GUÍA DOCENTE. Parte específica Curso 2021/2022 Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas (inglés) DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA NOMBRE: DERECHO FINANCIERO II MÓDULO: INSTITUCIONES JURÍDICAS IV CÓDIGO: 902050 TIPO (troncal/obligatoria/optativa): OBLIGATORIA Créditos totales: 6 créditos CURSO: 4º SEMESTRE: SEGUNDO HORARIO DE CLASE DURANTE EL CURSO 2021-2022 Enseñanzas básicas (EB) Jueves, 11:00-13:00 horas Enseñanzas prácticas y de desarrollo (EPD) Grupo 12: Viernes, 12:00-13:30 horas Grupo 13: Viernes, 10:30-12:00 horas MODELO DE DOCENCIA: B1 A. Enseñanzas básicas (EB): 60% B. Enseñanzas prácticas y de desarrollo (EPD): 40% C. Actividades dirigidas (AD): -- EQUIPO DOCENTE PROFESOR: Mónica Arribas León CENTRO/DEPARTAMENTO: Facultad de Derecho / Departamento de Derecho Público ÁREA: Derecho Financiero y Tributario CATEGORÍA: Profesora Titular de Universidad HORARIO DE TUTORÍAS: Previa petición de cita por correo electrónico Nº DESPACHO: Edif. 6, 4ª planta, despacho núm.10 1 E-MAIL: marrleo@upo.es LA ASIGNATURA EN EL PROGRAMA FORMATIVO 1. DESCRIPTOR La asignatura Derecho Financiero II aparece en el plan de estudios del Grado en Derecho con el siguiente descriptor: "Los sistemas tributarios en España: tributos estatales. Imposición directa e imposición indirecta" 2. UBICACIÓN EN EL PROGRAMA FORMATIVO 2.1. PRERREQUISITOS: No es necesario ningún requisito específico para cursar esta asignatura dada la configuración abierta del Plan de Estudios. Aunque no es una condición imperativa, lo razonable es que el estudiante curse esta materia después de haber superado la asignatura obligatoria Derecho Financiero I que se imparte en el primer semestre de 4º curso del doble Grado, con el fin de que pueda contar con un conocimiento previo de los conceptos básicos del ordenamiento financiero y tributario. 2.2. CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN: La asignatura Derecho Financiero II pertenece al tronco del Derecho Financiero y Tributario. Para afrontar el estudio de la materia es imprescindible contar con las nociones fundamentales del sistema tributario: concepto y clases de tributos, poder tributario, procedimientos tributarios, elementos del tributo, etc.; la asignatura obligatoria de Derecho Financiero I que se imparte en el primer semestre de cuarto curso del doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas, con una carga de 6 créditos, es esencial. Con relación a las aportaciones de la asignatura al plan formativo del alumno, debe remarcarse la enorme trascendencia que tienen en la práctica hoy en día, tanto en la vertiente profesional como en la personal, las relaciones con la Administración tributaria, aunque sólo sea como simple ciudadano que antes o después se verá afectado por la obligación de pagar tributos. 3. LA ASIGNATURA EN LA ADQUISICIÓN DE COMPETENCIAS 3.1. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE SE DESARROLLAN EN LA ASIGNATURA: Las competencias describen los resultados que debe obtener el estudiante mediante el aprendizaje de la asignatura Derecho Financiero II, pensando fundamentalmente en su futura actividad profesional en el ámbito jurídico. En concreto, hay que distinguir dos tipos de competencias: transversales o genéricas (comunes a todas las titulaciones universitarias) y específicas (propias de los estudios en Derecho) 2 Dentro de las competencias transversales o genéricas que está previsto que el alumno desarrolle con la asignatura Derecho Financiero II están las siguientes: Capacidad de análisis y síntesis Resolución de problemas Adquirir la capacidad de trabajar en equipo Aprendizaje autónomo 3.2. COMPETENCIAS DEL MODULO QUE SE DESARROLLAN EN LA ASIGNATURA: Dentro de las competencias específicas que está previsto que el alumno adquiera con el módulo 6 "Instituciones Jurídicas IV", la asignatura Derecho Financiero II pretende desarrollar en particular las siguientes: Competencias académicas (saber): Conocer la configuración global de los sistemas jurídicos Conocer el carácter unitario del ordenamiento jurídico y la necesaria visión interdisciplinar de los problemas jurídicos Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico Compentecias disciplinares (hacer): Adquirir la terminología jurídica básica en español Adquirir la capacidad para utilizar los principios constitucionales y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico Aplicar las tecnologías de la información y comunicación en la obtención de la información jurídica Competencias profesionales (saber hacer) Adquirir la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas Adquirir la capacidad de leer, interpretar y redactar documentos, textos y escritos jurídicos Adquirir la capacidad de resolucion de problemas jurídicos 3.3. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS QUE SE DESARROLLAN EN LA ASIGNATURA: Las competencias particulares a desarrollar con la asignatura Derecho Financiero II son: Conocimientos del esquema y funcionamiento esencial del sistema tributario español Comprender el funcionamiento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Impuesto sobre Sociedades (IS) e Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Uso preciso de la terminología especializada de la materia Capacidad interpretativa de los textos normativos tributarios básicos Compromiso ético, en especial mediante la consideración de la trascendencia política, económica, social y jurídica del deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos 4. OBJETIVOS El principal objetivo de la asignatura Derecho Financiero II es proporcionar al alumno que se forma en las disciplinas jurídicas un conocimiento global sobre la estructura y composición del Sistema 3 Impositivo Español, analizando los impuestos vigentes a nivel estatal, autonómico y local. Además, se precisará cuáles son los aspectos esenciales del régimen jurídico, cómo funcionan y cómo se liquidan tres de ellos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en cuanto "tributo de carácter personal directo que grava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares" (artículo 1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF) Impuesto sobre Sociedades (IS), como "tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas" (artículo 1 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS) Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), definido legalmente como "un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava, en la forma y condiciones previstas en esta Ley, las siguientes operaciones: a) las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales; b) Las adquisiciones intracomunitarias de bienes; c) Las importaciones de bienes" (artículo 1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA) Se dejan de lado el resto de figuras tributarias por diversas razones: En cuanto a tasas y contribuciones especiales, la razón es evidente y se encuentra en su menor importancia jurídica y recaudatoria. Respecto a los impuestos autonómicos, tanto los propios de las diferentes Comunidades Autónomas como los cedidos por el Estado, y los impuestos locales, no serán objeto de examen detallado por cuestiones temporales. Y finalmente, el resto de impuestos estatales tampoco serán estudiados en profundidad por su carácter residual comparados con los tres citados como materia de examen 5. METODOLOGÍA 5.1. NÚMERO TOTAL DE HORAS DE TRABAJO DEL ALUMNO: 150 horas (6 créditos europeos x 25 horas de trabajo por crédito) Nº de Horas: Enseñanzas básicas (Línea): 28 Enseñanzas prácticas y de desarrollo (Grupos EPD): 16,5 Trabajo personal autónomo: 102,5 Realización de pruebas de evaluación y/o exámenes: 3 5.2. DESARROLLO Y JUSTIFICACIÓN: A. Horas de Enseñanzas Básicas: Estas sesiones se destinan a la explicación por el profesor de los contenidos del programa y facilitarán la comprensión y el aprendizaje por el alumnado. El profesor empleará instrumentos de apoyo (presentaciones en powerpoint) clarificadores de los conceptos básicos. Los alumnos podrán interrumpir estas sesiones y plantear un debate siempre que el profesor lo estime conveniente. La asistencia a las mismas no será obligatoria, aunque se aconseja al alumno su participación activa en aras a comprender mejor la asignatura y afrontar con éxito la prueba final. 4 B. Horas de Enseñanzas Prácticas y de Desarrollo: El objetivo principal de las mismas es desarrollar las partes de contenidos que requieran de un enfoque práctico. Estas sesiones son complementarias a las de Enseñanza Básica, sirviendo de afianzamiento para la comprensión de los conocimientos. Son sesiones dirigidas por el profesor que requieren la participación del alumno. Los estudiantes deberán haber trabajado con anterioridad el contenido. La asistencia no es obligatoria, si bien para que pueda computar en la nota final el porcentaje correspondiente a actividades de EPD sí será precisa dicha asistencia. Sólo será evaluable esta actividad cuando se participe activamente en las mismas. Como parte de estas enseñanzas se llevarán a cabo distintas actividades que fomenten la participación activa de los estudiantes; entre otras: Resolución de supuestos prácticos con apoyo en la normativa vigente bajo la supervisión del profesor. Realización de exposiciones públicas por parte de los estudiantes. Tales exposiciones consistirán en el estudio, redacción, esquematización y presentación en clase de temas propuestos por el profesor. Las actividades de EPD se plantearán como sesiones de trabajo (individual, por parejas o en grupo) de los estudiantes en el aula con las orientaciones y asesoramiento del profesor. En ellas se estudiarán aspectos o supuestos prácticos de la realidad fiscal que los estudiantes deberán estudiar o resolver con apoyo de una serie de materiales previamente indicados por los profesores. Por ello, resulta fundamental que el estudiante haya analizado dichos materiales antes de cada sesión, con el fin de sacar un mejor provecho de las mismas y obtener una mejor evaluación. C. Horas de trabajo personal autónomo: Están destinadas a que el estudiante complete su aprendizaje. Corresponden al trabajo que debe realizar el estudiante, tanto de forma individual como en grupo para la realización y asimilación de las actividades contempladas como enseñanzas básicas, prácticas y de desarrollo (lecturas, prácticas, exposiciones, etc.) 6. BLOQUES TEMÁTICOS. (Dividir el temario en grandes bloques temáticos; no hay número mínimo ni máximo). El programa de la asignatura Derecho Financiero II consta de 5 bloques temáticos. Todos ellos serán analizados y trabajados en clase: Bloque 1.- Sistema tributario español estatal, autonómico y local Bloque 2.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Bloque 3.- El Impuesto sobre Sociedades Bloque 4.- El Impuesto sobre el Valor Añadido Bloque 5.- Otros impuestos estatales no cedidos a las Comunidad Autónomas: el Impuesto sobre la Renta de no Residentes; los Impuestos Especiales; otros impuestos estatales no cedidos 5 7. BIBLIOGRAFÍA 7.1. MANUALES Y OBRAS GENERALES: Junto al material didáctico que se pongan a disposición del alumnado por parte del profesorado, el alumno, para su estudio personal y la preparación de los casos prácticos, podrá emplear cualquier manual de la asignatura (Parte especial de Derecho Tributario), siempre que este oportunamente actualizado. No obstante, para el desarrollo de las enseñanzas básicas y de las enseñanzas prácticas y de desarrollo se tomará como Manual de referencia el siguiente: MERINO JARA, I. y otros, Derecho Tributario. Parte especial, Tecnos, 10.ª edición, 2021. Asimismo, se recomiendan especialmente los manuales elaborados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria sobre el IRPF, el IS y el IVA, que los alumnos pueden descargar en versión electrónica a través de la Web de dicho organismo (http://www.aeat.es). Entre otros manuales u obras generales de utilidad para el seguimiento y preparación de la asignatura se encuentran las últimas ediciones de las siguientes obras (actualizadas en la medida de lo posible al curso 2020/2021): AA.VV., Memento Fiscal 2020, Francis Lefebvre. AA.VV., Memento IRPF 2020, Francis Lefebvre. AA.VV., Memento Impuesto sobre Sociedades 2020, Francis Lefebvre. AA.VV., Memento IVA 2020, Francis Lefebvre. AA.VV., Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, Tecnos. AA.VV., Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. Sistema tributario: los tributos en particular, Marcial Pons. MARTÍN QUERALT, J. y TEJERIZO LÓPEZ, J. M. (Directores), Manual de Derecho Tributario: parte especial, Aranzadi. Además de las obras generales de la asignatura, el estudiante tiene a su disposición en la Biblioteca de la Universidad numerosos libros específicos sobre el temario que ahondan en algunos de los aspectos objeto de estudio. 7.2. TEXTOS NORMATIVOS: Para el estudio y la preparación de las actividades de práctica y de desarrollo, es absolutamente imprescindible la utilización de los textos normativos VIGENTES. Es recomendable llevarlos a clase a fin de acostumbrarse a su manejo y son esenciales para la realización del examen práctico de la asignatura (ha de advertirse que a tal fin no se permiten las ediciones comentadas en el examen). Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo. Todas estas normas pueden obtenerse en cualquiera de las legislaciones o códigos de Derecho Tributario, parte especial (editoriales Civitas, Aranzadi, Tirant lo Blanch, Colex, Tecnos, La Ley, etc.). Asimismo se encuentran disponibles en las páginas webs del Boletín Oficial del Estado (https://www.boe.es/buscar/legislacion.php), el Ministerio de Hacienda y Función Pública (https://www.hacienda.gob.es/es6 ES/Normativa%20y%20doctrina/Paginas/Normativa%20y%20doctrina.aspx), la Agencia Estatal de Administración Tributaria (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/normativa-criteriosinterpretativos/impuestos-otros-tributos.html) y en cualquier base de datos jurídicas. 7.3. RECURSOS EN INTERNET Ministerio de Hacienda https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Paginas/Home.aspx Normativa y estadísticas tributarias; organización de la Hacienda estatal. Agencia Estatal de Administración Tributaria (Agencia Tributaria) https://sede.agenciatributaria.gob.es/ Normativa tributaria e información y asistencia a los contribuyentes, publicaciones tributarias y procedimientos de aplicación de los tributos en el ámbito de la Hacienda del Estado. Consejería de Hacienda y Financiación Europea de la Junta de Andalucía https://www.juntadeandalucia.es/organismos/haciendayfinanciacioneuropea.html Normativa tributaria y procedimientos de aplicación de los tributos de la Hacienda de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Agencia Tributaria de Andalucía http://www.juntadeandalucia.es/agenciatributariadeandalucia/ Normativa tributaria y procedimientos de aplicación de los tributos de la Hacienda de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Centro de Documentación Judicial (CENDOJ) http://www.poderjudicial.es/search/indexAN.jsp Pronunciamientos de los Tribunales de Justicia. 8. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN Conforme al Reglamento de Régimen Académico y de Evaluación existen dos convocatorias ordinarias oficiales para obtener una calificación final por curso académico de una asignatura de segundo semestre: junio y julio. 8.1. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA 1ª CONVOCATORIA (JUNIO): EVALUACIÓN CONTINUA En la 1ª convocatoria a desarrollar en el mes de junio sólo habrá un sistema de evaluación: la evaluación continua. La calificación se obtendrá de la suma entre la prueba final y la calificación obtenida por las Enseñanzas Prácticas y de Desarrollo. La prueba final supondrá un 60% de la calificación global y las actividades de EPD computarán el 40%. Para aprobar la asignatura, la suma de las calificaciones obtenidas en la prueba final + actividades de EPD deberá ser al menos de un 5 sobre 10. 7 PRUEBA FINAL: La prueba final consistirá en un examen escrito al final del semestre sobre los aspectos básicos de la asignatura. La puntuación máxima de la prueba final será de 6 puntos. Es necesaria la obtención de un mínimo de 2.4 puntos para hacer media con la otra parte de la calificación (actividades de EPD). Esta prueba constará en todas las convocatorias de dos partes: 1º) Un test compuesto de 15/20 preguntas, que podrán ser tanto de tipo teórico como práctico. Cada pregunta tendrá cuatro posibles contestaciones, de las que solo una será correcta. Por cada tres preguntas mal contestadas se descontará una pregunta bien respondida. No penalizarán las preguntas que se dejen sin contestar. Para la realización de este test se permitirá a los alumnos manejar la normativa encuadernada de los impuestos anteriormente citada pero no los materiales de clase ni manuales. Sólo se corregirán las respuestas que figuren en la carátula del examen. Su puntuación máxima será de 3.6 puntos, siendo necesaria una puntuación mínima de 1.4 sobre 3.6 para hacer media con la otra parte. 2º) Preguntas breves de desarrollo (3/6) sobre el temario. Los alumnos no podrán manejar la normativa ni ningún material. Su puntuación máxima será de 2.4 puntos, siendo necesaria una puntuación mínima de 1 sobre 2.4 para hacer media con la otra parte. El examen tendrá lugar en las fechas señaladas en el calendario oficial aprobado por la Junta de Facultad de Derecho. El profesorado publicará con la suficiente antelación la correspondiente convocatoria conforme al modelo oficial, y en ella se detallará la fecha, hora y lugar de celebración. Si el examen tuviera que realizarse virtualmente por la situación sanitaria producida por el COVID-19, el formato podría sufrir modificaciones. ACTIVIDADES DE ENSEÑANZAS PRÁCTICAS Y DE DESARROLLO La calificación máxima de las actividades de enseñanzas prácticas y de desarrollo (EPD) es de 4 puntos, siendo necesaria la obtención de un mínimo de 1.5 puntos para poder hacer media con la otra parte de la calificación (prueba final). Se utilizará un método de evaluación continua de las actividades desarrolladas en clase por los estudiantes durante el semestre. Dicha evaluación continua se realizará teniendo en cuenta los resultados obtenidos por el estudiante en la resolución de casos prácticos o mediante su participación activa en exposiciones de clase. En la medida en que el estudiante va a desarrollar un trabajo personal y continuado a lo largo del semestre, se pretende valorar su dedicación y sus resultados, medidos en términos de adquisición de competencias. Para la calificación de estas enseñanzas se tendrán en cuenta las siguientes reglas: La calificación se ponderará en función del número de actividades realizadas por el estudiante. El estudiante deberá asistir al grupo que oficialmente tenga asignado o de lo contrario no será calificado. El profesor no aceptará estudiantes que no pertenezcan oficialmente al grupo de EPD oportuno. No se permite el cambio extraoficial de grupo de EPD. Si por la situación sanitaria generada por el Covid-19 no pudieran impartirse las sesiones presencialmente, se 8 intentará unificar ambos grupos de EPD en el mismo horario. La simple asistencia del alumno a las sesiones dedicadas a enseñanzas prácticas y de desarrollo en ningún caso será tenida en cuenta. Para que la actividad de EPD sea evaluable el alumno ha de recoger la corrección de los supuestos prácticos antes del día de la prueba final. Las prácticas y demás actividades podrán alcanzar una calificación máxima de 4 puntos. La actividad de EPD no es recuperable. La puntuación de EPD se guardará para la convocatoria final propia del curso académico correspondiente (julio) salvo que el alumno renuncie en la 2ª convocatoria. Esta calificación no se guardará para convocatorias posteriores a julio. En los días de clase en que esté prevista la realización y/o corrección de este tipo de actividades será requisito imprescindible la asistencia personal del estudiante. En la resolución de los casos prácticos se valorará el resultado alcanzado y en los trabajos de grupo, especialmente el contenido, las fuentes manejadas, el cuidado en los aspectos formales e instrumentales, la claridad y rigor en la exposición y su carácter práctico. La materia de las actividades de EPD objeto de trabajo individual o por parejas no será eliminada de la prueba final; sí lo será la de las EPD de trabajo en grupo. Los estudiantes que se encuentren en alguna de las circunstancias previstas en el artículo 7.3 de la Normativa de Evaluación de Grado deberán acreditar ante el profesor suficientemente esta circunstancia antes de la realización de la prueba final. Estos alumnos podrán obtener el 100% de la calificación en la prueba final, aunque no eliminarán ninguna materia, realizando por este motivo un examen de contenido diferente al del resto de sus compañeros. 8.2. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA 2ª CONVOCATORIA (JULIO) En la 2ª convocatoria a desarrollar en el mes de julio habrá dos sistemas de evaluación: la evaluación continúa y la evaluación de punto final. A) Evaluación continua Sigue las mismas directrices señaladas en el punto 8.1. B) Evaluación de punto final Los alumnos que no hayan realizado las actividades de EPD, no las hayan superado o quieran renunciar a la calificación obtenida en las mismas, podrán hacerlo en la convocatoria de recuperación (2ª convocatoria) siempre que se lo comuniquen por escrito y de forma fehaciente al profesor en un plazo no inferior a los 15 días previos a la fecha oficial prevista para la realización del examen. Estos estudiantes serán evaluados de todo el temario a través una prueba final que supondrá el 100 por 100 de la calificación. Dicha prueba constará en todas las convocatorias de dos partes: 1º) Un test compuesto de 15/20 preguntas, que podrán ser tanto de tipo teórico como práctico. Cada pregunta tendrá tres posibles contestaciones, de las que sólo una será correcta. Por cada dos preguntas mal contestadas se descontará una pregunta bien respondida. No penalizarán las preguntas que se dejen sin contestar. Para la realización de este test se permitirá a los alumnos 9 manejar la normativa de los impuestos anteriormente citada pero no los materiales de clase. Sólo se corregirán las respuestas que figuren en la carátula del examen. Su puntuación máxima será de 6 puntos, siendo necesario un mínimo de 3 puntos para hacer media con la otra parte del examen. El contenido del test podrá ser diferente al ejercicio de los alumnos de evaluación continua. 2º) Preguntas breves de desarrollo (3/6) sobre el temario. Su puntuación máxima será de 4 puntos, siendo necesario un mínimo de 2 puntos para hacer media con la otra parte del examen. Estas preguntas podrán ser diferentes a las de los alumnos de evaluación continua. El examen tendrá lugar en las fechas señaladas en el calendario oficial aprobado por la Junta de Facultad de Derecho. El profesorado publicará con la suficiente antelación la correspondiente convocatoria conforme al modelo oficial, y en ella se detallará la fecha, hora y lugar de celebración. Si el examen tuviera que realizarse virtualmente por la situación sanitaria producida por el COVID-19, el formato podría sufrir modificaciones. ------Nota: Artículo 18 de la Normativa de Evaluación de los Estudiantes de Grado de la Universidad Pablo de Olavide (https://upo.gob.es/system/modules/com.saga.upo.sedeelectronica.frontend/handler/download-alfrescodocument.pdf?ref=29c3de26-80d5-43c0-a3b8-682187fe36f8): “1. Durante la celebración de un examen, la utilización por parte de un estudiante de material no autorizado expresamente por el profesorado, así como cualquier acción no autorizada dirigida a la obtención o intercambio de información con otras personas, será considerada causa de calificación de suspenso de la asignatura, sin perjuicio de que pueda derivar en sanción académica. 2. En la realización de trabajos, el plagio y la utilización de material no original, incluido aquel obtenido a través de Internet, sin indicación expresa de su procedencia será considerada causa de calificación de suspenso de la asignatura, y si procede, de sanción académica. 3. Corresponderá a la Dirección del Departamento responsable de la asignatura, a propuesta de la Comisión de Docencia y Ordenación Académica, solicitar la apertura del correspondiente expediente sancionador, una vez oídos el profesorado responsable de la misma, los estudiantes afectados y cualquier otra instancia académica”. El profesorado de esta asignatura entiende que la expresión “suspenso de la asignatura” alcanza a todas las convocatorias del curso académico correspondiente y no sólo a la convocatoria en que el alumno haya utilizado los medios fraudulentos o haya realizado la acción no autorizada. Asimismo, en el curso académico siguiente, ese estudiante podrá ser obligado a examinarse en cualquiera de las convocatorias de forma oral ante un Tribunal compuesto por tres profesores del Área de conocimiento. 10 9. CRONOGRAMA SEMANAL DE LA ASIGNATURA SEMANA Enseñanzas básicas (Línea) Nº de horas Enseñanzas básicas y de desarrollo (Grupo de EPD) Nº de horas Exámenes 28 16.5 6 Segundo semestre Temario a tratar SEMANA 1 (31/1/22-4/2/22) 2 horas EB Presentación. Sistema tributario español SEMANA 2 (7/2/22-11/2/22) 2 horas EB IRPF (Introducción) SEMANA 3 (14/2/22-18/2/22) 2 horas SEMANA 4 (21/2/22-25/2/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (RT) EPD1 IRPF: exenciones, residencia SEMANA 5 (28/2/22-4/3/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (RCI e IR) EPD3 TEMA 5 SEMANA 6 (7/3/22-11/3/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (RCM y GP) EPD1 IRPF: RT SEMANA 7 (14/3/22-18/3/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (BI) EPD1 IRPF: RCI e IR SEMANA 8 (21/3/22-25/3/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (BL) EPD1 IRPF: RCM y GP SEMANA 9 (28/3/22-1/4/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (Liquidación: CI) EPD2 IRPF: Capacidad económica SEMANA 10 (4/4/22-8/4/22) 2 horas 1.5 horas EB IRPF (Liquidación: CL y CD) EPD1 IRPF: BI y BL SEMANA 11 (18/4/22-22/4/22) 2 horas 1.5 horas EB IS (Introducción y BI) EPD1 IRPF: MPF y CI SEMANA 12 (25/4/22-29/4/22) 2 horas 1.5 horas EB IS (BI y Liquidación) EPD2 IRPF: Liquidación general SEMANA 13 (9/5/22-13/5/22) 2 horas 1.5 horas EB IVA (Introducción) EPD1 IS SEMANA 14 (16/5/22-20/5/22 ) 2 horas 1.5 horas EB IVA (Liquidación) EPD1 IVA EB IRPF (RT) 27/5/2022 3 Examen 1ª convocatoria 1/7/2022 3 Examen 2ª convocatoria EPD1: Trabajo por parejas. Si las EPD se tuvieran que desarrollar en formato virtual, estas sesiones podrían ser de trabajo individual EPD2: Trabajo individual EPD3: Trabajo en grupo 11 10. TEMARIO DESARROLLADO TEMA 1.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1. Visión panorámica del sistema fiscal español y esquema de los principales impuestos que lo integran; 1.1. Impuestos estatales; 1.2. Impuestos autonómicos; 1.3. Impuestos locales. TEMA 2: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 1. Normativa; 2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación; 3. Hecho imponible; 3.1. Elemento material: la renta. Supuestos de no sujeción y de exención; 3.2. Elemento personal: contribuyente; 3.3. Elemento temporal: período impositivo y devengo; 4. Base imponible: determinación de la capacidad económica. 5. Rendimientos del trabajo; 5.1. Concepto; 5.2. Rendimientos del trabajo dinerarios; 5.2. Rendimientos del trabajo en especie; 5.4. Cuantificación del rendimiento; 5.5. Criterios de individualización; 6. Rendimientos del capital; 6.1. Concepto; 6.2. Rendimientos del capital inmobiliario; 6.3. Rendimientos del capital mobiliario; 7. Rendimientos de actividades económicas; 7.1. Concepto; 7.2. Cuantificación; 7.3. Criterios de individualización; 8. Ganancias y pérdidas patrimoniales; 8.1. Concepto; 8.2. Cuantificación; 8.3. Criterios de individualización; 8.4. Regla de imputación; 9. Imputaciones de rentas inmobiliarias; 10. Base imponible general y la base imponible del ahorro. Normas de integración y compensación de rentas; 11. Base liquidable general y la base liquidable del ahorro; 12. Concepto y aplicación de mínimo personal y familiar; 13. Cuota íntegra; 14. Cuota líquida; 15. Cuota diferencial; 16. Gestión del impuesto; 17. Tributación conjunta de la unidad familiar. TEMA 3: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. Normativa; 2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación; 3. Hecho imponible; 3.1. Elemento material; 3.2. Elemento personal; 3.3. Elemento temporal: período impositivo y devengo; 4. Base imponible: su determinación mediante correcciones o ajustes del resultado contable; 5. Los ajustes extracontables en particular; 5.1. Amortizaciones; 5.2. Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales; 5.3. Gastos no deducibles fiscalmente; 5.4. Reglas de valoración. Operaciones vinculadas; 6. Cuota íntegra. Tipos de gravamen; 7. Cuota líquida. Deducciones y bonificaciones; 8. Cuota diferencial. Pagos a cuenta; 9. Gestión del impuesto. TEMA 4: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Normativa; 2. Naturaleza, objeto, problemática, características y ámbito de aplicación; 3. Hecho imponible; 4. Operaciones interiores; 4.1. Hecho imponible; 4.1.1. Entrega de bienes o prestación de servicios. Conceptos y supuestos particulares; 4.1.2. Concepto de empresario o profesional; 4.1.3. Ejercicio de la actividad económica; 4.1.4. Criterios de localización; 4.1.5. Operaciones no sujetas y operaciones exentas; 4.1.6. Onerosidad: el autoconsumo; 4.2. Base imponible; 4.3. Tipo de gravamen; 4.4. Devengo; 4.5. Sujetos pasivos; 4.6. Repercusión; 4.7. Deducción; 4.8. Devolución; 4.9. Declaración; 5. Adquisiciones intracomunitarias de bienes; 6. Importaciones; 8. Regímenes especiales. TEMA 5: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES, LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y OTROS IMPUESTOS ESTATALES 1. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes; 1.1. Normativa; 1.2. Naturaleza, objeto y ámbito de 12 aplicación; 1.3. Hecho imponible; 1.3.1. Elemento material; 1.3.2. Elemento personal; 1.3.3. Elemento temporal: período impositivo y devengo; 1.4. Determinación de la base imponible; 1.5. Liquidación del impuesto; 1.6. Gestión del impuesto. 2. Los Impuestos Especiales; 2.1. Los impuestos especiales: características; 2.2. Los impuestos especiales de fabricación; 2.3. El impuesto especial sobre determinados medios de transporte; 2.4. El impuesto especial sobre el Carbón; 3. Otros impuestos estatales no cedidos. 11. ACTIVIDADES DE EPD Durante el curso se celebrarán diez sesiones que se destinarán a actividades de EPD en las fechas que constan en el cronograma anterior. La asistencia a las mismas es obligatoria para poder ser puntuada, aunque no para aprobar la asignatura. A los alumnos se les exigirá, además de la asistencia, la participación activa en las mismas, la entrega de un trabajo realizado por escrito en las fechas que el profesor señale y cuantas actividades sean fijadas. Los trabajos de la actividad de EPD serán grupales, por parejas o individuales; la materia objeto de EPD grupal será eliminada del examen; las EPD de trabajo en pareja e individual no eliminarán materia para esa prueba final, salvo que se advierta expresamente lo contrario. Los alumnos que se encuentren en el extranjero siguiendo un programa de movilidad, al ser evaluados sólo a través de la prueba final, no eliminarán ningún contenido de cara a tal prueba final. En cuanto a su desarrollo, es muy importante que el alumno antes de la sesión de EPD haya estudiado en profundidad el tema correspondiente. El alumno puede ayudarse de los textos legales, manual y bibliografía específica que se adjunta en esta Guía para la preparación y realización de las mismas. EPD 1: IRPF Exenciones y residencia Materia de la actividad: exenciones en el IRPF y concepto de residencia en el IRPF Descripción de la actividad: EPD de trabajo por parejas. Se pondrán varios supuestos prácticos sobre el tema que deberán ser solucionados en clase. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes de clase y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas La materia no será objeto de eliminación de la prueba final. EPD 2: IRPF Rendimientos del trabajo Materia de la actividad: determinación de los rendimientos del trabajo Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrán varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. 13 Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 3: IRPF Rendimientos del capital inmobiliario e imputación inmobiliaria de rentas Materia de la actividad: cuantificación de rentas inmobiliarias Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrán varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 4: IRPF Rendimientos del capital inmobiliario y ganancias y pérdidas patrimoniales Materia de la actividad: cuantificación de los rendimientos del capital mobiliario y de las ganancias y pérdidas patrimoniales Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrán varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 5: IRPF Determinación de la capacidad económica Materia de la actividad: determinación de la capacidad económica Descripción de la actividad: Seminario de trabajo individual. Se pondrá un supuesto práctico general y el estudiante tendrá que determinar la cuantificación de cada categoría de renta. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 2 puntos; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 6: IRPF BI y BL 14 Materia de la actividad: determinación de las bases imponibles y bases liquidables Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrán varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 7: IRPF MPF y CI Materia de la actividad: cuantificación del mínimo personal y familiar y determinación de la cuota íntegra Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrán varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 8: IRPF Liquidación Materia de la actividad: liquidación de un supuesto práctico Descripción de la actividad: Seminario de trabajo individual. Se pondrá un supuesto práctico general y el estudiante tendrá que calcular la cuota diferencial. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar el supuesto, la resolución desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 2 puntos; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 9: Tema 5 Materia de la actividad: 1. Impuesto sobre la Renta de no Residentes; 2. Impuestos especiales; 3. Otros impuestos estatales no cedidos y no medioambientales. Descripción de la actividad: EPD de trabajo en grupo e individual. Se formarán 3 subgrupos en cada grupo de EPD. Cada subgrupo expondrá una materia diferente durante 20 minutos máximo; al final de cada clase los miembros de cada uno de los 3 subgrupos, así como el resto de estudiantes del grupo de EPD que no se hayan integrado en ningún subgrupo y sean asistentes, deberán responder de forma individual unas preguntas sobre el contenido de las exposiciones que se han efectuado durante la sesión. Calificación:1.5 puntos en función del trabajo grupal (será común a todo el subgrupo) y 0.5 15 puntos en función de los resultados obtenidos en las preguntas que el profesor formulará al final de la clase y que serán objeto de respuesta individual por los estudiantes asistentes. Duración: 1,5 horas La materia será objeto de eliminación de la prueba final de los estudiantes que realicen la actividad. EPD 10: Impuesto sobre Sociedades Materia de la actividad: Impuesto sobre Sociedades Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrá uno o varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar la resolución del supuesto desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. EPD 11: Impuesto sobre el Valor Añadido Materia de la actividad: Impuesto sobre el Valor Añadido Descripción de la actividad: Seminario de trabajo por parejas. Se pondrá uno o varios supuestos prácticos sobre el tema. Para su realización se podrá utilizar normativa, apuntes y manuales. Para su calificación es obligatorio entregar la resolución del supuesto desarrollada y recogerlo corregido. Calificación: 1 punto común a cada pareja; por cada fallo cometido o cuestión no contestada se descontará un porcentaje de la nota. Duración: 1,5 horas. La materia no es eliminada de la prueba final. Si las EPDs tuvieran que realizarse en formato virtual, es posible que el trabajo se desarrolle individualmente en todas o algunas ellas y que la calificación pueda modificarse. Todas las EPDs se desarrollarán de forma presencial si las condiciones lo permiten. 12. MECANISMOS DE CONTROL Y SEGUIMIENTO. (Se recogerán aquí los mecanismos concretos que los docentes propongan para el seguimiento de cada asignatura). Todo estudiante deberá entregar una ficha, en la que figuren sus datos debidamente cumplimentados y una fotografía reciente, durante el horario de clase o de consulta. La entrega ha de realizarse antes del viernes 18 de febrero y será un requisito indispensable para la evaluación del estudiante, con el fin de permitir un seguimiento de las diferentes actividades. El horario de tutoría de los profesores del Área de Derecho Financiero y Tributario encargados de 16 impartir la docencia de esta asignatura se encuentra publicado en el tablón de anuncios de la Secretaría del Departamento de Derecho Público (Edificio 6, 4.ª planta). Además, dicho horario se hará público el primer día de clase. 17
