AUDITORIA FINANCIERA TRABAJO INDICE I. INTRODUCCION ..................................................................................................................... 2 1. DEFINICIÓN............................................................................................................................ 3 2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERO .................................................................................... 4 3. CARTA DE COMPROMISO ...................................................................................................... 5 4. AUDITORIA FINANCIERA........................................................................................................ 6 5. OBJETIVOS DE LA PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO........................................... 6 6. PROPOSITO DE LOS PAPELES DE TRBAJO .............................................................................. 7 7. CONSERVACIÓ DE LOS PALELES DE TRABAJO Y REGISTROS DE AUDITORIA ......................... 7 7.1 Conservación Permanente................................................................................................... 7 7.2 Conservación durante diez años.......................................................................................... 8 7.3 Conservación durante 5 años .............................................................................................. 8 7.4 Conservación durante 3 años .............................................................................................. 8 I. INTRODUCCION La Auditoria e incluye la aplicación de una o varias técnicas consideradas necesarias de acuerdo con las circunstancias, con la finalidad de obtener evidencias de auditoría, se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más importantes dentro de las organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta dirección encuentra un mecanismo de control que permite conocer el estado actual del sus procesos y la veracidad de la información, para determinar la eficacia y eficiencia con la cual se están ejecutando y así poder tomar a tiempo las acciones necesarias, pudiendo prever algunas circunstancias que puedan surgir y así mejorar para su correcto cumplimiento de objetivos y metas. Por ello con este trabajo se busca dar a conocer la importancia que tiene la aplicación de las Auditorías Externas, teniendo en cuenta su metodología, campos de aplicación, Normatividad aplicable y aspectos relevantes, dentro de la organización. En la actualidad los resultados de los trabajos de Auditoría Externa, son tomados por las organizaciones como inspecciones y asesoramientos, que sirven como base para la toma de decisiones y mejoramiento continuo, dando así una mejor credibilidad a las entidades que lo aplican. La Auditoría Externa, que es realizada por una persona independiente o firma de contadores públicos (Sociedades de Auditoria). Los auditores deben realizar su trabajo de acuerdo a las NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS(NAGAS), las NAGAS son principios fundamentales de auditoría a los que debe enmarcarse su desempeño durante el proceso la auditoria, el cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. 1. DEFINICIÓN La auditoría puede definirse como un análisis sistemático, objetivo y profesional de las operaciones contables y financieras de una empresa, con el fin de obtener una evidencia suficiente y competente que le permitan al auditor independiente evaluar y determinar el grado de exactitud, integridad y autenticidad de tales operaciones y poder emitir una opinión profesional sobre la misma. La auditoría financiera externa, Se la denomina así ya que es efectuada por personal independiente y ajeno a la empresa o a la institución en la que se realiza y que generalmente se encuentra enfocada a determinar la razonabilidad de los estados financieros. Es el examen técnico y profesional efectuado con posterioridad a las operaciones contables y financieras de una compañía, para determinar el grado de razonabilidad con la emisión de una opinión basada en evidencia suficiente y competente 2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERO 3. CARTA DE COMPROMISO Tanaka, Valdivia & Asociados Sociedad Civil de R.L Lima, Perú Accionistas de Saga Falabella S.A. De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de SAGA FALABELLA S.A. al 31 de diciembre de 2020 y 2021 los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Perú. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación eescrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. Atentamente, Tanaka, Valdivia & Asociados Sociedad Civil de R.L CONTADORES PÚBLICOS 4. AUDITORIA FINANCIERA Se puede ver que las auditorías financieras oportunas pueden evitar que las empresas incurran en grandes pérdidas financieras. Es realizada por contadores públicos colegiados en calidad de independientes, Empresas o entidades que son realizadas por profesionales competente e independiente utilizando normas y principios de contabilidad generalmente aceptados, Es el proceso de comprender la verdadera situación financiera de una empresa. Gracias a ello se pueden detectar y corregir a tiempo los errores, no solo los desajustes o fraudes, sino también los relacionados con infracciones a la normativa vigente. En cuanto a la razonabilidad de tales informes Representación fiel de la herencia, estado financiero y publicar los resultados de sus actividades comentarios en el mensaje. Esto lo hacen personas ajenas a la empresa que prueban y evalúan sus propios Acciones que brindan una opinión técnica honesta, en donde examina y evalúan sus operaciones, para emitir una opinión veraz y técnica del sistema de control que se está desarrollando en esa área, Cómo los auditores externos brindan asesoramiento independiente de cómo opera el sistema, el control interno del mismo, formulando sugerencias para su mejoramiento, este dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena validez hacia terceros. 5. OBJETIVOS DE LA PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO Los objetivos al preparar los papeles de trabajo de auditoría son para que sirvan de evidencia competente, suficiente e irrefutable, prueba instrumental de base para la tipificación de la opinión o sea cimientos sólidos para la toma de decisiones en la auditoría. Los datos y observaciones consignados en los papeles de trabajo apoyan los principios, normas y procedimientos de auditoría, seguidos y apegados durante el examen. Porque, ellos apoyan el ámbito y la opinión del auditor independiente en su informe. 6. PROPOSITO DE LOS PAPELES DE TRBAJO Tienen por objetivo principal de ayudar al auditor en la tipificación de la opinión del auditor o sea que tipo de dictamen le va a entregar a la empresa o cliente. Sirven de respaldo al auditor en caso de algún proceso judicial, el auditor puede sustentar su defensa en asuntos que implique negligencia o fraude, mediante la prueba de papeles de trabajo. Sirven de nexo entre los registros y datos del cliente y el informe del auditor. Otro de los propósitos es que ellos indican el grado de confiabilidad de los sistemas puesta en práctica por la empresa durante la gestión de la empresa y la elaboración de la contabilidad y de los estados financieros. Sirven de fuentes o datos en las discusiones personales en asuntos financieros, económicos o comerciales con los funcionarios de la compañía. Apoyan al auditor en la solución de los problemas que se pueden presentar diversas en las entidades estatales o privadas en la preparación de los estados financieros o consulta de' algún dispositivo legal. 7. CONSERVACIÓ DE LOS PALELES DE TRABAJO Y REGISTROS DE AUDITORIA La conservación de los papeles y registros de auditoría deben conservarse no menos por cinco años, guardándose con celo cuidado, pero por razones de ética, unas veces por razones de cumplimiento de trabajo posteriores o futuros con el cliente se debe seguir la siguiente conservación, de acuerdo a la importancia y trascendencia que pueda tener cada una de las cédulas de auditoría. 7.1 Conservación Permanente Dentro de los diversos papeles y cédulas que se conserva de manera permanente son los siguientes: Una copia mecanografiada de cada informe de auditoría. Papeles necesarios para dar validez a los estados financieros del cliente. La discriminación de las cuentas de capital en su totalidad. Declaraciones Juradas sobre impuestos en general, Correspondencias importantes de naturaleza permanente, Contratos en vigencia, • Manual de Registros de Contabilidad, plan de cuentas, escritura de constitución, estatutos y modificaciones, Muestreo de certificados de acciones y bonos activos. 7.2 Conservación durante diez años Extractos de Actas. Análisis detallado de los motivos fijo Análisis pormenorizado de las cuentas de ingresos y gastos Contratos vencidos. Informes de auditoría Interna. 7.3 Conservación durante 5 años Conciliaciones bancarias y circularización de los saldos. Balance de comprobación de las cuentas y documentos por cobrar Y pagar. Respuesta a las confirmaciones de las cuentas y documentos por cobrar y pagar. Análisis de los débitos y créditos diferidos. 7.4 Conservación durante 3 años Correspondencia rutinaria. Copias adicionales de informes mecanografiados. Borradores de los informes
