SENA TRABAJO PRACTICO DOCENTE MILLERLANDY GERENA LOPEZ ESTUDIANTE ESPERANZA GUERRERO CASTRO TEMA SOLUCION DE PROBLEMAS DE LIQUIDACION DE APORTES BOGOTA MARZO 2 DE 2021. SITUACIONES DE PROBLEMA DE LIQUIDACION DE APORTES • PROBLEMA NUMERO 1 Freddy Ferrer es subgerente de la empresa PICA ROJAS LTDA, devengando un salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de $ 400.000, estando calificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la empresa. Determine: 1. Salario base de cotización del trabajador 2. Valor de aportes a salud del trabajador 3. Valor de aportes a pensiones del trabajador 4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales. 5. Valor de aportes a salud de la empresa. 6. Valor de aportes a pensiones de la empresa. DESARROLLO 1. Salario base de cotización devengado por el trabajador Freddy Ferrer es: Salario Básico Comisiones Bonificación salarial Total, devengado mes $ 2.500.000 $ 300.000 $ 400.000 $ 3.200.000 R/. IBC del trabajador $ 3.200.000 2. Valor de aportes a salud del trabajador: Del IBC Freddy debe aportar el 4% de lo devengado así: por el trabajador. $ 3.200.000 x 4% = $ 128.000 R/. El aporte a salud por el trabajador es de $ 128.000 IBC x aporte (4%) = aporte a salud asumido 3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador: Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho, en la que se asume una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar. Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula: IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000 Total aporte a pensiones del trabajador (4%) $ 128.000. Ahora en el caso ejemplo de señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte. Según lo anterior en materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones, determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993. Ingreso Porcentaje adicional IBC De 4 smlmv a 16 smlmv 1% De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2% De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3% De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6% De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8% De 20 smlmv a más 2%. Por tal razón el Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de 1993 y desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley (que tiene una finalidad específica y establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem), obliga a que se realice el aporte correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido amigo Freddy Ferrer devenga mas de los 4 smlmv. IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000 Total aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) $ 32.000. 4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales: la cotización a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores. Según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria de 0.435% (valor mínimo a cotizar), hasta el 1.653% (valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%. 5. Valor de aportes a salud de la empresa: El empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la siguiente fórmula: IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000 R/. El valor de aportes a salud de la empresa es de $ 272.000 6. Valor de aportes a pensiones de la empresa: El empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la siguiente fórmula: IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000 Total aporte a pensiones del empleador R/. El valor de aportes a pensión por parte del empleador es de $ 384.000. • PROBLEMA NUMERO 2 Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte. Determine: 1. Aportes al SENA. 2. Aportes a ICBF. 3. Aportes a Caja de Compensación Familiar. Desarrollo: Los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas naturales en razón a la totalidad de la nómina mensual que liquida una empresa, los aportes que debe realizar la empresa en parafiscales son: 1. Aportes al SENA: Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000 Total aporte al SENA del empleador R/. Aportes al SENA (2%) $ 8.000.000 2. Aportes a ICBF: Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000 Total aporte al ICBF del empleador R/. Aportes al ICBF (3%) $ 12.000.000. 3. Aportes a CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR. Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000 Total aporte a C.C.F del empleador R/. Aportes a CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR (4%) $ 16.000.000. • PROBLEMA NUMERO 3 Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo. Determine: 1. Ingreso base de cotización. 2. Valor de aportes a Salud del contratista. 3. Valor de aportes a Pensiones del contratista. 4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales . 5. Valor de aportes a salud de la empresa. 6. Valor de aportes a pensiones de la empresa. Desarrollo: Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales prestadas. En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente al 12,5% sobre este IBC. (Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC (VHM x 40%) = IBC Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos propuestos: 1. Ingreso base de cotización: IBC VHM $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el IBC Total IBC del Contratista R/. El IBC del contratista es de $ 2.000.000. 2. Valor de aportes a Salud del contratista: IBC: $ 2.000.000. Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5% Que, en el caso, IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista Aporte salud (12,5%) = $ 250.000 R/. Total, aporte a salud del contratista $ 250.000. 3. Valor de aportes a Pensiones del contratista El IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente al 16% $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista Aporte Pensional (16%) = $ 320.000. R/. Total, aporte a pensiones del contratista $ 320.000. 4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales: Según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riesgos laborales seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%. la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos propuestos: (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. R/. Valor mínimo a cotizar ARL Total aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) $ 17.400. (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. R/. Valor máximo a cotizar ARL Total aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) $ 34.800. 5. Valor de aportes a salud de la empresa Dependiendo el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, por lo tanto, la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista R/. La empresa no realiza aportes a salud. . 6. Valor de aportes a pensiones de la empresa. Dependiendo el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, por lo tanto, la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista. R/. La empresa no realiza aportes a pensión. BIBLIOGRAFIA Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de diciembre de 2012 Ministerio de la protección social (2006). Sistema de Seguridad Social en Salud. Ministerio de la protección social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud, régimen contributivo. Ministerio de Salud de Colombia (2014). Régimen prestacional y salarial de los empleados públicos del orden territorial. Compensar (SF). Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos que deben tener en cuenta los independientes.
