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CAP 8 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
Importancia de la administración del
efectivo.
◦ Para que una empresa pueda conservar su
salud financiera es necesario que mantenga
un adecuado nivel de liquidez.
◦ Uno de los problemas financieros es que la
entidad no produce suficiente dinero para
pagar deudas y poder sostenerse.
◦ El hecho de falta de efectivo puede originar
varios efectos negativos en los negocios.
Fuentes y aplicaciones del efectivo
Toda lo que entra y sale de una entidad se
le conoce como FLUJO DE EFECTIVO.
Por lo cual existen 2 tipos de flujo:
- FLUJO POSITIVO
- FLUJO NEGATIVO
Además la entidad solo consta de 4 fuentes
para poder obtener efectivo y 4 formas
posibles en que la entidad puede aplicar el
efectivo
Principios básicos en la
administración del efectivo.
- Existen 4 principios básicos aplicables en
la correcta administración del efectivo.
- 2 de ellos tienen que ver con las
entradas y los otros dos con las salidas.
- A su vez, dos tienen que ver con la
velocidad con que entra o sale el dinero,
y por último, otros dos tienen relación con
la cantidad de dinero de los flujos
positivos y negativos.
◦ EJEMPLO:
Una empresa aumenta las entradas de dinero incrementando sus ventas de contado
de $70 000 a $100 000, y disminuye las salidas de efectivo eliminando gastos innecesarios
por $10 000 (su nivel anterior de gastos era de $40 000).
Estado de cambios en la situación
financiera.
OBJETIVO:
“Informar sobre las principales actividades de
inversión y de financiamiento que la empresa
realiza durante un periodo determinado.”
Los cambios en la situación financiera de un
periodo a otro se pueden analizar con base
en los flujos (entradas y salidas) de:
- Totalidad de recursos financieros.
- El capital neto de trabajo.
- Efectivo.
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