PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 1.1 Concepto. El presupuesto de producción es el proceso que realiza para verificar que los costos de materiales, mano de obra directa y los costos indirectos que poseen cada uno de los productos que se planea producir. Permitiendo establecer una cantidad estimada en unidades, para cada línea y producto fabricado por la empresa, por los cual es importante aclarar. Que el presupuesto de producción es el primero que se debe elaborar dentro de los presupuestos operativos. La base de este presupuesto es el presupuesto de venta, el cual se debe realizar en unidades, lo importante es que uno vaya en función el del otro 1.2 Importancia El presupuesto de producción es importante porque permite garantizar que la producción se realice en cantidades suficientes para cubrir la demanda y así evitar inversiones ociosas, exceso de inventarios, inventarios obsoletos o problemas de almacenamientos. Además, se puede decir que es importante para el control financiero de la empresa. 1.3 Objetivo El objetivo principal del presupuesto de producción es responder las siguientes preguntas: ¿Qué deberá producirse? ¿Cuánto deberá producirse? ¿Cuándo deberá producirse? Y ¿en qué forma deberá producirse? Además de proveer los costos de los materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación. 1.4 Elementos de un presupuesto de Producción Los elementos del presupuesto de producción son: - - Presupuesto de mano de obra, la mano de obra es el factor interviene, de forma directa o indirecta, en la actividad fabril y sin su participación no sería posible la producción. Presupuesto de costos indirectos de fabricación Presupuesto de materia prima 1.5 Clasificación El presupuesto puede clasificarse en: Presupuesto de volumen de producción: es la cantidad que debe producirse, tomando en cuenta la cantidad que se va a vender. El volumen de producción, también es llamado nivel de actividad y suele medirse en porcentaje de magnitudes absolutas como unidades de producción u horas consumidas. Presupuesto de costo de producción: es el volumen de costos de las unidades vendidas a producir, proporciona los elementos que sirven de enlace el estado presupuestado de resultados y los presupuestos de operación y el de caja. 1.6 Formulas Formula Anual, Formula mensual o trimestral, una vez calculado el presupuesto de producción anual, es necesario determinar el presupuesto de producción mensual o trimestral para el cual existen varios métodos algunos de ellos son: Estabilización de la producción: determina la cantidad fija a producir de todos los meses: UP=(UV + IFD) – II UP = unidades a producir UV = unidades a vender IFD = inventario final deseable II = inventario inicial Producción mensual = (UV+IFD)-II 12 Estabilización de inventarios finales: establece una cantidad fija de inventario final para todos los meses, por lo general es el IFD del año: Producción mensual= ((UV mensual + IFD mensual) – II) 1.7 Ventajas y Desventajas del presupuesto de producción ventajas o Permite que los inventarios se mantengan en niveles óptimos o La programación de las necesidades de materia prima o Permite tener inventarios bajos a través de un aumento de la rotación, presenta un estado mayor liquidez en la empresa. Desventajas o ocasiona un alto costo de producción al tener que estar parando y arrancando, así como ocasiona bajo en la moral de los trabajadores por recortes de personal en épocas en que se contrae la producción. o La excesiva confianza en la maquinaria de producción Ejemplo de presupuesto de Producción Empresa EL PARAISO - Antecedentes La señora Martha Rodríguez S. es propietaria de la empresa ¨EL PARAISO¨ qué inicio su negocio este año, esta se dedica a la producción de camas de tres tipos d maderas: Roble, caoba, tajibo, es política de la empresa contar constantemente con un stock del 20% mensuales estimadas y esta se encuentra ubicada en la Av. Brasil esquina Roberto Cuellar N°65. - Misión El compromiso de la empresa EL PARAISO es producir muebles contemporáneos para hogar con diseños innovadores de alta calidad, ofreciendo un excelente servicio mediante el conocimiento y motivación del talento humano. - Visión Ser líder en el mercado nacional ofreciendo calidad en innovación, ser reconocidos por nuestra experiencia, vocación, diseños y estabilidad a través de un equipo altamente capacitado, haciendo uso de la más moderna tecnología a nuestro alcance - Objetivo General Lograr expandirnos con nuevas sucursales hacia nuevas ciudades para estar más cerca de nuestros clientes, incrementar nuestra producción, crecer como empresa en cuanto a la infraestructura para darles un mejor servicio y comodidad. - Objetivo especifico *. Aumentar la producción en un 5% en los próximos meses del año *. Crear nuevos diseños para mejor reconocimiento de la marca. *. Fortalecer la formación y capacitación del recurso humano especializado en el sector productivo del mueble y afines. *. Participar en la reforestación de los bosques de donde proviene la madera usada en nuestros muebles. Empresa ¨EL PARAISO¨ Propietaria Martha Rodríguez S. Dir. Av. Brasil Esquina Roberto Cuellar N°65 Santa Cruz – Bolivia Presupuesto de Producción Del 01 de junio al 31 de agosto del 2019 (expresado en cantidades) junio Detalle ventas estimadas inventario final inventario inicial total cantidad julio agosto camas de camas de camas de camas de camas de camas de camas de camas de camas de madera Roble madera cooba madera tajibo madera Roble madera cooba madera tajibo madera Roble madera cooba madera tajibo 400 80 450 90 550 110 480 540 660 380 76 -80 376 430 86 -90 426 500 100 -110 490 390 78 -76 392 440 88 -86 442 520 104 -100 524