UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II NOMBRE: Maribel Leyda Quispe Mamani………………………….C.I.:…12485279 LP….. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO A NAGA EN BOLIVIA 1- El párrafo 4 del Marco Internacional de Encargos de Aseguramiento establece que además de dicho documento y las normas específicas, los profesionales que realicen encargos de aseguramiento deben considerar el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad, y Las Normas Internacionales de Control de Seguridad. (FALSO) (VERDADERO) 2- LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA EN BASE A RIESGOS REQUIERE LA UTILIZACIÓN DE 3 FASES - Valoración de riesgos: Planificar la Auditoría -Desarrollar procedimientos de valoración de riesgos - Respuesta al Riesgo: Diseñar Procedimientos Adicionales de Auditora- Efectuar procedimientos Adicionales de Auditoria - Elaboración de informes: Evaluar Evidencia de Auditoria Obtenida-Elaborar el Informe de Auditoria. 3- LAS CARACTERÍSTICAS DE UN ENCARGO DE SEGURIDAD RAZONABLE SON: a) Reducir del riesgo a un nivel aceptablemente bajo, como base para expresar una conclusión en forma positiva. b) Reducir el riesgo a un nivel que sea aceptable, siendo un riesgo superior al del encargo de seguridad razonable, como base para expresar una conclusión en forma negativa. c) Ambas: incisos a) y b) d) Ninguna de las anteriores 4- COMPLETE Y DESCRIBA LAS CARACTERÍSTICAS DE CADA EN: Tipo de Encargo Encargo de Seguridad Razonable Encargo de Seguridad Limitada Lic. José Luis Machaca Mamani Página 1 UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II Procedimientos para Evidencia suficiente y adecuada como Evidencia suficiente y adecuada obtener evidencia parte de un proceso sistemático que como parte de un proceso sistemático incluye: ■ que incluye: Obtener un conocimiento de las ■ Obtener un conocimiento del circunstancias del encargo; asunto y otras circunstancias ■ Valoración de los riesgos; del encargo; ■ Respuesta a los riesgos valorados; ■ Los ■ Aplicación posteriores, de procedimientos que incluyen procedimientos procedimientos deliberadamente son limitados relación con un encargo de seguridad razonable. sustantivos pruebas sobre utilizadas la eficaciapor el auditor para considerar los 5- Clasifique los distintos tipos dey aseveraciones de los distintos tipos de potenciales incorrecciones que pueden ocurrir, en las siguientes controles internos; y categorías: ■ Evaluar la evidencia obtenida. CLASIFICACION aseveraciones INFORMACIÓN A Ocurrencia, Derechos y Obligaciones, Integridad, Clasificación REVELAR PERIODO QUE AUDITA ELABORACIÓN ESTADOS y Comprensibilidad, Exactitud y Medición SE Ocurrencia, Integridad, Exactitud, Corte de Operaciones, Clasificación DE Existencia, Derechos Integridad, Medición y Obligaciones, y Asignación FINANCIEROS 6) DESARROLLE EL ESQUEMA DEL RIESGO DE AUDITORIA DE MANERA PRACTICA: CADENA DE VALORES Lic. José Luis Machaca Mamani en Página 2 UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II PROCESO DE AUDITOR IA SUBPRO CESOS ADMINIS TRACIÓN DE RIESGOS ACTIVID ADES TAREAS RIESGOS IDENTIFICAIÓN DE RIESGOS EVALUACIÓN DE RIESGOS SEGUIMIENTO DE DESEOS IDENTIFICADOS 7) DESARROLLE EL ESQUEMA DEL PROCESO DE AUDITORIA DE MANERA PRACTICA: La valoración del riesgo: Conlleva un proceso que comprende una serie de actividades: identificación, análisis, evaluación, administración y revisión de los riesgos analizando muy de fondo una empresa “PETROBRASS” por ejemplo últimamente tiene muchos riesgos conforme a sus actividad que seria el transporte y distribución del combustible a nivel internacional por que presenta la identificación y análisis y una puesta evaluación de su trabajo con sus subordinados. Respuesta al Riesgo: Minimizar el riesgo es lo mas importante en esta etapa ya que una vez se halla captado y dado a lugar el origen del problema lo que debemos hacer, es tratar de minimizar los riesgos y el impacto que tenga para la empresa con el fin de que sea más fácil de subsanarlo. En el ejemplo que identificamos hablábamos de la empresa “PETROBRASS que últimamente al usar una alternativa de transporte ferroviario de chile al estado de Bolivia, conllevo a muchas empresas Lic. José Luis Machaca Mamani Página 3 UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II trasportistas se vean preocupadas por la inesperada baja de su área laboral por la que deja muchas brechas a sectores informales como: llanteros, mecánicos, soldadores, torneros que de alguna manera ayudo a bajar la demanda de sus áreas laborales y desde esta perspectiva nos damos cuenta que una empresa estatal al simple hecho de cambiar un medio de trasporte dificulta en otros ámbitos y tomara un tiempo hasta que se logre recuperar esa estabilidad o costumbre por parte de sus subordinados. Elaboración de Informe: La elaboración del informe forma parte de la etapa final de la auditoría, por lo que antes de su emisión el auditor debe cerciorarse de haber obtenido la suficiente evidencia y de que ha cumplido con todos los requerimientos de las Normas de Auditoría para tener la certeza en su opinión y para contribuir en las próximas tomas de decisiones. 8) EXPLIQUE QUE ES UNA INCORRECCION MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Las incorrecciones materiales en estados financieros son aquellos errores que se pueden identificar en la información presentada por la entidad, ya que representan una variación en los datos presentados o obtenidos, a fin de corregir la imprecisión que ha generado la incorrección material para la entidad, dando lugar al error humano o intencional. 9) DESCRIBA EN SUS CONCEPTOS Y CRITERIOS COMO SE DETERMINA LA MATERIALIDAD Se supone que una información financiera es material si la misma incide en las decisiones económicas de los usuarios de la información contable. 10) EXPLIQUE CON EJEMPLOS AL MENOS UNA ASEVERACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS Logrando divisar en la NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o declaración de la toda administración en una entidad, explícita o de otra índole, incorporada en los estados financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos de posibles errores que puedan ocurrir y dentro de las aseveraciones existen tipos: Existencia u ocurrencia. Integridad o totalidad. Derechos y obligaciones. Precisión y valoración. Presentación y divulgación. Ejemplo: Un docente logra dar a conocer todo el conocimiento que adquirió en su vida universitaria que el lleva a cabo en la vida real sobre una cuestión que ayuda a la humanidad y brinda ese conocimiento a los estudiantes en el cual aseverada en varias cuestiones producto de su análisis. Lic. José Luis Machaca Mamani Página 4
