CONTRALORÍA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA COORDINACIÓN DE AUDITORÍAS DE ADQUISICIONES, PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y DESEMPEÑO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y FIDEICOMISOS MARCO CONCEPTUAL Estados Financieros del CJF. Número de la Auditoría: 11/DAPCPF/2021 Tipo de Auditoría: Financiera Nombre del área auditada: Dirección General de Programación, Presupuesto y Tesorería Oficio de inicio de Auditoría No.: CPJF-DGA-DAPCPF-0108/2021 Universo: El universo de la auditoría es por un monto total de $ 38,531’483,740.04 (Treinta y ocho mil quinientos treinta y un millones cuatrocientos ochenta y tres mil setecientos cuarenta pesos 04/100 M.N.), correspondiente al saldo de los rubros que conforman el Activo; así como el relativo al Pasivo más la Hacienda Pública/ Patrimonio presentados en los Estados Financieros del Patrimonio del Consejo de la Judicatura Federal (CJF), al 31 de diciembre de 2020. Muestra: Se determinó verificar que los Estados Financieros se encuentren sujetos a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación; así como a otros atributos asociados a cada uno de ellos, como oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa, así como que fueran elaborados de acuerdo a las disposiciones normativas y técnicas que emanan de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG). Por lo que la revisión a la información que se presentó en los Estados Financieros del CJF al cierre del ejercicio 2020, será a los siguientes conceptos: Rubro Cuenta/ subcuenta Efectivo y Equivalentes Derechos Servicios a Recibir Bancos/Tesorería e Inversiones temporales Bienes o Anticipos a contratistas por obras públicas, así como, por conservación y mantenimiento. (con estatus de litigio y proceso de rescisión, 12) Importe seleccionado para su revisión $3,368’161,792.02 $304’927,041.90 Almacenes Materiales y útiles de oficina. Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Vivienda (variación), así como Edificios no habitacionales y Construcciones en proceso (Capitalización de las obras en proceso) Cuentas por Pagar a Corto Plazo (Proveedores por pagar a corto plazo y Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo) Proveedor: Edificaciones 3 Ríos. S.A. de C.V. $19’324,926.83 Contratista: Edificaciones 3 Ríos. S.A. de C.V. $15’483,562.68 $25,656’748,817.06 Total: $34’808,489.51 Proveedores por pagar a corto plazo (antigüedad de 1 a 90 días, pasivos de diciembre) Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo (antigüedad de 1 a 90 días, pasivos de diciembre) Notas al Estado de Actividades. $48’393,897.92 $1,415’586,229.19 $47’143,522.06 Total $1,462’729,751.25 Reducciones $1,095’907,268.50 Subejercicio de noviembre de 2020. Subejercicio de noviembre de 2020. $4,152’629,919.17 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores. (Depuración de saldos contables) Variación del ejercicio 2020. Reducciones Importe total seleccionado para su revisión: $569’555.50 $36,090’068,043.32 FUENTE: Estados Financieros del patrimonio del Consejo de la Judicatura Federal del ejercicio 2020. YGg3eO+kVFnZyIKn6sf500iGYhYvwqFreEHVaWwOI0k= Objetivo: Verificar que la información contable, presupuestaria y programática contenida en los Estados Financieros y la Cuenta de la Hacienda Pública del Consejo de la Judicatura Federal, cumpla con la estructura establecida y se haya presentado conforme a los plazos determinados en las disposiciones aplicables; asimismo constatar que, la información contenida en la contabilidad sea veraz, confiable, oportuna y consistente con las operaciones efectuadas; además que se cuente con la evidencia documental correspondiente de los registros contables y presupuestales en apego a la normativa aplicable. CONTRALORÍA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA COORDINACIÓN DE AUDITORÍAS DE ADQUISICIONES, PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y DESEMPEÑO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y FIDEICOMISOS MARCO CONCEPTUAL Estados Financieros del CJF. De la muestra seleccionada por un importe de $36,090’068,043.32 que representa el 94% respecto al universo de la auditoría por la cantidad de $38,531’483,740.04, se precisa que la revisión se efectuará de manera selectiva a los aspectos más representativos, con relación a la información contable, programática y presupuestal que integran los Estados Financieros del CJF. Procedimientos: Planeación. 1. Planeación. 1.1 Elaborar y notificar el oficio de inicio de la auditoría, así como solicitar la designación de los servidores públicos de las áreas administrativas auditadas que funjan como enlaces y testigos. 1.3. Elaborar la Carta planeación y cronograma de actividades de la auditoría. 1.4. Elaborar el "Marco conceptual" de la auditoría. Ejecución. 2. Análisis a los Estados Financieros del Patrimonio del CJF del ejercicio 2020. 2.1 Identificar que la estructura de los Estado Financieros que emite la DGPPT, se apegue a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG). 2.2 Verificar que las áreas que conforman el CJF y que participan en la integración de los Estados Financieros, hayan remitido a la DGPPT su información en tiempo y forma. 2.3 Constatar que se hayan enviado oportunamente los Estados Financieros del Patrimonio del CJF a la Secretaría Ejecutiva de Administración, así como a la Contraloría del Poder Judicial de la Federación. 3. Análisis a la Cuenta de la Hacienda Pública 2020. 3.1 Identificar la integración de la información Programática y Presupuestal de la Cuenta de la Hacienda Pública del CJF. 3.2 Verificar que las áreas que conforman el CJF y que participan en la integración de la Cuenta de la Hacienda Pública, hayan remitido a la DGPPT su información en tiempo y forma. 3.3 Constatar que se hayan enviado oportunamente la Cuenta de la Hacienda Pública del CJF a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 4. Análisis del rubro Activo circulante, Cuenta Efectivo y Equivalentes, las subcuentas Bancos/ Tesorería; e Inversiones Temporales. 4.1 Identificar la integración de la subcuenta de Bancos/Tesoreria. 4.2 Verificar la evidencia documental de la integración de la subcuenta de Bancos/Tesorería, con el apoyo de las conciliaciones bancarias realizadas. 4.3 Identificar la integración de la subcuenta Inversiones Temporales. 4.4 Verificar la evidencia documental de la integración de la subcuenta Inversiones Temporales del ejercicio 2020. 5. Análisis del rubro Activo circulante, Derechos a Recibir Bienes o Servicios, la subcuenta Anticipos a contratistas por obras públicas. 5.1 Identificar la integración de la subcuenta Anticipo a contratitas por obras públicas. 5.2 Verificar la situación de los contratos por obra pública respecto a los saldos pendientes de amortizar con motivo de los anticipos entregados. 6. Análisis del rubro Activo fijo, Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso, la subcuenta Construcciones en proceso. 6.1 Identificar la integración de la subcuenta Construcciones en proceso. YGg3eO+kVFnZyIKn6sf500iGYhYvwqFreEHVaWwOI0k= 1.2. Elaborar y suscribir con el área auditada el "Acta de inicio de los trabajos de auditoría", así como elaborar y notificar la solicitud de información. CONTRALORÍA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA COORDINACIÓN DE AUDITORÍAS DE ADQUISICIONES, PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y DESEMPEÑO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y FIDEICOMISOS MARCO CONCEPTUAL Estados Financieros del CJF. 6.2 Verificar que los registros contables de las capitalizaciones de construcciones en proceso se hayan realizado conforme a la normativa aplicable. 6.3 Verificar que el registro de la estimación en la subcuenta de obras en proceso, así como, la capitalización de las obras concluidas, contaron con la documentación soporte. 7. Análisis del rubro Pasivo Circulante, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, las subcuentas Proveedores y Contratistas por obra pública. 7.1 Identificar la integración de las subcuentas Proveedores y Contratistas por obra pública. 7.2 Verificar que el registro de los pasivos se haya realizado de conformidad con la normativa aplicable. 7.3 Verificar que los registros contables de la cuenta Cuentas por pagar a corto plazo cuenten con la documentación soporte correspondiente. 8.1 Identificar los reintegros presupuestales que se realizaron durante el ejercicio de 2020, con motivo de economías o subejercicio presupuestales. 8.2 Verificar los oficios mediante los cuales se realizaron los reintegros presupuestales durante el ejercicio 2020, con motivo de economías o subejercicios presupuestales. 8.3 Identificar la integración de la subcuenta Reducciones, contemplada en el Estado de Actividades, así como, en la nota 16 de los Estados Financieros del CJF al 31 de diciembre de 2020. 8.4 Identificar las causas que ocasionaron un subejercicio en noviembre de 2020, por un importe de $4,152’629,919.17. 8.5 Identificar la integración de la cuenta Rectificaciones de resultados de ejercicio anteriores, subcuenta Depuración de saldos contables; asimismo, verificar que se contó con la documentación soporte de dichas depuraciones contables. 8.6. Analizar las adecuaciones presupuestarias efectuadas por el CJF, durante el ejercicio 2020. Informe 9. Consolidación y elaboración de cédulas de resultados, observaciones y acciones. 9.1 Elaborar las cédulas de resultados y observaciones preliminares. 9.2 Llevar a cabo la reunión de presentación de resultados, observaciones y acciones preliminares con el área auditada y elaborar la minuta correspondiente. 9.3 Revisar la documentación enviada por el área auditada en relación a las aclaraciones y justificaciones respecto de los resultados y observaciones preliminares presentados. 10. Informe. 10.1 Elaborar el Informe de la auditoría, así como las cédulas de resultados con observaciones y acciones finales. 10.2 Revisión del proyecto de informe de la auditoría. 10.3 Elaboración de oficio para el envío del informe al área auditada y notificación del mismo. 11. Integración del expediente. 11.1 Integración del expediente de la auditoría. YGg3eO+kVFnZyIKn6sf500iGYhYvwqFreEHVaWwOI0k= 8. Análisis de diversos rubros contables y presupuestales. CONTRALORÍA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA COORDINACIÓN DE AUDITORÍAS DE ADQUISICIONES, PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y DESEMPEÑO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE PRESUPUESTO, CUENTA PÚBLICA Y FIDEICOMISOS MARCO CONCEPTUAL Estados Financieros del CJF. Conclusión: Fecha de elaboración: 9 de marzo de 2021 Revisó: Autorizó: Aprobó: L.C. y F. Arturo Daniel Reyes Moreno Analista Especializado L.C. Gabriel Angel Castañeda Subdirector de Área Mtra. Diana Edith Salcedo Flores Directora de Área Lic. Ma. Brígida Domínguez Chávez Coordinadora de Áreas en su carácter de Jefe de Grupo Firmado por: ARTURO DANIEL REYES MORENO No. serie: 641779741797661077637794622532495617765507393068 Fecha: 19/03/2021 03:24:52.2012976 p. m. Firmado por: GABRIEL ANGEL CASTAÑEDA No. serie: 641779741797661077637794622532495617765507392960 Fecha: 19/03/2021 03:52:45.3206296 p. m. YGg3eO+kVFnZyIKn6sf500iGYhYvwqFreEHVaWwOI0k= Elaboró:
