Subido por Raúl Alterio

03 Laboratorio de evaluacion unidad Regimen Tributario

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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CEMLAD
TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD
RÉGIMEN TRIBUTARIO
LABORATORIO DE EVALUACIÓN DE LA UNIDAD 3
1. DATOS INFORMATIVOS
a. Docente
Marco Churuchumbi Lcdo. Mac.
b. Unidad 3:
Impuesto a La Renta – Sociedades
c. Lecciones:
Lección #3.1: Ingresos gravados con impuesto a la renta
Lección #3.2: Deducciones de gastos y exoneraciones para sociedades.
Lección #3.3: Tarifa de IR para sociedades. Plazos de declaración y pago de Impuesto a la Renta
para sociedades.
Lección #3.4: Ejercicio práctico de Impuesto a la Renta Sociedades.
2. DATOS DE LA PRÁCTICA
a. Objetivo general
Preparar en competencias profesionales al Tecnólogo Superior en Contabilidad para su
desempeño profesional, permitiéndole aplicar los conocimientos, métodos y técnicas adquiridas
en la Unidad III en relación al Impuesto a la Renta personas jurídicas.
b. Objetivos específicos
•
Conocer los ingresos gravados con impuesto a la renta.
•
Conocer las deducciones de gastos y exoneraciones para sociedades.
•
Detallar la tarifa de IR para sociedades.
•
Determinar los plazos de declaración y pago de Impuesto a la Renta para sociedades.
•
Realizar un ejercicio práctico de Impuesto a la Renta Sociedades.
3. RÚBRICA DE EVALUACIÓN
Cada lección tiene una evaluación de 10/10 puntos o 20/20, por lo tanto, al culminar su laboratorio la
suma de las lecciones será 30/30;
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4. DIRECTRICES PARA EL DESARROLLO DEL LABORATORIO:
Tome en cuenta las siguientes directrices para el desarrollo de este laboratorio:
➢ Deberá realizarlo 100% a computadora, para subir parte teórica en Word y desarrollo práctico
en formato EXCEL.
➢ Debe incluir una carátula tanto para la parte teórica como práctica (misma que se encuentra
en la plataforma)
➢ El desarrollo de cada componente inicia en una nueva pestaña, misma que debe tener nombre.
➢ Para el desarrollo de Excel utilice fórmulas.
5. DESARROLLO DE LAS LECCIONES:
Parte teórica (Word)
En base a la Ley de régimen tributario interno elabore mapas conceptuales de los principales
aspectos del Impuesto a la Renta
Personas Naturales con los siguientes contenidos mínimos.
•
•
•
•
•
•
•
Definición Personas Jurídicas
Ingresos de fuente nacional
Ingresos extranjeros
Residencia fiscal
Deducciones y exoneraciones para sociedades
Tarifa de IR para sociedades (incluya porque de los incrementos a la tarifa)
Plazos de declaración y pago
En el mapa conceptual enuncie:
•
•
Articulo de donde procede la información
Ejemplos
Parte práctica (Excel)
Ejercicio de impuesto a la renta – personas sociedades
La sociedad NN tiene los siguientes resultados al finalizar el ejercicio 2022
Ventas netas
Costos
Gastos Administrativos
Gastos ventas
Gastos financieros
Gastos no deducibles
Retenciones de IR que le han realizado
$
$
$
$
$
$
$
300.000,00
90.000,00
40.000,00
10.000,00
7.000,00
4.589,30
18.700,00
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RÉGIMEN TRIBUTARIO
SE SOLICITA:
•
•
•
Determinar la Impuesto a la renta por pagar sin conciliación tributaria ni deducciones
adicionales.
Determinar la Impuesto a la renta por pagar con conciliación tributaria ni deducciones
adicionales tome en cuenta:
o Aplique 2 deducciones adicionales
o Aplique 2 recálculos por diferencias
Realice el análisis respectivo de la diferencia de impuesto entre base original y con
conciliación
6. BIBLIOGRAFÍA:
•
Biblioteca virtual: http://cemlad.org/sied/inicio
•
Documentos de refuerzo subidos a la plataforma.
7. NO DEJES DE VER:
Videos de desarrollo de la tutoría de la materia.
8. ENTREGA
➢
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Cuide la presentación de su trabajo, verifique ortografía y redacción.
Se requiere lo elabore a computadora parte teórica en Word y parte práctica en formato Excel.
Solo se permite subir documento PDF y Excel.
Para el documento en Excel desarrolle con fórmulas.
Fecha máxima de entrega: domingo 26 de febrero de 2.023; 23:55.
PLANIFIQUE SU TIEMPO, UNA VEZ CULMINADO EL PLAZO LA PLATAFORMA SE BLOQUEARÁ Y
DEBERÁ REALIZAR UNA SOLICITUD DE ENTREGA TARDÌA DE TAREAS A RECTORADO.
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