Subido por Adrián Hernández

8. Tipos de aranceles

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Tipos de aranceles
Uno de los principales fines de las aduanas es liquidar y recaudar los derechos,
impuestos y tasas sobre las mercancías importadas, realizándose con la anuencia y
con los programas de cómputo de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), el Sistema de Administración Tributaria (SAT) y en las instalaciones de la
aduana. Estos son calculados, por los agentes aduanales autorizados que son
expertos en la materia. En la aduana se determinan los impuestos al comercio
exterior en nombre del importador y se hace de manera provisional, ya que los
aranceles a pagar, el tratado o convenio a aplicar o la tasa exenta a utilizar, nace la
facultad de la autoridad fiscal de aceptarlo en reserva de verificarlo varias veces
durante la vida fiscal de la operación.
De conformidad con la Ley Aduanera en vigor en el capitulo IV “Determinación y
pago” artículo 80 que manifiesta:
“Los impuestos al comercio exterior se determinaran aplicando a la base gravable
determinada en los términos de las secciones primera y segunda del capitulo III, del
presente titulo, respectivamente, la cuota que corresponda conforme a la
clasificación arancelaria de las mercancías.”
Es decir, sobre el valor en aduanas aplicando el arancel de conformidad con su
clasificación arancelaria, por lo tanto los aranceles son los impuestos al comercio
exterior más comunes de los cuales podemos identificar:
I.
Ad-valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en
aduana de la mercancía;
Sección:
XIV
Perlas naturales o cultivadas, piedras
preciosas o semipreciosas, metales
preciosos, chapados de metal precioso
(plaqué) y manufacturas de estas
materias; bisutería; monedas.
Capítulo:
71
Perlas naturales o cultivadas, piedras
preciosas o semipreciosas, metales
preciosos, chapados de metal precioso
(plaqué) y manufacturas de estas
materias; bisutería; monedas.
Partida:
7117
Bisutería.
De metal común, incluso plateado, dorado
o platinado.
Subpartida:
711711
Gemelos y pasadores similares.
Fracción:
71171101
Gemelos y pasadores similares.
.
Frontera
Resto del
Territorio
UM: Kg
Arancel IVA
Importación 20*
15%
Exportación Ex.
0%
II.
Franja
Arancel
Nota 1
Región
IVA
Arancel
Nota 1
.
IVA
10%
0%
ISAN
IEPS
.
.
Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por unidad de
medida; y
El arancel específico (AE), de las fracciones arancelarias de la Tarifa de
la LIGIE relativas al azúcar, expresado en dólares de los Estados Unidos
de América por kilogramo, será el siguiente:
CÓDIGO
1701.11.01
DESCRIPCIÓN
Unidad
IMPUESTO
IMP.
EXP.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización igual o
superior a 99.4 pero inferior a 99.5 grados.
Kg
0.338
Ex.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización igual o
superior a 96 pero inferior a 99.4 grados.
Kg
0.338
Ex.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización inferior a
96 grados.
Kg
0.338
Ex.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización igual o
superior a 99.4 pero inferior a 99.5 grados.
Kg
0.36
Ex.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización igual o
superior a 96 pero inferior a 99.4 grados.
Kg
0.36
Ex.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización inferior a
96 grados.
Kg
0.36
Ex.
1701.91.01
Con adición de aromatizante o colorante.
Kg
0.36
EX.
1701.99.01
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización igual o
superior a 99.5 pero inferior a 99.7 grados.
Kg
0.36
Ex.
Azúcar cuyo contenido en peso de sacarosa, en
estado seco, tenga una polarización igual o
Kg
0.36
Ex.
1701.11.02
1701.11.03
1701.12.01
1701.12.02
1701.12.03
1701.99.02
superior a 99.7 pero inferior a 99.9 grados.
1701.99.99
Los demás.
Kg
0.36
Ex.
1702.90.01
Azúcar líquida refinada y azúcar invertido.
Kg
.39586
Ex.
1806.10.01
Con un contenido de azúcar igual o superior al
90%, en peso.
Kg
0.36
Ex.
Jarabes aromatizados o con adición de
colorantes.
Kg
0.36
Ex.
2106.90.05
III.
Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores.
El arancel mixto (AMX) de las fracciones arancelarias de la Tarifa de la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de Exportación, que estará integrado por la
suma de los resultados de aplicar el arancel ad-valorem al valor en aduana de la
mercancía y el arancel específico, será el siguiente:
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
Unidad
IMPUESTO
IMP.
EXP.
0402.10.99
Las demás
Kg
10%+AE
Ex.
0402.29.99
Las demás.
Kg
20%+AE
Ex.
0402.99.01
Leche condensada.
Kg
15%+AE
Ex.
0402.99.99
Las demás.
Kg
20%+AE
Ex.
0404.10.99
Los demás.
Kg
10%+AE
Ex.
0405.20.01
Pastas lácteas para untar.
Kg
20%+AE
Ex.
El arancel específico varía según los criterios de la Secretaria de Economía.
Según el artículo 12 de la Ley de Comercio Exterior.
Que pueden tomar las siguientes modalidades:
I.
Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta
cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa
diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancías que
excedan ese monto.
El arancel-cupo, aplicable a las fracciones arancelarias de la tarifa de la
Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación que a
continuación se indican, dentro del contingente mínimo para importar,
exenta de arancel, leche en polvo originaria de los países miembros de la
Organización Mundial de Comercio, conforme a lo dispuesto en la lista
LXXVII, cuando el importador cuente con certificado de cupo expedido por
la Secretaría de Economía, será el siguiente:
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
Unidad
IMPUESTO
IMP.
EXP.
0402.10.01
Leche en polvo o en pastillas.
Kg
Ex.
No
aplica
0402.21.01
Leche en polvo o en pastillas.
Kg
Ex.
No
aplica
Es decir, se emite una convocatoria para adjudicaciones y el que tiene mejor
nivel empresarial o uso, obtiene un permiso de la secretaría de economía para
poder importar con el cupo el producto con bajo arancel o exento.
II.-Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para
diferentes periodos del año:
Sección:
II
Productos del reino vegetal.
Capítulo:
08
Frutas y frutos comestibles; cortezas de
agrios (cítricos), melones o sandías.
Partida:
0806
Uvas, frescas o secas, incluidas las pasas.
Subpartida:
080610
Frescas.
Fracción:
08061001
Resto del
Territorio
UM: Kg
Arancel IVA
Importación 45
Ex.
Exportación Ex.
0%
Frescas.
Frontera
Franja
Región
Arancel
IVA
Arancel
IVA
Ex.
0%
.
.
ISAN
IEPS
.
.
En Importación:
Nota 1: La importación de uvas, originarias de Japón, estará exenta de
arancel, únicamente si se importa durante el periodo del 1 de abril de 2009
al 31 de marzo de 2010 (Art. 8 del Decreto que establece la tasa
aplicable del 1 de abril de 2009 al 31 de marzo de 2010 del IGI para
mercancías originarias del Japón, publicado el 31/III/2009).
Nota 2: La importación de uvas, originarias de Chile, estará exenta de
arancel, del 1 de enero al 14 de abril y del 1 de junio al 31 de diciembre
de cada año (Art. 7 del Decreto por el que se establece la Tasa
Aplicable a partir del 1 de enero de 2004, del IGI, para las mercancías
originarias de Chile, publicado el 31/XII/2003).
III.- Las demás que señale el ejecutivo federal.
Según la Ley de Comercio Exterior en el artículo 13…
“Además existen casos en que pueden establecerse aranceles diferentes a los
señalados y que deberán estar previstos en las tarifas de los impuestos generales
de importación y exportación, cuando así lo establezcan los tratados o convenios
comerciales internacionales”.
Es decir, existe una Ley del Impuesto General de Importación, en ella se ubica la
fracción correspondiente y con la fracción arancelaría se consulta si existe tratado
con el país de donde es originaria la mercancía, si existe y se cumplen con algunas
formalidades se puede tomar el arancel que marque el productos.
En relación con los tratados internacionales, cada uno tiene su propio periodo
de desgravación, por mencionar algo, el TLCAN está entrando a su última fase y el
tratado con Japón recién acaba de comenzar.
TRATADOS DE LIBRE COMERCIO
EE. UU
Canadá
Ex.
Ex.
Nicaragua
Ex.
Suiza
Ex.
Ex.
Israel
Japón
Bolivia
Ex.
Ex.
Com. Europea Guatemala
Ex.
Ex.
Noruega
Ex.
Colombia
Islandia
Ex.
Ex.
El Salvador Honduras
Ex.
Liechtenstein
Costa Rica
Ex.
Chile
Ex. Art. 3
TLC
Ex.
Uruguay
Ex.
Ex.
ASOCIACIÓN LATINOAMERICANA DE INTEGRACIÓN (ALADI)
Acuerdo Regional
No.2
(Ecuador)
Acuerdo Regional
No.3
(Paraguay)
Acuerdo Regional
No.4
( Argentina, Brasil,
Cuba, Ecuador,
Paraguay y
Uruguay)
Acuerdo Regional
No.7
(Argentina, Bolivia,
Brasil, Colombia,
Cuba, Chile,
Ecuador, Paraguay,
Perú, Uruguay y
Venezuela)
Acuerdo Parcial
No. 29
(Ecuador)
Acuerdo Parcial
No. 14
(Panamá)
Acuerdo Parcial
No. 38
(Paraguay)
Acuerdo de
Complementación
Económica No. 6
(Argentina)
Acuerdo de
Complementación
Económica No. 8
(Perú)
Acuerdo de
Acuerdo de
Complementación
Complementación
Económica No. 51 Económica No. 53
(Brasil).
(Cuba)
Acuerdo de
Complementación
Económica No. 54
Acuerdo de
Complementación
Económica No. 55
Acuerdo de
Complementación
Económica No. 61
(Argentina, Brasil,
Paraguay y
Uruguay)
(Argentina, Brasil,
Paraguay y
Uruguay)
(Colombia y
Venezuela)
También se debe señalar que la autoridad tiene programas de fomento a la
productividad tales como los programas sectoriales que proporcionan a la empresa
participante aranceles preferenciales si cumplen con ciertos requisitos y se aplican
para las siguientes industrias.
PROGRAMAS DE PROMOCIÓN SECTORIAL
I
Eléctrica
II
Electrónica
III
Muebles
IV
Juguetes y
deportes
V
Calzado
VI
Minería y
metalúrgica
VII
Bienes de
capital
Ex.
VIII
Fotográfica
IX
Maquinaria
agrícola
X
Diversas
XI
Química
XII
Caucho y
plástico
XIII
XIV
Siderúrgica Fármacos y
medicinas
XV
Transporte
XVI
Papel y
cartón
XVII
Madera
XVIII
Cuero y
pieles
XIX
Automotriz
y
autopartes
XX
Textil y
confección
XXII
Café
.XXIII
.XXIV
Alimentaria Fertilizantes
XXI
Chocolates
y dulces
.
.
Otra forma en que se puede establecer un arancel preferencial es cuando las
empresas cumplen los requisitos para obtener un programa de fomento de la
industria manufacturera, maquiladora y servicios de exportación. Imex que en
términos generales es quien autoriza la importación de bienes sin el pago de
aranceles cuando estos productos se incorporan a productos que posteriormente se
exportaran.
Si los productos se exportan a EE. UU. se pagan los impuestos pendientes,
pero si la empresa se exporta en un plazo menor de 60 días a Centro América los
impuestos no se pagan después de demostrar la salida del país.
A la empresa se le debe autorizar un programa y cuando se hace una
importación se pone el numero de autorización, esto lo estudiaras en la unidad de
aprendizaje de programas de fomento.
Existen las cuotas compensatorias que se aplican a productos de los cuales
se sospecha entran a nuestro país haciendo una practica desleal de comercio
dumping que veremos más adelante.
Artículo: 7307 Conexiones de Acero al carbón de China.
Para soldar a tope, es decir, codos, tes, reducciones y tapas, en diámetros
exteriores desde 1/2 hasta 16 pulgadas, incluyendo ambas dimensiones y con
terminados (tratamiento térmico, biselado, granallado, estampado o pintura) o
incluso sin terminar.
TIGIE 2002 TIGIE 2007
País
7307.93.01
CHIN 4/VIII/2004
A
7307.93.01
DOF
Revisión
23/XII/2005
Res.
Preliminar
23/V/2006
Res. Final
7/XI/2006
Aviso de
vigencia de
examen
2/I/2009
Empresa
Cuota
Compensatori
a
Todas las
exportadoras
Inicio de
revisión
2.07 dólares de
los EE. UU. por
KG.
NOTA: La UPCI informa mediante oficio lo siguiente: Hong Kong es considerado
como un territorio aduanero distinto al de China y en consecuencia las cuotas
compensatorias aplicables a las importaciones originarias de China no aplican para
las de Hong Kong.
También existe una forma de arancel especial que se denomina Regla Octava, por
que se realiza al amparo de la regla octava de las Reglas Complementarias de la
Ley del Impuesto General de Importación y Exportación ubicadas en el capitulo 98
de dicha ley y que en términos generales autoriza que si la empresa proporciona
empleos de manera importante al producir un producto X, si las partes con las que
se elabora son de importación se crea una fracción especial que otorgara un arancel
preferencial para todas ellas independientemente de su cantidad u origen.
A raíz del cumplimiento de los acuerdos de la OMC y el TLCAN se mezclan los
programas Prosec e Imex, pero la regla 8va. sigue vigente.
1. La SE autorizará la importación de mercancías de la regla 8va. requeridas
durante la etapa previa al inicio de la producción de nuevos proyectos de
conformidad con lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Sectores
Nombre
Fracción
arancelaria
Industria
9802.00.01
eléctrica
Industria
9802.00.02
electrónica
Industria del 9802.00.03
mueble
Industria del 9802.00.04
juguete,
juegos de
recreo y
artículos
deportivos
Industria del 9802.00.05
calzado
Industria
9802.00.06
minera y
metalúrgica
Industria de 9802.00.07
bienes de
capital
Criterio
Requisito
Empresas que cuenten con
un Prosec en términos del
decreto del mismo nombre
en el sector al que
corresponda la fracción
arancelaria de que se trate,
y tratándose de operaciones
bajo
el
régimen
de
importación temporal para
elaboración, transformación
o reparación contar con un
programa Imex.
Se trate de mercancías de
la regla 8va. requeridas
durante la etapa previa al
inicio de la producción o
para la ejecución de nuevos
proyectos de fabricación.
Para efectos de párrafo
anterior y para los incisos a,
b, h, q, s y t de la presente
Obligatorio:
Describir
en
el
campo
22
“Justificación de la
importación
o
exportación y el
beneficio que se
obtiene” o como
anexo
de
la
“Solicitud de permiso
de importación o
exportación y de
modificaciones”
el
proyecto nuevo, en
donde incluya:
a) Los productos a
fabricar (nombre,
denominación
comercial
y
alguno(s) otro(s)
dato(s) que el
fracción, se entiende como
solicitante
nuevos
proyectos
de
considere
de
fabricación, la adopción de
utilidad),
tecnologías
nuevas,
especificando la
ampliación de la capacidad
diferenciación
instalada,
creación
de
con los que ya
producción
nueva
e
produce
la
introducción de diseños
empresa, en su
nuevos
de
productos,
caso;
conforme a las necesidades b) La
capacidad
del proyecto.
instalada,
que
pretende
alcanzar
el
proyecto nuevo;
c) Programa
de
inversión (etapas
del
proyecto,
tiempo, montos y
alguno(s) otro(s)
dato(s) que el
solicitante
considere
de
utilidad),
incluyendo
la
destinada
a
maquinaria
y
equipo, y
d) Ubicación de las
nuevas
instalaciones, en
su caso.
Optativo:
El solicitante podrá
proveer
la
información pública
disponible
o
cualquier otra que
considere sustenta
su
petición,
presentando como
anexos
los
documentos y la
información que, en
su caso, apliquen.
Nota: Si necesitas más información sobre el tema te recomendamos consultes las
fuentes que te ofrece la plataforma en el espacio Para saber más.
 El Titulo IV “Aranceles y medidas de restricción no arancelaria del comercio
exterior”
 Capitulo I de La ley de Comercio Exterior en sus artículos: 12, 13, 14 y
 La ley del Impuesto General de Importación y Exportación en cualquier
fracción arancelaria y en sus reglas generales y complementarias .
 El portal dela Secretaria de Economía Para saber más (contenido)
Descargar