MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Nombre o Razón Social: “DOLCE VIDA” 1.2. Registro único del contribuyente: 20114210539 2. PROGRAMA 2.1. Programa de Auditoría: Auditoría Financiera 2.2. Documento de Mandato: Carta Nº xxx-yyy 2.3. Períodos a Auditar: Del 01/01/2013 al 31/12/2013 3. OBJETIVO Realizar auditoria de una modalidad financiera de la Cooperativa industrial azucarera “DOLCE VIDA”, vigencia 2013 también tenemos que verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de la empresa y determinar los puntos críticos que tengan incidencia en los aspectos financieros de dicha cooperativa. 4. ALCANCE Para la realización de la Auditoria, se analizarán los estados contables al 31 de diciembre de 2013, como parte del alcance de esta auditoria se evaluarán de forma individual las cuentas de alto impacto en los estados financieros de la Cooperativa industrial azucarera “DOLCE VIDA”, con el fin de hacer un pronunciamiento sobre la rendición de la cuenta, lo anterior teniendo en cuenta el mapa de riesgos. 5. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DEL NEGOCIO COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA “DOLCE VIDA”: Es una empresa dedicada a la compra y venta de caña de azúcar elaboración y transformación de la caña y sus derivados. Es la única empresa representante de la compra, venta, elaboración y transformación de la caña en el país. 6. NORMATIVIDAD APLICABLE La constitución política de la república del Perú 7. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRITICAS Se revisara las actas de consejo de administración, los proyectos de desarrollo, los fondos fijos, la circulación de los bancos, las letras por cobrar, el rubro de otras cuentas por cobrar, el informe de control interno y los antecedentes de la empresa, con el fin de determinar los meses donde se concentrará la mayor atención, se determinaron los siguientes procedimientos para confirmar los puntos críticos: a) Solicitar un análisis de la cuenta cargas financieras, intereses por préstamos del exterior y diferencia de cambio y un análisis de la utilización de los préstamos recibidos con su b) c) d) e) f) g) h) identificación en los bienes de la empresa o utilizado como capital de trabajo, para determinar la utilización de los mismos y su correcta contabilización y efectos tributarios. Realizar un análisis detallado del incremento de los gastos de ventas, comparado con los gastos de ejercicios anteriores. Efectuar un análisis de los préstamos o retiros de dinero otorgados. Identificar a través del listado de todos los servicios prestados por no domiciliados, omisiones en el cálculo del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta, por no domiciliados. Verificar los documentos internos sobre el incremento de mermas y determinar si corresponden a mermas normales, anormales o desmedros de existencias. Efectuar un análisis de las cuentas de activo que pueden generar ingresos gravados con IGV e Impuesto a la Renta no considerados por la contribuyente. Analizar las salidas de la caña de azúcar a través de documentos que permitan identificar diferimiento de ingresos. Verificar los préstamos y la circulación en los bancos. 8. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA Se entregarán dos informes parciales, uno de ellos a la culminación del 70% del trabajo de campo y el otro al culminar el 100% del mismo; se coordinará permanentemente con el órgano responsable detectadas. 9. TIEMPO PROGRAMADO Los días 01 al 09 de marzo de 2014, se elaborará el memorando de planeación, cronograma de actividades y validación del memorando de encargo. El trabajo de campo se llevará a cabo desde el 1 de abril del 2014, hasta el 30 de junio del 2014. Huancavelica, 09 de marzo de 2014.
