SIMULADOR DE GESTIÓN EMPRESARIAL VISIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA GLOSARIO SUNNYDAY– GLOSARIO INTRODUCCIÓN Este es un documento de apoyo para la utilización del simulador SunnyDay y permite aclarar los conceptos más destacados que aparecen en las diferentes áreas del simulador. El glosario tiene como objetivo dar soporte al profesor y es él quien decidirá si entregarlo a los alumnos. Se muestra un primer nivel de información y es cometido del alumno entrar en mayor detalle y profundizar en el contenido de todos los informes que se encuentran en el simulador. Seguidamente, se definen los parámetros e informes más relevantes. A modo de ejemplo, el valor de la compañía es el indicador agregado de los resultados obtenidos por tu gestión. Se calcula a partir de los indicadores clave según la ponderación que corresponda al simulador. COMPETITIVIDAD Los resultados de cualquier compañía están condicionados a la capacidad que tiene de demostrar al mercado que su oferta es mejor. La capacidad de producción puede limitar el volumen de ventas final. La correcta asignación de los recursos financieros es clave para el éxito de la empresa. La Competitividad de la compañía se verá reflejada en diversos parámetros. La evolución de estos parámetros depende de las decisiones tomadas por los diversos equipos. El precio es un factor clave en la competitividad de un producto, pero no es el único. El valor de producto o el valor de la marca son también muy importantes para alcanzar los mejores resultados en el mercado. 2 SUNNYDAY– GLOSARIO El análisis debe hacerse desde la perspectiva de los resultados del año anterior y los comparativos con la competencia, tal y como se muestra en los informes siguientes. 3 SUNNYDAY– GLOSARIO INDICADORES CLAVE Los indicadores clave sintetizan la información principal sobre la marcha de tu negocio. Permiten evaluar rápidamente la evolución de tu compañía y detectar posibles puntos fuertes y débiles, así como, oportunidades de mejora operativa o estratégica. Son comparables con los de tu competencia por lo tanto permitirá encontrar posibles oportunidades y retos competitivos para tu compañía. Los indicadores clave pueden clasificarse en tres tipos: 1. Económicos: son aquellos que reflejan la situación económica de la empresa. 2. Producción y Logística: son aquellos que permiten observar la política llevado a cabo en producción y logística. 3. Competitividad: son aquellos que muestran el nivel de preferencia que puede alcanzar la empresa en el mercado. Unidades vendidas: son las unidades de producto compradas por la demanda en función del atractivo del producto y todo lo que le rodea, junto con la situación del mercado. Precio unitario: corresponde al precio de venta introducido en la decisión correspondiente. Gastos de Marketing: es la suma de los gastos en promoción de marca y costo de mejora del producto. Ingresos: son resultado de multiplicar las unidades vendidas de producto por su precio de venta. Beneficio/Utilidad Bruta: es el resultado de restar, a los ingresos, todos los gastos de fabricación, marketing, personal y generales. Beneficio/Utilidad Bruta sobre Ingresos: es el cociente entre el beneficio bruto y los ingresos totales. Rentabilidad financiera: es el cociente entre el beneficio neto y el patrimonio neto. Capacidad fabricación Total: son las unidades de producto que la compañía puede 4 SUNNYDAY– GLOSARIO producir. La capacidad puede ser ampliada en la decisión correspondiente. Tasa Ocupación Fábrica - %: es el cociente entre el total de unidades fabricadas y el total de capacidad de producción de la fábrica. Inventario sobre Ventas - %: es el cociente de las unidades que se encuentran en inventario y las unidades vendidas. Entendiendo el inventario como las unidades de producto que no han sido vendidas durante un período. Valor de marca: en una escala de 1 a 100 muestra el nivel de atractivo y vinculación que genera la marca sobre el cliente. También refleja los valores que representan a la marca. Es un factor que considera el cliente y que él mismo pondera al realizar la compra. Un mayor valor de marca hace la oferta de una compañía más atractiva. Depende en gran parte del gasto en promoción de marca, pero no es un valor lineal respecto al gasto. La estrategia que realice la competencia también influye en la percepción que tiene el consumidor de tu marca. Por ejemplo, Coca-Cola tiene un muy buen valor de marca, posiblemente cercano al 75 en esta escala, en cambio BIG (bebida de cola) puede estar cercano al 23 por el poco conocimiento que hay de ella. Valor de Producto: refleja el nivel de atractivo del producto que percibe el cliente, en una escala de 1(menor) a 10(mayor). 5 SUNNYDAY– GLOSARIO ESTACIONARIEDAD DE LAS VENTAS Analiza las ventas por trimestres. La demanda del producto es muy estacional y se concentra en el segundo y tercer trimestre del año, en los que se registran casi el 80% de las ventas. GESTIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN Total Capacidad de producción: son las unidades que la compañía puede producir de cada producto. Cada producto tiene una capacidad especifica que puede ser ampliada. Total Unidades producidas: son las unidades enviadas a producir. El sistema realiza ajustes en caso que las unidades a producir sean mayores a la demanda. La producción se reparte de forma lineal a lo largo del año, por lo que debes tener en cuenta los costes de inventario que puedan surgir en los meses con menores ventas. Coste Total Uds. Fabricadas: es el coste total que proviene principalmente de los componentes o materia prima, para la fabricación del producto. Variará en función del proveedor elegido. Deben añadirse los costes de elaboración del producto. % Ocupación Fábrica: es el cociente entre el total de unidades producidas y la capacidad de producción de la fábrica. Total Unidades Vendidas: son las unidades compradas por la demanda en función del atractivo del producto y todo lo que le rodea, junto con la situación del mercado. Unidades en Inventario: son las unidades de producto que no han sido vendidas 6 SUNNYDAY– GLOSARIO durante un período. Unidades en Inventario sobre ventas: es el cociente de las unidades que se encuentran en inventario y las unidades vendidas. ANÁLISIS DEL MARGEN Coste unitario producción: es el coste unitario que proviene principalmente de los componentes o materia prima, para la fabricación del producto. Deben añadirse los costes de elaboración del producto. Gastos marketing por ud. vendida: es el cociente entre el gasto en marketing y las unidades vendidas. Gastos calidad por ud. vendida: es el cociente entre el gasto en mejora de producto y las unidades vendidas. Precio unitario: corresponde al precio de venta introducido en la decisión correspondiente. Beneficio/Utilidad Bruta por ud. vendida: es el cociente entre el beneficio bruto y las unidades vendidas. Beneficio/Utilidad Neto ud. vendida: es el cociente entre el beneficio neto y las unidades vendidas. 7 SUNNYDAY– GLOSARIO CUENTA DE RESULTADOS Ingresos Totales: son resultado de multiplicar las unidades vendidas de producto por su precio de venta. Coste de Producción: es el coste total que proviene principalmente de los componentes o materia prima, para la fabricación del producto. Deben añadirse los costes de elaboración del producto. Margen Bruto: es el resultado de restar, a los ingresos, los gastos de fabricación. Gastos de Marketing: es la suma de los gastos en promoción de marca y costo de mejora del producto. Gasto de Personal: corresponde al gasto de personal de la oficina central. El sistema otorga un personal necesario de 14 personas con un sueldo de $30.000 anuales. Tiene un aumento del 12% anual. Gastos Generales: son la suma de dos conceptos: 1. Gastos de la oficina central que se le atribuyen un 8% del total de ingresos. 2. Caducidad del inventario, es decir aquellas unidades que después de estar un año y medio en la compañía acaban caducando. El coste de fabricación de estas 8 SUNNYDAY– GLOSARIO unidades pasa a incorporarse a este concepto como gasto. Beneficio/Utilidad Bruta: es el resultado de restar, a los ingresos, todos los gastos de fabricación, marketing, personal y generales. Gastos de Depreciación: es el gasto de amortización de la oficina central y la fábrica. La primera tiene un gasto fijo de $3.500 y la fábrica variará en función de la capacidad de producción. Gastos Financieros: explicados en el siguiente apartado. Beneficio/Utilidad Neta: es resultado de restar al beneficio bruto, los gastos de depreciación e intereses. Gastos Financieros El préstamo a largo plazo debe introducirse en la decisión correspondiente y genera unos intereses del 6% del capital. El crédito a corto plazo, donde se computa el crédito que activa el sistema en el supuesto que no haya fondos para poder hacer frente a los pagos comprometidos, genera unos intereses del 12%. El crédito se amortiza de forma trimestral, por ese motivo podemos encontrarnos con un capital de 0 y tener que pagar los intereses del último trimestre. 9 SUNNYDAY– GLOSARIO DECISIONES POR PERÍODOS En el simulador Sunny van añadiéndose decisiones a tomar a medida que pasan los períodos. A continuación, se detalla las decisiones que deben tomarse en cada uno de ellos. PERÍODO 0 PERÍODO 1 PERÍODO 2 a n Promoción de Marca Promoción de Marca Promoción de Marca Mejora Calidad Producto Mejora Calidad Producto Mejora Calidad Producto Precio Precio Precio Unidades a fabricar Unidades a fabricar Unidades a fabricar Proveedor Materia Prima Proveedor Materia Prima Ampliación Capacidad Fabricación Ampliación Capacidad Fabricación Préstamo a largo plazo Préstamo a largo plazo 10
