UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CARRERA DE ADMINISTRACIÓN SEDE CENTRAL PROYECTO PARA ACCEDER AL TÍTULO DE LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN “VEMECA S.R.L.” Producción y Venta de Helados Artesanales en el B° Jara de la Ciudad de Asunción del Paraguay. AUTORES: Hernán Aníbal Castillo Varela Ana Alejandra Mereles Pintos Nancy Lorena Vera Iglesia TUTOR TÉCNICO Y METODOLÓGICO: Profesor Lic. Javier Honorio Núñez SAN LORENZO, PARAGUAY Abril – 2021 DEDICATORIA Dedicado a nuestros familiares que nos han acompañado, apoyado y motivado a lo largo de los años de la carrera. AGRADECIMIENTO A Dios, por permitirnos llegar a este momento tan importante de nuestras vidas. Así también, agradecemos a nuestros compañeros y a los docentes de la Facultad de Ciencias Económica de la Universidad Nacional de Asunción por la cooperación y orientación brindada. DECLARACIÓN JURADA mayor de edad, con C.I. N° El que suscribe Hernán Aníbal Castillo Varela y 5034048 domicilio en Nuñez de Balboa N° 710 casi San Marcos – Lambaré, Alumno de la Carrera de Administración en la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Asunción, matrícula N° 410, Declaro bajo juramento que el Trabajo Final de Grado titulado: “VEMECA S.R.L.” - Producción y Venta de Helados Artesanales en el B° Jara de la Ciudad de Asunción del Paraguay, es de mi autoría y que no lo he plagiado total o parcialmente; para que así conste a los efectos oportunos de su evaluación y defensa, firmo la presente declaración en fecha 28/04/2021. Firma: Aclaración: C.I. Nº: DECLARACIÓN JURADA mayor de edad, con C.I. N° La que suscribe Ana Alejandra Mereles Pintos y 4951622 domicilio en Dolores Vera casi Avenida Primer Presidente – Asunción, Alumna de la Carrera de Administración en la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Asunción, matrícula N° 2, Declaro bajo juramento que el Trabajo Final de Grado titulado: “VEMECA S.R.L.” - Producción y Venta de Helados Artesanales en el B° Jara de la Ciudad de Asunción del Paraguay, es de mi autoría y que no lo he plagiado total o parcialmente; para que así conste a los efectos oportunos de su evaluación y defensa, firmo la presente declaración en fecha 28/04/2021. Firma: DECLARACIÓN JURADA mayor de edad, con C.I. N° y Aclaración: C.I. Nº: La que suscribe Nancy Lorena Vera Iglesia 5087244 domicilio en Gral. Diaz N° 922 esquina Montevideo – Asunción, Alumna de la Carrera de Administración en la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Asunción, matrícula N° 33, Declaro bajo juramento que el Trabajo Final de Grado titulado: “VEMECA S.R.L.” - Producción y Venta de Helados Artesanales en el B° Jara de la Ciudad de Asunción del Paraguay, es de mi autoría y que no lo he plagiado total o parcialmente; para que así conste a los efectos oportunos de su evaluación y defensa, firmo la presente declaración en fecha 28/04/2021. Firma: DECLARACIÓN JURADA mayor de edad, con C.I. N° Aclaración: C.I. Nº: y HOJA DE APROBACIÓN Calificación final del trabajo: Fecha de aprobación: INTEGRANTES DEL TRIBUNAL Nombre completo: Firma: Nombre completo: Firma: Nombre completo: Firma: TUTOR TÉCNICO Nombre completo: Profesor Lic. Javier Honorio Núñez Firma: DIRECTOR DE LA ESCUELA O FILIAL Nombre Completo: Prof. Lic. Miguel Marcelo Perdomo Mena Firma: ÍNDICE DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1 ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN ......................................................................... 2 RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................. 3 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO I – ESTUDIO DE MERCADO .................................................................... 5 PROBLEMA U OPORTUNIDAD DE MERCADO.................................................... 6 OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO ........................................................... 7 a) Objetivo general: ................................................................................................... 7 b) Objetivos específicos:........................................................................................... 7 ANÁLISIS DE LA DEMANDA Y OFERTA .............................................................. 7 a) Análisis de la demanda: ......................................................................................... 7 b) Análisis de la oferta: ............................................................................................. 8 MERCADO CONSUMIDOR – SEGMENTACIÓN ................................................... 8 MERCADO PROVEEDOR.......................................................................................... 9 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA .......................................................................... 9 PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS .......................................... 10 a) Metodología de la investigación de mercado: ..................................................... 10 b) Definición del universo: ..................................................................................... 11 c) Definición de la muestra: .................................................................................... 12 d) Recolección de datos: ......................................................................................... 12 PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE DATOS ........................................................... 13 Resultado y análisis de la encuesta: ......................................................................... 15 Entrevistas realizadas: ............................................................................................. 19 CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO ................................................ 21 CAPÍTULO II – PLAN DE MARKETING ................................................................... 25 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO .................................................................................. 26 MISIÓN Y VISIÓN DEL NEGOCIO ........................................................................ 26 VIII UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Misión: ..................................................................................................................... 26 Visión: ..................................................................................................................... 26 ANÁLISIS INTERNO Y EXTERNO ........................................................................ 27 Análisis del Micro y Macro Ambiente: ................................................................... 27 Análisis FODA: ....................................................................................................... 30 ANÁLISIS DEL ATRACTIVO DEL SECTOR ALIMENTICIO ............................. 30 VENTAJAS COMPETITIVAS .................................................................................. 31 ESTRATEGIA EMPRESARIAL ............................................................................... 33 Estrategia del producto: ........................................................................................... 33 Estrategia de precios: ............................................................................................... 34 Estrategia de distribución: ....................................................................................... 34 Estrategia de comunicación: .................................................................................... 34 Mezcla de Marketing 4P:......................................................................................... 34 CAPÍTULO III – PLAN DE OPERACIONES .............................................................. 37 LOCALIZACIÓN ....................................................................................................... 38 INFRAESTRUCTURA REQUERIDA ...................................................................... 39 CAPACIDAD OPERATIVA...................................................................................... 42 Capacidad instalada: ................................................................................................ 42 Capacidad a utilizar: ................................................................................................ 43 MAQUINARIAS Y EQUIPAMIENTOS ................................................................... 44 MATERIA PRIMA E INSUMOS .............................................................................. 44 PROCESO DE OPERACIONES ................................................................................ 45 IX UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Flujograma de Procesos ........................................................................................... 46 CAPÍTULO IV – PLAN ADMINISTRATIVO ............................................................. 49 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ..................................................................... 50 Organigrama de la Estructura Organizacional: ....................................................... 50 NECESIDADES DE RRHH ....................................................................................... 50 PERFIL DE PUESTOS............................................................................................... 51 MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS ............................................. 55 Manual de Funciones ............................................................................................... 55 Manual de procedimientos: ..................................................................................... 57 CAPÍTULO V – PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO ............................................ 59 PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN .............................. 60 INGRESOS PROYECTADOS ................................................................................... 62 EGRESOS PROYECTADOS ..................................................................................... 62 RESULTADOS PROYECTADOS ............................................................................ 64 TESORERÍA – FLUJO DE CAJA PROYECTADA ................................................. 65 BALANCES PROYECTADOS ................................................................................. 67 EVALUACIÓN DEL PROYECTO ........................................................................... 67 Punto de equilibrio de las ventas: ............................................................................ 67 VAN y TIR: ............................................................................................................. 68 Periodo de Recuperación: ........................................................................................ 69 CAPÍTULO VI – PLAN DE RESPONSABILIDAD SOCIAL ..................................... 71 ACCIONES SOCIALES ............................................................................................ 72 ACCIONES DE PROTECCIÓN Y CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE ............ 73 X UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ACCIONES DE APOYO AL PERSONAL ............................................................... 73 CAPÍTULO VII – ASPECTOS LEGALES ................................................................... 74 MARCO LEGAL ........................................................................................................ 75 SUACE .................................................................................................................... 76 REQUISITOS GENERALES PARA APERTURA DE PERSONAS JURÍDICAS . 79 (SOCIEDADES) ......................................................................................................... 79 INSTITUTO NACIONAL DE ALIMENTACIÓN Y NUTRICIÓN (INAN) ........... 80 Reglamentaciones aplicables para el Registro de Establecimientos ....................... 80 Reglamentaciones aplicables para el Registro Sanitario de Producto Alimenticio (R.S.P.A) ................................................................................................................. 82 CONCLUSIÓN GENERAL ........................................................................................... 83 RECOMENDACIONES ................................................................................................ 84 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 85 ANEXOS ........................................................................................................................ 87 ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 15 Gráfico 2: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 15 Gráfico 3: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 15 Gráfico 4: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 16 Gráfico 5: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 16 XI UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Gráfico 6: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 16 Gráfico 7: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 17 Gráfico 8: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 17 Gráfico 9: Resultado de Encuesta. .................................................................................. 17 Gráfico 10: Resultado de Encuesta. ................................................................................ 18 Gráfico 11: Participación en el Mercado. ....................................................................... 20 Gráfico 12: Demanda Anual. .......................................................................................... 22 Gráfico 13: Utilización de la Capacidad Productiva. ..................................................... 41 Gráfico 14: Flujo de Caja Proyectado. ............................................................................ 64 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1: Procedimiento de Recolección de Datos. ........................................................ 10 Figura 2: Enfoques para la obtención de Ventaja Competitiva. ..................................... 30 Figura 3: Estrategia Empresarial. .................................................................................... 31 Figura 4: Plano del Negocio. .......................................................................................... 38 Figura 5: Layout del Negocio. ........................................................................................ 39 Figura 6: Proceso de Operaciones. ................................................................................. 43 Figura 7: Organigrama de la Estructura Organizacional. ............................................... 47 Figura 8: Acciones Sociales. ........................................................................................... 70 XII UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1: Competencia Directa ........................................................................................ 10 Tabla 2: Fuentes de Información. ................................................................................... 13 Tabla 3: Análisis FODA ................................................................................................. 28 Tabla 4: Las 5 fuerzas competitivas de Michael Porter. ................................................. 29 Tabla 5: Mezcla de Marketing ........................................................................................ 33 Tabla 6: Flujograma de Procesos. ................................................................................... 45 Tabla 7: Acciones de Protección y Cuidado del Medio Ambiente. ................................ 71 Tabla 8: Gestiones en la Municipalidad de Asunción. ................................................... 76 XI II UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1: Estimación de la población del B° Jara 2020................................................. 11 Cuadro 2: Distribución de la población por edades en el B° Jara. .................................. 11 Cuadro 3: Cálculo del Tamaño de la Muestra. ............................................................... 12 Cuadro 4: Demanda Anual Inicial. ................................................................................. 20 Cuadro 5: Participación en el Mercado. .......................................................................... 21 Cuadro 6: Demanda Proyectada. .................................................................................... 21 Cuadro 7: Crecimiento Anual de la Demanda. ............................................................... 22 Cuadro 8: Capacidad Operativa. ..................................................................................... 40 Cuadro 9: Utilización de la Capacidad Productiva. ........................................................ 41 Cuadro 10: Maquinarias y Equipamientos. ..................................................................... 41 Cuadro 11: Capacidad Operativa en Cantidad. ............................................................... 42 Cuadro 12: Materia Prima e Insumos ............................................................................. 42 Cuadro 13: Necesidades de RRHH ................................................................................. 48 Cuadro 14: Presupuesto de Inversión. ............................................................................ 57 Cuadro 15: Financiación de la Inversión. ....................................................................... 58 Cuadro 16: Cronograma de la Inversión. ........................................................................ 58 Cuadro 17: Servicio de la Deuda. ................................................................................... 58 Cuadro 18: Depreciaciones y Amortizaciones. ............................................................... 59 Cuadro 19: Dotación de Amortizaciones. ....................................................................... 59 Cuadro 20: Ventas Proyectadas. ..................................................................................... 59 Cuadro 21: Ingrsos Proyectados. .................................................................................... 59 Cuadro 22: Costos Fijos y Variables. ............................................................................. 60 Cuadro 23: Costos de la Materia Prima e Insumos. ........................................................ 60 Cuadro 24: Gastos del Personal. ..................................................................................... 61 Cuadro 25: Gastos del Personal – Anual. ....................................................................... 61 Cuadro 26: Gastos de Alquileres. ................................................................................... 61 XIV UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Cuadro 27: Otros Gastos. ................................................................................................ 62 Cuadro 28: Estado de Resultado. .................................................................................... 62 Cuadro 29: Dividendos Anuales. .................................................................................... 63 Cuadro 30: Flujo de Caja Proyectado. ............................................................................ 63 Cuadro 31: Balance General. .......................................................................................... 65 Cuadro 32: Punto de Equilibrio. ..................................................................................... 66 Cuadro 33: Flujos de Efectivo. ....................................................................................... 67 Cuadro 34: Cálculo de WACC. ...................................................................................... 67 Cuadro 35: VAN – TIR. ................................................................................................. 67 Cuadro 36: Periodo de Recuperación. ............................................................................ 68 X V UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS SIGLAS, ABREVIATURAS, Y SÍMBOLOS B°: Barrio. OMS: Organización Mundial de la Salud. BCP: Banco Central del Paraguay. DGEEC: Dirección General de Encuesta, Estadísticas y Censos. FODA: Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. TACC: Sin trigo, avena, cebada y centeno. RRSS: Redes Sociales. CF: Costos Fijos. CV: Costos Variables. UDM: Unidad de Medida. IPC: Índice de Precios al Consumidor. PIB: Producto Interno Bruto. EBITDA: Beneficio antes de intereses, impuestos y amortizaciones. EBIT: Beneficios antes de intereses e impuestos. BAI: Beneficios antes de impuestos. WACC: De las siglas en inglés Weighted Average Cost of Capital, también denominado coste promedio ponderado del capital (CPPC). TIR: Tasa Interna de Retorno. XVI UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS PRI: Periodo de Recuperación de la Inversión. VAN: Valor Actual Neto. SUAE: Sistema Unificado de Apertura de Empresas. SET: Secretaría de Estado y Tributación. IVA: Impuesto al Valor Agregado. RUC: Registro Único del Contribuyente. SA: Sociedad Anónima. SRL: Sociedad de Responsabilidad Limitada. MTESS: Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social. IPS: Instituto de Previsión Social. MSPyBS: Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social. INAN: Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición. SIGRA: Sistema Integrado de Gestión de Registros y Control de Alimentos. SEAM: Secretaría del Ambiente. R.S.P.A.: Registro de Sanitario de Producto Alimenticio. R.E.: Registro de Establecimiento. MIE: Microempresas. SIPE: Sistema de Información de Proveedores del Estado. X VII UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DNCP: Dirección Nacional de Contrataciones Públicas. II UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS INTRODUCCIÓN Los helados artesanales son productos de consumo, consisten en helados elaborados de forma manual a pequeña escala. La decisión de la instalación de una empresa productora y comercializadora de helados artesanales en el Barrio Jara de la ciudad de Asunción del Paraguay se materializa mediante un estudio de mercado; el mismo demuestra que la demanda estimada de consumo de helados artesanales es positiva en el corto y mediano plazo, debido a la aceptación del producto y al incremento previsto en función al aumento del consumo de helado per cápita. Los helados artesanales son ofrecidos al mercado, con un enfoque saludable como valor adicional a través de la marca “HYOUKA”, que adquiere personería jurídica económica como VEMECA Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L); la misma está integrada por diversos accionistas quienes toman las decisiones y responden por las obligaciones que contraiga la firma durante su actividad comercial. Determinar la factibilidad de instalar la empresa VEMECA S.R.L. es el objetivo general de este proyecto cuyo logro se visualiza en los resultados generales del Plan de Negocio desarrollado, los cuales arrojan que, con la puesta en marcha de la empresa, se logran beneficios económicos y sociales en el área de influencia de la Ciudad de Asunción. El Plan consta de siete capítulos, los cuales van desarrollando cada aspecto necesario para la puesta en marcha de la empresa VEMECA S.R.L.: 1) Estudio de Mercado. 2) Plan de Marketing. 3) Plan de Operaciones. 4) Plan Administrativo. 5) Plan Económico y Financiero. 6) Plan de Responsabilidad Social. 7) Aspectos Legales. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN La primera máquina de hacer hielo llegó a Paraguay en el año 1872, a partir de la cual se pudo empezar a disfrutar de los helados. Actualmente, los helados naturales son una tendencia consolidada hace algunos años en Europa, que llega con fuerza a Latinoamérica ya que los consumidores se ven interesados cada vez más productos saludables, buscando alimentos más genuinos; es aquí donde se incorporan los helados artesanales. Los helados artesanales se elaboran en pequeñas fábricas, básicamente con procedimientos manuales y en su elaboración se emplean productos frescos, no se utilizan saborizantes artificiales, colorantes, ni conservantes, o en su defecto se utilizan en menor medida. La importancia del proyecto reside en la detección de esta oportunidad de mercado, de poner en marcha un negocio que ofrezca productos de consumo más saludables, de identificar las necesidades de los consumidores de helados y satisfacerlas mediante opciones no comunes. Con el resultado de la investigación se considera que la empresa VEMECA S.R.L. aporta al movimiento de la economía local, mediante productos de alta calidad de origen nacional elaborados con materia prima nacional. En cuanto a las dificultades identificadas para la realización de la investigación, se puede señalar primeramente el factor tiempo, el cual es breve para culminar los diferentes estudios, así también se menciona las limitaciones de los investigadores al acceso de información, debido a la falta de investigaciones previas referentes a mercados de helados, e incluso datos desactualizados de la población. Finalmente, la recolección de información de primera mano presenta obstáculos debido a la pandemia declarada por la Organización Mundial de la Salud a causa del COVID-19 o Coronavirus. 2 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS RESUMEN EJECUTIVO El presente proyecto establece un Plan de Negocio para la puesta en marcha la empresa VEMECA S.R.L. dedicada a la producción y comercialización de helados artesanales, ofreciendo productos de la marca HYOUKA. El Plan de Negocio se desarrolla en el plazo de 5 años. Dado el constante crecimiento del sector heladero nacional, se detecta una oportunidad de negocio para la puesta en marcha de la empresa en el B° Jara de la ciudad de Asunción; en la zona, si bien existen varias heladerías nacionales (Amandau y París) y una franquicia internacional (Grido), no existe exclusivamente una heladería que ofrezca productos artesanales que brinde al cliente opciones más saludables. Dado que se opta por un barrio de la cuidad de Asunción, la segmentación del mercado es del tipo de segmentación geográfica, mientras que la población abarca a hombres y mujeres entre 15 y 64 años. La participación en el mercado es del 5% de la población segmentada, lo que se expresa en el consumo estimado para el primer periodo del proyecto de 3.280 lts de helado; con un crecimiento del 13% para los siguientes 4 años. El negocio tiene un enfoque particular en la producción y venta de las de helado a base de agua, con una forma alargada y sujetas con palitos de madera. Entre las fortalezas principales de este tipo de negocio se establece la innovación de producir helados saludables considerando el alto consumo de este postre, se adiciona el uso de materia prima de calidad y la producción propia controlando todos los procesos. La producción de helados en el negocio utiliza el 55% de la capacidad productiva en el primer año de la puesta en marcha, lo cual va aumentando a lo largo de los 4 años hasta llegar a utilizar el 86% de la capacidad instalada. Atendiendo a la necesidad de recursos humanos se desarrolla una estructura organización que abarca 4 (cuatro) cargos que funcionan durante los primeros años del proyecto con un total de 3 (tres) empleados dependientes y 1 (uno) externo a la empresa. 3 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Abarcando todos los puntos anteriormente mencionados se fija una inversión inicial de Gs. 35.000.000 distribuido en un 51,4% de capital propio y 48,6% de capital financiado por el Banco Nacional de Fomento. Se estima obtener una facturación anual por ventas de Gs. 262.395.000 para el primer año del proyecto, que aumentarán en los próximos 4 años conforme al crecimiento previamente señalado; a partir de estos datos de ingreso, de egresos, entre otros, se evalúa el negocio mediante parámetros populares tales como el Valor Actual Neto, que presenta un resultado de Gs. 60.213.852, una Tasa Interna de Retorno de 38.7% y un periodo de recuperación de la inversión (PRI) en 3 años. Dichos resultados reflejan la viabilidad y rentabilidad del proyecto o plan de negocio. Finalmente, atendiendo al cumplimiento de responsabilidad social se detallan acciones para lograr mejorar la percepción de la empresa en la sociedad, promoviendo hábitos saludables de alimentación y proporcionando un ambiente social favorable para la comunidad. VEMECA S.R.L. Marca: Hyouka Ubicación: B° Jara – Asunción - Paraguay Cuota de Mercado: 5% de la Población. Crecimiento Anual de Demanda: 13% Periodo: 5 Años. VAN PYG 60.213.852 TIR 38.7% 4 PRI 3 Años UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO I – ESTUDIO DE MERCADO Mediante el Estudio de Mercado se determinó el potencial del negocio planteado mediante la proyección de ventas en litros de helados artesanales a ser comercializados en el B° Jara de la ciudad de Asunción del Paraguay. Se realizó inicialmente la identificación del problema, cuyo análisis se transformó en el establecimiento de una posible oportunidad de negocio. De modo a examinar a grandes rasgos la situación del mercado, se estudió la oferta y demanda del sector alimenticio, posteriormente se indagó en el mercado consumidor, en los proveedores de insumos de heladerías (a nivel nacional) y finalmente en la competencia (tanto de origen nacional como internacional presente en la zona). Los datos e informaciones fueron recolectados de diversas fuentes fiables, que posteriormente se utilizaron como base de los cálculos de las ventas proyectadas. Estos datos e informaciones sirvieron además para tener una clara visión del sector en general y del potencial del producto en particular, lo cual permitió concluir en una posible viabilidad del producto. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS PROBLEMA U OPORTUNIDAD DE MERCADO Los helados son un producto cuyo consumo puede satisfacer algunas necesidades básicas como lo son la sed y el apetito; debido a esto, y al clima subtropical húmedo predominante en el Paraguay, el consumo de helados en el país se considera común y frecuente. Dada la amplia demanda, los sabores llamativos inundan el mercado, sin embargo, estos productos no dejan de ser altamente procesados y, por tanto, nutricionalmente poco recomendables. Ante esta situación se planteó el negocio en proyecto, que consiste en elaborar y comercializar helados artesanales. Los helados artesanales son helados de alta calidad, se trata de un producto más saludable y natural, puesto que en su elaboración se emplean productos frescos y, al contrario de los helados industriales, no se utilizan saborizantes, colorantes ni conservantes, o en su defecto se utilizan en muy baja cantidad. Mediante una abstracta observación del sector se detectó que tanto los helados industriales como los artesanales tienen muy buena demanda en el mercado paraguayo, pero son los industriales los que más se solicitan para la reventa en pequeños comercios caseros. Sin embargo, existen muchos emprendedores que también apuntan a cubrir un sector del mercado con las propuestas artesanales que llevan más cuidado en la producción. Según se constató, en la actualidad, varias heladerías nacionales se dicen artesanales, pero específicamente en el B° Jara de la ciudad de Asunción a pesar de la presencia de varias heladerías nacionales y una franquicia internacional, no existe exclusivamente una heladería artesanal que brinde al cliente esta opción de helados; es decir, los consumidores no cuentan con un lugar especializado donde se pueda disfrutar de un menú variado de helados artesanales. En este contexto, poner en marcha una empresa que produzca y comercialice el tipo de helados artesanales en el B° Jara de la ciudad de Asunción se consideró como un negocio con potencial de aceptación y éxito. 6 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO a) Objetivo general: Determinar la factibilidad de mercado para la puesta en marcha de una empresa productora y comercializadora de helados artesanales en el barrio Jara de la ciudad de Asunción. b) Objetivos específicos: ● Estimar el nivel aproximado de la demanda de helados en el B° Jara de la ciudad de Asunción. ● Analizar la competencia directa e indirecta de heladerías en el B° Jara de la ciudad de Asunción. ● Examinar la disponibilidad de proveedores inherentes al negocio de heladerías a nivel nacional. ANÁLISIS DE LA DEMANDA Y OFERTA a) Análisis de la demanda: En cuanto a niveles de demanda, los helados son un producto de consumo común, tanto en el Paraguay como en el mundo. Según estudios de la Constanza Business & Protocol School de España, en algunos países del mundo se llegó a consumir alrededor de 15 litros de helado por persona anualmente (en todas sus presentaciones). Referente al perfil del consumidor se advirtieron ciertas características que contribuyen al alto consumo, como que no influye el sexo, nivel educacional o cultural de la población; la ubicación geográfica sí influiría en este punto debido a que se trata de un postre frío. El análisis a fondo de la demanda (y el procedimiento de dicho análisis) para el producto “helados artesanales” fue detallado en los siguientes títulos de este capítulo y determinada en litros de potenciales ventas en la conclusión. 7 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS b) Análisis de la oferta: La industria de helados en la región ha tenido un desarrollo muy importante en cuanto a volúmenes y al tipo de productos, tendencias e innovaciones en los últimos años. Con relación al desarrollo de diversidad de tipos de productos, se pudo constatar, que los oferentes fueron adaptándose a las distintas características cambiantes del mercado consumidor, lo que provocó la creación de nuevos productos que satisfagan las necesidades de los nuevos clientes; como, por ejemplo: productos sin gluten, veganos, sin azúcares ni conservantes, entre otros. Sobre las tendencias e innovaciones se puede ingresar al sector de los productos Gourmet, como respuesta a un creciente sector de consumidores que optan por productos más genuinos y que pagan un diferencial por ello. Las innovaciones el transcurso del año 2020 (marcado por la pandemia declarada por la Organización Mundial de la Salud (OMS) a causa del COVID-19 o Coronavirus) se dieron en dos puntos principalmente: primero en la elaboración de los productos, que empezaron a cumplir con mayores estándares de calidad (e higiene); y segundo con la amplificación de las facilidades de distribución y pago del producto. Ambos puntos se encuentran apoyados por las facilidades que brinda la tecnología que anteriormente no era muy explotada en el país. MERCADO CONSUMIDOR – SEGMENTACIÓN No existe una forma única para segmentar un mercado, las principales variables utilizadas con frecuencia son geográficas, demográficas, psicográficas y conductuales. Para el negocio en proyecto, se consideró prudente la segmentación geográfica y demográfica, teniendo en cuenta que el rubro alimenticio puede abarcar gran cantidad de público. La segmentación geográfica requiere dividir al mercado en diferentes unidades geográficas, como naciones, regiones, estados, municipios, ciudades o incluso 8 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS vecindarios. Mediante la segmentación geográfica fue seleccionado como mercado objetivo al barrio Jara de la ciudad de Asunción, dados ciertos puntos o factores considerados, que serán detallados más adelante en el Capítulo III. La segmentación demográfica requiere dividir al mercado según factores como la edad, el género, los ingresos familiares, la raza y la etnia, la calificación, el estado civil, la naturaleza del empleo, etc. Mediante la segmentación demográfica fue seleccionado como mercado objetivo la población de entre 15 a 64 años de edad, esta decisión se basa en que las compras, aunque puede ser muy influenciadas por los niños, los mismos no fueron tenidos en cuenta en el cálculo, puesto que no poseen poder adquisitivo. MERCADO PROVEEDOR Se pudo constatar que, para el negocio planteado podría existir una alta capacidad de negociación con los proveedores del sector, debido a la gran variedad de empresas proveedoras de materia prima para la elaboración de helados. Reconocidas empresas tales como: Agua Bes, Seltz, Genesis, Lactolanda, Trebol, Los Colonos, Biolact, Hecoduk, Heisecke & cia, Nutrihuevos, Yemita, Copalsa, JCM. Terma, CargillFood, DuasRodas, Saporiti, MasterFood, M Cucuruchos, Fane, Multienvase S.A., se encuentran entre las diversas opciones por las cuales se puede optar para obtener materia prima e insumos. Son marcas de reconocida calidad y en su mayoría de origen nacional. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA Considerando la segmentación del mercado consumidor por zona geográfica, se identificó en el B° Jara de la ciudad de Asunción competidores directos e indirectos. La competencia directa es aquella que comparte el mismo público objetivo y satisface las mismas necesidades de los clientes, usuarios o consumidores. Por su parte, la competencia indirecta trata de todo aquello que puede sustituir el producto o servicio (o la marca) ofrecido, aquí se busca satisfacer la misma necesidad, pero de forma diferente. 9 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Luego de analizar el mercado, se encontró que en el mismo existen tres heladerías, las cuales fueron consideradas como competencia directa para el presente proyecto: la Heladería Amandau, ubicada en Del Fuerte c/ Avda. Brasilia, Heladería París, ubicada en Av. Brasilia 690, y la Heladería Grido, ubicada en Av. Brasilia 1035. Tabla 1: Competencia Directa AMANDAU PARÍS GRIDO Amandau opera desde 1973, París desde 1962 y Grido desde1996 en Paraguay. Considerando también la competencia indirecta, se identificaron diversos locales en el B° Jara: Blessed Coffee & Ice Cream, La Galette, Hijas de Feliciana Fariña, Panetown y Havanna Café. PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS El procedimiento de recolección de datos para el estudio de mercado consistió en el desarrollo de cuatros pasos: el establecimiento de la metodología de investigación, la definición del universo, posteriormente la definición de la muestra y finalmente la recolección de datos en sí misma. Figura 1: Procedimiento de Recolección de Datos. 1. Metodología 2. Universo 3. Muestra 4. Recolección a) Metodología de la investigación de mercado: La metodología empleada en la investigación fue la modalidad de campo, donde el estudio se limitó a extraer datos e informaciones directamente de la realidad a través de encuestas y entrevistas. 10 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS b) Definición del universo: El universo total que se consideró fue la población del B° Jara. Los últimos datos recolectados de la población de barrios de Asunción fueron del año 2002, cuando el B° Jara tenía una población de 13.554 personas y abarcaba el 2,6% de la población de Asunción, en este único año se había realizado un censo de población en cada uno de los barrios de Asunción. Teniendo en cuenta estos datos se realizó una estimación de la población para un estudio de mercado más aproximado a la realidad, dando como resultado una población de 13.804 habitantes. Dicha estimación se puede observar en detalle en el cuadro N° 1. Así también se consideró sobre este cálculo, que el universo para el negocio solo sería la población de entre 15 y 64 años (según previa segmentación), la distribución por edades del B° Jara se puede observar en el cuadro N° 2. Cuadro 1: Estimación de la población del B° Jara 2020. 2002 Aumento 2020 512.112 9.447 521.559 Población Total Asunción (100%) 13.554 250 13.804 Barrio Jara (2,6%) Elaboración Propia. Cuadro 2: Distribución de la población por edades en el B° Jara. Edad % Cantidad de Personas 0 a 4 años 7% 966 5 a 14 años 17% 2.347 15 a 29 años 24% 3.313 30 a 44 años 23% 3.175 45 a 64 años 19% 2.623 65 a 79 años 8% 1.104 80+ años 2% 276 Total 100 13.804 Elaboración Propia 11 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS c) Definición de la muestra: Dada la necesidad de recolectar datos adicionales relacionados a los hábitos de consumo de los clientes potenciales, se tomó el universo previamente establecido y se extrajo una muestra representativa de la misma. El proceso para extraer la muestra consistió en tres pasos: determinar el tamaño de la población, establecer el tipo de muestreo y por último calcular el tamaño de la muestra. Determinar el tamaño de la población: El tamaño de la población es el número de personas que componen la población a estudiar. Previa estimación de la población total y extracción de franjas de edad debido a la segmentación, se obtuvo una cantidad de 9.111 habitantes. Establecer el tipo de muestreo: Se utilizó el método de muestreo aleatorio para determinar la muestra, en específico una muestra aleatoria simple, que es aquella en la que los elementos se escogen en forma individual y al azar de la totalidad de la población. Calcular el tamaño de la muestra: Considerando el nivel de confianza y margen de error esperados, el tamaño de la muestra para realizar el estudio de mercado es de 186 personas. En cuanto al nivel de confianza asignado, este refleja que los resultados, en este caso, probablemente cubrirán las expectativas el 90% de las veces. Por su parte, el margen de error expresa la cantidad de error de muestreo aleatorio en los resultados de una encuesta. Los detalles del cálculo del tamaño de la muestra se pueden verificar en el Cuadro N° 3. Cuadro 3: Cálculo del Tamaño de la Muestra. Tamaño de la Población Nivel de Confianza (%) Margen de Error (%) 9.111 90 6 Tamaño de la muestra: 186 Elaboración en línea vía Survey Monkey. d) Recolección de datos: De modo a obtener la información necesaria para el estudio de mercado se utilizaron fuentes de información primarias y secundarias. Con respecto a la información extraída 12 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS de fuentes primarias se consideraron las técnicas de observación (para la identificación de competencia de la zona), cuestionarios (para las encuestas de preferencia y hábitos de consumo de clientes potenciales) y entrevistas. Por otra parte, las informaciones extraídas de fuentes secundarias fueron a través de censos de población, publicaciones de periódicos y revistas, como así también estadísticas y estudios realizados. Como instrumento de medición utilizado se citan los formularios de google y hojas de cálculo de Excel. Los recursos utilizados para la recolección de datos fueron: computadoras, grabadora e internet. Tabla 2: Fuentes de Información. Fuentes Secundarias de Información. Fuentes Primarias de Información. Censos Estudios Observación Cuestionarios Entrevistas Elaboración Propia PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE DATOS Como información recolectada a través de fuentes secundarias, se acudió a artículos publicados en periódicos nacionales, sobre estudios y estimaciones del sector como así también entrevistas a empresarios dedicados al negocio de los helados. Además, se presenta información recolectada de medios internacionales. La demanda de helados a nivel nacional, según informe presentado por un sector de la industria de helados en 2015 (empresa Amandau S.A.), fue alrededor de 6.500.000 en litros por año, esta información fue resultado del cruce entre datos estimativos de la industria local y la importación de productos de procedencia internacional en este rubro. 13 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Se pudo detectar que Amandau S.A. es prácticamente la única empresa del sector que provee información referente al consumo de helados, compartiendo información constantemente con los medios, incluso internacionales, ya que, por ejemplo, los datos presentados en este estudio de mercado también figuran en documentos de la Embajada de la República Argentina en Paraguay (Sección Económica y Comercial). Asimismo, según Amandau S.A., al mando del Sr. Jorge Leoz, el crecimiento anual de la demanda del consumo de postres helados, conforme se desprende de las estadísticas de ventas del 2014 a 2015 de esta empresa, fue aproximadamente del 15%. Dado lo anterior mencionado, empresarios del sector estimaban un consumo de 1 litro per cápita al año de helados a nivel país en 2015, consumo que se cuadruplicaría para el 2020, con un consumo de 4 litros per cápita al año según entrevistas realizadas al Sr. Jorge Leoz, empresario del sector anteriormente mencionado. A nivel regional, según cifras entregadas por la consultora Euromonitor International (empresa de investigación de mercado con sede en Londres fundada en 1972) en 2019, Chile lidera el ranking de consumo de helado en Latinoamérica con 8 litros per cápita al año, aunque a nivel mundial los líderes son Nueva Zelanda con 26,4 litros y Estados Unidos con 24,5 litros. Si bien no existen cifras oficiales en cuanto al volumen total de helado producido y comercializado en el país, en 2016 Amandau S. A. estimó que el 90% del mercado está en manos de las empresas nacionales; esta estimación fue hecha gracias a cifras oficiales provistas por el área de Estudios Económicos del Banco Central del Paraguay (BCP) sobre Importaciones de helados, donde solo dicha empresa cuadruplicaba en producción anual los 500.000 kilos de helados importados ese mismo año. Así también, en una 14 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS entrevista dada por el Sr. Jorge Leoz, el mismo afirmaba: “Según estudios realizados el año pasado (2016), el 80% de los paraguayos consumen helado durante los 12 meses”. Como información recolectada de fuentes primarias se presenta una encuesta realizada en el mes de agosto de 2020, esta encuesta fue elaborada con la finalidad de conocer los gustos y preferencias del consumidor, así como el interés en el producto. Además, se realizaron entrevistas a un proveedor del sector y a un empresario del negocio de los helados, con el objetivo de recolectar información del comportamiento del negocio. De esta forma fue complementada la información para obtener una clara visión del potencial del negocio planteado. Resultado y análisis de la encuesta: Según la encuesta que fue realizada a personas dentro del rango de edad de la población objetivo del B° Jara (15-64 años), la totalidad de los encuestados respondió que consume helados, de las cuales en su mayoría pertenece al sexo femenino; demostrando así la popularidad de este postre helado, y en particular -dentro de este rango de edad- en la población femenina. 1. Sexo 2. Edad 3. ¿Consumes helado? Gráfico 1: Resultado de Encuesta. Gráfico 2: Resultado de Encuesta. 46 o más 0% Entre 36 y 45 Masculino, 23% No, 0% 1% Entre 26 y 35 Femenino, 77% Gráfico 3: Resultado de Encuesta. 17% Entre 15 y 2582% Sí, 100% Elaboración propia. 15 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Enfocando la encuesta en el producto a ser ofrecido en el mercado, los resultados arrojan que la mayoría consideraría consumir helados artesanales (elaborados con productos naturales y sin conservantes), una pequeña cantidad de los encuestados tal vez lo consideraría, mientras que una mínima cantidad no consideraría consumir dichos helados. 5. ¿Con qué frecuencia estarías dispuesto a consumir helados artesanales? 6. ¿Qué cantidad de helados artesanales consumirías? Gráfico 5: Resultado de Encuesta. Gráfico 6: Resultado de Encuesta. Elaboración propia. 16 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 9% 2% 15% 1 vez por semana 1k 74% 1/2 k Otro: 1/4 k 3 veces por semana Menos de 1/4 k 12% 17% 44% 27% 2 veces por semana Se demuestra así, una posible buena aceptación del producto planteado. 4. ¿Considerarías consumir helados artesanales (elaborados con productos naturales y sin conservantes)? Gráfico 4: Resultado de Encuesta. No, 3% Tal vez, 18% Sí, 79% Elaboración propia. Los encuestados también fueron consultados sobre la frecuencia posible de consumo del producto “helado artesanal” y la cantidad que consumiría, se puede concluir que los helados son un producto de consumo frecuente en la población, tal como se mencionaba en el planteamiento del problema. Adicionalmente se pudo constatar las preferencias en la presentación del producto, ya que los helados pueden ser consumidos en diferentes formas, los resultados arrojan cierta preferencia a la más clásica presentación, que son los helados cremosos, aunque la presentación en paletas no queda atrás, cuyas marcas paraguayas conocidas y preferidas son Paletto y Paleta Pop. 7. ¿Cuál es tu presentación favorita? Elaboración propia. 17 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Gráfico 7: Resultado de Encuesta. Paleta Cremoso60% 40% Elaboración propia. Dos aspectos considerados relevantes sobre las preferencias del consumidor fueron la forma en que se realiza la compra y otros productos que le gustaría encontrar en una heladería, ya que, analizando a la competencia, se verifica que los helados no son su único producto ofrecido, esto, probablemente debido a la estacionalidad del producto. Con relación a estos aspectos los consumidores de helados prefieren consumir en el establecimiento y desean tener otras opciones para consumir como aperitivos y jugos. 8. ¿Cómo prefieres realizar tu 9. ¿Qué otros productos te gustaría compra? que ofrezcan los establecimientos de heladería? Gráfico 8: Resultado de Encuesta. Otro: Compra vía Delivery Carry out Gráfico 9: Resultado de Encuesta. 1% Otro: 11% Sándwiches y aperitivos 18% Café Compra/consumo en el establecimiento 6% 70% Jugos Elaboración propia. 18 32% 22% 40% UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS La última pregunta realizada a los encuestados se enfoca en la competencia, dando como resultado a Amandau como heladería preferida entre los consumidores. 10. ¿De qué heladería consume más? Gráfico 10: Resultado de Encuesta. Otro, 13% Paris, 19% Amandau, 55% Grido, 13% Elaboración propia. Entrevistas realizadas: Para recolectar información más específica sobre el sector, fueron realizadas varias consultas, en formato de entrevista a un propietario de franquicias de helados y a un proveedor de cucuruchos. El Sr. Lorenzo Aguilera, propietario de dos franquicias de Amandau ubicadas en la ciudad de Lambaré y otra en la ciudad de Concepción, brindó su visión y experiencia sobre el negocio de los helados; el mismo lleva más 10 años dedicándose a las heladerías. Las franquicias en Lambaré y Concepción ofrecen helados a granel, en cucuruchos y vasitos, tortas heladas, helados palito (paletas) y postres helados en las líneas gourmet y diet, entre otros; y según el Sr. Lorenzo, la preferida del consumidor es el helado a granel con el cucurucho mediano, en los sabores: chocolate, granizado y dulce de leche. 19 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Los canales de venta utilizados son venta en local y delivery, mientras que la cantidad aproximada de venta mensual, solo con los productos a granel en cucuruchos, es de 1.500 unidades al mes, cada cucurucho contiene 250 gramos de helado aproximadamente, lo que equivale a una venta mensual de 375 kilos de helado = 750 litros (cada litro es igual a como mínimo 500 gramos). Cabe destacar que esta es solo una línea de productos y en periodo normal de venta. Consultado sobre el crecimiento de su negocio en los últimos 5 años, menciona que la franquicia en Lambaré tuvo en promedio un crecimiento del 13%, según análisis de ventas en litros de los diferentes periodos. Las altas demandas se encuentran entre agosto y marzo, y como alternativa para los otros meses generalmente se opta por reducción de precios. Por otra parte, fue entrevistada la Sra. Maura Varela, quien es propietaria de la empresa “M – Cucuruchos”, proveedora de cucuruchos a diversas heladerías del país, lleva 15 años en el mercado y actualmente cuenta con alrededor de 100 clientes en su cartera, entre los cuales se encuentran franquicias de Amandau, Quattro D, Fane y Casa Rica, estos grandes negocios optan por sus productos que son nacionales, de alta calidad y producidos de forma artesanal. Para dimensionar el consumo de helados en esta presentación y el crecimiento del sector a través de los años, indica que provee a sus clientes entre 15.000 y 20.000 unidades por mes. Claramente el rubro presenta temporadas altas, que abarcan desde septiembre a marzo, y especialmente en el “Día del Helado” impulsado por Amandau, provee sus productos a precios especiales a dicha heladería y sus franquicias. Desde el inicio de sus operaciones en 2015, la empresa de la Sra. Maura ha presentado crecimiento año tras año demostrando así la solidez del rubro, que se encuentra en constante expansión. 20 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO Dada la población abarcada del B° Jara entre 15 a 64 años de edad (9.111 habitantes), y el consumo de 4 litros de helado per cápita anual, estimado para el 2020 por empresarios del sector, la demanda anual en el barrio es de 36.444 litros de helado. Teniendo en cuenta una participación esperada en el mercado del 10%, la demanda inicial del negocio queda en 3.644 litros de helado (ver cuadro N° 4) Cuadro 4: Demanda Anual Inicial. Demanda Inicial Año 1 Detalle Habitantes B° Jara 9.111 Consumo per Cápita Anual en litros 4,00 Demanda Anual B° Jara (9.111 * 4) 36.444 Participación en el Mercado 10% Demanda anual inicial (36.444 * 10%) 3.644 Elaboración Propia. En el gráfico N° 12 se señala la participación del negocio en el mercado, establecida en un 10% con respecto a los competidores directos de la zona, mientras que el cuadro N° 5 detalla la forma en la que se realizó la afectación a la competencia dado el ingreso al mercado de la empresa en proyecto. Gráfico 11: Participación en el Mercado. OtroProyecto 12% 10% Paris 17% Amandau 49% Grido 12% Elaboración propia. 21 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS La participación se justifica considerando que la competencia en general se encuentra con una participación en el mercado sobre el 10% (observado mediante la encuesta realizada), por lo que se estima que una empresa que se incorpora a este rubro podrá tener una cuota de mercado de al menos 10% en el primer año. Cuadro 5: Participación en el Mercado. Oferentes Participación Inicial sin Proyecto Equivalente a Población Afectación Nuevo Equivalente a Población Participación Final con Proyecto Amandau 55% 5.011 501 4,510 50% Paris 19% 1.731 118 1,066 12% 173 1,558 17% 118 1,066 12% Proyecto (10%) Población 911 Grido 13% 1.184 Otro 13% 1.184 Elaboración Propia. En función a las informaciones obtenidas, se establece en el cuadro N° 6 la demanda proyectada en litros de helado, cuyos cálculos se detallan en el cuadro N° 7. Cuadro 6: Demanda Proyectada. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 3,644 litros 4,082 litros 4,572 litros 5,120 litros 5,735 litros Elaboración Propia. El crecimiento anual en la demanda proyectada se calcula en un 12% según promedio de crecimiento en franquicias entrevistadas. 22 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Cuadro 7: Crecimiento Anual de la Demanda. Año Demanda en litros Crecimiento Anual 13% 1 3,644 litros 474 litros 2 (1 +crecimiento) 4,082 litros 490 litros 3 (2 +crecimiento) 4,572 litros 549 litros 4 (3 +crecimiento) 5,120 litros 614 litros 5 (4 +crecimiento) 5,735 litros Elaboración Propia. En conclusión, examinando la información recolectada en el estudio de mercado, de fuentes tanto primarias como secundarias, y dada la demanda proyectada, se infiere que existe una necesidad concreta del producto “helados artesanales” para el B° Jara, y por ende existe un mercado potencial para el negocio planteado. Considerando lo anterior mencionado, el formato de presentación seleccionado es el de “paletas”, que presenta una menor explotación que la presentación cremosa y facilidades en cuanto a elaboración. Gráfico 12: Demanda Anual. 8000 6000 4000 2000 0 Año 1 Año 2 Año 3 23 Año 4 Año 5 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Elaboración Propia 24 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO II – PLAN DE MARKETING En el Plan de Marketing se desarrolló el perfil general del negocio como así también del sector, con la finalidad de lograr tener una visión clara de los factores internos del negocio y externos del ambiente que permitan una exitosa incursión en el mercado. El Plan de Marketing es una herramienta sumamente útil, orientada a exponer un negocio altamente competitivo, por lo tanto, en este capítulo quedaron expuestos todas aquellas actividades que deben desarrollarse o condiciones a tener en cuenta con relación al área de Marketing del negocio de producción y comercialización de helados artesanales. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEFINICIÓN DEL NEGOCIO El negocio se definió como una empresa comercial dedicada a la producción y comercialización de helados en su forma “paletas”, las mismas tienen diversas presentaciones, entre las que se puede citar: con base agua y con base crema. El negocio en particular elaborará paletas hechas a base de agua, éstas tienen una forma alargada y sujetas para su consumo con palillos de madera. Los clientes potenciales definidos en el Capítulo I – Estudio de Mercado, abarcan un gran porcentaje de la población, que incluye un rango de edad de 15 a 64 años. Por su parte, la cobertura geográfica del negocio comprende un barrio de la cuidad de Asunción: B° Jara, donde se establece un local comercial utilizado como sector de producción y punto de venta. Como respuesta a la problemática de carencia de productos saludables se ofrece a los clientes potenciales helados artesanales hechos y rellenos de frutas, elaborados con el objetivo de prestar mayor cuidado a la salud del consumidor incorporándose al mercado bajo altos estándares de calidad. MISIÓN Y VISIÓN DEL NEGOCIO Misión: Somos una empresa enfocada en la producción y comercialización de helados artesanales, en forma de paletas, orientada a ofrecer productos saludables y naturales para elevar la calidad de vida y alimentación de sus consumidores. Visión: Ser una empresa líder en producción y comercialización de paletas artesanales, con elevados estándares de calidad, destacando en el mercado con productos altamente saludables, buscando a su vez rentabilidad e impacto social. 26 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ANÁLISIS INTERNO Y EXTERNO Para determinar los factores o elementos del ambiente que influyen o podrían influir en el correcto funcionamiento del negocio planteado, se procedió a dos tipos de análisis: primeramente, del Micro y Macro Ambiente y posteriormente al análisis FODA. Análisis del Micro y Macro Ambiente: Atendiendo al Macro Ambiente, se evalúan los siguientes puntos: condiciones económicas, socio – culturales, político – legales, tecnológicas y ecológicas del país. Condiciones Económicas: Respecto al panorama general económico del Paraguay, el Banco Mundial (2020) afirma: La pandemia de COVID-19 afectó a Paraguay cuando el país se encontraba en un proceso de recuperación económica después de que el crecimiento se estancara en 2019. Es probable que la recesión mundial conduzca a una disminución del PIB del 1,2 por ciento en 2020. A partir del 2021, se espera que el crecimiento vuelva al 4 por ciento, a medida que la economía mundial se recupera. Esto está sujeto al riesgo a la baja de una normalización más lenta de lo esperada de los mercados mundiales. A su vez, se espera que la pobreza aumente en 2020, y la desigualdad de ingresos se mantenga alta. Atendiendo a estos datos, se espera nuevamente crecimiento económico a partir del 2021 en el país, lo que presenta una situación favorable para el ingreso de nuevos negocios. Condiciones Socio-culturales: Según la Encuesta Permanente de Hogares de 2010 (DGEEC) el Paraguay cuenta con una población total de 6.381.940 personas, con un equilibrio de sexos (50,5% y 49,4% de hombres y mujeres respectivamente). Un elemento característico del país es la alta tasa de crecimiento de la población (1,9%) en comparación con el resto de los países de América Latina que es del 1,2%. El 63% de la población es menor de 30 años; el 34% tiene menos de 15 años y el 29% tiene entre 15 y 29 años. A su vez, las personas mayores de 65 años representan el 4,9% de la población paraguaya. Los datos de población mencionados presentan una gran población que cuenta con poder adquisitivo, además de una favorable tasa de crecimiento, lo que eleva anualmente la población y a su vez la cantidad de consumidores potenciales. 27 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Condiciones político-legales: Según el informe del Plan de las Naciones Unidas para el Desarrollo (2020): Durante 2019, Paraguay fue impactado por choques tanto internos como externos. Fue un año marcado por incertidumbre política frente a un posible impeachment (juicio político al presidente de la República), una reforma tributaria en un entorno de debilidad política y desaceleración de la demanda agregada interna. En cuanto al contexto internacional, las tensiones comerciales entre China y Estados Unidos afectaron al precio de las materias primas a los flujos comerciales a nivel mundial y causaron depreciaciones cambiarias a nivel regional. Se puede afirmar que, atendiendo a la información de las condiciones políticas, que, si bien se llegaron a realizar intentos de reformas tributarias, esto fue muy mal aceptado por la población ante los datos de elevada corrupción a nivel país, por lo que no se considera que posibles aumentos de impuestos afecten al sector. Tampoco a nivel internacional existen amenazas que puedan afectar directamente al negocio, ya que la materia prima e insumos son adquiridos de proveedores nacionales. Condiciones tecnológicas: El diario La Nación (2020) afirma: El 2019 ha sido un año de reconocido progreso tecnológico, con una constante evolución en el campo de la inteligencia artificial aplicada a multitud de sectores, desde los algoritmos de personalización en internet y los avances en el comercio electrónico hasta las mejoras en ciberseguridad o las aplicaciones de la realidad virtual. Paraguay ha sabido usar ese impulso tecnológico y se posiciona hoy como un nuevo polo de negocios en el sector industrial y de servicios con alta tecnología. Como se había mencionado en el Capítulo I – Estudio de Mercado, uno de los puntos que se desarrolló en el país a lo largo del año 2020, fue una mayor explotación de las facilidades tecnológicas de distribución y pago de productos y servicios; por lo que se considera que en el país se está avanzando positivamente con el aprovechamiento de herramientas tecnológicas en el sector empresarial. Condiciones ecológicas: El Paraguay posee riquezas insustituibles y escasas en un mundo globalizado, como los acuíferos, las reservas públicas y privadas de áreas verdes y de biósfera, y las fuentes energéticas limpias; esto al ser correctamente explotado por los diversos sectores económicos del país, pueden ser utilizados a menor precio por la 28 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS población. En el Paraguay, y para el sector al cual se incursiona, la materia prima no debe ser exportada, existen fuentes energéticas aprovechadas y distribuidas al país, adicionando también una alta disponibilidad de recursos naturales. Atendiendo al Micro Ambiente, se evalúan los siguientes puntos: clientes, proveedores, competencia y reguladores. Un análisis previo fue realizado en el Capítulo I – Estudio de Mercado. Clientes: Los clientes potenciales se encuentran en el B° Jara de la ciudad de Asunción, se trata de la población comprendida en un rango de edad de 15 a 64 años. Proveedores: Atendiendo a las necesidades de materia prima e insumos para la elaboración de paletas, que serán detalladas en el Capítulo III – Plan de Operaciones, existe una gran variedad de proveedores nacionales de fácil acceso. Competencia: Existen diversos competidores en el mercado, tanto directos como indirectos. Según la revista Alimentaria (Edic. 45 pág. 20): Existe en la región un mercado de helados ligados a claims nutricionales que está en alza, con exponentes como Uruguay en donde se dan los mayores porcentajes de consumo de helados 0% azúcar o como Brasil en donde la versatilidad y variedad de esta línea está en crecimiento. La variedad de estas líneas va desde los helados libre de TACC, con reducciones de grasa y azúcar, sin azúcar agregada, sin azúcar adicionada +0% grasa, helados con leche, pero sin lactosa, helados sin derivados lácteos (veganos), prebióticos, probióticos y hasta simbióticos. Se puede reconocer, dada la información recabada, una tendencia al alza de oferta de productos similares a los helados artesanales. Reguladores: El Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición (INAN), ente rector en el área de alimentos y nutrición, dependencia técnica del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, M.S.P y B.S, aclara que: El control de alimentos es una actividad de reglamentación obligatoria para la observancia de la legislación a fin de proteger al consumidor y garantizar que todos los alimentos durante su producción, manipulación, almacenamiento, elaboración y distribución sean inocuos, sanos y aptos para el consumo humano, por lo que el INAN implementa su PLAN DE VIGILANCIA DE ALIMENTOS, para el logro de dicha actividad de control. 29 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Se puede concluir que es el INAM el principal regulador del sector. Análisis FODA: Mediante el análisis FODA se evalúan los factores tanto internos como externos del sector empresarial que afectan al negocio. A nivel interno se determinan las Fortalezas y Debilidades de la empresa, mientras que a nivel externo se determinan la Oportunidades y Amenazas que se pueda presentar. Tabla 3: Análisis FODA Fortalezas Debilidades •Innovación en helados saludables. •Materia prima nacional de calidad. •Buena ubicación del local comercial. •Diversidad de sabores. •Producción propia con conocimiento del proceso productivo. •Exceso de procesos manuales. •Utilización de equipo y tecnología básicos, con bajo nivel de automatización. •No cuenta con certificaciones tales como: Normas ISO. Oportunidades Amenazas •Región con alto consumo de helados. •Aumento continuo del consumo per cápita de helados. •Pocos competidores en la industria y demanda desatendida en helados saludables. •Ingreso al mercado de competencia con costos más reducidos. •Aumento de productos sustitutos con el enfoque saludable. •Lento crecimiento debido a la reciente incursión en el mercado. •Situación de incertidumbre (COVID19). Elaboración Propia. ANÁLISIS DEL ATRACTIVO DEL SECTOR ALIMENTICIO El modelo de las cinco fuerzas competitivas de Michael Porter permite examinar un negocio con respecto a su competencia y el sector al cual pertenece. En el sector correspondiente a la producción y venta de helados se pudo determinar: Tabla 4: Las 5 fuerzas competitivas de Michael Porter. 30 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS La amenaza Se concluye que existe una alta facilidad de ingreso de nuevos de la competencia competidores al mercado de helados, teniendo en cuenta el factor de gran relevancia como lo es la inclusión de una gran cantidad de la potencial: población dentro de los potenciales consumidores. Como respuesta a esta amenaza se debe considerar constantes innovaciones en la calidad y/o presentación del producto, atendiendo a que el enfoque de los helados artesanales es el cuidado en la producción. La rivalidad entre los Los competidores actuales cuentan con una gran diversidad de competidores clientes, entre los principales competidores se pudieron identificar a tres grandes marcas, la heladería Amandau, la heladería Grido y la actuales: heladería París, siendo la primera la que acapara la mayor parte del mercado. Además, considerando que, en cuanto a la línea de productos, no existe una gran diversidad, por lo que los clientes tienen posibilidad de elección entre varias marcas. En tal sentido, el grado de rivalidad entre los competidores es muy fuerte. El poder negociador de los proveedores: El mercado proveedor de materias primas e insumos es numeroso y muy variado, por lo que se considera que es muy poco probable que los proveedores posean un alto poder negociador sobre los negocios del sector. El poder negociador de los clientes: Los clientes tienen un poder negociador bastante fuerte, debido a la gran cantidad de productos y/o marcas, además de la poca diferenciación entre los negocios del sector. La amenaza de los productos sustitutivos: En cuanto a los productos sustitutos, los mismos son numerosos en el mercado, tales como cafeterías, confiterías, e inclusos bares. Considerando esta situación, se podría afirmar que la amenaza de los productos sustitutos es elevada. VENTAJAS COMPETITIVAS Una ventaja competitiva se relaciona con características peculiares y/o únicas de ciertos negocios, marcas, personas e incluso países; estas características la diferencia de los demás elementos similares del mercado. Para la obtención de ventaja competitiva, el negocio planteado se enfoca en tres puntos: 31 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Figura 2: Enfoques para la obtención de Ventaja Competitiva. 1.1. Aplicar estrategia diferenciación producto. una de del 2. Adquirir una habilidad distintiva reflejada en la innovación y calidad superior de helados artesanales en su presentación paletas saludables. 3. Presentar una propuesta de valor representada en contenido nutricional en postres generalmente no saludables. Elaboración Propia El negocio ofrece helados en su presentación paletas, las mismas serán elaboradas y rellenas a base de frutas, mediante un proceso artesanal que busca resaltar el sabor y la calidad de los helados sin descuidar la composición nutricional. La cantidad de sabores es diversa, presentando cinco inicialmente, y se aspira a que estos aumenten o varíen de acuerdo a pedidos de los clientes y/o frutas de estación. Con el negocio planteado se apunta a cubrir o satisfacer una necesidad latente en los consumidores, que se considera insatisfecha, debido a la carencia de productos saludables y a los altos niveles de obesidad en el país. A través del producto el cliente podrá satisfacer su necesidad de postres dulces y refrescantes, pero sin desatender su salud. Adicionalmente, se pretende destacar y aprovechar la variedad frutícola del país. 32 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESTRATEGIA EMPRESARIAL Existen varias estrategias de Marketing que se pueden aplicar, entre las cuales se pueden citar: estrategia de producto o servicio, estrategia de precios, estrategia de distribución y estrategia de comunicación; las mismas pueden tener ciertas inclinaciones a los objetivos trazados del negocio. Para la empresa planteada las estrategias pretenden visibilizar el nuevo producto. Figura 3: Estrategia Empresarial. Estrategia de Producto Estrategia de Comunica -ción Estrategia Empresarial Estrategia de Precio Estrategia de Distribu ción Elaboración Propia Estrategia del producto: • Adaptar los postres tradicionalmente dulces con alto contenido en azúcares y conservantes a productos saludables y naturales. • Brindar continuamente nuevas opciones nutritivas a los consumidores de helados, a través de variedad de sabores. • Utilizar en la producción frutas de estación producidas en el país. 33 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Estrategia de precios: • Incursionar al mercado con un precio bajo, de modo a conseguir una rápida aceptación del cliente. • Disminuir o aumentar precios de acuerdo a la temporada. • En periodos de baja demanda, ofrecer incentivos para el consumo. Estrategia de distribución: • Establecer un punto venta exclusivo para comercializar el producto. • Utilizar las herramientas tecnológicas para ampliar los canales de distribución. • Señalizar vías de acceso al punto de venta. Estrategia de comunicación: • Aprovechar redes sociales para anunciar el producto. • Realizar concursos dinámicos con los clientes para ganar fidelidad. • Utilizar un enfoque creativo para anuncios y promociones. Mezcla de Marketing 4P: Según Kotler et.al. (2013) “Después de determinar su estrategia general de marketing, la empresa está lista para iniciar la planeación de los detalles de la mezcla de marketing” (pág. 52) A continuación, se detallan la mezcla de Marketing, también conocida como 4P: Producto, Precio, Promoción y Plaza. Según Kotler et.al. (2013) “La mezcla de marketing consiste en todo lo que la empresa puede hacer para influir en la demanda de su producto.” 34 (pág. 52) UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Tabla 5: Mezcla de Marketing PRODUCTO • Paletas heladas saludables en 5 sabores de 130 gr. Bajo en azúcares y sin conservantes. • Marca: Hyouka • Slogan: 100% Fruta PRECIO • El precio será determinado a partir de los costos de producción adicionando un margen de ganancia. PROMOCIÓN • Anunciar y promocionar los productos en sus presentaciones a través de las RRSS. • Realizar sorteos en el local y en las RRSS. PLAZA • Local ubicado en el B° Jara de Asunción. • Creación depágina web y RRSS para mayor alcance de la clientela. • Tanto en web como en redes contar con mapas que faciliten la ubicación del local. Elaboración Propia. 35 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Elaboración Propia 36 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO III – PLAN DE OPERACIONES A través del Plan de Operaciones se definió en general aquellos aspectos a nivel técnico y organizacional que deben considerarse para llevar a la práctica el negocio planteado de elaboración y comercialización de helados artesanales. Para el desarrollo del plan se inició con aspectos básicos como la determinación de la localización del negocio en el B° Jara de la ciudad de Asunción, y la infraestructura necesaria para ponerlo en marcha. Cabe resaltar la importancia clave de la elección de la localización, puesto que esta decisión afecta el negocio a largo plazo y una vez realizado generará enormes inconvenientes y costos si se desea realizar un cambio. Continuando con el plan se calculó la capacidad operativa del negocio teniendo en cuenta el tipo de helado a ser producidos: paletas. Adicionalmente fue diferenciada la capacidad operativa (instalada) y la capacidad a utilizar, esta segunda comparando la capacidad con los supuestos de ventas en unidades físicas de helados artesanales a ser comercializados en el B° Jara de la ciudad de Asunción obtenido del Estudio de Mercado desarrollado en el Capítulo I. Así también, teniendo en cuenta la capacidad operativa planteada se determinaron las maquinarias, equipamientos, insumos y materia prima necesarios para operar. Finalmente se presentó una descripción y gráfica del proceso de operaciones, el cual también se encuentra reflejado en un flujograma de procesos para mejor entendimiento. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS LOCALIZACIÓN Al realizar el análisis de la posible ubicación del negocio planteado se detectó que para la producción y comercialización del producto “helados artesanales” no existen restricciones legales, sociales o ecológicas, como podría existir con otros productos; por lo tanto, se pasaron a analizar factores más particulares como: servicios básicos, servicios municipales, medios de transporte, condiciones de vida, estructura física disponible y proximidad a clientes y proveedores en la zona. Dada las limitaciones de información pública de los diversos departamentos y ciudades del país fue considerada como mejor opción para el estudio la ciudad de Asunción, ya que por ser la capital del país hay mayor disponibilidad de información actualizada como así también desarrollo en infraestructura. Asimismo, se llegó a la conclusión de reducir la zona a un barrio de la ciudad, dada las limitaciones de tiempo y recursos. De los 68 barrios de Asunción fue seleccionado el B° Jara como el sitio ideal para el negocio planteado, dado que como la mayoría es un barrio completamente poblado con los servicios básicos instalados en su totalidad; además, como ventaja se encuentra rodeado de importantes avenidas (se encuentra delimitado por la avenida Brasilia al este, por la avenida General Santos al oeste, por la avenida Artigas al norte). Por el barrio, o cercano al mismo, transitan tres líneas de transporte público actualmente: 34, 36 y 37. El B° Jara se encuentra habitado predominantemente por la clase media asuncena, cuenta con un número sensato de negocios similares al planteado (que fueron identificados en el Capítulo I – Estudio de Mercado), y en su extensión se encuentran varias universidades y nueve colegios en su mayoría privados, los cuales concentran grandes cantidades de la población dentro de la edad de posibles consumidores (segmentación realizada en el Capítulo I – Estudio de Mercado). Por su parte, los proveedores de materia prima para la elaboración de helados artesanales a ser producidos son de fácil acceso, especialmente para el tipo de helados planteado: paletas. Lo necesario puede ser adquirido en supermercados, por lo que no se detecta una necesidad de ubicación específica con respecto a este factor. Visualización desde Google Maps, mapa y satélite, del B° Jara: 38 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS INFRAESTRUCTURA REQUERIDA Fueron observados diversos modelos de negocios similares existentes en la zona y en la ciudad, finalmente se determinó que el negocio planteado requerirá de un salón para consumo, un área de caja, una vitrina exhibidora (la cual generalmente se combina con la cocina y congeladores detrás) y sanitarios. Este tipo de infraestructura se encontró en heladerías tales como Amandau, Grido y principalmente Doña Ángela. En heladerías como París, donde además sirven desayunos, meriendas y almuerzos, también hay un área exclusiva para la cocina. Si bien la mencionada infraestructura es la común en las heladerías, ésta puede variar dependiendo del tipo de productos que incluya la carta como ocurre con París. Por lo que considerando que el producto del negocio planteado serán los helados se presentan a continuación los planos que se estiman deberían reflejar la infraestructura del negocio. Plano: En el plano se visualiza primeramente cercana a la puerta de ingreso: la caja, esta disposición es la más común en los locales de heladería; continuando como extensión de la estructura que ocupa la caja se encuentran la zona de exhibidores en la parte central del 39 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS local, frente al mismo se encuentran las mesas y sillas para consumo. Anexo además a la estructura que abarca el área de caja y exhibidores, se encuentra una pequeña zona de producción. Adicionalmente se colocan el banco junto con las banquetas, paralelamente a estas se encuentra el sanitario. Figura 4: Plano del Negocio. 40 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Fuente: Imagen gratuita en línea de autor desconocido. 41 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPACIDAD OPERATIVA La capacidad operativa se refiere a la capacidad productiva de la instalación, la misma fue determinada de acuerdo al tiempo aproximado de proceso de producción. Capacidad instalada: Como la medida global de medición de helados es en litros, el cálculo de la capacidad instalada se realizó también en litros, a pesar de que posteriormente las paletas se puedan medir en gramos. 42 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS • Como primer paso se determinó que el proceso de producción de paletas (varias unidades) que utilizan 1 litro de líquido equivale 180 minutos (3 horas). • Posteriormente se midió la cantidad de litros que son producidos por hora para facilitar los cálculos: esto equivale a 3 litros (redondeado), atendiendo a que el proceso se puede repetir 8 veces en simultáneo. • Teniendo en cuenta las 8 horas laborales y 26 días de trabajo al mes se pudo llegar a una estimación de la capacidad instalada de 6.656 litros al año. Cuadro 8: Capacidad Operativa. 1 litro se procesa en 180 min. Con 8 repeticiones. Producción en 1 hora Producción en 1 día Producción en 1 mes (26 días laborales x mes) Producción en 12 meses TIEMPO LITROS 180 min. 8 60 min. 3 8h 21 26 días 555 12 meses 6.656 Elaboración Propia. Capacidad a utilizar: Si bien se determinó una capacidad instalada de 6,656 litros al año, esto se comparó con las ventas estimadas obtenida en el Estudio de Mercado para obtener la capacidad a utilizar por año del negocio. La capacidad a utilizar inicia con un 55% que al finalizar el quinto año se transforma en 86%. Como las ventas estimadas, aumentan a lo largo del proyecto. Cuadro 9: Utilización de la Capacidad Productiva. Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Ventas Estimadas 3,644 4,082 4,572 5,120 Capacidad Productiva 55% 61% 69% 77% Año 5 5,735 86% Elaboración Propia. Gráfico 13: Utilización de la Capacidad Productiva. 100% 0% AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Elaboración Propia. 43 AÑO 4 AÑO 5 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS MAQUINARIAS Y EQUIPAMIENTOS Teniendo en cuenta la capacidad operativa elaborada, a continuación, se detallan las maquinarias y equipamientos necesarios para poner en marcha el negocio planteado. N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Cuadro 10: Maquinarias y Equipamientos. Maquinarias y Equipos Área Vitrinas Exhibidoras Ventas / Administrativa Mostrador Ventas / Administrativa Caja Registradora Ventas / Administrativa Computadora Ventas / Administrativa Aire Acondicionado Salón Mesas Salón Sillas Salón Bancos Salón Banca Salón Basurero Salón Extintor Salón Mueble de cocina Producción Molde para Paletas Producción Refrigeradores Producción Batidora Producción Licuadora Producción Cantidad 1 1 1 1 1 3 12 4 1 2 2 1 20 2 2 2 Elaboración Propia. MATERIA PRIMA E INSUMOS Tanto la materia prima como los insumos necesarios fueron calculados de acuerdo a la variedad de paletas a ser elaboradas y la capacidad productiva presentada. Teniendo en cuenta que los insumos son adquiridos por unidad producida, en este apartado el análisis se realizó por cantidad de paletas a elaborar para mejor entendimiento, por lo que inicialmente la capacidad productiva se refleja en unidades. Se considera que por cada litro se produce 8 unidades de paletas. Cuadro 11: Capacidad Operativa en Cantidad. CAPACIDAD PRODUCTIVA LITROS PALETAS Anual 6,656 53,248 Elaboración Propia. Cuadro 12: Materia Prima e Insumos 44 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Materia Prima e Insumos Fruta Agua Azúcar Saborizante Palitos Bolsitas UDM gr ml gr ml unidad unidad Cant. x Un. 125 200 60 25 1 1 Total Anual 6,656,000 10,649,600 3,194,880 1,331,200 53,248 53,248 Elaboración Propia. PROCESO DE OPERACIONES Para el proceso de operaciones de los helados artesanales se elaboró un diseño de producción continuo enfocado en puntos fundamentales tales como: optimizar cada uno de los procesos y el tiempo utilizado en cada uno de ellos. Cada una de las etapas del proceso productivo de elaboración de helados artesanales en su presentación “paletas” consta de ocho procesos iniciando con la recepción de materia prima y continuando con la clasificación de materia prima, adecuación y pesado de la misma, mezcla y homogenización, procesamiento, empaque o envasado, almacenamiento y finalmente comercialización o venta. Figura 6: Proceso de Operaciones. Recepción de materia prima. Empaque o envasado. Almacenamiento. Clasificación de materia prima. Procesamiento. Comercialización o Venta. Adecuación y pesado de materia prima. Mezcla y homogenización. Elaboración Propia 45 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Recepción de materia prima: la primera etapa del proceso se refiere a la recepción de materias primas que son necesarios para la elaboración de helados artesanales, donde se determinan las especificaciones técnicas para su posterior aceptación o rechazo. Clasificación de materia prima: las materias primas se clasifican para desechar los compuestos ajenos a la misma, como materias primas en mal estado o con señales de contaminación. Todas las materias primas deben estar documentadas, con el fin de garantizar la calidad del producto. Adecuación y pesado de materias primas: consiste en el acondicionamiento de las materias primas para su posterior procesamiento, así también se realiza el pesaje de acuerdo a lo establecido en las recetas. Mezcla y homogenización: las materias primas utilizadas para la elaboración de los helados artesanales son incorporadas de forma manual o con ayuda de maquinarias para obtener un mejor resultado. Procesamiento: la mezcla obtenida es vertida en moldes, se colocan los palitos de madera alineándolos para que quede en la posición correcta. Luego los moldes son refrigerados para que las paletas al finalizar el proceso permanezcan homogéneas y pueda pasar a la siguiente etapa. Empaque o envasado: este proceso se realiza al sacar las paletas de los moldes, luego se colocan en sus respectivos empaques. Almacenamiento: el almacenamiento de los productos se realiza en congeladores ubicados en el punto de venta a una temperatura adecuada. El almacenamiento se realiza inmediatamente después de realizar el empaque. Comercialización o Venta: se realiza en el punto de venta de la empresa, en los casos de venta directa, delivery, pick up. Flujograma de Procesos Fue elaborado un flujograma vertical de procesos que representa el proceso de operaciones diseñado, éste consta de 13 pasos. 46 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS En el flujograma vertical, el flujo de actividades y la secuencia van de arriba para abajo, los pasos se ordenan en lista para detallar la operación a la derecha. Según Flor Romero “mediante un diagrama bien diseñado se puede abarcar, de una sola mirada, las principales características de todo el proceso, utilizando menos tiempo y detectando con mayor facilidad las anomalías que pudieran observarse.” (2017, Pág. 247). Tabla 6: Flujograma de Procesos. N° DESCRIPCIÓN DE PASOS El encargado recibe la 1 materia prima por parte del proveedor. Encargado controla y verifica 2 la cantidad y estado de las mismas según factura. Si se detecta alguna irregularidad, omisión o 3 anormalidad, se devuelven las mismas al proveedor Si todo está correcto, se 4 procede a completar el comprobante de recepción. Encargado clasifica 5 las mercaderías. Encargado remite la materia 6 prima al personal de producción Personal de producción procede a la adecuación y 7 acondicionamiento de las mismas. Personal de producción 8 realiza el proceso de mezcla y homogenización. Procesada la mezcla, se 9 vierten en los moldes de acero. Los moldes son llevados al 10 congelador. Distancia Tiempo ….......... 5´ ….......... 10´ ….......... 1´ ….......... 2´ 2mts. 5´ 5mts. 5´ ….......... 10´ ….......... 10´ ….......... 3´ ….......... 2´ 47 Operación Control Transporte UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Una vez obtenido el producto 11 terminado se procede al ….......... 10´ empaque y envasado. Personal de producción 12 remite el producto a las 5mts. 2´ exhibidoras. El producto es puesto a la …......... 13 ….......... venta. . Elaboración Propia. 48 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO IV – PLAN ADMINISTRATIVO A través del Plan Administrativo se detalla toda la estructura de la organización, sus órganos, el personal necesario para los mismos y las funciones de éstos; se detalla cómo deben proceder para determinados procesos y, además, se facilita el perfil de los puestos, para de esta forma suministrar una guía en el momento del reclutamiento y la selección. Todos los apartados del Plan Administrativo buscan facilitar la gestión de los recursos humanos, materiales, y financieros; enfocándose en el fortalecimiento, y dando dirección a la capacidad administrativa, pretendiendo como fin último el eficiente desempeño organizacional. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL De acuerdo con las necesidades de la empresa se han identificado 4 (cuatro) cargos que funcionarán durante los primeros años del proyecto con un total de 3 (tres) empleados dependientes y 1 (uno) externo a la empresa, que son: Gerente, Contador Externo, Vendedor y Encargado de Producción. Organigrama de la Estructura Organizacional: El organigrama de la empresa de acuerdo a su diseño es vertical, en donde la autoridad parte de arriba hacia abajo y en cuanto a su contenido es estructural, aquí se representa la división de trabajo, esta se encuentra dividida en los siguientes departamentos: Figura 7: Organigrama de la Estructura Organizacional. Gerente Contador Externo Encargado de Producción Vendedor Elaboración Propia. NECESIDADES DE RRHH De acuerdo con el tamaño y las necesidades de la empresa, se ha optado por contar con una sola persona (gerente) que será la encargada de la supervisión y control de los puestos jerárquicos inferiores, así también por las mismas razones, la contratación de los servicios de un contador público externo a la organización. En cuanto a los niveles inferiores del organigrama, se tendrá a un vendedor de salón encargado de la atención a los clientes, y, por último, en el sector producción trabajará un empleado (para los primeros años) que se ha considerado necesarios para alcanzar las metas de producción diarias. Cuadro 13: Necesidades de RRHH 50 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Cargo Cantidad Sueldo (mensual) Gerente 1 Gs. 2.192.839 Contador externo 1 Gs. Ventas 1 Gs. 2.192.839 Producción 1 Gs. 2.192.839 320.000 Elaboración Propia. PERFIL DE PUESTOS Son los requisitos y calificaciones personales exigidos para el cumplimiento satisfactorio de las tareas de un empleado dentro de una organización. El personal tendrá que cumplir con un perfil requerido el cual varía de acuerdo con el cargo al que se aplique. Condiciones generales de cada puesto en la empresa (exceptuando Contador): • Salario mínimo legal vigente. • Bonificaciones. • Estabilidad laboral. • IPS. • Horario laboral lunes a sábados de 10hs a 19hs. Gerente: En este puesto se concentra el mayor poder de decisión dentro de la empresa. Entre otras tareas generales que deberá llevar a cabo están las de controlar el funcionamiento tanto financiero como administrativo de la empresa, trabajando con los recursos económicos así también el talento humano. PERFIL DE CARGO – GERENTE Niveles Formación académica: Bachillerato concluido Estudios universitarios en curso (1er. a 3er. año) 51 Requisito Deseable Requisito Mínimo UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Estudios universitarios en curso (4to. año en adelante) Egresado universitario (Administración o afines) Con maestrías o post grados realizados en el área. Niveles x x Requisito Deseable Requisito Mínimo No requiere experiencia previa Experiencia en el cargo o Más de 6 meses y hasta 1 año tareas similares: Más de 1 año y hasta 3 años Más de 3 años y hasta 5 años Más de 5 años Conocimientos básicos: Conocimientos complementarios: Habilidades: Instrumentos y herramientas a utilizar: Actitudes necesarias: Condiciones de Trabajo: Responsabilidades implícitas: Requisitos Físicos y Esfuerzo: x x Herramientas de office; internet (navegación y búsquedas), • • • • • • • • • • Inglés y/o portugués. Alta capacidad de conformar equipos de trabajo. Capacidad para interpretar las necesidades de la empresa. Liderazgo. Planificación y organización. Iniciativa. Creatividad y proactividad. Capacidad de comunicación y escucha. Orientación a resultados. Resolución de conflictos. Equipos de oficina. • Confidencialidad. • Discreción y espíritu de colaboración. • Integridad moral y ética. La totalidad del trabajo se realiza en oficinas o ambientes totalmente protegidos y confortables. x Sólo excepcionalmente el trabajo debe hacerse en ambientes no Confortables o inadecuados y los riesgos personales son los normales que pueden esperarse en la vida cotidiana. Frecuentemente el trabajo debe hacerse en ambientes no confortables o inadecuados y/o los riesgos personales superan ligeramente los normales en la vida cotidiana. • Responsabilidad por manejo de informaciones confidenciales. • Preservar su integridad, credibilidad y confianza. • Materiales y Equipos. • Cumplimiento por el Reglamento Interno, normas, políticas y procedimientos de la empresa. El trabajo no exige esfuerzo físico y puede realizarse adecuadamente sin uso de capacidades físicas especiales. x El trabajo sólo exige eventualmente el uso completo de las capacidades físicas. El trabajo exige normalmente el uso completo de las capacidades físicas. Riesgos inherentes: Existen riesgos de accidentes. Existe exposición a enfermedades profesionales. Se requiere el uso de equipos de seguridad. 52 No Sí No UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Vendedor: El vendedor es la persona responsable de la venta del producto que ofrece la empresa y de la atención a las dudas y necesidades del cliente. PERFIL DE CARGO: VENDEDOR Niveles Requisito Deseable Bachillerato concluido Formación académica: Estudios universitarios en curso (1er. a 3er. año) Estudios universitarios en curso (4to. año en adelante) Requisito Mínimo x x x Egresado universitario Con maestrías o post grados realizados en el área. Niveles Requisito Deseable Requisito Mínimo No requiere experiencia previa Experiencia en el cargo o Más de 6 meses y hasta 1 año tareas similares: Más de 1 año y hasta 3 años x x Más de 3 años y hasta 5 años Más de 5 años Conocimientos básicos: Excel Nivel Medio. Conocimientos complementarios: Habilidades: Instrumentos y herramientas a utilizar: Actitudes necesarias: Condiciones de Trabajo: Inglés, portugués, guaraní. • • • Creatividad, consistencia, capacidad de negociación. Persuasión. Orientación a resultados. Muebles y equipos. • Proactivo. • Poder de convencimiento. • Ordenado. • Buena relación interpersonal. Trato amable y cortes. La totalidad del trabajo se realiza en oficinas o ambientes totalmente protegidos y confortables. Sólo excepcionalmente el trabajo debe hacerse en ambientes no Confortables o inadecuados y los riesgos personales son los normales que pueden esperarse en la vida cotidiana. Frecuentemente el trabajo debe hacerse en ambientes no confortables o inadecuados y/o los riesgos personales superan ligeramente los normales en la vida cotidiana. Responsabilidades implícitas: El trabajo no da acceso a informaciones confidenciales a vendedores Requisitos Físicos y Esfuerzo: El trabajo no exige esfuerzo físico y puede realizarse adecuadamente sin uso de capacidades físicas especiales. El trabajo sólo exige eventualmente el uso completo de las capacidades físicas. El trabajo exige normalmente el uso completo de las capacidades físicas. Riesgos inherentes: Existen riesgos de accidentes. Existe exposición a enfermedades profesionales. Se requiere el uso de equipos de seguridad. 53 x x No Sí No UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Encargado de Producción: Le corresponderá desarrollar el conjunto de operaciones y procesos relacionados con la transformación de materias primas e insumos y demás recursos en el producto final para su posterior venta, siguiendo los requisitos de calidad establecidos. PERFIL DE CARGO: ENCARGADO DE PRODUCCIÓN Niveles Requisito Deseable Bachillerato concluido Formación académica: Estudios universitarios en curso (1er. a 3er. año) Estudios universitarios en curso (4to. año en adelante) Requisito Mínimo x x x Egresado universitario Con maestrías o post grados realizados en el área. Niveles Requisito Deseable Requisito Mínimo No requiere experiencia previa Experiencia en el cargo o Más de 6 meses y hasta 1 año tareas similares: Más de 1 año y hasta 3 años x x Más de 3 años y hasta 5 años Más de 5 años Conocimientos básicos: Excel Nivel Medio. Conocimientos complementarios: Habilidades: Instrumentos y herramientas a utilizar: Inglés, portugués, guaraní. • • • Creatividad, consistencia, capacidad de negociación. Persuasión. Orientación a resultados. Muebles y equipos. • Proactivo. • Poder de convencimiento. Actitudes necesarias: • Ordenado. • Buena relación interpersonal. Trato amable y cortes. La totalidad del trabajo se realiza en oficinas o ambientes totalmente protegidos y confortables. Sólo excepcionalmente el trabajo debe hacerse en ambientes no Confortables o inadecuados y los riesgos personales son los normales que Condiciones de Trabajo: pueden esperarse en la vida cotidiana. Frecuentemente el trabajo debe hacerse en ambientes no confortables o inadecuados y/o los riesgos personales superan ligeramente los normales en la vida cotidiana. Responsabilidades El trabajo no da acceso a informaciones confidenciales a vendedores implícitas: El trabajo no exige esfuerzo físico y puede realizarse adecuadamente sin uso de capacidades físicas especiales. Requisitos Físicos y El trabajo sólo exige eventualmente el uso completo de las capacidades Esfuerzo: físicas. El trabajo exige normalmente el uso completo de las capacidades físicas. Riesgos inherentes: Existen riesgos de accidentes. 54 x x No UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Existe exposición a enfermedades profesionales. Se requiere el uso de equipos de seguridad. Sí No MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS Manual de Funciones “Un manual de funciones establece la organización formal de una empresa. Contiene el organigrama y la descripción de las tareas y responsabilidades de los titulares de los distintos puestos o cargos, así como las relaciones entre los mismos.” (Martin Flor Romero, 2017, pág. 405.) DENOMINACIÓN DEL CARGO: GERENTE Supervisa a: Todo el personal de la empresa. Relaciones Internas: Vendedor, Encargado de Producción. Relaciones Externas: Contador externo, proveedores. OBJETIVO DEL CARGO Coordinar todos los recursos a través del proceso de planeamiento, organización dirección y control a fin de lograr objetivos establecidos. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL CARGO Planear, proponer, aprobar, dirigir, coordinar y controlar las actividades administrativas, comerciales, operativas y financieras de la empresa, así como resolver los asuntos que requieran su intervención de acuerdo con las políticas y normas establecidas. Del mismo modo, será el representante de la empresa ante los estamentos y eventos que lo requiera. N° TAREAS Y RESPONSABILIDADES 3 Definición de los objetivos, así como de las políticas y estrategias a ser aplicadas durante el desarrollo de las actividades. Realizar evaluaciones del cumplimiento de las funciones y metas de los diferentes departamentos. Atender a las consultas e inquietudes de los sectores a su cargo. 4 Mantenerse informado respecto a las novedades y actividades de los sectores a su cargo. 1 2 FRECUENCIA Anualmente Mensualmente Mensualmente En cada caso 6 Corregir o solucionar los inconvenientes que se puedan presentar en el desarrollo de las actividades. Crear y mantener alianzas favorables con empresas proveedoras. Periódicamente 7 Encargarse de las recaudaciones en concepto de ventas. Periódicamente 8 Controlar y ejecutar el presupuesto con responsabilidad y de acuerdo a las normas y políticas establecidas. 9 Verificar y analizar los informes de Ventas. 5 En cada caso En cada caso Quincenal Mensual 10 Encargarse de los trámites y expedientes sometidos a su consideración. En cada caso 11 Controlar la adecuada conservación, organización, y actualización de los documentos. Semanalmente 12 Autorizar los pagos de las obligaciones tanto tributarias, financieras y a proveedores. En cada caso Superior Inmediato: Supervisa a: Relaciones Internas: Relaciones Externas: DENOMINACIÓN DEL CARGO: VENDEDOR Gerente No posee. Encargado de Producción. Clientes. 55 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS OBJETIVO DEL CARGO Realizar ventas de manera efectiva, retener a los clientes actuales, captar nuevos clientes y generar una determinada utilidad o beneficio. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL CARGO Es responsable del asesoramiento al cliente, acompañándolo paso a paso, utilizando los medios y las técnicas a su alcance para conseguir que el cliente adquiera el producto que mejor satisfaga sus necesidades. N° TAREAS Y RESPONSABILIDADES FRECUENCIA Periódicamente 1 Atención al cliente. Según Necesidad 2 Ofrecer información sobre el producto a los clientes. Periódicamente 3 Realizar venta de productos comercializados por la empresa. Periódicamente 4 Canalizar las necesidades del cliente. Controlar el movimiento de ingresos diarios y elaborar el reporte de las ventas del Semanalmente 5 día al gerente. En cada caso 6 Encargarse del proceso de cobro del producto. Periódicamente 7 Controlar la utilización adecuada del mobiliario de la empresa. Resolver, dentro de sus facultades, los demás asuntos que sean sometidos a su En cada caso 8 consideración. Periódicamente 9 Realizar un arqueo de caja al final del día. En cada caso 10 Mantener informado al gerente respecto a las actividades y novedades de su sector. Periódicamente 11 Controlar el orden y la limpieza del salón. Personal de Producción: DENOMINACIÓN DEL CARGO: PERSONAL DE PRODUCCIÓN Superior Inmediato: Gerente Relaciones Internas: Vendedor OBJETIVO DEL CARGO Intervenir directamente en el proceso de producción, manejar y controlar las maquinarias y herramientas específicas necesarias para lograr la transformación de producto. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL CARGO Participar directamente en el proceso de producción, manejando las maquinarias y herramientas específicas y necesarias para lograr la transformación de producto, así como seguir paso a paso las especificaciones de producción y verificar que el proceso de calidad en la producción sea el adecuado. N° TAREAS Y RESPONSABILIDADES FRECUENCIA 1 2 3 Recepción de materia prima. Corroborar cantidad y calidad de materia prima. Pesar la materia prima. En cada caso Periódicamente En cada caso 4 Controlar la calidad del proceso de producción del producto. Periódicamente 5 Controlar la textura y humedad del producto. Periódicamente 6 Controlar la limpieza del área de producción. Periódicamente 7 8 9 10 11 12 13 Comunicar inconvenientes en la producción al gerente. Elaborar los productos comercializados por la empresa. Empaquetar los productos terminados y disponerlos para control de calidad. Corroborar el buen funcionamiento de las máquinas. Controlar el stock de materias primas. Encargarse de realizar los pedidos de materias primas a los proveedores. Mantener informado al gerente respecto a las actividades y novedades de su sector. Resolver, dentro de sus facultades, los demás asuntos que sean sometidos a su consideración. Según necesidad Periódicamente Periódicamente Mensualmente Periódicamente Periódicamente En cada caso En cada caso 14 56 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Manual de procedimientos: “El manual de procesos o procedimientos es un manual que contiene instrucciones escritas e informaciones detalladas sobre cómo realizar las tareas/actividades de cada proceso.” (Martin Flor Romero, 2017, pág. 427.) Manual de procedimientos: Proceso de recepción de materia prima. Importante: Este manual debe mantenerse actualizado conforme a los cambios que se realicen en la estructura organizacional, así como las funciones, sistemas, procesos operacionales y normas establecidas, de modo a mantener su vigencia y utilidad. Alcance: El presente Manual es de aplicación para el departamento de producción. Objetivo: El presente manual tiene como objetivo establecer las normas y los procedimientos relacionados con la recepción de materias primas. Documentos que intervienen en el proceso: Orden de compra; Factura del proveedor; Nota de recepción. N° 1 Responsable Producción 2 Producción Procedimiento El encargado de producción recibe la nota o factura del proveedor. El encargado verifica mediante la orden de compra que los datos del pedido coincidan con la factura. Producción Se procede a controlar la cantidad y calidad de los productos a ser recibidos. 3 4 Gerente 5 Producción 6 Gerente Gerente 7 En el caso de que existan faltantes o diferencias en la calidad o cantidad de los productos a ser recibidos, se hará constar tales diferencias en el documento del proveedor y se procederá a informar al gerente. Dónde: se procederá a autorizar la recepción del producto o se rechace la recepción. En caso de realizarse la recepción, una vez finalizado el proceso, el encargado de producción firma el duplicado de la factura del proveedor y remite la factura original al gerente. Por su parte, el gerente controla los datos y archiva temporalmente el documento hasta la fecha de pago. El gerente, una vez llegado el plazo, procede al pago del mismo por las vías habilitadas. Tiempo 3 min. 5 min. Dependiendo de la cantidad. 5 min. 3 min. 3 min. 5 min. Manual de procedimientos: Realizar la venta de productos comercializados por la empresa. Importante: Este manual debe mantenerse actualizado conforme a los cambios que se realicen en la estructura organizacional, así como las funciones, sistemas, procesos operacionales y normas establecidas, de modo a mantener su vigencia y utilidad. 57 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Alcance: El presente Manual es de aplicación para el departamento de ventas. Objetivo: El presente manual tiene como objetivo establecer los controles y los procedimientos necesarios relacionados con la venta del producto. Documentos que intervienen en el proceso: Facturas de venta. N° Responsable 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Procedimiento Tiempo Procede a la atención del cliente. Recibe el pedido por parte del cliente Prepara el pedido solicitado. Entrega el producto al cliente Procede al cobro por la venta realizada. Confecciona el comprobante de venta y se lo entrega al cliente. Una vez finalizada la venta procede al registro de la misma en la planilla Excel. Finalizado el día prepara el informe de ventas. Remite el informe de ventas al gerente, vía mail. 1 min. 1 min. 2 min. 1 min. 2 min. 2 min. 3 min. 5 min. 1 min. Manual de procedimientos: Pago de salarios. Importante: Este manual debe mantenerse actualizado conforme a los cambios que se realicen en la estructura organizacional, así como las funciones, sistemas, procesos operacionales y normas establecidas, de modo a mantener su vigencia y utilidad. Alcance: El presente Manual es de aplicación para la gerencia general y contador externo. Objetivo: El presente manual tiene como objetivo establecer los controles y los procedimientos necesarios relacionados con el pago de salarios. Documentos que intervienen en el proceso: Planilla de liquidación de salarios y comisiones; Planilla de multas, descuentos; Planilla IPS. N° 1 Responsable Contador 2 3 4 Contador Gerente Gerente 5 6 Gerente Contador 7 Gerente Procedimiento Elabora Informe con los reportes de asistencia mensual individual, con los detalles de registro de contratos. Procede a la elaboración de la Planilla de Sueldos del personal de la empresa, IPS, etc. Recibe la planilla y verifica los datos En caso de que los datos estén correctos, se aprueba la planilla En caso de que los datos estén incorrectos, se remite la misma nuevamente al contador. Recibe la planilla y procede a verificar y corregir los datos. El 30 de cada mes, procede a liberar los fondos para el pago del salario por los medios habilitados 58 Tiempo 1 hora 1 hora. 30 min. 1 min. 1 min. 30 min. 3 min. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO V – PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO En el análisis económico y financiero de la empresa planteada se consideraron cinco años de funcionamiento, para lo cual se tomaron las ventas estimadas también en cinco años en el Estudio de Mercado desarrollado en el Capítulo I; del mismo modo fueron consideradas las informaciones del Plan de Marketing en el Capítulo II que determinaba ciertas actividades de publicidad, y las maquinarias, equipos, materia prima e insumos que se especifican en el Plan de Operaciones, estos planes fueron desarrollados en los Capítulos II y II respectivamente. El desarrollo del Capítulo V concluye en las evaluaciones del proyecto mediante varios métodos que demuestran la viabilidad del negocio. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN Inicialmente se clasificaron cinco categorías de inversión necesarias para poner en marcha el negocio de producción y venta de helados (paletas). Cada categoría fue detallada en el anexo de este capítulo (incluye especificaciones, costo unitario y cantidades necesarias). 1. Maquinaria. 2. Mobiliario. 3. Equipos informáticos. 4. Otros (Gastos de Constitución, patentes, habilitaciones y demás relacionados con los gastos de la formalización legal de la empresa). 5. Tesorería (Caja Bancos). Cuadro 14: Presupuesto de Inversión. DETALLE IMPORTE ACTIVO NO CORRIENTE (A) Maquinaria 11,200,000 Mobiliario 7,410,000 Equipos informáticos 5,800,000 Otros 6,500,000 TOTAL NO CORRIENTE 30,910,000 ACTIVO CORRIENTE (B) Tesorería (Caja Bancos) 4,090,000 TOTAL CORRIENTE 4,090,000 TOTAL INVERSIÓN (A + B) 35,000,000 Financiación de la Inversión: Atendiendo a la inversión requerida, se opta por una combinación entre aporte propio y financiado para cubrir la necesidad de activos corrientes y no corrientes al inicio de las actividades. La relación queda determinada en 51% de aporte propio y 49% aporte de terceros (financiado). Cuadro 15: Financiación de la Inversión. Ítem Categorías 1 Maquinaria 2 Mobiliario 3 Equipos informáticos Aporte Propio 7,410,000 60 Financiado Total 11,200,000 11,200,000 - 7,410,000 5,800,000 5,800,000 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 4 Otros 6,500,000 5 Tesorería (Caja Bancos) 4,090,000 TOTAL INVERSIONES 18,000,000 - 6,500,000 4,090,000 17,000,000 35,000,000 Cronograma de Inversión: Toda la inversión se determinó en el año de inicio de la actividad: Año 0, no se realizarán posteriores inversiones. Cuadro 16: Cronograma de la Inversión. Ítem Categorías % Aporte Propio Financiado 1 Maquinaria 100% - 11,200,000 2 Mobiliario 100% 7,410,000 - 3 Equipos informáticos 100% - 5,800,000 4 Otros 100% 6,500,000 - 5 Tesorería (Caja Bancos) 100% 4,090,000 - Servicio de la deuda: Atendiendo a lo presupuestado como aporte propio y financiado, fueron consideradas varias entidades para el financiamiento, finalmente se optó por el Banco Nacional de Fomento, entidad que cuenta con préstamos a una tasa del 12% empleando el sistema de amortización Francés, a un plazo de cinco años. Cuadro 17: Servicio de la Deuda. Detalle AÑO O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Capital Vivo 17,000,000 14,324,035 11,326,953 7,970,222 4,210,683 0 0 2,040,000 1,718,884 1,359,234 956,427 505,282 0 2,675,965 2,997,081 3,356,731 3,759,539 4,210,683 Gastos Financieros Devolución de Préstamo Depreciaciones y amortizaciones: En el presupuesto de inversión inicial fueron detallados los activos no corrientes cuyos valores van disminuyendo con el paso del tiempo, la pérdida de valor se da debido al uso, obsolescencia o modernización de la tecnología. El método de depreciación utilizado fue la depreciación por línea recta. Cuadro 18: Depreciaciones y Amortizaciones. TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE INICIO Maquinaria 11,200,000 Mobiliario 7,410,000 Equipos informáticos 5,800,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 24,410,000 Cuadro 19: Dotación de Amortizaciones. INICIO 0 AÑO 1 1,120,000 AÑO 2 1,120,000 AÑO 3 1,120,000 AÑO 4 1,120,000 AÑO 5 1,120,000 Mobiliario (Vida útil 5 años) 0 1,482,000 1,482,000 1,482,000 1,482,000 1,482,000 Equipos informáticos (Vida útil 2 años) 0 2,900,000 2,900,000 0 0 0 TOTAL AMORTIZACIONES 0 5,502,000 5,502,000 2,602,000 2,602,000 2,602,000 Detalle Maquinaria (Vida útil 10 años) 61 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS INGRESOS PROYECTADOS Los ingresos de la empresa se basaron en las ventas estimadas en el Estudio de Mercado, siendo esta representación en litros (unidad de medida común en el sector), se realizó inicialmente la equivalencia en unidades de paletas a ser vendidas. Cuadro 20: Ventas Proyectadas. Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ventas Estimadas en el Estudio de Mercado (litros) 3,280 3,706.35 4,188 4,733 5,348 Unidades por Año 29,155 32,945 37,228 42,068 47,537 Unidades por Mes 2,187 2,471 2,792 3,155 3,565 Unidades por Día 84 95 107 121 137 Posteriormente fue determinado el precio de venta conforme a la tendencia o promedio del mercado para calcular los ingresos por año: Cuadro 21: Ingrsos Proyectados. AÑO 1 VENTAS / INGRESOS PALETAS AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Unidades 29,155 32,654 36,572 40,961 45,876 Precio 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 262,395,000 293,886,000 329,148,000 368,649,000 412,884,000 262,395,000 293,886,000 329,148,000 368,649,000 412,884,000 Ingresos TOTAL INGRESOS EGRESOS PROYECTADOS. Se realizó una estimación de los costos y gastos de la empresa durante 5 años, estos egresos fueron clasificados en costos fijos y variables que representan los egresos operativos totales de la empresa. Los costos en guaraníes son detallados más adelante en los estados financieros respectivos: Estado de Resultado y Balance General. Cuadro 22: Costos Fijos y Variables. DETALLE Costo Fijo Materia Prima e Insumos Costo Variable X Gastos del Personal X Alquileres X Agua X Energía Eléctrica X Servicio de Internet X Material de Oficina X 62 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Seguros X Mantenimiento X Gastos de Publicidad X Honorarios contables X Impuestos Municipales X Cuadro 23: Costos de la Materia Prima e Insumos. AÑO 2 MATERIA PRIMA AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 1 /SUMINISTROS MATERIA PRIMA 1 Unidades MATERIA PRIMA 2 MATERIA PRIMA 3 MATERIA PRIMA 4 INSUMOS 29,155 32,654 36,572 40,961 45,876 Precio 1,025 1,025 1,025 1,025 1,025 Costos 29,883,875 33,470,350 37,486,300 41,985,025 47,022,900 29,155 32,654 36,572 40,961 45,876 Precio 400 400 400 400 400 Costos 11,662,000 13,061,600 14,628,800 16,384,400 18,350,400 29,155 32,654 36,572 40,961 45,876 Unidades Unidades Precio 360 360 360 360 360 Costos 10,495,800 11,755,440 13,165,920 14,745,960 16,515,360 29,155 32,654 36,572 40,961 45,876 Unidades Precio 750 750 750 750 750 Costos 21,866,250 24,490,500 27,429,000 30,720,750 34,407,000 29,155 32,654 36,572 40,961 45,876 Precio 200 200 200 200 200 Costos 5,831,000 6,530,800 7,314,400 8,192,200 9,175,200 Unidades TOTAL COSTOS ANUALES 79,738,925 89,308,690 100,024,420 112,028,335 125,470,860 COSTOS MENSUALES 6,644,910 7,442,391 8,335,368 9,335,695 10,455,905 Gastos del Personal: Se detalló en esta sección la cantidad de funcionarios necesarios, como así también los gastos en salario y otras obligaciones legales. No se determinó un aumento salarial debido a que la suba del salario mínimo vigente queda condicionada a la variación interanual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) y su impacto en la economía nacional (desde la promulgación de la Ley 5764/16); aclarado este punto no se considera oportuno ingresar un porcentaje de aumento salarial, ya que este podría o no aumentar, y las condiciones que provoquen el aumento son muy oscilantes. Cuadro 24: Gastos del Personal. DATOS PERSONAL Salario Mínimo Vigente Aguinaldo Nº de empleados año 1 Nº de empleados año 2 Nº de empleados año 3 Nº de empleados año 4 Nº de empleados año 5 2,192,839 2,192,839 3 3 4 4 4 63 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 16.50% % coste Seguridad Social Cuadro 25: Gastos del Personal – Anual. Detalle Salario Mínimo Vigente Aguinaldo Seguridad Social TOTAL GASTOS DEL PERSONAL GASTOS DEL PERSONAL MENSUAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 78,942,204 78,942,204 105,256,272 105,256,272 AÑO 5 105,256,272 6,578,517 6,578,517 8,771,356 8,771,356 8,771,356 13,025,464 13,025,464 17,367,285 17,367,285 17,367,285 98,546,185 98,546,185 131,394,913 131,394,913 131,394,913 8,212,182 8,212,182 10,949,576 10,949,576 10,949,576 Alquileres: Para los gastos en concepto de alquileres se averiguaron presupuestos en la zona y además fueron estimados aumentos anuales en los precios del 5% Cuadro 26: Gastos de Alquileres. Detalle TOTAL GASTOS EN ALQUILER GASTOS EN ALQUILER MENSUAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 60,000,000 63,000,000 66,150,000 69,457,500 72,930,375 5,000,000 5,250,000 5,512,500 5,788,125 6,077,531 Otros gastos: Para los demás gastos no fueron estimados aumentos en los precios Cuadro 27: Otros Gastos. COSTO MENSUAL 165,000 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 1,980,000 1,980,000 1,980,000 1,980,000 1,980,000 Energía Eléctrica 300,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 Servicio de Internet 250,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 Material de Oficina 271,500 3,258,000 3,258,000 3,258,000 3,258,000 3,258,000 Seguros 100,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 Mantenimiento 300,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 Gastos de Publicidad 200,000 2,400,000 2,400,000 2,400,000 2,400,000 2,400,000 Honorarios Contables 320,000 3,840,000 3,840,000 3,840,000 3,840,000 3,840,000 Impuestos Municipales (Anual) TOTAL OTROS GASTOS 360,000 360,000 360,000 360,000 360,000 360,000 23,238,000 23,238,000 23,238,000 23,238,000 23,238,000 1,936,500 1,936,500 1,936,500 1,936,500 1,936,500 OTROS GASTOS Agua OTROS GASTOS MENSUALES RESULTADOS PROYECTADOS El Estado de Resultado de una empresa es un estado financiero exigido para su correcta contabilidad. Dado los ingresos y egresos proyectados, como así también los impuestos sobre el beneficio del 10% y distribución de beneficios del 20% fueron elaborados los resultados de cada ejercicio durante 5 años: Cuadro 28: Estado de Resultado. AÑO 1 AÑO 2 64 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 262,395,000 293,886,000 329,148,000 368,649,000 79,738,925 89,308,690 100,024,420 112,028,335 125,470,860 182,656,075 204,577,310 229,123,580 256,620,665 287,413,140 Gastos de personal 98,546,185 98,546,185 131,394,913 131,394,913 131,394,913 Alquileres 60,000,000 63,000,000 66,150,000 69,457,500 72,930,375 Ventas Aprovisionamiento (Materia Prima/Insumos) Margen 23,238,000 Otros gastos EBITDA * 23,238,000 871,890 19,793,125 5,502,000 Amortizaciones EBIT ** 5,502,000 -4,630,110 14,291,125 2,040,000 Gastos financieros BAI *** 23,238,000 -6,670,110 12,572,241 -6,670,110 11,315,017 2,602,000 5,738,667 29,928,252 1,359,234 956,427 4,379,433 1,257,224 RESULTADO 32,530,252 2,602,000 1,718,884 Impuesto sobre beneficios 23,238,000 8,340,667 28,971,825 437,943 2,897,183 3,941,489 26,074,643 412,884,000 23,238,000 59,849,852 2,602,000 57,247,852 505,282 56,742,570 5,674,257 51,068,313 * Beneficio antes de intereses, impuestos y amortizaciones. ** Beneficios antes de intereses e impuestos. *** Beneficios antes de impuestos. Cuadro 29: Dividendos Anuales. DISTRIBUCIÓN DE BENEFICIOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 DIVIDENDOS 0 2,263,003 788,298 5,214,929 10,213,663 RESERVAS 0 9,052,014 3,153,192 20,859,714 40,854,650 En el año 1 se observaron pérdidas teniendo en cuenta que el volumen de ventas del año no cubrió los costos fijos y variables, en el año 2 se incrementó el porcentaje de ventas lo cual contribuyó a la cobertura de los costos generando un BAI de 12.572.241 posteriormente se calculó el pago de impuestos con resultado final positivo de 11.315.017, en el año 3 nuevamente se observa un incremento en ventas, con un aumento de los costos de personal y alquiler, una disminución en las amortizaciones considerando que el equipo de maquinarias ya fue amortizado en su totalidad con un resultado positivo de 3.941.489, en el año 4 y 5 las ventas aumentaron por lo que se cubrieron los costos, obteniendo ganancias. TESORERÍA – FLUJO DE CAJA PROYECTADA El flujo de caja es un instrumento que nos permite observar el dinero que generó la empresa, incluye todo el dinero que ingresa o egresa en un periodo determinado. Atendiendo a los resultados proyectados, se elaboró el flujo de caja o de tesorería durante 5 años, se suman las amortizaciones previamente restadas en los estados de resultado, ya que no representan salida de dinero (solo se realiza a efectos contables). Cuadro 30: Flujo de Caja Proyectado. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Saldo inicial 4,090,000 245,925 11,802,857 14,201,318 33,903,493 + Beneficio -6,670,110 11,315,017 3,941,489 26,074,643 51,068,313 65 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 5,502,000 + Amortizaciones 5,502,000 2,602,000 2,602,000 2,602,000 2,263,003 788,298 5,214,929 10,213,663 2,675,965 2,997,081 3,356,731 3,759,539 4,210,683 245,925 11,802,857 14,201,318 33,903,493 73,149,460 0 - Dividendos - Devoluciones de préstamos Saldo final En el año 1 se observó un saldo final de 245.925 considerando que en el año la disponibilidad en caja fue de 4.090.000 más un resultado negativo de -6.670.110, más las amortizaciones de 5.502.000 y el pago de una devolución por 2.675.965. En el año 2 el saldo final del flujo de caja fue de 11.802.857 teniendo en cuenta que saldo inicial de 245.925 más un beneficio obtenido de 11.315.017, amortizaciones por 5.502.000, menos el pago de dividendos de 2.263.003 y una devolución de préstamos de 2.997.081. En el año 3 se obtuvo un saldo final de 14.201.318 teniendo en cuenta un saldo inicial de 11.802.857, con un beneficio 3.941.489, amortizaciones de 2.602.00 menos pagos de dividendos y devoluciones por un valor de 788.298 y 3.356.731 respectivamente. En el año 4 se inició con un saldo de 14.201.318, más beneficios y amortizaciones por un valor de 26.074.643 y 2.602.000 cada uno, con el pago de dividendos por 5.214.929 y una devolución de 3.759.539, dando como resultado un saldo final de 33.903.493. Finalmente, en el año 5 se observó un saldo inicial de 33.903.493, un beneficio de 51.068.313, más las amortizaciones por un valor de 2.602.000, considerando el pago de dividendos por 10.213.663 y la devolución de préstamos por 4.210.683, se obtuvo un saldo final por el valor de 73.149.460. Gráfico 14: Flujo de Caja Proyectado. PYG: 73,149,460 80,000,000 60,000,000 33,903,493 40,000,000 20,000,000 0 11,802,857 14,201,318 245,925 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Elaboración Propia. 66 AÑO 4 AÑO 5 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS BALANCES PROYECTADOS A través de los balances proyectados se visualizan los activos, pasivos y patrimonio neto del proyecto durante los 5 años de desarrollo. El balance es también uno de los estados financieros exigidos en la contabilidad de las empresas. Cuadro 31: Balance General. BALANCE PREVISIONAL AÑO 1 AÑO 2 30,910,000 30,910,000 30,910,000 25,110,000 25,110,000 25,110,000 0 5,502,000 11,004,000 7,806,000 10,408,000 13,010,000 25,408,000 19,906,000 17,304,000 INICIO AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 ACTIVO Inmovilizado (Activos Fijos) Amortizaciones TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,910,000 Tesorería 4,090,000 11,802,857 14,201,318 4,090,000 245,925 11,802,857 14,201,318 33,903,493 73,149,460 TOTAL ACTIVO 35,000,000 25,653,925 31,708,857 31,505,318 48,605,493 85,249,460 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 9,052,014 12,205,205 33,064,920 73,919,570 -6,670,110 Reservas TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Y 73,149,460 -6,670,110 -6,670,110 -6,670,110 -6,670,110 17,000,000 14,324,035 11,326,953 7,970,222 4,210,683 35,000,000 25,653,925 31,708,857 31,505,318 48,605,493 85,249,460 35,000,000 25,653,925 31,708,857 31,505,318 48,605,493 85,249,460 Resultados negativos Prestamos 33,903,493 12,100,000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO NETO Recursos propios 245,925 14,702,000 0 EVALUACIÓN DEL PROYECTO El proyecto se evaluó mediante cuatro métodos: Punto de Equilibrio, VAN (Valor Actual Neto), TIR (Tasa Interna de Retorno) y Periodo de Recuperación. Punto de equilibrio de las ventas: Obtenidas las estimaciones de los costos fijos y variables, así como de las ventas proyectadas de los 5 años, se realizó el cálculo del punto de equilibrio para cada año del proyecto. 67 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS El punto de equilibrio de las ventas detalla el importe en ventas al que debemos llegar para igualar los ingresos y egresos, es en otras palabras el umbral de rentabilidad. En el punto de equilibrio no existe utilidad ni pérdidas, pero nos permite utilizarlo de indicador: existen ganancias si el importe resultante es menor a las ventas. Realizados los cálculos para los 5 años se concluye que en todos se obtienen ganancias, superando el punto de equilibrio: Cuadro 32: Punto de Equilibrio. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Ventas (V) 262,395,000 293,886,000 329,148,000 368,649,000 412,884,000 Coste variables (CV) 79,738,925 89,308,690 100,024,420 112,028,335 125,470,860 Margen (M) 182,656,075 204,577,310 229,123,580 256,620,665 287,413,140 70% 70% 70% 70% 70% 175,205,668 178,205,668 212,011,557 215,319,057 218,791,932 <M 251,692,100 256,001,757 304,565,684 309,317,081 314,306,047 <V PUNTO DE EQUILIBRIO % Margen s/ventas Costes fijos (CF) Umbral Rentabilidad o Punto de Equilibrio LIMITES >CF VAN y TIR: Una vez calculados los flujos de efectivo para cada año del proyecto se aplicó una tasa de descuento (8.3%) para reducir el valor de los mismos en los años futuros; dicha tasa está compuesta por una mezcla, tanto de capital propio (a un costo del 6%), como de un capital financiado (a un costo del 12%), la tasa de descuento fue calculada mediante el WACC (Coste Promedio del Capital). La suma de los flujos descontados finales forman el Valor Actual Neto o VAN del proyecto. El Valor Actual Neto arrojado fue de Gs. 60.213.852, el cual al ser mayor que 0, se considera un resultado positivo, esto significa que el proyecto estimado es viable en relación a las tasas analizadas. En cuanto a la Tasa Interna de Retorno, luego de realizar los cálculos, arroja un resultado de 38.7%, esta es la tasa de descuento en la cual el VAN del proyecto se iguala a 0. Analizando el resultado y visualizando que es mayor a la tasa exigida del 8.3% (calculada mediante el WACC), el proyecto se considera rentable también mediante este método de evaluación. 1. Flujo de efectivo (VAN y TIR): 68 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Cuadro 33: Flujos de Efectivo. AÑOS FLUJOS INVERSION -35,000,000 1 245,925 2 11,802,857 3 14,201,318 4 33,903,493 5 73,149,460 2. WACC: Cuadro 34: Cálculo de WACC. WACC = (Kd * D (1-T) + Ke * E) / (D+E) Deuda Financiera D 17,000,000 Capital Propio E 18,000,000 Costo Deuda Financiera Kd 12.0% Impuesto sobre Ganancias T 10.0% Rentabilidad Exigida por Accionistas* Ke 6.0% WACC 8.3% *La rentabilidad exigida por los accionistas determinada en 6% concuerda con la tasa de interés que se generará adquiriendo un CDA (Certificado de Ahorro) en el mismo Banco Nacional de Fomento, con el importe del capital propio por 5 años. 3. Resultados de VAN y TIR: Cuadro 35: VAN – TIR. RETORNO INVERSION 60,213,852 V.A.N. 38.75% T.I.R. Periodo de Recuperación: La recuperación del 100% del capital invertido se daría entre los años 3 y 4 del proyecto, con más exactitud a los 3 años, 3 meses y 2 días. Cuadro 36: Periodo de Recuperación. 69 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS PERIODO DE RECUPERACIÓN Flujo Año Año 0 - Flujo Acumulado 35,000,000 - 35,000,000 Año 1 245,925 - 34,754,075 Año 2 11,802,857 - 22,951,218 Año 3 14,201,318 - 8,749,900 Año 4 33,903,493 25,153,593 Año 5 73,149,460 98,303,054 El cálculo se realiza dividiendo el importe de flujo acumulado del último año con resultado negativo sobre el flujo del primer año con resultado positivo. El resultado se suma con el último año negativo, obteniéndose así el resultado final. 70 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CAPÍTULO VI – PLAN DE RESPONSABILIDAD SOCIAL En el Plan de Responsabilidad Social se determinan las pautas a considerar con respecto a la responsabilidad social de la empresa. A través del desarrollo de las acciones detalladas en el mismo se mejora la percepción de la empresa, promoviendo a la vez un cambio social favorable para la comunidad. En el país es común la responsabilidad social como estrategia organizacional para crear valor adicional, es decir, una ventaja competitiva e imagen favorable. Según Rincón, Caridad & Salazar (2017): […] la sociedad actual hace cada vez más recurrentes sus demandas y reclamos a las organizaciones para que actúen en función del triple bottom line, refiriéndose a los tres vectores: económico, social y ambiental, que condicionan la inserción en los mercados de manera competitiva sostenidamente en pro del desarrollo sostenible de cara a una economía del bienestar (p. 49). UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ACCIONES SOCIALES Como acción social enfocada en la alimentación de la comunidad, la empresa promoverá el consumo de frutas y alimentación saludable no solo a través de sus productos sino también de concientización mediante los canales de comunicación con sus clientes, utilizando flyers y gráficos distribuidos de forma digital: mail, WhatsApp, redes sociales. Figura 8: Acciones Sociales. Promoción del consumo de frutas. ACCIONES SOCIALES Concientización a través de canales de comunicación. Promoción de la alimentación saludable. Elaboración Propia 72 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ACCIONES DE PROTECCIÓN Y CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE La empresa no se ve afectada por legislaciones ambientales, sin embargo, se consideran tres temas de suma importancia respecto a la responsabilidad con el medio ambiente, para lo cual se determinan ciertas actividades que pretenden apoyar la protección y cuidado del medio ambiente: Tabla 7: Acciones de Protección y Cuidado del Medio Ambiente. Tema 1. Tratamiento de Residuos Tema 2. Reforestación •Los residuos a ser generados por la empresa son en su mayoría orgánicos. Su procesamiento/desecho no requerirá de cuidado especial. Sin embargo, la gestión de los residuos será realizada conforme las normas generales de reciclaje (3R: reducir, reutilizar y reciclar). •Para el correcto cumplimiento del punto detallado en el párrafo anterior se tomará en cuenta colgar carteles de información de reciclaje en las instalaciones. •Atendiendo a que uno de los insumos está hecho de madera, la empresa se asegurará de que el proveedor garantice la reforestanción de la madera utilizada en sus productos. •Anualmente la empresa motivará a sus clientes a la compra de árboles de la Fundación A Todo Pulmón Paraguay Respira, cuya página web contempla una sección de compra de árboles nativos para su plantación. Tema 3. Uso de Energía •El consumo responsable de energía se promoverá mediante el uso de bombilla de bajo consumo y la compra electrodomésticos con Etiqueta Energética "A". Elaboración Propia. 71 ACCIONES DE APOYO AL PERSONAL El compromiso con el desarrollo de los colaboradores se reflejará en las siguientes actividades: UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS • Evaluación de desempeño. • Desarrollo de talentos a través de las entidades de promoción profesional nacionales. • Facilidad para que los colaboradores realicen labores sociales. • Promoción de hábitos de vida saludables. • Fomentar la contratación de personas con diversidad funcional y/o necesidades especiales. • Gratificaciones económicas por matrimonio, nacimiento de hijo/a, obtención de título universitario. • Ayuda académica a quienes cursan carreras universitarias. • Seguro de Accidentes Personales para los colaboradores. CAPÍTULO VII – ASPECTOS LEGALES Referente a los aspectos legales de la puesta en marcha de la empresa, se determinó inicialmente el tipo de sociedad a utilizar, y a partir de esta decisión se examinaron los requerimientos necesarios a cumplir. Las consideraciones legales son de elevada relevancia, teniendo en cuenta que un proyecto puede ser viable por tener un mercado potencial, y por ser técnica y económicamente factible; no obstante, podrían existir algunas limitaciones de carácter legal que imposibilitarían su puesta en marcha. Se indagó documentaciones sobre las exigencias legales para la conformación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L), se investigó los aspectos administrativos 74 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS como los trámites requeridos para iniciar la apertura de una empresa, y financieros considerando el pago de aranceles que tienen relación directa para la consolidación del negocio. MARCO LEGAL La empresa adquirirá personería jurídica económica como Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L), que se puede definir como una sociedad conformada por mínimo 2 (dos) personas, pero no más de 25 (veinte y cinco). Este tipo de sociedad puede adoptar cualquier denominación, incluso el nombre de uno o más de los socios, seguida por las palabras Sociedad de Responsabilidad Limitada o SRL, su omisión hará responsable ilimitada y solidariamente al gerente por los actos que celebre en esas circunstancias. Las SRL son sociedades de personas, el socio y la calidad del mismo, son de suma importancia. La empresa contará con accionistas quienes tomarán las decisiones y responderán por las obligaciones que contraiga la firma durante su actividad comercial. La misma estará ubicada en el Barrio Jara de la ciudad de Asunción, por la cual deberá regirse por las normativas legales del país para la apertura e instalación de una empresa. El marco legal para la apertura y funcionamiento de empresas en el país está contemplado principalmente por: Ley N°1.034/83 Del Comerciante; Ley N° 1.183/85 Código Civil; Ley N° 125/91 “Que establece el Nuevo Régimen Tributario”; Ley N°1.352/88 "Que establece el Registro Único de Contribuyentes" y Ley N° 213/93 “Que establece el Código Laboral”. UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS SUACE Considerando que la apertura de una empresa abarca diversas leyes, incluyendo sus constantes modificaciones, lo que a su vez abarca procedimientos en muchas entidades del estado, el Ministerio de Industria y Comercio creó el denominado Sistema Unificado de Apertura y Cierre de Empresas (SUACE). El SUACE fue creado por Ley N° 4.986/2013 como una ventanilla única para la apertura y/o formalización de empresas físicas y jurídicas con la finalidad de simplificar, agilizar y transparentar el proceso de apertura y cierre de una empresa o formalizar una empresa existente. En el SUACE se concentran diversas instituciones involucradas en el proceso de constitución y apertura de empresas, la conforman las siguientes: Ministerio de Industria 76 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS y Comercio, Ministerio del Interior (Dirección General de Migraciones), Corte Suprema de Justicia (Dirección General de Registros Públicos) , Ministerio de Hacienda (Subsecretaria de Estado de Tributación), Instituto de Previsión Social (IPS), Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTESS) y la Municipalidad de Asunción. Los trámites realizados por la SUACE se pueden describir en el siguiente proceso: 1) Para facilitar la apertura de un negocio, el SUACE tramita una “Constancia de Inversionista” para inversionistas extranjeros, así también un “Carnet de Admisión permanente” para extranjeros, de no ser por el SUACE estos documentos se gestionarían en la Dirección General de Migraciones. En caso de ser residente paraguayo, estas tramitaciones pueden ser salteadas. 2) Una vez finalizado el proceso de apertura y/o formalización de la empresa, siguiendo la línea establecida por el SUACE, se debe obtener el "Dictamen de la Abogacía del Tesoro”, este documento sería tramitado en la Abogacía del Tesoro y se trata de un Dictamen de Constitución de la empresa. Posteriormente se debe realizar la Inscripción de la empresa en el Registro Público de Comercio para Empresas Jurídicas y la Matricula de Comerciante para Personas Físicas, también en el Registro Público de Comercio, estos documentos se gestionarían por medio de la Corte Suprema de Justicia. 3) Continuando el proceso, se tramita la “Cédula Tributaria” y la “Constancia de Persona Jurídica y Física” de la SET dependiente del Ministerio de Hacienda. La cédula tributaria cumple con funciones similares a una cédula de identidad, contiene los datos básicos de una empresa, como ser el identificador de RUC, nombre y razón social, además incorpora un código de barras. En la Constancia de Persona Jurídica y Física, este documento contiene todos los datos generales del contribuyente, como se encuentra constituida, la actividad económica, las obligaciones ante la SET dada la actividad, entre otros datos como el establecimiento, los representantes legales y sucesores. 4) Si la empresa constituida cuenta con personal en relación de dependencia se debe gestionar la “Constancia de Inscripción del Empleador” del Instituto de Previsión 77 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Social (IPS), para esto de deben realizar con anterioridad a las inscripciones de los empleados (“Inscripción de Trabajadores”) y el empleador (“Inscripción Patronal”) ante el IPS. 5) También se debe obtener la “Constancia de Inscripción del Empleador” del MTESS. Una opción en caso de ser constituida como una MIPYME, es obtener la cédula MIPYMEs, este trámite también se realiza en el SUACE, la finalidad de esta cédula es la obtención de varios beneficios, tales como: acceso a proyectos para empresas individuales y colectivas impulsados por el Viceministerio de MIPYMEs, tasas diferenciadas y simplificación de trámites en registros INAN (rubro alimentos), acceso a beneficios de SIPE-DNCP para proveedores del Estado (Subasta de Baja Electrónica) y tasas cero en SUACE para MIPYMEs. 6) Por último, el SUACE facilita la obtención de Patente Comercial y la Licencia Municipal en la Municipalidad de Asunción. La normativa vigente establece que las empresas deben contar con la Patente Comercial y Licencia Municipal para operar legalmente, esto vale para todo tipo de empresas comerciales, industriales y de servicios no personales. Hasta para la próxima Auditoría Impositiva Externa o para realizar importaciones uno de los requisitos es la presentación de la Patente Comercial. Hoy en día hay tres requisitos en la Municipalidad para operar legalmente: Patente Comercial, Licencia Municipal y Habilitación. Tabla 8: Gestiones en la Municipalidad de Asunción. 1. Patente Comercial. 2. Licencia. 3. Habilitación. La primera sigue siendo la Patente Comercial. Esta es la constancia del pago de tributos (Patente Comercial e Industrial sobre Activos, Multas por no Presentación de Balance, Patente Profesional y otros). La segunda es la Licencia, una autorización otorgada por la Municipalidad para habilitar un local de uso público previa comprobación de que las instalaciones cumplan con los requisitos exigidos (extinguidores, detector de humo, salida de emergencia y otros). La tercera es la habilitación para letreros o carteles comerciales. Elaboración Propia. 78 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS REQUISITOS GENERALES PARA APERTURA DE PERSONAS JURÍDICAS (SOCIEDADES) - 1 (un) Original Formulario N° 2, Apertura de Empresas Jurídicas. - 1 (una) Fotocopia autenticada y escaneada de la Cédula de Identidad del representante legal, directivos y socios. - 1 (una) Factura de Ande, Copaco, Essap o Contrato de alquiler o Factura de impuesto inmobiliario. - Ubicación georreferenciada del local. Documentos a cargo del escribano: - 1(un) Original y 3 Fotocopias autenticadas de la Escritura Pública (en hoja tamaño oficio). - 1 (una) Caratula Rogatoria- Formulario N° 01, de la Dirección Gral. de Registros Públicos (Original). (Sellada y firmada por el Escribano). - 2 (dos) Originales de la Minuta de Inscripción para personas Jurídicas y Asociaciones y Registro Público de Comercio- Formulario N° 14. - 3 (tres) Dictamen de Abogacía del tesoro: La escribana podrá solicitar el Dictamen, indicando que los tramites se realizaran a través del SUACE, lo cual tiene un proceso abreviado. - 2 (dos) Copias de la liquidación del Pago de las tasas en los siguientes conceptos: Tasa judicial por inscripción en el Registro de Personas Jurídicas y Registro Público de Comercio (2 pagos). Tasa especial (dos pagos). El pago se puede realizar a través de locales de cobranza habilitados. En el caso de Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L), además de lo detallado anteriormente se debe agregar lo siguiente: - 2 (dos) fotocopias autenticadas de la Boleta de Depósito del Banco Nacional de Fomento del capital integrado en efectivo. En caso de integración de bienes no dinerarios, deberá justificarse con los documentos legales que prueben el valor de lo integrado. 79 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS En caso de no haber iniciado los trámites ante el SUACE: Se requerirá copia autenticada de la Escritura Pública y la Cédula de Identidad y copia simple de los demás documentos que acrediten los trámites previos a fin de completar su registro de formalización. La solicitud podrá presentar el interesado o una persona autorizada en la declaración jurada, munida de una copia de su cédula de identidad. El formulario deberá llenarse en forma electrónica y el tiempo máximo de apertura de empresas nacionales es de 15 días. INSTITUTO NACIONAL DE ALIMENTACIÓN Y NUTRICIÓN (INAN) Considerando el rubro de la empresa a poner en marcha, para la apertura del negocio se debe tener en cuenta reglamentaciones establecidas por el Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición (INAN), que se puede definir como un organismo encargado de implementar el Plan Nacional de Alimentación y Nutrición y que tiene como objetivo elevar la calidad de vida de la población mediante acciones específicas en el área de la salud y alimentación, en respuesta a las necesidades del ser humano. El INAN establece que, para operar una empresa que ofrece alimentos al público como es el caso de nuestro negocio, se debe contar con un Registro Sanitario de Productos Artesanales. R.E. (Registro de Establecimiento) y R.S.P.A. (Registro de Sanitario de Producto Alimenticio). El Registro de Establecimientos R.E. es la autorización sanitaria otorgada a una empresa, sea esta una persona física o jurídica, para un establecimiento alimentario, previo cumplimiento de las condiciones higiénicas y sanitarias exigidas, es obligatorio contar con la mencionada autorización antes del inicio de las actividades para identificar que el negocio ha estado realizando y cumpliendo con los procesos necesarios. Reglamentaciones aplicables para el Registro de Establecimientos - Resolución S.G. Nª 640/2019 “Por la cual se amplía la Resolución S.G. Nro. 154, de fecha 07 de abril de 2015 Por la cual se establece un régimen especial destinado 80 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS a las Microempresas (MIE) elaboradoras o fraccionadoras de alimentos para la obtención de Registro de Establecimiento y Registro Sanitario de Productos Alimenticios y Aditivos Alimentarios para el consumo humano”. - Resolución S.G. N° 213/2019 “Por la cual se establecen las condiciones y requisitos para la habilitación y otorgamiento del registro a establecimientos de alimentos, bebidas y aditivos destinados al consumo humano y se abroga la Resolución S.G. N° 578, de fecha 08 de octubre de 2018”. - Decreto N° 7634/17 “Por el cual se reglamenta el Artículo N° 162 de la Ley N° 836/1980 Código Sanitario, se establecen los requisitos y las condiciones para el ejercicio de la Dirección Técnica de Establecimientos de Productos Alimenticios y Servicios de Alimentación, y sus obligaciones” - Resolución S.G. N° 154/2015 “Por la cual se establece un régimen especial, destinado a las Micro Empresas (MIE) elaboradoras o fraccionadoras de alimentos para la obtención del registro de establecimiento y registro sanitario de productos alimenticios y aditivos alimentarios para el consumo humano”. - Resolución S.G. N° 484/2011 “Por la cual se actualiza y amplía la Tabla de Aranceles por Prestación de Servicios del Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición -INAN, aprobada por Resolución S.G. N° 47, del 14 de febrero de 2008”. Para la obtención del Registro de Establecimiento (R.E), es necesario ingresar al Sistema Integrado de Gestión de Registros y Control de Alimentos (SIGRA), el acceso se encuentra en la página de la INAN, en donde el interesado completa la información solicitada en los campos, por ejemplo, las actividades a ser desarrolladas y la categoría en la cual se encuentra el alimento a producir. Luego se procede al pago de aranceles establecidos, se abona en Preceptoría del INAN o las entidades adheridas y todos los medios electrónicos de BANCARD. Para finalizar la INAN asigna a la empresa una fecha para la inspección y verificación sanitaria, una vez verificado el cumplimiento del Reglamento Técnico MERCOSUR de 81 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Buenas Prácticas de Manufactura el cual establece los requisitos mínimos para la producción de alimentos, se procede a emitir el Certificado de R.E, teniendo una validez de 5 años. Otros puntos necesarios para obtener el Certificado de R.E. son: contar con un regente permanente, el cual es responsable junto con los propietarios del negocio de hacer cumplir las reglamentaciones técnicas vigentes; además de contar el negocio con el Registro Sanitario de Producto Alimenticio – R.S.P.A., se conoce como la autorización sanitaria otorgada a un producto alimenticio procesado y envasado, y marca comercial, previo cumplimiento de las normas técnicas y legales establecidas, es obligatoria la tenencia de dicho Registro antes de proceder a la comercialización de un producto alimenticio. Reglamentaciones aplicables para el Registro Sanitario de Producto Alimenticio (R.S.P.A) - Resolución S.G. N° 0252/2018 “Por la cual se abroga la Resolución S.G. N° 634 de fecha 31 de Octubre de 2017, «Por la cual se abroga la Resolución S.G. N° 385, de fecha 19 de Mayo de 2011 y se establecen requisitos para la obtención, renovación, actualización, transferencia, suspensión y cancelación de registros sanitarios de productos alimenticios, bebidas y aditivos destinados al consumo humano» y se establecen requisitos para la obtención, renovación, actualización, transferencia, suspensión y cancelación de registros sanitarios de productos alimenticios, bebidas y aditivos destinados al consumo humano”. - Resolución S.G. N° 484/2011 “Por la cual se actualiza y amplía la Tabla de Aranceles por Prestación de Servicios del Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición -INAN, aprobada por Resolución S.G. N° 47, del 14 de febrero de 2008”. Para acceder al R.S.P.A, se debe acceder al sistema SIGRA, que se encuentra en la página de la INAN, siguiendo los pasos realizados para la obtención del Registro de Establecimiento (R.E), una vez verificado el cumplimiento de las reglamentaciones, se emite el Certificado R.S.P.A, el cual también cuenta con una validez de 5 años. 82 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONCLUSIÓN GENERAL Se considera al Plan de Negocio como una herramienta fundamental para evaluar la puesta en marcha de una empresa. Con la elaboración de este plan, se logra comprobar la viabilidad técnica, económica y social de VEMECA S.R.L. Los resultados del Estudio de Mercado determinan una elevada aceptación del producto propuesto, así como una alta demanda potencial anual por el transcurso de los 5 años, considerando la participación del mercado del 5% y el crecimiento anual del 13%. Por su parte, el Plan de Operaciones establece al B° Jara como la ubicación apropiada para el negocio; así también determina la capacidad productiva y la capacidad a utilizar, iniciado con la utilización de un 56% que va en aumento anualmente. En el Plan Administrativo se detalla toda la estructura de la organización y se opta por un plantel conformado por: un gerente, un contador externo, un personal para el área de ventas y un personal para el área de producción. Considerando el rubro al cual se incursiona, la empresa no se ve afectada por legislaciones ambientales y los requisitos para su apertura son facilitados mediante el SUACE. Asimismo, los resultados de las evaluaciones del proyecto en el análisis económico y financiero arrojan un VAN, TIR y PRI favorables para la puesta en marcha de VEMECA S.R.L. (Gs. 60.213.852, 38.7% y 3 años respectivamente), constatándose así, que el negocio logra mantenerse en el mercado, de tal forma que se demuestra la factibilidad del negocio y que los inversores obtienen un considerable beneficio. En cuanto a las dificultades identificadas para la realización de la investigación, se reitera: el factor tiempo, el cual es breve para culminar los diferentes estudios; la falta de investigaciones previas referentes a mercados de helados, e incluso datos desactualizados de la población. Finalmente, la recolección de información de primera mano presenta obstáculos debido a la pandemia declarada por la Organización Mundial de la Salud a causa del COVID-19 o Coronavirus. 83 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS RECOMENDACIONES Atendiendo al Plan de Negocio desarrollado y las conclusiones a las que se pudieron llegar, surgen las siguientes sugerencias: • Innovación continua de los métodos de producción y técnicas de comercialización, en busca de la consolidación del negocio en el mercado local. • Promover la alimentación saludable a través de asociaciones con negocios de similar enfoque en el mercado. • Capacitar constantemente al personal de producción y administrativo, con especial énfasis en la calidad de atención al consumidor, de modo a crear valor adicional al negocio. • Analizar anualmente el mercado, mediante encuestas a los consumidores, a fin de determinar la satisfacción del cliente y las nuevas necesidades o tendencias del mercado. 84 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS BIBLIOGRAFÍA “Que establece el Código Laboral”. (1993). Ley N° 213 . "Que establece el Registro Único de Contribuyentes". (1988). Ley N°1.352. “Que establece el Nuevo Régimen Tributario”. (1991). Ley N° 125. Armstrong, P. K. (2013). Fundamentos del Marketing . México: Pearson Educación. Balanko-Dickson, G. (2008). Cómo preparar un Plan de Negocio exitoso. México: McGrawh-Hill. Banco Mundial. (2020). Obtenido de Paraguay: Panorama general: https://www.bancomundial.org/es Castro, T. F. (2016). Emprendimiento y Plan de Negocio. Santiago: RIL Editores. Código Civil. (1985). Ley N° 1.183. Del Comerciante. (1983). Ley N°1.034. Diario ABC Color. (10 de febrero de 2015). ABC Color. Obtenido de Producción local de Helado supera la cantidad importada: https://www.abc.com.py/edicionimpresa/economia/produccion-local-de-heladosupera-la-cantidad-importada1335321.html Diario La Nación. (29 de Marzo de 2018). La Nación. Obtenido de Comercio de helados se incrementó 35% más: https://www.lanacion.com.py/negocios_edicion_impresa/2018/03/29/comerciod e-helados-se-incremento-35-mas/ Diario La Nación. (27 de enero de 2020). La Nación. Obtenido de Las grandes tendencias tecnológicas en 2020: https://www.lanacion.com.py/tendencias/2020/01/27/las-grandestendenciastecnologicas-en-2020/ 85 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Dirección General de Estadísticas, Encuestas y Censos DGEEC. (2004). Obtenido de Atlas Censal del Paraguay (en línea). Asunción, Paraguay.: http://www.dgeec.gov.py. Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición INAN. (s.f.). Obtenido de Productos Artesanales : http://www.inan.gov.py/site/?page_id=2459 Mercado Alimenticio e Industrial del Paraguay. (2019). Materia prima e insumos para helado. Alimentaria, 20-22. Periodico Online Paraguayo. (2015). Economía Virtual. Obtenido de Paraguay registra un consumo de 6,5 millones de litros de helado al año: http://economiavirtual.com.py/web/pagina-general.php?codigo=36 Plan de las Naciones Unidas para el Desarrollo. (2020). Obtenido de Impulsando la recuperación socioeconómica en Paraguay – Estrategias de reactivación frente al COVID-19: http://www.latinoamerica.undp.org/ Revista Plus. (25 de octubre de 2017). Revista Plus. Obtenido de Jorge Leoz, toda una vida dedicada al negocio del helado: https://www.revistaplus.com.py/2017/10/25/jorge-leoz-toda-una-vidadedicadaal-negocio-del-helado/ Rodríguez, R. A. (2011). El Emprendedor de Éxito. México: McGrawh-Hill. Romero, M. F. (2017). Organización, Sistemas y Métodos. Asunción. Salazar, D. M. (2007). Plan de negocios para emprendedores al éxito. México: McGraw Hill. Sistema Unificado de Apertura y Cierre de Empresas SUACE. (s.f.). Obtenido de Apertura tu Empresa : http://www.suace.gov.py/index.php/tramites/ Villarán, K. W. (2009). Plan de negocios: Herramienta para evaluar la viabilidad de un negocio. Lima: Agencia de Cooperación Internacional de Estados Unidos USAID. 86 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ANEXOS IMÁGENES DEL BARRIO JARA Y ALREDEDORES: Heladerías: Colegios: 87 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESTIMACIÓN DE LA POBLACIÓN DE LOS BARRIOS DE ASUNCIÓN: En 2002 se realizó por única vez el censo a los barrios de Asunción, del cual se pudo determinar el porcentaje de participación, y distribuir posteriormente el aumento en forma lineal: 2002 % Asunción 512.112 100 % 9.447 521.559 SAJONIA 14.873 2,9% 274 15.147 9.544 1,9% 176 9.720 2,1% 202 11.127 SAN ANTONIO DR, JOSE GASPAR R. DE FRANCIA 10.925 Aumento 2020 2002 % Aumento 2020 Asunción 512.112 100 % 9.447 521.559 TERMINAL 4.305 0,8% 79 4.384 HIPODROMO 8.348 1,6% 154 8.502 SAN PABLO 21.787 4,3% 402 22.189 9.871 1,9% 182 10.053 0,7% 65 3.582 3.515 0,7% 65 3.580 ITA PYTA PUNTA 4.225 0,8% 78 4.303 VILLA AURELIA LA ENCARNACION 4.928 1,0% 91 5.019 LOS LAURELES TACUMBU 13.366 2,6% 247 13.613 TEMBETARY BAÑADO TACUMBU 10.958 2,1% 202 11.160 RECOLETA 10.230 2,0% 189 10.419 LA CATEDRAL 3.676 0,7% 68 3.744 VILLA MORRA 4.114 0,8% 76 4.190 GRAL, JOSE EDUVIGIS DIAZ 6.068 1,2% 112 6.180 MCAL, J. F. ESTIGARRIBIA 7.711 1,5% 142 7.853 OBRERO 19.823 3,9% 366 20.189 SAN CRISTOBAL 6.618 1,3% 122 6.740 3.517 DR, ROBERTO L, PETIT 20.201 3,9% 373 20.574 YCUA SATI 6.687 1,3% 123 6.810 RICARDO BRUGADA 10.455 2,0% 193 10.648 5.149 1,0% 95 5.244 SAN ROQUE 6.355 1,2% 117 6.472 LUIS ALBERTO DE HERRERA SANTA MARIA 4.591 0,9% 85 4.676 TTE, SILVIO PETTIROSSI 11.380 2,2% 210 11.590 ITAY 3.054 0,6% 56 3.110 SAN VICENTE 15.412 3,0% 284 15.696 SAN JORGE 4.844 0,9% 89 4.933 PINOZA 6.621 1,3% 122 6.743 TABLADA NUEVA 1,3% 121 6.694 VISTA ALEGRE 12.611 2,5% 233 12.844 VIRGEN DE FATIMA 1,2% 112 6.176 MBURICAO 7.691 1,5% 142 7.833 SANTA ROSA 2,1% 198 10.930 GRAL, BERNARDINO CABALLERO CIUDAD NUEVA 8.128 1,6% 150 8.278 VIRGEN DE LA ASUNCION 9.983 1,9% 184 10.167 8.584 1,7% 158 8.742 BELLA VISTA 6.657 1,3% 123 6.780 LAS MERCEDES 4.827 0,9% 89 4.916 SANTO DOMINGO 2.559 0,5% 47 2.606 SAN FELIPE 5.679 1,1% 105 5.784 CAÑADA DEL YBYRAY 3.166 0,6% 58 3.224 JARA 13.554 2,6% 250 13.804 SANTISIMA TRINIDAD 0,9% 83 4.598 MCAL, F. SOLANO LOPEZ 5.025 1,0% 93 5.118 MANORA 0,4% 35 1.933 LAS CARMELITAS 5.604 1,1% 103 5.707 MBURUCUYA 8.377 1,6% 155 8.532 8.589 1,7% 158 8.747 72 3.955 120 6.632 6.573 6.064 10.732 4.515 1.898 VIRGEN DEL HUERTO 4.809 0,9% 89 4.898 BANCO SAN MIGUEL 953 0,2% 18 971 BAÑADO SANTA ANA 8.374 1,6% 154 8.528 REPUBLICANO 8.429 1,6% 155 8.584 SALVADOR DEL MUNDO 3.883 0,8% SANTA ANA 5.775 1,1% 107 5.882 MBOCAYATY 6.512 1,3% ITA ENRAMADA 4.845 0,9% 89 4.934 ÑU GUAZU 16 0,0% 0 16 PIRIZAL 4.022 0,8% 74 4.096 LOMA PYTA 6.231 1,2% 115 6.346 PANAMBI RETA 2.386 0,5% 44 2.430 SAN BLAS 3.651 0,7% 67 3.718 PANAMBI VERA 2.591 0,5% 48 2.639 BOTANICO 9.982 1,9% 184 10.166 NAZARETH 7.133 1,4% 132 7.265 ZEBALLOS CUE 18.553 3,6% 342 18.895 88 MADAME E. A. LYNCH UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS REQUISITOS PARA INSCRIPCIÓN PATRONAL EN EL MSPBS: Un Empleador se inscribe en el sistema de procesamiento de datos vía Internet denominado Registro Electrónico de Información (REI) a través del cual puede registrar todas las operaciones referentes a movimientos del personal, declaración de salarios, consultas con respectos al pago de los aportes, entre otros. Dónde se realiza: • Dirección: Nuestra Señora de la Asunción N° 853 e/ Humaitá y Piribebuy. • Días de atención: lunes a viernes de 7:15 a 14:15 hs. • Teléfonos: 021 219 7800 - Opción 6 y 021 219 7000 • E-mail: sistema.rei@ips.gov.py • Página Web: www.ips.gov.py Documentación requerida: • Fotocopia autenticada de cédula de Identidad del Propietario o Representante Legal. • Formulario de solicitud de pin y Contrato de Adhesión - Sistema REI (Recepción Electrónica de Información). • Si se trata de sociedades SRL, SA, EIRL, Asociación, ONG se requiere el sello de la empresa. SERVICIOS ONLINE DEL IPS: • REI – Recepción Electrónica de Información. • Consulta de Asegurado. • Consulta de Reposos. • Constancias. • Simulador Jubilatorio. • Sección Mi IPS: Para consulta de aporte al IPS, prestaciones médicas del aportante y sus beneficiarios, agendamiento y cancelación de citas médicas y trámites de subsidios por reposo. REQUISITOS PARA INSCRIPCIÓN PATRONAL METSS: 89 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 1. Formulario de Inscripción Patronal firmado por los autorizados en su Escritura o Estatuto, según Artículo de Dirección y Administración de la Sociedad y uso de la firma social. 2. Fotocopias de Cedulas de Identidad de todos los Directivos Titulares y de Representantes Legales. (Actualizada) 3. Constancia de Inscripción del Empleador en el Seg. Social 4. Constancia y cedula del Registro Único de Contribuyente (RUC) 5. Lista de personal con N° de Cedula de Identidad, en hoja firmada por el Propietario. 6. Fotocopia de Escritura de Constitución de Sociedad o Estatuto Social, con sello del Registro Público. 7. Acta Ultima Asamblea, donde figura el Directorio actual para S.A. REQUISITOS PARA REGISTRO DE MARCA: • Nombre y domicilio del solicitante y de su apoderado o patrocinante. • Denominación y descripción de la marca por cuadruplicado. • Especificación de los productos o servicios que distinguirán la marca. • Carta poder con la autenticación notarial o poder con la cláusula pertinente cuando el interesado no concurriese personalmente. • Copias de los Estatutos Sociales o Escritura de Constitución de Sociedad. DETALLE DE INVERSIÓN INICIAL N° Clasificación Detalle Área Medida Cantidad 1 Caja Registradora 1 ₲ 450,000 ₲ 1,500,000 Computadora Ventas / Administrativa Ventas / Administrativa Unidad 2 Equipos Informáticos Equipos Informáticos Unidad 1 ₲ 3,900,000 ₲ 3,900,000 3 Equipos Informáticos Cámaras Salón Unidad 2 ₲ 200,000 ₲ 400,000 ₲ 5,800,000 Equipos Informáticos 90 Precio Unitario Precio Total Especificación CAJA REGISTRADORA SHARP NOTEBOOK HP CI3 250 G7 8130U /15.6/4GB/1TB/W10 HOME Cámara De Vigilancia CCTV Vizzion Bullet VZ-BD0T-IRPF 2.8mm - Blanco UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 4 5 6 7 8 9 Maquinarias y Equipos Vitrinas Exhibidoras Ventas / Administrativa Unidad 2 ₲ 3,200,000 ₲ 6,400,000 Maquinarias y Equipos Maquinarias y Equipos Utensilios de cocina Molde para Paletas Producción Unidad 1 ₲ 680,000 ₲ 680,000 Producción Unidad 70 ₲ 26,000 ₲ 455,000 Maquinarias y Equipos Refrigerador Producción Unidad 1 ₲ 1,700,000 ₲ 1,700,000 Batidora Producción Unidad 2 ₲ 600,000 ₲ 1,200,000 Licuadora Producción Unidad 3 ₲ 255,000 ₲ 765,000 ₲ 11,200,000 ₲ 2,500,000 Maquinarias y Equipos Maquinarias y Equipos Maquinarias y Equipos 10 11 12 13 14 Muebles y Útiles Muebles y Útiles Muebles y Útiles Muebles y Útiles Muebles y Útiles Mostrador Aire Acondicionado Juego de Mesa + 4 Sillas Banco + banquetes Basurero Ventas / Administrativa Unidad 1 Salón Unidad 1 ₲ 2,883,000 ₲ 2,883,000 Salón Unidad 3 ₲ 599,000 ₲ 1,797,000 Salón Unidad 4 ₲ 650,000 ₲ 2,600,000 Salón Unidad 2 ₲ 65,000 ₲ 130,000 ₲ 7,410,000 ₲ 6,500,000 ₲ 6,500,000 Muebles y Útiles 15 Gastos de Constitución Gastos de Constitución Ventas / Administrativa Otros Unidad ₲ 1 91 6,500,000 EXHIBIDORA UGUR P/ HELADO UDD200SCN V/R 200LTS-HORIZONTAL ENSERES Molde para helados de silicona CAP. 4 PALETAS HELADERA JAM 300 LTS 2P F/H JAMD-273F LUZ INTERIOR.PATAS AJUSTABLES. BLANCA BATIDORA SPEED PLANETARIA PROF 6V SBP6V5B BLANCO LICUADORA OSTER 1,5LTS 450W 8VEL J.PLASTICA BLSTMP-W00-051 BLANCA 4028 AIRE JAM PREMIUM 18.000 BTU SPLIT F/C JF-18CHRN1 220V/50HZ-R410A JUEGO DE COMEDOR p/4 PERSONAS DESAYUNADOR TIPO BAR / MELAMINA BASURERO CON TAPA - 100 litros
