TITULO PRIMERO Disposiciones Generales CAPITULO I ➢ SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACIÓN DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES Artículo 1, capítulo I, titulo primero del código Fiscal De la Federación. - Las personas físicas y las morales ➢ CLASIFICACION DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS. Artículo 2º , capítulo I, titulo primero del código Fiscal De la Federación - I impuestos II Aportaciones III Contribuciones IV Derechos ➢ APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS. Artículo 3o. , capítulo I, titulo primero del código Fiscal De la Federación Son Aprovechamiento las funciones de derecho público distintos de las contribuciones. organismos descentralizados y las empresas de participación estatal. Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización Son productos las contra-prestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado ➢ CREDICO FISCAL. Artículo 4º capítulo I, titulo primero del código Fiscal De la Federación Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados ➢ DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMUN. Capitulo I. Disposiciones generales, Articulo 5° del código Fiscal de la federación. Se consideran que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa. ➢ CAUSACION Y DETERMINACION DE CONTRIBUCIONES. Capitulo I Disposiciones generales Art. 6° del Código Fiscal de la Federación. Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran. Dichas contribuciones se determinan conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad. ➢ RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL. Capitulo I Disposiciones generales Art. 9° del Código Fiscal de la Federación. Disposiciones para la residencia. Se presuma que las personas físicas de nacionalidad mexicana, son residentes a territorio nacional. Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de conformidad Código, deberán presentar un aviso a las autoridades fiscales. ➢ DOMICILIO FISCAL. Capitulo I Disposiciones generales Art. 10° del Código Fiscal de la Federación. Se considera domicilio fiscal. Tratándose de personas físicas. Cuando se realizan actividades empresariales, servicios independientes. ➢ EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO, MENSUAL DE CONTRIBUCION. Capitulo I Disposiciones generales Art. 11° del Código Fiscal de la Federación. COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE DESAPAREZCA. EN EL CÁLCULO DE CONTRIBUCIONES MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO. ➢ PLAZOS, DIAS Y HORAS HABILES PARA LA PRACTICA DE DIGLIGENCIAS. Capitulo I Disposiciones generales Art. 13° del Código Fiscal de la Federación. La practica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas hábiles, que son comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. ➢ CONCEPTO DE ENAJENACION DE BIENES. Capitulo I Disposiciones generales Art. 14° del Código Fiscal de la Federación. TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD: EJEMPLO LAS ADJUDICACIONES LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O ASOCIACION EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO LA CESION DE DERECHOS SE CONSIDERA ENAJENACION ➢ CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES. Capitulo I Disposiciones generales Art. 16° del Código Fiscal de la Federación. LAS COMERCIALES Compra-venta de bienes abastecimiento y suministros construcción, etc. LAS INDUSTRIALES Transformación de materia prima y venta de bienes terminados Siembra, cultivo, cosecha y su primera enajenación de productos no industrializados LAS AGRICOLAS LAS GANADERAS Cría, engorda y su primera enajenación de animales DE PESCA Reproducción, captura y su primera enajenación de especies LAS SILVICOLAS Cultivo, conservación de la vegetación y su primera enajenación ➢ OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS, ➢ Capitulo I Disposiciones generales Art. 16-A del Código Fiscal de la Federación. Concepto del C.F.F. solo para efectos fiscales CONCEPTO Una de las partes adquiere al derecho o la obligación de adquirir o enajenar a futuro, mercancías, acciones, títulos que cotizan en mercados reconocidos. Artículo 16-A ➢ ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES. Capitulo I Disposiciones generales Artículos 17-A y 21 C.F.F. 1) Obtención del factor de actualización INPC del mes inmediato anterior del más reciente período INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período 2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitido MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES = Factor de actualización ➢ ASOCIACION EN PARTICIPACION. Capitulo I Disposiciones generales Artículo 17-B Concepto – conjunto de personas que realicen actividades empresariales que participan de las utilidades o pérdidas. Cumplimiento de sus obligaciones fiscales como persona moral El asociante interpone los medios de defensa en la A en P Identificación de la A en P con razón o denominación social.
