UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS SILABO TRIBUTACIÓN 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura : TRIBUTACIÓN 1.2. Código : 0302-03-501 1.3. Área : Formativa-Contable 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : IX 1.7. Créditos : 03 1.8. Total de Horas : 04 Teoría : 02 Práctica : 02 1.9. Naturaleza : Obligatorio 1.10. Requisito : Derecho Tributario 2. SUMILLA El curso tiene por finalidad el análisis de las normas del Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Comprobantes de pago, Contribuciones Sociales, Régimen Tributario en la Amazonía, Impuesto a la Renta, Impuesto a las Transacciones Financieras, Bancarización y Tributos Municipales enfocando su aplicación practica en las personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud critica frente a las medidas adoptadas por el Gobierno. 3. CAPACIDADES/HABILIDADES 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6 Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V. Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por exportaciones. Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y diferencia la utilización de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la SUNAT. Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del régimen tributario en la Amazonía y el uso y utilización de libros y registros exigidos por SUNAT. Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del impuesto Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. 1 UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS 3.7 3.8 3.9 Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación. Conoce los regímenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras, bancarización y Programas de declaración telemática. Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales. 4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD DICTADO CAPACIDAD I: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV. PRIMERA UNIDAD: Base Legal que determinan el ámbito de aplicación, operaciones gravadas, afectas y exoneradas del I.G.V. Ámbito de aplicación. Reconoce la Base Argumenta posición Lectura selecta. Legal I.G.V. personal. Operaciones gravadas. Separatas. Distingue conceptos, Valora importancia Ejercicios Operaciones inafectas. operaciones de la definición. 1 prácticos. Nacimiento de la gravadas e inafectas. obligación tributaria. Casos prácticos. CONTENIDOS Exoneraciones. Apéndices Distingue en I y II. operaciones exoneradas, Sujetos del Impuesto. reconoce sujetos del Contribuyentes. Impuesto, distingue Responsables solidarios. Crédito Fiscal. Crédito fiscal, requisitos sustanciales y formales, servicios prestados por no domiciliados y servicios de suministros. Casos prácticos. Aprecia la importancia de la distinción. Valora las facultades de cada sujeto. Material de lectura. Ejercicios prácticos. Práctica calificada. 2 CAPACIDAD II: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador. SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaración y Pago. Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador. Impuesto Bruto, Cálculo Establece el Evalúa las Ejercicios Declaración y Pago. impuesto Bruto, condiciones prácticos. distingue Base requeridas. Base imponible. Análisis y Imponible. Aprecia los discusión. Ámbito de aplicación, cambios previstos Práctica calificada. Conoce y aplica los excepción, designación, regímenes de en las normas tasas, comprobantes, Ejercicios retenciones, tributarias. declaración, aplicación, prácticos. percepciones y registro y otros en los Análisis y 3 detracciones del IGV. regímenes tributarios de discusión. 4 retenciones, percepciones Distingue tratamiento y detracciones IGV. para exportaciones y empresas ubicadas Exportaciones de bienes y Región Selva. servicios. Saldo a favor del exportador. Empresas ubicadas en la región selva. 2 UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO SEMANA Información mínima de los registros de compras y ventas. CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia la utilización de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT . Conoce el uso de Guías de Remisión en el traslado de Bienes TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Características, Formas de Emisión. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guías de Remisión en el traslado de Bienes. Base legal. Emplea Practica de casos Ejercicios procedimiento legal. reales. prácticos. Ámbito de aplicación. Reconoce el uso de Evalúa las Lectura Selecta. Nacimiento de la comprobantes de condiciones. obligación tributaria. Ejercicios pago. prácticos. Práctica casos Importación de bienes. Distingue reales. Apéndice III y IV. características. Declaración y pago. Conoce el uso de Comprobantes de Pago guías de remisión en aceptados tributariamente. el traslado de bienes. 5 Características de casa comprobante de pago. Obligados a emitir comprobantes de pago. Formas de emisión. Guías de remisión. Modalidades de uso en el traslado de bienes, responsabilidad y otros. CAPACIDAD IV: Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del régimen tributario en la Amazonia y el uso y utilización de libros y registros contables exigidos por la SUNAT. CUARTA UNIDAD: Régimen de Contribuciones Sociales. Régimen tributario en la Amazonia. Libros y Registros Contables Base legal, asegurados, Distingue el uso de Práctica casos Lectura selecta. registro y afiliación, tasas, regímenes reales. Práctica de casos. prestaciones, Contributivos en remuneración asegurable, Salud y Pensiones. liquidación y otros del Diferencia la Régimen Contributivo de aplicación de la Seguridad Social en contribuciones salud RCSSS, Seguro sociales. Potestativo del ESSALUD. Entidades Prestadoras de 6 salud EPS. Seguro agrario, Sistema Nacional de pensiones SNP, Sistema privado de administración de fondos de pensiones SPP, Seguro complementario de trabajo de riesgo SCTR, SENATI, SENCICO, CONAFOVICER, Seguros 3 UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO SEMANA de Vida y otros. Región Amazonía, Reconoce el régimen Evalúa acogimiento, actividades, tributario que se condiciones. impuestos, vigencia, aplica en la Práctica casos programas de reinversión, amazonía. reales. perdida beneficio, Conoce y maneja los empresas industriales libros contables zona frontera y selva. exigidos por SUNAT. Libros y registros exigidos por SUNAT, legalización, plazo atraso, conservación y otros. Lectura selecta. Ejercicios prácticos. 7 CAPACIDAD V: Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del impuesto QUINTA UNIDAD: Teorías que define el concepto de renta. Ámbito de aplicación, exoneraciones, Inafectaciones y sujetos del Impuesto. Teoría de Renta. Reconoce las Argumenta posición Material de lectura. distintas teorías. personal. Producto, Flujo de Ejercicios Riqueza y Consumo mas Distingue el concepto Valora importancia prácticos. incremento patrimonial. de renta aplicable a de las rentas. la legislación Criterios de vinculación Aprecia la peruana. objetivos y subjetivos. diferenciación de 8 Distingue rentas. Exoneraciones e operaciones afectas, Valora facultades inafectaciones. inafectas y de cada sujeto. Contribuyentes del exoneradas. Impuesto. Reconoce a los distintos sujetos del impuesto. EXAMEN PARCIAL 9 CAPACIDAD VI: Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. SEXTA UNIDAD: Rentas de Personas Naturales, Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. Renta Bruta. Reconoce las Evalúa condiciones Separatas de diferentes rentas. requeridas para lectura Deducciones. cada categoría. Conoce las Ejercicios Renta Neta. deducciones, rentas Analiza los cambios prácticos. Pagos a cuenta. 10 netas, pagos a en las normas Análisis y Tasas. 11 cuenta, tasas y tributarias. discusión. Liquidación. liquidación de cada categoría. CAPACIDAD VII: Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación. SEPTIMA UNIDAD: Rentas de Tercera Categoría Principio de causalidad, Demuestra la Aprecia la Separatas de criterio de devengado, aplicación de importancia de los lectura. 12 operaciones gravadas, principios, principios. Ejercicios 13 afectas y exoneradas. distinguiendo los Evalúa condiciones prácticos. distintos conceptos Renta bruta. de la renta. Análisis y de ingresos y 4 UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO discusión. SEMANA egresos. Deducciones. Renta Neta. Pagos a cuenta. Tasas. Liquidación. Tasas. Liquidación. CAPACIDAD VIII: Conoce los regímenes tributarios, Conoce el Impuesto a las Transacciones Financieras, Bancarizacion y Programa de Declaración Telemática. OCTAVA UNIDAD: Régimen Especial del Impuesto a la Renta, Régimen Único Simplificado, Bancarizacion, Impuesto a las Transacciones Financieras, Programa de Declaración Telemática. Base Legal, sujetos, Reconoce la Aprecia la Separatas de acogimiento, cuotas, aplicación de los importancia de los lecturas. tasas, libros contables y regímenes tributarios. regímenes Ejercicios otros en el Régimen tributarios. Conoce la aplicación prácticos. Especial de Renta RER y de la bancarizacion e Valora la aplicación Análisis y Régimen Único impuesto a las de la bancarizacion discusión. Simplificado RUS. transacciones e impuesto a las financieras. transacciones Base Legal, ámbito de aplicación, nacimiento de Evalúa la importancia financieras la obligación, 14 de los programas de exoneraciones y otros del 15 declaración Impuesto a las y telemática. transacciones financieras ITF. Base legal de la Bancarizacion utilización de los medios de pagos. Base Legal de los Programas de declaración telemática, utilización. CAPACIDAD VIII: Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales. NOVENA UNIDAD: Tributos Municipales Base Legal, ámbito de Evalúa la importancia Aprecia importancia Separata de aplicación, sujetos, tasas, de conocer y aplicar de los tributos lectura. exoneraciones e los dispositivos que municipales Casos prácticos. inafectaciones y otros de rigen tributos Análisis y los Impuestos Predial, municipales discusión. Patrimonio Vehicular, 16 Alcabala, Juegos, Casino y Tragamonedas, Promoción Municipal, rodaje, Apuestas, Espectáculos públicos no deportivos y otros EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO 18 5. EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota) Examen Final (EF) (30% de la nota) 5 UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS - Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota) PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30 100 El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual y/o grupal. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios. 6. BIBLIOGRAFIA CARRASCO BULEJE, Luciano. “Manual Tributario”. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. “Manual Tributario”. VERA PAREDES. “Manual Tributario”. 6