PAPELES DE TRABAJO PARA AUDITORIA Los papeles de trabajo: son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados en la que basa su opinión. Objetivo de los papeles de trabajo Los papeles de trabajo son registro que respalda el informe del auditor. Son necesarios para el desarrollo de la auditoria; pero sobre todo nos sirve de evidencia del trabajo realizado. Los papeles de trabajo deben cumplir con los siguientes objetivos: Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho trabajo. Facilitar los medios para una revisión de los encargados, gerentes y socios que determinen la suficiencia y efectividad del trabajo realizado y las bases que respaldan las conclusiones expresadas. Constituir una fuente de información concerniente a detalles de saldo de cuentas, rubros de los estados financieros y otros datos obtenidos en relación con el examen o para efectos posteriores a la realización del mismo, como futuras Auditorías. Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados. Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe especiales. Los papeles de trabajo en lo que nos enfocaremos son los siguientes: Archivo Permanente Archivo General Archivo corriente ARCHIVO PERMANENTE Documento donde se archiva la información general del cliente el cual permite mantener un conocimiento “permanente” y actualizado de las actividades o hechos de la compañía auditada; incluyendo sus propietarios, sus políticas internas; sus manuales de procedimientos contables. Información que debe contener un archivo permanente: Conocimiento del negocio Pacto social o escritura publica Organigrama de la empresa y lista del personal clave de la empresa Copia de contratos de arrendamiento Copia de contratos de préstamos, factoring, línea de crédito Copia de las declaraciones de renta, junto con sus respectivos anexos Copia de los últimos estados financieros auditados Políticas de la empresa y manuales de procedimientos contables Archivo de formulario de I.T.B.M.S Y A.M.I.R Listado de proveedores y clientes más importantes Fotocopia de los documentos utilizados por la empresa (orden de compra, factura de ventas, notas débitos y crédito, recibos de cobros, solicitud de créditos Licencia de los programas contables, planilla y otros utilizados por la empresa
