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CASO Practico Estados Financieros
Contabilidad Gerencial (Universidad Peruana Los Andes)
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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS
CONTABILIDAD GERENCIAL
SEMANA
DOCENTE
01: ESTADOS FINANCIEROS
MANYARI INGA
CPC. JUAN
EJERCICIO NRO . 01
La Mype Salcedo y Cía. SAC presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre del
2019:
Equipo
S/. 130,
Efectivo
S/. 000
20,000
Ventas
S/. 60,000
Acciones
S/. 20,000
Cuentas por pagar
S/. 18,000
Utilidades retenidas
S/. 8,000
Gastos de publicidad
S/. 4,000
Dividendos
S/. 6,000
Costo de ventas
S/. 36,000
Comisiones de venta
S/. 10,000
Con los datos anteriores preparar para la gerencia:
a) El Estado de Resultados
b) El Estado de Situación Financiera.
ACTIVO
PASIVO
EQUIPO
130,000CUENTAS POR PAGAR
EFECTIVO
18,000
20,000
PATRIMONIO
CAPÍTAL SOCIAL
88,000
ACCIONES
20.000
UTILIDADES RETENIDAS
8,000
DIVIDENDOS
6,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
150,000 TOTAL
10,000
150,000
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
RESULTADO OPERATIVO
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS EGRESOS
RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI)
PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA
52.500
-28,000
24,000
-5,400
-3,520
15,580
36
25
1,500
62
1
0
0
UTILIDAD NETA
10,000
1
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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS
CONTABILIDAD GERENCIAL
EJERCICIO NRO . 02
a) Se constituye la empresa Los Emprendedores S.A.C. con un aporte de S/
50,000 en efectivo.
b) Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se paga en efectivo y 50% al
crédito.
c) Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenía un costo
de S/ 15,000. d) Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en
efectivo.
e) Con los datos otorgados construir el Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados.
ACTIVO
PASIVO
CAJA BANCOS
38,000 CUENTAS POR PAGAR COM.
CUENTAS POR COBRAR
10,000
20,000
EXISTENCIAS
5,000 PATRIMONIO
CAPÍTAL SOCIAL
50,000
RESULTADO DEL EJERCIC.
TOTAL
63,000 TOTAL
3,000
63,000
EJERCICIO NRO . 03
Con los siguientes datos elaborar el Balance General (Estado de situación
Financiera):
BALANCE 03.1
Inmueble, Maquinaria y Equipo
30,000
Efectivo y equivalente de efectivo
4,000
Cuentas por pagar comerciales
6,000
Existencias
45,420
Cuentas por cobrar comerciales
Capital
7,200
?
BALANCE 03.1
ACTIVO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC
EXISTENCIAS
CUENTAS POR COBRAR COMERC.
TOTAL
PASIVO
30,000CUENTAS POR PAGAR COM.
4,000
45,420 PATRIMONIO
7,200CAPÍTAL SOCIAL
80,620
86,620 TOTAL
86,620
6,000
2
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS
CONTABILIDAD GERENCIAL
BALANCE 03.2
Inmueble, Maquinaria y Equipo
8,720
Efectivo y equivalente de efectivo
28,500
Capital
45,870
Cuentas por pagar comerciales
2,369
Deudas a largo plazo
9,850
Gastos pagados por adelantado
6,500
Cuentas por cobrar comerciales
5,789
Existencias
?
BALANCE 03.2
ACTIVO
PASIVO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC
8,720CUENTAS POR PAGAR COM.
28,500DEUDAS A LARGO PLAZO
GASTOS PAG. POR ADELANTADO
6,500
CUENTAS POR COBRAR COMERC.
5,789PATRIMONIO
EXISTENCIAS
8,580 CAPÍTAL
TOTAL
2,369
9,850
45,870
58,089 TOTAL
58,089
BALANCE 03.3
Inmueble, Maquinaria y Equipo
44,400
Efectivo y equivalente de efectivo
36,500
Capital
60,000
Cuentas por pagar comerciales
Depreciación acumulada
4,569
26,300
Deudas a largo plazo
5,000
Existencias
3,526
Cuentas por cobrar comerciales
9,856
3
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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Gastos pagados
adelantado
?
ESCUELA PROFESIONAL
DEpor
ADMINISTRACION
Y SISTEMAS
CONTABILIDAD GERENCIAL
BALANCE 03
ACTIVO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC
EXISTENCIAS
CUENTAS POR COBRAR COMERC.
PASIVO
44,400CUENTAS POR PAGAR COM.
36,500DEUDAS A LARGO PLAZO
3,526
9,856PATRIMONIO
CAPÍTAL
TOTAL
4,569
5,000
60,000
TOTAL
BALANCE 03.4
Inmueble, Maquinaria y Equipo
30,000
Capital
45,000
Cuentas por pagar comerciales
5,620
Existencias
6,520
Gastos pagados por adelantado
7,890
Inversiones en valores
9.500
Cuentas por pagar comerciales
11,550
Valore negociables
4,580
Efectivo y equivalente de efectivo
?
BALANCE 03.4
ACTIVO
PASIVO
Inmueble, Maquinaria y Equipo
30,000Cuentas por pagar comerciales
5,620
Existencias
6,520Cuentas por pagar comerciales
11,550
Gastos pagados por adelantado
7,890
Inversiones en valores
9,500PATRIMONIO
Valore negociables
4,580Capital
45,000
4
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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
TOTAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
62,170
TOTAL
ESCUELA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACION
Y SISTEMAS
62,170
CONTABILIDAD GERENCIAL
EJERCICIO NRO . 04
Con los siguientes datos elaborar el Estado de Resultados:
ESTADO DE RESULTADOS 04.1
Costo de ventas
ESTADO DE RESULTADOS 04.1
25,000
Ventas
Gastos administrativos
3,500
Costo de ventas
Gastos de ventas
2,800
UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO)
Gastos financieros
850
Impuesto a la renta
29.50%
Ingresos financieros
250
65,000
25,000
-
40,000
Gastos administrativos
-
3,500
Gastos de ventas
-
2,800
RESULTADO OPERATIVO
Otros egresos
45
Ingresos Financieros
Otros ingresos
30
Otros ingresos
33,700
250
30
Participaciones por distribuir
5.00%
Gastos financieros
Ventas
65,000
Otros egresos
-
RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI)
33,085
UTILIDAD NETA
?
850
-
45
Participaciones (5%)
1,654
Impuesto a la renta (29.50)
9,272
UTILIDAD NETA
44,011
5
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ESTADO DE RESULTADOS 04.2
Costo de ventas
ESTADO DE RESULTADOS 04.2
28,000
Gastos administrativos
5,400
Gastos de ventas
3,520
Gastos financieros
?
Impuesto a la renta
29.50%
Ingresos financieros
36
Otros egresos
62
Otros ingresos
25
Participaciones por distribuir
5.00%
RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI)
14,079
UTILIDAD NETA
?
Ventas
52,500
EJERCICIO NRO . 05
Ventas
52,500
Costo de ventas
28,000
UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO)
24,500
Gastos administrativos
5,400
Gastos de ventas
3,520
RESULTADO OPERATIVO
15,580
Ingresos Financieros
36
Otros ingresos
25
Gastos financieros
Otros egresos
RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI)
Participaciones
1,500
62
14079
704
Impuesto a la renta
3,946
UTILIDAD NETA
9,429
Con los siguientes datos elabore al 31/12/2019
el Balance General y el Estado de Resultados:
• A inicios del año 2019 se constituyó la empresa La Comercial S.A.C. con un capital
Social de S/ 15,000.
• Al término del año 2019, se obtiene la siguiente información al 31/12/2019:
✓ Monto de efectivo por S/ 500 y dinero en el Banco de Crédito por S/ 5,000.
✓ Compraron un local por S/ 20,000. El valor del terreno equivale al 40% y
la diferencia (60%) a la edificación, la cual ha tenido una depreciación del
5% durante el año.
✓ La compre del local se efectuó el 02/01/2018. El 60% se financió con un
préstamo bancario a 3 años, con un interés del 20% anual, a pagar en 3
cuotas anuales iguales de capital, más los intereses respectivos. El primer
vencimiento es el 02/01/2019.
✓ El importe de mercaderías en almacenes es de S/ 15,000; el 50% está pendiente
de pago.
✓ Se encuentra por pagar también:
✓ Servicios diversos por S/ 2,000
✓ Remuneraciones, vacaciones y CTS por S/ 4,000.
✓ Durante el año se vendió mercaderías por S/ 150,000 cuyo costo fue de
S/ 100,000. El 10% de las ventas se encuentran por cobrar.
✓
Los gastos de administración fueron S/ 21,600, incluida la depreciación del
inmueble que fue de S/ 600.
✓ Los gastos de ventas fueron S/ 14,000.
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• El impuesto a la renta es de 29.50% que se pagará en el mes de marzo del 2020.
ESTADOS DE RESULATDOS
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
Cajas y bancos
PASIVO NO CORRIENTE
5.500
Valores negociables
Cuenta por cobrar comercial
Sobregiro y pagares banacrio
Cuentas por pagar comercial
7.500
15.000remuneraciones
4.000
Cuentas por cobrar vinculadas
Servicio y contratos
Otras cuentas por cobrar
Partes corrientes de las deudas a
largo plazo
existencia
2.000
15.000
Gastos pagados anticipados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
35.5000
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar el largo plazo
Deuda a largo plazo
Cuentas por cobrar vinculadas a largo
plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por pagar vinculadas
Inversiones permanentes
Inmueble, maquinaria equipo
13.500
14.400
Ingresos definidos
7.000Impuesto ala renta y participaciones
definidosPASIVO
pasivosNO CORRIENTE
10.552 TOTAL
14.400
Activos intangibles
Impuesto a la renta y participación
definidos
activos
Otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOATL PASIVO
27.900
contingencia
17.552
Interés monetario
PATRIMONIO NETO
capital
15.000
Capital adicional
TOTAL ACTIVO
53.062
Acciones de inversión
Exedentes de revaluacion
Reservas legales
Otras reservas
TOTAL ACTIVO
Resultados acumulados
10.152.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
25.152.00
53.052.00 TOTAL PATRIMONIO NETO
Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo (ralmandozb@gmail.com)
53.052.00
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