UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO Instituto de Ciencias Económico Administrativas Maestría en Administración Módulo: Análisis Financiero para la Toma de Decisiones Catedrático: Juan Antonio González Sierra Alumno: Angel Giovanny Atanacio Pérez Fecha de entrega: 18/08/2021 Atanacio Pérez Angel Giovanny 18 de agosto de 2021 Actividad 1.3 Banco Ahorro Famsa ¿por qué lo liquidaron? Introducción En este ensayo se va a analizar el caso de la institución financiera Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple (Banco Ahorro Famsa) de México que aplicó la contabilidad creativa, además del incumplimiento de ciertas normas regulatorias establecidas en las leyes mexicanas. Banco Ahorro Famsa, desde su creación, fue opción para miles de personas como institución bancaria por lo que al dictaminarse la liquidación de esta institución en el año 2020, generó polémica sobre el manejo de su contabilidad y futura posición de mercado (Páramo, 2020). Como consecuencia en marzo del 2021 Grupo Famsa S.A.B. de C.V. se valuó en casi 211 millones de pesos, lo que significó una pérdida total de aproximadamente 2 319 millones de pesos en un año, justo antes de aprobarse la revocación de autorización a Banco Ahorro Famsa para organizarse y operar como institución de banca múltiple (Imagen Noticias, 2021). Respecto a la liquidación, el Instituto para la Protección al Ahorro Bancario llevó a cabo el pago de obligaciones garantizadas a través del seguro de depósitos bancarios que esta institución administra, demostrando así velar por los intereses financieros de los mexicanos, principalmente de los pequeños y medianos ahorradores (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). Desarrollo La institución financiera Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple (Banco Ahorro Famsa) nació en mayo del 2006 bajo la tutela de Grupo Famsa, sociedad que estableció su nombre en esa misma fecha, pues desde su creación en el 1979 se identificaba como Corporación Famsa, S.A. (Grupo Famsa, 2021). Grupo Famsa es una compañía que, hasta mediados del 2020, estaba valuada en aproximadamente 2,530 millones de pesos, según Imagen Noticias (2021), pues su giro en la comercialización de bienes del hogar y artículos personales era todo un éxito. Aunado a este éxito, Famsa decidió incursionar en el sistema bancario mexicano creando Banco Ahorro Famsa, como se había mencionado anteriormente, para satisfacer las necesidades de financiamiento y ahorro de sus clientes (Grupo Famsa, 2021). Esto mantuvo a Famsa en una buena posición competitiva en su mercado hasta mediados del año 2020, fecha en la que el valor de esta entidad comenzó a disminuir drásticamente debido a la revocación de autorización y el inicio de la liquidación de Banco Ahorro Famsa autorizado por la Junta de Gobierno de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), el Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB), el Banco de México (Banxico) y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) (Imagen Noticias, 2021). Esta revocación de autorización y liquidación no llegó de improviso o de un día para otro, como se dice coloquialmente. En realidad, la CNBV, “órgano desconcentrado de la SHCP encargado de supervisar y regular a las entidades integrantes del sistema financiero mexicano, y a las personas físicas y demás personas morales cuando realicen actividades previstas en las leyes financieras” (Gobierno de México, 2021), desde el año 2019 había notificado a Banco Ahorro Famsa de algunos incumplimientos regulatorios relacionados con la Ley de Instituciones Crediticitas (LIC), los cuales fueron los siguientes: • Celebración de Operaciones con Personas Relacionadas por cantidades que exceden el límite previsto por la Ley de Instituciones de Crédito; • Falta de deducción de pagos anticipados en el capital regulatorio; • Registros indebidos de Cartera de Crédito en la contabilidad; y • Insuficiencia de reservas crediticias (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). 1 Atanacio Pérez Angel Giovanny 18 de agosto de 2021 Actividad 1.3 Estos incumplimientos regulatorios se traducen, primeramente, en un otorgamiento de préstamos, créditos, descuentos, entre otros, por más del 35% de la parte básica del capital neto de la institución a personas físicas o morales que “posean directa o indirectamente el control del dos por ciento o más de los títulos representativos del capital de la institución, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo financiero” (LIC, 2014), en segundo lugar, un manejo de cuentas contables incorrecto, pues los financiamientos inter empresa que otorgaba Banco Ahorro Famsa, los registraba como cuentas por cobrar en vez de registrarlos como créditos, así evadiendo cumplir con el mínimo requerido de las reservas crediticias que debe contar una institución de banca múltiple para afrontar pérdidas inesperadas, también conocido como índice de capitalización (ICAP) (Imagen Noticias, 2021), y en tercer lugar, debido al mal manejo de cuentas, Banco Ahorro Famsa disponía de un capital neto con respecto a los activos ponderados por riesgo menor al 10.5%, porcentaje mínimo requerido establecido por los acuerdos Basilea en su tercera versión (CNBV, 2012). En respuesta a la supervisión e inspección especial realizada por la CNBV en 2019, Banco Ahorro Famsa y su corporativo tomaron una serie de medidas para reestablecer el nivel de solvencia de la institución: sin embargo, estas acciones sólo atendieron la observación relacionada con el ICAP y se ignoraron las demás (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). Las acciones del corporativo fueron las siguientes: • Aportación de capital; y • Liquidación de operaciones con personas relacionadas mediante dación en pago de terrenos y propiedades cedidos por accionistas que, en ese momento, algunas de esas propiedades tenian hipotecas pendientes de liquidar (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). A finales de noviembre del 2019 la CNBV realizó nuevas observaciones, resultando en las siguientes: • El cálculo del ICAP no consideraba cuentas por cobrar con partes relacionadas relevantes y presentaban un exceso con respecto al límite establecido en el artículo 73 Bis de la LIC; • Exceso del límite establecido en el artículo 55 de la LIC por bienes adjudicados; e • Inconsistencias en los reportes regulatorios, relativo a créditos no reportados, créditos sin pago registrados como cartera vigente sin atraso, e inconsistencias en fechas de origen en contraste con los vencimientos (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). A principios de 2020 la CNBV informó a Banco Ahorro Famsa que esta no contaba con la cantidad de 80 millones de pesos correspondientes a las reservas por su producto denominado Tarjeta Famsa. En respuesta a esta observación, Banco Ahorro Famsa llevó a cabo un fideicomiso para cumplir con los requisitos del producto Tarjeta Famsa; sin embargo, este involucraba a personas relacionadas y su posición como institución de banca múltiple seguía en riesgo (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). Como consecuencia del incumplimiento de todas las observaciones realizadas hacia Banco Ahorro Famsa, la CNBV informó a esta institución bancaria que sus omisiones y limitadas acciones eran causal de revocación de la autorización para organizarse y operar como institución de banca múltiple; pese a este último aviso, Banco Ahorro Famsa siguió sin cumplir con la reconstitución de su capital neto dando como resultado la aprobación de la revocación de Banco Ahorro Famsa para operar como institución de banca múltiple (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). Es así que, el 1ro de julio del 2020, el IPAB, “institución del Gobierno Federal encargada de administrar el seguro de depósitos bancarios en beneficio y protección de los ahorradores” (Gobierno de México, 2021), tomó funciones como liquidador de Banco Ahorro Famsa, obligando a la compañía a suspender sus actividades como entidad bancaria y desactivar todas las cuentas de efectivo existentes (Páramo, 2020). 2 Atanacio Pérez Angel Giovanny 18 de agosto de 2021 Actividad 1.3 Si bien hubo actuación proactiva por parte de las organizaciones gubernamentales encargadas de salvaguardar los intereses económicos de la población mexicana, esta liquidación del Banco Ahorro Famsa está lejos de terminar en el corto plazo, pues este proceso debe pasar por varias etapas antes de su conclusión. Desde el anuncio de la liquidación del Banco Ahorro Famsa el seguro de depósitos bancarios que ofrece el IPAB a los usuarios de los sistemas regulados financieros mexicanos se puso en marcha, este seguro cubre únicamente una cierta cantidad máxima de efectivo por persona, identificable por su denominación unidades de inversión (UDIS) y susceptible al cambio de valor en pesos mexicanos conforme el comportamiento de la inflación en el país (Banxico, 1995). 400 mil UDIS, equivalente a 2 578 066.40 pesos mexicanos al 1ro de julio del 2020, es la cantidad máxima garantizada por el IPAB, la cual, según estimaciones de la CNBV, representa al 99.58% de los ahorradores afectados por la liquidación de Banco Ahorro Famsa (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020), hasta el 29 de junio del 2021, dichos ahorradores habían reclamado 24 470 millones de pesos mexicanos, quedando pendientes por cobrar 257 millones de pesos correspondientes al total de pequeños y medianos ahorradores (Hernández, 2021). Estos 24 470 millones entregados por concepto de pago de obligaciones garantizadas (POG) a los antiguos cuentahabientes de Banco Ahorro Famsa representan aproximadamente el 56% del fondo total con el que cuenta el IPAB para afrontar casos similares, por lo que vigilar y controlar más de cerca al total de instituciones bancarias mexicanas se hace una tarea primordial mientras se recupera el fondo perdido a favor de los usuarios de las instituciones financieras mexicanas. A partir del 1ro de julio, comenzó la retribución a acreedores a través de la enajenación de bienes por paquetes de activos correspondientes a “cinco convocatorias para la venta de carteras de crédito; tres convocatorias para carteras de bienes inmuebles; y una convocatoria para bienes muebles” (SHCP e IPAB, 2021). Al día de hoy, se continúa con el proceso de retribución a acreedores y posteriormente se plantea remunerar, en la medida de lo posible, a aquellos grandes ahorradores correspondientes al 0.42% restante con montos que superan las 400 mil UDIS. Cabe destacar que todo este proceso de liquidación a Banco Ahorro Famsa no representa un gasto público a través del uso de recursos fiscales ya que el POG se realiza con cargo al Fondo de Protección al Ahorro Bancario constituido por el cobro de cuotas mensuales que el IPAB efectúa a las instituciones de banca múltiple (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020), además es un caso atípico respecto al sistema financiero mexicano, pues el IPAB afirma lo siguiente: Al día de hoy, el sistema bancario cuenta con los niveles de capitalización y solvencia necesarios que dan seguridad al ahorro de los depositantes mexicanos. Las autoridades financieras mantienen su confianza en el sistema financiero mexicano y este tipo de prácticas no corresponden a la generalidad del buen comportamiento que ha caracterizado a las instituciones bancarias en nuestro país (SHCP, CNBV, IPAB y Banxico, 2020). Conclusión El análisis financiero demuestra su importancia con la resolución de este caso ya que sin él, el funcionamiento de Banco Ahorro Famsa se hubiese prolongado por mucho más tiempo, permitiendo a los propietarios de esta entidad continuar con sus actos ilícitos y poco éticos. Es por esto que la CNBV es merecedora de un reconocimiento por su respuesta y actuación frente al comportamiento irregular que Banco Ahorro Famsa presentaba desde el 2019; no obstante la decisión de liquidar al banco sin previo aviso público, deja en una situación desfavorable a miles de personas correspondiente al grupo de los grandes ahorradores quienes han perdido el acceso a sus fondos por más de 400 mil UDIS (Soto, 2021). 3 Atanacio Pérez Angel Giovanny 18 de agosto de 2021 Actividad 1.3 Finalmente, se puede decir que el sistema financiero mexicano es bastante sólido y confiable ya que este se rige por los acuerdo Basilea III, acuerdos que tienen por objetivo reforzar la regulación, la supervisión, y la gestión del riego de los bancos (BIS, 2021). Referencias Banxico. (1995). DECRETO por el que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en Unidades de Inversión y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta [Archivo PDF]. Recuperado de https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/marcojuridico/unidades-de-inversion/udis-decreto-banco-mexico.html BIS. (2021). Basilea III: marco https://www.bis.org/bcbs/basel3_es.htm regulador internacional para los bancos. Recuperado CNBV. (2012). Basilea III en México [Archivo PDF]. Recuperado https://www.cnbv.gob.mx/Documents/Basilea%203%20en%20M%C3%A9xico%20(v16).pdf de de Gobierno de México. (2021). Comisión Nacional Bancaria y de Valores. ¿Qué hacemos?. Recuperado de https://www.gob.mx/cnbv/que-hacemos Gobierno de México. (2021). Instituto para la Protección al Ahorro Bancario. ¿Qué hacemos?. Recuperado de https://www.gob.mx/ipab/que-hacemos Grupo Famsa. (2021). Historia de Grupo Famsa. Recuperado de https://www.grupofamsa.com/es/historia Hernández, A. (2021, junio 29). Banco Famsa: un año después, clientes no quieren cobrar sus ahorros; termina plazo para recuperar recursos. Recuperado de https://www.eluniversal.com.mx/cartera/banco-famsa-un-anodespues-clientes-no-quieren-cobrar-sus-ahorros-termina-plazo-para [Imagen Noticias]. (2021, marzo 01). Famsa falseó información durante cuatro años, advierte la CNBV | Noticias con Francisco Zea [Video]. Recuperado de https://youtu.be/l67TCDpcdcQ [Imagen Noticias]. (2021, marzo 02). Famsa pierde valor y se desploma cada vez más | Noticias con Francisco Zea [Video]. Recuperado de https://youtu.be/83nAZmLz0Kc Páramo, D. [ExcélsiorTV]. (2020, https://youtu.be/b6zsEvqYFNwt julio 03). Liquidación del Banco Famsa. Recuperado de SEGOB. (2020, julio 01). OFICIO mediante el cual se revoca la autorización, que para operar como Institución de Banca Múltiple, le fue otorgada a Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple. Recuperado de http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5595953&fecha=01/07/2020 SHCP e IPAB (2014, julio). Marco Legal de la Protección al Ahorro Bancario y Resoluciones Bancarias [Archivo PDF]. Recuperado de https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/104106/Marco-Legal-de-la-Proteccion-alAhorro-Bancario-y-Resoluciones-Bancarias.pdf SHCP e IPAB. (2021, abril). Reporte de avances en el proceso de liquidación. Banco Ahorro Famsa, Institución de Banca Múltiple, en Liquidación Judicial [archivo PDF]. Recuperado de https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/653539/Reporte-de-Avances-en-el-proceso-de-liquidacion-deBanco-Ahorro-Famsa_Abril2021.pdf SHCP, CNBV, IPAB y Banxico. (2020, junio). Inicia proceso de liquidación de Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple [Archivo PDF]. Recuperado de https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/560898/062020.pdf 4 Atanacio Pérez Angel Giovanny 18 de agosto de 2021 Actividad 1.3 Soto. J. (2021, junio 06). Banco Ahorro Famsa: huir por los tejados. Recuperado https://www.eleconomista.com.mx/opinion/Banco-Ahorro-Famsa-huir-por-los-tejados-20210606-0037.html de 5
