ESTADOS FINANCIEROS PROFESOR JORGE EDUARDO MELO MOLINA ESTADOS FINANCIEROS Informes sobre el desempeño de las organizaciones, son responsabilidad de los Administradores. QUE MUESTRAN ? La situación de la empresa a una fecha dada Resultado de Operación del negocio. Capacidad para aumentar el Patrimonio Capacidad para generar Efectivo. ESTADOS FINANCIEROS Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 1. BALANCE GENERAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es el informe financiero que muestra la situación de la empresa a una fecha dada. Se compone de Activos, Pasivos y Patrimonio. 1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVOS Bienes y Derechos de propiedad de la empresa A = P + PASIVOS Deudas y Obligaciones de la empresa con ter ceros PATRIMONIO Derecho de los dueños sobre la empresa K 1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVOS PASIVOS ACTIVOS CORRIENTES (AC) PASIVOS CORRIENTES (PC) ACTIVOS NO CORRIENTES (ANOC) PASIVOS NO CORRIENTES (PNOC) PATRIMONIO Aporte Social Utilidades generadas por la empresa 1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES (AC) Bienes y derechos que la empresa espera convertir en efectivo en un plazo no mayor a un año - Efectivo Convertibles en Efectivo Derechos que se espera consumir o gastar ACTIVOS NO CORRIENTES (ANOC) Bienes y derechos cuya durabilidad es superior a una año, no están destinados para la venta y se usan en el negocio No depreciables Depreciables Agotables Otros PASIVOS PASIVOS CORRIENTES (PC) Deudas y obligaciones cuyo plazo no es superior a un año PASIVOS NO CORRIENTES (PNOC) Deudas y obligaciones cuyo plazo es superior a un año PATRIMONIO Aporte Social Utilidades generadas por la empresa 1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTRUCTURA FINANCIERA ACTIVOS CORRIENTES Efectivo Inversiones Temporales Clientes Inventarios Prepagados NO CORRIENTES Terrenos Edificios Maquinaria y Equipos Vehículos Intangibles PASIVOS CORRIENTES Obligaciones Financieras. Proveedores Obligaciones Laborales Estado NO CORRIENTES Obligaciones Financieras Bonos PATRIMONIO Aporte de Socios Utilidades Retenidas 2. ESTADO DE RESULTADOS Informe financiero que muestra el Resultado de Operación de la empresa durante un período. El resultado está expresado como Ganancia o Pérdida, dependiendo del comportamiento de sus componentes. El Estado se compone de Ingresos y Egresos 2. ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS Operacionales No Operacionales (-) GASTOS Operacionales No Operacionales Utilidad = Ingresos - Gastos 3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Informe financiero que muestra la capacidad de la empresa para aumentar o conservar su patrimonio. 3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Aportes Sociales (Capital de los Socios) Utilidades generadas por la empresa 4. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Muestra la capacidad de la empresa para generar flujos positivos de efectivo, es decir, para hacer que los ingresos de efectivo sean mayores a los egresos. Este estado financiero es quizá el mas importante, partiendo del hecho de que para las empresas el movimiento de Caja es fundamental ya que todas sus acciones van encaminadas a generar el efectivo que le permita cumplir con las obligaciones con proveedores, empleados, estado, etc. y tomar ventajas en las negociaciones sobre quienes no tienen la disponibilidad de este recurso. FUENTES Actividades que le permiten generar recursos USOS O APLICACIONES Actividades en las que se usan los recursos 5. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Resumen de la práctica contable. ECUACION PATRIMONIAL A=P+K CAPITAL DE TRABAJO: Fondos de que dispone la empresa para operar a Corto Plazo. Partidas Corrientes del Balance General CTN = AC - PC 1. Compañía DUITAMA S.A. ACTIVOS Caja y Bancos Clientes Inventarios TOTAL CORRIENTES Terrenos Propiedades (-) Depr. Acum. Prop. TOTAL NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS Compañía DUITAMA S.A. Balance General 31-XII 2015 2016 PASIVOS 690 210 Obligaciones Financieras 330 90 Proveedores 660 720 Obligaciones Laborales 1.680 1.020 TOTAL CORRIENTES 1.590 2.250 Obligaciones Financieras 2.250 4.500 TOTAL NO CORRIENTES -780 -1.230 TOTAL PASIVOS 3.060 5.520 PATRIMONIO Capital Pagado Resultado Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO 4.740 6.540 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2015 2016 450 390 450 540 210 150 1.110 1.080 240 780 240 780 1.350 1.860 1.140 1.200 1.050 3.390 4.740 1.920 1.710 1.050 4.680 6.540 Compañía DUITAMA S.A. Estado de Resultados 2015 Ventas 15.500 (-) Costo de Ventas -11.800 Utilidad Bruta 3.700 (-) Gastos Sueldos 1.500 Depreciaciòn 400 TOTAL GASTOS 1.900 UTILIDAD ANTES IMP. E INTS. 1.800 (-) Gasto Intereses -300 UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 1.500 (-) Impuesto de Renta -450 UTILIDAD NETA 1.050 2016 17.500 -13.600 3.900 1.600 300 1.900 2.000 -500 1.500 -450 1.050