UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES TEMA: CASUISTICA DE EMPRESA PRINCIPAL Y SUCURSAL DOCENTE: CPC SANTIAGO BAZÁN CASTILLO La empresa Universal SAC que se dedica a la comercialización de ropa de vestir reinicia sus operaciones del 2010 con los siguientes saldos: OPERACIONES: 1. Se apertura una sucursal de la empresa en Lurín, transfiriendo los siguientes activos: Caja y bancos 1,500 Mercaderías 7,000 I.Mq.Equipo 10,000 TOTAL 18,500 2. Compra mercaderías al crédito F/. 001.94921 por s/. 10,234 3. Efecúa la cobranza de diversas facturas por s/. 11,160 4. Vende el 80% de las mercaderías al contado según facturas diversas. 5. Cancela diversas facturas por s/. 8,500 6. Efectúa pagos de los siguientes gastos del periodo: Consumo de luz s/. 2,737 - Principal R/.0431 s/. 1,666 - Sucursal R/. 1859 s/. 1,071 Consumo de agua Principal R/.7853 s/. 952 Honorarios RH/.001-2573 s/. 1,400 7. Paga las remuneraciones según planilla (sueldos): Empleados de la principal s/. 4,000 (60% ONP, 40% AFP Prima) Empleados de la sucursal s/. 2,400 (40% ONP, 60% AFP Integra) 8. Se paga s/. 4,200 a cuenta de la F/. 001-94921 9. Recibe de la sucursal s/. 1,800 a cuenta de la transferencia. INFORMACIÓN ADICIONAL 1. Margen de utilidad por las ventas 30% CMV 2. Tasa de depreciación de los activos 10% 3. Gastos: Administración 60% y ventas 40% si son necesarios. SE PIDE: 1. 2. 3. 4. Efectuar los asientos en e libro diario y en el libro mayor. Elabore el balance de comprobación. Elabore la hoja de trabajo consolidado Prepare los estados financieros consolidados. SUCURSAL DE UNIVERSAL SAC EN LURIN La empresa Imperial SAC apertura una sucursal en la ciudad de Lurín, recibiendo los siguientes activos de la empresa principal: Caja y bancos Mercaderías I.Mq.Equipo TOTAL 1,500 7,000 10,000 18,500 OPERACIONES: 1. Compra útiles de escritorio al contado F/. 002.8522 S/. 119.00 2. Vende el 70% de las mercaderías al contado según diversas facturas. 3. Compra mercaderías al crédito F/.001-9005 por s/. 6,664.00 Además paga por transporte F/.005.4307 por s/. 476.00 4. Paga gastos del periodo: Consumo de agua R/. 70915 s/. 357 Publicidad F/.001-1820 s/.1,309 5. Se regulariza los pagos efectuados por la principal respecto a los sueldos y consumo de luz. 6. Se transfiere s/. 1,800.00 a la empresa principal como parte de la devolución. 7. Vende el 80% de las mercaderías según facturas. Al contado 60% 8. Se paga s/. 2,000 a cuneta de la F/.0001-9005. INFORMACIÓN ADICIONAL 1. Margen de beneficios por las ventas 20% del CMV 2. Tasa de depreciación de los activos fijos 10% (a los activos transferidos). 3. Gasto: Administración 60% y Ventas 40%, sin son necesarios. SE PIDE 1. Efectuar los asientos en los libros diario y mayor. 2. Elabore el balance de comprobación. 3. Prepare los estados financieros básicos.