GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE: GUÍA DE APRENDIZAJE N.º 13. MATEMÁTICAS FINANCIERAS. ● Denominación del Programa de Formación: Gestión Empresarial ● Código del Programa de Formación: 621201 Versión 2 ● Nombre del Proyecto: Diseño de procedimientos para la gestión administrativa de las MIPYMES en Bogotá D.C., aplicando instrumentos de recolección de información. ● Fase del Proyecto: Ejecución ● Actividad de Proyecto: AP 9. Reconocer el ciclo contable para el registro de las operaciones comerciales de la unidad productiva. ● Competencias: 210601013 Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales. 240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los contextos laboral y social ● Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Específicos 21060101307 Diligenciar los soportes contables 21060101308 Elaborar los documentos que se generan en el proceso contable, aplicando con transparencia normas comerciales, contables y tributarias 21060101309 Verificar el registro y contabilización de las operaciones contables, teniendo en cuenta la normatividad vigente y los principios de contabilidad generalmente aceptados. Básicos 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visión prospectiva. 24020150003 Generar procesos autónomos y de trabajo colaborativo permanentes, fortaleciendo el equilibrio de los componentes racionales y emocionales orientados hacia el desarrollo humano integral. 24020150009 Desarrollar permanentemente las habilidades psicomotrices y de pensamiento en la ejecución de los procesos de aprendizaje. • Duración de la Guía: 1 Semana (Trabajo directo: 12 horas – Trabajo independiente: 3 horas) GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE 2. PRESENTACIÓN Las estructuras organizacionales de las empresas están en constante movimiento dado que las barreras de entrada al mercado y el mismo hecho de sostener la competitividad implican todo un desafío profesional para mantener a flote la empresa (principio de negocio en marcha). Dadas las condiciones de exigencia del mercado, es indispensable contar con herramientas que faciliten la toma de decisiones orientadas al cumplimiento de objetivos y mejora de la eficiencia en la administración de los recursos, además de dar cumplimiento a las exigencias del Estado en materia regulatoria. Las matemáticas financieras, no solo representan una excelente herramienta cuando se trata de obtener indicadores referentes a la financiación e inversiones de las empresas, sino también, constituyen una alternativa para modelar diversos escenarios, entre ellos proyectos a desarrollar, viabilidad de inversiones, determinación de tasas de interés asociadas a cargas financieras directas e indirectas, determinación de precios y últimamente, cumplimiento normativo y valor predictivo de la información en materia contable. En las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, marco técnico contable actual para Colombia, una de las principales premisas es reflejar la situación financiera de la empresa de la forma más real posible, lo cual a su vez implica, considerar el valor del dinero en el tiempo. A lo largo de esta guía de aprendizaje, se desarrollarán temas referentes a matemáticas financieras básicas atendiendo a las especificaciones de las NIIF y el perfil de salida del aprendiz SENA 3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1. Actividades de Reflexión inicial. 3.1.1 Para la siguiente actividad requerirá la opinión de mínimo 4 personas, quienes deben responder las siguientes preguntas: 1. ¿Por qué las entidades financieras y personas prestan dinero cobran intereses? 2. ¿Qué pasaría con el capital de las entidades si éstas prestarán dinero sin cobrar intereses? 3. Suponga que hoy determinado bien de la economía vale $1.000.000. ¿Cree usted que dentro de un año el mismo bien valdrá lo mismo?, ¿valdrá más, o menos? 4. Justifique la respuesta anterior. 3.1.2 Con base en la breve encuesta realizada y su opinión, elabore un informe con una extensión de máximo una página, donde presente reflexiones al respecto de los siguientes conceptos: GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE ● ● ● Valor del dinero en el tiempo. Intereses. Pérdida de valor (poder adquisitivo) del peso colombiano). El informe realizado, debe ser agregado en su carpeta portafolio del aprendiz. 3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. Con la inclusión de las NIIF en Colombia se han generado cambios en la actividad contable, entre ellos la aplicación de matemáticas financieras en los procesos de medición de algunas partidas y el reconocimiento de cargas o beneficios financieros que bajo el marco técnico contable anterior no se contemplaban. Los cambios anteriormente mencionados, genera en el equipo profesional de las organizaciones, la necesidad de adquirir nuevas competencias orientadas a hacer frente al cambio de la mejor manera, por lo cual el SENA ha contemplado como un importante eje en la formación contable, brindar a los aprendices las herramientas necesarias para que adquieran las competencias requeridas para cumplir con los nuevos requerimientos técnicos de la disciplina contable en Colombia. A lo largo de esta semana se desarrollarán los siguientes temas. MATEMÁTICAS FINANCIERAS APLICADA A UN SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERO ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● Interés simple. Interés compuesto. Conversión de tasas. Tasas nominales y Tasas efectivas. Valor presente. Valor futuro. Tasa Interna de Retorno (TIR) Valor Presente Neto (VPN) Tasa de Interés de Oportunidad (TIO) Anualidades, cuotas fijas o series uniformes Tablas de amortización. NIC 32,39 Instrumentos financieros medidos a costo amortizado. Medición del valor razonable Efectivo y equivalentes al efectivo. Solicitud de crédito y desembolso y respectiva garantía. GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización) ¡Llegó la hora de apropiarse de estos conocimientos! Es hora de realizar algunas actividades que, de forma complementaria con los conocimientos adquiridos en formación, garantizarán la apropiación de los conocimientos necesarios para responder a las necesidades que en materia contable básica requieren las empresas. Es necesario recordar que detrás de cada proceso de aprendizaje exitoso, está el compromiso del aprendiz con el desarrollo oportuno e íntegro de cada actividad. Frente a posibles dudas e inquietudes, consulte a su instructor. De forma ordenada, incluya en el portafolio del aprendiz las actividades que a continuación se especifican: 3.3.1 Desarrolle el taller de matemáticas financieras básicas, que encontrará en el material didáctico. 3.3.2 Presentar prueba virtual: El aprendiz debe Ingresar a la plataforma virtual y presentar el cuestionario de evaluación correspondiente a la guía 13. 3.4 Actividades de transferencia del conocimiento. 3.4.1 Aprendiz: ¡Es hora de aplicar lo que sabe!!! En esta parte de la guía, el aprendiz demostrará el grado de aprehensión del conocimiento frente a contextos reales. Por lo tanto, en GAES, los aprendices deben realizar las siguientes actividades aplicadas a su unidad productiva o caso de estudio. Para una empresa utilizar las herramientas basadas en matemáticas financieras le permite tener claridad frente a la toma de decisiones a nivel de inversión, financiación y operación, por lo cual en esta guía se pretende establecer cómo la empresa puede apalancar sus decisiones y resultados a partir de las construcciones financieras contextualizadas a las necesidades propias de esta. Recuerde que, en caso de no contar con la información requerida para la elaboración de la evidencia, debe consultar a su instructor. No olvide que las actividades aquí solicitadas son las mismas que le piden en la estructura del proyecto. GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE 17.2 MATEMÁTICA FINANCIERA 17.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera Realice diagnóstico de la situación actual en cuanto a la aplicación de matemática financiera en la U.P mediante instrumento de recolección de datos, teniendo en cuenta los siguientes interrogantes: ● ¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva? ● ● ● ● ¿En qué situaciones o transacciones específicas aplican matemáticas financieras? ¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro? ¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad productiva? ¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados y demás terceros y al realizar ventas a crédito? ● ¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés? 17.2.2 Política de Efectivo y Equivalentes al efectivo En la guía 12 “Fundamentos Contables y Tributarios” dentro de las políticas contables, debe contemplar la Política de Efectivo y Equivalentes al efectivo, de acuerdo con el conocimiento adquirido plantee la política teniendo en cuenta los requerimientos normativos y condiciones de la unidad productiva que está manejando. 17.2.3 Escenarios financieros En el archivo en Excel Proyecto-Taller que encontrará en el material didáctico y que trabajará durante todo el desarrollo del componente contable, deberá construir una serie de plantillas de apoyo para calcular diversos escenarios financieros con las siguientes especificaciones: ● Hoja 1. Darle el nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés simple y otra para interés compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e interés total pagado. ● Hoja 2. Darle el nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al usuario hacer conversiones de tasas efectivas y tasas nominales con periodos diferentes. ● Hoja 3. Darle el nombre de “Amortización” construya una plantilla de tabla de amortización bajo el sistema francés (Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota decreciente), simulando un préstamo. Cada tabla debe arrojar el total de interés pagado, y el valor futuro. ● En el Word del proyecto desarrolle el análisis de los resultados arrojados en las diferentes plantillas elaboradas en Excel, que le permitirán al empresario tomar decisiones financieras, realizar comparaciones entre opciones de inversión y sistemas crediticios permitiendo identificar GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE de forma simple las mejores opciones que le convienen referentes a tasas de interés, proyectos de inversión y sistemas crediticios. 17.2.4 Medición y Reconocimiento de transacciones de efectivo Identifique el valor de caja menor que actualmente tiene la empresa, si no tiene simule un valor entre ($300.000 - $700.000) y realice la apertura de la caja menor, su medición y reconocimiento. Recuerde diligenciar el acta de constitución y los respectivos comprobantes y soportes contables con fecha al 01 de Octubre del año en curso. 17.2.5 Medición y Reconocimiento de Instrumentos Financieros Simular que la unidad productiva en estudio solicita un préstamo a una entidad bancaria (Escoger un banco en Colombia) por un valor entre ($30.000.000 - $70.000.000) a un plazo entre (3 y 5 años [36 a 60 meses]) con una tasa de interés efectivo anual entre (23% y 25%), se debe desarrollar la tabla de amortización de cuota fija y la medición inicial y reconocimiento inicial del crédito con fecha del 01 de Octubre del año en curso. Para este caso debe diligenciar el soporte y comprobante correspondiente. Posteriormente, desarrollar la medición posterior y reconocimiento posterior de la primera cuota del crédito (cuota de Octubre) con fecha del 01 de noviembre del año en curso. Para este caso debe diligenciar el soporte y comprobante correspondiente. Aplicar política contable instrumentos financieros. Recuerde que debe actualizar las hojas del archivo en Excel, ya que allí queda el soporte contable de cada operación realizada. GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE 4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN Evidencias de Aprendizaje Evidencias de Conocimiento: Evidencias Desempeño de Evidencias Producto: de Criterios de Evaluación *Interpreta y aplica las normas o Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. *Diferencia de los documentos comerciales (contables y no contables) de los títulos valores y otros documentos. *Interpreta normas legales y procedimientos organizacionales relativos a los documentos comerciales. *Elabora correctamente los documentos y soportes del proceso contable. *Clasifica y archiva técnicamente los documentos de acuerdo con el tipo de transacción realizada. *Observa los principios de responsabilidad, honestidad y compromiso durante todo el proceso de formación. *Conoce el propósito y las características comerciales y legales de los documentos soportes. *Identifica en su entorno una empresa de cada uno de los sectores económicos y describe las características de cada una de ellas. Técnicas e Instrumentos de Evaluación Técnica: Formulación de preguntas Instrumento: Cuestionario de preguntas sobre el tema. Técnica: Observación sistemática. Desarrollo de las actividades y ejercicios requeridos en la Guía. Instrumento: Lista de chequeo. Técnica: Observación sistemática Aplicación de los conocimientos adquiridos en el proyecto. Instrumento: Lista de chequeo. GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE 5. GLOSARIO DE TÉRMINOS Activos: es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Crédito: Contrato por el cual una persona física o jurídica obtiene temporalmente una cantidad de dinero de otra a cambio de una remuneración en forma de intereses. Llegado el momento del vencimiento deberá devolver el montante inicial. Egreso: contablemente representa el valor de los bienes o servicios utilizados en el proceso de generar ingresos. Gastos de administración: gastos utilizados en el área administrativa de una organización o empresa. Gastos: son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de por la generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio, y no están relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio. Ingreso: son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. Interés: hace referencia al costo del dinero, es decir lo que se espera recibir o pagar cuando se efectúa una inversión en un lapso o se toma una financiación o préstamo. Medición: es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el balance y en el estado de resultados. Para realizarla es necesaria la selección de una base o método particular de medición. Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Son las Normas e Interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Esas Normas comprenden: (a) Normas Internacionales de Información Financiera; (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; (c) Interpretaciones CINIIF; y (d) Interpretaciones SIC. GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE Pasivo: es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Presupuesto: Es el cálculo anticipado de determinadas partidas, lo cual se logra con base en estimaciones, indicadores y factores asociados a los valores a proyectar. 6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS ● Consejo de normas internacionales de contabilidad. IASB. International Accounting Standards Board. Marco conceptual para la información financiera. ● NIC 7 ● www.gerencie.com 7. CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre Autor (es) 8. Cargo Dorian Tito Olaya G Instructor Dependencia Centro e Servicios Financieros – Área de Economía Financiera y de Gestión. Fecha d Marzo de 2017. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía) Nombre Autor(es) Gloria Acosta Cargo Amparo Líder Dependencia Centro de Fecha 24/7/2017 Razón del Cambio Actualización de Desarrollo Servicios formato curricular Financieros – 19 y ajuste de coordinación Área de actividades de Economía Economía Financiera y Financiera transferencia y GFPIde GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE de Gestión. Autor(es) de Gestión. Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón Cambio Edward Fabian Escobar Álvarez Instructores Contables Centro de Servicios Financieros – Área de Economía Financiera y de Gestión. 27/05/2021 Actualizaciones temáticas y actividades de acuerdo a la normativa vigente. Zorayda Pilar Cruz del del Actualización actividades de transferencia, con la construcción de un sistema de información contable en Excel como herramienta didáctica para la aplicación de conocimientos en el proyecto,
