente con clientes y mantienen contacto con Fondos de Empleados de entidades gubernamentales y privadas, Cajas de Compensación y otras entidades financieras. A partir del segundo semestre del 2014, se contrató con el Martillo del Banco Popular para comercializar a través del mecanismo de subasta, los bienes muebles e inmuebles recibidos en dación en pago o por remate. El siguiente es el movimiento de la provisión para los Bienes Recibidos en Pago: 31 de Dic / 2014 Provisiones Saldo Inicial Mas: Provisión Cargada a Gastos Menos: Reintegro de Provisiones Recuperaciones y reintegros compensados en la contabilización ventas $ $ 31 de Dic / 2013 6,482 7,397 1,398 1,100 497 1,200 34 815 7,349 6,482 A partir de enero de 2004, se actualizó el método de contabilización de las ventas, el cual produjo que una parte de las provisiones contabilizadas en el ejercicio actual y en los ejercicios anteriores, se utilizara para mitigar la posible pérdida en la venta de los bienes recibidos en dación en pago y la otra parte fuese reintegrada y recuperada respectivamente. La Superintendencia Financiera de Colombia, con el fin de que las entidades vigiladas cuenten con reglas claras para la adecuada administración y contabilización de los bienes que reciben en dación en pago consagró, en el capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera las normas relacionadas con este particular. En las políticas de avalúos se tiene establecido que los inmuebles que se encuentran disponibles para la venta deben tener un avalúo comercial, esta actividad se canaliza a través del Centro de Servicios Hipotecarios, área que depende de la Gerencia de Operaciones, los avalúos son realizados por peritos avaluadores quienes se encuentran inscritos en las lonjas de propiedad raíz de cada ciudad y además en el registro de proveedores de la Entidad. Con respecto al estado de los inmuebles, éstos se encuentran en las condiciones de su recepción, teniendo en cuenta que los arreglos que se realizan son arreglos correctivos (goteras, fugas de agua, humedades, temas de seguridad), que ayudan a preservar el estado del bien, existen algunos que tienen un deterioro mayor por las condiciones de su entorno. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen bienes recibidos en dación de pago con restricciones para su comercialización como: inmuebles invadidos, sin recibir, con problemas de linderos, en saneamiento administrativo, entre otros. 31 de Dic / 2014 Cantidad 106 $ Costo Ajustado 8.902 $ 31 de Dic / 2013 Provisión 3.859 Cantidad 90 $ Costo Ajustado 5,700 $ Provisión 3,695 (Continua) 68 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (10) Propiedades y Equipos El siguiente es el detalle de las Propiedades y Equipos: 31 de Dic / 2014 Terrenos $ Edificios 31 de Dic / 2013 54,003 53,088 136,045 132,842 Equipo Muebles y Enseres 69,762 67,477 Equipo de Computación 99,337 80,060 Vehículos Menos: Depreciación Acumulada Menos: Provisión $ 1,728 1,629 192,931 175,765 1,102 1,216 166,842 158,115 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existían pólizas de seguros que cubren riesgos de sustracción, incendio, rotura de vidrios, huracanes, terremoto, asonada, motín, actos mal intencionado de terceros, explosión, erupción volcánica, anegación, granizo, conmoción civil, pérdida o daños a predios, oficinas, vehículos y corresponsales no bancarios. No existen hipotecas o reservas de dominio sobre los mismos, ni han sido cedidos en garantía prendaría. La valorización de los bienes inmuebles está soportada con avalúos efectuados en los años 2012, 2013 y 2014. La depreciación cargada a gastos en los períodos terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, fue de $ 17.919 y $ 19,591, respectivamente. El movimiento de la provisión de Propiedades y Equipo es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Saldo Inicial Mas: 1,416 1,216 114 200 $ 1,102 1,216 Reintegros de Provisión (11) 31 de Dic / 2013 $ Otros Activos El siguiente es el detalle de otros activos: $ Aportes Permanentes Pagos Anticipados Cargos Diferidos Bienes por Colocar en Contratos Leasing 31 de Dic / 2014 208 1,454 46,995 1,786 50,443 31 de Dic / 2013 208 1,820 48,444 1,520 51,992 (Continua) 69 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Otros Sucursales y Agencias Créditos a Empleados Depósitos Bienes de Arte y Cultura Fideicomiso San Martín Otros Activos Diversos Menos: Provisiones $ 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 191 3,327 2,136 13 0 29,404 35,071 266 85,248 75 4,474 1,308 13 1,779 3,915 11,564 322 63,234 El detalle de las cuentas de Sucursales y Agencias es el siguiente: Traslados Cartera de Crédito Otros Traslados $ 31 de Dic / 2014 32 159 191 31 de Dic / 2013 (55) 130 75 El movimiento de los Gastos Anticipados y Cargos Diferidos durante el período terminado el 31 de diciembre de 2014 es el siguiente: 31 de Dic / 2013 Gastos Pagados Por Anticipado Seguros Arrendamientos Mantenimiento de Equipos $ $ Amortización 31 de Dic / 2014 1,639 72 109 3,359 73 173 3,596 93 282 1,402 52 0 1,820 3,605 3,971 1,454 31 de Dic / 2013 Cargos Diferidos Remodelación Programas para Computador Mejoras a Propiedades Tomadas en Arriendo Impuesto de Renta Diferido "Débito" Impuesto Predial Impuesto al Patrimonio Contribuciones y Afiliaciones Depósitos y Exigibilidades en UVR Otras Cargos Cargos Amortización 31 de Dic / 2014 13,578 8,743 18,109 13,753 22,773 12,575 8,914 9,921 4,800 11,189 5,968 10,021 2,555 0 8,156 0 0 10,612 1,379 1,869 1,238 3,743 4 41,997 2,496 1,869 9,394 3,743 4 35,908 1,438 0 0 0 0 16,701 48,444 93,281 94,730 46,995 Provisión Otros activos El movimiento de Provisiones para Otros Activos es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Saldo Inicial Mas: Provisión Cargada a Gastos Menos: Reintegro de Provisión Movimiento. Neto de Castigos $ $ 31 de Dic / 2013 322 328 137 174 142 51 266 154 26 322 (Continua) 70 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Valorizaciones El detalle de las valorizaciones es el siguiente: $ Propiedades y Equipo Inversiones Disponibles para la Venta $ 31 de Dic / 2014 141,253 22,521 163,774 31 de Dic / 2013 135,973 25,573 161,546 Créditos a Empleados El detalle de los créditos otorgados a empleados es el siguiente: Vivienda Consumo $ 31 de Dic / 2014 129 3,198 3,327 31 de Dic / 2013 283 4,191 4,474 Los saldos incluyen Capital, Intereses y Otros. (12) Depósitos y Exigibilidades El siguiente es el detalle de los depósitos y exigibilidades: Depósitos en Cuenta Corriente Bancaria 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 1,338,812 1,142,062 1,199,213 1,209,865 1,211,977 1,403,861 302,836 122,154 2,834,068 264,063 57,475 2,937,376 $ 4,246,524 416,038 113,084 4,775,646 3,713,952 363,097 106,873 4,183,922 $ 106,085 78,110 $ Certificados de Deposito a Término (CDT) Menos de 6 meses Igual a 6 meses y menor de 12 meses Igual o superior a 12 meses y menor de 18 meses Igual o superior a 18 meses $ Depósitos de Ahorro A la vista Ordinarios inactivos Con certificados a término Cuentas de Ahorro Especial (Continua) 71 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Certificados de Ahorro de Valor Real 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 $ 2,885 2,921 1,293 234 7,333 2,863 3,126 1,318 361 7,668 $ 156 5,043 149 120,999 126,347 9,188,291 40 2,349 425 112,479 115,293 8,464,431 Menos de 6 meses Igual a 6 meses y menor de 12 meses Igual o superior a 12 y menor a 18 meses Igual o superior a 18 meses Otros Depósitos y Exigibilidades Bancos y Corresponsales Giros por Pagar Transferencias Cheques de Gerencia A 31 de diciembre de 2014 y 2013 sobre los depósitos en moneda legal se constituyó un encaje ordinario en las siguientes proporciones: Depósitos en Cuenta Corriente (13) 11.00% Certificados de Depósito a Término en Pesos Menores a 18 meses 4,50% Certificados de Depósito a Termino en UVR Menores a 18 meses 4,50% Depósitos de Ahorro Ordinario 11.00% Depósito de Ahorro a Término 11.00% Cuentas de Ahorro Especial 11.00% Bancos Corresponsales 11.00% Exigibilidades por Servicios Bancarios 11.00% Posiciones Pasivas en Operaciones de Mercado Monetario Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no se tenían vigentes fondos interbancarios comprados, operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores. La tasa de rendimiento promedio del año 2014 para los fondos interbancarios comprados 3.43% efectivo anual, para los operaciones de reporto pasivas fue del 3.76% efectivo anual. No se realizaron operaciones simultáneas pasivas ni de transferencia temporal de valores. La tasa de rendimiento promedio del año 2013 para los fondos interbancarios comprados 3.59% efectivo anual, para los operaciones de reporto pasivas fue del 3.69% efectivo anual. No se realizaron operaciones simultáneas pasivas ni de transferencia temporal de valores. No existen restricciones sobre los fondos Interbancarios comprados, operaciones de reporto comprados. (Continua) 72 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (14) Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras Los créditos de bancos y otras obligaciones financieras incluyen saldos con vencimiento a largo, mediano y corto plazo, el detalle se presenta a continuación: Entidad Bancoldex Finagro Findeter UVR Citi Bank 31 de Dic / 2014 Vencimiento Corto Final Plazo Nov-19 $ 7.022 Ago-22 0 Oct-21 0 Jun-15 9,320 Tasa de Interés DTF- 0 a +4 DTF -3.5 FIJA 1.98 Libor + 0.95 a 1.15 $ 16.342 Mediano Plazo 83,252 687 4,433 0 Largo Plazo 0 1,068 3,411 0 90,274 1,755 7,844 9,320 Intereses Causados 190 5 6 31 88,372 4,479 109,193 232 Total 31 de Dic / 2013 Entidad Bancoldex Finagro Findeter UVR Citi Bank Tasa de Interés DTF- 0 a +6 DTF -3.5 FIJA 1.98 Libor+ 1.6 a 1.8 Vencimiento Final Feb-18 Ago-22 Oct-21 Mar-14 $ $ Corto Plazo 8,287 0 0 6,607 Mediano Plazo 69,601 122 0 0 Largo Plazo 0 1,604 11,488 0 Total 77,888 1,726 11,488 6,607 Intereses Causados 169 3 9 39 14,894 69,723 13,092 97,709 220 Las garantías otorgadas se encuentran cubiertas con el fondo de garantías (FOGAFIN), por acuerdo en Contrato de Mutuo y las garantías de los demás créditos es el endoso del pagaré de las obligaciones adquiridas. (15) Cuentas por Pagar El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar: 31 de Dic / 2014 Intereses Comisiones y Honorarios Impuestos Arrendamientos Prometientes Compradores Proveedores Retenciones y Aportes Laborales Giros Cheques Girados no Cobrados Recaudos Realizados Alivios por Devolver Ley 546 de 1999 $ 31 de Dic / 2013 $ 45,962 2,372 1,007 133 2,143 23,837 17,579 119 3,159 14,980 4,076 115,367 46,269 3,404 14,515 80 8,542 26,681 21,547 345 4,873 5,769 3,826 135,851 Pasan $ 7,130 3,836 491 1,774 14,756 27.987 5,133 4,224 552 3,474 9,815 23.198 Otras Acreedores Varios Centrales Operativas Compensación - Credibanco POS Compensación Recibida - Tarjeta de Crédito Contribución sobre Transacciones Diversas - Otras (Continua) 73 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Vienen $ Impuesto a las Ventas por Pagar Nómina Operaciones Cartera de Créditos Operaciones Redes Recaudos Primas Pólizas de Seguros Cartera de Créditos 31 de Dic / 2014 27.987 1,994 0 6,582 12,908 8,089 Saldos a Favor - Tarjeta de Crédito y Crédito Rotativo $ 31 de Dic / 2013 23.198 1,850 10 11,407 8,316 7,231 2,076 1,663 59,636 53,675 175,003 189,526 El detalle de los Intereses es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Depósitos y Exigibilidades Créditos de Bancos y Otras. $ 43,155 232 2,575 2,373 $ 45,962 46,269 Títulos de Inversión en Circulación (16) 31 de Dic / 2013 43,676 220 Títulos de Inversión en Circulación El siguiente es el detalle de los Títulos de Inversión en Circulación: Especie Bonos Colmena a 5 años Bonos Colmena a 5 años Bonos BCSC a 10 años Bonos BCSC a 10 años Emisión 1a. Emisión Serie A 1a. Emisión Serie A 4a. Emisión Serie Única 5a. Emisión Serie Única Vencimiento 29/01/2003 21/02/1997 29/03/2017 14/09/2017 Total Valor $ 170 2 60,000 40,000 100,172 El Banco ha efectuado tres emisiones de Bonos Ordinarios de Garantía General, como un instrumento de captación, cuya destinación es el ingreso a los fondos generales de la tesorería de la institución, ampliando así las fuentes de recursos disponibles para la celebración de operaciones activas de crédito. Los bonos salieron al mercado con la autorización de la entonces Superintendencia de Valores en dos (2) modalidades, denominados en UVR y en pesos. En el año 2007 se realizaron 2 emisiones de bonos, en el primer semestre por valor de $60.000 y a un plazo de 10 años y otra en el segundo semestre por $40.000 y plazo de 10 años; Estas emisiones tienen como característica, que son emisiones privadas y que los bonos son subordinados. (Continua) 74 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Las características de las emisiones son las siguientes: Primera Emisión: Clase de Títulos Bonos Ordinarios Series y Vencimientos Serie A Vencimiento un (1) año Serie B Vencimiento dos (2) años Serie C Vencimiento tres (3) años Serie D Vencimiento cuatro (4) años Serie E Vencimiento cinco (5) años No. de Bonos Serie A 260,000 Series B, C, D y E 40,000 Fecha de Colocación Series A, B, C, D y F del 12-Feb-1996 al 12-Sep-1996 Valor Nominal Inicial Serie A El equivalente en pesos colombianos a 10 UPAC para la fecha de emisión, Series B, C, D y E $1,000,000,00 pesos Monto Total de la Oferta Serie A El equivalente en pesos colombianos a 2,600,000,00 UPAC para la fecha de suscripción Series B, C, D y E $40,000,000,000,00 pesos Rendimiento Máximo Serie A Corrección Monetaria Efectiva más 12 puntos efectivos anuales Series B, C, D y E DTF más 4 puntos anuales T,A, Inversión Mínima Serie A El equivalente en pesos colombianos a 50 UPAC para la fecha de suscripción, Series B, C, D y E $10,000,000,00 pesos Representante Legal de Tenedores de Bonos Administradora Fiduciaria del Valle S,A, Ley de Circulación de los Bonos A la orden Bolsa de Valores de Inscripción Bogotá, Medellín y Occidente, Fiduciaria Colmena S,A, Cuarta Emisión: Clase de Títulos Bonos Ordinarios Subordinados Series y Vencimientos Serie Única a Diez (10) años No. de Bonos Serie Única de 6,000 Bonos Fecha de Colocación 29 de Marzo de 2007 Valor Nominal Inicial El valor nominal de cada Bono es de Diez millones de pesos mcte ($10.000.000) Monto Total de la Oferta Hasta sesenta mil millones de pesos mcte ($60.000.000.000) Rendimiento Máximo Su rendimiento será calculado por el IPC más un spread de 5.77 puntos efectivos anuales. Inversión Mínima El equivalente a un (1) bono es decir, Diez millones de pesos colombianos ($10.000.000). Representante Legal de Tenedores de Bonos Por tratarse de una emisión privada dirigida a algunos accionistas del banco, entre los cuales esta su matriz y entidades que hacen parte del grupo empresarial, no se prevé la figura de representante legal de los tenedores Administradora BCS (Continua) 75 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Ley de Circulación de los Bonos Nominativos Bolsa de Valores de Inscripción Dado que se trata de una oferta privada, los Bonos no estarán inscritos en ninguna Bolsa de Valores, ni en sistemas de negociación. Quinta Emisión: Clase de Títulos Bonos Ordinarios Subordinados Series y Vencimientos Serie Única a Diez (10) años No. de Bonos Serie Única de 4,000 Bonos Fecha de Colocación 14 de Septiembre de 2007 Valor Nominal Inicial El valor nominal de cada Bono es de Diez millones de pesos mcte ($10.000.000) Monto Total de la Oferta (17) Hasta cuarenta mil millones de pesos mcte ($40.000.000.000) Rendimiento Máximo Su rendimiento será calculado por el IPC más un spread de 7.25 puntos efectivos anuales. Inversión Mínima El equivalente a un (1) bono es decir, Diez millones de pesos colombianos ($10.000.000). Representante Legal de Tenedores de Bonos Por tratarse de una emisión privada dirigida a algunos accionistas del banco, entre los cuales esta su matriz y entidades que hacen parte del grupo empresarial, no se prevé la figura de representante legal de los tenedores Administradora BCS Ley de Circulación de los Bonos Nominativos Bolsa de Valores de Inscripción Dado que se trata de una oferta privada, los Bonos no estarán inscritos en ninguna Bolsa de Valores, ni en sistemas de negociación. Otros Pasivos Obligaciones Laborales Consolidadas El detalle de las Obligaciones Laborales Consolidadas es el siguiente: Cesantías Consolidadas Intereses Sobre Cesantías Vacaciones Consolidadas Otras Prestaciones Sociales $ $ 31 de Dic / 2014 13,301 1,548 3,030 4,924 22,803 31 de Dic / 2013 11,838 1,375 2,653 4,820 20,686 Ingresos Anticipados Los intereses y arrendamientos corresponden a operaciones de crédito y leasing financiero, los cuales se amortizan durante el período en que se causen. El movimiento de los ingresos anticipados durante el período terminado el 31 de diciembre, es el siguiente: (Continua) 76 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Movimiento Abonos Cargos 31 de Dic / 2013 $ Intereses Arriendos Cuota Manejo Tarjeta de Crédito $ 1,800 29 1,891 3,720 68,890 0 15,624 84,514 Otros Utilidades por Venta de Activos Sucursales y Agencias Intereses Originados en Procesos de Reestructuración Abonos por Aplicar Obligaciones Sobrantes en Caja Sobrantes en Canje Impuesto de Renta Diferido Cuentas Canceladas Convenio Libranzas Otros 68,976 0 15,605 84,581 31 de Dic / 2014 1,886 29 1,872 3,787 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 $ 1,863 (39) 1,467 6,699 111 8 4,518 851 16,593 1,765 1,773 2,488 1,677 6,621 860 9 0 1,005 11,013 1638 $ 33,836 27,084 El siguiente es el detalle de las cuentas de Sucursales y Agencias: 31 de Dic / 2014 Depósitos a Termino Menor a 6 Meses Depósitos Ordinarios y de Ahorro Depósitos y Exigibilidades Otros Pasivos 31 de Dic / 2013 (69) 0 30 (272) 453 2,307 (39) 2,488 Al 31 de diciembre no existen partida mayores de 30 días. Pensiones de Jubilación El movimiento del pasivo por pensiones de jubilación, es el siguiente: Cálculo Actuarial Total Amortizado Saldo: Más: Menos: Menos: 31 de diciembre de 2012 Gastos cargados durante el 2013 Ajuste Cálculo actuarial 2013 Pagos efectuados durante el 2013 1,026 74 5 74 1,026 74 5 74 Saldo: 31 de diciembre de 2013 1,021 1,021 Más: Menos: Menos: Gastos cargados durante el 2014 Ajuste Cálculo actuarial 2014 Pagos efectuados durante el 2014 74 1 74 74 1 74 Saldo: 31 de diciembre de 2014 1,020 1,020 $ (Continua) 77 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros El último cálculo actuarial para pensiones de jubilación aprobado por la Superintendencia Financiera de Colombia corresponde al 31 de diciembre de 2014 y ascendió a $1,020. El cálculo de reserva para pensiones de jubilación fue determinado de acuerdo a lo establecido en el Decreto 2783 de 2001 modificado en su articulo 2° por el Decreto 2894 de 2009. Este cobija doce (12) exfuncionarios que tienen derecho a pensión. (18) Pasivos Estimados y Provisiones El siguiente es el detalle de los pasivos estimados y provisiones: Impuestos Renta y Complementarios Industria y Comercio Impuesto de Alumbrado Contribución Promoción del Turismo Otros Intereses Multas y Sanciones, Litigios, Indemnizaciones Servicios Públicos Publicidad y Propaganda Transportadora de Valores Provisión Servicios Redes Visa, ACH y Redeban Cartera Constructor - Estrategia Reducción Tasas Otros Honorarios Mantenimientos Reparaciones Locativas Honorarios y Otros Cartera Hipotecaria Bonificaciones Resultados Directivos Subsidios de Vivienda a Empleados Llamadas Gestión Cobranza Transporte de Correspondencia Costo Grabación Comprobantes Servicio de Teléfono Comisiones Seguro de Depósito Otros 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 0 3,980 67 2 31,462 3,772 41 1 4,049 35,276 $ 24 2,747 772 240 1,553 1,482 6,664 2,217 136 256 586 1,354 895 1,055 731 181 877 928 5,891 3,962 51 4,656 690 231 1,386 1,410 7,151 2,441 61 134 1,911 1,146 894 511 705 183 905 1,591 0 2,569 32,551 28,626 $ 36,600 63,902 $ (Continua) 78 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (19) Capital Social Las acciones autorizadas poseen un valor nominal de $1.000 (pesos) cada una, el capital social a 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de $204,678. Capital Autorizado Capital por Suscribir Capital Suscrito y Pagado (20) No. de Acciones 205,000,000 $ (322,340) 204,677,660 $ Valor 205,000 (322) 204,678 Reservas Los establecimientos bancarios deben constituir una reserva legal que ascienda por lo menos al 50% del capital suscrito, formada con el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Cuando esta reserva alcanza el 50% mencionado, los establecimientos bancarios no están obligados a continuar constituyendo esta reserva del 10% de las utilidades líquidas. Pero si disminuyere, volverá apropiarse el mismo porcentaje hasta cuando la reserva alcance nuevamente el límite fijado. La reserva podrá ser reducida a menos del 50% del capital suscrito, cuando tenga por objeto enjugar perdidas en exceso de utilidades no repartidas. La reserva no podrá destinarse al pago de dividendos ni a cubrir gastos o pérdidas durante el tiempo en que el Banco tenga utilidades no repartidas. También se incluye como reserva legal la prima en colocación de acciones, correspondiente a la diferencia entre el valor pagado por la acción y su valor nominal. La composición de la reserva es la siguiente, A 31 de diciembre de 2014 y 2013: $ Por Apropiac. De Utilidades Liquidas Por Prima En Colocación De Acciones Por Disposiciones Fiscales Reservas Ocasionales Otras $ (21) 31 de Dic / 2014 604,610 157,289 1,857 10,234 773,990 31 de Dic / 2013 503,076 157,289 4,257 10,234 674,856 Cuentas Contingentes En las cuentas contingentes se registran aquellas operaciones mediante las cuales el Banco adquiere una obligación o un derecho cuyo cumplimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros imprevisibles. El siguiente es el detalle de las cuentas contingentes: 31 de Dic / 2014 Acreedoras Créditos Aprobados por Desembolsar Aperturas de Crédito - Tarjetas de Crédito Otras Cuentas Contingentes Acreedoras 31 de Dic / 2013 $ 355,421 438,504 76,205 180,495 393,164 80,682 $ 870,130 654,340 (Continua) 79 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de Dic / 2014 Deudoras Intereses Cartera Vivienda Categoría E Intereses Cartera Comercial Categoría E Intereses Cartera Consumo Categoría E 31 de Dic / 2013 $ 28,241 42,796 40,765 39,925 32,406 $ 151,727 118,578 Otras Cuentas Contingentes Deudoras 26,059 30,983 29,130 La probabilidad de ocurrencia de las cuentas deudoras, compuesta por los intereses y otras cuentas deudoras, esta determinada por el nivel de pagos que realice cada uno de los clientes de cartera y leasing financiero. Las cuentas acreedoras, como son avales, garantías bancarias y cartas de crédito, la probabilidad de convertirse en un pasivo real, es remota, ya que ésta se determina por el cumplimiento que los clientes han venido presentando a las obligaciones en donde el Banco es garante, los cuales han sido de un alto cumplimiento. Al 31 de diciembre de 2014, para otras contingencias compuestas por los litigios en contra de la Entidad y de acuerdo a los informes de los abogados, la probabilidad de que éstas se conviertan en pasivo real es: eventual 82 litigios, probable 29 litigios y remota 337 litigios por valor de $10,070, $1,472 y $23,995, respectivamente; las provisiones de los mismos son de: $1,491, $1,246 y $10. (22) Cuentas de Orden En las cuentas de orden se registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación Financiera de la Entidad, así como las cuentas de orden fiscales, en donde se registran las cifras utilizadas para la elaboración de las declaraciones tributarias. Igualmente incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno o información gerencial. El siguiente es el detalle de las cuentas de orden: 31 de Dic / 2014 Deudoras Valor Fiscal de los Activos Otras Cuentas de Orden Deudoras Acreedoras Garantías Créditos de Vivienda Garantías Pendientes de Cancelar Inmuebles Otras Cuentas de Orden Acreedoras 31 de Dic / 2013 $ 10,227,882 6,722,625 9,855,434 3,762,009 $ 16,950,507 13,617,443 $ 8,251,434 5,513,359 15,900,662 7,021,069 5,102,504 13,153,945 $ 29,665,455 25,277,518 (Continua) 80 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (23) Transacciones con Partes Relacionadas Se consideran como partes relacionadas Empresas Vinculadas, Miembros de la Junta Directiva, Administradores, Accionistas de la Entidad que posean el diez por ciento (10%) o más del capital social y Accionistas que posean menos del (10%) del Capital Social, cuando la cuantía sea igual o represente más del cinco por ciento (5%) del patrimonio técnico. (a) Operaciones con Accionistas Detalle de la cartera de créditos con accionistas: Nombre Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Social Tasa 31 de Dic / 2014 28.47% a 29.23% 28.47% a 29.23% $ Activos Cuentas por Cobrar Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Social 31 de Dic / 2013 23 2 19 1 25 20 1,586 256 1,485 771 $ 1,842 2,256 $ 71,576 59,866 245,550 6,386 383,378 49,223 41,465 81,562 22,299 194,549 107 492 2,306 254 71 448 1,977 236 $ 3,159 2,732 $ 17,350 67,510 8,500 93,360 17,350 67,510 8,500 93,360 36 1 4 244 0 5 41 249 Pasivos Depósitos y Exigibilidades Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social Inversora Colmena Cuentas Por Pagar Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social Inversora Colmena Títulos de Inversión en Circulación Fundación Colmena Fundación Social Inversora Colmena Ingresos Operacionales Intereses Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social $ (Continua) 81 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de Dic / 2014 Comisiones Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social 31 de Dic / 2013 23,249 1 52 23,302 15,359 15 84 15,458 6,637 1 6,821 1 6,638 6,822 326 6 317 2 324 4 237 2 651 567 222 2 189 149 0 178 413 327 2,581 2,084 6,592 451 11,708 2,801 1,438 3,578 1,162 8,979 1,515 6,255 858 1,336 5,536 763 $ 8,628 7,635 $ 1,223 1,995 $ 0 297 $ 109 0 $ Diversos Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Social No Operacionales Arrendamientos Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social Inversora Colmena $ Diversos Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social Egresos Intereses Colmena Vida y Riesgos Laborales Fundación Colmena Fundación Social Inversora Colmena $ Intereses Títulos de Inversión Fundación Colmena Fundación Social Inversora Colmena Aportes Seguridad Social Colmena Vida y Riesgos Laborales Pérdida en Recompra de Cartera Fundación Social Diversos Fundación Social (Continua) 82 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (b) Operaciones Miembros Junta Directiva Detalle de cartera de créditos Miembros Junta Directiva: Nombre Fernando Robledo Gladys González María Jaramillo Rodrigo Paredes Teresa Gómez Tasa 28.47% a 29.23% 28.47% a 29.23% 9.50% a 29.23% 12.68% a 28.47% 11.50% Activos Cuentas por Cobrar Intereses 31 de Dic / 2013 1 1 450 151 0 603 $ 0 4 $ 371 1 372 892 1 893 $ 1 2 4 7 1 2 8 11 $ 10 1 78 0 89 21 1 58 2 82 Pasivos Depósitos y Exigibilidades Cuentas por Pagar Ingresos Comisiones Diversos Intereses Egresos Intereses Gastos de Personal Honorarios Diversos (c) 31 de Dic / 2014 3 1 0 10 97 $ 111 Operaciones Administradores Detalle de cartera de crédito a Administradores: Nombre Bárbara Rodríguez Diego Tovar Diego Prieto Felipe Tafur Gabriel Rosas (1) Jairo León Jenny Sarmiento Jorge Trujillo Juan Vargas Tasa 28.47% a 29.23% 28.44% a 28.47% 28.47% a 29.23% 29.23% 29.23% 14% a 29.23% 28.47% a 29.23% 28.47% a 29.23% 12.54% a 28.47% Pasan 31 de Dic / 2014 5 2 9 0 0 7 2 5 64 94 31 de Dic / 2013 3 0 8 6 20 9 2 6 0 54 (Continua) 83 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Liliana Torres Marco Zota Myriam Acelas Oscar Nocua Ricardo García Rubén Miranda Vienen 28.47% a 29.23% 28.47% a 29.23% 10.50% a 28.47% 28.47% a 29.23% 21.60% 28.47% a 29.23% $ 31 de Dic / 2014 94 7 2 40 4 14 11 172 31 de Dic / 2013 54 0 5 49 5 0 9 122 (1) El periodo anterior hacia parte de la Junta Directiva Activos Cuentas por Cobrar Diversas Intereses Pasivos Depósitos y Exigibilidades 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 $ 33 2 35 1 9 10 $ 495 738 62 1 63 0 0 0 $ 2 2 14 12 30 3 2 11 12 28 $ 9 8,259 37 8,305 9 9,481 30 9,520 Cuentas Por Pagar Prometientes Compradores Otras Cuentas Por Pagar Ingresos Comisiones Diversos Intereses Otras Recuperaciones Egresos Intereses Pagos Laborales Viáticos Todas las operaciones con vinculados y partes relacionadas se realizaron en condiciones de mercado. (24) Ingresos y Gastos Operacionales por Intereses El detalle de los Ingresos y Gastos por Intereses es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Ingresos Intereses y Descuento amortizado Cartera Rendimientos en Operaciones Repo y Otros Intereses $ $ Gastos Intereses Depósitos y Exigibilidades Intereses Crédito de Bancos y Otras $ $ 31 de Dic/ 2013 1,145,876 7,348 1,153,224 1,022,712 1,906 1,024,618 195,553 6,051 201,604 192,473 5,764 198,237 (Continua) 84 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (25) Ingresos y Gastos Operacionales Diversos El detalle de las recuperaciones por provisiones, es el siguiente: 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 4,829 87,123 81 896 20,371 10,450 41 140 123,931 5,278 76,792 22 773 16,824 9,795 12 320 109,816 Reintegro Provisiones: Cuentas por Cobrar Cartera de Créditos Operaciones de Leasing Financiero Componente Indivi. Contracíclico Ctas por Cobrar Componente Indivi. Contracíclico Cartera Consumo Componente Indivi. Contracíclico Cartera Comercial Componente Ind. Contracíclico Leasing Habitacional Recuperaciones por Riesgo Operativo El detalle de los ingresos operacionales diversos es el siguiente: 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 Venta de Chequeras Información Comercial Cables Portes Teléfono Operaciones con Tarjeta Crédito 3,619 1 1,071 26,489 3,767 6 939 25,802 Operaciones con Tarjeta Débito Servicios Complementarios Cuenta Corriente y Ahorros Libretas de Ahorro 23,332 17,973 2,760 29,827 18,159 3,404 6,637 5,167 1,150 6,816 5,806 1,051 Reciprocidad con Productos Seguros de Vida GAC Pagados por Clientes Estudio de Crédito Otros $ 2,827 2,675 91,026 98,252 El detalle de los otros gastos operacionales, es el siguiente: 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 Rendimientos Pagados en Operaciones Repo Honorarios Impuestos 18,604 42,423 47,385 13,120 41,472 46,807 Arrendamientos Contribuciones y Afiliaciones Seguros 23,674 6,177 28,018 22,025 6,361 29,192 Mantenimientos y Reparaciones Adecuación e Instalación de Oficina Servicios de Aseo y Vigilancia 13,841 5,682 11,963 11,173 5,685 11,842 Servicios Temporales Publicidad y Propaganda Relaciones Públicas 14,781 13,518 928 18,935 15,646 1,191 Servicios Públicos Pasan $ 21,790 20,401 248,784 243,850 (Continua) 85 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de Dic / 2014 31 de Dic / 2013 248,784 243,850 8,471 2,501 8,550 2,418 Trasporte Útiles y Papelería Donaciones 24,790 9,625 107 22,551 10,238 6 Otros Relacionados con Personal Gastos Recuperación Cartera Apoyo Sostenimiento - Aprendiz Sena 5,360 10,690 1,296 4,005 11,498 1,179 3,985 1,120 206 3,831 1,639 292 4,136 6,077 25,797 3,016 6,236 26,277 Premios Plan Amigos y Puntos - Tarjeta de Crédito Servicios de Custodia y Almacenaje Servicio Operaciones Cenit/Pila 2,155 2,696 2,305 1,876 2,563 2,326 Servicio y Administración de Llamadas Telefónicas Otros 6,755 5,719 6,429 6,701 Vienen $ Procesamiento Electrónico Gastos de Viaje Cuota Administración Edificios Gastos Cobros Judiciales Gastos Ejercicios Anteriores Incentivo a Clientes Información Comercial IVA no Descontable en Costos y Gastos Riesgo Operativo $ (26) 638 2,426 373,213 367,907 Otras Provisiones El siguiente es el detalle de otras provisiones: $ Inversiones Cuentas por Cobrar Bienes Realizables y Recibidos en Pago Otros Activos Otros Pasivos Estimados $ (27) 31 de Dic / 2014 1,390 13,367 1,398 137 1 16,293 31 de Dic / 2013 620 10,682 1,100 174 4 12,580 Ingresos y Gastos no Operacionales El siguiente es el detalle de los ingresos no operacionales: 31 de Dic / 2014 Utilidad en Venta de: Bienes Recibidos en Dación Pago Propiedades y Equipo Total 700 7,013 7,713 31 de Dic / 2013 1,382 531 1,913 (Continua) 86 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros 31 de Dic / 2014 Recuperaciones: Bienes Castigados Reintegro Provisión Propiedades y Equipo Reintegro Provisión Bienes Recibidos en Pago Reintegro Provisiones de Inversiones Reintegro Otras Provisiones Reintegro Provisión Otros Activos Devolución Incapacidad EPS Recuperaciones por Siniestros Reintegro Auxilios Educativos Recaudos No Aplicados Cartera Castigada Otras Recuperaciones 31 de Dic / 2013 $ 20,400 114 497 3,093 9,057 142 86 589 298 26 4,594 38.896 21,350 200 1,200 5,769 13,138 154 2,374 117 350 51 2,410 47,113 $ 1,609 119 583 126 916 23 843 0 0 95 0 4,314 50,923 1,292 112 617 0 1,029 25 389 1 189 115 194 3,963 52,989 Otros: Arrendamientos Incentivo Tributario Impuestos Municipales Visita Avance De Obra Reversión Gastos Recuperación Cartera Servicio Administrativo de Cobranzas Sanciones Operaciones ACH Colombia / Cenit Cheques Girados No Cobrados Prescritos Cobro Envío Vía Courier Token Descuento Pronto Pago Otros Conceptos Fondo Nacional de Garantías Reconocimiento El detalle de los gastos no operacionales diversos, es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Pérdida en Venta de Bienes Recibidos en Pago $ Pérdida en Venta de Propiedades y Equipo Pérdida por Siniestros Multas, Sanciones, Litigios e Indemnizaciones. Intereses por Multas y Sanciones Gastos Bienes Recibidos en Pago Pérdida en Recuperación de Cartera Baja de Activos Fijos Impuestos Asumidos C.O.I. Cheques Gerencia Prescritos Seguros Cartera Castigada y Saneada Riesgo Operativo – Diversos Retenciones Impuestos - Asumidas $ (28) 31 de Dic / 2013 1 0 2,584 2,047 64 948 621 0 82 181 13 9 465 7,015 24 74 4,582 1,550 5 1,064 689 255 279 237 16 6 2 8,783 Ingresos Operacionales por Leasing El detalle de los Ingresos Operacionales por Leasing es el siguiente: 31 de Dic / 2014 Componente Financiero Intereses Leasing Habitacional $ 4,973 31 de Dic / 2013 2,630 (Continua) 87 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros (29) Impuesto Sobre la Renta y Complementarios La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable antes de Impuesto sobre la renta y complementarios y la renta gravable estimada para los períodos terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013. 31 de Dic. / 2014 31 de Dic. / 2013 292.934 306.326 Gravamen a los Movimientos Financieros Multas y Sanciones Impuesto al Patrimonio Provisiones no Deducibles Otros Gastos no Deducibles Ingresos no Gravables Recuperación Otras Provisiones 11.646 2.047 8.156 8.486 9.676 (18.638) 10.397 1.555 11.732 7.692 21.256 (19.399) Ingreso Fiscal Rendimientos Línea Recta y Utilidad en Venta de Inversiones Diferencia Pagos ICA vs. Provisión de ICA Dividendos y Otros Ingresos no Gravados (23.151) 402 (5.349) (56.666) 372 37.420 Renta Liquida del Ejercicio para Impuesto de Renta y Complementarios 286.208 320.685 0 107 117 6 Renta Líquida del Ejercicio en el Impuesto de Renta para la Equidad CREE 286.315 320.808 Renta Presuntiva Renta Líquida Impuesto de Renta y Complementarios Rentas Exentas Impuesto de Renta y Complementarios Ganancias Ocasionales 37.899 286.208 (180.098) 0 43.809 320.685 (162.098) 3 106.110 158.590 Utilidad antes de Impuesto Más o (Menos) Partidas que Aumentan o (Disminuyen) la Utilidad Fiscal: $ Más Partidas que incrementan la base del Impuesto de Renta para la Equidad CREE Ingresos gravados con el Impuesto de renta para la equidad CREE Gastos no deducibles de CREE Base Gravable Estimada Impuesto de Renta y Complementarios Renta Líquida Impuesto de Renta para la equidad CREE Rentas Exentas Impuesto de Renta para la equidad CREE Base Gravable Estimada Impuesto de Renta para la equidad CREE 286.315 320.808 (178.819) (160.598) 107.496 160.210 (Continua) 88 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Impuesto de Renta y Complementarios 25% Impuesto de Renta para la equidad CREE 9% Impuesto de Renta Diferido 34% Total Impuesto de Renta (1) $ 31 de Dic. / 2014 31 de Dic. / 2013 26.528 9.675 5.635 39.648 14.419 (1.406) 41.838 52.661 El impuesto diferido débito y crédito se origina por las siguientes diferencias temporales: Pasivo de Industria y Comercio Mayor rendimiento fiscal vs exponencial en portafolio de inversiones Impuesto Diferido Débito 34% Menor Rendimiento Fiscal Vs. Exponencial en Portafolio de Inversiones Valor residual titularización Impuesto Diferido Crédito 34% Impuesto Diferido 5.086 (1.115) 170 1.117 (3.019) (1.406) 0 13.289 4.518 0 0 0 5.635 (1.406) El patrimonio contable difiere del patrimonio fiscal por lo siguiente: Patrimonio Contable $ Más o (Menos) Partidas que Incrementan o Disminuyen el Patrimonio por Efectos Fiscales: Ajustes Fiscales de Activos Provisión de Activos que no Constituyen Disminución Fiscal Pasivos Estimados y Provisiones Valorizaciones Contables de Activos Ajustes Fiscales de Pasivos Impuesto Diferido por cobrar Impuesto Diferido por Pagar $ 1.393.559 1.294.766 11.819 49.783 59.542 43.849 2.746 (141.253) 0 (1.438) 4.518 10.570 (135.973) (1.336) (2.254) 0 1.319.733 1.268.864 A la fecha las declaraciones de renta y del cree correspondientes al año gravable 2013 son susceptibles de revisión por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. (Continua) 89 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Impuesto al Patrimonio El Banco Caja Social, está sujeto al impuesto al patrimonio y sobretasa establecido para el año 2011, por la Ley 1370 de 2009 y el Decreto Legislativo 4825 de 2010, a la tarifa del 6% liquidado sobre el patrimonio líquido del primero de enero de 2011. Para propósitos de su contabilización, el Banco adoptó como política imputarlo anualmente contra el Estado de Resultados en 48 cuotas mensuales, por el período comprendido entre el año 2010 y septiembre de 2014, tomando como base lo establecido en el Decreto 514 de 2010, que adicionó el artículo 78 al Decreto 2649 de 1993. En el año 2012, se solicito un proyecto de corrección de la declaración presentada en el año 2011, el cual fue resuelto favorablemente por la Autoridad Tributaria. Teniendo en cuenta éste fallo, el impuesto presenta el siguiente detalle a 31 de Diciembre de 2012: Valor del Impuesto Según Declaración Presentada 55.480 Monto Amortizado a Resultados por el Año 2014 (8.156) Monto Amortizado a Resultados por el Año 2013 (11.732) Monto Amortizado a Resultados por el Año 2012 (11.745) Monto Amortizado a Resultados por el Año 2011 (11.906) Monto Amortizado a Resultados por el Año 2010 Saldo por Amortizar, Registrado en Cargos Diferidos (30) (11.941) $ 0 Relación de Activos Ponderados por Nivel de Riesgo – Patrimonio Técnico El 24 de agosto de 2001, se expidió por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el Decreto 1720, en el cual se hace precisión en su artículo segundo, que los establecimientos bancarios deberán mantener un patrimonio técnico mínimo del nueve por ciento (9%) de sus activos en moneda nacional y extranjera, ponderados por su nivel de riesgo conforme a este decreto, con el fin de proteger la confianza del público y asegurar desarrollo en condiciones de competitividad. El 24 de junio de 2004, se expidió por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el decreto 2061, el cual establece cambios en la clasificación y ponderación de algunos activos. Estos cambios se incluyeron en el cálculo de la Relación de Solvencia a partir del mes de Junio de 2004, después de la publicación de la circular externa 037 de 2004, emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia. La clasificación de los activos de riesgo en cada categoría se efectúa aplicando los porcentajes determinados por la Superintendencia Financiera de Colombia a cada uno de los rubros del activo, cuentas contingentes, negocios y encargos fiduciarios establecidos en el Plan Único de Cuentas. A partir del 30 de enero de 2002, adicionalmente se incluyen los riesgos de mercado como parte de los activos ponderados por riesgo. (Continua) 90 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Mediante el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, la Superintendencia Financiera de Colombia establece la inclusión de operaciones de Leasing Financiero y Operativo las cuales no tienen afectación en los Activos ponderados por Nivel de Riesgo por cuanto estas operaciones aún no se han implementado en el Banco. El 23 de agosto de 2012, se emite por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el Decreto 1771, modificando el Título 1 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con el cálculo de la relación mínima de solvencia de los establecimientos de crédito, el cual rige a partir del 01 de agosto de 2013, después de la publicación de la circular externa 020 de 2013, emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia; haciendo precisión que los establecimientos de crédito deberán mantener como mínimo, un nueve por ciento (9%) de Relación de Solvencia Total y un cuatro punto cinco por ciento (4.5%) de Relación de Solvencia Básica. A 31 de diciembre de 2014, la relación lograda por el Banco fue de doce punto treinta y ocho (12.38%) de Relación de Solvencia Básica y de catorce punto sesenta y cinco (14.65%) de Relación de Solvencia Total. Y al cierre de 2013, doce punto once (12.11%) de Relación de Solvencia Básica y catorce punto noventa y ocho (14.98%) de relación de Solvencia Total. (31) Controles de Ley El Banco ha cumplido durante el período, con los requerimientos de encaje, posición propia, capitales mínimos, relación de solvencia e inversiones obligatorias exigidas por las normas legales establecidas. Así mismo, la Entidad no se encuentra adelantando ningún plan de ajuste para adecuarse a alguna de estas disposiciones legales. (32) Gestión de Riesgo Crediticio La gestión de riesgo crediticio ha sido parte fundamental en la generación de estabilidad y rentabilidad para la organización, por ello en el 2014 se continúa con el proceso de consolidación que se inició hace varios años. En efecto, al cierre del año, la cartera del Banco presentó un crecimiento de 11.6 % anual llegando a los 8.8 billones de pesos, soportado principalmente por los portafolios de Consumo, Microcrédito y Vivienda. La cartera se encuentra ampliamente diversificada por tipos de cartera, segmentos de clientes, sectores y zonas geográficas. A corte 31 de diciembre de 2014, del total cartera el 40.2% corresponde a cartera Hipotecaria, el 32.5% a Consumo, el 20.1% a Comercial y el 7,2% a cartera de Microcrédito. Para la gestión de riesgo se han venido desarrollando diferentes actividades que permitan gerenciar su desempeño. Entre las que destacan, las mejoras en aspectos tecnológicos y de procesos, la actualización en reglamentación y la capacitación del recurso humano. Todas estas iniciativas tienen como objetivo principal el apoyo del crecimiento del negocio en los segmentos del mercado en los que la organización tiene su foco estratégico. En cuanto a temas tecnológicos y mejoramiento de procesos, se entregó a producción la nueva línea automatizada de microcréditos con mejoras de acuerdo a la experiencia del piloto vigente, se desarrolló y se probó totalmente la nueva línea automatizada de crédito de vivienda, se continuó con la optimización de la herramienta tecnológica utilizada para la gestión de cobro y se (Continua) 91 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros actualizaron las herramientas de mitigación. Igualmente, se debe tener en cuenta que se generaron cambios en los procesos de análisis y otorgamiento de crédito de gran importancia y se consolidó la centralización de los procesos de evaluación de las carteras de Microcrédito y Banca Pyme. Así mismo, se realizaron actualizaciones de la reglamentación para originación de todas las carteras y de la normatividad establecida para la recuperación de la misma. Con estas iniciativas la organización logra una mayor eficiencia y eficacia en la administración del riesgo crediticio de los diferentes portafolios al ajustarse constantemente a las realidades del mercado y de sus clientes. Con respecto al crecimiento de nuestro talento humano en el área de Riesgo de Crédito, se llevaron a cabo programas de capacitación, en el que participaron el 100% de las unidades, los cuales buscan profundizar el criterio de análisis crediticio. Adicionalmente, se ofreció una capacitación especializada en negociación a todas las áreas de Cobranzas. Estos programas han contribuido a mantener unos índices de cartera estables. Adicionalmente, se apoyó el crecimiento del negocio través de campañas proactivas de colocación de créditos, entregando 284.447 prospectos por $1,86 billones para ser gestionados en campañas masivas de venta cruzada en los diferentes canales. El total de desembolsos asociados a las campañas fue de $225.829 millones que representó el 39,7% del total de colocaciones para Tarjeta de Crédito, el 15,1% del total de colocaciones en créditos de Libre inversión y un 10,8% del total desembolsado en Microcrédito. Resultado de lo anterior, el comportamiento del portafolio se mantuvo dentro de los márgenes esperados, esto acompañado por indicadores de calidad estables, los cuales están siendo monitoreados de forma periódica y preventiva para garantizar mantener el nivel de riesgo acorde con la estrategia y los mercados objetivos de la organización. Banco Caja Social cuenta con el talento humano, la tecnología, procesos y estructura que le permiten optimizar la originación de créditos, el mantenimiento de clientes, la recuperación de cartera, enmarcados en conceptos de servicio, mejores prácticas y eficiencia operativa. (33) Gestión de Riesgos de Tesorería Los riesgos inherentes a las operaciones de Tesorería, tienen el siguiente tratamiento: Riesgo de Crédito y Contraparte: Las operaciones de tesorería son realizadas exclusivamente con contrapartes a las cuales la Entidad les ha definido límites y condiciones para las negociaciones, cupos que son evaluados cada seis meses por el Middle Office Financiero de la Entidad, bajo un mecanismo de medición y evaluación basado en parámetros cuantitativos y cualitativos y teniendo en cuenta criterios de Gobierno Corporativo, entre otros, y los cuales son aprobados por la Junta Directiva. Cada operación realizada con una contraparte, es controlada en tiempo real por un aplicativo de cupos y validada contra su correspondiente límite asignado, por parte del área de Middle Office de Control. Riesgo de Mercado: La Entidad cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Mercado (SARM) el cual adopta políticas y elementos necesarios para una adecuada gestión de (Continua) 92 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros riesgos, implementando criterios de identificación, medición, control y monitoreo para el conjunto de operaciones desarrolladas por el área de Tesorería. El sistema de Administración de Riesgo de Mercado sustenta su medición de acuerdo a la metodología desarrollada y reglamentada por la Superintendencia Financiera mediante el capítulo XXI de la Circular Básica Contable y Financiera (Anexo1), la cual basa su cálculo de acuerdo al concepto de Value at Risk, este modelo calcula el VaR total del portafolio de acuerdo a 4 factores de Riesgo: - Riesgo Tasa de Interés (Moneda Legal, Moneda Extranjera, UVR) - Riesgo Precio de Acciones - Riesgo Precio de Divisas - Riesgo de Carteras Colectivas El modelo calcula el VAR de cada factor de riesgo, de acuerdo a las posiciones abiertas en cada especie, a las duraciones modificadas de los títulos, las cuales son clasificadas dentro de zonas y bandas, estas zonas y bandas se compensan acorde a ponderaciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, y en relación con las volatilidades dadas de cada factor de riesgo. El cálculo de VaR del portafolio incluye la posición propia en divisas, carteras colectivas, inversiones en acciones de alta y baja bursatilidad, e inversiones de renta fija en títulos valores que se encuentren clasificadas tanto en negociables como disponibles para la venta. Esta información es reportada a la Superintendencia Financiera de Colombia de manera diaria, mensual, semestral y anual. Adicionalmente, el Banco cuenta con herramientas de gestión y sensibilización, como la medición, control y monitoreo del VaR Gerencial y la implementación de simulaciones sobre los impactos que pueden tener las operaciones de tesorería sobre el VaR y los limites establecidos por la Junta Directiva. El VaR Gerencial (correlacionado), es una herramienta que recoge todas las volatilidades y el comportamiento diario de los títulos para calcular la exposición al Riesgo de Mercado de las inversiones negociables, con el fin de tener en cuenta los movimientos de cada especie del portafolio, así como la correlación que existe en el portafolio diversificado para la toma de decisiones de inversión de la tesorería. La metodología empleada para la medición de este VaR correlacionado, es la de Risk Metrics a través del modelo EWMA. Riesgo de Liquidez: El objetivo del Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez SARL es la definición del grado máximo de exposición a este riesgo así como el establecimiento de límites y alertas generales y particulares que den cuenta del nivel de tolerancia que la Entidad está dispuesta a asumir. Forman parte del SARL los sistemas de seguimiento, así como los reportes que permitan medir el grado de exposición que el Banco está asumiendo, la generación de alarmas y otros elementos pertinentes que garanticen un monitoreo permanente y corrección a las desviaciones cuando éste sea el caso. El SARL del Banco Caja Social está apoyado por la metodología estándar establecida en el capítulo VI de la Circular Básica Contable y Financiera, con la cual semanalmente y (Continua) 93 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros mensualmente se realiza el cálculo del IRL (Indicador de Riesgo de Liquidez) teniendo en cuenta los flujos de vencimientos contractuales y no contractuales tanto de los activos como de los pasivos, además de sus posiciones fuera de balance, se tienen en cuenta 4 bandas de tiempo y se realiza un ajuste a los activos líquidos de acuerdo a su valor de mercado, lo anterior permite el cumplimiento de la norma y monitorear el IRL de la Entidad así como sus necesidades en diferentes etapas de la gestión de activos y pasivos. Riesgo Operacional en Tesorería: Los procedimientos de negociación, medición y control de riesgos, así como el cierre de operaciones se encuentran debidamente documentados en el Manual de Procedimientos. Los equipos computacionales y las aplicaciones informáticas empleadas, tanto en la negociación como en las actividades de control y la función operacional de la tesorería, guardan correspondencia con la naturaleza, complejidad y volumen de las actividades desarrolladas. El Manual de Gestión de Tesorería de la Entidad contempla los planes de contingencia y las etapas de continuidad del negocio, frente a los posibles eventos o fallas a nivel humano, operativo y de sistema o tecnología. Riesgo Legal: Las operaciones realizadas son formalizadas por medio de contratos, los cuales cumplen con las normas legales, las políticas y estándares del Banco. La participación en nuevos mercados o productos, adicionalmente a los estudios financieros, operativos y de mercados desarrollados, debe contar con el visto bueno del área jurídica, en lo que respecta a los contratos empleados y el régimen de inversiones y operaciones aplicable a cada entidad. El Banco ha venido monitoreando y controlando continuamente las operaciones desarrolladas por la tesorería con el fin de garantizar el cumplimiento de las políticas implementadas por las instancias pertinentes en los Sistemas de Administración de Riesgo. Durante todo el período de evaluación se han cumplido las tolerancias y límites establecidos por estas instancias. Infraestructura Tecnológica: Por medio del programa FINAC-VAR y a través de mecanismos de acceso directo a la información contenida en los aplicativos de portafolios y la proyección de cada una de las inversiones, es posible obtener mediciones detalladas que permitan un grado de análisis lo suficientemente profundo y desagregado de los distintos riesgos de mercado, posibilitando la evaluación de las diferentes estrategias de manejo de portafolios y el impacto de las operaciones realizadas por la Tesorería sobre el nivel de riesgo de la Entidad. Además, el desarrollo interno de programas y modelos estadísticos permiten un análisis totalmente ajustado a las necesidades propias del Banco. Para el cálculo del IRL enmarcado en el Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez (SARL), la Entidad cuenta con la herramienta tecnológica MIFRAC, la cual permite realizar los cargues necesarios para la medición de dicho indicador y facilita el monitoreo a cada una de las variables que este exige. De otra parte, aplicativos como PORFIN para el manejo de la tesorería, permiten un control en tiempo real de las operaciones de la Tesorería, con lo cual puede garantizarse un monitoreo de la gestión de riesgo acorde con la complejidad de las operaciones realizadas y la volatilidad del mercado. Verificación de Operaciones: El Banco cuenta con instalaciones y un sistema de seguridad físico que permiten la realización de las diversas operaciones de tesorería en condiciones de seguridad apropiadas, adicionalmente un sistema de ingreso restringido al área de tesorería y la (Continua) 94 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros grabación de las llamadas, permiten contar con un sistema de constatación de las condiciones pactadas, para evitar situaciones irregulares en el momento de la verificación de las operaciones. (34) Gestión de Riesgo de Liquidez El conjunto de principios, normas y procedimientos mediante las cuales el Banco Caja Social procura una administración eficiente en materia de riesgo de liquidez, se encuentran relacionados en los Manuales de Política y de Mecánica Operativa del Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez – SARL-. Lo anterior dentro del marco de las políticas que para el efecto ha definido la Junta Directiva del Banco y bajo las directrices de la Superintendencia Financiera de Colombia. La gestión de liquidez está orientada al mantenimiento de un soporte mínimo de portafolio representado en inversiones de alta liquidez, la diversificación de las fuentes de fondeo y la administración de la estructura de ingresos y egresos a lo largo del tiempo. De este modo se asegura la liquidez de la Entidad en operación normal y ante eventos donde el comportamiento de los flujos de caja se distancie de lo esperado. El Banco Caja Social mantiene controles permanentes de la situación de liquidez, utilizando para ello herramientas e indicadores propios de gestión así como los reglamentados por el ente regulador. Su principal órgano de control y de seguimiento es el Comité de GAP que sesiona al menos una vez por mes y de forma extraordinaria cuando alguna situación particular así lo demande, es presidido por la Presidencia del Banco. En términos de Indicador de Riesgo de Liquidez -IRL- durante todo el año 2014 el Banco se sitúo muy por encima de los límites mínimos definidos tanto por la Superintendencia Financiera de Colombia así como en los indicadores gerenciales definidos por la Junta Directiva. El seguimiento a los componentes del IRL se realiza a través de múltiples indicadores, herramientas de proyección y límites definidos, con la finalidad de mantener y estimar su comportamiento. Lo anterior complementado con un esquema de alertas y planes de contingencia esquematizados para afrontar cualquier eventualidad de corto, mediano y largo plazo. Adicionalmente el Banco cuenta con herramientas propias de estimación de flujos en un horizonte de tiempo, que permite estimar con factores adicionales la volatilidad de los ingresos, los egresos, el soporte primario de liquidez. La entidad se caracteriza por la estabilidad de los recursos de captación, tanto de los productos a la vista como de los productos a término, los indicadores de renovación de certificados de ahorro a término fijo y la porción estable de las cuentas tipo depósito reflejan la estabilidad en los recursos y la permanencia de los mismos. (35) Gestión de Riesgo Operacional El Banco tiene establecido un Sistema de Administración de Riesgo Operativo – SARO, que articula las medidas y esquemas de trabajo y control que tenía de tiempo atrás con los elementos definidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, para la gestión de este tipo de riesgo. Es así como existen políticas, objetivos, responsabilidades, metodologías, procedimientos, registro de eventos de riesgo, mapas de riesgo operativo, estrategias de capacitación y de divulgación, manuales, documentación y apoyos tecnológicos que permiten identificar, medir, (Continua) 95 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros clasificar, controlar, monitorear y gestionar adecuadamente el riesgo operativo del Banco de acuerdo con la dinámica del negocio. El Banco cuenta con: - Manuales de normas y procedimientos que describen las actividades a realizar, establecen los controles para todos los procesos llevados a cabo y garantizan el adecuado funcionamiento y flujo de sus operaciones en las diferentes áreas que lo conforman. - Las líneas de autoridad, la independencia de funciones y las reglas de actuación se encuentran desarrolladas. - Adecuados controles operativos, contables e informáticos en los procesos y transacciones realizadas a través de todos los canales de atención a clientes y usuarios, que permiten el seguimiento continuo del flujo y la verificación y cuadre de las operaciones, para prevenir, detectar y gestionar de manera efectiva y oportuna las situaciones anormales. - Las áreas de control y de gestión de riesgos cuentan con los recursos, las herramientas y sistemas de información adecuados que permiten el control sobre las operaciones del Banco, la medición del nivel de riesgo operativo de los procesos y el monitoreo de su comportamiento de acuerdo con los límites definidos. - Políticas, mecanismos, procedimientos y controles para la administración y seguridad de la información. - Medidas y procedimientos de recuperación de los procesos, infraestructura tecnológica y sistemas de información, así como planes de contingencia y continuidad que permiten la operación del Banco en casos de interrupción mayor. Se tienen las medidas de seguridad física que protegen a los colaboradores, a los clientes, usuarios y a los activos del Banco, así como los respectivos planes para la atención de emergencias. (36) Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo –SARLAFT. En cumplimiento de las disposiciones vigentes, particularmente de las previstas en la Circular Básica Jurídica expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco cuenta con los elementos, mecanismos, instrumentos y procedimientos para administrar el riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo que le permiten desarrollar un adecuado conocimiento del cliente, de su segmento y del mercado en que se encuentra inscrito, mediante la identificación, medición o evaluación, control y monitoreo tanto de sus factores de riesgo como de sus riesgos asociados. Para el cabal y oportuno cumplimiento de las gestiones anotadas, la Entidad cuenta con una plataforma tecnológica de primer nivel, a través de la cual se realizan los correspondientes procesos que permiten consolidar la información para posteriormente adelantar un seguimiento a las operaciones realizadas por sus clientes o usuarios según los factores de riesgo identificados y sus riesgos asociados, determinando, entre otros, comportamientos atípicos por cada segmento de los factores de riesgo. Con base en todo lo anterior, el Banco efectúa el correspondiente (Continua) 96 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros monitoreo a partir de señales de alerta diarias y mensuales, que determinan el nivel de riesgo en lavado de activos o financiación de terrorismo de los clientes. Así mismo, el Banco ha definido y mantiene actualizadas las políticas y procedimientos sobre la materia, incluidos en sus manuales de “Procedimientos para el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo”, y el “Código de Conducta”, los cuales se encuentran debidamente aprobados por la Junta Directiva, así como el manual de “Mecánica Operativa”, documentos que son de obligatorio cumplimiento por parte de todos los funcionarios. Por otra parte, el Oficial de Cumplimiento, la Auditoria Interna y la Revisoría Fiscal, determinan aspectos susceptibles de mejora al SARLAFT, los cuales se involucran en tareas que hacen parte del seguimiento efectuado en diferentes instancias del Banco. Como parte de lo anteriormente anotado el 29 de Abril de 2014 se publicó la actualización Nro. 4 del Manual de Procedimientos del SARLAFT, previa aprobación de la Junta Directiva, y el 20 de agosto de 2014 se publicó la actualización No.9 del Manual de Mecánica Operativa del SARLAFT, previa aprobación de la Presidencia del Banco. Frente al resultado de la gestión integral relacionada con la administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo, el Oficial de Cumplimiento presentó a la Junta Directiva en las sesiones de fecha 11 de Febrero, 10 de junio, 17 de septiembre y 25 de noviembre de 2014, los informes trimestrales de monitoreo del SARLAFT, haciendo referencia a los aspectos más relevantes en la materia, tales como resultado de la gestión desarrollada, reportes, evolución de los perfiles de riesgo, de los factores de riesgo, y los riesgos asociados, efectividad de los mecanismos, efectividad de los instrumentos, medidas adoptadas para corregir las fallas, correctivos ordenados por la Junta Directiva y documentos y pronunciamientos de las entidades de control. Con lo anterior y de conformidad con las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera mediante la Circular Externa No. 026 de junio de 2008, relativa a la implementación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT, se informa que el Banco continúa fortaleciendo sus controles frente al sistema mencionado dando así cumplimiento al citado instructivo. (37) Gobierno Corporativo La Entidad cuenta con un Sistema de Gobierno Corporativo que se traduce en el sistema interno de valores, principios, prácticas, tradiciones, normas, acuerdos, comportamientos decantados con el transcurrir del tiempo, documentados o no, y reflejados en su cultura organizacional, originados tanto en las directrices de la Fundación Social, como en el ejercicio autónomo de su libertad de autodeterminación y el cumplimiento de la Ley. El Sistema de Gobierno Corporativo de la Entidad incorpora su sistema de control interno que se refleja en políticas, normas, procedimientos y comportamientos que permiten a la Administración asegurar, de manera razonable que, se procure con éxito que los riesgos a los que se ve abocada en razón de sus actividades puedan llegar a evitar el cumplimiento de sus objetivos fundamentales. (Continua) 97 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros En efecto, los diferentes riesgos a que se ve expuesta la Compañía han sido identificados y conocidos por sus administradores quienes determinan las políticas para su control y realizan su seguimiento, de la siguiente manera: RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA DIRECTIVA Y ALTA GERENCIA La Junta Directiva y la Alta Gerencia están al tanto de la responsabilidad que implica el manejo de los diferentes riesgos que enfrenta la Entidad y se encuentran debidamente enterados de los procesos y de la estructura de los negocios con el fin de brindarle el apoyo, monitoreo y seguimiento debidos. El Directorio determina las políticas y el perfil de riesgos de la Entidad e interviene en la aprobación de los límites de operación de las diferentes negociaciones acorde con lo establecido en los Estatutos Sociales. Lo anterior, se corrobora, entre otros, en los siguientes aspectos: - La Junta Directiva ha aprobado las políticas en relación con la administración de riesgos de la Entidad. Así mismo, ha impartido su aprobación en relación con los límites de operación de las diferentes negociaciones, los cupos de crédito de contraparte y los límites de riesgos financieros del portafolio de inversión. Por su parte, la Alta Gerencia ha implementado las políticas generales de riesgo aprobadas por la Junta Directiva, y ha establecido los procedimientos y mecanismos para la identificación, monitoreo, medición y control de los mismos. La Alta Gerencia realiza monitoreo continuo a la actividad de la Entidad y al cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos en materia de administración de riesgos. - La Junta Directiva y la Alta Gerencia conocen los resultados periódicos de las mediciones de los distintos riesgos de la Entidad, a la vez que han realizado un seguimiento cercano de los procesos tendientes a la implementación y desarrollo de las normatividades vigentes. Así mismo, conocen el comportamiento de las nuevas colocaciones para evaluar su evolución dentro de los indicadores de gestión definidos, los cuales son presentados mensualmente a la Junta Directiva. - La Junta Directiva es el único estamento facultado para aprobar las operaciones realizadas por la Entidad con sus socios, sus administradores o con los cónyuges y parientes de éstos dentro del segundo grado de consanguinidad, afinidad o único civil, así como con las demás empresas del grupo empresarial al que ésta pertenece. - La Junta Directiva ha definido políticas y reglas de conducta que debe seguir la Entidad, sus administradores y funcionarios en el desarrollo de las actividades de Tesorería por vía de su Código de Conducta. POLÍTICAS Y DIVISION DE FUNCIONES La política de gestión de riesgos ha sido impartida desde la Junta Directiva y la Alta Gerencia ha difundido dichas políticas las cuales se consignan en los respectivos manuales, estableciendo claramente las funciones propias de cada área de acuerdo con su especialización para la identificación, medición y control de los riesgos inherentes y se encuentran integradas con las diversas áreas que participan en la gestión de riesgos de las distintas actividades del Banco. El contenido y claridad de estas políticas ha sido analizado profundamente y existen dentro de la Entidad áreas que reportan periódicamente información en las sesiones de la Junta Directiva, del (Continua) 98 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros Comité Nacional de Crédito, del Comité de Activos y Pasivos, así como Comité de Inversiones y Riesgo de Mercado. REPORTES A LA ALTA GERENCIA Las mediciones de riesgos previstas en la Circular Básica Contable y Financiera, son presentadas y analizadas en los distintos Comités establecidos por la Entidad y a la Junta Directiva, para que a partir de los resultados de tales mediciones se establezcan los límites y las estrategias conducentes a su control. Existen reportes y medios de comunicación de este tipo de información, claros, ágiles y precisos, los cuales contienen las exposiciones por tipo de riesgo, por área de negocio y por portafolio, así como las operaciones de naturaleza especial y las operaciones con empresas o personas vinculadas al Banco. Todas las decisiones adoptadas al interior de los Comités de la Entidad y de la Junta Directiva, con relación a estos temas, son debidamente documentadas en las actas que reposan en la Entidad. INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA Las áreas de control y gestión de riesgos cuentan con una infraestructura tecnológica adecuada en virtud de la cual se brinda la información y los resultados necesarios, tanto por el tipo de operaciones que se realiza, como por el volumen de las mismas; de igual manera existe un monitoreo de la gestión de riesgo. Por medio de un programa informático especializado y a través de mecanismos de acceso directo a la información contenida en los aplicativos de portafolios y la proyección de cada una de las inversiones, es posible obtener mediciones detalladas que permitan un grado de análisis lo suficientemente profundo y desagregado de los distintos riesgos de mercado, posibilitando la evaluación de las diferentes estrategias de manejo de portafolios y el impacto de las operaciones realizadas por la Tesorería sobre el nivel de riesgo de la Entidad. Así mismo, un programa específicamente diseñado para el manejo de la tesorería, permiten un control en tiempo real de las operaciones de la Tesorería, con lo cual puede garantizarse un monitoreo de la gestión de riesgo acorde con la complejidad de las operaciones realizadas y la volatilidad del mercado. De otra parte, el desarrollo interno de programas y modelos estadísticos permiten un análisis totalmente ajustado a las necesidades propias del Banco. Adicionalmente, se revisan y mejoran periódicamente los modelos de evaluación de clientes con el fin establecer perfiles de comportamiento de deudores e incorporar nuevas variables que deben ser tenidas en cuenta en la valoración de nuevas operaciones. METODOLOGIA PARA MEDICIÓN DE RIESGOS Las metodologías existentes identifican los diferentes tipos de riesgo, para lo cual fueron desarrollados y probados sistemas de medición y modelos estadísticos, con el objeto de determinar con un alto grado de confiabilidad las posiciones de riesgo y poder evaluar su impacto en la estructura Financiera de la Entidad, desarrollando estrategias tendientes a su optimización y control. Así mismo, las mediciones de riesgos se encuentran ajustadas en su totalidad a la (Continua) 99 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros normatividad vigente, a la vez que su desarrollo ha permitido la proyección del comportamiento de los productos y los valores en riesgo más acorde con las condiciones cambiantes del mercado. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL El Banco cumple a cabalidad con el objetivo de independencia organizacional y funcional de las áreas de negocio, control de riesgos y operaciones; procesos que son realizados por dependencias distintas con procesos de control y operación propios, pertenecientes a Vicepresidencias diferentes, lo cual garantiza la adecuada segregación de funciones y una estructura funcionalmente adaptada a la gestión de los distintos riesgos. RECURSO HUMANO El Banco ha definido perfiles de cargo en los que ha considerado todos los aspectos de capacitación y experiencia en el área de gestión de riesgos, así como en el área de contabilidad y auditoria, con lo cual se garantiza que únicamente personas altamente calificadas, de elevados valores éticos y preparadas, tanto académicamente como a nivel de experiencia profesional, desempeñen los cargos que están involucrados con estas áreas. Adicionalmente, exige la certificación de las personas naturales vinculadas que realizan operaciones de intermediación de valores y su debida inscripción en el Registro Nacional de Profesionales del Mercado de Valores a cargo de la Superintendencia Financiera de Colombia. VERIFICACIÓN DE OPERACIONES El Banco cuenta con instalaciones y un sistema de seguridad físico que permiten la realización de diversas operaciones de tesorería en condiciones de seguridad apropiadas, adicionalmente un sistema de ingreso restringido al área de tesorería y la grabación de las llamadas, permiten contar con un sistema de constatación de las condiciones pactadas. AUDITORIA La auditoria interna está al tanto de las operaciones del Banco, períodos de revisión y en caso de ser necesario realiza recomendaciones en relación con el cumplimiento de límites, cierre de operaciones, relación entre las condiciones del mercado y los términos de las operaciones realizadas, así como las efectuadas entre empresas o personas vinculadas con la entidad, para evitar incurrir en errores que puedan significar pérdidas o utilidades equivocadas. (38) Eventos Subsecuentes No han ocurrido hechos económicos con posterioridad al cierre de los estados financieros de 2014 y a la fecha del informe del Revisor Fiscal, que puedan afectar la situación financiera y las perspectivas de la Entidad o que pongan en duda su continuidad. (39) Otros Aspectos De acuerdo con el Decreto 2784 de 2012,el Banco Caja Social pertenece al Grupo 1 de preparadores de información financiera, el primero de agosto de 2014 presentó a la Superintendencia Financiera de Colombia el estado preliminar de situación financiera de apertura (Continua) 100 BANCO CAJA SOCIAL S.A. Notas a los Estados Financieros al primero de enero de 2014, el cual servirá como punto de partida para la contabilización bajo Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF. El 31 de diciembre de 2014 finalizó el período de transición, y la emisión de los primeros estados financieros del Banco Caja Social bajo Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF será en 2015. ****