08/03/2018 •“ACTUALIZACION DE LOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA NÓMINA” MARZO 2018 Juan Carlos López Pelcastre 08/03/2018 Procedimiento Laboral Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 08/03/2018 LA MATERIA LABORAL TIENE CUATRO CARACTERISTICAS ESENCIALES: • Es un derecho de clase en el que priva el orden público y por ello, es nula la renuncia que hagan los trabajadores de los derechos y prerrogativas que las leyes del Trabajo, del IMSS y del INFONAVIT, así como de sus reglamentos, les conceden. 08/03/2018 LA MATERIA LABORAL TIENE CUATRO CARACTERISTICAS ESENCIALES: • Es un estatuto de derechos mínimos en favor de la clase trabajadora que esta plasmado en el articulo 123 de la Constitución mexicana como conjunto de garantías sociales. 08/03/2018 LA MATERIA LABORAL TIENE CUATRO CARACTERISTICAS ESENCIALES: • Es un derecho expansivo, pues en su ámbito personal de validez abarca a toda persona física que preste a otra un trabajo personal subordinado, sin importar el acto que le de origen o la forma o denominación contractual que se le de a la relación. 08/03/2018 LA MATERIA LABORAL TIENE CUATRO CARACTERISTICAS ESENCIALES: • Es un derecho inconcluso, pues al constar en las leyes únicamente derechos mínimos para los trabajadores, queda a la libre negociación entre trabajadores y patrones, el mejoramiento de la dignidad de los trabajadores y el aumento de su nivel de vida personal y familiar. 08/03/2018 Art. 123 CPEUM Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoverán la creación de empleos y la organización social para el trabajo, conforme a la ley. 08/03/2018 • La duración de la jornada • Un día de descanso obligatorio • Los salarios mínimos serán generales o profesionales. • El salario mínimo quedará exceptuado de embargo, compensación o descuento; • PTU • Horas extras y su forma de pago • Indemnización por despido injustificado y reinstalación • A la Ley del Seguro Social 08/03/2018 Los salarios mínimos generales deberán ser suficientes para satisfacer las necesidades normales de un jefe de familia, en el orden material, social y cultural, y para proveer a la educación obligatoria de los hijos. 08/03/2018 Marco Jurídico Ley Federal del Trabajo 08/03/2018 Relación Laboral Se originan con la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario o con la firma de un contrato individua de trabajo. 08/03/2018 La relación laboral 08/03/2018 1. La relación de trabajo, cualquiera que sea el Acto que le de origen, se constituye mediante la prestación de un servicio personal subordinado, mediante el pago (o no) de un Salario. 2. Contrato de trabajo, cualquiera que sea su Forma o denominación, es el acto en virtud del cual, una persona se obliga con otra a prestarle un servicio personal subordinado mediante el pago de un salario. 3. La relación y el contrato de trabajo, producen los mismos efectos. 08/03/2018 Duración de las relaciones laborales • Por obra determinada • Por tiempo determinado • Por temporada • Por tiempo (indeterminado) indefinido • A prueba • Capacitación Inicial 08/03/2018 LA FALTA DE CONTRATO DE TRABAJO (QUE POR LEY ES OBLIGATORIO) NO PRIVA A LOS TRABAJADORES DE LOS DERECHOS Y PRERROGATIVAS QUE LAS LEYES LE CONCEDEN, NI IMPLICA RENUNCIA A ELLOS. 08/03/2018 LA SUBORDINACION CONSTITUYE EL ELEMENTO BASICO DE TODA RELACION LABORAL Y DEBE ENTENDERSE EN DOS SENTIDOS: Para el patrón es la facultad de instruir, dirigir y supervisar el tipo, modo, cantidad, lugar ,tiempo y calidad del trabajo. Para el trabajador es la obligación de acatar las instrucciones recibidas y la supervisión del patrón. 08/03/2018 Para identificar de manera clara la subordinación existen tres elementos básicos: Lugar Tiempo Forma ¿Dónde? En el lug.ar donde lo establezca el patrón ¿En cuánto tiempo? En el plazo que indique el patrón ¿De qué forma o manera? De acuerdo con las instrucciones y requisitos que marque el patrón. 08/03/2018 Contratos de Trabajo Es innegable pensar que cuando convenimos intereses encaminados a un fin, no podemos guiarnos al simple valor de la palabra, es por eso que las peticiones, requisitos y cualquier sanción que deba imponerse por incumplimiento debe establecerse previamente, por escrito, y con la aceptación de las partes involucradas, es decir: mediante un contrato. 08/03/2018 Patrón Persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores, a este sujeto también se le considerará patrón de los trabajadores que contrate el trabajador 08/03/2018 Representantes o responsables • Directores • Gerentes • Administradores • Cualquier persona que administre o dirija 08/03/2018 • Empresa, Unidad Económica • Establecimiento, Unidad Técnica 08/03/2018 Trabajador Persona física que presta un trabajo personal subordinado, entendiéndose como tal toda actividad humana, intelectual o material. 08/03/2018 Los agentes de comercio de seguros, los vendedores, los viajantes, propagandistas o impulsores de ventas y otros semejantes, son trabajadores de la empresa o empresas a las que prestan sus servicios, cuando su actividad sea permanente, salvo que no ejecuten personalmente el trabajo o que únicamente intervengan en operaciones aisladas. 08/03/2018 Trabajador de confianza Se determinan no por el puesto sino por las funciones que se desempeñen como son la dirección, inspección, vigilancia y fiscalización. Cuando tengan carácter general, y las que se relacionen con trabajos personales del patrón dentro de la empresa o establecimiento. 08/03/2018 Obligaciones mínimas de la LFT • Salario • Aguinaldo • Vacaciones • Prima vacacional • PTU 08/03/2018 Salario • El salario es derecho que se consigna el artículo 5 de la CPEUM ya que menciona que nadie podrá ser obligado a prestar trabajos personales sin la justa retribución y está debe ser igual para trabajo igual sin tener en cuenta sexo o nacionalidad. 08/03/2018 Salario El salario es la retribución que el patrón debe pagar al trabajador (Art. 82 de la LFT). El salario debe fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por comisión a precio alzado o por cualquier otra manera (Art. 83 de la LFT) el cual debe cubrirse de manera semanal para los que desarrollen un trabajo material y quincenal para los demás trabajadores (Art. 88 de la LFT). Par efectos de laborales se integra por la cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios en términos del artículo 84 de la LFT. 08/03/2018 Salario por ventas • El artículo 286 puede comprender una prima sobre el valor de la mercancía vendida, para fijar el monto del salario el artículo 289 menciona que se tomará como base el promedio que resulte de los salarios del ultimo año o del total de los percibidos si el trabajador no cumplió un año de servicio. 08/03/2018 Aguinaldo • Aguinaldo, se indica en su artículo 87 que los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, como mínimo. 08/03/2018 b) Causa legal de su obligación. Art. 87. LFT.- “Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos. Los que no hayan cumplido el año de servicios, independiente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste”. Consideraciones. 1)Deben ser 15 días del salario que perciban y no del salario mínimo, por lo menos, puede ser más. 2)El plazo de su pago es hasta el 20 de diciembre del año que corresponda. 3)Es improcedente su reclamo antes del vencimiento del plazo. (amparos 387/93, 449/94, 501/94). 08/03/2018 Continuación – 4)El salario base para el pago es el salario ordinario, no el salario diario integrado ( amparos 8701/88, 8321/88, 9721/88. 5)Cuando el trabajador no haya laborado todo el año, tendrá derecho al pago de la parte proporcional del tiempo laborado, en relación al año completo. 6)El aguinaldo se devenga a lo largo del año durante la prestación del servicio personal, de tal modo que cuando el trabajador incurra en inasistencias, éstas se disminuirán en la proporción que guarden con respecto a los días completos ( Amparo 6057/89), es decir, si el trabajador quiere cobrar el aguinaldo completo, se hace necesario que no haya faltado al trabajo durante el aludido término. 7) Si la inasistencia deriva de una incapacidad por Riesgo de Trabajo, no deberá efectuarse ninguna disminución (Amparo 497/94). www.colegio-fiscal.com 08/03/2018 Ejemplo. Supongamos que un trabajador ha sido contratado en la empresa “X”, S. A. de C.V. el día 16 de abril de 2017 y sin reportar faltas injustificadas, obtiene un sueldo de $ 20,000.00 mensuales y con las prestaciones mínimas de Ley, se pide obtener el importe de aguinaldo a que tiene derecho por el ejercicio de 201. Fecha ingresos 16/04/2017 Fecha cierre 31/12/2017 Antigüedad 259 días Solución. Sueldo mensual $ 20,000.00 Equivalente diario 666.67 Días de aguinaldo al año 15 Importe de aguinaldo anual Días del ejercicio Equivalente diario Por Días trabajados Aguinaldo proporcional $ 10,000.00 365 $ 27.40 259 $ 7,096.60 ====== 08/03/2018 C) Consideración de los días de ausentismo para su cálculo y pago. Días no considerados para el cálculo. Por los días en que el trabajador incurre en inasistencias que no hayan sido debidamente justificadas, el patrón queda en libertad de omitir el pago de la proporción de aguinaldo por esos días. Adicionalmente, el Art. 42 LFT señala algunas circunstancias bajo las cuales se suspende temporalmente la relación de trabajo, lo cual no causa la obligación del pago del sueldo y la prestación del servicio, sin responsabilidad para ambas partes. Por este motivo, al no haber relación de trabajo, tampoco se devengan los días de trabajo que se consideran para calcular el aguinaldo. 08/03/2018 Diferentes tipos de salario y el cálculo del aguinaldo. Cuando el trabajador tenga un salario fijo regular, el aguinaldo se calculará en base al sueldo ordinario del trabajador. Cuando el salario se fije por unidad de obra y en general, cuando el trabajador tenga un salario variable, se deberá tomar como salario el promedio de las percepciones obtenidas en los 30 días trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en este lapso hay un aumento de salario, se tomará como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. En el caso de agentes de comercio, de seguros, vendedores, viajantes, propagandistas o impulsores de ventas, que son trabajadores de la empresa, (Art. 285LFT), se deberá tomar en consideración el promedio que resulte de los salarios del último año o del total de los percibidos, si el trabajador no cumplió un año de servicios. 08/03/2018 D)Tesis y Jurisprudencias aplicables al aguinaldo. Octava Época. Instancia: SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL SEXTO CIRCUITO. Fuente: Semanario Judicial de la Federación. Tomo: XIV - Julio. Página: 660. LISTA DE RAYA QUE NO PRUEBA PAGO DE PRIMA VACACIONAL Y AGUINALDO.- Si las listas de raya únicamente se refieren de manera genérica a que, en la cantidad que aparece en ellas, se encuentra la integración de todas las prestaciones legales a que tiene derecho el trabajador, sin especificar el concepto y el monto que corresponde a cada una de ellas, ni señalar el salario base que se tomó para cuantificar las mismas, es correcta la condena al pago de vacaciones, prima vacacional y dominical por todo el tiempo de prestación de servicios y aguinaldo proporcional correspondiente. Amparo directo 97/88. Almacenes Nacionales de Depósito. 08/03/2018 Octava Época. Instancia: PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. Fuente: Semanario Judicial de la Federación. Tomo: II Segunda Parte -1 Página 75. AGUINALDO, PAGO DEL, CONFORME AL SALARIO ORDINARIO Y NO AL INTEGRADO. A pesar de que en autos esté demostrado que aun trabajador en años anteriores se le estuvo cubriendo aguinaldo con base en su salario integrado, ello no significa que la empresa respectiva se encuentre obligada a seguir pagándole en esos términos, sino debe ser de acuerdo con lo ordinariamente percibido por día, salvo que lo contrario se encuentre pactado en el contrato colectivo. Amparo directo 8701/88 José de Jesús Lino Espino. Amparo directo 8321/88 Pedro Cruz González. Amparo directo 9721/88 Felipe Jiménez Delgadillo. 08/03/2018 Octava Época. Instancia: PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO DEL SEPTIMO CIRCUITO. Fuente: Semanario Judicial de la Federación. Tomo: I Segunda Parte – 1 Página: 82 AGUINALDO, PAGO PROPORCIONAL DE, CUALQUIERA QUE SEA EL TIEMPO LABORADO. Cuando el laudo impugnado en el amparo absuelve a la empresa demandada del pago de la parte proporcional de aguinaldo exigido por los trabajadores, esta parte del laudo los agravia, puesto que el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo en su párrafo segundo establece que aun cuando los trabajadores no hayan cumplido el año de servicios e independientemente que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación de aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo conforme al tiempo que hayan laborado, cualquiera que fuera éste; por tanto procede conceder el amparo, al respecto, para efectos. 08/03/2018 Octava Época. Instancia: Quinto Tribunal Colegiado en materia de Trabajo del Primer Circuito. Fuente: Semanario Judicial de la Federación. Tomo: I Segunda Parte – 1 Página: 82. AGUINALDO. PROCEDE SU PAGO CUANDO SE ORDENA LA REINSTALACIÓN DEL TRABAJADOR. Cuando la acción de reinstalación ha procedido, la autoridad responsable está en lo correcto al ordenar al pago de aguinaldo, pues es de estimarse que la relación laboral continuó en los términos y condiciones pactadas como si nunca se hubiera interrumpido el contrato de trabajo, esto es, que el operario nunca dejó de prestarle servicios a la patronal. Amparo directo / 4700/87. 08/03/2018 Octava Época. Instancia: Séptimo Tribunal Colegiado En Materia De Trabajo Del Primer Circuito. Fuente: Semanario Judicial de la Federación. Tomo: V Segunda Parte – 1 Página: 59. AGUINALDO, LAS FALTAS DE ASISTENCIA AUTORIZAN AL PATRÓN A PAGARLO EN FORMA PROPORCIONAL. Cuando el trabajador falta a sus labores, justificada o injustificadamente, el patrón se encuentra facultado, de conformidad con el artículo 87, segundo párrafo, de la Ley Federal del Trabajo, a pagarle el aguinaldo en forma proporcional, dado que tal prestación se devenga por el tiempo laborado durante el lapso de un año, por lo que es necesario, para tener derecho al pago integro del aguinaldo, que no se haya faltado al trabajo durante el aludido término. Amparo directo 6057/89. 08/03/2018 Vacaciones • Vacaciones, se señala en el artículo 76; que cuando los trabajadores tengan más de un año de servicios, tendrán derecho a un período vacacional de 6 días por el primer año, y aumentará 2 días por cada año consecutivo hasta llegar a 12, y después del cuarto año aumentará 2 días por cada 5 años de servicios. 08/03/2018 Tabla de Vacaciones Años de 1 2 3 servicios 4 5 6 7 8 9 10 11 Período 6 8 10 12 12 12 12 12 12 14 14 Vacacion al 08/03/2018 • Respecto al aumento señalado; en el texto de ley, se menciona que el incremento del período vacacional será de 2 días por cada año cumplido de servicios, hasta llegar a 12, y después del cuarto aumentará en 2 días pero por cada 5 años. • En el Amparo 2373/19109 señala un incremento hasta el cuarto año, y otro a partir del quinto año. En el TPJF – A 76, la interpretación señala que del quinto hasta el noveno año, los empleados tienen derecho a 14 días de vacaciones, y del 10° hasta el 14° corresponden 16 días incrementándose sucesivamente. 08/03/2018 Años de servicios 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Período Vacaci onal 6 8 10 12 14 14 14 14 14 16 16 16 16 16 08/03/2018 Prima Vacacional • Prima Vacacional, contenida en el artículo 113, es una cantidad equivalente al 25 % sobre el importe que reciban por concepto de vacaciones; en ningún caso podrá ser menor y no tiene límite máximo. 08/03/2018 Días de descanso • Día de descanso laboral • Día de descanso obligatorio 08/03/2018 Días de descanso laboral • En términos del artículo 69 , los trabajadores disfrutarán de un día de descanso por lo menos, por cada seis de trabajo y este se disfrutara con goce de salario, en el caso de que el trabajador no preste sus servicios durante los seis días de trabajo se le deberá de pagar la parte proporcional del día de descanso tal y como lo menciona el artículo 72. 08/03/2018 Día de descanso obligatorio • Adicional al día de descanso semanal la LFT menciona que son días de descanso obligatorio en el artículo 74: 1o. de enero El primer lunes de febrero en conmemoración del día 5 de febrero El tercer lunes de marzo en conmemoración al 21 de marzo 1o. de mayo 16 de septiembre El tercer lunes de noviembre en conmemoración al 20 de noviembre 1o. de diciembre cada 6 años 25 de diciembre El que determine las leyes federales y locales, en el caso de elecciones ordinarias, para efectuar la jornada electoral 08/03/2018 Tiempo extraordinario • Ahora revisemos el tiempo extraordinario que es la prolongación de la jornada de trabajo, y que puede darse por siniestros o riesgo inminente para el trabajador, o para la propia empresa patrón en términos del artículo 65, y por circunstancias extraordinarias del trabajo. 08/03/2018 Por tiempo extra • (Artículo 66 LFT) Pago del tiempo extra (Artículo 67 LFT) No más de tres horas diarias, No más de tres veces a la semana. Estas nueve horas a la semana se pagarán dobles. 08/03/2018 • Este artículo 66 nos marca el limite máximo permitido y el cual en caso de solicitarlo el patrón lo deberá de cubrir y no esta obligado el trabajador de prestar sus servicios por más tiempo y en caso de que se prestara estas horas extras se deberán de cubrir triples (Artículo 68). 08/03/2018 Previsión Social (Penúltimo Parrafo Art. 7 LISR) • Para los efectos de esta ley, se considera previsión social las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de las sociedades cooperativas, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia. En ningún caso se considerará previsión social a las erogaciones efectuadas a favor de personas que no tengan el carácter de trabajadores o de socios o miembros de sociedades cooperativas. 08/03/2018 (Fracción XI Art. 27 LISR) • Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores. Tratándose de vales de despensa otorgados a los trabajadores, serán deducibles siempre que su entrega se realice a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria 08/03/2018 FONDO DE AHORRO (Fracción XI Art. 27 LISR) • En el caso de las aportaciones a los fondos de ahorro, éstas sólo serán deducibles cuando, además de ser generales en los términos de los párrafos anteriores, el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores, la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del trabajador, sin que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente de 1.3 veces el salario mínimo general elevado al año y siempre que se cumplan los requisitos de permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley. 08/03/2018 Primas de Seguros de Vida y Gastos Medicos (Fracción XI Art. 27 LISR) • Los pagos de primas de seguros de vida que se otorguen en beneficio de los trabajadores, serán deducibles sólo cuando los beneficios de dichos seguros cubran la muerte del titular o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, que se entreguen como pago único o en las parcialidades que al efecto acuerden las partes. Serán deducibles los pagos de primas de seguros de gastos médicos que efectúe el contribuyente en beneficio de los trabajadores. 08/03/2018 Afectación a la relación laboral • Suspensión • Rescisión • Terminación 08/03/2018 Suspensión Artículo 42, 43, 44,45 a) b) La enfermedad contagiosa del trabajador La incapacidad temporal por un accidente o enfermedad que no se catalogue como riesgo de trabajo. • Tanto para el inciso a como b se considera que la suspensión inicia al momento en que el patrón se entera del hecho. c) La prisión preventiva d) El arresto del trabajador • Tanto para el inciso c como d se considera que la suspensión inicia al momento en que el trabajador acredita el arresto. e) El cumplimiento de los servicios y el desempeño de los cargos mencionados en el Artículo 5º y 31 F III de la Constitución. 08/03/2018 a) Designación de trabajadores como representantes ante los organismos descentralizados. • Tanto para el inciso e como f se considera que la suspensión inicia al momento en que el trabajador debe prestar o desempeñas los servicios mencionados. Sin embargo para el inciso e la antigüedad se computará. b) La falta de documentos que exijan las leyes y reglamentos. c) La suspensión para este ultimo inciso inicia desde el momento en que el patrón tenga conocimiento del hecho hasta por un periodo de doce meses. 08/03/2018 Rescisión Artículo 46, 47, 48,49,50,51,52 • Nuestros legisladores han contemplado la rescisión laboral como un derecho tanto del patrón como del trabajador y con causas justificadas como injustificadas. • Se considera que son causas de rescisión justificada para el patrón, las contempladas en el artículo 50. • Se considera que son causas de rescisión justificada para el trabajador las contempladas das en el artículo 51. 08/03/2018 Por obra o tiempo determinado menor a un año • Con una cantidad igual a la mitad de los salarios recibidos 08/03/2018 Por obra o tiempo determinado mayor a un año • Con una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el primer año y vente días por cada uno de los años siguientes. 08/03/2018 Por tiempo indefinido • Con una cantidad igual a tres meses de salario. • Es importante mencionar los veinte días por año no se cubren ya que constitucionalmente y en términos del artículo 48 no se deben de pagar 08/03/2018 • Jurisprudencia emitida por la Suprema Corte de Justicia de la Nación ha precisado: En atención a que los artículos 123, F XXII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 48 de la Ley Federal del Trabajo, no disponen que cuando se ejercitan las acciones derivadas de un despido injustificado procede el pago de la indemnización consistente en 20 días de salario por cada año de servicio prestado, a que se reitere el Artículo 50 FII de la Ley citada, se concluyen que dicha prestación únicamente procede en los casos que señalan los artículos 49, 52 y 947 de la Ley mencionada, pues su finalidad es la de resarcir o recompensar al trabajador del prejuicio que se le ocasiona por no poder seguir laborando en el puesto que desempeñaban por una causa ajena a su voluntad, bien porque el patrón no quiere reinstalarlo en su trabajo, bien porque aquel se vea obligado a romper la relación laboral por una causa imputable al patrón, o sea, que tal indemnización constituye una compensación para el trabajador, que no puede continuar desempeñando su trabajo. Varios 3/85. 08/03/2018 CONDICION CONTRACTUAL PLAZO DEL CONTRATO MONTO DE LA INDEMNIZACIÓN Planta Tiempo indeterminado 20 días por cada año de servicio prestado Eventual (obra o tiempo determinado) Menor a un año Los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados (50% del tiempo laborado) Eventual (obra o tiempo determinado) Mayor a un año Seis meses de salario por el primer año, más 20 días por cada año subsecuente de servicios) 08/03/2018 Terminación Artículo 53, 54 y 55 • El mutuo consentimiento • La muerte • La terminación de la obra, el tiempo • La incapacidad física o mental o inhabilidad del trabajador 08/03/2018 LEY DEL SEGURO SOCIAL E INFONAVIT L.C. Juan Carlos López Pelcastre 08/03/2018 I.- Marco Jurídico de la Seguridad Social. 08/03/2018 C.P.E.U.M. Artículo 123.Apartado A). Fracción XII.- “ Toda empresa agrícola, industrial, minera o de cualquier otra clase de trabajo, estará obligada, según lo determinen las Leyes reglamentarias, a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. Esta obligación se cumplirá mediante las aportaciones que las empresas hagan a un fondo nacional de vivienda a fin de constituir depósitos a favor de sus trabajadores y establecer un sistema de financiamiento que permita otorgar a éstos crédito barato y suficiente para que adquieran en propiedad tales habitaciones.”………………………………………………... 08/03/2018 C.P.E.U.M Fracción XXIX.- “ Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares.” 08/03/2018 SUPLETORIEDAD Articulo 123 Apartado A CPEUM Ley del Seguro Social Reglamentos en Materia de Seguridad Social Decretos Presidenciales y Acuerdos CT IMSS Ley Federal del Trabajo Codigo Fiscal de la Federación Leyes de Impuestos LISR, LIETU, LIMPAC, LIVA etc Codigos Federales y civiles 08/03/2018 Ley del Seguro Social • Observancia (art. 1): República Mexicana • Objetivo (art. 2): Salud, asistencia médica, medios de subsistencia y servicios sociales y pensión. • Administración (arts. 5 y 288): El IMSS, como órgano fiscal autónomo • Regímenes comprendidos (art. 6): obligatorio y voluntario. 08/03/2018 Estructura de la LSS 08/03/2018 Ley del Seguro Social • Regímenes comprendidos (art. 6): –Régimen obligatorio • Sujetos obligados • Continuación voluntaria • Incorporación voluntaria –Régimen voluntario • Salud para la familia • Seguros adicionales 08/03/2018 Estructura de la LSS 08/03/2018 Sujetos de aseguramiento Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la LFT, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón y aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de impuestos o derechos. 08/03/2018 Obligaciones patronales Requisitos: • Aviso de inscripción al SAT (Clave de Retención de ISR por Salarios) • Formato de inscripción al IMSS adecuadamente requisitado • Croquis de localización del centro de trabajo. 08/03/2018 Ley del Seguro Social Obligaciones patronales (art. 15): a) Registro e inscripción. b) Llevar registros, nóminas y listas de raya. c) Determinación y entero de COP. d) Permitir visitas domiciliarias. e) Eventuales, constancia de días de cotización. 08/03/2018 Ley del Seguro Social Obligaciones patronales • Anexos del dictamen fiscal federal (art. 16): – Obligados a dictamen de IMSS por promedio anual de trabajadores – Cualquier otro patrón podrá optar por dictaminar sus aportaciones al IMSS. • Semanas de cotización (art. 20): –Para otorgar las prestaciones, se divide entre 7 los días de cotización acumulados. 08/03/2018 La relación laboral 08/03/2018 Avisos afiliatorios 08/03/2018 Trabajador solicita Inscripción ARTICULO 18. Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripción, comunicar las modificaciones de su salario y demás condiciones de trabajo y, en su caso, presentar la documentación que acredite dicha relación, demuestre el período laborado y los salarios percibidos. Lo anterior no libera a los patrones del cumplimiento de sus obligaciones ni les exime de las sanciones y responsabilidades en que hubieran incurrido . 08/03/2018 Avisos afiliatorios 08/03/2018 Avisos afiliatorios AVISOS DE MODIFICACIÓN SALARIAL (ART. 34 LSS) 08/03/2018 CASOS ESPECIALES EN AVISOS DE MODIFICACIÓN DE SALARIOS. 08/03/2018 Capitales constitutivos I. Asistencia médica; II. Hospitalización; III. Medicamentos y material de curación; IV. Servicios auxiliares de diagnóstico y de tratamiento; V. Intervenciones quirúrgicas; VI. Aparatos de prótesis y ortopedia; VII. Gastos de traslado del trabajador accidentado y pago de viáticos en su caso; VIII. Subsidios; IX. En su caso, gastos de funeral; X. Indemnizaciones globales en sustitución de la pensión, en los términos del último párrafo de la fracción III del artículo 58 de esta Ley; XI. Valor actual de la pensión, XII. El 5% del importe de los conceptos que lo integren, por gastos de administración. 08/03/2018 c) Generalidades del Régimen Obligatorio. Art. 11 L.S.S. 08/03/2018 Sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio. Art. 12 L.S.S. I.- Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de contribuciones. II.- Los socios de sociedades cooperativas. III.- Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través de decreto 08/03/2018 Sujetos de aseguramiento voluntario al régimen obligatorio. Art. 13 LSS. I.- Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados. II.- Los trabajadores domésticos. III.- Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios. IV.- Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio. V.- Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la federación, entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social. 08/03/2018 Seguro Artículo Patrón Trabajador ENFERMEDAD Y MATERNIDAD Cuota Fija 106-I 20.400% Excedente 3 SMGDF 106-II 1.100% 0.4000% Prestaciones en dinero 107 0.700% 0.2500% Prestaciones en especie 25 1.050% 0.3750% RIESGO DE TRABAJO 71 .500% INVALIDEZ Y VIDA 147 1.750% GUARDERÍA Y PRESTACIONES SOCIALES 211 1.000% RETIRO 168- I 2.000% CESANTIA Y VEJEZ 168-I 3.1500% INFONAVIT 29-II 5.000% 0.6250% 1.125 08/03/2018 Art. 15 LSS. Obligaciones de los Patrones. •Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de un plazo no mayor a cinco días. •Llevar nóminas y listas de raya donde se asiente el número de días trabajados y salarios percibidos. •Es obligatorio conservar estos registros durante cinco años. •Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto. •Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo. •Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción, deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido, semanal o quincenalmente, conforme a los períodos de pago establecidos, las cuales, en su caso, podrán ser exhibidas por los trabajadores para acreditar sus derechos. •Cumplir con las obligaciones en relación con el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. •Cumplir con las demás disposiciones de la Ley y sus reglamentos. •Expedir y entregar, tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo, constancia de los días laborados de acuerdo a los reglamentos. •Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias. 08/03/2018 Responsabilidad solidaria del intermediario laboral (Reforma 2009 Outsourcing). Art. 15-A LSS. Cuando en la contratación de trabajadores para un patrón, a fin de que ejecuten trabajos o presten servicios para él, participe un intermediario laboral, cualquiera que sea la denominación que patrón e intermediarios asuman, ambos serán responsables solidarios entre sí y en relación con el trabajador, respecto del cumplimiento de las obligaciones contenidas en esta Ley. No serán considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que presten servicios a otras, para ejecutarlos con elementos propios y suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores, en los términos de los artículos 12, 13, 14 y 15 de la Ley Federal del Trabajo. Sin perjuicio de lo dispuesto en los párrafos anteriores, cuando un patrón o sujeto obligado, cualquiera que sea su personalidad jurídica o su naturaleza económica, en virtud de un contrato, cualquiera que sea su forma o denominación, como parte de las obligaciones contraídas, ponga a disposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicios o trabajos acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos, en las instalaciones que éste determine, el beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligaciones establecidas en esta Ley en relación con dichos trabajadores, en el supuesto de que el patrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el Instituto hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y éste no lo hubiera atendido. Asimismo, el Instituto dará aviso al beneficiario de los trabajos o servicios, del requerimiento a que se refiere el párrafo anterior. 08/03/2018 Los contratantes deberán comunicar trimestralmente ante la Subdelegación correspondiente al domicilio del patrón o sujeto obligado, y del beneficiario respectivamente, dentro de los primeros quince días de los meses de enero, abril, julio y octubre, en relación con los contratos celebrados en el trimestre de que se trate la información siguiente: I. De las partes en el contrato: Nombre, denominación o razón social; clase de persona moral de que se trate, en su caso; objeto social; domicilio social, fiscal y, en su caso, convencional para efectos del contrato; número del Registro Federal de Contribuyentes y de Registro Patronal ante el IMSS; datos de su acta constitutiva, tales como número de escritura pública, fecha, nombre del sección, partida, volumen, foja o folio mercantil, en su caso, y fecha de inscripción en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio; nombre de los representantes legales de las partes que suscribieron el contrato. II. Del contrato: Objeto; periodo de vigencia; perfiles, puestos o categorías indicando en este caso si se trata de personal operativo, administrativo o profesional y el número estimado mensual de trabajadores u otros sujetos de aseguramiento que se pondrán a disposición del beneficiario de los servicios o trabajos contratados. El patrón incorporará por cada uno de sus trabajadores, el nombre del beneficiario de los servicios o trabajos contratados en el sistema de cómputo autorizado por el Instituto. Cuando el patrón se obligue a poner a disposición del beneficiario, trabajadores para prestar los Servicios o ejecutar los trabajos en varios centros de trabajo ubicados en la circunscripción territorial demás de una subdelegación del Instituto, el patrón y el beneficiario deberán comunicar la información a que se refiere el quinto párrafo de este artículo, únicamente ante la subdelegación dentro de cuya circunscripción se ubique su respectivo domicilio fiscal. La información prevista en este artículo podrá ser presentada a través de los medios señalados en el último párrafo del artículo 15 de esta Ley, conforme a las reglas generales que para tal efecto emita el Para los efectos de este artículo, el Gobierno Federal, en ningún caso, será considerado como intermediario laboral. 08/03/2018 Dictamen Obligatorio. Art. 16 LSS. Los patrones que cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior, están obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto por contador público autorizado. Dictamen Opcional. Los patrones que no se encuentren en el supuesto señalado podrán optar por dictaminar sus aportaciones al Instituto, por contador público autorizado. Determinación del Promedio. Art. 152. R. Afiliación. Para los efectos del primer párrafo del artículo 16 de la Ley, el promedio de trabajadores se obtendrá dividiendo entre doce, el total de trabajadores que resulte de sumar los que, en cada mes del ejercicio fiscal inmediato anterior, prestaron servicios al patrón, tomando en cuenta todos los registros patronales que le haya asignado el Instituto. 08/03/2018 Ventajas derivadas de la presentación del dictamen. Art. 16 LSS. Los patrones que presenten dictamen, no serán sujetos de visita domiciliaria por los ejercicios dictaminados a excepción de que: I.- El dictamen se haya presentado con abstención de opinión, con opinión negativa o con salvedades sobre aspectos que, a juicio del contador público, recaigan sobre elementos esenciales del dictamen; II.- Derivado de la revisión interna del dictamen, se determinaren diferencias a su cargo y éstas no fueron aclaradas y, en su caso, pagadas. 08/03/2018 Semanas de cotización para el otorgamiento de prestaciones. Art. 20 LSS. Las semanas reconocidas para el otorgamiento de las prestaciones, se obtendrán dividiendo entre siete los días de cotización acumulados, hecha esta división, en caso de existir un sobrante de días mayor a tres, éste se considerará como otra semana completa, no tomándose en cuenta el exceso si el número de días fuera de tres o menor. Baja de un trabajador incapacitado. Art. 21 LSS. Los avisos de baja de los trabajadores incapacitados temporalmente para el trabajo, no surtirán efectos para las finalidades del Seguro Social, mientras dure el estado de incapacidad. 08/03/2018 De las bases de cotización y las cuotas. Conceptos que se excluyen como integrantes del salario base de cotización. Art. 27 LSS. A.- Instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares. B.- El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlos más de dos veces año, integrará el salario. C.- Tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical. D.- Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. E.- Las cuotas al IMSS que le corresponda cubrir al patrón. F.- Las aportaciones al Infonavit. G.- La participación en las utilidades de la empresa. 08/03/2018 H.- La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores. Se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el veinte por ciento del salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal. I.- Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal. J.- Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización. K.- Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. L.- El tiempo extra, dentro de los márgenes establecidos en la Ley Federal del Trabajo. Requisito: Para que los conceptos mencionados se excluyan como integrantes del salario base de cotización, deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón. Excedentes: En las despensas, premios por asistencia y puntualidad y en el tiempo extra, cuando se exceda de los límites establecidos, solamente se integrarán los excedentes al salario base de cotización. 08/03/2018 Salario Base de Cotización para efecto de inscripción de los asegurados. (Topados). Art. 28 LSS. Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de su afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva. 08/03/2018 Reglas para determinar la forma de cotización. Art. 29 LSS. Para determinar la forma de cotización se aplicarán las siguientes reglas: I.- El mes natural será el período de pago de cuotas. 08/03/2018 Determinación del salario base de cotización. Art. 30 LSS. Fijo. Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida, éstas se sumarán a dichos elementos fijos. Tipos Variable. Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elemento variables que no puedan ser previamente conocidos, se sumarán los ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán entre el número de días de salario devengado en ese período. Mixto. En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables, se considerará de carácter mixto, por lo que para los efectos de cotización, se sumará a los elementos fijos al promedio obtenido de los variables. 08/03/2018 Ausencias del trabajador y el pago de cuotas. Art. 31 LSS. Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios, pero subsista la relación laboral, la cotización mensual se ajustará a las siguientes reglas: I.- Si las ausencias del trabajador son por períodos menores de ocho días consecutivos o interrumpidos, se cotizará y pagará por dichos períodos únicamente en el seguro de enfermedades y maternidad. Si las ausencias son por períodos de ocho días consecutivos o mayores, el patrón quedará liberado del pago de las cuotas obrero patronales, siempre y cuando se dé la baja del trabajador. II.-Tratándose de ausencias amparadas por incapacidades médicas expedidas por el Instituto no será obligatorio cubrir las cuotas obrero patronales, excepto por lo que se refiere al ramo de retiro. 08/03/2018 Forma de pagar las cuotas cuando se otorgue habitación y alimentos. Art. 32 LSS. Si además del salario en dinero el trabajador recibe del patrón, sin costo para aquél, habitación o alimentación, se estimará aumentado su salario en un veinticinco por ciento y si recibe ambas prestaciones se aumentará en un cincuenta por ciento. Cuando la alimentación no cubra los tres alimentos, sino uno de dos de éstos, por cada uno de ellos se adicionará el salario en 8.33% Ejemplos. a) Se proporciona habitación y los tres alimentos. Se percibe un sueldo b) de $ 200. $ 200 x 50% = $ 100 Se aumenta el sueldo en esta cantidad. b) Se proporciona únicamente dos alimentos. Se percibe un sueldo de $150. $ 150 x 16.66% = $ 25 Se aumenta el sueldo en esta cantidad. 08/03/2018 ¿Cómo se cubren las cuotas cuando se tienen varios patrones? Art. 33 LSS. Para disfrutar de las prestaciones en dinero, en caso que el asegurado preste servicios a varios patrones se tomará en cuenta la suma de los salarios percibidos en los distintos empleos, cuando ésta sea menor al límite superior establecido en el artículo 28 los patrones cubrirán separadamente los aportes a que estén obligados con base en el salario que cada uno de ellos pague al asegurado. ¿Qué se hace en caso de exceder? Cuando la suma de los salarios que percibe un trabajador llegue o sobre pase el límite superior establecido en el artículo 28 de esta Ley, a petición de los patrones, éstos cubrirán los aportes del salario máximo de cotización, pagando entre ellos la parte proporcional que resulte entre el salario que cubre individualmente y la suma total de los salarios que percibe el trabajador. 08/03/2018 Plazos para presentar los avisos de modificación de salarios. Art. 34 LSS. A)Tratándose de salarios fijos, el patrón estará obligado a presentar al Instituto los avisos de modificación de salarios dentro de un plazo máximo de cinco días hábiles, contados a partir del día siguiente a la fecha en que cambie el salario. B)Tratándose de salarios variables, los patrones estarán obligados a comunicar al Instituto dentro de los primeros cinco días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, las modificaciones del salario diario promedio obtenido en el bimestre anterior. C) Tratándose de salarios mixtos, si se modifican los salarios fijos se hará conforme al inciso A, si se modifican los salarios variables, se hará conforme al inciso B. 08/03/2018 Pago de cuotas en caso de no presentar el aviso de baja. Art. 37 LSS. En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador, subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero patronales respectivas; sin embargo, si se comprueba que dicho trabajador fue inscrito por otro patrón, el Instituto devolverá al patrón omiso, a su solicitud, el importe de las cuotas obrero patronales pagadas en exceso, a partir de la nueva alta. Cuidado con la retención y entero de cuotas. El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener las cuotas que a éstos les corresponde a cubrir. Cuando no lo haga en tiempo oportuno, sólo podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales acumuladas, quedando las restantes a su cargo. 08/03/2018 Plazo y modalidades para el pago de cuotas. Art. 39 LSS. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático, autorizado por el Instituto. Asimismo, el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo, a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente. La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el párrafo anterior. 08/03/2018 Montos máximos y mínimos del salario ARTICULO 28. Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de su afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva. ARTICULO 30-II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos, se sumarán los ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán entre el número de días de salario devengado en ese período. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomará el salario probable que le corresponda en dicho período; 08/03/2018 Determinación de cuotas Artículo 38. El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener las cuotas que a éstos les corresponde cubrir. Cuando no lo haga en tiempo oportuno, sólo podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones Semanales acumuladas, quedando las restantes a su cargo. El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá Determinar y enterar al Instituto las cuotas obrero patronales, en los términos establecidos por esta Ley y sus reglamentos. Artículo 39. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático, autorizado por el Instituto. Asimismo, el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo, a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente. 08/03/2018 RIESGO DE TRABAJO •RIESGO DE TRABAJO. Son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en el ejercicio y con motivo del trabajo. •ACCIDENTE DE TRABAJO. Es toda lesión orgánica o perturbación funcional, inmediata o posterior, a la muerte producida repentinamente en ejercicio, o con motivo del trabajo, cualesquiera que sea el lugar y el tiempo en que se preste. Quedan incluidos los accidentes que se produzcan al trasladarse el trabajador directamente de su domicilio al lugar de trabajo y de éste a aquél. •ENFERMEDAD DE TRABAJO. Es todo estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su origen o motivo en el trabajo o en el medio en que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios. 08/03/2018 Consecuencias de los riesgos de trabajo •Incapacidad Temporal. Pérdida de las funciones o aptitudes que imposibilita parcial o totalmente a una persona desempeñar su trabajo por un tiempo. •Incapacidad Permanente Parcial. Disminución de las facultades o aptitudes de una persona que la imposibilita para desempeñar cualquier trabajo por el resto de su vida. •Incapacidad Permanente Total. Pérdida de las facultades o aptitudes de una persona que la imposibilita para desempeñar cualquier trabajo por el resto de su vida. •Muerte 08/03/2018 Monto del pago. El pago del ramo de riesgo de trabajo está en función de la prima de riesgo de cada patrón. •Prima de riesgo. Se puede definir como el porcentaje de pago determinado sobre el salario base de cotización de los trabajadores, el cuál estará en función de las actividades que se realizan y de la revisión anual de siniestralidad del patrón. 08/03/2018 •La Clasificación de riesgo de las empresas está en cinco clases. Art. 73 LSS Art. 74 LSS: •Prima mínima 0.54355% •Prima máxima 15% •Modificación máxima anual (aumento o disminución) 1% 08/03/2018 Art. 74 LSS Revisión anual de la prima de siniestralidad •Obligación patronal. Es obligación de los patrones determinar anualmente la prima de riesgo nueva. •Riesgos de trabajo. Se tomará en cuenta los riesgos de trabajo terminados, esto es, aquéllos en los cuales el trabajador ya fue dado de alta por el IMSS. Declaración anual. La determinación de la nueva prima se presentará en el mes de febrero de cada año. •Vigencia. La vigencia de la nueva prima será de marzo a febrero del siguiente año. •Modificación máxima = 1% •No se consideran accidentes en tránsito. •Prima nueva = prima anterior se exime al patrón de presentar la declaración de siniestralidad. 08/03/2018 PRESTACIONES EN ESPECIE POR RIESGO DE TRABAJO Art. 56 LSS 08/03/2018 PRESTACIONES EN DINERO POR RIESGO DE TRABAJO Art. 58 LSS 08/03/2018 PENSIÓN PROVISIONAL Y DEFINITIVA Art. 61 LSS •Al declararse la incapacidad parcial o total, la pensión se concederá de manera provisional por un periodo de adaptación de dos años. •Transcurrido el periodo de adaptación la pensión se considerará definitiva. 08/03/2018 INFONAVIT 08/03/2018 Es de utilidad social y de observancia general en toda la República. Objeto: I.- Administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda; II.- Establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener crédito barato y suficiente para: a).- La adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e higiénicas, b).- La construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus habitaciones, y c).- El pago de pasivos contraídos por los conceptos anteriores; III.- Coordinar y financiar programas de construcción de habitaciones destinadas a ser adquiridas en propiedad por los trabajadores; y IV.- Lo demás a que se refiere la fracción XII del Apartado A del Artículo 123 Constitucional y el Título Cuarto, Capítulo III de la Ley Federal del Trabajo, así como lo que esta ley establece. 08/03/2018 Obligaciones Patronales I.- Proceder a inscribirse e inscribir a sus trabajadores. II.- Determinar el monto de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario de los trabajadores a su servicio. III.- Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, que se destinen al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados por el Instituto. IV.- Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones. V.- Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias. 08/03/2018 VI.- Atender los requerimientos de pago e información que les formule el Instituto. VII.- Expedir y entregar, semanal o quincenalmente, a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido, conforme a los períodos de pago establecidos, tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción. VIII.- Presentar al Instituto copia con firma autógrafa del informe sobre la situación fiscal del contribuyente. IX.- Las demás previstas en la Ley y sus reglamentos. 08/03/2018 Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los descuentos a que se refiere el Artículo anterior, así como su cobro, tienen el carácter de fiscales. Integración de Salario Mismo procedimiento que el IMSS 08/03/2018 Límites de Cotización El pago de aportaciones éste tendrá como límite inferior el salario mínimo del área geográfica de que se trate, y como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal. 08/03/2018 Dictamen Los patrones que opten por dictaminarse de manera voluntaria en los términos del presente Reglamento gozarán de los beneficios siguientes: I. No serán sujetos de visitas domiciliarias por el o los ejercicios dictaminados y los anteriores a éstos, a excepción de que exista denuncia específica de alguno o algunos trabajadores o que al revisar el dictamen se encuentren en su formulación irregularidades de tal naturaleza que obliguen a la autoridad a ejercer sus facultades de fiscalización; II. No se emitirán a su cargo cédulas de diferencias derivadas del procedimiento de verificación de pagos, referidas al ejercicio dictaminado, siempre que se cumplan las condiciones siguientes: a) Que el contador público autorizado haya concluido y presentado el dictamen correspondiente;
