MODELO DE PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL Año: 2019 1 ACTIVO 1.1 CORRIENTE 1.1.1 Caja 1.1.2 Caja chica 1.1.3 Bancos 1.1.3.1 Banco de Guayaquil cta. cte. # 1.1.3.2 Banco del Pacífico cta. cte. # 1.1.4 Inversiones financieras 1.1.5 Inventario de Mercaderías 1.1.6 Cuentas por cobrar 1.1.7 Documentos por cobrar 1.1.8 Anticipo de sueldos 1.1.9 IVA compras 1.1.10 Retenciones Fiscales Recibidas 1.1.11 Anticipo IVA retenido 1.1.12 Anticipo retención en la fuente 1.1.13 Anticipo a proveedores 1.1.14 Inventario de suministros de oficina 1.2 NO CORRIENTE 1.2.1 Muebles de oficina 1.2.2 Equipos de oficina 1.2.3 Equipos de computación 1.2.4 Vehículos 1.2.5 Maquinaria 1.2.6 Edificios 1.2.7 Terrenos 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.1 Arriendos pagados por anticipado 1.3.2 Publicidad pagada por anticipado 1.3.3 Seguros pagados por anticipado 1.3.4 Impuesto a la Renta pagado por anticipado 2 PASIVO 2.1 CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por pagar 2.1.2 Documentos por pagar 2.1.3 Sueldos por pagar 2.1.4 Beneficios Sociales por pagar 2.1.5 Aporte IESS por pagar 2.1.6 IVA ventas 2.1.7 Retenciones Fiscales por pagar 2.1.7.1 IVA retenido por pagar 2.1.7.2 Retención en la fuente por pagar 2.1.8 IVA por pagar 2.1.9 ICE por pagar 2.1.10 Anticipo de clientes 2.1.11 Préstamos bancarios por pagar 2.1.12 Utilidad a trabajadores por pagar 2.1.13 Impuesto a la renta por pagar 2.2 NO CORRIENTE 2.2.1 Cuentas por pagar largo plazo 2.2.2 Documentos por pagar largo plazo 2.2.3 Préstamos bancarios por pagar largo plazo 2.2.4 Hipotecas por pagar 2.3 OTROS PASIVOS 2.3.1 Arriendos cobrados por anticipado 2.3.2 Seguros cobrados por anticipado 2.3.3 Intereses cobrados por anticipado 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.1 Capital social 3.1.2 Capital contable 3.1.3 Aportes de socios 3.2 RESERVAS 3.2.1 Reserva legal 3.2.2 Reserva estatutaria 3.2.3 Reserva facultativa 3.4 RESULTADOS 3.4.1 Utilidad del ejercicio 3.4.2 Pérdida del ejercicio 4 INGRESOS 4.1 OPERACIONALES 4.1.1 Ventas de Mercaderías 4.1.2 Ventas de Servicios 4.1.3 Utilidad bruta en ventas 4.1.4 Descuento en compras 4.1.5 Devolución en compras 4.2 NO OPERACIONALES 4.2.1 Intereses ganados 4.2.2 Comisiones ganadas 4.2.3 Arriendos ganados 4.2.4 Utilidad en venta de activos fijos General 5 GASTOS 5.1 ADMINISTRATIVOS 5.1.1 Sueldos 5.1.2 Bonificación por responsabilidad 5.1.3 Horas extras 5.1.4 Aporte patronal al IESS 5.1.5 Decimotercer sueldo 5.1.6 Decimocuarto sueldo 5.1.7 Fondos de reserva 5.1.8 Vacaciones 5.1.9 Honorarios profesionales 5.1.10 Arriendos pagados 5.1.11 Seguros pagados 5.1.12 Servicios básicos 5.1.12.1 Agua potable 5.1.12.2 Luz eléctrica 5.1.12.3 Teléfono 5.1.13 Combustible 5.1.14 Suministros de oficina 5.1.15 Materiales de aseo y limpieza 5.1.16 Viáticos y subsistencias 5.1.17 Transporte y movilización 5.1.18 Mantenimiento y reparación de activos fijos 5.2. DE VENTA 5.2.1 Comisiones en ventas 5.2.2 Publicidad y propaganda 5.3 FINANCIEROS 5.3.1 Intereses pagados 5.3.2 Comisiones bancarias 5.3.3 Servicios bancarios 5.4 COSTOS 5.4.1 Costo de ventas 5.4.2 Compras 5.4.3 Transporte en compras 5.4.4 Descuento en ventas 5.4.5 Devolución en ventas 5.4.6 Pérdida bruta en ventas
